公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 財(cái)務(wù)資金管理論文范文

財(cái)務(wù)資金管理論文精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)資金管理論文主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

財(cái)務(wù)資金管理論文

第1篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,此時(shí)國(guó)企也在積極的變革,規(guī)模在不斷擴(kuò)張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團(tuán)公司,而且開(kāi)始和世界接軌。不過(guò)資金管理工作并沒(méi)有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調(diào),管理水平較為低下,而且制度也不是很先進(jìn)。接下來(lái)具體分析當(dāng)前管理工作中面對(duì)的不利點(diǎn)。

1.1沒(méi)有控制好信息,導(dǎo)致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實(shí),無(wú)法為管理工作提供參考依據(jù)。通過(guò)調(diào)查我們得知很多單位在進(jìn)行年末的總結(jié)工作的時(shí)候,其賬面反饋出的運(yùn)作情況很好,利潤(rùn)很多,不過(guò)真實(shí)情況并非如此,有的不但沒(méi)有獲取較高的利潤(rùn),反而出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的虧空現(xiàn)象,導(dǎo)致這種問(wèn)題的主要原因就是沒(méi)有控制好信息。當(dāng)前社會(huì)是一個(gè)信息化的社會(huì),一個(gè)單位如果無(wú)法掌握好自身的運(yùn)作情況,控制好資金的流轉(zhuǎn)力度的話,就無(wú)法制定正確的決定。我們國(guó)家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問(wèn)題的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)只考慮到本機(jī)構(gòu)的利益,沒(méi)有為單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展謀劃,導(dǎo)致高層人員無(wú)法獲取真實(shí)的信息,最終使得決策有誤。

1.2沒(méi)有形成正確的資金管理思想

雖說(shuō)單位的高層人員比較關(guān)注資金管理工作,不過(guò)大部分人員還沒(méi)有生成良好的管理理念,沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量等,沒(méi)有制定正確的資金運(yùn)用計(jì)劃,導(dǎo)致資金無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn),有時(shí)候還會(huì)發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開(kāi)展增加難度,導(dǎo)致資源得不到合理的使用,導(dǎo)致利潤(rùn)變低。比如,一些單位只注重了資金進(jìn)出,沒(méi)有關(guān)注成本。不論是何種項(xiàng)目我們?cè)诜治鏊睦麧?rùn)的時(shí)候,都要分析它的成本,因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開(kāi)展到位。

1.3沒(méi)有完善的監(jiān)控系統(tǒng)

單位的資金周轉(zhuǎn)面對(duì)很多問(wèn)題,比如沒(méi)有在前期做好預(yù)算,在后期沒(méi)有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無(wú)法獲取相應(yīng)的回報(bào)。而導(dǎo)致這種問(wèn)題的主要原因是因?yàn)楸O(jiān)督工作開(kāi)展不到位。監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金無(wú)法有效循環(huán),監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒(méi)有真正的開(kāi)展好工作。員工的自律意識(shí)太差,一些高層人員借助自身的權(quán)利胡亂投資,導(dǎo)致資金得不到合理的使用。除此之外,因?yàn)閱挝坏闹贫戎贫ǖ牟划?dāng),無(wú)法及時(shí)反饋問(wèn)題,最終使得問(wèn)題頻發(fā)。

1.4沒(méi)有合理的利用資金

我們都知道資金對(duì)于單位來(lái)講,就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金,才可以確保單位的發(fā)展有序。不過(guò)當(dāng)前很多單位都沒(méi)有將資金合理的利用。比如在決定之前沒(méi)有認(rèn)真分析,隨便投資導(dǎo)致資金流向無(wú)法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時(shí)候非常隨意,花費(fèi)了非常多的資金,導(dǎo)致后續(xù)資金非常緊缺,無(wú)法維持運(yùn)作。單位內(nèi)部隨意的設(shè)置賬戶,因?yàn)槟壳昂芏嗥髽I(yè)都設(shè)有分公司,這些分支單位都有獨(dú)立的賬簿,我們無(wú)法全面地了解這些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況,一些機(jī)構(gòu)想要發(fā)展,就向總部申請(qǐng)調(diào)款,而有的則面對(duì)困難,隨時(shí)都會(huì)倒閉。因?yàn)檫@些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況千差萬(wàn)別,導(dǎo)致資金網(wǎng)絡(luò)非常混亂,無(wú)法開(kāi)展好資金的流動(dòng)方向。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

針對(duì)以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實(shí)不符、缺乏資金管理意識(shí)、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點(diǎn)問(wèn)題。作者提出了建立完善的資金管理機(jī)制、實(shí)施資金的集中管理、應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件、推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這幾點(diǎn)建議。

2.1建立完善的資金管理機(jī)制

2.1.1優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)

要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu),企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動(dòng)資金的比例,按照自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃,確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例。

2.1.2優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)

資金籌措有兩種方式。一是科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量,二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測(cè)方法有很多,企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的主體,可以選擇多種籌資方式,無(wú)論企業(yè)采取哪種方式,都應(yīng)該保持信譽(yù),明確籌集資金的使用,同時(shí)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境,做好事前控制,科學(xué)的籌資計(jì)劃。

2.1.3強(qiáng)化資金管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí),注重時(shí)間價(jià)值觀念,使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng)。有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.2實(shí)施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理,實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式,是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次,針對(duì)現(xiàn)在企業(yè)資金使用過(guò)程中存在的效率低下、使用分散等問(wèn)題,要從資金集中管理入手,建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度,還要推行全面預(yù)算管理制度,保證資金的有序流動(dòng),最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

2.3應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

由于經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展,此時(shí)很多新技術(shù)開(kāi)始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對(duì)于資金管理工作來(lái)講,也應(yīng)該積極的使用新技術(shù),比如合理的應(yīng)用電腦,此舉能夠推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理,加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。單位可結(jié)合本身的資金情況,選取合理的財(cái)務(wù)軟件,實(shí)現(xiàn)資金的高校監(jiān)督,節(jié)約時(shí)間,提升效率。

2.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

當(dāng)前很多單位都面臨著治理不當(dāng),所有權(quán)不統(tǒng)一,監(jiān)督工作開(kāi)展不到位之類督促問(wèn)題。對(duì)于此類現(xiàn)象,要切實(shí)的結(jié)合單位的具體情況開(kāi)展好管控活動(dòng)。除此之外還要完善審計(jì)體系。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施,是強(qiáng)化監(jiān)督,使預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度。確定其部門和專職人員,確定其地位,明確其職能。建立完善的制度,保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

3.結(jié)束語(yǔ)

第2篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

如何核算管理好這些資金,建好維修資金業(yè)務(wù)賬,清楚記錄維修資金繳存、使用支取分配,核算資金增值和收益,確保資金保值增值,維護(hù)業(yè)主合法權(quán)益,同時(shí)讓廣大業(yè)主能清晰查詢到維修資金賬戶的余額和支取使用情況,是住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,缺乏制度規(guī)范

收繳住宅專項(xiàng)維修資金并建立住宅專項(xiàng)維修資金管理制度是我國(guó)物業(yè)維修管理的重大舉措,由于制度尚不成熟,有些地方維修資金財(cái)務(wù)管理缺乏制度規(guī)范,未建立維修資金業(yè)務(wù)特色的管理制度和規(guī)范,有的賬簿設(shè)置不規(guī)范,維修資金混淆建賬,會(huì)計(jì)核算主體不明確,會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置,賬戶利息收入結(jié)算不合理,報(bào)表不規(guī)范,統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一等導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)失真,很多財(cái)務(wù)管理措施不能落實(shí)。

(二)資金效益低,難以增值保值

維修資金實(shí)行專戶管理,由業(yè)主在購(gòu)房時(shí)繳存放在代管銀行專戶。現(xiàn)行管理辦法制約限定維修資金申請(qǐng)支取使用率低,造成歸集資金數(shù)額逐年增加,很多地區(qū)大部分維修資金以活期存款形式存放于銀行,大筆資金閑置,資金效益低,既造成利息損失,也喪失增值機(jī)會(huì),難以保值增值。

(三)資金監(jiān)督不力

維修資金管理部門缺乏內(nèi)部控制措施,有些維修資金管理部門在多家銀行開(kāi)設(shè)維修資金存款專戶,專戶規(guī)范管理工作繁瑣,有的財(cái)務(wù)人員工作作風(fēng)懶散,完全依賴維修資金代管銀行進(jìn)行管理,忽視核對(duì)代管銀行的收繳、支取數(shù)據(jù)記錄,沒(méi)有及時(shí)核對(duì)相關(guān)單據(jù),財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè),給不法分子鉆了空子,容易誘發(fā)侵占、挪用維修資金、增值收益等職務(wù)犯罪。審計(jì)部門的專項(xiàng)審計(jì)未能落實(shí),甚至有些管理較差、內(nèi)部控制較弱的管理機(jī)構(gòu)將住宅專項(xiàng)維修資金挪作他用,遲遲未被發(fā)現(xiàn)。

三、影響住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的因素分析

(一)制度因素

維修資金管理辦法實(shí)施以來(lái),各地維修資金業(yè)務(wù)發(fā)展參差不齊。部分領(lǐng)導(dǎo)只重視維修資金的收繳,輕維修資金的內(nèi)部管理,特別是財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)緩慢,財(cái)務(wù)管理制度不健全,沒(méi)有形成一套規(guī)范的財(cái)務(wù)管理指引細(xì)則;《管理辦法》規(guī)定,使用維修資金須經(jīng)業(yè)主大會(huì)雙三分之二的業(yè)主同意,資金不能隨意使用,雖然提升了其安全度,但造成大量資金沉睡,同時(shí),辦法規(guī)定,在保證資金正常使用的前提下,經(jīng)雙三分之二以上業(yè)主同意,可以將住宅專項(xiàng)維修資金用于購(gòu)買國(guó)債。維修資金使用和增值的門檻高,業(yè)主大會(huì)對(duì)資金的使用及增值難以達(dá)成統(tǒng)一意見(jiàn),操作性不強(qiáng),現(xiàn)行管理辦法的制約使得資金提取使用難,資金效益難以提高,大大削弱資金的使用效益,不能滿足當(dāng)前管理的要求。

(二)人員因素

有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是在住宅專項(xiàng)維修資金管理中心成立后從其他單位調(diào)入的,沒(méi)有及時(shí)更新業(yè)務(wù)知識(shí),綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)低,特別對(duì)住宅維修資金的財(cái)務(wù)管理缺乏鉆研學(xué)習(xí),工作隨意性大,未能專心學(xué)習(xí)本行業(yè)特色的專用會(huì)計(jì)核算及資金管理辦法,沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在維修資金財(cái)務(wù)管理中的作用。再加上各地成立的管理中心都是公益性單位,不存在營(yíng)運(yùn)資金的壓力,工作人員怕承擔(dān)責(zé)任,公共服務(wù)意識(shí)低,對(duì)維修資金目前唯一的購(gòu)買國(guó)債增值渠道也懶得促成,寧愿大量資金以活期存款形式存放在代管銀行。

(三)監(jiān)督方法

專項(xiàng)維修資金業(yè)務(wù)涵蓋業(yè)主、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、開(kāi)發(fā)建設(shè)單位、地方建設(shè)主管部門、地方財(cái)政、審計(jì)等各方。在具體的監(jiān)督管理過(guò)程中,首先,業(yè)主對(duì)維修資金普遍缺乏深入的了解及其非專業(yè)性使其難以對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)督;其次,管理辦法規(guī)定,維修資金的管理和使用,依法接受審計(jì)、財(cái)政部門的審計(jì)監(jiān)督,而建設(shè)主管、財(cái)政部門的監(jiān)管身份模糊,既管理又監(jiān)督,領(lǐng)導(dǎo)重視不夠,監(jiān)督乏力;最后,維修資金財(cái)務(wù)管理缺乏透明度,公開(kāi)力度不夠。以上監(jiān)督渠道不暢通的原因,造成維修資金財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不力的現(xiàn)象。

四、改善住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的建議

(一)建立健全財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

加快建設(shè)住宅專項(xiàng)維修資金特色的財(cái)務(wù)管理制度,形成維修資金財(cái)務(wù)管理規(guī)范指引,規(guī)范繳存、使用支取、分?jǐn)?、收益分配等業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)行為,配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)開(kāi)發(fā)應(yīng)用維修資金財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),利用管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)與代管銀行數(shù)據(jù)自動(dòng)對(duì)接、核銷,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化,減少人為干擾數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)憑證匯總、記賬、統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化,確保維修資金匯總、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向業(yè)主提供查詢服務(wù),使廣大業(yè)主能清晰查詢專項(xiàng)維修資金賬戶余額、計(jì)息收益分配、使用分?jǐn)偳闆r。

(二)完善管理辦法,拓寬資金增值渠道

2008年實(shí)施《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》以來(lái),管理辦法已難以滿足各地的實(shí)際操作。我們必須結(jié)合我國(guó)實(shí)際,借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)理論,改進(jìn)完善維修資金管理辦法,提高資金使用率,適當(dāng)拓寬資金保值增值渠道,在投資運(yùn)營(yíng)方式上給予指引,彌補(bǔ)法律制度上的缺失和不足。其次,維修資金管理中心財(cái)務(wù)人員也要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),在保證資金安全的前提下促進(jìn)資金的流動(dòng)性,積極協(xié)助廣大業(yè)主籌劃資金的運(yùn)營(yíng)投資,實(shí)現(xiàn)住宅專項(xiàng)維修資金的保值增值,提高資金效益。

(三)建立維修資金監(jiān)督體系,加大監(jiān)管力度

第3篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

論文關(guān)鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探析

 

近年來(lái),鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的財(cái)務(wù)管理越發(fā)成為社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。及時(shí)有效地解決中學(xué)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,直接關(guān)系到我市教育資源的合理配置和有效利用,關(guān)系到全市教育的可持續(xù)發(fā)展。因此,解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題就成為當(dāng)務(wù)之急。本文試圖就我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題、成因及對(duì)策作粗淺的探討。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

經(jīng)調(diào)查得知,目前我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象非常突出,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)違紀(jì)收費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重

一是超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。當(dāng)前,雖然實(shí)行了義務(wù)教育,免收學(xué)雜費(fèi),但是仍有一些學(xué)校在資料費(fèi)、班會(huì)費(fèi)、住宿費(fèi)和代辦費(fèi)等方面超標(biāo)加碼。二是巧立名目收費(fèi)。這種情況多見(jiàn)于一些特殊的年級(jí),如畢業(yè)年級(jí)的照相費(fèi)、考試費(fèi);起始年級(jí)的檔案費(fèi)。三是重復(fù)收費(fèi)。這主要表現(xiàn)在學(xué)期開(kāi)始已收繳了的費(fèi)用,在學(xué)期結(jié)束或中途時(shí),又再次收取該項(xiàng)費(fèi)用。如有些規(guī)定的用書(shū)資料,其費(fèi)用已包含在開(kāi)學(xué)初規(guī)定的征費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中,而中途發(fā)放時(shí)又要學(xué)生再繳這筆費(fèi)用。四是搭車收費(fèi)。主要表現(xiàn)在某些學(xué)校趁開(kāi)學(xué)統(tǒng)一收費(fèi)之機(jī),將一些學(xué)生無(wú)需交納的費(fèi)用也“一視同仁”地收取。如某些學(xué)生未在學(xué)校搭膳住宿,也被學(xué)校收繳了搭膳費(fèi)或住宿費(fèi)。上述四種亂收費(fèi)現(xiàn)象往往同時(shí)或多數(shù)存在于我市某些中學(xué),積少成多,往往一學(xué)期、一學(xué)年亂收費(fèi)的數(shù)量極其驚人。

(二)支出泛濫混亂

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)的經(jīng)費(fèi)雖然緊張,但支出的無(wú)計(jì)劃性和無(wú)預(yù)算性,使得支出過(guò)濫過(guò)亂。主要表現(xiàn)在:一是吃喝招待費(fèi)過(guò)多。近年來(lái)財(cái)務(wù)管理論文,鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的招待費(fèi)有增多趨勢(shì)。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部和教育主管部門領(lǐng)導(dǎo)借口到學(xué)校檢查工作,往往要求中學(xué)接待,大吃大喝,甚至還洗頭、按摩、包小姐。學(xué)校也常常利用請(qǐng)吃請(qǐng)喝與地方拉關(guān)系。二是亂送禮現(xiàn)象普遍存在。每年春節(jié)、中秋節(jié)、教師節(jié)等節(jié)日,許多中學(xué)都有給鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、主管部門領(lǐng)導(dǎo)送禮送“紅包”的慣例論文提綱格式。三是盲目購(gòu)物。特別表現(xiàn)在各中學(xué)普遍存在亂購(gòu)亂訂復(fù)習(xí)資料、參考資料和教具等,尤其是近年來(lái)有關(guān)中學(xué)為了應(yīng)付上級(jí)主管部門名目繁多的“驗(yàn)收”,耗費(fèi)大量資金,購(gòu)買了大量的一時(shí)難以利用的幻燈機(jī)、錄像機(jī)、電視機(jī)和電腦等。四是亂發(fā)錢現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。逢年過(guò)節(jié),學(xué)校就想方設(shè)法給職工發(fā)些什么福利;教職工工作上每拖一點(diǎn)時(shí)間,校長(zhǎng)都要發(fā)些加班費(fèi);每次考試,學(xué)??傁敕皆O(shè)法發(fā)資金。吃喝招待和亂送、亂發(fā)亂購(gòu),是目前我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)支出上的“黑洞”。

(三)會(huì)計(jì)制度不健全,票據(jù)管理混亂

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是沒(méi)有使用符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收據(jù)。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)收費(fèi)不但沒(méi)有開(kāi)具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的“行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)”,而且開(kāi)具的收款收據(jù)手續(xù)不全,除了收款人簽章外(有的甚至只寫(xiě)一個(gè)“姓”),沒(méi)有任何其他簽字和印章,更有甚者連學(xué)校的公章都不蓋。二是收費(fèi)干脆不開(kāi)票據(jù)。部分中學(xué)除開(kāi)學(xué)初的收費(fèi)外,中途的其它收費(fèi),不管合理不合理,一概不開(kāi)票。三是支出票據(jù)“白條”多。這種現(xiàn)象幾乎各校都有,普遍存在。除了學(xué)校集體從新華書(shū)店購(gòu)進(jìn)的課本教材和主管部門統(tǒng)一購(gòu)物和調(diào)撥的經(jīng)費(fèi)外,其余支出許多都是“白條”,并且“白條”上“經(jīng)辦人”、“證明人”、“使用人”和時(shí)間、地點(diǎn)都不全,往往只是會(huì)計(jì)寫(xiě)個(gè)條子,校長(zhǎng)簽了“同意支出”就入賬。

(四)大量教育經(jīng)費(fèi)被嚴(yán)重侵占

一是學(xué)雜費(fèi)被大量調(diào)用。按國(guó)家政策規(guī)定,中學(xué)的學(xué)雜費(fèi)主要是用于改善辦學(xué)和學(xué)校辦公條件,而有的鎮(zhèn)政府在財(cái)政吃緊的情況下,不顧政策規(guī)定,大量調(diào)用中學(xué)的學(xué)雜費(fèi)用于發(fā)放黨政事業(yè)單位的職工工資,甚至有些學(xué)校的代辦費(fèi)都被調(diào)用一空。學(xué)校處于“無(wú)米下鍋”的狀態(tài),不得不出“亂收費(fèi)”之下策。二是各種攤派伸手學(xué)校。什么治安費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)、贊助費(fèi)、捐款等應(yīng)有盡有。三是固定資產(chǎn)被占現(xiàn)象屢禁不絕,突出表現(xiàn)在學(xué)校的操場(chǎng)、房屋常常被占用,至于課桌、磚瓦被盜現(xiàn)象則更為普遍。

(五)財(cái)務(wù)赤字嚴(yán)重

收支不平衡,財(cái)務(wù)赤字已成為各中學(xué)的通病,盡管大家都不停地亂收,但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足支出的速度,因此赤字在不斷加大。在制止亂收費(fèi)的社會(huì)氛圍中,在赤字的壓力下,許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)又不得不靠拿貸款過(guò)日子。個(gè)別無(wú)法拿銀行貸款的中學(xué)又不得不去拿民間的“高利貸”。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的成因很多,歸納起來(lái)分析,共性的原因至少有以下幾個(gè)方面:

(一)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后

一個(gè)地區(qū)中學(xué)財(cái)務(wù)管理客觀上受這個(gè)地區(qū)生產(chǎn)力狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約。本人認(rèn)為,我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的低下,尤其是地方政府對(duì)中學(xué)教育投入總額的不足財(cái)務(wù)管理論文,是造成中學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂的一個(gè)最基本的原因。政府該給的錢沒(méi)法給,該發(fā)的沒(méi)法發(fā),該辦的事沒(méi)法辦,逼著許多中學(xué)違反政策“自謀生路”。相反,因政府困難,不該調(diào)用的錢調(diào)用了(比如代辦費(fèi)),不該攤派的攤派了(比如訂報(bào)紙、強(qiáng)制性捐款等),這些都加劇了中學(xué)經(jīng)費(fèi)的困難和管理上的混亂。在一定程度上說(shuō),經(jīng)濟(jì)越困難的地區(qū),中學(xué)教育越難辦,中學(xué)的財(cái)務(wù)管理越不規(guī)范。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及教育主管部門忽視對(duì)教育資金使用過(guò)程的管理

近年來(lái),許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)中學(xué)的財(cái)務(wù)管理,往往是注重了投入和支出,疏忽了使用過(guò)程的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的教育主管部門,也往往重視了各中學(xué)的教育教學(xué)管理和人事管理,而淡忘了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,甚至對(duì)有關(guān)中學(xué)財(cái)務(wù)管理中暴露出來(lái)的問(wèn)題睜只眼閉只眼,包庇問(wèn)題阻礙查處。許多中學(xué)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題的發(fā)生,還直接與某些有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門有關(guān),比如“??畈粚S?rdquo;,招待費(fèi)開(kāi)支居高不下等問(wèn)題。

(三)校長(zhǎng)和教師隊(duì)伍的不穩(wěn)定

教師的職業(yè)對(duì)一個(gè)教師來(lái)講是很穩(wěn)定的,一個(gè)大中專畢業(yè)生一旦跨進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)教師的行列,那么他(她)要改行從政或從事其他事業(yè)單位的工作,往往比登天還難。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師的工作位置也不夠穩(wěn)定,許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)每年暑假都要進(jìn)行一定規(guī)模的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和教師隊(duì)伍的調(diào)整。隊(duì)伍的不穩(wěn)定是造成學(xué)校財(cái)務(wù)管理混亂的一個(gè)極其重要的原因。許多校長(zhǎng)和教師對(duì)前任領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和漏洞“概不負(fù)責(zé)”,而在自己短暫的任期內(nèi),對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支也有恃無(wú)恐,更談不上責(zé)任。

(四)教職員工的師德和法紀(jì)觀念淡薄

應(yīng)該說(shuō),這是造成中學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂的非常重要的內(nèi)因。目前絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)教師對(duì)教育經(jīng)費(fèi)收支的政策與法規(guī)知曉極少,對(duì)會(huì)計(jì)制度更是很少了解,因此往往是想收費(fèi)就收費(fèi),想花錢就花錢。更有許多教職員工師德觀念淡薄,目光總是盯住資金福利,不比貢獻(xiàn)只攀收入,甚至逼著校長(zhǎng)亂花錢。

(五)財(cái)務(wù)管理制度不健全

因?yàn)榻^大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒(méi)有統(tǒng)一制訂規(guī)章制度,許多中學(xué)也不主動(dòng)制訂關(guān)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度,尤其預(yù)算制度、結(jié)算制度、內(nèi)審制度、民主理財(cái)制度等規(guī)章制度是應(yīng)有全無(wú),所以無(wú)制度可依也使許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)在財(cái)務(wù)管理上是無(wú)拘無(wú)束,職、權(quán)、利、責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系非常模糊。

(六)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)不高

目前,我市部分中學(xué)的財(cái)會(huì)人員甚至由學(xué)科教師兼職,不僅不懂《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等財(cái)會(huì)法規(guī),而且對(duì)財(cái)務(wù)賬目業(yè)務(wù)知識(shí)也是糊里糊涂,至于編制預(yù)算、提出財(cái)務(wù)報(bào)告和作出財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理論文,更是不可能的事,而且這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的財(cái)會(huì)人員大多數(shù)沒(méi)有“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”、“會(huì)計(jì)電算化合格證”等證件。財(cái)會(huì)人員應(yīng)是學(xué)校的管家,但“財(cái)會(huì)盲”型的“管家”是無(wú)論如何擔(dān)當(dāng)不起自己責(zé)任的,“不會(huì)管”必然造成財(cái)務(wù)管理的“不規(guī)范”。

(七)審計(jì)和督查工作滯后

及時(shí)審計(jì)和督查是預(yù)防和解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂的重要手段。但目前我市教育主管部門、審計(jì)部門財(cái)會(huì)人手少,很難及時(shí)把握審計(jì)這一關(guān);年度的例行審計(jì)無(wú)法解決財(cái)務(wù)管理中諸多的問(wèn)題。甚至部分中學(xué)的財(cái)務(wù)多年沒(méi)有被審計(jì)過(guò),一直是“我行我素”,以致混亂的問(wèn)題成堆,達(dá)到無(wú)法挽回的地步才被引起過(guò)問(wèn)。

三、解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的對(duì)策

無(wú)可置疑,解決目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)一系列財(cái)務(wù)混亂的問(wèn)題,應(yīng)成為各級(jí)地方政府關(guān)心教育和教育主管部門管理教育的當(dāng)務(wù)之急。筆者認(rèn)為,解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理一系列混亂問(wèn)題,至少必須采取五大措施:

(一)地方黨政和教育主管部門領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視

強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的財(cái)務(wù)管理極其重要,而要做好這項(xiàng)工作,前提條件是地方黨政和教育主管部門領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。首先,要強(qiáng)化對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)論文提綱格式。認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)管理的重要的中心工作之一,是政府行為的重要職責(zé),是提高教育投入的效益、保證地方教育等社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展的有效保證?,F(xiàn)在有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨政領(lǐng)導(dǎo)抓經(jīng)濟(jì)建設(shè)和法制建設(shè)的力度很大,對(duì)教育的投入也比較重視,教育經(jīng)費(fèi)的投入一般在地方預(yù)算支出中占相當(dāng)大的比重,但往往只管撥付經(jīng)費(fèi),不管經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程,這種狀況必須改變。其次,要落實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政所、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管部門、教育主管部門和審計(jì)部門等各職能部門領(lǐng)導(dǎo)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的責(zé)任,尤其要進(jìn)一步明確有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督的責(zé)任。再次,要定期通報(bào)各中學(xué)財(cái)務(wù)管理的狀況,及時(shí)處理違規(guī)的人和事,尤其是對(duì)管理混亂、問(wèn)題很多,并且領(lǐng)導(dǎo)和教職員工有以權(quán)謀私和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的中學(xué),一定要盡快審計(jì)和查處,迅速解決問(wèn)題。

(二)加強(qiáng)教職工的教育,提高教職工的素質(zhì)

廣大教職員工素質(zhì)的提高,是強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。強(qiáng)化這一基礎(chǔ)的重要和必要的手段是強(qiáng)化教育。一是要加強(qiáng)對(duì)廣大教職員工的政治理論教育,不斷提高其政治素質(zhì)。二是要加強(qiáng)法紀(jì)教育,不斷增強(qiáng)守法意識(shí)。尤其是要加強(qiáng)《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及預(yù)算內(nèi)、外資金管理規(guī)定的教育,使廣大教職員工尤其是中學(xué)校長(zhǎng)在收錢和用錢問(wèn)題上進(jìn)一步慎重。三是要強(qiáng)化師德師風(fēng)教育,不斷弘揚(yáng)敬業(yè)精神和增強(qiáng)奉獻(xiàn)意識(shí)。尤其是要通過(guò)教育,制止拜金主義、享樂(lè)主義和“唯利是圖”思想對(duì)廣大教職員工的侵蝕,使大家忍耐經(jīng)濟(jì)上的“貧窮”,追求精神上的富裕,堅(jiān)決不做違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的事。四是要強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的專項(xiàng)培訓(xùn),不斷提高財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(三)建立和健全相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度

防止和解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中和學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂的問(wèn)題,重要的保證是建立健全有關(guān)財(cái)務(wù)管理的制度。從目前狀況來(lái)看,必須建立和健全的制度與規(guī)定有:預(yù)算制度、資金管理制度、固定資產(chǎn)臺(tái)帳制度、票據(jù)審批及管理制度、結(jié)算及轉(zhuǎn)賬制度、??顚S弥贫?、收支兩條線制度、收費(fèi)許可證制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、審計(jì)制度、民主理財(cái)制度財(cái)務(wù)管理論文,取消校級(jí)招待費(fèi)制度。當(dāng)然建立和完善這些制度最好遵循“由粗到細(xì)”的原則,必須結(jié)合本地和本校實(shí)際,要在操作性和實(shí)用性上動(dòng)腦筋。

(四)強(qiáng)化全方位監(jiān)督

光有整套的財(cái)務(wù)管理制度,不一定就能解決目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理中的混亂問(wèn)題,關(guān)鍵的是堅(jiān)持監(jiān)督,以防有關(guān)規(guī)章制度變成一紙空文。一是要堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督,二是要堅(jiān)持群眾監(jiān)督,三是要堅(jiān)持社會(huì)監(jiān)督,進(jìn)而形成全方位監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。特別是要強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部的民主理財(cái),強(qiáng)化學(xué)生家長(zhǎng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部對(duì)學(xué)校的監(jiān)督和教職員工對(duì)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督。

(五)改善教育管理體制

解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理混亂的狀況受許多客觀因素的制約,要在整治和管理效果上求突破,管理體制的突破很有必要。國(guó)家財(cái)政部和原國(guó)家教委制定的從1997年1月1日起施行的《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》中明確規(guī)定:“不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校,實(shí)行‘集中管理,分校核算’的體制。即在一定區(qū)域內(nèi),設(shè)置中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬”。“具體實(shí)行何種體制,由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定”。本人認(rèn)為,教育主管部門和地方政府要從實(shí)際出發(fā),有必要對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)迅速制定一套行之有效的管理制度,以規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)的財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn):

1、李周寧:《學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手冊(cè)》,中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2004年3月

2、張以名:“高校財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策芻議”,《成都理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)》,2005年3月

3、張榮海:“我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的現(xiàn)狀與改進(jìn)措施”,《商場(chǎng)現(xiàn)代化》,2005年第8期

4、胡英梅:“高校財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策”,《河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)》,2006年第4期

第4篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的問(wèn)題分析

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大,債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)清理。首先,由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,一個(gè)工程項(xiàng)目,從工程信息的取得到中標(biāo)簽訂合同,歷時(shí)少則幾個(gè)月,多則幾年,投入的人力、財(cái)力物力越來(lái)越大,更不敢統(tǒng)計(jì)未能中標(biāo)的工程項(xiàng)目。大額的經(jīng)營(yíng)成本已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān),嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在失控現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)下屬部門較多,地域分散且流動(dòng)性強(qiáng),使業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次,債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)清理。一是應(yīng)收賬款管理不力。由于確認(rèn)收入的依據(jù)不充分,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí)。二是竣工工程結(jié)算嚴(yán)重滯后。三是大量存在3年以上的應(yīng)收賬款,嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。

2.缺乏先進(jìn)的科學(xué)的方法,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。首先,財(cái)務(wù)管理論文使企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱,財(cái)務(wù)監(jiān)督控制不到位,企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大,嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,一個(gè)工程項(xiàng)目,從信息的取得到中標(biāo)簽訂合同,最終到合同的履行,少則幾個(gè)月,多則幾年,投入的人力、財(cái)力、物力越來(lái)越大。經(jīng)營(yíng)成本已成為企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)?;A(chǔ)管理缺乏有效的辦法,無(wú)法降低成本費(fèi)用,特別是我們國(guó)營(yíng)建筑施工企業(yè),近些年幾乎陷入“自己干一個(gè)項(xiàng)目虧一個(gè)項(xiàng)目”的怪圈。其次,建筑施工企業(yè)管理層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的功能及其在企業(yè)管理中的重要作用,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)及先進(jìn)科學(xué)的方法。由于建筑企業(yè)具有流動(dòng)性、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、涉及面廣等特點(diǎn),建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和步驟與其他企業(yè)不同,其牽扯多個(gè)環(huán)節(jié)。受傳統(tǒng)管理觀念的影響,我們有些管理人員,特別是國(guó)營(yíng)建筑施工企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理明顯認(rèn)識(shí)不足,使多環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)漏洞,降低了建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平,給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。

3.企業(yè)資金調(diào)控管理不嚴(yán)。債權(quán)債務(wù)不能及時(shí)清理,影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。資金不能及時(shí)回收,周轉(zhuǎn)緩慢,無(wú)法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。工程結(jié)算工作的滯后,確認(rèn)收入的依據(jù)不充分,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí),影響了企業(yè)對(duì)債權(quán)的有效控制。長(zhǎng)年未清理的應(yīng)收賬款和大量的預(yù)付分包工程款長(zhǎng)期掛賬,嚴(yán)重的影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性?!皾撎潯焙汀皾撚爆F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,很難從報(bào)表中看出企業(yè)或項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

4.當(dāng)期損益不實(shí)。首先,固定資產(chǎn)管理不當(dāng)。由于建筑施工企業(yè)具有產(chǎn)品的固定性和施工作業(yè)場(chǎng)所的流動(dòng)性的特點(diǎn),施工作業(yè)一般由分公司或項(xiàng)目部完成,而公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理,隨著目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,公司在固定資產(chǎn)的管理上對(duì)分公司和項(xiàng)目部進(jìn)行了放權(quán),但由于相應(yīng)的管理措施沒(méi)有跟上,導(dǎo)致有的分公司、項(xiàng)目部將一些固定資產(chǎn):如彩電、手機(jī)、計(jì)算機(jī)乃至電焊機(jī)納入了工具甚至材料管理,對(duì)企業(yè)當(dāng)期損益產(chǎn)生了較大的影響。其次,長(zhǎng)期存在大額預(yù)提費(fèi)用。一方面,由于建設(shè)單位供料結(jié)算嚴(yán)重滯后,建筑施工企業(yè)靠預(yù)提費(fèi)用平衡材料成本,另一方面分包工程未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)度結(jié)算,靠預(yù)提費(fèi)用平衡分包成本。再加上受核算或資金影響,職工獎(jiǎng)金未能及時(shí)作表發(fā)放,靠預(yù)提費(fèi)用平衡人工成本。以上種種都造成企業(yè)當(dāng)期損益的不實(shí)。

二、創(chuàng)新建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益

1.強(qiáng)化資金管理。建筑施工企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是圍繞資金運(yùn)營(yíng)展開(kāi)的。企業(yè)管理的核心是資金管理,財(cái)務(wù)管理的最大課題也是資金管理。因此,應(yīng)得到足夠的重視。具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,實(shí)行資金的集中管理、集中核算、集中控制,加強(qiáng)資金的預(yù)期管理。建筑施工企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī)劃和目標(biāo),核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位完成計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所需的資金數(shù)量,各單位要明確對(duì)資金管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。其次,搞好建筑施工企業(yè)內(nèi)部存量資金應(yīng)用。企業(yè)要眼睛向內(nèi),挖掘現(xiàn)有資金的潛力,較好地運(yùn)用現(xiàn)有的存量資金。第三,落實(shí)資金回收責(zé)任制,減少資金的占用和流失。建筑施工企業(yè)要建立健全工程款回收責(zé)任制,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、獎(jiǎng)罰到位的回收管理,要建立一系列回收資金的方法和措施。

2.全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法將面臨新的變革。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性已被越來(lái)越多的企業(yè)家和管理人員認(rèn)同。財(cái)務(wù)管理在建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起著關(guān)鍵性的作用。我們應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面,建立事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。既要不斷的更新拓展財(cái)務(wù)管理理念,又要腳踏實(shí)地,采用層層遞進(jìn)的多道財(cái)務(wù)保安防線,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的法制化、科學(xué)化。以成本、效益為核心,提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。

3.推行全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),明確項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,完善以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體制。首先,以“預(yù)算管理”為軸心實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、日常管理、資金流動(dòng)的嚴(yán)格監(jiān)管。使現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng),變結(jié)果控制為過(guò)程控制。使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。其次,切實(shí)做到獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。企業(yè)作為項(xiàng)目成本管理的決策層,應(yīng)擔(dān)任利潤(rùn)中心的角色,實(shí)施目標(biāo)利潤(rùn)管理,給項(xiàng)目部制定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn),制定成本管理的具體辦法和措施,與項(xiàng)目部簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)書(shū),明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),并在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核,保證利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目部作為成本管理的控制層,應(yīng)擔(dān)任成本中心的角色,實(shí)施目標(biāo)成本控制,對(duì)照成本計(jì)劃,將各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行分解,嚴(yán)格考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),保證目標(biāo)成本的順利實(shí)現(xiàn)。

第5篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

論文關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)部門,績(jī)效考核,設(shè)計(jì)

 

一 、企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)

財(cái)務(wù)部門是每個(gè)企業(yè)都必不可少的一個(gè)重要職能部門,其工作關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的興衰

(一)財(cái)務(wù)部門績(jī)效

(1) 資金運(yùn)作

資金運(yùn)作能力是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的基本能力,能夠進(jìn)行科學(xué)合理的融資、投資規(guī)劃與決策,

(2) 財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中,財(cái)務(wù)部門需要進(jìn)行預(yù)算管理、成本控制、票據(jù)管理、報(bào)表管理等基本

(3) 風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中會(huì)遇到這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn),特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為常見(jiàn)。其中很大一部分風(fēng)險(xiǎn)都可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門的合

(4)戰(zhàn)略執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的一個(gè)重要戰(zhàn)略執(zhí)行部門,能否很好的執(zhí)

(5) 塑造良好財(cái)務(wù)形

公司的財(cái)務(wù)形象是公司整體形象的重要組成部分,塑造良

(二) 財(cái)務(wù)部門績(jī)效

(1) 差異

在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治背景下,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核的目標(biāo)、具體做法、相關(guān)

(2) 可控性

對(duì)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核計(jì)劃、執(zhí)行結(jié)果及其所產(chǎn)生的影響都應(yīng)該在可以控制的范圍之內(nèi),要保證在績(jī)效考核過(guò)程中出現(xiàn)的

(3) 層次性

財(cái)務(wù)工作所追求的目標(biāo)也是有差異的。財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)分為總目標(biāo)和具體目標(biāo),兩個(gè)層次。總目標(biāo)就是企業(yè)各個(gè)部門和各項(xiàng)工作都必須要執(zhí)行

二、對(duì)財(cái)務(wù)部門績(jī)效

(一)財(cái)務(wù)部門績(jī)效

1 準(zhǔn)備工作

在對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績(jī)效考核之前,

(1)明確績(jī)效考核目的,

首先是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作績(jī)效,找出工作中的改進(jìn)點(diǎn),進(jìn)行系統(tǒng)的工作改進(jìn),從而提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)能力,促

(2)分析財(cái)務(wù)部門績(jī)效工作,

在對(duì)于財(cái)務(wù)部門績(jī)效工作的分析、優(yōu)化績(jī)效考核流程

(3)構(gòu)建財(cái)務(wù)部門績(jī)效

建立財(cái)務(wù)部門績(jī)效考

表3-1 財(cái)務(wù)部門績(jī)效考

通用指標(biāo)

(20%)

辦公費(fèi)用

勞動(dòng)紀(jì)律

環(huán)境衛(wèi)生

文件、會(huì)議精神及處領(lǐng)導(dǎo)指示的傳達(dá)與落實(shí)

執(zhí)行力提升

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

管理提升

關(guān)鍵指標(biāo)

(50%)

資金運(yùn)作管理

財(cái)務(wù)管理

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)表

預(yù)算管理

費(fèi)用管理

會(huì)計(jì)憑證與財(cái)務(wù)報(bào)表

會(huì)計(jì)核算和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行

稅務(wù)籌劃

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

臨時(shí)任務(wù)

 

企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核通用指標(biāo)(占總權(quán)重的20%)

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

考核摘要求向使用部門提交相關(guān)資料

提交相關(guān)資料每拖延1日扣3分,內(nèi)容錯(cuò)誤1處扣1分。

企管科

10

與公司內(nèi)部及集團(tuán)內(nèi)部單位業(yè)務(wù)開(kāi)展有序,聯(lián)系通順

工作協(xié)作差,聯(lián)系不徹底,關(guān)聯(lián)部門、單位不滿意1次扣5分。

企管科

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

5

按時(shí)準(zhǔn)確地提供分工內(nèi)考核使用的相關(guān)數(shù)據(jù)

每延誤1日扣3分,提供的數(shù)據(jù)每錯(cuò)誤1處扣2分。

企管科、審計(jì)科

管理提升

10

每月初5日前提出有見(jiàn)地的工作創(chuàng)新或合理化建議

每延后1日扣2分,每一季度至少采用1項(xiàng),否則扣5分,合理化建議得到公司采用或者工作創(chuàng)新效果佳的,超過(guò)2項(xiàng)的,每超過(guò)一項(xiàng)加5分。

企管科

5

組織員工參加公司學(xué)習(xí)培訓(xùn),不缺席或遲到早退

無(wú)正當(dāng)理由缺席1人次扣2分,無(wú)故遲到或早退1人次扣2分,培訓(xùn)考試不合格的每人次扣5分論文開(kāi)題報(bào)告范例。

 

 

針對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作特點(diǎn),結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn),重點(diǎn)運(yùn)用特爾斐法,通過(guò)征詢專家意見(jiàn)以預(yù)測(cè)和確定企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核現(xiàn)行的合理方法和未來(lái)發(fā)展方向。主要針對(duì)以下方面進(jìn)行考核:資金運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)管理(經(jīng)濟(jì)活

表3-3 企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考 企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核特定指標(biāo)(占總權(quán)重的50%)

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

計(jì)劃和要求

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)搜集部門

資金運(yùn)作管理

2

嚴(yán)格按相關(guān)資金管理辦法,辦理收退轉(zhuǎn)付款票據(jù)等業(yè)務(wù)

未按規(guī)定程序辦理資金的收、退、轉(zhuǎn)和付款業(yè)務(wù),未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意擅自收取,1次(筆)扣3分,錯(cuò)誤1筆扣6分。

績(jī)效考核小組

10

及時(shí)足額的組織資金,并且要有效的控制降低籌資成本

要保證合理科學(xué)降低籌資成本,每環(huán)比降低10%加5分,每環(huán)比增加5%,扣8分,籌集資金不利,影響企業(yè)使用的每次扣10分

績(jī)效考核小組

10

對(duì)于閑置資金要合理利用,科學(xué)的進(jìn)行資金的保值增值

對(duì)于閑置資金運(yùn)用合理,獲得高于同期市場(chǎng)利率的加5分,而由于金融環(huán)境變化使資金貶值的每次扣5分

績(jī)效考核小組

4

按規(guī)定前向有關(guān)部門報(bào)送資金預(yù)算和使用情況說(shuō)明

延遲1日扣2分,錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

10

現(xiàn)金安全管理到位,安全措施得當(dāng),完善緊急情況預(yù)案

抽查到安全隱患的每次扣8分

績(jī)效考核小組

財(cái)務(wù)管理

2

每月5日前提交上月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分,錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

每季度首月10日前提交上季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分,錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

對(duì)超五千元以上的單項(xiàng)活動(dòng)或工程要沒(méi)有預(yù)算審批不予報(bào)銷或付賬

 

 

沒(méi)有預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)付款的一項(xiàng)扣4分

績(jī)效考核小組

2

對(duì)報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審理,不得出現(xiàn)違規(guī)或假發(fā)票

發(fā)現(xiàn)報(bào)銷一張不合規(guī)定的票據(jù)扣4分

績(jī)效考核小組

4

嚴(yán)格執(zhí)行住宿、交通等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏低1次扣2分,實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏高1次扣2分。

 

 

績(jī)效考核小組

2

報(bào)銷的品類和相關(guān)手續(xù)符合管理規(guī)定

超規(guī)定的品類范圍報(bào)銷1次扣2分,手續(xù)不全給予報(bào)銷1起扣2分

績(jī)效考核小組

2

復(fù)核相關(guān)部門提交的各類需開(kāi)票的單據(jù)和票據(jù)無(wú)誤

票據(jù)或單據(jù)存在錯(cuò)誤,經(jīng)過(guò)認(rèn)真復(fù)核可發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn),發(fā)生1筆扣2分。

績(jī)效考核小組

2

依據(jù)各種開(kāi)票信息,準(zhǔn)確開(kāi)具相關(guān)發(fā)票

自身原因?qū)е掳l(fā)票錯(cuò)誤1筆扣3分,開(kāi)票錯(cuò)誤造成欠款的,每筆扣3分。

績(jī)效考核小組

2

發(fā)票開(kāi)妥后財(cái)務(wù)管理論文,當(dāng)日通知相關(guān)部門領(lǐng)取。

每拖延1日扣1分,造成嚴(yán)重后果扣2分

績(jī)效考核小組

4

按規(guī)定編制和報(bào)送各種報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表4日前報(bào)出,每拖延1日扣1分,財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,1筆扣2分。

績(jī)效考核小組

2

無(wú)特殊原因,憑證、報(bào)表及稅務(wù)資料20號(hào)前歸檔

每晚1天每項(xiàng)扣1分,資料丟失1份扣2分。

績(jī)效考核小組

4

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

科目錯(cuò)誤1處扣2分,核算錯(cuò)誤1處扣2分。

績(jī)效考核小組

4

遵守會(huì)計(jì)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依法開(kāi)展會(huì)計(jì)工作

違反會(huì)計(jì)制度或公司規(guī)定等1次扣2分,上級(jí)、審計(jì)等部門檢查發(fā)現(xiàn)1項(xiàng)違紀(jì)扣2

企業(yè)的發(fā)展在不同時(shí)期的工作重點(diǎn)不同,財(cái)務(wù)部門的工作也應(yīng)隨著企業(yè)工作的重點(diǎn)的不同而突出自身的工作重點(diǎn),集中有限的精力做好重點(diǎn)的一件或不多的幾件事情。如在對(duì)于某化工企業(yè)的調(diào)研中,公司的財(cái)務(wù)部門

三、財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核

(一)考核指標(biāo)定性與

在績(jī)效考核的發(fā)展中,考核主體越來(lái)越重視考核指標(biāo)定性與定量的結(jié)合,考核指標(biāo)既要在定性的角度給予財(cái)務(wù)部門整體績(jī)效的評(píng)判,又要用具體的考核數(shù)據(jù)來(lái)

(二) 多種績(jī)效考核

由于企業(yè)發(fā)展的狀況不斷變化,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的職能不斷擴(kuò)展,尤其對(duì)于一些規(guī)模較大的企業(yè),其績(jī)效考核體系比較龐大且相對(duì)復(fù)雜,一種績(jī)效考核方法是難以完成

(三) 多主體參與、

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中必不可少的職能部門,它與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和外界相關(guān)主體聯(lián)系密切,這要求對(duì)于財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核要

(四)多方面改進(jìn)、

隨著財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略作用的日益凸顯,企業(yè)必然對(duì)財(cái)務(wù)部門的綜合素質(zhì)與能力有更新更高的要求,而對(duì)于財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核的最終落腳點(diǎn)即是財(cái)務(wù)部門的工作改進(jìn),通過(guò)績(jī)效考核以后財(cái)務(wù)部門的多方面工作改進(jìn),進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)部門的工作績(jī)效,提高財(cái)務(wù)部門整體的資本運(yùn)作能力,從而滿足企業(yè)對(duì)于資金的需求,更提高企業(yè)資本運(yùn)作這一戰(zhàn)略能力,從而促進(jìn)企業(yè)的整體性進(jìn)步。

整體性進(jìn)步

吸引更多主體參與,從不同角度對(duì)財(cái)務(wù)部門的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià),吸收不同的意見(jiàn),聽(tīng)不同的聲音,以保證考核的科學(xué)性和完整性。

多部門協(xié)作

對(duì)于財(cái)務(wù)部門科學(xué)、完整的績(jī)效考核的。因此,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核將不再單單使用一種方法,亦不會(huì)單單基于一種理論,而是多種理論與方法的結(jié)合。

方法相結(jié)合

作為科學(xué)考核的基礎(chǔ),使定性的績(jī)效考核有更穩(wěn)固的理論依據(jù),定量的績(jī)效考核會(huì)呈現(xiàn)出系統(tǒng)性、科學(xué)性等特點(diǎn),從而使整體績(jī)效考核更有說(shuō)服力。

定量緊密結(jié)合

應(yīng)注意的問(wèn)題

當(dāng)年的工作重點(diǎn)就是做好某子公司的上市工作,以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的一體化建立等,這樣在這一年度對(duì)于財(cái)務(wù)部門的績(jī)效考核中將重點(diǎn)考核這兩件階段性任務(wù)的完成情況,比重將占總權(quán)重的30%。

分。

 

 

績(jī)效考核小組

稅務(wù)籌劃

14

通過(guò)享受財(cái)政、稅收等優(yōu)惠政策,給公司節(jié)約了資金

合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃方法,為企業(yè)環(huán)比節(jié)約資金10%以上的加10分

績(jī)效考核小組

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

10

對(duì)于企業(yè)每項(xiàng)投資、和融資決策都要進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)和評(píng)估

對(duì)于公司投資、融資設(shè)計(jì)、評(píng)估出現(xiàn)偏差,造成企業(yè)損失的,每項(xiàng)扣8分

績(jī)效考核小組

臨時(shí)任務(wù)

4

及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性、階段性任務(wù)

第6篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

相關(guān)熱搜:經(jīng)濟(jì)管理  經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,一系列的財(cái)政改革政策也不斷得以落實(shí)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政也是我國(guó)財(cái)政體系中的重要組成部分,在協(xié)調(diào)社會(huì)發(fā)展和促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的作用。但是,基于目前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理方面卻存在一定的問(wèn)題。鑒于此,本文基于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的視角,簡(jiǎn)單分析了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的現(xiàn)狀,在此基礎(chǔ)上,從制度,人員素質(zhì)等方面探索了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政金融內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的優(yōu)化策略。

 

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的現(xiàn)狀探析

 

1.1對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足

 

與很多城市相比,我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)較低,與此相對(duì)應(yīng),鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理也有很多不足之處,一定程度上又限制了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展?;卩l(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理角度來(lái)看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的財(cái)政負(fù)責(zé)人對(duì)建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)。在落后意識(shí)形態(tài)的影響下,鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部缺乏建立有效的經(jīng)濟(jì)管理制度的積極性和熱情,從而進(jìn)一步導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度的不健全,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理模式滯后,鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金管理方面也缺乏正確的引導(dǎo)。

 

此外,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的使用和監(jiān)管方面,相關(guān)負(fù)責(zé)人缺乏一定的責(zé)任意識(shí),對(duì)資金的使用和監(jiān)管情況不夠重視,進(jìn)而致使相關(guān)財(cái)會(huì)管理人員模糊自己的職責(zé),對(duì)工作缺乏上進(jìn)心,鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的各項(xiàng)制度難以得到有效落實(shí)。在此基礎(chǔ)上,鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中的會(huì)計(jì)工作效率就會(huì)低下,工作質(zhì)量也不高,從而進(jìn)一步致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金管理缺乏有序性。

 

1.2鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金內(nèi)部控制管理制度不健全

 

隨著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì),與此相適應(yīng),鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的各項(xiàng)職能也需要進(jìn)行調(diào)整,以此來(lái)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理方面,要想加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金的管理,首先需要強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)政管理不同環(huán)節(jié)的制度建設(shè)。不過(guò),基于現(xiàn)在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理來(lái)看,對(duì)財(cái)政的管理制度的建設(shè)還存在很多的不足之處,具體表現(xiàn)為三個(gè)方面:首先,經(jīng)濟(jì)管理中,缺乏完善的內(nèi)部財(cái)政控制制度。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政控制制度方面,控制的范圍、內(nèi)容與鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際的財(cái)政管理需求不協(xié)調(diào),從而導(dǎo)致了財(cái)政管理控制制度不具備一定的實(shí)效性。

 

其次,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部,財(cái)政資金的控制流于形式化?;诂F(xiàn)在的發(fā)展情況來(lái)看,雖然很多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部管理的制度建設(shè),但是這些制度建設(shè)的最終目的卻不是強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,而只是將這些制度流于形式。最后,沒(méi)有相應(yīng)的實(shí)施措施和配套制度作保障。因此,在施行經(jīng)濟(jì)管理制度的過(guò)程中,收不到理想的管理效果。

 

1.3鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性

 

今年來(lái),隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的管理規(guī)模也相應(yīng)的得到擴(kuò)展,而這也為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理帶來(lái)了很大的壓力。就目前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理狀況而言,仍然存在財(cái)務(wù)管理方面的缺陷。就財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制而言,控制機(jī)制和監(jiān)督手段沒(méi)有得到明確。因此,財(cái)務(wù)資金的使用和流通中存在嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象。甚至有一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位在具體的財(cái)務(wù)管理中違反相應(yīng)的規(guī)章制度,進(jìn)行財(cái)務(wù)違法,例如一些單位為了遮擋自己的不合理支出行為,通過(guò)一些虛假的發(fā)票來(lái)蒙蔽相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員。更甚的是,相關(guān)單位借助各種各樣的不法手段來(lái)貪污或者挪用財(cái)政資金。很多違法亂紀(jì)的現(xiàn)象在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理中頻現(xiàn),從很大程度上反映了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的不科學(xué)性,內(nèi)部控制上缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度。相關(guān)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制的制度過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)于律己,同時(shí),鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和制約機(jī)制。

 

1.4 對(duì)財(cái)政資金沒(méi)有進(jìn)行有效的預(yù)算控制

 

財(cái)政資金的預(yù)算管理也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的一個(gè)重要內(nèi)容,有效的財(cái)政資金預(yù)算管理會(huì)提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的利用率,增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)資金管理的有效性。但是,基于現(xiàn)在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理來(lái)看,一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位在預(yù)算管理層面仍然存在一定的問(wèn)題,而相應(yīng)的,預(yù)算對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的監(jiān)控作用也沒(méi)有得到很好的發(fā)揮?;卩l(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的角度而言,相關(guān)的財(cái)政單位對(duì)財(cái)政的資金預(yù)算缺乏一定的執(zhí)行力度。具體表現(xiàn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位在財(cái)政資金的預(yù)算控制方面缺乏有效且精確的預(yù)算編制。因此,在具體的執(zhí)行過(guò)程中,偏離預(yù)算方案的現(xiàn)象就會(huì)頻繁發(fā)生。而在此基礎(chǔ)上,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位在各種公共事物的費(fèi)用安排上會(huì)缺乏科學(xué)化,容易導(dǎo)致超支現(xiàn)象的發(fā)生。此外,財(cái)政決算的情況不符合實(shí)際,財(cái)政賬目以及決算報(bào)表失真的現(xiàn)象泛濫,很難反應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體的發(fā)展情況。

 

2. 改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的優(yōu)化策略

 

2.1提高對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的認(rèn)識(shí)

 

鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的認(rèn)識(shí)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中具有重要作用。人的行為受到意識(shí)的支配,鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)提高了,會(huì)進(jìn)進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中的各種不法行為,促進(jìn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的有序進(jìn)行。對(duì)此,需要進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金的管理意識(shí),利用多樣化的方式來(lái)加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)的教育和培訓(xùn),使其進(jìn)一步意識(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金管理和對(duì)財(cái)政資金加以有效利用的重要性,并讓其認(rèn)識(shí)到財(cái)政資金內(nèi)部控制制度與財(cái)政資金利用效益的相關(guān)性。

 

2.2建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理控制制度

 

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中,要想進(jìn)一步建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理控制制度,就要有效控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金,并規(guī)范相關(guān)的監(jiān)督和管理制度。具體可以從以下幾個(gè)方面做起:首先,規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)財(cái)政資金的內(nèi)部控制制度。以此來(lái)保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算的合理化,并進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制的制定和執(zhí)行,并對(duì)其有效的監(jiān)督和控制機(jī)制。其次,完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審批制度的建設(shè),對(duì)此,相關(guān)的負(fù)責(zé)人需要嚴(yán)格按照本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的具體的發(fā)展情況,加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收支的審批制度的規(guī)范。然后,建立科學(xué)化的外部監(jiān)督機(jī)制,與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制形成互補(bǔ)。最后,強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部控制制度與相關(guān)設(shè)計(jì)部門的聯(lián)系,并收集相關(guān)人員的建議,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。除此之外,相關(guān)負(fù)責(zé)人員還要對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行監(jiān)督控制,并完善控制制度,促進(jìn)資金的有效利用。

 

2.3提高相關(guān)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì),對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量加強(qiáng)控制

 

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中,財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到財(cái)政資金的利用和監(jiān)督,因此,在具體的鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理中,要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的培訓(xùn),進(jìn)一步控制會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。對(duì)此,相關(guān)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位需要利用一定的方式對(duì)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng),使他們接受新財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的知識(shí)和財(cái)會(huì)信息處理技能,提高財(cái)會(huì)信息管理和控制水平。

 

2.4對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金進(jìn)行有效管理和控制

 

就加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)政資金的控制而言,預(yù)算執(zhí)行是一種很重要的方式。因此,在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中,要以預(yù)算法為具體依據(jù),來(lái)進(jìn)一步控制資金。

 

3.結(jié)語(yǔ)

 

綜合來(lái)說(shuō),隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也不斷得以提高,但同時(shí)還也帶來(lái)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理問(wèn)題?;谀壳暗泥l(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來(lái)看,很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財(cái)政資金內(nèi)部管理方面仍然存在一定的不足,多種問(wèn)題的匯集導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位財(cái)政資金的利用效益不高,對(duì)此,一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位可以根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況,從提高對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的認(rèn)識(shí)、建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理控制制度等方面來(lái)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的有效性。

第7篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

面對(duì)迅速變化、激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,要求企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程、人力資源、財(cái)務(wù)管理等各種管理體系都要圍繞企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)來(lái)運(yùn)作。作者通過(guò)多年在“五大”之一德勤從事管理咨詢工作經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)我國(guó)很多企業(yè)基礎(chǔ)管理中的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程、人力資源和財(cái)務(wù)管理等各管理體系沒(méi)有融為一體。例如,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)管理工作的牽頭者,但是財(cái)務(wù)人員卻往往限于會(huì)計(jì)核算而忽視了財(cái)務(wù)管理職能,使財(cái)務(wù)難以起到輔助決策的重要作用。本文介紹在財(cái)務(wù)管理中融人組織管理的方法,以使財(cái)務(wù)管理體系與組織結(jié)構(gòu)體系形成有機(jī)結(jié)合,從而為拓展財(cái)務(wù)人員的思路和提高財(cái)務(wù)管理水平乃至全面提升企業(yè)管理水平作出有益探索。

為便于理解,作者建立了在財(cái)務(wù)管理中融人組織管理的模型,如下面五角星圖所示(略):

五角星圖左上角:組織結(jié)構(gòu)本身要在財(cái)務(wù)管理中融人組織管理,首先要了解什么是組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)分工與協(xié)調(diào)的基本框架與形式,是對(duì)企業(yè)人財(cái)物、銷等一切資源與流程的指揮協(xié)調(diào)系統(tǒng)。組織管理,就是要使組織對(duì)環(huán)境變化迅速作出恰當(dāng)反應(yīng),通過(guò)合理的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整,減少無(wú)序和混亂,從而保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

組織結(jié)構(gòu)就象企業(yè)的骨胳系統(tǒng),承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)外各種壓力。組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)可以分為五個(gè)步驟進(jìn)行,即明確各管理層的分工與定位、設(shè)計(jì)部門職責(zé)和每個(gè)崗位職責(zé)、分配權(quán)力使責(zé)權(quán)對(duì)等、根據(jù)管理線條設(shè)計(jì)溝通協(xié)調(diào)渠道、設(shè)計(jì)規(guī)章制度。

五角星圖上角:從組織結(jié)構(gòu)影響戰(zhàn)略的方式來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系組織結(jié)構(gòu)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)行總體設(shè)計(jì),并確保企業(yè)各管理層在戰(zhàn)略制定上沒(méi)有重大分歧,這要求財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)盡可能準(zhǔn)確,為戰(zhàn)略決策提供財(cái)務(wù)信息等支持,以財(cái)務(wù)專家的水準(zhǔn)提供內(nèi)部管理的專業(yè)意見(jiàn);其次表現(xiàn)在能夠形象化地表述財(cái)務(wù)意見(jiàn),充分地與管理層進(jìn)行溝通,從而使財(cái)務(wù)真正成為企業(yè)家的左右手。

戰(zhàn)略實(shí)施中各級(jí)管理人員應(yīng)配合默契,這要求針對(duì)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告,落實(shí)基層業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供的財(cái)務(wù)信息種類和加工傳遞流程,使財(cái)務(wù)信息充分反映戰(zhàn)略實(shí)施的情況,從而使財(cái)務(wù)配合組織結(jié)構(gòu)管理在戰(zhàn)略實(shí)施中扮演重要角色。管理風(fēng)格與企業(yè)文化相匹配,要求財(cái)務(wù)管理風(fēng)格適應(yīng)企業(yè)文化氛圍,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)信息保密的基礎(chǔ)上,對(duì)其他部門開(kāi)放財(cái)務(wù)信息,改變財(cái)務(wù)部門與其他部門隔閡的局面,使其他部門更多地了解財(cái)務(wù)部門,同時(shí)更深入地了解其他部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理風(fēng)格,使財(cái)務(wù)管理風(fēng)格與企業(yè)文化相匹配。

五角星圖右上角:從組織結(jié)構(gòu)影響流程的方式來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系各部門業(yè)務(wù)管理線條應(yīng)清晰有效,要求設(shè)計(jì)各類業(yè)務(wù)憑證和單據(jù)時(shí),要做到清晰、規(guī)范、全面,既方便業(yè)務(wù)人員操作,又易于獲取財(cái)務(wù)信息,使財(cái)務(wù)信息重點(diǎn)反映業(yè)務(wù)部門所關(guān)心的問(wèn)題。會(huì)計(jì)核算工作最難的就是分類。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、清晰地分類,提供能夠縱向、橫向多種方式匯總的財(cái)務(wù)表格與報(bào)告,讓非財(cái)務(wù)專業(yè)的人員能夠讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告。這樣做能夠促使財(cái)務(wù)管理深入業(yè)務(wù)當(dāng)中去,提升財(cái)務(wù)管理的地位。

決策者應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)而使管理具有針對(duì)性,高效的管理決策要求各級(jí)財(cái)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù),不能光靠形式上的嚴(yán)厲控制而要以合理的低控制成本去控制業(yè)務(wù)流程上的關(guān)鍵點(diǎn),從而科學(xué)地將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。要營(yíng)造更加規(guī)范的內(nèi)部控制環(huán)境,使業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事、質(zhì)量管理等各專業(yè)管理之間既相互牽制,又保持和諧、信任的關(guān)系,以事前預(yù)算、事中追蹤、事后審查的全程管理,從供應(yīng)商到客戶的全流程跟蹤控制,實(shí)現(xiàn)營(yíng)造崇尚效率、業(yè)績(jī)與能力的氛圍。

五角星圖左下角:從組織結(jié)構(gòu)影響人力資源的方式來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求權(quán)力文化鼓勵(lì)創(chuàng)新和打擊守舊勢(shì)力,財(cái)務(wù)部在配合人力資源部設(shè)計(jì)考核指標(biāo)時(shí),就要在充分反映業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上,增加對(duì)創(chuàng)新、效率等方面指標(biāo)的考核權(quán)重與考核力度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都喜歡熟悉業(yè)務(wù)、穩(wěn)健成熟的人才。但是,企業(yè)在當(dāng)今激烈變化的環(huán)境中,被動(dòng)地守業(yè)是要不得的,只有主動(dòng)地創(chuàng)業(yè)才是生存之道。正如海爾董事長(zhǎng)張瑞敏所說(shuō),處于激烈競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)就象斜坡上的球體,向上的推力一旦減弱,企業(yè)就會(huì)下滑,再想阻止企業(yè)下滑的趨勢(shì),就會(huì)難上加難。企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)新人才,不僅局限于業(yè)務(wù)部門,管理部門也是如此。因此,設(shè)計(jì)對(duì)創(chuàng)新、效率等方面的考核指標(biāo),為組織結(jié)構(gòu)和人力資源提供相關(guān)的信息,是財(cái)務(wù)管理有效的增值服務(wù)之一。

管理人員的無(wú)能、過(guò)于保守、不負(fù)責(zé)任,應(yīng)能夠從其財(cái)務(wù)報(bào)告、考核指標(biāo)中得到明確反映,這要求財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系必須全面,可以通過(guò)引入平衡計(jì)分卡的方法進(jìn)行設(shè)計(jì),以做到獎(jiǎng)懲分明。

五角星圖右下角:從組織結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理的直接影響出發(fā)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)是多層次、多側(cè)面的,其管理層次包括從母公司到各部門、事業(yè)部、子分公司等各個(gè)層面;管理范圍應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)等各類活動(dòng);管理內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算與計(jì)劃、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)考核、采購(gòu)與銷售管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等;而支撐這些的則是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

組織結(jié)構(gòu)是一種辯證法,它包含著集權(quán)與分權(quán)、集中與分散、調(diào)和與對(duì)立、短期利益與長(zhǎng)期利益這四對(duì)基本矛盾,這就要求使用辯證的思維方式去設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系,以確保財(cái)務(wù)管理能夠與組織結(jié)構(gòu)無(wú)縫連接,具體表現(xiàn)在下面五個(gè)方面:

1.各管理層的定位應(yīng)當(dāng)是,基層管理人員以遵循制度進(jìn)行督導(dǎo)為主,中層管理人員注重通過(guò)改善獲得實(shí)效,高層管理人員則需要不斷創(chuàng)新以推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。這要求合理配置財(cái)務(wù)決策權(quán),在確保有效控制的基礎(chǔ)上,企業(yè)規(guī)模越大,技術(shù)越復(fù)雜,則應(yīng)賦予中層管理人員更大的財(cái)權(quán),以充分調(diào)動(dòng)其積極性。

2.部門設(shè)置的依據(jù)是業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)在邏輯關(guān)系,這要求會(huì)計(jì)核算的成本中心、利潤(rùn)中心等也根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的邏輯關(guān)系設(shè)置,使財(cái)務(wù)分析能夠深入業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的無(wú)縫連接,為管理決策提供可靠依據(jù)。

3.根據(jù)每個(gè)關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置其權(quán)力與責(zé)任,做到責(zé)權(quán)對(duì)等,這要求仔細(xì)分析主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有關(guān)鍵控制點(diǎn)上都有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)控制并切實(shí)得到有效執(zhí)行。同時(shí),重要管理崗位的相互兼職不能破壞財(cái)務(wù)控制的有效性。

第8篇:財(cái)務(wù)資金管理論文范文

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;改革;財(cái)務(wù)管理。 

一、引言。 

隨著事業(yè)單位改革的不斷深入,使得部分事業(yè)單位完全推向市場(chǎng),部分事業(yè)單位由國(guó)家賦予了一定的管理社會(huì)公共事務(wù)的職能。政府新公共財(cái)政體系框架的建立,政府經(jīng)濟(jì)職能的“市場(chǎng)化”傾向加強(qiáng),作為完善政府職能的輔助部門———事業(yè)單位的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了顯著變化,它正從單純的“公益性”向“綜合性”逐漸改變,其市場(chǎng)性也得到進(jìn)一步加強(qiáng),其服務(wù)對(duì)象、服務(wù)方法以及取得資金的來(lái)源等,與以往相比都發(fā)生了較大的改變。2006年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的頒布進(jìn)一步完善了與我國(guó)國(guó)情相適應(yīng)并與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)的企業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)體系。而我國(guó)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,仍然沿用的是上世紀(jì)90年代的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,財(cái)務(wù)管理滯后且明顯帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的遺留痕跡。財(cái)務(wù)管理相對(duì)單調(diào)與簡(jiǎn)單的常規(guī)做法與其實(shí)際發(fā)展的復(fù)雜性之間產(chǎn)生了較大的矛盾,造成了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面的種種問(wèn)題。 

二、事業(yè)單位改革進(jìn)程中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 

1·事業(yè)單位資金來(lái)源多渠道,財(cái)務(wù)管理難度加大。 

完全推向市場(chǎng)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,已經(jīng)脫離了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的范疇。而尚未被推向市場(chǎng)的事業(yè)單位,仍保留計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的痕跡。即,財(cái)政低層次的保障,允許事業(yè)單位開(kāi)展一些收費(fèi)或者經(jīng)營(yíng)服務(wù),甚至有些事業(yè)單位成立下屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng),以彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足。這樣使得事業(yè)單位的資金來(lái)源更加廣泛,財(cái)政撥入資金、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入等多渠道,使得資金管理難度越來(lái)越大。 

2·國(guó)家對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理實(shí)行的是預(yù)算績(jī)效考核,強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算管理,從而使得資金使用效益低下。 

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下,我國(guó)的財(cái)政是一種大包大攬的財(cái)政,政府統(tǒng)攬一切,財(cái)政通過(guò)直接分配來(lái)實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)。事業(yè)單位對(duì)于資金的來(lái)源與使用缺乏足夠的自主決策權(quán),它只是政府目標(biāo)的執(zhí)行工具,無(wú)需對(duì)資金使用產(chǎn)生的效益負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)管理相對(duì)簡(jiǎn)單,主要就是預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督。 

但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,事業(yè)單位作為獨(dú)立的法人,擁有更多的資金來(lái)源渠道、經(jīng)營(yíng)收入和有權(quán)進(jìn)行相應(yīng)的投資,無(wú)疑也會(huì)參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中,使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理不再局限于預(yù)算管理。但是,現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制圍繞的仍然是預(yù)算資金的使用,一方面給事業(yè)單位開(kāi)了創(chuàng)收的口子,另一方面又不能真正按照企業(yè)模式運(yùn)作,迫使各事業(yè)單位更加注重的是預(yù)算執(zhí)行,而非經(jīng)濟(jì)效益,很少考慮行政成本,成本核算粗放,也使其很少進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)決策,導(dǎo)致資金效益顯然低下。 

3·財(cái)政收支兩條線的改革力度不夠。 

事業(yè)單位收支兩條線是改革的必然要求。財(cái)政體制改革提出事業(yè)單位實(shí)行收支兩條線,部分事業(yè)單位由于在稅收和非稅收入定位不明確,仍有一些單位出現(xiàn)自收自支的現(xiàn)象,事業(yè)單位的部分資金尤其是經(jīng)營(yíng)性收入游離于財(cái)政監(jiān)管之外,非稅收入管理制度尚待進(jìn)一步完善。 

4·資金來(lái)源多渠道,綜合預(yù)算編制不完善。 

由于預(yù)算編制是從基層由下而上進(jìn)行編制,編制上的不科學(xué)性使得一些事業(yè)單位人為地將有些經(jīng)營(yíng)性資金不納入預(yù)算管理,游離預(yù)算管理之外從而可能引發(fā)小金庫(kù)。 

5·事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)、部分業(yè)務(wù)運(yùn)行。 

經(jīng)費(fèi)不足,造成資金使用上的不規(guī)范。 

在我國(guó)部分事業(yè)單位國(guó)家只從政策上給予保障,財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)如人員經(jīng)費(fèi)、部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等是嚴(yán)重不足的,從預(yù)算的角度上看,得先保證人員經(jīng)費(fèi)的支出,經(jīng)費(fèi)的不足,導(dǎo)致資金的濫用,有些單位因沒(méi)有或者經(jīng)營(yíng)性收入不足,從維護(hù)穩(wěn)定的角度出發(fā),用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)發(fā)放人員津補(bǔ)貼。 

6·固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。 

由于事業(yè)單位未對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性的有效劃分,事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收正是利用了這部分資源進(jìn)行科技服務(wù),創(chuàng)造了一定的財(cái)富,彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的不足。從國(guó)有資產(chǎn)的構(gòu)成來(lái)看是不均衡的,資產(chǎn)的購(gòu)置者、使用和維護(hù)者不一致,勢(shì)必會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)的流失,對(duì)單位資產(chǎn)的運(yùn)作以及資產(chǎn)的保值增值情況缺乏有效的監(jiān)督,同時(shí)也造成成本費(fèi)用支出的不合理。 

7·財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)弱化。 

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的職能實(shí)現(xiàn)工具弱化了事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的主動(dòng)財(cái)務(wù)管理意識(shí),再加上財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的參差不齊,讓事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平低下,從而使得本應(yīng)發(fā)揮財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督職能的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)基本上作為一個(gè)會(huì)計(jì)核算單位或報(bào)賬機(jī)構(gòu)存在。其主要表現(xiàn)有:①財(cái)務(wù)人員沒(méi)有參加重大經(jīng)濟(jì)決策的過(guò)程;②財(cái)務(wù)控制流于形式,如一些財(cái)務(wù)人員僅僅從會(huì)計(jì)的角度對(duì)發(fā)票、報(bào)銷單等資金劃撥手續(xù)進(jìn)行審批,而沒(méi)有按照相關(guān)合同或文件對(duì)支出金額的正確性、合理性進(jìn)行核對(duì);③財(cái)務(wù)人員沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行相關(guān)的整理、提煉和加工,有些單位甚至全年都沒(méi)有編制過(guò)基本的財(cái)務(wù)報(bào)表,其直接后果就是既不能為相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策提供有用信息,又沒(méi)有及時(shí)掌握本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。 

三、對(duì)事業(yè)單位改革進(jìn)程中財(cái)務(wù)管理的建議。 

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)就是在一定規(guī)則約束下的市場(chǎng)主體的相互獨(dú)立和產(chǎn)權(quán)清晰,在新公共財(cái)政與新公共管理主義的改革浪潮中,為了適應(yīng)與促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,服務(wù)型政府已經(jīng)成為了政府改革的必然趨勢(shì),這勢(shì)必要強(qiáng)化政府在公共事務(wù)中的“市場(chǎng)化”地位,讓其與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更加和諧與融洽。因而,加強(qiáng)自身的“市場(chǎng)化”地位也成為了改善作為完善政府職能而存在的事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理改革的一個(gè)必然趨勢(shì),為了更好的加強(qiáng)事業(yè)單位的“市場(chǎng)化”地位,主要應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手: 

(一)繼續(xù)深化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體制改革。 

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下一刀切的財(cái)務(wù)管理體制已經(jīng)很難再適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的事業(yè)單位發(fā)展,我們應(yīng)該繼續(xù)深化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理體制改革,增強(qiáng)其“市場(chǎng)化”地位。 

1·繼續(xù)完善事業(yè)單位的分類改革,確定不同的市場(chǎng)主體地位。 

事業(yè)單位的存在具有歷史特殊性,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的改革浪潮中,有加強(qiáng)“市場(chǎng)化”的趨勢(shì)。但是,也并不是所有的事業(yè)單位都需要關(guān)注其資金使用的經(jīng)濟(jì)效益,所以,改革的首要目標(biāo)是完善事業(yè)單位的分類改革,從而確立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。 

具體來(lái)說(shuō),準(zhǔn)政府類型和純公益類事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是追求財(cái)政資金使用效益的最大化,重點(diǎn)在資金使用上而非其資金盈利性;準(zhǔn)公益性事業(yè)單位的目標(biāo)是追求財(cái)政資金和社會(huì)資金使用的綜合效益最大化,關(guān)注的重點(diǎn)除了資金使用以外還有財(cái)政資金與社會(huì)資金的保值、增值以及盈利;純經(jīng)營(yíng)類的事業(yè)單位就應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)中的企業(yè)定位一致,追求的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是盈利最大化,但其前提條件是其追逐盈利的過(guò)程中不能對(duì)公共服務(wù)和公共事業(yè)產(chǎn)生負(fù)的外部效應(yīng)。 

2·引入權(quán)責(zé)發(fā)生制,增強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息的財(cái)務(wù)決策權(quán)。 

對(duì)于準(zhǔn)政府類和純公益類的事業(yè)單位,其主要定位還是在于其政府職能的實(shí)現(xiàn),無(wú)需關(guān)注財(cái)政資金的盈利性,需要的相關(guān)信息比較少,所以可以仍然適用收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算;對(duì)于純經(jīng)營(yíng)性的事業(yè)單位而言,企業(yè)的市場(chǎng)地位需要更加全面和相關(guān)的會(huì)計(jì)信息來(lái)支持其財(cái)務(wù)決策的做出,因此應(yīng)當(dāng)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算體制,增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的決策有用性;準(zhǔn)公益性事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相對(duì)比較復(fù)雜,既要考慮財(cái)政資金的使用,又要兼顧社會(huì)資金的盈利性,單純的用某一單一的會(huì)計(jì)核算體制都難以滿足其財(cái)務(wù)要求。所以,相應(yīng)的解決方法有兩種:①嚴(yán)格區(qū)分事業(yè)單位的資金使用途徑,對(duì)于公益性的資金使用,沿用收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算體制,而對(duì)于經(jīng)營(yíng)性資金使用,引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。 

②對(duì)于難以具體區(qū)分資金使用的,在用收付實(shí)現(xiàn)制核算的基礎(chǔ)上,再用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算一遍,從而滿足事業(yè)單位參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的信息需求。 

(二)進(jìn)一步完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。 

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)從只注重財(cái)政資金的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督轉(zhuǎn)到對(duì)單位全部資金的來(lái)源、使用以及所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的全過(guò)程進(jìn)行核算和監(jiān)督: 

1·加強(qiáng)綜合預(yù)算管理。事業(yè)單位預(yù)算是根據(jù)各單位職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,反映單位資金收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和方向,是部門預(yù)算編制的基礎(chǔ),也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù),所以各單位的預(yù)算外收入、經(jīng)營(yíng)收入也應(yīng)全部納入預(yù)算管理,編制年度綜合預(yù)算,全面反映部門及所屬單位預(yù)算內(nèi)外資金收支狀況,不得“坐收”、“坐支”。 

2·深化和完善事業(yè)單位國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)軟件對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,加強(qiáng)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的分析,同時(shí)完善和利用各部門的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)對(duì)預(yù)算外、經(jīng)營(yíng)性資金全面剖析、把握資金的走向,關(guān)注資金的使用效率,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,查找原因,提出對(duì)策,提高預(yù)、決算分析水平,更好地為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 

3·加強(qiáng)事業(yè)單位的資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門要會(huì)同有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)和糾紛的調(diào)處,盡可能地將經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)區(qū)分開(kāi)來(lái),對(duì)單位資產(chǎn)的運(yùn)作以及資產(chǎn)保值增值情況進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。 

(三)加大事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的透明度,增強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)決策的外部監(jiān)督事業(yè)單位雖然是作為政府職能的輔助部門存在,但是在“理性經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)前提下,事業(yè)單位與政府之間同樣存在“委托—”關(guān)系。事業(yè)單位目標(biāo)利益函數(shù)和政府的職能目標(biāo)函數(shù)是存在差異的,在市場(chǎng)化改革的推動(dòng)下,這種目標(biāo)差異矛盾就變的更為明顯與尖銳。而缺乏有效的外部監(jiān)督更助長(zhǎng)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)“機(jī)會(huì)主義” 

行為,從而阻撓了政府職能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

因此,適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)公開(kāi)就像是引入一個(gè)有效的外部監(jiān)督,一方面,加強(qiáng)公眾對(duì)政府的信心,另一方面也可以約束事業(yè)單位的“機(jī)會(huì)主義”行為。 

(四)強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí),提高財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)財(cái)務(wù)管理體制的完善是改觀事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理狀況的必要前提,但是光有這個(gè)前提是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低也起著一個(gè)決定性的作用。因而,要加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平的另一個(gè)重要方面就是加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)和專業(yè)水平。一方面,強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí),要讓投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、資金的時(shí)間價(jià)值、經(jīng)營(yíng)收益等基本財(cái)務(wù)意思深入人心;另一方面,加強(qiáng)對(duì)已有財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育以及新進(jìn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水準(zhǔn)把關(guān),提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。 

參考文獻(xiàn): 

[1]馬國(guó)賢。服務(wù)型政府的預(yù)算框架研究[j].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2008(11):1~11. 

[2]馮永梅,王澤崗。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的變革[j].注冊(cè)會(huì)計(jì)師與審計(jì),2008(9):30~31. 

[3]匡艷。淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)公開(kāi)制度[j]財(cái)會(huì)通訊,2007(7):20.