企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：種子企業(yè)； 自然風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； 風(fēng)險(xiǎn)管理

前言：可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是全世界既定的發(fā)展戰(zhàn)略， 農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展則是可持續(xù)發(fā)展的根本保證和優(yōu)先領(lǐng)域。它是在保證當(dāng)今農(nóng)業(yè)發(fā)展的同時(shí)， 通過(guò)合理地利用自然資源， 減少資源的破壞與損耗， 為未來(lái)的持續(xù)發(fā)展留下足夠的空間， 以確保后人的發(fā)展機(jī)會(huì)。農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展包括農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、農(nóng)業(yè)生態(tài)可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展3 個(gè)內(nèi)容， 是農(nóng)業(yè)生態(tài)經(jīng)濟(jì)社會(huì)復(fù)合系統(tǒng)的均衡與和諧的進(jìn)步。

1.中國(guó)種業(yè)概況

中國(guó)是世界最大的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)國(guó)，也是最大的種子需求國(guó)之一。自2005年起，農(nóng)作物種子年用量已達(dá)125億公斤左右，其中商品化種子約50億公斤，市場(chǎng)總規(guī)模超過(guò)500億元，約占世界種子市場(chǎng)總規(guī)模的20%。中國(guó)雖然是僅次于美國(guó)的第二大種子市場(chǎng)，但是種業(yè)仍處于市場(chǎng)化的初期，行業(yè)集中度低、育種研發(fā)能力弱、商品化比例低等諸多問(wèn)題依然存在，法律制度也亟需完善。

《種子法》出臺(tái)之后，政府又制定并修訂了一系列相關(guān)法規(guī)制度，但法制體系并不完善，沒(méi)有建立有效的機(jī)制來(lái)保護(hù)和約束育種、制種、經(jīng)營(yíng)者等各方權(quán)利和義務(wù)。

品種審定制度：出臺(tái)的原意是加強(qiáng)品種監(jiān)管，推動(dòng)育種研發(fā)，保障品種所有權(quán)，但由于品種審定門檻偏低，通過(guò)品種數(shù)量過(guò)多，審定過(guò)程缺乏監(jiān)管，導(dǎo)致權(quán)力尋租及種子市場(chǎng)更加復(fù)雜混亂。

良種補(bǔ)貼制度：有效地推動(dòng)了作物品種結(jié)構(gòu)和糧食品質(zhì)等級(jí)的改善，促進(jìn)了種子技術(shù)進(jìn)步，但也有其局限性，如補(bǔ)貼品種滯后，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)偏低，補(bǔ)貼程序復(fù)雜，既不利于新品種推廣，也容易造成行政成本增高和權(quán)力尋租。

種子質(zhì)量監(jiān)督制度：監(jiān)管重流通，輕生產(chǎn)，控制體系不健全，檢測(cè)手段落后，執(zhí)法力度不夠，還有一部分作物沒(méi)有技術(shù)性法規(guī)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度：品種權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，《植物新品種保護(hù)條例》宣傳力度不夠、監(jiān)管執(zhí)法不嚴(yán)，目前對(duì)新品種的保護(hù)力度依然不夠，育種者的利益得不到有效保障。

2.國(guó)內(nèi)外有關(guān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究現(xiàn)狀

國(guó)外農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究也己從理論探討進(jìn)入到具體的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究階段。Janet Perry 和Jam es Johnson 認(rèn)為， 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者面臨的風(fēng)險(xiǎn)有產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)和生產(chǎn)方式的選擇、法律和社會(huì)的以及勞動(dòng)力的風(fēng)險(xiǎn)。其中， 產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不可預(yù)期的影響產(chǎn)量或作物生長(zhǎng)的環(huán)境變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。具有代表性主要有： 張安錄等利用紅安縣1949 ～ 1993年的國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)資料， 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)型決策中的矩陣決策方法， 并在此基礎(chǔ)上提出了有關(guān)農(nóng)作物結(jié)構(gòu)調(diào)整的宏觀戰(zhàn)略； 杜鵬[4] 等從改進(jìn)的農(nóng)業(yè)生態(tài)地區(qū)法出發(fā)， 建立了農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)分析模型， 并借此計(jì)算了珠江三角洲芒果主要農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)鏈以及風(fēng)險(xiǎn)體系的風(fēng)險(xiǎn)度， 進(jìn)而分析出最主要的農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害并提出了有關(guān)對(duì)策。

3.現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

3. 1 無(wú)專門的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系對(duì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)具有重要意義。在中國(guó)， 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要以農(nóng)戶家庭為單位， 不可能也沒(méi)有必要以農(nóng)戶家庭為單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)， 而只能主要靠風(fēng)險(xiǎn)管理的外部組織提供有關(guān)的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。這些外部組織除了一般的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢機(jī)構(gòu)（如中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)、中國(guó)消防協(xié)會(huì)、中國(guó)地震學(xué)會(huì)和中國(guó)國(guó)際減災(zāi)十年活動(dòng)委員會(huì)等）、保險(xiǎn)公司以及專職管理部門（ 如消防管理部門、氣象監(jiān)測(cè)部門、地震監(jiān)測(cè)部門等） 外， 還應(yīng)包括專門的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

3. 2 農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于保險(xiǎn)管理型風(fēng)險(xiǎn)管理的起步階段

中國(guó)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則剛剛處于以農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)等純粹風(fēng)險(xiǎn)為管理對(duì)象的保險(xiǎn)管理型的起步階段。雖初步形成了以國(guó)家集中形式的基金為主， 保險(xiǎn)公司籌集的保險(xiǎn)基金和農(nóng)民自保形式的基金為輔的農(nóng)業(yè)災(zāi)后補(bǔ)償體系。但由于國(guó)家集中形式的基金十分有限， 不可能把一切經(jīng)濟(jì)損失的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償都包下來(lái)， 農(nóng)民自保形式的基金主要是單個(gè)農(nóng)民家庭的儲(chǔ)備，其防災(zāi)抗災(zāi)能力相當(dāng)有限。這說(shuō)明， 中國(guó)國(guó)有土地使用證；具有地上建筑物、其它附著物合法的產(chǎn)權(quán)證明；依照有關(guān)規(guī)定簽訂土地使用權(quán)出讓合同， 向當(dāng)?shù)厥小⒖h人民政府補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓金， 或者以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押所獲取收益抵交土地使用權(quán)出讓金。的保險(xiǎn)管理型農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本身還很不完善， 至于真正意義的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3. 3 農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重災(zāi)后補(bǔ)救輕災(zāi)前預(yù)防

經(jīng)驗(yàn)表明， 防災(zāi)比救災(zāi)更能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。因此， 進(jìn)行農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理， 不僅要注重災(zāi)后補(bǔ)救， 更應(yīng)注重災(zāi)前預(yù)防。對(duì)于農(nóng)業(yè)災(zāi)前預(yù)防， 中國(guó)雖然一直堅(jiān)持進(jìn)行興修水利等農(nóng)田基本建設(shè)， 研究和推廣抗病蟲(chóng)害、抗旱澇、坑鹽堿品種等預(yù)防性措施， 但一遇到生態(tài)效益與經(jīng)濟(jì)效益相矛盾的局面， 人們?cè)谒枷肷袭a(chǎn)生重當(dāng)前經(jīng)濟(jì)利益而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益及輕災(zāi)前預(yù)防的觀念， 結(jié)果導(dǎo)致大氣質(zhì)量變壞、江河污染、森林減少、牧草退化、水土流失嚴(yán)重和土地荒漠化、鹽堿化日益加劇、生物多樣性不斷萎縮等一系列惡果， 為農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

4.轉(zhuǎn)讓劃撥土地使用權(quán)

無(wú)論是通過(guò)出讓方式取得的土地使用權(quán)或通過(guò)劃撥方式取得的土地使用權(quán)， 均可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出租。轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓劃撥土地使用權(quán)的時(shí)， 需補(bǔ)交通過(guò)劃撥取得時(shí)土地出讓金， 其他的手續(xù)和費(fèi)用和出讓土地使用權(quán)的相同。

5.抵押劃撥土地使用權(quán)

劃撥用地設(shè)立抵押， 有效抵押擔(dān)保率按相關(guān)規(guī)定不得超過(guò)評(píng)估地價(jià)總值扣除補(bǔ)交出讓金余額的70%， 也即不得超過(guò)評(píng)估地價(jià)總值的45%。國(guó)有劃撥用地辦理土地使用權(quán)抵押手續(xù)所需資料需要一式一份， 具體如下：

（1）抵押申請(qǐng)書(shū)（土地分局提供文本）；

（2）土地使用證正本及復(fù)印件；

（3）土地評(píng)估報(bào)告；

（4）地上附著物權(quán)屬證明材料及平面圖；

（5）曾經(jīng)設(shè)定抵押權(quán)的土地， 重新辦理土地抵押手續(xù)時(shí)， 應(yīng)提交上次核發(fā)的他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)正本和銀行開(kāi)具的還款證明；

（6） 抵押合同和借款合同。

上述材料備齊后， 承辦人審核并交領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 發(fā)給抵押許可證， 項(xiàng)目單位憑抵押許可證即可向銀行申請(qǐng)貸款， 并與之簽訂抵押貸款合同， 簽訂后雙方到土地房產(chǎn)局辦理土地抵押登記， 承辦人向抵押權(quán)人核發(fā)他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)。

6.小結(jié)

在人多地少， 土地供求矛盾日益尖銳的今天， 客觀上和地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展要求劃撥的土地使用權(quán)能夠在市場(chǎng)流轉(zhuǎn)。土地管理部門是土地市場(chǎng)即土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)的行政主管部門， 在劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押管理工作中， 可根據(jù)5城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例6和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的采取補(bǔ)辦出讓手續(xù)， 補(bǔ)交出讓金等方法，按規(guī)定辦理劃撥土地使用權(quán)的出讓。（作者單位：山西省農(nóng)業(yè)科學(xué)院谷子研究所）

參考文獻(xiàn)

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

一、保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還未納入保險(xiǎn)企業(yè)管理，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還處于財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；總體經(jīng)營(yíng)比較粗放，直接開(kāi)拓市場(chǎng)的各基層經(jīng)營(yíng)單位沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為常規(guī)的工作來(lái)抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的保費(fèi)量（市場(chǎng)份額）為依據(jù)，保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管要求對(duì)保費(fèi)地位的過(guò)分強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險(xiǎn)公司把市場(chǎng)占比作為主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之一，這種沒(méi)有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)因素增多。第二，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以搶占市場(chǎng)份額為主要目的，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制重視不足。第三，價(jià)格制定上以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和因信息不對(duì)稱而帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢(shì)必導(dǎo)致對(duì)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。一是保險(xiǎn)公司一般都忽視對(duì)公眾信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒(méi)有認(rèn)真研究因惡性競(jìng)爭(zhēng)而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的嚴(yán)重后果；二是保險(xiǎn)公司面對(duì)同業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來(lái)規(guī)范共同的市場(chǎng)行為，形成有序的競(jìng)爭(zhēng)局面重視不夠；三是對(duì)保險(xiǎn)中介的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失衡，部分公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、職業(yè)道德?tīng)顩r等條件進(jìn)行合作展業(yè)，忽視或不能對(duì)中介組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；四是缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺詐和誤導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，保險(xiǎn)欺詐造成的損失日趨加大，保險(xiǎn)誤導(dǎo)給展業(yè)帶來(lái)的操作困難日益嚴(yán)重，由此對(duì)應(yīng)的管控措施卻尤為不力。

4.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視人力資本風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展凸現(xiàn)人才供應(yīng)的脫節(jié)，由此引發(fā)同業(yè)挖角現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在人才引進(jìn)過(guò)程中，不考慮人才素質(zhì)、業(yè)務(wù)品質(zhì)、展業(yè)習(xí)慣和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，更不考慮競(jìng)爭(zhēng)主體間隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司間矛盾重重，也培養(yǎng)了一批?？刻蹫樯臉I(yè)務(wù)員隊(duì)伍，出現(xiàn)一批市場(chǎng)跳蚤。他們的行為表現(xiàn)在市場(chǎng)操作過(guò)程中本身就是風(fēng)險(xiǎn)源。

5.注重財(cái)務(wù)報(bào)表靜態(tài)分析管理，忽視操作過(guò)程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控。當(dāng)前保險(xiǎn)公司一般所進(jìn)行的月度經(jīng)營(yíng)分析、季度經(jīng)營(yíng)分析主要是事后靜態(tài)地評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)情況，對(duì)不達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)和指標(biāo)缺少預(yù)防硬措施，也沒(méi)有月度的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告；由于有些風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)無(wú)法量化，年初下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)時(shí)也沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管控作為關(guān)鍵指標(biāo)；直接拓展業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)關(guān)鍵指標(biāo)而制定的關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃也主要是圍繞關(guān)鍵指標(biāo)的達(dá)成而進(jìn)行。這些管理行為導(dǎo)致操作過(guò)程動(dòng)態(tài)管控不力，如保費(fèi)現(xiàn)金流的管理，應(yīng)收管理人為的呆賬、賴賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

6.沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。很多公司尤其是壽險(xiǎn)公司沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門及防災(zāi)防損管理部門，即使有這種機(jī)構(gòu)的存在，其人力財(cái)力物力配備也嚴(yán)重不足。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理比較普遍的做法是成立稽核部門，而稽核的技術(shù)力量又相當(dāng)薄弱，無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

7.缺少針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門政策。當(dāng)前保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在如下方面：一是合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。一些基層保險(xiǎn)公司違背市場(chǎng)規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)手段更加隱蔽，主要通過(guò)合同外口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式提供高保障范圍來(lái)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚，特別是滲透經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)賄賂問(wèn)題耗蝕了行業(yè)利益，損害了保險(xiǎn)業(yè)形象，加重了影響償付能力的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)。如有的基層公司執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度不嚴(yán)，有的營(yíng)銷員未在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交公司，有的公司數(shù)據(jù)來(lái)源不規(guī)范，上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間銷售和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等，這些現(xiàn)象導(dǎo)致和積累了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

1.經(jīng)營(yíng)主體自身潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致習(xí)慣性的風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生。保險(xiǎn)公司為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，違反市場(chǎng)規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而對(duì)長(zhǎng)期利益的損害是保險(xiǎn)公司主要的道德風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這類道德風(fēng)險(xiǎn)的原因與保險(xiǎn)公司實(shí)行的績(jī)效考核辦法有密切關(guān)系。因傳統(tǒng)績(jī)效考評(píng)辦法中經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的份量大，會(huì)導(dǎo)致業(yè)績(jī)沖動(dòng)而潛在著道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，行業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)必然讓公司間的道德風(fēng)險(xiǎn)增加，這種看似個(gè)人行為導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其真正的癥結(jié)卻是保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制機(jī)制的缺位。我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，就是這種層級(jí)過(guò)多、管控不力導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.全面的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境沒(méi)有形成。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理受到很多環(huán)境因素或“軟因素”，具體包括行業(yè)文化、管理風(fēng)格等的影響，其中行業(yè)文化尤為突出。文化因子對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的影響呈倍數(shù)作用，先進(jìn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的縮小作用也是呈倍數(shù)作用，如果從環(huán)境的角度去思考、去探索，往往能找到問(wèn)題的答案。因此風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要從組織、流程、技術(shù)等方面去改進(jìn)和完善，還需要從文化等環(huán)境因素方面去培育和經(jīng)營(yíng)。而當(dāng)前整個(gè)行業(yè)都在急功近利地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行

破壞性開(kāi)采，沒(méi)有進(jìn)行行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境培育。

三、強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)全面推行資金收付轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格遵守國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，充分利用銀行結(jié)算工具，盡可能減少使用現(xiàn)金，防范化解現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。一是要把禁止業(yè)務(wù)員經(jīng)手客戶現(xiàn)金的規(guī)定納入公司內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)處理流程，向社會(huì)和客戶進(jìn)行宣傳倡導(dǎo)，并在柜面建設(shè)、賬戶開(kāi)立、POS機(jī)設(shè)置等方面創(chuàng)造便利條件，引導(dǎo)客戶通過(guò)采取上門臨柜、刷卡、柜員機(jī)轉(zhuǎn)賬、銀行柜臺(tái)交現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等多種方式與保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)資金收付的直接結(jié)算。二是動(dòng)員客戶本人到營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理繳交、退保和賠款領(lǐng)取手續(xù)，或通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

2.推廣見(jiàn)費(fèi)出單制度。見(jiàn)費(fèi)出單是指先收費(fèi)，后生成并出具保單。目前壽險(xiǎn)公司普遍采用了見(jiàn)費(fèi)出單制度，但產(chǎn)險(xiǎn)公司一直通過(guò)應(yīng)收來(lái)推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，導(dǎo)致人為操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)當(dāng)前通行的先出單后收款的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，尤其對(duì)于分散型業(yè)務(wù)應(yīng)按下述基本流程進(jìn)行處理：客戶投保――預(yù)核保――生成投保及繳費(fèi)信息提示書(shū)――客戶憑信息提示書(shū)繳清保單――公司憑繳費(fèi)憑據(jù)生成并出具保單及發(fā)票。

3.實(shí)行投保提示和保單回執(zhí)制度。投保提示制度的建立是加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)、提高行業(yè)公信力、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督的有效手段，具體包括：擬投保的保險(xiǎn)標(biāo)的情況及保險(xiǎn)期間，擬投保險(xiǎn)種的明細(xì)價(jià)格與總額，繳費(fèi)后方可正式簽單并領(lǐng)取保單及發(fā)票的提示，繳費(fèi)期限、繳費(fèi)方式以及可供轉(zhuǎn)賬結(jié)算的開(kāi)戶銀行及賬戶，業(yè)務(wù)員不得代收保費(fèi)的提示等。保單回執(zhí)制度的實(shí)施目的在于加強(qiáng)客戶對(duì)業(yè)務(wù)員的監(jiān)督，具體實(shí)施是在業(yè)務(wù)員送達(dá)保單時(shí)由客戶在保單回執(zhí)上簽字，一般應(yīng)于三天內(nèi)將回執(zhí)交回公司備案，以表明保單確實(shí)到達(dá)客戶手中。

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

摘要：人民幣持續(xù)升值對(duì)中國(guó)的造船業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響，匯率風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和管理也成為造船企業(yè)面臨的重要難題。本文以廣船國(guó)際為例，分析我國(guó)造船企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的現(xiàn)狀，從中得出結(jié)論：我國(guó)造船企業(yè)面臨著很大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，但是由于市場(chǎng)不完善等原因，我國(guó)造船業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施還不夠完善。

關(guān)鍵詞 ：造船企業(yè)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；廣船國(guó)際

一、引言

近年來(lái),中國(guó)造船業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的地位逐步提高,造船企業(yè)的產(chǎn)品主要是靠出口.由于美元在國(guó)際市場(chǎng)上的領(lǐng)導(dǎo)地位，我國(guó)造船企業(yè)商品船的出口價(jià)格主要以美元標(biāo)價(jià)，并用美元結(jié)算。隨著人民幣的持續(xù)升值，以及匯率的頻繁波動(dòng)，匯率風(fēng)險(xiǎn)成為我國(guó)造船企業(yè)不得不予以重視的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

目前由于我國(guó)造船企業(yè)的發(fā)展壯大以及我國(guó)外匯體制改革的推進(jìn)，再加上匯率波動(dòng)的頻繁性，匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)造船企業(yè)的凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生重大影響。因而我國(guó)造船企業(yè)必須加強(qiáng)自身的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盡早做好準(zhǔn)備，采取相關(guān)的措施來(lái)降低匯率風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。

二、我國(guó)造船行業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)

造船企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)一般可分為三種類型：折算風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

折算風(fēng)險(xiǎn)又稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指跨國(guó)公司在將其世界范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果編制合并報(bào)表的過(guò)程中,由于交易發(fā)生日到折算日匯率可能會(huì)發(fā)生變化,使資產(chǎn)負(fù)債表上的相關(guān)項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

從廣船國(guó)際2012 年的財(cái)務(wù)報(bào)表中我們不難發(fā)現(xiàn)，廣船國(guó)際有四家以外幣注冊(cè)的子公司需納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍。其中有兩家的注冊(cè)地在廣州，注冊(cè)資本均為美元，此外還有兩家境外子公司，分別是榮廣發(fā)展有限公司和泛廣發(fā)展有限公司，注冊(cè)地均在香港，以港幣注冊(cè)。但是廣船國(guó)際2010、2011、2012 連續(xù)三年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中外幣報(bào)表折算差額都為0，說(shuō)明廣船國(guó)際所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的子公司都是以人民幣作為記賬本位幣，不存在折算風(fēng)險(xiǎn)。

交易風(fēng)險(xiǎn)是指在采用外幣付款時(shí)，由于交易日期與實(shí)際的收款日期之間有一定的時(shí)間差，由于這個(gè)時(shí)間差內(nèi)匯率的變化導(dǎo)致最終收到的現(xiàn)金與本來(lái)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金之間有差額，這個(gè)差額就是由于交易風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的。

從廣船國(guó)際2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表中我們可以看到廣船國(guó)際存在大量外幣資產(chǎn)和外幣負(fù)債，包括外幣應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付利息和長(zhǎng)期借款等，其中外幣涉及美元、港幣和歐元，這些項(xiàng)目都會(huì)影響廣船國(guó)際面臨的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。2012 年末廣船國(guó)際影響外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目具體如表1所示：

從表1 我們可以看出美元的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)敞口為-3 億美元，港幣的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)敞口為1300 萬(wàn)港幣，歐元的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)敞口為790 萬(wàn)歐元，因而廣船國(guó)際最大的風(fēng)險(xiǎn)敞口在美元。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因經(jīng)濟(jì)前景的不確定性，各經(jīng)濟(jì)實(shí)體在從事正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。造船行業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率的變化導(dǎo)致企業(yè)的收益發(fā)生變化，在這一過(guò)程中很可能并未涉及到外匯交易。近年來(lái)由于人民幣的持續(xù)升值，使得廣船國(guó)際的以美元標(biāo)價(jià)的產(chǎn)品銷售價(jià)格相對(duì)上漲，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力明顯減弱，獲利能力也降低。

利用敏感性分析，考慮在其他條件不變的情況下，分析美元兌人民幣匯率變動(dòng)對(duì)2011 年和2012 年損益和權(quán)益的影響如表2。

在人民幣持續(xù)升值的壓力背景下，廣船國(guó)際面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其凈利潤(rùn)和所有者權(quán)益的影響是不容忽視的。假設(shè)其他條件不變的情況下，2012 年如果美元對(duì)人民幣升值3%將會(huì)使當(dāng)期凈利潤(rùn)減少2670 萬(wàn)元，使當(dāng)期損益減少2670 萬(wàn)元；2011 年如果美元對(duì)人民幣升值3%將會(huì)使當(dāng)期凈利潤(rùn)減少5760 萬(wàn)元，使當(dāng)期所有者權(quán)益減少5760 萬(wàn)元。2012 年的影響比2011 年降低了3090萬(wàn)元，降低了53.65%?？梢?jiàn)2012 年的美元的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口比2011年減低了53.65%。

表2 美元匯率變動(dòng)對(duì)廣船國(guó)際2012年以及2011年損益和權(quán)益的影響

三、造船業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

廣船國(guó)際2012 年財(cái)務(wù)報(bào)表披露了其面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)，表明美元匯率變動(dòng)對(duì)其影響甚大，并利用敏感性分析方法，測(cè)算了美元匯率每上升或是下降3%對(duì)當(dāng)期損益和所有者權(quán)益的影響為2670 萬(wàn)元，比上一年期末匯率變動(dòng)的影響減少了3090 萬(wàn)元，同比降低了53.65%。由以上數(shù)據(jù)可知，廣船國(guó)際已經(jīng)意識(shí)到了外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其影響的重要性，并采取了措施以減輕匯率波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。2012 年廣船國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)表披露企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以外幣計(jì)價(jià)的未來(lái)交易及已確認(rèn)的外幣資產(chǎn)和負(fù)債。公司以外幣計(jì)價(jià)的交易主要是以美元結(jié)算。公司在新簽合同時(shí)已考慮其影響，并已使用遠(yuǎn)期外匯合同及外幣借款以降低風(fēng)險(xiǎn)。廣船國(guó)際出口收入主要是以美元計(jì)價(jià)，為了降低外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，廣船國(guó)際采用美元長(zhǎng)期借款，用以匹配未來(lái)美元現(xiàn)金流入與流出。此外，為降低匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，廣船國(guó)際還采用了套期保值工具對(duì)未來(lái)的外幣現(xiàn)金流量進(jìn)行套期保值。廣船國(guó)際2012 年財(cái)務(wù)報(bào)表披露，2012 年末公司尚未交割的美元遠(yuǎn)期結(jié)匯合約共18 筆，金額23,303 萬(wàn)美元，交割期最長(zhǎng)至2015 年7 月17 日，期末公允值收益為人民幣2,263.85 萬(wàn)元；年末無(wú)尚未交割的美元遠(yuǎn)期購(gòu)匯合約。廣船國(guó)際2012 年比2011 年美元匯率風(fēng)險(xiǎn)降低53.65%表明廣船國(guó)際對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響更加重視，并采取積極的措施降低匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)當(dāng)期損益以及所有者權(quán)益的影響。

近幾年人民幣升值等匯率波動(dòng)已對(duì)造船企業(yè)的產(chǎn)生了重大的影響，造船企業(yè)也紛紛開(kāi)始采用匯率變動(dòng)趨勢(shì)分析、金融衍生工具等手段來(lái)減輕匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響，但目前仍存在以下問(wèn)題：

第一，中國(guó)造船企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)但風(fēng)險(xiǎn)管理體系并不完善。近年來(lái)，人民幣持續(xù)升值，造船企業(yè)都注意到了防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性，但是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的手段主要集中在外幣借款以及外匯金融衍生工具的運(yùn)用，并未形成完整的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第二，我國(guó)造船企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理還存在制度性障礙。我國(guó)外匯管理?xiàng)l例明確規(guī)定了我國(guó)的結(jié)售匯制度，使得我國(guó)造船企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理明顯受到結(jié)售匯制度的約束。此外，由于我國(guó)外匯市場(chǎng)的組織體系并不健全，外匯市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制也不盡合理，再加上我國(guó)外匯市場(chǎng)交易的幣種和交易的品種較少，這些都給我過(guò)造船企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)制度性的障礙。

第三，我國(guó)造船企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理范圍仍需進(jìn)一步完善。我國(guó)造船對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但是這兩類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生重大的影響，是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中不可忽視的一部分。我國(guó)造船企業(yè)要想求得發(fā)展與壯大，應(yīng)當(dāng)對(duì)這兩類外匯風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理。

四、我國(guó)造船業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

(一)靈活運(yùn)用多種貿(mào)易操作方法進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理貿(mào)易操作方法的運(yùn)用存在一定的局限性，并不是造船企業(yè)想用就可以使用的。只有當(dāng)造船企業(yè)處于有利的談判地位、擁有話語(yǔ)權(quán)的時(shí)候，造船企業(yè)才能靈活運(yùn)用多種貿(mào)易操作方法。運(yùn)用多種貿(mào)易操作方法進(jìn)行避險(xiǎn)的過(guò)程實(shí)際上是交易雙方利益博弈的過(guò)程。

(二)利用財(cái)務(wù)策略來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

通過(guò)前面的分析,我們已經(jīng)知道匯率風(fēng)險(xiǎn)將最終通過(guò)改變企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益賬面價(jià)值以及未來(lái)現(xiàn)金流量，造船企業(yè)應(yīng)該加大利用財(cái)務(wù)手段來(lái)降低企業(yè)面對(duì)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該對(duì)匯兌損益這一科目給予足夠的重視，對(duì)匯率損益進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)很可能有異常變化時(shí)，積極采取措施，以降低其對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)效益的影響。

(三)積極使用金融工具策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

遠(yuǎn)期結(jié)售匯是目前我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，此項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)辦時(shí)間長(zhǎng),銀行和企業(yè)均比較熟悉,通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù),造船企業(yè)對(duì)于規(guī)避人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)具有現(xiàn)實(shí)意義。

此外造船企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)外匯管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，建立企業(yè)外匯管理部門，將外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，為建立匯率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)； 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 管理； 實(shí)證分析

一、研究背景

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響正受到越來(lái)越多的關(guān)注，但目前已有的研究大多停留在理論研究層面，且主要是針對(duì)大型企業(yè)，而從實(shí)證角度分析中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的研究成果基本屬于空白。因此，本文通過(guò)廣東省部分城市不同企業(yè)的問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)稅務(wù)管理制度建設(shè)上的不足，并總結(jié)出影響中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)水平的因素，以期為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立、健全提供參考依據(jù)。

二、研究假設(shè)

對(duì)于中小企業(yè)而言，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、信息的溝通以及監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制上的不健全、不完善，使得在中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生了大量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文參照COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、識(shí)別與評(píng)估、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等要素，編制了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查問(wèn)卷》，對(duì)不同類型、規(guī)模、運(yùn)營(yíng)時(shí)間、所在行業(yè)的企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平的差異進(jìn)行分析，并提出如下假設(shè)以待驗(yàn)證。

H1：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H1A：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)置水平存在差異。

H1B：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置水平存在差異。

H1C：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平存在差異。

H1D：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)涉稅信息溝通水平存在差異。

H1E：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)水平存在差異。

H2：不同所有制類型的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H3：不同運(yùn)營(yíng)時(shí)間的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H4：不同行業(yè)的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H5：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同的地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

三、樣本分析

（一）樣本介紹

在本文的研究過(guò)程中，共向廣東省8個(gè)城市（廣州、惠州、清遠(yuǎn)、中山、陽(yáng)江、湛江、潮州、東莞）各類企業(yè)發(fā)放問(wèn)卷1 500份，回收問(wèn)卷1 413份，回收率94.2%；其中有效問(wèn)卷1 289份，較之問(wèn)卷發(fā)放總量，有效率為85.9%。被試的具體情況見(jiàn)表1。

（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)度方法

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平評(píng)價(jià)中涉及《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查問(wèn)卷》中的16個(gè)問(wèn)題，這些問(wèn)題都屬于定性指標(biāo)，因此需要通過(guò)對(duì)問(wèn)題選項(xiàng)的賦值來(lái)進(jìn)行量化。具體的賦值方法包括：

方法一：根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題2選項(xiàng)“會(huì)咨詢、不咨詢”進(jìn)行的選擇，分別賦予“2、0”值進(jìn)行量化。

方法二：根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題4、問(wèn)題6、問(wèn)題7、問(wèn)題8、問(wèn)題9、問(wèn)題11、問(wèn)題12、問(wèn)題13、問(wèn)題14以及問(wèn)題16選項(xiàng)“是、否”進(jìn)行的選擇，分別賦予“2、0”值進(jìn)行量化。

方法三：根據(jù)問(wèn)題1、問(wèn)題3中企業(yè)實(shí)際選擇的信息溝通程度分別給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“從不、偶爾、經(jīng)常”分別用“0、1、2”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法四：根據(jù)問(wèn)題17中企業(yè)實(shí)際選擇的對(duì)國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)文的了解程度，給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“從來(lái)沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)、聽(tīng)說(shuō)過(guò)，但不是很了解、大概了解一些、仔細(xì)研讀過(guò)”分別用“0、0.5、1、2”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法五：根據(jù)問(wèn)題10中企業(yè)實(shí)際選擇的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置情況給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“設(shè)置了稅務(wù)部門、設(shè)置了稅務(wù)崗位、有財(cái)務(wù)部門人員兼任、由外聘機(jī)構(gòu)、否”分別用“2、1.5、1、0.5、0”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法六：由于問(wèn)題15是反向設(shè)置題，根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題15選項(xiàng)“是、否”進(jìn)行的選擇，分別賦予“0、2”值進(jìn)行量化。

（三）整體樣本的正態(tài)檢驗(yàn)

傳統(tǒng)上，學(xué)者多采用ANOVA方法識(shí)別因素的不同水平量所帶來(lái)的差異。但是ANOVA方法應(yīng)用的前提是變量的分布必須滿足正態(tài)分布，因?yàn)锳NOVA所采用的F檢驗(yàn)等方法，是建基于正態(tài)分布假設(shè)之上的。為此，我們首先采用非參數(shù)檢驗(yàn)中的Kolmogorov-Smirnov檢驗(yàn)對(duì)各變量進(jìn)行正態(tài)性的檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果如表2。

可見(jiàn)，全體樣本的顯著度在1%以上，拒絕樣本為正態(tài)分布的零假設(shè)。這意味著，相關(guān)的樣本不能采用傳統(tǒng)的ANOVA方法進(jìn)行分析，而Mann-Whitney U檢驗(yàn)最顯著的優(yōu)點(diǎn)是無(wú)需數(shù)據(jù)服從正態(tài)分布的假設(shè)，可以視為對(duì)大樣本正態(tài)檢驗(yàn)的代用品，因此，本文采用非參數(shù)Mann-Whitney U檢驗(yàn)代替ANOVA來(lái)進(jìn)行分析。

四、不同企業(yè)規(guī)模稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度現(xiàn)狀分析

（一）不同注冊(cè)資本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異分析

樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表3。

不同注冊(cè)資本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異，相對(duì)于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)特別是注冊(cè)資本低于500萬(wàn)元的小企業(yè)，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平，都顯著低于注冊(cè)資本在3 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)。但在信息溝通水平上與大型企業(yè)沒(méi)有顯著區(qū)別，這是由于小型企業(yè)員工人數(shù)少，管理權(quán)相對(duì)集中，導(dǎo)致小型企業(yè)在涉稅信息的溝通上，反而優(yōu)于大型企業(yè)。就中小企業(yè)本身而言，隨著企業(yè)注冊(cè)資本的增加，對(duì)于注冊(cè)資本在500―3 000萬(wàn)元的中型企業(yè)而言，所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制度建設(shè)都有了顯著提升，這說(shuō)明了注冊(cè)資本越大的企業(yè)，規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較大，在其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)上比起小型企業(yè)都有所加強(qiáng)。特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)控制水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上與注冊(cè)資本3 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)相比，并沒(méi)有顯著的區(qū)別。但在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平上還明顯低于大型企業(yè)。

（二）不同收入企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表4。

不同收入企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異，相對(duì)于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)特別是年收入低于500萬(wàn)元的小企業(yè)，無(wú)論是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平、信息溝通水平還是監(jiān)督改進(jìn)水平，都顯著的低于年收入在5 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)。就中小企業(yè)本身而言，隨著企業(yè)收入的增加，對(duì)于年收入在500―5 000萬(wàn)元的中型企業(yè)而言，除了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置水平以外，其他制度建設(shè)都有顯著提升，這說(shuō)明了中小企業(yè)隨著年收入的增加，雖然尚未設(shè)置完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，但在其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)上已經(jīng)有所加強(qiáng)。特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)控制水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上與年收入5 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)相比，并沒(méi)有顯著的區(qū)別。

（三）結(jié)果分析

無(wú)論從企業(yè)注冊(cè)資本還是經(jīng)營(yíng)收入分析，規(guī)模較大企業(yè)與規(guī)模較小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平都存在顯著差異。其中經(jīng)營(yíng)收入越多的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平也越高。研究假設(shè)H1得到了證實(shí)。具體到目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上，規(guī)模較大企業(yè)與規(guī)模較小企業(yè)也都存在顯著差異，特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估水平上，無(wú)論是從注冊(cè)資本還是經(jīng)營(yíng)收入來(lái)分析，規(guī)模越大的企業(yè)，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估水平越高。研究假設(shè)H1A、H1B、H1C、H1D以及H1E得到了證實(shí)。

五、不同特點(diǎn)中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平上的差異研究

（一）樣本調(diào)整

由于本部分重點(diǎn)研究不同特點(diǎn)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差異，因此，在數(shù)據(jù)的使用中進(jìn)行了進(jìn)一步篩選，剔除標(biāo)準(zhǔn)參照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，將注冊(cè)資本在3 000萬(wàn)元以上或年收入在5 000萬(wàn)元以上的規(guī)模較大企業(yè)予以剔除。剔除大型企業(yè)后，有效問(wèn)卷為967份。被試具體情況見(jiàn)表5。

（二）不同所有制中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表6。

根據(jù)表6進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同所有制類型的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在外資企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯大于其他類型的被試企業(yè)。

（三）不同經(jīng)營(yíng)年限中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表7。

根據(jù)表7進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，運(yùn)營(yíng)時(shí)間不同的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10―20年的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯大于運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10年以下的企業(yè)。

（四）不同行業(yè)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表8。

根據(jù)表8進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同行業(yè)的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度并不明顯；主要表現(xiàn)在工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)以及建筑安裝企業(yè)之間的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平并不存在顯著差異。

（五）不同地區(qū)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表9。

根據(jù)表9進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同地區(qū)的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在湛江、潮州地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯高于廣州、惠州以及陽(yáng)江地區(qū)企業(yè)，另外中山地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯高于惠州地區(qū)。

（六）結(jié)果分析

1.不同所有制中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。特別是外資企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于其他企業(yè)。研究假設(shè)H2得到了證實(shí)。

2.運(yùn)營(yíng)時(shí)間不同的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。特別是運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10-20年的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于運(yùn)營(yíng)時(shí)間不到10年的企業(yè)。研究假設(shè)H3得到了證實(shí)。

3.不同行業(yè)的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平雖然有所不同，但并未存在顯著差異。工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)以及建筑安裝業(yè)的差異并不明顯。研究假設(shè)H4沒(méi)有得到支持。

4.雖然不同地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。但與企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度并無(wú)直接聯(lián)系，例如在2011年廣東省城市GDP排名第九位的湛江市，其中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于排名第一位、第六位以及第十六位的廣州、惠州及陽(yáng)江。研究假設(shè)H5沒(méi)有得到支持。

六、結(jié)論

本文研究的主要結(jié)果及分析如下：

1.與規(guī)模較大的企業(yè)相比，規(guī)模較小的企業(yè)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平都顯著較低。由此可以看出，中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上是明顯落后于大型企業(yè)的，這也證明了中小企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。

2.與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等制度相比，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平也隨之提高，這說(shuō)明部分中小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，更注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，但在其他制度的建設(shè)上沒(méi)有同步跟上。

3.在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，外資企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平上比內(nèi)資企業(yè)要高。一方面由于國(guó)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較早，外資企業(yè)非常重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另一方面，也由于外資企業(yè)收入較高，其員工素質(zhì)普遍較高，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控上更有“執(zhí)行力”。

4.中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年限也直接影響了其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的中小企業(yè)對(duì)稅收制度了解的多一些，甚至是在稅收問(wèn)題上“吃過(guò)虧”，因此對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度要顯著高于經(jīng)營(yíng)年限較短的中小企業(yè)。

5.本研究最初假設(shè)，中小企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度會(huì)影響到其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的中小企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平應(yīng)高于其他地區(qū)。通過(guò)分析最終發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與否并未顯著影響到當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平可能會(huì)受到不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、稅收環(huán)境、稅收?qǐng)?zhí)法力度以及文化背景等多方面因素的綜合影響。

6.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的必要性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅要求中小企業(yè)要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)鍵還要建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。參照COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，中小企業(yè)同樣需要從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、識(shí)別與評(píng)估、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等要素入手，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。僅有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有建立配套的制度，將無(wú)法實(shí)現(xiàn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，各項(xiàng)制度的建設(shè)必須齊頭并進(jìn)，不能簡(jiǎn)單的將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念停留在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，要設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位及控制目標(biāo)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部及外部的涉稅信息溝通，識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)具體情況制定應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)的完善、改進(jìn)管理制度。

7.中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性。中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不能等到出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題了再“亡羊補(bǔ)牢”。在前文的分析中提到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給中小企業(yè)帶來(lái)毀滅性的打擊，如果一定要在稅收上“吃了虧”才想起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)成本就太高了。特別是對(duì)于剛成立的中小企業(yè)，應(yīng)該在成立初就打好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為企業(yè)快速平穩(wěn)的發(fā)展提供有力的保障。另外，與外資企業(yè)相比，內(nèi)資企業(yè)更應(yīng)該盡快認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地生存、發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：建筑安裝企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)建筑行業(yè)市場(chǎng)一片火熱，受市場(chǎng)迫切的需要，很多資金和勞動(dòng)力流入到建筑安裝施工領(lǐng)域，這進(jìn)一步促進(jìn)了我國(guó)建筑安裝行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展。但與此同時(shí)，也導(dǎo)致建筑安裝市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，如何提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，更是成為建筑安裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中亟需解決的問(wèn)題。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部建立的，具有獨(dú)立檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)功能的活動(dòng)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作為提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵，對(duì)提高企業(yè)發(fā)現(xiàn)和地域市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力的提高具有重要意義，做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為建筑安裝企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

建筑安裝企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括合同風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)和盈利風(fēng)險(xiǎn)等。如果在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不能做好這些風(fēng)險(xiǎn)的管理，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

1、合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)，是在企業(yè)獲得施工安裝合同的前提下發(fā)生的，合同風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)在參與合同競(jìng)標(biāo)時(shí)，為了獲得施工合同，采取壓價(jià)競(jìng)標(biāo)的方式，獲得施工合同。通過(guò)壓價(jià)競(jìng)標(biāo)獲取的工程施工合同，會(huì)降低企業(yè)在工程項(xiàng)目中獲得的利潤(rùn)，由于建筑材料市場(chǎng)、人工市場(chǎng)和設(shè)備租賃市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在施工中由于對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)情況估計(jì)失誤或錯(cuò)誤，出現(xiàn)負(fù)盈利施工的問(wèn)題。如果企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)想要獲得盈利，還會(huì)采用降低施工質(zhì)量和施工材料質(zhì)量的方式，來(lái)降低施工成本。無(wú)論是以微博的利潤(rùn)獲取合同，還是在施工中以犧牲工程質(zhì)量為代價(jià)獲得利潤(rùn)，都會(huì)導(dǎo)致建筑安裝企業(yè)發(fā)展面臨困境，生存環(huán)境惡化，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加困難。

2、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

建筑行業(yè)對(duì)外部的資金依賴程度較高，很多建筑安裝施工企業(yè)都是在獲得工程合同后，以施工資質(zhì)和工程合同為材料，貸款或融資施工的，如果在施工中融資或貸款不順利，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)外部資金鏈斷裂，使得企業(yè)在工程施工中缺乏購(gòu)買材料、租賃設(shè)備及無(wú)法支付人工費(fèi)用，導(dǎo)致建筑施工不得不終端，從而影響了工期和施工質(zhì)量，并給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

3、工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)

由于建筑行業(yè)施工企業(yè)在施工中資金的來(lái)源問(wèn)題，導(dǎo)致建筑工程施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中必須及時(shí)回收工程款，才能開(kāi)展開(kāi)展其他工程項(xiàng)目的承包和建設(shè)。但受目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩和融資渠道變窄等因素影響，當(dāng)今的建筑安裝施工企業(yè)工程款的回收總是面臨著這樣或那樣的問(wèn)題。如果工程款不能及時(shí)回收，償還貸款，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的貸款利息，還有可能產(chǎn)生大量的壞賬，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展變得舉步維艱。

4、盈利風(fēng)險(xiǎn)

建筑安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風(fēng)險(xiǎn)主要是受市場(chǎng)波動(dòng)影響。如果在競(jìng)標(biāo)中，施工企業(yè)采用壓低合同總價(jià)的方式獲得合同，必然會(huì)降低其對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)的抵御能力。如果市場(chǎng)人工、材料、設(shè)備租賃等成本上升過(guò)大，會(huì)使企業(yè)工項(xiàng)目無(wú)利潤(rùn)或利潤(rùn)過(guò)低的境地，這必然會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)遭受過(guò)大的盈利風(fēng)險(xiǎn)，影響其發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)一步完善的產(chǎn)物，能夠有效的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平三個(gè)方面。

1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

建筑安裝項(xiàng)目有著工期長(zhǎng)、工程量大、涉及工種多等特點(diǎn)，這決定了企業(yè)在項(xiàng)目安裝施工中所需要應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)方面。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)異?；蛉谫Y活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，從而在審計(jì)工作開(kāi)展中發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，幫助企業(yè)的管理者和決策者采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)對(duì)方式。另外，審計(jì)工作還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金流失情況，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)約開(kāi)支，提高企業(yè)資金的利用效率。

2、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司董事會(huì)的決定，依法開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)介于董事會(huì)、總經(jīng)理和各部門之間，其獨(dú)立于其他職能部門，在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)具有獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)人員擁有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，能夠參與各種風(fēng)險(xiǎn)決策，充當(dāng)決策的協(xié)調(diào)人。而且建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)信息直接向董事會(huì)匯報(bào)，能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所運(yùn)用，為決策提供依據(jù)，指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

3、健全企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)工作中，能夠以專業(yè)角度和系統(tǒng)的工作，對(duì)企業(yè)的資金流、實(shí)物資產(chǎn)、資料和文件進(jìn)行審計(jì)整理，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)工作貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制體系的方方面面，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作漏洞，進(jìn)一步健全和完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作質(zhì)量。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效策略

運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)來(lái)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，并進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)的工作職能，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)。只有確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，才能對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)客觀、細(xì)致、準(zhǔn)確的科學(xué)評(píng)價(jià)，才能有助于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。為了提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，還需要進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能，從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)轉(zhuǎn)換，并由查錯(cuò)糾弊審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估轉(zhuǎn)變，提高會(huì)計(jì)信息獲取質(zhì)量，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。建筑企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，做好與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)或其他部門的工作協(xié)調(diào)，并與外部審計(jì)保持溝通。綜上所述，想要在激烈的建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展機(jī)遇，建筑安裝企業(yè)一定要提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量，以內(nèi)部審計(jì)工作水平的提高，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，讓企業(yè)在項(xiàng)目承包中能夠得到預(yù)期的利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

作者:蔡建輝 單位:黑龍江省農(nóng)墾北安建筑安裝總公司

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)；評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）04-0023-06

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)無(wú)論是內(nèi)部系統(tǒng)還是外部環(huán)境都處于動(dòng)態(tài)變化之中，環(huán)境的變化加劇和系統(tǒng)無(wú)序化程度的加強(qiáng)使企業(yè)面臨著極大的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)增大。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求上升到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的全面監(jiān)控與管理。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)及評(píng)價(jià)的研究，有助于從過(guò)程的視角進(jìn)一步了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生影響的整個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程及其規(guī)律，從而更好地控制和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其管理問(wèn)題一直受到國(guó)內(nèi)外學(xué)者的普遍關(guān)注。國(guó)內(nèi)外學(xué)者己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類別、起因、特征及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理等方面進(jìn)行了廣泛研究。另外，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的研究也是目前學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)領(lǐng)域。接下來(lái)筆者將對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理研究和傳導(dǎo)研究的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀作以概括綜述。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要素研究

國(guó)外學(xué)者將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要素概括為兩大類：企業(yè)外源性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。Moshe Hagigi與Kumar Sivakumar（2009）認(rèn)為，企業(yè)外源性風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括一般環(huán)境、全行業(yè)和企業(yè)的來(lái)源于外部的不確定性。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)因素包括從公司內(nèi)部產(chǎn)生的不確定性，包括管理觀念、態(tài)度和組織觀點(diǎn)，以及在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知行為上的差異、內(nèi)部控制問(wèn)題等。

（一）外源不確定性

Milier（1992）詳細(xì)描述了企業(yè)來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將其分為三大類。一是一般環(huán)境因素的風(fēng)險(xiǎn)性。主要包括政治的不確定性、政府政策的不確定性、宏觀經(jīng)濟(jì)的不確定性，如利率和匯率的變化，社會(huì)的動(dòng)蕩和自然災(zāi)害等的不確定性。二是整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。主要包括市場(chǎng)投入的不確定性、生產(chǎn)市場(chǎng)的不確定性和與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)中造成的不確定性。三是一些特定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。主要包括如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性、投入和產(chǎn)出問(wèn)題、污染物的排放造成問(wèn)題、與研究和開(kāi)發(fā)有關(guān)的不確定性、信貸行為的不確定性。

（二）內(nèi)生不確定性

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)認(rèn)為，決策者是理性的人，他們?cè)噲D從財(cái)富中期望最大化的效用。當(dāng)管理者的邊際效用是遞減時(shí)，管理者顯示出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。Holt和Laury（2002）的實(shí)證研究也證實(shí)這種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。然而，有大量的證據(jù)表明，人類的行為并非總是理性和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的。

Kahneman和Tversky（1979）提出在不確定情況下人們的選擇并不總是理性的，人們?cè)诿媾R風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有不同的選擇，甚至有些選擇是被動(dòng)的。這就導(dǎo)致了行為與理性假設(shè)下的預(yù)期存在偏差。

March和Shapira（1987）探討了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理人員持有的理念之間的關(guān)系。他們的結(jié)論是，管理者喜歡冒險(xiǎn)并表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)偏好，而且管理者的決策使用的程序在某些方面與經(jīng)典的或理論的程序有所差異。Kahneman和Lovallo（1993）這一問(wèn)題進(jìn)行了進(jìn)一步的探討，他們認(rèn)為導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因是管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)有非常樂(lè)觀的判斷，進(jìn)而，他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有大膽的預(yù)測(cè)。

管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法本質(zhì)上是主觀的，不同的人看法不同，而且可能并不準(zhǔn)確。針對(duì)這一實(shí)際情況，Mezias和Starbulk（2003）發(fā)表了一系列有關(guān)管理人員的觀念的研究報(bào)告。他們指出，通過(guò)評(píng)估管理觀念來(lái)證明管理者的看法往往是非常不準(zhǔn)確的。

Wright等人（2007）研究了有激勵(lì)措施的管理者對(duì)企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的影響。他們發(fā)現(xiàn)，管理股票期權(quán)與公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是直接和統(tǒng)一相關(guān)的。但是Wright，Kroll，Krug和Pcttus發(fā)現(xiàn)，持股與企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)呈非線性關(guān)系。

Goto（2007）討論了在風(fēng)險(xiǎn)管理中行為方式的重要性，并提出控制職工的主觀偏見(jiàn)和判斷風(fēng)險(xiǎn)的方法。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究

（一）國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究現(xiàn)狀

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

國(guó)外學(xué)者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步比較早，研究?jī)?nèi)容也比較全面。托馬斯.L.巴頓等在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》中介紹了一種有效的一體化的、戰(zhàn)略性的、經(jīng)營(yíng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以及在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理。作者指出，現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)實(shí)現(xiàn)從獨(dú)立型向綜合型的轉(zhuǎn)變；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法一旦確定下來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)該有一個(gè)動(dòng)態(tài)化連續(xù)不斷的過(guò)程。

詹姆斯.德阿克在《企業(yè)的泛風(fēng)險(xiǎn)管理》中指出，應(yīng)建立一種動(dòng)態(tài)的處理風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的系統(tǒng)化策略。書(shū)中介紹了目前在國(guó)外方興未艾的一種風(fēng)險(xiǎn)管理新方法――企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理（EWRM），將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇結(jié)合起來(lái)考察，并把企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)看作是相互聯(lián)系的一個(gè)整體。把風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)統(tǒng)一起來(lái)，通過(guò)真正具有全局性、前瞻性的方法去管理所有關(guān)鍵性的奉賢于機(jī)遇，從而使企業(yè)能夠在變動(dòng)不定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中最大限度地利用機(jī)遇，避免損失，最終確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

Cormac Butler在《風(fēng)險(xiǎn)值概論》中引入了變動(dòng)性與相關(guān)性來(lái)建立風(fēng)險(xiǎn)值模型，并引入了一種新的風(fēng)險(xiǎn)控制方法：蒙特卡羅模擬法，同時(shí)提出了以資產(chǎn)組合為基礎(chǔ)的評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的原理與方法。

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

目前中國(guó)可能正處在泛城市化階段，表現(xiàn)在城市容納問(wèn)題、不均衡發(fā)展和社會(huì)階層分裂，以及城鄉(xiāng)對(duì)比度的持續(xù)增高，所有這些都集中表現(xiàn)衫已支全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。”同時(shí)，特殊的國(guó)情使得我國(guó)由農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)過(guò)渡以及由工業(yè)社會(huì)向后工業(yè)社會(huì)過(guò)渡的“兩種過(guò)渡”在同一時(shí)空界面上交織進(jìn)行。隨著中國(guó)與世界聯(lián)系的進(jìn)一步加強(qiáng)，與國(guó)外特別是西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上百年發(fā)展、完善的過(guò)程相比，中國(guó)當(dāng)前的社會(huì)轉(zhuǎn)型是‘壓縮餅干’式的，中國(guó)改革開(kāi)放三十多年的時(shí)間，濃縮、積累了西方幾百年發(fā)展歷程中的各種問(wèn)題。一方面，中國(guó)作為一個(gè)在理性的政治制度和觀念系統(tǒng)上還沒(méi)完全建立起來(lái)的發(fā)展中國(guó)家，面臨‘全球風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)威脅，另一方面，由于有著更為緊迫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展任務(wù)，中國(guó)更有可能面臨新的風(fēng)險(xiǎn)沖擊。由此看來(lái)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)和控制風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑是當(dāng)代中國(guó)的雙重任務(wù)。

二、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)背景下加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

(一)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理灸企業(yè)

應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的客觀要求在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)大背景下，隨著全球化、信息化的不斷加深，人術(shù)資本、技術(shù)、商品等生產(chǎn)要素的流動(dòng)加速，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的不確定因素日益增多，從而使企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大、日趨復(fù)雜。企業(yè)要順利實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，必須借助風(fēng)險(xiǎn)管理這.重要職能，主動(dòng)干預(yù)管理風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)化解應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。然而何謂“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”?按照2004年9月美國(guó)COSO委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合框架》的觀點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是“一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的過(guò)程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是整合企業(yè)資源，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，而這也正是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)現(xiàn)狀的客觀要求。

(二)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理灸企業(yè)

管理的重要內(nèi)容就企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失、營(yíng)業(yè)中斷、甚至破產(chǎn)倒閉的可怕后果。作為企業(yè)的免疫系統(tǒng)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決定企業(yè)的健康和生命。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做出正確的決策，有利于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資產(chǎn)安全和企業(yè)利潤(rùn)的最大化。事實(shí)上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)的計(jì)劃、組織、決策、控制職能.樣，是企業(yè)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)交叉性、復(fù)合性職能，與企業(yè)管理的其它職能緊密相關(guān)，貫穿于企業(yè)管理活動(dòng)的全過(guò)程。不少學(xué)者甚至把現(xiàn)代企業(yè)管理中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，歸結(jié)為同企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理同等重要的位置，共同構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理中的三大核心職能。從這個(gè)角度而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它不僅不能被企業(yè)管理的其它職能所代替，而且其作用和重要性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)管理的任何其它一項(xiàng)職能。

(三)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理灸新形

勢(shì)下提升企業(yè)核心充爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)健因素追逐收益是商業(yè)運(yùn)作和企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，但收益總是與風(fēng)險(xiǎn)相伴。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理是保證企業(yè)認(rèn)知、應(yīng)對(duì)、控制風(fēng)險(xiǎn)，甚至利用風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)營(yíng)利的重要基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)是普遍的，也是現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，往往就變成危機(jī)甚至危害。企業(yè)如果提前準(zhǔn)備，成竹在胸，在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)必然應(yīng)對(duì)從容;相反，則必然手足無(wú)措甚至釀成大禍。在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)大背景下，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理日益成為提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。兩個(gè)典型的企業(yè)案例可雄辯地證明這一點(diǎn)。一個(gè)案例是國(guó)內(nèi)知名的玩具制造企業(yè)廣東佛山利達(dá)玩具有限公司，2007年，由于利達(dá)所生產(chǎn)的玩具在美國(guó)檢出含鉛超標(biāo)而被迫召回，老板張樹(shù)鴻為此自繳身亡。這樣一家曾經(jīng)創(chuàng)造出輝煌業(yè)績(jī)的企業(yè)因一起市場(chǎng)常見(jiàn)的產(chǎn)品召回事件在一夜之間轟然崩潰，不能不給人們留下沉重的嘆息。另一個(gè)案例是20世紀(jì)90年代國(guó)際著名企業(yè)可口可樂(lè)公司對(duì)其旗下產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而實(shí)施的主動(dòng)召回。由于公司投保了產(chǎn)品召回責(zé)任險(xiǎn)，所有的損失都由保險(xiǎn)公司承擔(dān)?？煽诳蓸?lè)公司這種主動(dòng)召回行為使企業(yè)反敗為勝，化被動(dòng)為主動(dòng)，在消費(fèi)者心目中樹(shù)立了良好的企業(yè)形象。此外，由于公司及時(shí)推出有效的營(yíng)銷宣傳策略，從而不但使此次事件對(duì)公司的利益影響微不足道，而且為企業(yè)贏得了極大的市場(chǎng)聲譽(yù)。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策

(一)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)大背景下，“生于憂患，死于安樂(lè)”的古語(yǔ)在企業(yè)管理中得到了很好的診釋:無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)客觀存在的盲目樂(lè)觀者必死無(wú)疑，相反充滿風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)甚至草木皆兵者倒具有異常頑強(qiáng)的生命力。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的思想源頭和基礎(chǔ)，只有意識(shí)上對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的重視，企業(yè)才可能采取進(jìn)一步的應(yīng)對(duì)措施去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)對(duì)市場(chǎng)和社會(huì)發(fā)展形勢(shì)的認(rèn)識(shí)下夠至叮位，總是處于想當(dāng)然的盲目樂(lè)觀自信狀態(tài)，看不到企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展中由于諸多因素影響而可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，其結(jié)果勢(shì)必會(huì)使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)真正來(lái)臨時(shí)陷人被動(dòng)甚至不堪一擊。此外，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還必須從認(rèn)識(shí)上高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，要正視企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的現(xiàn)狀，要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)管理放到同等主要的位置。

(二)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佑

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。“知己知彼”，方能“百戰(zhàn)不殆”，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是一個(gè)“知己知彼”的過(guò)程，它指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的大量風(fēng)險(xiǎn)信息和不確定因素進(jìn)行分析，估測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度，從而采取積極的防范和應(yīng)對(duì)措施，將企業(yè)的損失減到最低或?qū)⑵淇刂浦疗髽I(yè)可接受的水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是企業(yè)通過(guò)全面查找確定各類風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的源頭炸又創(chuàng)雙險(xiǎn)進(jìn)行有效歸類，風(fēng)險(xiǎn)分析則是將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)放在統(tǒng)一的模型中進(jìn)行處理炸刊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件及發(fā)生的可能性做出分析，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是衡量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響以及風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的價(jià)值和損失等。三個(gè)步驟環(huán)環(huán)相扣，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制提供可靠依據(jù)。此外，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有定性分析法和定量分析法兩種。定性分析法通過(guò)觀察和分析，借助于經(jīng)驗(yàn)和判斷能力進(jìn)行評(píng)估，而定量分析法則要求通過(guò)收集大量的信息數(shù)據(jù)，建立復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，因而難度較大。實(shí)際〔作中，經(jīng)常是根據(jù)企業(yè)實(shí)際，采用兩種方法并重的模式。

(三)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

【關(guān)鍵詞】交通企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F287.3；C939 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1006-5024（2013）05-0005-04

【基金項(xiàng)目】國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“決策的復(fù)雜系統(tǒng)隱喻（sM）識(shí)別與轉(zhuǎn)換：基于粵港建筑領(lǐng)域的比較與實(shí)證研究”（批準(zhǔn)號(hào)：71071058）；廣東省交通廳項(xiàng)目“交通企業(yè)內(nèi)控體系機(jī)制與構(gòu)建”（批準(zhǔn)號(hào)：2008-77-C）

【作者簡(jiǎn)介]張彩江，華南理工大學(xué)經(jīng)貿(mào)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)閺?fù)雜系統(tǒng)決策理論、內(nèi)部控制。（廣東廣州510006）

一、導(dǎo)言

1905年，L.R.Dicksee首次提出內(nèi)部控制的概念，此后內(nèi)控的內(nèi)容不斷豐富。1992年，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizationsof The National Commission，COS0）報(bào)告提出了著名的《內(nèi)部控制整體框架》，指出內(nèi)部控制框架是由基本的五要素組成，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的在于風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。2001年，北美非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)首次提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）。此后，cOsO委員在2004年出臺(tái)了《風(fēng)險(xiǎn)管理：整合框架》。該框架認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。旨在識(shí)別可能會(huì)影響公司潛在事項(xiàng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，以使其在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。顯然，ERM認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，并形成了一個(gè)（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具。南非的KingⅡReport（2002）、英國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（1999）、伊格納茨（2005）、坎皮恩、Antita（2000）、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）也明確提出了風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制的觀點(diǎn)。

中國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)資委在2006年了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。交通企業(yè)作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，有其不同于其他資本密集型產(chǎn)業(yè)的特殊之處。它不僅資本投入大，而且生命周期長(zhǎng)、成本控制難，同時(shí)擁有多元化的利益相關(guān)者和很大的風(fēng)險(xiǎn)暴露機(jī)會(huì)，在其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在很高的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及公共政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和全球金融危機(jī)大環(huán)境所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，這也就要求交通企業(yè)擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

目前在我國(guó)針對(duì)交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的學(xué)術(shù)研究比較少，其中，趙瑾（2010年）從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制、控制企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)以及內(nèi)部監(jiān)督三方面提出建立交通企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。盧成能（2010）指出交通企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)結(jié)合其自身特點(diǎn)，從內(nèi)部控制體系的健全和執(zhí)行以及企業(yè)文化建設(shè)三方面來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。陳海春（2011年）認(rèn)為在新形勢(shì)下，交通企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)、政策、財(cái)務(wù)和安全風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)淑會(huì)（2011年）提出應(yīng)由企業(yè)管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層共同組成交通企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

本文將從調(diào)研出發(fā)，對(duì)廣東省交通企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行分類分析。

二、調(diào)研問(wèn)卷設(shè)計(jì)

截至2012年，廣東省高速公路里程超過(guò)5，500公里，領(lǐng)先其他省份。本次研究選取廣東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司的5家交通企業(yè)，并基于COSO《內(nèi)部控制：整體框架》的四個(gè)層次設(shè)計(jì)問(wèn)卷，共發(fā)放問(wèn)卷325份，有效問(wèn)卷165份。

三、調(diào)查結(jié)果分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

1.企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。分別設(shè)定了：企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理的措施制定狀況、員工對(duì)于內(nèi)部控制管理變化效果的評(píng)價(jià)2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：僅僅30%的員工認(rèn)為企業(yè)就內(nèi)部控制的系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)管理措施，65%的員工認(rèn)為內(nèi)部控制措施只有個(gè)別得到有效實(shí)施，由此可見(jiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制措施盡管有制訂，但是缺乏一定的執(zhí)行力度。這就很好地解釋了員工在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行及其內(nèi)部控制管理所帶來(lái)的內(nèi)控變化評(píng)價(jià)上，只有28%的員工認(rèn)為在措施執(zhí)行之后，企業(yè)內(nèi)部控制管理有很好的改善，一半以上的員工覺(jué)得內(nèi)部控制狀態(tài)一般，內(nèi)控措施的執(zhí)行未給其管理帶來(lái)明顯的改善。

2.企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)。分別設(shè)定了：企業(yè)員工參與內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的狀況、企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)框架的了解程度2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：53%的企業(yè)員工認(rèn)為所參加的培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)際效果一般，此外沒(méi)有參加或參加了認(rèn)為沒(méi)有實(shí)際效用的達(dá)30%，認(rèn)為切實(shí)有效的僅占12%。而在參加過(guò)培訓(xùn)的人員里，74%的員工僅參加過(guò)2次以下培訓(xùn)，參加過(guò)3次或3次以上的僅有24%的員工。而從員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的認(rèn)識(shí)中不難發(fā)現(xiàn)，真正了解內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的僅占2%，70%員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)非常陌生。就此而言，企業(yè)應(yīng)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)，在最大范圍內(nèi)普及風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)，為每個(gè)員工提供接受風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.控制環(huán)境。分別設(shè)置了企業(yè)崗位權(quán)責(zé)分配狀況、企業(yè)組織架構(gòu)能否滿足的風(fēng)險(xiǎn)管控的要求、對(duì)子公司的控制力度、企業(yè)文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略5個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：僅28%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是清晰的，72%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說(shuō)明企業(yè)大多數(shù)員工對(duì)于自己所承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任認(rèn)識(shí)還比較模糊，企業(yè)的權(quán)責(zé)分配仍需改善。67%的員工對(duì)于目前的公司治理能否滿足風(fēng)險(xiǎn)控管的要求持懷疑態(tài)度，其中53%的認(rèn)為企業(yè)正在謀求改進(jìn)措施，而14%的員工認(rèn)為企業(yè)管理層還沒(méi)有改革意識(shí)。由此可見(jiàn)，企業(yè)現(xiàn)行的組織架構(gòu)需要進(jìn)行改革，從而達(dá)到適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在對(duì)子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認(rèn)可，81%的員工認(rèn)為企業(yè)在未來(lái)需提高對(duì)子公司的管理水平。

在企業(yè)文化建設(shè)的開(kāi)展方面，僅有21%的員工認(rèn)同企業(yè)的文化建設(shè)，76%的員工對(duì)于文化建設(shè)的貫徹力度不是很滿意，這說(shuō)明企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中并沒(méi)有得到很好的重視，文化建設(shè)是企業(yè)在今后的發(fā)展中需要真正重視的建設(shè)活動(dòng)之一。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，44%的員工認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有開(kāi)展發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，同時(shí)也有40%的員工認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展了戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，但是沒(méi)有實(shí)施。由此可見(jiàn)員工對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)的開(kāi)展認(rèn)知很模糊，這也就導(dǎo)致了僅僅14%的員工們對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容比較了解。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分別設(shè)置了企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析技術(shù)、員工風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)方法和工具的掌握情況3個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，而環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也開(kāi)始備受關(guān)注。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上，員工主要采用的調(diào)查問(wèn)卷法和財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。而在風(fēng)險(xiǎn)分析上，40%的員工依賴于定性分析，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法得到34%的員工青睞。而對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)分識(shí)別和析方法的掌握，60%的員工認(rèn)為僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工，認(rèn)為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見(jiàn)，企業(yè)員工熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工具的能力還有待提高。

3.控制活動(dòng)。分別設(shè)置了關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理流程的建立、財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：65%的員工認(rèn)為企業(yè)雖然已建立系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，但是仍有35%的員工認(rèn)為公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程缺乏一定系統(tǒng)性，這說(shuō)明企業(yè)在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程建設(shè)上還有進(jìn)步的空間。高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金投資量大，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算尤為重要。但是調(diào)研顯示，雖然有44%的員工認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理取得一定成效。但是，同時(shí)也有35%的員工的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算制定過(guò)程不嚴(yán)肅，常常與實(shí)際不吻合。由此可見(jiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施雖達(dá)到一定成效，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中仍然存在不足之處，需要進(jìn)步一完善。

4.信息溝通。分別設(shè)置了企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展?fàn)顩r、員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知3個(gè)問(wèn)題，結(jié)果顯示：企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作做得很不到位，無(wú)論是高層向員工匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況還是員工定期提交自身崗位風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，半數(shù)以上的員工對(duì)兩項(xiàng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作都了解甚微。這也直接導(dǎo)致在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，56%員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)毫無(wú)概念，能按章應(yīng)對(duì)的也就只有37%。由此可見(jiàn)，要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作是根本。在對(duì)企業(yè)未來(lái)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知上，大部分認(rèn)為是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而法律風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)依舊會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

四、交通企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理差異的比較分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5家交通企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通五個(gè)方面各有優(yōu)劣。

由圖1、圖2比較可知，就企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理措施的導(dǎo)入和執(zhí)行效果進(jìn)行比較，揭惠管理處做得比較好。而其余的4家企業(yè)，就措施導(dǎo)人和執(zhí)行效果而言，盡管有制定措施，但只有個(gè)別措施得到實(shí)施，而且執(zhí)行效果普遍不顯著。但是通過(guò)將兩者結(jié)合相比較，可知，省汽運(yùn)集團(tuán)更優(yōu)，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導(dǎo)入上有高達(dá)34%員工認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有導(dǎo)入措施，而在措施執(zhí)行上也有39%的員工認(rèn)為措施執(zhí)行沒(méi)有效果，所以在內(nèi)部控制措施導(dǎo)入和執(zhí)行上晶通下屬單位情況最差。

五、交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析

根據(jù)上述交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制的分析，針對(duì)交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提出以下應(yīng)對(duì)措施：

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境狀況的好壞決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理好壞。

1.完善公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)。首先企業(yè)要強(qiáng)化董事會(huì)的決策控制能力，以發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的監(jiān)督作用。其次要設(shè)立獨(dú)立的直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，兩者相互獨(dú)立，同時(shí)相互監(jiān)督，相輔相成。最后要建立職位授予與責(zé)任承擔(dān)對(duì)等的崗位責(zé)任制，明確每個(gè)崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和享有的權(quán)利，以此達(dá)到督促和激勵(lì)員工的目的。

2.建立系統(tǒng)、完整的管理制度，并確保制度得到有效執(zhí)行和及時(shí)更新。從調(diào)研看出，目前交通企業(yè)已建立了管理制度，但是缺乏系統(tǒng)性和完整性，因而沒(méi)有很好的執(zhí)行效果。在制度制定中，既要因地制宜，也要因時(shí)制宜，根據(jù)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理制度，同時(shí)要保證制度得到有效執(zhí)行。

3.開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)是一個(gè)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的過(guò)程，因而可以將制度建設(shè)和文化建設(shè)結(jié)合在一起，通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.將風(fēng)險(xiǎn)管控融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，開(kāi)展自上而下的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)。調(diào)研結(jié)果表明，雖然交通企業(yè)開(kāi)展了戰(zhàn)略規(guī)劃，但是并沒(méi)有得到有效實(shí)施，而企業(yè)員工大多不了解于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)容。所以開(kāi)展企業(yè)全員參與的戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，讓每一個(gè)員工都有發(fā)表自己看法的機(jī)會(huì)，提出自己對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的設(shè)想，激勵(lì)員工為自己參與制定的戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。

（二）建立交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在交通企業(yè)僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門員工掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析工具和方法，大多員工甚至是業(yè)務(wù)層的管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析非常陌生，主要是采用定性分析法來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，要根據(jù)交通企業(yè)自身特點(diǎn)，制定適用于交通企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系比較成熟。但是交通企業(yè)不是金融行業(yè)，它具有其行業(yè)特性，所以為應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)亟待建立具有交通企業(yè)自身特色的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。結(jié)合員工自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的素養(yǎng)。但是考慮到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析方法多樣化，對(duì)于不同業(yè)務(wù)層的員工，培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性。

（三）規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

從交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生環(huán)節(jié)可以看出，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)都是控制活動(dòng)不規(guī)范而導(dǎo)致的。應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)措施：

1.建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)首先要制定嚴(yán)格的企業(yè)資金管理制度；其次要提高企業(yè)債務(wù)管理水平；最后要設(shè)立決策層面和職能層面的預(yù)算委員會(huì)，改善財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目成本和項(xiàng)目過(guò)程管理。在建設(shè)期，企業(yè)需制定相應(yīng)的安全管理措施，提高員工的安全管理意識(shí)，減少安全事故的發(fā)生。在營(yíng)運(yùn)期，則要加強(qiáng)對(duì)高速公路養(yǎng)護(hù)管理，做好管理監(jiān)督工作。

（四）建立企業(yè)信息共享與溝通系統(tǒng)

首先要統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言，建立一個(gè)“自上而下，自下而上”的日常風(fēng)險(xiǎn)管理流程。其次，需建立一個(gè)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享的平臺(tái)，促進(jìn)各職能部之間的聯(lián)系，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一體，而且有助于企業(yè)員工能及時(shí)了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，在面臨風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能及時(shí)作出應(yīng)對(duì)。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　風(fēng)險(xiǎn)溝通　風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作也已步入攻堅(jiān)階段，國(guó)家連續(xù)出臺(tái)減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展等相關(guān)政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時(shí)機(jī)，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。但是在世界經(jīng)濟(jì)變幻莫測(cè)的今天，如何做好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，利用好國(guó)家出臺(tái)的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國(guó)企所不能回避的問(wèn)題。

近年來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)等，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過(guò)程之中。一個(gè)成功的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司政策、發(fā)展戰(zhàn)略、資源管理、組織架構(gòu)、操作程序及營(yíng)運(yùn)上各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)所發(fā)展而成。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理三個(gè)方面。

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析和管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，其主要任務(wù)是明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并找到主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，為后面的風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)決策奠定基礎(chǔ)。

(2)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后必須進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量，以便確定其對(duì)企業(yè)發(fā)展影響的嚴(yán)重性并采取相應(yīng)的措施，它其實(shí)就是運(yùn)用一定方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或損失的范圍與程度進(jìn)行估計(jì)和衡量。

風(fēng)險(xiǎn)管理作為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能回避的問(wèn)題，已經(jīng)被廣大企業(yè)接受和重視。它的存在讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中更具備競(jìng)爭(zhēng)力，其重要性不言而喻。

對(duì)于我國(guó)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨(dú)立審計(jì)行業(yè)外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。雖然在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，沒(méi)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管控學(xué)科，但實(shí)際上，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全部?jī)?nèi)容之中，也可以說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程和全部?jī)?nèi)容。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)涉及面的掌控力度，對(duì)企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估預(yù)防，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果提出風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，為降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)價(jià)值發(fā)揮重要作用。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的作用表現(xiàn)在：

(1)幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(2)達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

(3)使所有利益相關(guān)人了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，保障各利益相關(guān)人共同利益最大化。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)理層、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門等機(jī)構(gòu)在企業(yè)管理中的的職責(zé)作出進(jìn)一步的劃分和界定，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在公司各個(gè)層面，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。

(4)避免企業(yè)重大損失。通過(guò)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大事件應(yīng)對(duì)，重大決策制定，重大信息報(bào)告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

(5)提升企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的效果。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，靈活地制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。通過(guò)體系框架下的風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)組織職能、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險(xiǎn)的管理效率和效果。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，積極完善內(nèi)部控制流程，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃；可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。