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根據以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結合當前市場經濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,因此在財務管理制度建設上,應當從財務管理的內外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調。比如,財務管理在實行分權管理中,需要協(xié)調各個責任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡,最好是略有結余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風險性。對此,財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險,從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關系,從而找到管理中的問題,并采取相應的對策,促使比例合理化。比如,財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中,需要進行比率分析,保持各種比例關系的合理,從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認最優(yōu)比例關系,包括利潤分配比例、資本結構比例等。
二、加強中小企業(yè)財務管理制度建設的措施
1.優(yōu)化財務管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務管理制度建設,必須構建良好的財務管理環(huán)境,從而為確保財務管理的質量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素,比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度,提升財務管理的重視程度。另外,企業(yè)應當保證財務管理的獨立性,確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務信息,促使企業(yè)決策科學性、合理性。
2.提高財務人員的素質
財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體,也是財務管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質,增強財務人員責任意識,企業(yè)財務管理工作的質量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度,尤其是重視在崗培訓,促使財務人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點,進而根據各自的崗位需求,開展做很對性的培訓工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質人才的引進力度,嚴把財務人員的用人關。另外,通過科學的激勵約束體制的建設,增強財務人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識,通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足,進而提升財務管理工作的質量。
3.完善財務管理體制,明確財務管理職責與權限
結合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理,建立健全財務監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提高財務運行效率,明確母子公司財務管理職責,有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經濟效益。其次,在財務管理體制建設上,公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理,分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規(guī),獨立從事經營活動,獨立納稅,規(guī)范會計核算,加強財務管理,獨立承擔民事及經濟責任,自主經營,自負盈虧,保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯,確保國有資產的保值增值。另外,財務部分的職責包括以下幾個方面:一是會計核算的職責。遵循會計核算原則,真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經營收支狀況進行會計核算,編制資金、成本、費用、利潤預算,編報月、年度財務報告,反映企業(yè)財務狀況和經營成果。二是財務監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為,對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經營中違規(guī)和違紀財務事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業(yè)的經營管理和重大經營決策。按照有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況,制定和完善內部控制制度和財務管理制度,有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息,分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果,揭示管理中存在的問題,及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結語
論文關鍵詞:企業(yè)單位 財務管理 財務分析 對策
一、前言
為保護企業(yè)資產提供保障,能夠加強其真實性和可信性,其目的是對各項管理措施的有力執(zhí)行.能夠使企業(yè)經濟效益快速增長。隨著國家對基礎設施建設投資的擴大。施工企業(yè)要抓住機遇,樹立全新理財觀念,充分發(fā)揮財務管理職能,建立健全財務制度,加強財務監(jiān)督和管理,降低施工項目成本,提高經濟效益,增加資金積累.為今后施工企業(yè)擴大再生產打好基礎.發(fā)揮企業(yè)內部控制措施這就需要建立健全一種符合企業(yè)內部管理的各項規(guī)章制度.極大的發(fā)揮企業(yè)內部控制的作用,以期達到期管理的促進作用,其目的是起到提高財務管理水平防止財務風險和嚴格財務紀律目的。企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及主要問題加強企業(yè)單位財務管理,提高資金的使用率從而推進企業(yè)更好的走向市場經濟一定會起到巨大作用。
二、企業(yè)內部財務管理現(xiàn)狀及及主要問題
在具體的實施過程中.一定要堅決摒棄受到傳統(tǒng)思想的影響以及各種社會問題的牽制.雖然在形式的表現(xiàn)上似乎是按規(guī)則或相關準則及規(guī)章制度來執(zhí)行的但依然存在與科學和有效的企業(yè)財務管理機制存在十分大的差距的。企業(yè)單位財務管理存在諸多問題,主要表現(xiàn)在如下幾個方面:
l、財務管理較混亂,人員素質不高。一是內控制度不健全,有些部門、單位缺乏相互制約的財務監(jiān)督機制.賒賬過多、過濫,對實行統(tǒng)一有效的管理帶來一定的困難。二是有些財務人員是領導的關系或親屬,有的未經業(yè)務培訓,有的政治素質不高。
2、內部控制意識不強:企業(yè)內部控制度執(zhí)行不力。有相當一部分單位認為建立各項控制制度必然要消耗大量人力和物力,其消耗所能帶來的經濟效益又難于確認,因此,并對內控制缺乏主動性與積極性。
3、財務的基礎工作薄弱:有些財務人員綜合素質低下.會計專業(yè)知識的學習極少進行,沒有經過專業(yè)培訓的也大有人在。在企業(yè)中單位財會人員是一崗多職以及崗位之間也存在沒有互相監(jiān)督互相牽制的作用。
4、隱瞞收入,私設“小金庫”。一是有些企業(yè)單位利用國家賦予的職權、巧立名目,對外亂收費,存放于有關科室,用于干部職工的生活補貼。
5、考核與相應的監(jiān)督機制不到位:內部審核機構大多數與財務部門并行且依附于執(zhí)行機構,獨立性、權威性不夠:在審計內容上對企業(yè)單位內部各個組織機構所執(zhí)行指定職能的效率評定涉及很少,也從根本上起不到監(jiān)督資金的使用與管理情況。同時,企業(yè)忽視內部財會控制制度與考核相掛鉤的監(jiān)督保證機制.形成了重復考核而輕視內部財會制度控制的現(xiàn)象。
6、財務報告失真,固定資產管理混亂。一是單位的財務報告本應根據總賬和有關明細賬中的部分數字來填制.而目前有些單位卻根據不同需要和目的來填制財務報表。從而出現(xiàn)了同一單位同一時期向不同的部門報送的財務報表其數據各不一樣。
三、加強企業(yè)內部財務管理與控制的有效措施
企業(yè)內部的財務管理制度的建設是要按照國家的法律法規(guī)以及及企業(yè)的規(guī)章制度,對企業(yè)進行依法治理和管理.并且將企業(yè)內部形成的各種類型的制度標準以及工作程序以企業(yè)立法、建章的形式固定下來以此來作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準則。
1、加強思想的統(tǒng)一和認識的提高。各級財政管理部門要及時調整好新時期財政工管理的規(guī)章方向,把工作重點轉到加強財政支出管理與改革種,不要時刻惦記“分錢”的怪圈,切實加大個部門預算支出的監(jiān)督和管理以及檢查力度只有如此才能極大的提高其資金的使用效率。
2在新的財務管理模式下制定一套適應適合本企業(yè)自身特點與管理要求的內部財務制度,從而規(guī)范企業(yè)財務的行為充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中應有的作用。
3、制定完善的財務管理制度,為了使企業(yè)財務管理工作有章可循,企業(yè)要結合自身定制的內部財務管理規(guī)章制度始終如一地地貫徹執(zhí)行。企業(yè)不僅要制定詳細的財務管理制度還必須搞好企業(yè)內部的財務管理的基礎工作。
4、加強集中核算制度的力度。是將企業(yè)單位的財務收支實行集中支付和統(tǒng)一開戶并實行分戶核算的管理的科學模式,是深化財政支出改革和強化預算約束并加強預算監(jiān)督從而提高財政資金使用效益的一項新的有力措施。在財務管理工作總是核算中心將企業(yè)單位的財務核算集中起來,財政部門將企業(yè)的財務監(jiān)督從事后轉變?yōu)槭虑芭c事中以及事后全過程監(jiān)督這有利于財經紀律的貫徹執(zhí)行。并對加強財政監(jiān)督起到了不可忽視的作用。
5、完善企業(yè)單位財務管理監(jiān)督機制。對財務管理中出現(xiàn)的一些難點和困難,有關部門要予以高度重視。各業(yè)務主管單位應對企業(yè)單位進行定期財務審計。
6、全面提高企業(yè)單位財務人員的業(yè)務素質。切實加強企業(yè)單位會計管理工作。建議主管部門配備專職人員負責管理企業(yè)單位的會計工作,針對企業(yè)單位行業(yè)分散、規(guī)模較小、服務形式和會計核算各有差異的特點,對所屬企業(yè)單位財務工作進行分類指導和監(jiān)督,促使其做好各項基礎管理工作。
第一,按照市委組織部、市委老干局關于進一步加強老干部黨支部建設的指示精神,大力加強離退休干部黨支部建設,吸收離退休黨員進入干休所離退休黨支部,過組織生活。進一步完善離退休黨支部的組織建設和制度建設,廣泛開展各項活動,與各支部簽訂目標責任書,要求各支部每月按時開展組織活動兩次,總支每半年進行一次通報。
第二,打造“五好支部”建設,給予各離退休支部一定的活動經費,并為老干部訂閱金秋雜志,豐富閱覽室藏書數量和種類,千方百計的為組織建設提供各種有利條件。按照省市要求,推動“五好支部”建設力度,打造“支部班子好、黨員隊伍好、組織設置好、活動開展好、群眾反映好”的五好黨支部。
二、 著力解決老干部工作面臨的重點難點問題,積極推進所內基礎設施建設
努力爭取市委、市政府重視支持,多方籌措資金,為老干部生活創(chuàng)造必要物質條件。今年要將院內地平整治、花園維修、8號老干部住宅樓樓頂漏雨這三項工程抓緊、抓好,落實到位。特別是老干部住宅樓漏雨問題,關系到老干部日常生活,要特別加以重視,力爭實現(xiàn)老干部生活、居住環(huán)境在今年內有質的提高。
三、 按照銅老干發(fā)(2011)9號文件要求,深入開展“大比賽”主題活動
我所將開展“大比賽”主題活動列為年度工作的重要內容,
以“人人參與活動、人人受到教育、人人得到提高”為基本要求,促進干部職工的工作能力明顯提高、業(yè)務技能明顯提高、綜合素質明顯提高。認真對照實施步驟,制定學習計劃與內容,選拔能力較為突出的4~5名同志組建參賽小組。在認真組織好老干部工作者論文寫作比賽的基礎上,評選優(yōu)秀論文報送市局辦公室。結合年度課題調研內容(如何做好老干部、遺屬工作),推選優(yōu)秀調研報告,通過廣泛的形式,抓好調研報告、優(yōu)秀論文的交流、推薦工作。同時開展學習筆記展覽、組織業(yè)務演講、舉辦書面測試來做好學習的考核檢查,并組織老干部參與。
四、 活躍豐富老干部文化生活,開展各項有益身心健康的活動
組織老干部開展各項有益于身心健康的活動,以春游踏青、新農村參觀的形式,并結合老干部身體狀況,有選擇性的前往周邊地區(qū),開展2~3次外出活動。同時,活躍老干部晚年生活,開展各項文體活動,并繼續(xù)推進暢想夕陽老年合唱團的建設。
五、 解放思想,充分發(fā)揮老干部在實現(xiàn)銅川跨越式大發(fā)展中的積極作用
繼續(xù)落實陜老干發(fā)(2011)11號文件的要求,本著自覺自愿、量力而行、發(fā)揮特長、服務中心的原則,開展老干部座談會,聽取老干部對我所各項工作的意見和建議,充分發(fā)揮老干部余熱。同時,打造具有獨特優(yōu)勢的“老干部講黨課”活動,引導離退休干部用自己的知識、專業(yè)特長和豐富的人生經驗,教育干部職工。
六、 著力開展學習型機關建設,不斷加強老干部工作隊伍自身發(fā)展
按照市局要求,開展“學習楊瑞輝,做老干部的貼心人”活動,進一步提高老干部工作隊伍的整體素質,為做好老干部工作提供有利保證;認真鞏固“講黨性、重品行、作表率”活動成果,努力營造“想干事、能干事、干成事”的良好氛圍;加強對科室工作人員的指導,圍繞“管理科辦公室有機結合,創(chuàng)造性開展工作”的目標要求,做好老干部服務工作。同時,要開展機關作風紀律整頓,努力提升干休所自身建設水平。積極響應市直機關工委開展“一人讀一本好書”活動。改進工作作風,強化服務意識,主動為老干部排憂解難。與此同時,完善相關財務制度,繼續(xù)實行“三堂會審”的透明財務管理辦法。并繼續(xù)辦好“紅旗街干休所工作簡訊”,加強醫(yī)務所建設和今冬取暖工作,逐步將所內各項工作理順。
編輯推薦與《2011年干休所工作計劃》關聯(lián)的文章:
論文摘 要:會計委派制度是指政府部門、產權單位向其所屬單位委派會計人員,并授權會計人員監(jiān)督單位會計行為和其他 經濟 活動的一種制度。該文主要從三個方面進行探討。
會計委派制度是會計委派制度是指政府部門、產權單位向其所屬單位委派會計人員,并授權會計人員監(jiān)督在單位會計行為和其他經濟活動的一種制度。該制度完全改變了原有企業(yè)內部的會計組織機構,是會計人員管理體制的改革,是強化監(jiān)督制約的嘗試。會計委派制在發(fā)揮會計人員的職能作用、保證會計信息的真實和完整、強化內部控制、提升管理水平、防范財務管理漏洞、從源頭上預防和治理違反財經紀律的行為等方面發(fā)揮了應有的作用。但是,該制度在實施中也表現(xiàn)出許多不完善的地方,需要進行調整和改進。
1.會計委派制的優(yōu)勢
1.1委派人成為集團公司對下屬企業(yè)的最佳監(jiān)督者
實行委派制后,委派會計受財產所有者委派,為企業(yè)提供會計服務,同時約束和監(jiān)督經營管理反面的不良行為,克服了集團公司與各個單位經營者兩者獲知信息的不對稱狀況產生的“內部人控制”問題。
1.2委派制使集團公司對個單位的監(jiān)督管理更為及時和有效
實行委派制后,會計人員直接隸屬于集團公司,這種監(jiān)督顯示出巨大的威力。其一,委派人在理性審核經濟業(yè)務時,可以及時發(fā)現(xiàn)不合理、不合規(guī)定的事項,使經營管理者的舞弊行為難以繼續(xù)隱藏在企業(yè)的財務狀況之中;其二,會計人員可以隨時就重大問題向財產所有者匯報,便于財產所有者及時采取預防措施。
1.3委派制保障了會計人員依法行使職權,反映真實的會計信息
實行委派制,解決了會計人員處于兩難境地的問題——會計人員既是經營管理者的下屬,又要通過披露真實信息對其行為進行約束。為保障會計人員依法行使職權,防止因堅持原則而遭受不公正的待遇,以及防止單位使用不稱職或瀆職的會計人員的問題,財務總監(jiān)辦公室對財務人員實行定期的業(yè)績考核,能督促會計人員依據財務制度和會計制度,客觀地進行會計核算,反映真實的會計信息。
1.4委派制有利于個單位經營管理者集中精力搞好企業(yè) 發(fā)展
實行委派制,會計人員由集團公司統(tǒng)一選派,業(yè)務由財務總監(jiān)辦公室統(tǒng)一協(xié)調指導,使單位經營管理者從過去煩
瑣復雜的財務工作中解放出來,集中精力研究企業(yè)發(fā)展的問題。
2.推行會計委派制的弊端
2.1頻繁的財務負責人輪崗,相對制約了下屬公司財務管理的深度。委派辦法規(guī)定,被委派人員實行定期輪崗制。被委派人員到達下屬公司后,要經歷一個了解、適應、熟悉的過程,工作才能走上正軌。一個好的做法,一個好的財務管理思路可能被中斷,不利于下屬公司財務管理的縱向發(fā)展。所以,被委派人員如何盡快進入角色,如何讓好的財務管理理念得到延續(xù),是應該考慮的。
2.2被委派人員身兼雙重身份,在傳統(tǒng)管理歷年的前提下,處理與下屬公司領導層及財務人員的關系上帶來一定難度。委派后集團統(tǒng)一管理被委派人員的任免、調遣、考核、獎懲、工資和福利待遇。被委派人員是下屬公司財務部門的直接負責者,又是集團委派下來的監(jiān)督者。這種模式表明被委派人員既代表所有者,同時又代表經營者。被委派人員就上要對集團負責,就下要對下屬公司的領導負責,通常會陷入兩難,取舍于監(jiān)督與實際執(zhí)行的矛盾中。會計人員最終服從于哪一方,如何配備會計人員,定位他們的隸屬關系,如何改變目前被委派人員與會計人員存有分歧的現(xiàn)狀,值得探討。下屬公司領導層、會計人員及職工對委派的認可度至關重要。
2.3現(xiàn)有被委派人員考核辦法存在一定弊端,需要不斷完善。財務負責人委派制賦予被委派人員相對的工作獨立性,降低了下屬公司對委派人員的約束控制,使其敢于行使會計監(jiān)督權;同時委派辦法規(guī)定,集團對被委派人員實行年度考核,考核分多個檔次,由集團會同有關部門,重點聽取所屬公司領導層、會計人員和相關部門人員的意見,將考核情況和意見計入被委派人員個人檔案,作為提拔、續(xù)任、免職、獎勵的依據。忠于職守,盡職盡責的被委派人員可能得罪人,相反的則可能會獲得比較圓滿的考核結果。所以,現(xiàn)有的考核辦法可能會制約被委派人員的工作責任心。
3.關于集團企業(yè)推行委派制的建議
3.1集團財務管理需要一套完善的財務核算軟件,良好的硬件裝備,跟上時代日新月異、快速高效的發(fā)展節(jié)奏。新一輪委派后,被委派人員需要盡快進入角色,盡快熟悉下屬公司的財務核算流程。沒有相對統(tǒng)一的財務配套軟件,很難達到委派所起的目的和功效。讓原始、繁瑣的會計處理,用電腦在我們的眼皮底下輕松完成。我們需要懂得駕馭電腦,熟悉財務軟件的各個關節(jié);需要不斷完善財務軟件、輔助軟件。財務管理要體現(xiàn)簡潔、明快、有深度,硬件、軟件必須具備,可通過資金、技術的投入來解決,并逐步嘗試新的開發(fā)軟件,進行財務智能分析。
3.2培養(yǎng)學習型、復合型的財務人員隊伍,全面提高財務人員綜合素質。 企業(yè) 規(guī)模不斷壯大,財務機構、人員卻在精簡,培養(yǎng)一支具有復合型知識的財務人員隊伍顯得尤為重要。人才的作用是不可估量的。要提高財務人員的素質,需要花力氣,需要行之有效的方法。人員的素質體現(xiàn)在品德、素養(yǎng)方面,體現(xiàn)在處事能力方面,體現(xiàn)在對新興知識的熟知運用方面。一支復合型的財務人員隊伍應該有過硬的技術,超凡的品德,共把金錢出入關,體現(xiàn)出財務團隊的高效、精湛,為委派制的實踐打下良好的基礎。
3.3加快完善制度建設,建立集團制度網,為開展財務委派工作提供一個及時有效的制度保障。財務管理需要依法、依制度處理事務,就像法官引用 法律 條文。國家的財務法律、法規(guī)是第一依據,集團的財務制度是第二依據,下屬公司的規(guī)章制度是第三依據。 會計 法是前提。集團財務制度的出臺隨時間、環(huán)境而變化,需要及時完善。被委派人員對下屬公司的了解,一般從財務制度下手。集團有必要建立一個連續(xù)的、集合歷年財務制度總匯的制度網,利于委派工作的良好開端。閱讀書面的制度匯本,總不如 網絡 來得更全面、更直觀。制度的網絡化可以組成 現(xiàn)代 財務管理的一項內容。制度的全面編列也可為會計人員崗位調動提供便利,會計人員可以根據需要自主學習相關的財務規(guī)章制度。下屬公司的規(guī)章制度與集團制度網相接軌,利于被委派人員相互了解下屬公司之間的有關信息。通過制度網絡化,為被委派人員和財務人員的 科學 性操作提供良好的制度保障。
3.4建立先進的財務管理模式,規(guī)范化的財務管理框架,便于被委派人員快速融于某個下屬公司。集團有多個下屬公司,存在諸多共同點?,F(xiàn)實中,許多成功的規(guī)?;驹谠S多城市都有自己的連鎖店、分店。內部的布局、管理模式基本一致,成果累累。下屬公司的日常財務業(yè)務基本流程差不多。集團上下有了比較先進、統(tǒng)一的財務管理模式框架,利于被委派人員在共性中尋找下屬公司的異性。集團布置一項任務,如各自設置一頁格式相同的報表,如果20家下屬公司,你作你的,我作我的,資源相當浪費。建立先進規(guī)模的財務操作框架、流程,對集團本部的財務力量是一個考驗。如果被委派人員任期的一半都處在摸索下屬公司的一般化操作中,比較依賴主辦會計,效果就適得其反了。完整的財務日志,可為未來的財務實務操作留下寶貴的 參考 ,共用先進的財務管理模式,達到財務資源的共享。
3.5不斷完善委派制度,加強集團隊下屬公司領導的管理,創(chuàng)建和諧的委派新局面。下屬公司領導的素質,其決策和態(tài)度直接影響著財務委派工作的質量和方向??勘晃扇藛T孤軍作戰(zhàn),難以達到財務委派的功效。集團應加強對下屬公司領導層的管理,建立對其合理的業(yè)績評價、考核標準與獎懲制度,讓其充分認識財務委派工作。不斷完善委派制度,加強對被委派人員的管理、指導,讓他們有一個穩(wěn)健的后盾。建設和諧的財務人際關系,形成有利于財務管理、會計核算和監(jiān)督的新局面。
3.6在財務委派制的基礎上,需要不斷創(chuàng)新理念,探索先進核算流程,發(fā)掘新路子。當前, 交通 運輸業(yè)迎來了高速成長期,今天的觀念在明天可能被淘汰,要隨時做好觀念更新的準備,適時調整。創(chuàng)新是一個永恒的主題,是時代前進的源動力,財務人員,正從實行財務負責人委派制,相信存在更精辟的財務管理理念,需要大膽地設想、嘗試。財務負責人委派制是一種新型的財務管理模式,對于財務會計人員管理體制改革有著重要的意義,被委派人員在工作中需要不斷體會、 總結 、完善,充分發(fā)揮出委派制的良好作用。
參考 文獻 :
[1]財政部、監(jiān)察部《關于印發(fā)(關于試行會計委派制度工作地意見)地通知》2000,09.07.
[2]朱俊華.《對會計委派制地若干思考》. 經濟 師,2002,8.
[3]黃芙萍.《淺議推行會計委派制》.福建稅務,2002,2.
公司財務經理工作計劃一、加強規(guī)范管理、做好日常核算
1、根據公司核算要求和各部門的實際情況,按照會計法和企業(yè)會計制度的要求,做好財務軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計,并按有關部門的要求,完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計,提高資金使用效益。
4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作,并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作,加強財務制度建設。
5、做好日常會計核算工作。按照會計制度,分清資金渠道,認真審核每筆原始憑證,正確運用會計科目,編制會計憑證,進行記賬。做到“三及時”:即及時編制有關會計報表,及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬,做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況,做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金,從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業(yè)務開拓力度,實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務領域,務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫,花大力氣,力爭使在較短時間內投資、發(fā)展新業(yè)務,走在同業(yè)前面,占領市場。
9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題,檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查,若有隱患,及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作,確保不漏不遺不缺。
3、負責防火安全。嚴格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理,采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性,發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質量
1、嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關規(guī)定,對違反規(guī)定的人員提出處理意見。
2、嚴格進行考勤工作。嚴格執(zhí)行上下班制度,保證每日工作的正常進行。
3、要建立和健全各項管理基礎工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內部各項管理基礎工作制度,包括:財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度,根據各項管理制度的基礎工作的要求,實行崗位責任制,規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,進一步提高企業(yè)管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展,嚴格審核費用開支,控制預算,加強資金日常調度與控制,落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設
隨著后勤集團的不斷壯大,面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭,提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、企業(yè)財務管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經紀律,抵制不正之風。
2、加強業(yè)務學習,提高業(yè)務水平。定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業(yè)務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養(yǎng),全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業(yè)的發(fā)展。
公司財務經理工作計劃時光荏苒,20XX年很快就要過去了,新的一年即將到來。
承蒙公司領導信任,讓我在財務管理崗位上擔任如此重要的職務。財務部是公司的核心部門,對內財務管理水平的要求應不斷提升,對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查,掌握稅收政策及合理應用。我到公司不到一個月的時間,通過與各相關部門的溝通了解,同時在熟悉業(yè)務的過程中,發(fā)現(xiàn)了財務方面存在著的很多漏洞與不足之處,公司財務、倉庫部門基本上處于混亂無序的癱瘓狀態(tài),如此重要的部門體現(xiàn)不到反映監(jiān)督控制核審的作用。
現(xiàn)針對財務工作中發(fā)現(xiàn)的問題及今后工作的打算簡述如下:
一、存在的問題
1、財務總帳:
財務帳薄設立不健全,無固定資產臺帳,無總帳,無明細帳,無往來帳,無材料帳,財務提供不出任何真實有效的數據,財務部門形同虛設。
2、成本費用方面:
財務部不能正確的核算成本,諸多原因,造成材料成本的核算僅僅反映到5月份,大量出入庫單堆積,倉庫形成了失控狀態(tài),財務沒有起到監(jiān)督與控制作用,更不能反映出真實的成本。各種費用反映都不真實,沒有具體反映到各車間部門上。
3、倉庫方面:
倉庫入庫出庫退庫手續(xù)不明確,責任不到位,出入庫單有漏記重記現(xiàn)象發(fā)生。材料擺放不整齊,分類不明確,無條理性,沒懸掛物料卡,無標示牌。
4、財務檔案方面:
各有關部門的銷售合同、采購合同、租賃合同等,沒有傳遞到財務上,造成很多工作脫節(jié),財務工作處于被動狀態(tài),財務起不到監(jiān)督與核審作用,沒有做到事前控制。
二 、工作計劃
1、費用成本方面的管理
規(guī)范庫存材料的核算管理,嚴格控制材料庫存的合理儲備,減少資金占用。建立材料領用制度,根據成本核算需求,嚴格劃分定額、開發(fā)、售后、維修調試等用料。 細劃成本費用的管理,分門別類的各部門車間的費用項目,真實反映生產成本、銷售成本和管理成本。為以后各部門各車間的績效管理提供參考依據。
一、 強化發(fā)展意識,服務全縣大局。
大力爭項爭資。面對金融危機,國家出臺了保增長、擴內需的一系列措施,為我縣爭項爭資帶來了新的機遇。今年來,我們緊跟政策,勤跑省、市,加強銜接,協(xié)調相關部門積極向上申報,到目前為止,共向國家、省、市申報固定資產和社會事業(yè)項目200多個,投資規(guī)模達20多億元,爭取中央新增投資項目資金9060萬元,已到位資金4875.6萬元,尚待跟蹤落實資金5000多萬元,據市發(fā)改委統(tǒng)計,爭取中央新增投資金額位居全市首位。
加強國民經濟運行監(jiān)測。
二、強化服務意識,提升行政效能。
縣委將今年定為行政效能建設年,為此,我局緊跟縣委縣政府部署,創(chuàng)新工作方法,創(chuàng)優(yōu)服務環(huán)境,行政效能進一步提升。
加強財務制度建設,提高財務效能。我局嚴格執(zhí)行《機關財務管理制度》的相關規(guī)定,嚴格招待標準,規(guī)范用車行為,全局上下厲行節(jié)約,在確保局機關正常運作的基礎上,實現(xiàn)了機關財務支出只減不增的目標。
加強項目制度建設,規(guī)范項目管理。出臺了**縣項目建設考核方案,增強了全縣爭項爭資競爭意識;以縣政府辦的名義下發(fā)了《關于加強全縣項目庫建設的通知》,加強了項目建設前期工作,按照拿的出、調的動、銜接的上的要求建立了全縣100個重點項目庫,目前已完成工作量的60%;起草了《**縣嚴格國有建設項目招投標監(jiān)管意見(草案)》,提交了政府常務會審查,項目監(jiān)管進一步規(guī)范和加強。
加緊協(xié)調銜接,提高服務意識。出臺并落實了《充分履行發(fā)改職能優(yōu)化經濟發(fā)展環(huán)境實施方案》,簡化了審批程序,對項目行政審批分別實行審批、核準、備案制,縮短了辦事時間,對符合審批條件的項目,實現(xiàn)了一周辦結制,并于5月10日進縣政務大廳辦公。
三、強化創(chuàng)優(yōu)意識,各項工作齊頭并進。
在突出爭項爭資這個重點外,我局樹立爭先創(chuàng)優(yōu)意識,統(tǒng)籌兼顧,狠抓落實,各項工作都得到了加強。
招商引資工作。我局招商引資負責**山風力發(fā)電場、**抽水蓄電站兩個項目。今年我們通過多次與**公司總部協(xié)商,促成縣政府與武漢**公司簽訂了******山風電場開發(fā)協(xié)議,投資規(guī)模約為6個億,裝機容量為5萬千瓦,年發(fā)電量為7500萬度。4月份完成了**分公司注冊,正在進行環(huán)評和辦理用地手續(xù)。**抽水蓄能電站,人大陳意均主任合同我局多次赴北京、省、市發(fā)改委匯報工作,爭取該項目進入省十二五規(guī)劃,能源產業(yè)發(fā)展規(guī)劃,項目已從全省207個選點項目中進入前4名,目前中南院20多名專家正在**進行選點勘測,預計8月中旬可出臺選點勘測報告
學習實踐活動。我局黨委認真部署,做到規(guī)定動作不走樣,自選動作有創(chuàng)新,學習調研階段全局干部共學習科學發(fā)展觀人均40個小時,局黨委開展調研活動12次,形成了高質量的調研論文8篇。分析檢查階段,通過廣泛征求意見、召開民主生活會、撰寫黨委分析檢查報告,認真查找了自身存在的突出問題,提出了切實可行的整改措施,活動得到了縣委的認可,黨員干部干事創(chuàng)業(yè),為民服務意識得到進一步加強。
幫扶企業(yè)活動。****電子是我局幫扶對象,今年以來,我局深入企業(yè)開展調研,幫助企業(yè)解決了一些實際困難,一是幫助企業(yè)與市國稅局協(xié)調,實現(xiàn)了企業(yè)稅200多萬元稅金分年度補交的目標,今年上半年已上繳35萬元;二是積極向省信息產業(yè)廳、省發(fā)改委聯(lián)系,爭取國家信息產業(yè)無償支持資金300萬元;三是積極向縣政府反映,取得縣政府50萬元資金支持。四是幫助其與人民銀行**分行聯(lián)系,計劃爭取銀行貸款400萬元。
扶貧工作活動。我局扶貧村是**鄉(xiāng)**村,今年來,我們共捐款6000多元,先后兩次到**村扶貧慰問貧困戶40多戶,與支村委共同制訂了**村兩年發(fā)展工作規(guī)劃,幫助村上新修水渠5千米,新造楠竹基地150畝,爭取扶貧資金6萬多元。
【關鍵詞】 部門預算; 績效管理; 國庫集中支付; 政府采購
為適應社會主義市場經濟體制下公共財政體系建設的要求,2000年,中央本級率先在農業(yè)部、科技部、教育部、勞動和社會保障部等四部門試編了部門預算。高等學校的財務預算作為教育部門預算的主要內容納入政府的部門預算管理,并根據部門預算的原則、方法和程序編制高等學校預算,按照國家有關財政法規(guī)制度和教育主管部門的相關規(guī)定執(zhí)行財務預算。但目前,這項制度在高等學校的實踐中仍然存在許多問題需要進一步完善。筆者現(xiàn)結合廣東省高等院校情況,對深化部門預算改革問題進行剖析和探討。
一、目前我省高校部門預算編制和執(zhí)行中存在的突出問題
(一)預算“兩張皮”現(xiàn)象普遍
高等學校預算應當與編制和報送的部門預算保持一致,禁止“部門預算”與“學校預算”兩張皮的現(xiàn)象,這是部門預算對高等學校預算最基本的要求。但目前,高等學校普遍存在部門預算和單位內部預算“兩張皮”的現(xiàn)象。一是按照部門預算的要求編制學校的“部門預算”,上交教育主管部門和財政部門;二是根據學校辦學的實際情況,按照現(xiàn)行財務制度的規(guī)定編制的校內執(zhí)行的綜合財務收支預算,這就形成“兩本預算、兩張皮”的弊端。部門預算是按照《政府收支分類科目》的規(guī)定,按“類”、“款”、“項”分基本支出和項目支出編制的;而單位綜合財務收支預算是按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定的支出的用途編制的,并作為高等學校校內預算執(zhí)行的主要依據。由于兩本預算編制的依據和編制的方法不同,使得兩本預算的差異很大,相互脫節(jié)的現(xiàn)象比較嚴重。
(二)預算編制方法不夠科學
當前高校預算的編制方法仍然多采用增量預算法,即以上一年的實際支出為基礎,考慮下年度財務收支的各種因素的變化來確定新年度的預算。這種方法雖然簡單易行,但易于形成剛性支出,不利于支出數額與支出結構的調整和優(yōu)化。況且基數是多年形成的,其中包含有不科學和不合理的因素,因此用這種方法編制的預算基本結果是一年比一年提高,節(jié)約使用經費的意識淡薄。廣東省高校部門預算“一上”編制的文件一般在暑假期間八月下達,要求10天左右報送,部門預算的編制也主要由財務部門個別人員參與,因為他們不參與學校戰(zhàn)略規(guī)劃,無法了解下一年度的工作計劃,對學校紛繁復雜的業(yè)務活動也了解有限,使得編制預算只能是在往年的開支基礎上進行簡單的加減,只要能保證填寫完整,保證勾稽關系正確,通過審核按時報送上去就行了,缺乏科學認證,編制預算成為“數字游戲”,使得教育主管部門難以了解和掌握高校部門預算的實際情況。
(三)預算編制范圍不完整
部門預算中應該把實際用于該部門的全部政府性財力都反映出來,實現(xiàn)部門預算內容的完整?!陡叩葘W校財務制度》提出了高校預算新概念,并規(guī)定了“大口徑”范圍,將學校的全部收支都納入預算管理,以準確反映高校財務收支總體規(guī)模。但是,由于高校資金來源日益多元化,下屬各院(系)、部門多渠道創(chuàng)收的收入和相應的支出往往沒有全部納入到預算中,脫離了預算的監(jiān)督管理,而上級財政部門或主管部門對高校的專項經費撥款,由于年初具有不確定性,因此無法在年初部門預算中反映,只能在年中追加,特別是項目確立滯后,預算指標一般在下半年甚至年末下達,致使部門預算內容殘缺,預算不完整,使預算收支的口徑與會計核算的口徑不一致,對預算執(zhí)行的考核缺乏可比性。
(四)信息系統(tǒng)有待進一步完善
實行部門預算、政府采購和國庫單一賬戶后,不但部門預算軟件沒有和原來各高校使用的會計賬務管理軟件聯(lián)網,部門預算、政府采購、國庫支付三個軟件也是互相獨立的。廣東省高校部門預算采用單機版的部門預算系統(tǒng),實現(xiàn)預算數據錄入和倒盤上報預算數據,基本屬于數據錄入軟件,并沒有實現(xiàn)預算監(jiān)督執(zhí)行等管理功能;政府采購軟件實現(xiàn)政府采購計劃申報;國庫支付系統(tǒng)實現(xiàn)財政撥款資金的用款計劃申報和支付申請,高校財務部門使用的各軟件系統(tǒng)之間沒有銜接配套,不能達到數據共享。
(五)預算制度缺乏績效信息
目前,我國部門預算支出績效評價僅僅處于試點階段,尚未全面推開,并且缺乏系統(tǒng)性研究。從高等學校來說,存在重分配、輕監(jiān)督的問題,當前的財政資金績效審計也主要監(jiān)督各預算單位編制和執(zhí)行預算的規(guī)范性,對資金使用的效益性和社會效果的關注不夠。各高校部門預算編制方法仍是投入預算,重心放在爭取預算撥款,而對預算執(zhí)行中資金的產出和效果并不關心,資金分配后,缺少跟蹤問效,預算多少和績效之間沒有聯(lián)系,加之現(xiàn)行的《高等學校會計制度》沒有成本核算的概念,不能適應部門預算進一步深化改革建立預算績效考評的需要。
二、解決上述問題的對策和思路
(一)加強領導,統(tǒng)一思想,提高認識,轉變觀念,高度重視部門預算編制工作
部門預算編制的好壞,直接關系到一個部門下一年度經費需求的保障程度、各項工作的正常開展和各項任務的順利完成。因此,高校一定要認真把部門預算編制工作當作一件大事來抓,加強對部門預算編制工作的領導。單位領導應親自主持預算的制定,并監(jiān)督執(zhí)行。同時,在組織機構上要給予充分保障,加大編制預算的組織管理力度。要抽調一批政治素質好、業(yè)務能力強的同志,集中匯審編制預算,保證預算編制和報送時間。要明確各單位的責任,做到分工合理,責任明確,相互配合,環(huán)環(huán)相扣,保證預算編制工作的順利進行。要適應國家預算管理制度改革的要求,加快職能轉變的步伐,強化預算管理力量,將工作重點轉變到加強預算管理和監(jiān)督預算執(zhí)行上來。
(二)完善制度,提高部門預算綜合性
現(xiàn)行的《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》是1997,1998年頒布實施的,這兩項制度頒布實施時正值我國市場經濟體制改革的初期,與市場經濟體制相適應的公共財政體系建設問題尚處于理論探討階段,相應的財政預算管理體制改革是2000年前后的事。所以,相對于部門預算、政府采購、國庫單一賬戶等公共財政制度來說,現(xiàn)行的高等學校財務制度和會計制度已不能適應公共財政建設及相應制度改革的需要,必須及時地加以研究并作出修訂。但另一方面高校應當重視和加強預算管理,根據各項事業(yè)活動需要和財力可能,按照《預算法》和《高等學校財務制度》的規(guī)定編制預算,把高校的所有財務收支都納入預算管理。同時,也應當按照公共財政建設和部門預算制度改革的規(guī)定,編制高校的財務預算。也就是說,高等學校應當把學校的財務預算與部門預算有機地統(tǒng)一起來,嚴禁把高校校內預算與部門預算割裂開來,或把部門預算當作應付財政部門和主管部門的需要。只有把部門預算作為學校預算年度執(zhí)行的校內預算來認真對待、認真編制,才能保證部門預算制度得到貫徹實施,也才能真正樹立起預算的權威性和嚴肅性。
(三)健全預算信息管理系統(tǒng)
為提高部門預算編制的準確性和工作效率,加強部門預算編制基礎數據的搜集、整理工作,應采用先進的網絡技術和數據庫管理模式,使部門預算的編制能建立在一個扎實的基礎之上,加強財務管理的信息系統(tǒng)建設,為部門預算改革提供必要的技術信息保證,提高預算管理信息化水平。各高校應將現(xiàn)有的各個應用系統(tǒng)整合,建立綜合信息平臺,將單機版部門預算系統(tǒng)改進,變成網絡版,統(tǒng)籌管理預算基礎信息、專項支出項目庫、預算編制審查、預算指標管理、預算執(zhí)行監(jiān)測分析等工作,并將各項預算數據及預算執(zhí)行情況都集中體現(xiàn)在網絡上,財務部門預算控制人員可隨時調用,查詢預算執(zhí)行情況及單位財務狀況,以便全面控制各責任單位的業(yè)務活動情況,及時發(fā)現(xiàn)問題所在,糾正預算執(zhí)行偏差。同時,在執(zhí)行數據的匯總與分析的基礎上為滾動預算做數據準備。
(四)健全績效機制
績效管理作為一種有效的管理手段,它提供的絕對不僅僅是一個獎罰措施,更重要的意義在于它能為高校提供一個促進財務預算工作改進和業(yè)績提高的信號。這里,實現(xiàn)績效目標耗費的資源是成本費用的概念,而不是傳統(tǒng)預算管理中的支出概念。預算績效考核是對經費支出與產生的效果和影響進行評價的行為,是以支出“結果”和“追蹤問效”為導向,是以定性分析和定量評判為手段的預算支出管理模式,這對強化支出管理意識,優(yōu)化預算支出結構,提高預算支出的社會效益和經濟效益具有重要作用。績效指標自20世紀80年代開始就在國外高校中得到了比較普遍的應用??冃е笜说臏y量能夠提供關于高校運行狀況的準確信息,同時也衡量高校完成戰(zhàn)略目標的情況,使高校在進行預算編制時有據可依,確定了十分詳細和縝密的關鍵績效指標。我國高校績效指標體系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法,并借鑒《英國高校管理統(tǒng)計和績效指標體系》的做法,將我國高校的戰(zhàn)略目標劃分為教學績效、科研績效、自籌能力、資產績效、校產績效、聲譽績效等六大層次,然后在這六大層次中選取更詳盡的關鍵績效指標,對預算執(zhí)行結果加以衡量,從一些看似細微的關鍵點衡量預算執(zhí)行效果以及資金使用效率。
(五)完善監(jiān)督體系
監(jiān)督部門預算是一項復雜的行為,需要若干部門或組織分別從不同的角度進行,并形成一個有機體系。首先要落實人大的監(jiān)督權,每年預算在上一年12月底前完成,人大代表要在次年3月人大會議期間審議,這說明每年在人大審議通過前其實已經在執(zhí)行,而且審議時間只有短短幾天,并且多數代表并非這方面相關專家,所以每年都會提出報表看不懂的意見。為此,我們應通過一系列制度建設改進審批的效果,具體包括:人大代表可通過培訓或聘請專家或中介機構提高預算監(jiān)督力量及專業(yè)水平,同時提前和延長預算審查時間,保證人大代表有足夠的時間進行審議,以提高預算監(jiān)督的效率和效果。其次提高審計機構監(jiān)督地位,每年高校內部審計部門會對部門預算進行例行審計,但審計的意見和建議得不到全面的落實和執(zhí)行,所以很難發(fā)揮審計監(jiān)督預算的作用,建議提高審計機構的監(jiān)督地位,拓寬審計監(jiān)督的范圍、推進預算審計的深度、增加預算審計的頻率等。再次是擴大及提升財政部門監(jiān)督視角。目前高校已全面實現(xiàn)了國庫集中支付、收支兩條線及政府采購等各項改革,其中國庫集中支付和政府采購都是采用與財政聯(lián)網的系統(tǒng)實現(xiàn),財政部門可以實時對部門預算的執(zhí)行進行監(jiān)管,財政部門應該充分利用這一優(yōu)勢,不但對具體支付細節(jié)進行審核監(jiān)控,更重要的是加強對財政部門預算的宏觀調控和對資源配置管理的優(yōu)化。最后,加強群眾監(jiān)督。對于高校來說就是要將部門預算通過教代會、互聯(lián)網等多渠道以易理解的方式向廣大教職工和學生公開,內容包括預算的編制和執(zhí)行。這樣不僅有利于部門預算編制質量的提高,也有利于部門預算的執(zhí)行。
總之,部門預算編制是一項涉及面廣、技術性強的工作,不僅需要各級領導的重視與支持,還需要不斷總結部門預算編制與執(zhí)行中的經驗教訓,完善預算編制方法,提高預算資金管理水平,保證高等學校持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。
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探尋新疆郵政局發(fā)展壯大的歷史進程,分析其商業(yè)化的經營戰(zhàn)略,考察其頗具特色的企業(yè)文化,探索其日新月異的創(chuàng)新精神,全面總結其成功的財務管理模式,不僅對新疆乃至對全國郵政事業(yè)的發(fā)展都具有借鑒意義。
在這里我們不能不提一個人,那就是新疆郵政局主管全局財務工作的副局長劉君同志,初見劉君是在剛到新疆的當天下午,劉君給人的第一印象是,精神矍鑠,思維敏捷,充滿自信,為人低調,能把深奧的財務專業(yè)術語很通俗地表達出來。劉君圍繞當前新疆郵政局的主要工作任務,對其負責新疆郵政局財務管理工作以來,在單位改革發(fā)展與如何充分發(fā)揮財務管理職能等方面介紹了經驗和做法。
劉君指出,經過幾年的探索,新疆郵政局保持了經濟的平穩(wěn)較快發(fā)展。通過加快郵政核心能力建設,規(guī)范和整治郵政市場秩序,積極推進郵政改革和商業(yè)化發(fā)展進程,加強郵政隊伍建設等方面取得了階段性成果。與此同時,財務管理的各項工作也積極服務于全局發(fā)展戰(zhàn)略的需要,緊緊圍繞財務管理作為企業(yè)管理中心地位的重要作用,夯實管理基礎,抓住企業(yè)發(fā)展的關鍵,集中全局的力量,挖掘全局的潛力;以增效減負為主線,最大限度發(fā)揮優(yōu)質資產的增值作用,釋放主業(yè)產能,積極盤活低效存量資產,主動整合、做優(yōu)輔業(yè),使得企業(yè)經濟運行質量和綜合發(fā)展能力不斷得到提升,實現(xiàn)了新疆局各項工作的全面協(xié)調發(fā)展。
挖潛盤活,減負增效
劉君告訴筆者,由于郵政行業(yè)是混業(yè)經營,包含郵務、速遞、物流和金融等幾個方面,十幾種業(yè)務并存,因此在客觀上增加了財務核算管理的難度。上個世紀90年代末期,國家對郵政電信實行分營改革,當時新疆郵政基礎差、底子薄,資產負債率高達50%以上,處于全行業(yè)第2位,高出同行業(yè)20個百分點,年銀行貸款利息達6000多萬,當時全局的資金壓力很大,擺在新疆局面前首要的問題是如何解決全局一萬多人的開支吃飯問題。由于新疆局特殊的歷史背景,資產質量差,總資產中35%屬于低效資產,而且資產總量結構不合理。因此增效減負,培育效益增長點,是新疆局不得不逾越的高山。按照國務院和國家郵政局的相關政策,他們從改造主要業(yè)務模塊入手,通過資產出售、關停、置換等財務手段,對低效或劣質資產進行了盤活和處置。經過幾年的不斷努力和國家局的大力支持,新疆局不但渡過了困難期,而且財務狀況明顯改善,資產負責率下降了一半,財務費用大幅下降。僅2005年一年就成功變現(xiàn)資產1.8個億,租賃收入達2000萬左右,有效地緩解了建設資金的缺口問題。
另外,針對人力資源成本管理問題,劉君分析指出:由于區(qū)域、行業(yè)、因素使人工成本越來越高,人力資源成本增大,郵政行業(yè)當中人工成本占到了總成本的48%,新疆郵政局共有職工13000多人,其中9000人是國家正式職工,4000人屬于社會用工。近年來,依據國家政策,主要采取了“替代”的方式解決人工成本增長過快的問題。管理人員替代一線人員、正式職工替代勞務用工、城市職工替代農民用工,同時輔助內退手段對富余人員進行分流。幾年下來,在全局業(yè)務規(guī)模翻了一翻的情況下,職工總數并沒有增加。通過有效管理,企業(yè)總成本支出也控制在郵電分營時的水平,經濟效益明顯提升。
發(fā)揮紐帶作用,引領管理創(chuàng)新
談到財務管理,劉君指出,在過去的四年里,新疆郵政局的改革和發(fā)展取得了重大的進展。新疆郵政局的財務管理工作作為企業(yè)的基礎工作之一,也取得了非常明顯的進步,各項成績和成果都得到了國家郵政局的充分肯定。以改革財務治理結構為基本切入點,在2000年廣泛調研的基礎上,于2001年明確提出了加強資金財務集中管理的理財方針。在整合財務、實施動態(tài)的過程管理中,新疆郵政局以全面預算管理為主要手段,以資金集中管理、投資控制為重點內容,通過實施財務制度創(chuàng)新、委派財務負責人,財務流程再造等財務控制方法,將風險防范滲透于經營活動全過程,保證了資金、資產的高效運作,財務管理的各項工作也都卓有成效。
一是財務資金集中管理。按照“資金財務集中管理”的要求,裁短管理鏈條,企業(yè)管理實現(xiàn)扁平化;在改革核算與管理模式的基礎上,按照有利于財權向區(qū)局和地州局二級財務主體集中的原則,對各地市局普遍實行“一體化”管理,達到了財務機構、財務人員、財務權利的相對集中,企業(yè)間資產鏈條逐步清晰,管理運作進一步順暢的良好局面;以集中管理為主線,亂投資、亂擔保得到有效控制,取消了基層企業(yè)對外擔保的權力,投資和經營失誤大大減少;對建設資金、銀行貸款實行高度集中管理,對銀行賬戶進行清理歸并,通過建立地區(qū)資金結算中心和網上銀行結算系統(tǒng),減少了在途資金,實現(xiàn)了對各區(qū)域資金流轉過程的實時控制和反映,保證了全局資金的平穩(wěn)運作,有效地支撐了主業(yè)的快速發(fā)展。
二是強化預算管理。預算管理與業(yè)績考核工作正朝著制度化、全面化、規(guī)范化的方向發(fā)展,新疆郵政局總部和各地州局層面的預算管理工作初見成效。各級單位以管理成本為基礎,以營業(yè)收入為起點,結合利潤、成本、營業(yè)規(guī)模間的依存關系,強調投入產出,合理安排各類預算;強化指標的分解,將總目標分解到各地州局,明確到部門,落實到個人,真正做到了橫向到邊,縱向到底;加速“壓力傳遞”和“指標傳遞”,強化“背著壓力闖市場,背著指標奔目標”的考核要求,通過采取人格化、數據化、法制化等各項措施,在新疆局與各地州局之間建立逐級考核體系,層層加強業(yè)績考核,考核面覆蓋到全部地州局,考核兌現(xiàn)工作基本上轉入正軌。通過預算指標與業(yè)績考核掛鉤,提高了各下屬單位業(yè)務拓展的積極性。
三是制度建設取得突破性進展。按照財務制度體系建設的總體規(guī)劃,新疆郵政局逐步修訂和完善了符合企業(yè)實際的財務管理制度。該制度包括新疆郵政局的戰(zhàn)略管理、投資管理、財務計劃管理、資產、負債、權益管理、成本控制、會計報表、法律事務以及檔案管理等內容,具有很強的實用性和可操作性,是新疆郵政局系統(tǒng)財務工作的操作指南。
履行職能,錘煉隊伍
談到如何做好財務負責人的工作時,劉君結合自身的工作體會,認為一名優(yōu)秀的財務負責人所應具備的素質和能力主要包括道德素質和知識能力素質兩個方面。
針對道德素質,劉君認為要做到:第一是作風正派,一個優(yōu)秀的財務負責人應當具有良好的工作作風,不論做人還是做事都必須事實求是、光明正大,在財務管理工作中遵紀守法,廉潔奉公,嚴格按規(guī)章制度辦事,堅持原則;第二要有敬業(yè)精神,應當熱愛本職工作,把工作視為一種需要和自我價值的體現(xiàn),在工作中,勤懇踏實,不斷追求創(chuàng)新,自覺學習相關工作知識與技能,不斷提高自身業(yè)務水平;第三對企業(yè)忠誠,,視企業(yè)利益高于自身利益,不做任何不利于企業(yè)的事情,針對企業(yè)財會工作中的各種商業(yè)機密,要嚴格保守,并自覺維護企業(yè)形象。
針對知識能力素質,劉君認為應該做到:首先,必須具備微觀與宏觀經濟學知識;其次,必須熟練掌握會計知識;再次,必須掌握相關專業(yè)知識以及國家有關財務會計工作的政策法規(guī);最后,還應具備組織協(xié)調能力、分析判斷能力、參與決策的能力、溝通交流能力、使用人及培養(yǎng)人的能力等等。
劉君介紹,新疆郵政局在培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)財會人才方面,也積累了一定的經驗。新疆郵政局在財務戰(zhàn)線上積極倡導建立學習型的專業(yè)團隊,分層次、有針對性地大力開展財務人員的全員培訓工程,同時鼓勵財務人員系統(tǒng)學習財務理論知識,把理論運用于實踐,不斷推動財務管理創(chuàng)新。新疆郵政局主要做了以下四個方面的工作:第一,重點開展對企業(yè)財務負責人的培訓,進一步提高他們在財務決策和風險防范方面的能力;第二,推行財務人員強制培訓制度,切實提高全體財務人員的綜合素質;第三,有計劃地安排各類業(yè)務培訓,注重專業(yè)技術帶頭人和專業(yè)技術管理人才的培養(yǎng);第四,實施全員培訓工程,通過多層次、多角度地開展各類培訓活動,全面提升財務人員素質,優(yōu)化財務人力資源結構。
劉君強調,新疆郵政局始終重視財會人員的培訓工作,堅持抓好全體財會人員的會計繼續(xù)教育,向廣大財會人員普及最新的財務會計知識。近兩年,新疆郵政局每年都選派業(yè)務骨干去相關院校進行短期進修,定期舉辦財會人員技術比武活動,同時特別注重對財會人員的分層次培養(yǎng),在確保財會隊伍整體素質的基礎上,加速對高層次、復合型人才的培養(yǎng)。目前,新疆郵政局財會人員中,具有碩士學歷的有10人,正在攻讀碩士學位的近70人,大專及以上學歷職工占總人數的70%,會計師及以上職稱職工占到了會計人員總數的20%,使財會隊伍的知識結構滿足了公司轉型和發(fā)展的需要。
另外,新疆郵政局還準備與一些知名院校合作,重點培養(yǎng)和吸引一些熟悉國際理財規(guī)則的經濟分析專家、財務政策專家、風險控制專家等知識型財務高級管理人才。新疆郵政局一直堅持“使用是最好的培養(yǎng)”的觀點,對未來專業(yè)帶頭人要有計劃、有步驟地在不同層次、不同崗位上進行使用,提高其理論和實踐的結合能力、實際操作能力、綜合協(xié)調能力等,縮短全面成才的時間,為他們進行職業(yè)生涯設計,提供展示能力和發(fā)展的平臺,同時也為企業(yè)財會隊伍儲備人才。
構想“十一五”,財務續(xù)新功
近20年的職業(yè)生涯,面對人生的每一個拐點,劉君副局長總能從容應對。他從一名普通的財務人員干起,由于扎實的理論基礎和卓越的工作表現(xiàn),于2000年從黑龍江郵政局交流到新疆郵政局工作,從財務處長干起,一步一個腳印,于2004年被國家郵政局正式任命為新疆維吾爾自治區(qū)郵政局副局長。
劉君坦言,目前正是郵政事業(yè)改革進入攻堅戰(zhàn)的關鍵時期,作為在改革風口浪尖上舉足輕重的人物,財務負責人在財務管理方面的各項工作一定要站在市場價值運作和企業(yè)戰(zhàn)略決策需要的高度來考慮,學會跳出財務管財務。
劉君對“十一五”計劃期間的財務管理體系建設方面談了自己的構想。在未來規(guī)劃期間,公司的財務管理體系建設主要圍繞以下三個方面展開:
一是構建保障全局生產增長和結構調整資金需求的運作體系。圍繞“企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心”的方針,加強政策研究,規(guī)避資金風險;堅持資金高度集中管理,盤活存量資產;提高資金使用效率。
二是創(chuàng)新成本效益管理體系。圍繞成本管理體系建設,新疆郵政局將從推行成本精細化管理,將成本管理由粗放型向集約型轉變;建立靈敏的市場反映機制,及時反饋市場信息;創(chuàng)新成本管理思路,構建戰(zhàn)略成本管理模式等方面展開財務管理創(chuàng)新。
三是打造一支誠信廉潔、精干高效的財務團隊。圍繞財務團隊建設,新疆郵政局將從制度建設,員工培訓,團隊凝聚力,主要業(yè)務流程及關鍵、敏感崗位的監(jiān)控,定期崗位輪換等方面加強建設與管理,不斷提高財會人員的執(zhí)業(yè)水平。
個人簡介
一、參加財務人員繼續(xù)教育
每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育,但是20xx年11月底,繼續(xù)教育教材全變,由于國家財務部最新公告:年財務上將有大的變動,實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》,可以說財務部年的工作將一切圍繞這次改革展開工作,由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育,了解新準則體系框架,掌握和領會新準則內容,要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求,熟練地運用新準則等,進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后,匯報學習情況報告。
二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算
1、根據新的制度與準則結合實際情況,進行業(yè)務核算,做好財務工作。
2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協(xié)調關系。
3、做好正常出納核算工作。
按照財務制度,辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務,努力開源結流,使有限的經費發(fā)揮真正的作用,為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經理留存,嚴格支票領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則,秉公辦事,做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施
要求財務管理科學化,核算規(guī)范化,費用控制全理化,強化監(jiān)督度,細化工作,切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化,更能符合公司發(fā)展的步伐。總之在新的一年里,我會借改革契機,繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度,提高自身業(yè)務操作能力,充分發(fā)揮財務的職能作用,積極完成全年的各項工作計劃,以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。
四、工作目標及希望
望在年做好出納本職工作外,在不影響其他人員的工作前提下,能接觸月度、季度、年終財務報表、統(tǒng)計報告等。雖然現(xiàn)在的能力水平可以編制資產負債表、損益表等,但只有理論知識,沒有實踐經驗,因此想多學習一些財務的實際操作技能,希望以后能對公司的工作有所幫助。
具體抓好五項操作:
一是財務開支操作:對營業(yè)費用實行費用額和費用率控制,嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額,超支自負”的費用計提開支原則,將費用控制在核定比例之內。
二是比例操作:即在費用開支方面針對國家有關政策規(guī)定,對職工福利費,工會經費,養(yǎng)老保險,待業(yè)保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規(guī)定比例之內節(jié)約使用。
三是預算操作:對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制,做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。
四是包干操作:對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區(qū)域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法,無正當理由超出包干限額的社,其超額部分扣減個人費用。五是成本操作:嚴格加強了其他成本項目和營業(yè)外支出的管理,堅持按月監(jiān)控,防止以其他名義列支。
財務主管年度個人工作計劃一、加強規(guī)范管理、做好日常核算
1、根據公司核算要求和各部門的實際情況,按照會計法和企業(yè)會計制度的要求,做好財務軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計,并按有關部門的要求,完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計,提高資金使用效益。
4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作,并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作,加強財務制度建設。
5、做好日常會計核算工作。按照會計制度,分清資金渠道,認真審核每筆原始憑證,正確運用會計科目,編制會計憑證,進行記賬。做到“三及時”:即及時編制有關會計報表,及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬,做到日清月結;嚴格支票領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況,做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金,從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業(yè)務開拓力度,實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務領域,務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫,花大力氣,力爭使在較短時間內投資、發(fā)展新業(yè)務,走在同業(yè)前面,占領市場。
9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題,檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查,若有隱患,及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作,確保不漏不遺不缺。
3、負責防火安全。嚴格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理,采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性,發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質量
1、嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關規(guī)定,對違反規(guī)定的人員提出處理意見。
2、嚴格進行考勤工作。嚴格執(zhí)行上下班制度,保證每日工作的正常進行。
3、要建立和健全各項管理基礎工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內部各項管理基礎工作制度,包括:財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度,根據各項管理制度的基礎工作的要求,實行崗位責任制,規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,進一步提高企業(yè)管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展,嚴格審核費用開支,控制預算,加強資金日常調度與控制,落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質養(yǎng)成、推進隊伍建設
隨著后勤集團的不斷壯大,面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭,提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、企業(yè)財務管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經紀律,抵制不正之風。