財(cái)務(wù)審批制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

一、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則

1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，企業(yè)必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過程的控制，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為企業(yè)控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。

3、不相容職務(wù)分離原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。

4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果企業(yè)重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計(jì)的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果企業(yè)重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計(jì)的制度雖然簡(jiǎn)單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實(shí)際情況確定。企業(yè)可以確定一個(gè)審批人員（單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個(gè)或多個(gè)審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多企業(yè)一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會(huì)計(jì)部門審核入帳或報(bào)帳。筆者認(rèn)為這種審批程序不很合理。因?yàn)樵谝话闱闆r下，審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核，必然造成會(huì)計(jì)人員的審核形同虛設(shè)。許多會(huì)計(jì)人員直接以是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，筆者認(rèn)為，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：（1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；（2）財(cái)務(wù)收支是否符合《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。

4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)職工匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。三、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式

各企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況選擇采用以下幾種財(cái)務(wù)收支審批模式：

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的副職）一人審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是容易導(dǎo)致腐敗。特別是由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，更是難以對(duì)其形成有效約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。

2、分級(jí)審批模式。這種審批模式根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體、董事會(huì)或職代會(huì)審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

第2篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

一、財(cái)務(wù)部門對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)和預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外收支實(shí)施統(tǒng)一管理，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，按章辦事，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和業(yè)務(wù)能力，確保行政資金的正常運(yùn)行。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置帳戶，分類反映收支情況，真實(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、財(cái)務(wù)管理實(shí)行先審批后支出的原則。除日常辦公費(fèi)用支出外，資產(chǎn)購(gòu)置類、其他類開支一律經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后實(shí)施。

四、費(fèi)用報(bào)銷程序:由經(jīng)辦人員詳細(xì)注明實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)并簽字，財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)后，局分管和主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后予以報(bào)銷。

五、報(bào)銷的各類票據(jù)憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、符合規(guī)范。單位名稱、填制日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、印章等要完整、字跡清楚，按規(guī)定使用稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或財(cái)政部門統(tǒng)一票據(jù)。

六、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡管理制度，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。結(jié)算時(shí)須取得發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證和公務(wù)卡消費(fèi)憑證。

第3篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01

一、企業(yè)貨幣資金管理中存在的主要問題

（一）職責(zé)分工不明確。很多情況下企業(yè)的貨幣資金管理，每個(gè)員工的職責(zé)和目標(biāo)不明確，有可能一個(gè)人對(duì)兩個(gè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，因此在這種情況下會(huì)造成企業(yè)貨幣資金管理的混亂，對(duì)企業(yè)貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負(fù)面影響。從廣義角度來看，現(xiàn)在企業(yè)部門之間也存在分工不明確的現(xiàn)狀，各個(gè)部門為了權(quán)利的爭(zhēng)奪，使得有的資金管理部門權(quán)利過大，具有本部門不該享有的全力和義務(wù)，因此在某種程度上來講，造成了管理的混亂局面的產(chǎn)生。

（二）審批制度不嚴(yán)格。企業(yè)貨幣資金管理顧名思義，既是對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)督管理，因此這個(gè)過程存在很多的阻力。即使采取了某種企業(yè)貨幣資金管理審批制度，很多時(shí)候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實(shí)處。一方面，企業(yè)貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業(yè)貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認(rèn)為企業(yè)審批制度沒有什么實(shí)際價(jià)值，但是為了企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的審批制度不可或缺。

（三）管理無序，資金使用效率低下。對(duì)于各個(gè)部門之間不能協(xié)調(diào)運(yùn)行，使得現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于企業(yè)的投資以及資金運(yùn)用之后，很多資金長(zhǎng)期不能回收循環(huán)使用，結(jié)果造成了資金的浪費(fèi)。因此加強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)，以及高層管理人員之間的戰(zhàn)略制定有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理運(yùn)營(yíng)和使用效率的提高，有利于現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理獲取最多的經(jīng)濟(jì)效益。另一個(gè)重要的原因是由于企業(yè)信息技術(shù)底下和落后造成的管理無序，信息化是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。而我國(guó)相當(dāng)一部分企業(yè)長(zhǎng)期以來處于技術(shù)落后、管理更落后的狀態(tài)，生產(chǎn)和管理過程尚未合理化、規(guī)范化，管理基礎(chǔ)、管理水平相對(duì)較差，導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理中漏洞頻出。

（四）資金使用結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)不平衡，有的業(yè)務(wù)資金使用或者預(yù)算過多，而對(duì)于其他業(yè)務(wù)來講，預(yù)算資金又緊缺，造成業(yè)務(wù)或者項(xiàng)目不能有序成功的實(shí)行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項(xiàng)目本身的問題，很多情況下是由于資金使用結(jié)構(gòu)不合理而造成的，因此應(yīng)該完善資金管理的結(jié)構(gòu)，以平衡各個(gè)方面的影響。

二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)職工素質(zhì)控制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓(xùn)，由于企業(yè)貨幣資金管理的不當(dāng)，會(huì)對(duì)企業(yè)造成很多的負(fù)面影響，所以只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理工作人員的技能培訓(xùn)才能夠減少對(duì)企業(yè)的侵害。一方面，企業(yè)應(yīng)該招聘能力較高和學(xué)歷較高的企業(yè)貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有企業(yè)貨幣資金管理員工的培訓(xùn)，由于企業(yè)中的工作人員的年紀(jì)較大，學(xué)歷較低，很多工作人員沒有企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)概念和專業(yè)知識(shí)，因此只有加大培訓(xùn)和相關(guān)課程的設(shè)置，才能夠使得工作人員合理的進(jìn)行企業(yè)貨幣資金管理，保證企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行。

（二）建立不相容職務(wù)崗位分離制度。為了保證每個(gè)員工和部門的職責(zé)明確，必須建立完善的不相容職務(wù)崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率；另一方面保證了資金管理的有序運(yùn)行。另外，一個(gè)值得注意的地方是，良好的績(jī)效評(píng)估體系不可或缺。績(jī)效評(píng)估包括很多方面，對(duì)于企業(yè)來講，可以有財(cái)務(wù)績(jī)效，員工工作績(jī)效，產(chǎn)品績(jī)效，雖然不同的績(jī)效衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)的不同方面，但是它們都具有一個(gè)共同的特點(diǎn)，公正與實(shí)用。如果任何績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不能夠體現(xiàn)公正與實(shí)用，那么也不會(huì)取得良好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)績(jī)效如果失去了公正，那么投資者會(huì)依賴錯(cuò)誤的信息，這樣對(duì)投資者等利益相關(guān)者的決策造成很大影響，員工的薪酬績(jī)效評(píng)價(jià)若失去實(shí)用和公正，會(huì)導(dǎo)致員工消極工作，在某種程度上也會(huì)影響企業(yè)管理創(chuàng)新的效果。因此企業(yè)在構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，必須時(shí)刻體現(xiàn)體系的公正和實(shí)用性，只有這樣才能收到更好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。

（三）建立授權(quán)審批制度。良好的審批制度是一個(gè)企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)的根本保證。不僅對(duì)于企業(yè)如此，對(duì)于任何社會(huì)單位的有序運(yùn)行也是如此。如果企業(yè)有健全的審批制度，那么企業(yè)貨幣資金管理必然會(huì)收到良好的結(jié)果?，F(xiàn)代企業(yè)的四個(gè)基本特點(diǎn)是的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。這些特點(diǎn)都是良好企業(yè)規(guī)范制度的基本表現(xiàn)。企業(yè)的審批制度包括兩個(gè)方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強(qiáng)調(diào)企業(yè)必須以人為中心，在企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施過程中，必須切實(shí)考慮到員工的實(shí)際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業(yè)必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處，無論是員工還是高層管理人員違反了規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下企業(yè)貨幣資金管理才能收到預(yù)期的效果。

（四）完善資金預(yù)算制度。資金的運(yùn)算對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行來講具有重要的作用，因此資金運(yùn)算制度的完善不可或缺，這樣可以增強(qiáng)資金使用管理的安全能力。而且員工也會(huì)有序地根據(jù)資金預(yù)算來合理地使用企業(yè)資金，所以現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行和安全需要完善資金預(yù)算制度。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，貨幣資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展離不開貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業(yè)要加強(qiáng)貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏玉娟.關(guān)于保障企業(yè)貨幣資金管理制度運(yùn)行有效的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（08）.

第4篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

(一)提高貨幣資金授權(quán)審批制度執(zhí)行力首先，企業(yè)財(cái)會(huì)明確了參與集體審批的人員范圍、集體審批的議事程序和決議方式。人員范圍保證一定的廣度和深度，包含第三方，這樣就可以最大可能的避免利益沖突。決議方式遵循三分之二多數(shù)參會(huì)原則、參會(huì)人員一人一票原則、少數(shù)服從多數(shù)原則、每議必決原則。其次，其根據(jù)自身設(shè)定的授權(quán)審批金額設(shè)定一個(gè)紅線。在紅線以上的授權(quán)審批金額進(jìn)入集體決策階段，并最后進(jìn)行聯(lián)簽。而決定這個(gè)限額的標(biāo)準(zhǔn)主要是參考企業(yè)財(cái)會(huì)自身的貨幣資金支出情況。最后，主要負(fù)責(zé)人根據(jù)集體決議簽字并負(fù)主要責(zé)任原則，確保集體審批具有較高的效率和質(zhì)量。在集體決策結(jié)束，主要負(fù)責(zé)人授權(quán)后，企業(yè)財(cái)會(huì)還加強(qiáng)了后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督，參與執(zhí)行監(jiān)督的人員除了財(cái)務(wù)部門、負(fù)責(zé)部門以外，還有企業(yè)財(cái)會(huì)自身的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，互相配合，這樣保證授權(quán)審批結(jié)果的真正有效運(yùn)行。廣深鐵路公司通過以上措施擺脫了“一支筆”審批制度帶來的授權(quán)審批制度集中問題，很好的解決了問題，提高了自身的授權(quán)審批制度執(zhí)行力。

(二)明確崗位分工，完善崗位責(zé)任制制度設(shè)計(jì)對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)來說．是保障和風(fēng)險(xiǎn)防范的最基本措施。企業(yè)財(cái)會(huì)在完善貨幣資金的管理過程中，應(yīng)當(dāng)使得財(cái)會(huì)工作人員明確職責(zé)權(quán)限，按照不相容職務(wù)相分離的原則，形成互相制衡的有效監(jiān)督控制機(jī)制。以現(xiàn)金的收納和貨幣資金的會(huì)計(jì)操作為例，對(duì)貨幣資金的實(shí)際支取和掌握貨幣資金會(huì)計(jì)信息的人，不能為同一個(gè)人，其職務(wù)必須相互分離，否則很可能會(huì)導(dǎo)致身兼兩職的工作人員在實(shí)際工作中因無法受到有效的監(jiān)督發(fā)生超越權(quán)限動(dòng)用貨幣資金或虛假登記會(huì)計(jì)信息的行為。同時(shí)，完善崗位責(zé)任制有利于提高企業(yè)財(cái)會(huì)的工作效率，使每個(gè)人都知道自己的位置在哪里，自己的任務(wù)又是什么，提高每個(gè)人的工作效率，避免了職能重合。我認(rèn)為對(duì)于財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行定期輪崗，避免財(cái)務(wù)人員“落地生根”。當(dāng)然，換崗的時(shí)間需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況來決定，不能影響公司的正常業(yè)務(wù)流程，一般以一年左右時(shí)間為宜。在換崗之前，應(yīng)對(duì)該財(cái)務(wù)人員在一年的工作進(jìn)行檢查和復(fù)核。對(duì)于有問題的人員，暫緩輪崗，并接受進(jìn)一步的檢查。

(三)提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)企業(yè)財(cái)會(huì)在對(duì)貨幣資金的管理控制過程中，首先要做的，是切實(shí)提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓員工能夠?qū)ψ约旱墓ぷ鞅M心盡責(zé)，對(duì)資金的動(dòng)用和使用不遺漏任何一個(gè)細(xì)小的枝節(jié)。提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)主要是為了使其掌握更多、更新的專業(yè)知識(shí)和技能，具備管理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有能力辨別正誤，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，減少因業(yè)務(wù)水平不夠造成的人為差錯(cuò)和損失，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確，確保各單位會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。廣鐵公司通過從多個(gè)不同方面出發(fā)，采取各種合理措施不斷提高員工的職業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面，總經(jīng)理積極送財(cái)務(wù)人員參加各種培訓(xùn)，包括計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、各種學(xué)歷學(xué)習(xí)；同時(shí)又鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各種考試，例如會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、職稱考試、各類執(zhí)業(yè)資格考試等，所有的費(fèi)用由公司予以報(bào)銷，大大提高了財(cái)務(wù)人員的積極性。另一方面，財(cái)務(wù)經(jīng)理每周抽出一小時(shí)時(shí)間，組織財(cái)務(wù)人員在會(huì)議室進(jìn)行交流與學(xué)習(xí)，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂和稅務(wù)局人員的要求，結(jié)合本公司財(cái)務(wù)需要進(jìn)行討論，做出適時(shí)調(diào)整。

二、結(jié)語(yǔ)

第5篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

近年來，我們?cè)谪?cái)務(wù)管理方面，嚴(yán)格遵守《XX市地方稅務(wù)局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進(jìn)單位的做法，認(rèn)真學(xué)市地稅局及XX市地稅局財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我局的財(cái)務(wù)管理新模式，使我局的財(cái)務(wù)管理水平上一個(gè)新臺(tái)階。

一是進(jìn)一步修改完善了我局內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。具體包括《XX市地稅局財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)預(yù)算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)人員管理制度》、《XX市地稅局內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》、《XX市地稅局財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使財(cái)務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財(cái)務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財(cái)務(wù)管理集約化、精細(xì)化、規(guī)范化。自2003年7月份開始，我局對(duì)所屬15個(gè)基層稅務(wù)所的經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)全部實(shí)行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實(shí)行“報(bào)賬制”，由市局計(jì)劃會(huì)計(jì)科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行精細(xì)化、規(guī)范化管理，進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持1000元以上支出必須實(shí)行事前預(yù)算審批制度。結(jié)合事前預(yù)算審批制度，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)支出的報(bào)銷程序，凡是沒有預(yù)算以及超預(yù)算的大額經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷。通過細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算，使稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出更加合理、規(guī)范，達(dá)到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財(cái)務(wù)管理軟件，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自2004年1月開始，在市局財(cái)務(wù)裝備處的指導(dǎo)下，我局對(duì)局機(jī)關(guān)及所屬15個(gè)基層稅務(wù)所的經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)全部實(shí)行微機(jī)記賬，同時(shí)微機(jī)賬與手工賬并行運(yùn)行。今年8月份，我局又新購(gòu)置了掃描儀，將經(jīng)費(fèi)原始憑證掃進(jìn)財(cái)務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件的弊端。同時(shí)也為實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上財(cái)務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計(jì)提供了可能。

四是加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算事前審批制度，規(guī)范報(bào)銷程序，并結(jié)合實(shí)際制定了我局《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》，加大內(nèi)部審計(jì)工作力度。自2004年開始，我局每年對(duì)所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)率達(dá)100%。

二、資產(chǎn)管理工作

根據(jù)市局《財(cái)務(wù)管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置、大項(xiàng)固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴(yán)把入口、出口關(guān)。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表》，計(jì)會(huì)部門對(duì)所購(gòu)資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評(píng)估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)流程。從購(gòu)置、分配、調(diào)撥、管理、外贈(zèng)、處置、盤點(diǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責(zé)任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度。成立了招標(biāo)采購(gòu)管理委員會(huì)，采取公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、定點(diǎn)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式，對(duì)車輛保險(xiǎn)、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購(gòu)、汽車加油等進(jìn)行了招標(biāo)采購(gòu)，做到了公開、公正、公平，達(dá)到了保證質(zhì)量、節(jié)約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)安全保衛(wèi)和值班工作。

一是加強(qiáng)治安防范機(jī)制建設(shè)。全局上下層層建立健全了內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅(jiān)持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實(shí)行24小時(shí)值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴(yán)禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對(duì)工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應(yīng)延遲或提前1小時(shí)上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時(shí)值班到位。

二是加大對(duì)安全保衛(wèi)工作的投入。定期對(duì)消防、報(bào)警等安全設(shè)施進(jìn)行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費(fèi)落實(shí)和基礎(chǔ)設(shè)施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達(dá)到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常搞調(diào)研，及時(shí)組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強(qiáng)對(duì)安全工作的檢查指導(dǎo)，局黨委還根據(jù)不同時(shí)期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個(gè)關(guān)于加強(qiáng)安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會(huì)議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，制定措施，落實(shí)責(zé)任，確保安全工作不出問題。

三是加強(qiáng)節(jié)假日期間安全工作制度。在加強(qiáng)日常安全保衛(wèi)工作的同時(shí)，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長(zhǎng)假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進(jìn)行安排。同時(shí)，實(shí)行節(jié)假日期間人員外出備案報(bào)告制度、干部24小時(shí)聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)安全管理，確保人財(cái)物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務(wù)車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴(yán)格按規(guī)定配備、更換車輛。認(rèn)真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對(duì)因工作需要需配備、更新車輛的，及時(shí)向市局申請(qǐng)報(bào)批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個(gè)基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行了報(bào)批。

二是加強(qiáng)車輛日常管理。結(jié)合我局實(shí)際，制定了《車輛使用管理規(guī)定》，對(duì)車輛的使用、管理、維修、更換等進(jìn)行了明確規(guī)定。如在車輛的維修保養(yǎng)方面，我們規(guī)定，各單位必須定期對(duì)車輛進(jìn)行檢修保養(yǎng)，確保車輛隨時(shí)保持最佳狀態(tài)。為減少車輛維修費(fèi)用，我們還在充分考察的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一確定定點(diǎn)維修廠家，實(shí)行車輛維修預(yù)算制度和領(lǐng)導(dǎo)審批制度。局機(jī)關(guān)辦公車輛還實(shí)行油耗公示制度，定期按車輛行駛里程，公示車輛油耗。在車輛保險(xiǎn)方面，實(shí)行公開招標(biāo)制度。目前，我局公務(wù)車輛保險(xiǎn)費(fèi)用按一般車輛的60%繳納，僅此一項(xiàng)，年節(jié)約經(jīng)費(fèi)3萬多元。

第6篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

一、財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部控制工作存在的問題主要有，部分缺少相關(guān)的內(nèi)部控制管理機(jī)制，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，對(duì)的資金預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行都缺乏相關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)。由于相關(guān)的內(nèi)部管理機(jī)制不健全，再加上的內(nèi)部管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作，缺少全面和正確的認(rèn)識(shí)。從而導(dǎo)致的內(nèi)部控制工作不能有效的進(jìn)行，使的內(nèi)部控制工作效率低下，工作質(zhì)量不斷下降。

（二）財(cái)務(wù)審批制度不完善

一些在財(cái)務(wù)審批上存在著較大的漏洞，不但影響了高校的正常運(yùn)行，而且加大了資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)管理過程中所涉及到的環(huán)節(jié)很多，缺乏有效的控制機(jī)制，許多的財(cái)務(wù)審批制度只是徒有其表，并沒有具體進(jìn)行落實(shí)，內(nèi)部工作人員之間沒有監(jiān)督和制約，部門在使用資金的過程中也沒有嚴(yán)格的審批。因而導(dǎo)致內(nèi)部人員的徇私和部門隨意使用資金的情況，并且監(jiān)督計(jì)部門也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的審查，財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問題很難被發(fā)覺，給造成了很大的損失。

（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低

從目前情況分析，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理人員缺乏相關(guān)的專業(yè)技能，綜合素質(zhì)偏低。部分的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員沒有接受過專業(yè)理論知識(shí)和技能的培訓(xùn)，不能全面理解和認(rèn)識(shí)?務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識(shí)。此外，一些的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員缺乏職業(yè)道德素質(zhì)，甚至?xí)霈F(xiàn)利用自身的職權(quán)，以權(quán)謀私獲為自己獲得利益，這種行為嚴(yán)重影響了的社會(huì)聲譽(yù)，損害了國(guó)家的利益和社會(huì)的利益，不利于健康有序的發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制策略

（一）健全內(nèi)部控制制度

首先，構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)部門組織框架，組織框架是否清晰明確是財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，并且強(qiáng)調(diào)明確機(jī)構(gòu)設(shè)置，導(dǎo)致相應(yīng)的管理人員明確不同管理人員的責(zé)任以及管理權(quán)限，突出工作流程的合理化；其次，制定優(yōu)獎(jiǎng)劣罰的制度，并在內(nèi)部嚴(yán)格的執(zhí)行和實(shí)施，獎(jiǎng)勵(lì)那些工作態(tài)度認(rèn)真、同時(shí)可以嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行工作的員工；最后，要采取有效的措施，完善的財(cái)務(wù)管理制度，并將相關(guān)責(zé)任明確到部門和個(gè)人，以此來明確財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位的工作職責(zé)與權(quán)力，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員要實(shí)行輪崗制和考核制度，以此提升工作效率。

（二）完善財(cái)務(wù)審批制度

務(wù)必要注意修訂完善財(cái)務(wù)審批制度，強(qiáng)化支出管理，對(duì)各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及程序作出具體規(guī)定，嚴(yán)格按照層級(jí)審批施行，每一筆支出必須有經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字，層層把關(guān)，相互監(jiān)督制約，切實(shí)保證每筆支出合理合法。除此之外，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開規(guī)定，按照全面真實(shí)、便于監(jiān)督的原則，將單位各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、程序等內(nèi)容公開，將政府采購(gòu)、車輛燃油費(fèi)、食堂支出、各項(xiàng)維修費(fèi)等情況在例會(huì)上進(jìn)行公開，增強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的公開性和透明性，保障職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)

對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要注意兩個(gè)方面的問題：第一，要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的職業(yè)道德以及思想理念進(jìn)行培訓(xùn)，重點(diǎn)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí)和崗位意識(shí)，形成愛崗敬業(yè)的工作態(tài)度，同時(shí)在實(shí)際工作當(dāng)中必須具備良好的法制觀念，避免暗箱操作以及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生；第二，要注重提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能水平，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制知識(shí)，樹立終身學(xué)習(xí)意識(shí)，鍛煉與各個(gè)工作部門協(xié)調(diào)溝通的能力，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置和充分利用，讓每一位財(cái)務(wù)管理人員都能夠成為高校財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的中堅(jiān)力量。

（四）提高財(cái)務(wù)管理信息化水平

為提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，要科學(xué)、合理的設(shè)計(jì)和應(yīng)用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)：第一，增強(qiáng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)控制，要選擇合理的軟件以及相應(yīng)的供應(yīng)商，最大程度上避免信息軟件質(zhì)量問題或者功能不完善等問題，在確定好軟件之后，還需要對(duì)軟件采用非常謹(jǐn)慎的可靠性測(cè)試，從而及時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)或者是程序結(jié)構(gòu)方面存在的問題，防止給造成損失；第二，增強(qiáng)系統(tǒng)的安全控制，財(cái)務(wù)信息管理安全風(fēng)險(xiǎn)方面的因素包括系統(tǒng)技術(shù)水平以及管理方式等，其中系統(tǒng)技術(shù)水平可以在設(shè)計(jì)以及試用階段進(jìn)行檢測(cè)，從而及時(shí)的發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)方面問題，保障財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。

第7篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院耗材 跟蹤審計(jì)

我院是一家擁有床位2000張，集醫(yī)療教學(xué)和科研為一體的三級(jí)甲等醫(yī)院，我院的耗材采購(gòu)占用金額在70%以上，僅2010年耗材采購(gòu)金額就超過1億元，面對(duì)如此龐大的耗材采購(gòu)量，如何規(guī)范耗材采購(gòu)內(nèi)部控制程序，提高耗材采購(gòu)的合規(guī)性和效率性是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，而對(duì)耗材的跟蹤審計(jì)的能充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫功能”作用，其優(yōu)點(diǎn)是能及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，以及時(shí)反饋，提出建議，促進(jìn)醫(yī)院相關(guān)制度的完善，防止浪費(fèi)和損失，能夠起到規(guī)范和完善的目的。本文從實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)醫(yī)院耗材的跟蹤審計(jì)進(jìn)行了闡述。

我院制定了關(guān)于耗材采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)保管、付款等方面的制度文件，并具有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制制度文件，在組織管理方面，醫(yī)院成立了物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)管理小組，負(fù)責(zé)對(duì)大宗物資和醫(yī)療耗材采購(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督 ，由院領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門和相關(guān)專家組成醫(yī)院大宗物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)采購(gòu)管理組（實(shí)施部門及相關(guān)專家組成  ）和監(jiān)督工作組，監(jiān)督工作組成員由紀(jì)委監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等組成，并由監(jiān)督工作組對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)行全程監(jiān)督；在職責(zé)分離方面，驗(yàn)收獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管和記賬職責(zé)，由設(shè)備處不同部門不同人員分別執(zhí)行，實(shí)行設(shè)備處耗材采購(gòu)職責(zé)與物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組審批、使用科室與設(shè)備處倉(cāng)庫(kù)管理人員共同驗(yàn)收的職責(zé)分離，實(shí)行設(shè)備處處長(zhǎng)與耗材管理小組的分級(jí)審批制度，整個(gè)耗材采購(gòu)過程涉及到申請(qǐng)采購(gòu)、審批、 購(gòu)買（簽訂合同），驗(yàn)收、付款五個(gè)環(huán)節(jié)，整個(gè)控制流程如下圖：

跟蹤審計(jì)范圍也包括以上幾個(gè)方面：

第一 、明確申請(qǐng)權(quán)限，科室申請(qǐng)購(gòu)買耗材必須是政府中標(biāo)產(chǎn)品，對(duì)于申請(qǐng)新購(gòu)耗材和非中標(biāo)耗材需要經(jīng)過醫(yī)用耗材管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論確認(rèn)是否購(gòu)買，外請(qǐng)專家手術(shù)所用的自帶醫(yī)用耗材必須是中標(biāo)產(chǎn)品，且三證齊全，并經(jīng)醫(yī)務(wù)處同意報(bào)設(shè)備處備案后方能申請(qǐng)使用。各科室應(yīng)根據(jù)上月的耗材使用量，編制本科室下月的耗材需求量，庫(kù)房保管人員對(duì)各科室購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行歸類統(tǒng)計(jì)，結(jié)合庫(kù)存物資編制下月計(jì)劃，月計(jì)劃表除了反映下月材料采購(gòu)需求量外，還應(yīng)反映本月計(jì)劃購(gòu)置耗材的消耗量，一方面使計(jì)劃的編制更真實(shí)，準(zhǔn)確，便于對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，以達(dá)到控制庫(kù)存，提高庫(kù)存物資的周轉(zhuǎn)率，提高醫(yī)院資金的利用率，如果有計(jì)劃外的采購(gòu)，由所在部門申請(qǐng)，報(bào)相關(guān)分管院長(zhǎng)審批后再實(shí)施，以達(dá)到既能規(guī)范管理，又能及時(shí)滿足醫(yī)療業(yè)務(wù)需求。由于科主任在決定購(gòu)買耗材的規(guī)格方面的權(quán)利比較大，不利于有效管理，所以，明確科室申請(qǐng)購(gòu)買耗材的權(quán)力和范圍尤為重要，可以要求至少2人在申請(qǐng)購(gòu)買單上簽字認(rèn)可。

第二 、明確審批職責(zé)，為了提高耗材的利用效率減少浪費(fèi)，制定了相關(guān)的審批制度，對(duì)于常規(guī)的在中標(biāo)范圍內(nèi)的品種并且金額在5萬元以下，由耗材管理委員會(huì)授權(quán)設(shè)備處處長(zhǎng)審批，年使用量5萬元以上的常規(guī)品種由分管院長(zhǎng)審批，如果是非中標(biāo)產(chǎn)品或者開展新技術(shù)新項(xiàng)目使用的新產(chǎn)品，要由耗材管理委員會(huì)討論后審批，對(duì)于臨時(shí)采購(gòu)或緊急采購(gòu)，需經(jīng)醫(yī)務(wù)處和分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三、 確定供應(yīng)商，詢價(jià) 對(duì)于大宗耗材（年使用量超過5萬元），原則上要求至少邀請(qǐng)三家供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)標(biāo)議價(jià)，并對(duì)供應(yīng)商相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證，稅務(wù)登記證，產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)授權(quán)書，產(chǎn)品生產(chǎn)許可證，和產(chǎn)品注冊(cè)證等；由監(jiān)督工作組（設(shè)備處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察）參加談判，如只有一家供應(yīng)商的，還要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，以確定能夠買到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品，對(duì)于中標(biāo)品種可以采取公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)的形式，非中標(biāo)產(chǎn)品可以采用單一來源或者競(jìng)爭(zhēng)性談判方式，并由監(jiān)督工作組（設(shè)備處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察）參與談判，一般都能通過供應(yīng)商的相互比價(jià)達(dá)到降價(jià)的目的，對(duì)于常規(guī)性年使用量在5萬元以下的耗材，可以選擇信譽(yù)佳，合作好的供應(yīng)商簽訂合同，并就價(jià)格和售后服務(wù)方面與供應(yīng)商進(jìn)行磋商，爭(zhēng)取更多的優(yōu)惠，對(duì)于技術(shù)含量高，規(guī)格和價(jià)格不確定的產(chǎn)品，也要由監(jiān)督工作組（設(shè)備處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察）部門參與詢價(jià)和談判。

第四、 簽訂合同，在確定供應(yīng)商后，設(shè)備處依據(jù)招標(biāo)文件及雙方達(dá)成的品種及價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等條款等，連同各自的權(quán)利和義務(wù)寫進(jìn)合同。交由采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，正式簽訂合同。

第五、驗(yàn)收入庫(kù)，這是本循環(huán)的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，醫(yī)院從供應(yīng)商處收到耗材驗(yàn)收入庫(kù)，首先由倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格外形進(jìn)行檢查后進(jìn)行登記，檢查收到的商品是否與訂購(gòu)單上的項(xiàng)目一致，由驗(yàn)收人（設(shè)備處倉(cāng)庫(kù)管理員和科室人員）簽字確認(rèn)，驗(yàn)收合格后填制一式三聯(lián)的入庫(kù)單，其中一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)保管，另一聯(lián)交設(shè)備處財(cái)務(wù)人員做帳，第三聯(lián)由設(shè)備處會(huì)計(jì)人員入賬編制報(bào)銷憑證，連同供應(yīng)商發(fā)票及發(fā)貨單、科室請(qǐng)購(gòu)單、申請(qǐng)單、審批單、合同等，經(jīng)科室、設(shè)備處、審計(jì)處、分管院長(zhǎng)、主管院長(zhǎng)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)處辦理付款。

第六、付款，財(cái)務(wù)處審核發(fā)票并付款，財(cái)務(wù)處主要審核驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單和合同協(xié)議的完整性和一致性，即發(fā)票注明的耗材與驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單上注明的耗材是否一致，各相關(guān)人員簽字是否完整并附有相應(yīng)的合同，經(jīng)審核無誤后，進(jìn)行付款和記賬，并每月與設(shè)備處核對(duì)。

在整個(gè)耗材購(gòu)買過程中，審計(jì)作為耗材管理委員會(huì)成員，除了參與新品種和非中標(biāo)品種的審批和議價(jià)過程，還要對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核驗(yàn)收單和入庫(kù)單的耗材數(shù)量和規(guī)格、價(jià)格與科室的申請(qǐng)單和審批的數(shù)量和規(guī)格、價(jià)格是否一致，審核各分工人員的簽字，特別要對(duì)所購(gòu)耗材的價(jià)格進(jìn)行審查，明確中標(biāo)與非中標(biāo)產(chǎn)品是否區(qū)分，隨機(jī)抽樣核對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格是在貴州省中標(biāo)目錄價(jià)格或者衛(wèi)生部中標(biāo)目錄價(jià)格以內(nèi)，如果是大宗耗材（5萬元以上）要審核購(gòu)買價(jià)格是否為議價(jià)價(jià)格，非中標(biāo)耗材價(jià)格和新使用耗材價(jià)格與議標(biāo)價(jià)格是否一致，購(gòu)買是否根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行申請(qǐng)，是否符合分級(jí)審批制度，對(duì)入庫(kù)單的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性進(jìn)行審核，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)溝通，及時(shí)解決，以便將耗材采購(gòu)過程中的管理缺陷降到最低。

內(nèi)部審計(jì)的目的主要是發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的作用，而跟蹤審計(jì)能夠更好地推動(dòng)實(shí) 現(xiàn)這一作用，無論是何種組織，內(nèi)部審計(jì)在對(duì)采購(gòu)跟蹤審計(jì)的過程中 ，首先要關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制是否有恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工并體現(xiàn)不相容職責(zé)相分離，是否有分級(jí)授權(quán)審批制度，最關(guān)鍵的是制度執(zhí)行是否有效，再好的制度是由人來執(zhí)行，如果執(zhí)行不力，也就可能會(huì)導(dǎo)致耗材采購(gòu)的無效率，串通和舞弊，因此，醫(yī)療耗材采購(gòu)制度一旦形成，就要嚴(yán)格執(zhí)行，并對(duì)違反制度的情況建立相應(yīng)的追究制度和考核管理制度，而內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整個(gè)購(gòu)買過程的跟蹤審計(jì)，能為醫(yī)院管理部門對(duì)醫(yī)院耗材的購(gòu)買過程的監(jiān)督提供合理保證，并及時(shí)反饋信息。

參考文獻(xiàn) ：

第8篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

2008年5月，財(cái)政部了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)、單位提前執(zhí)行，高校等事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。高等學(xué)校作為教育事業(yè)單位，經(jīng)過1989年以來的連續(xù)擴(kuò)招，無論在校生規(guī)模、學(xué)校資產(chǎn)總值、學(xué)校資金總量都有很大的增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，高校經(jīng)過20多年的快速發(fā)展，無論人員數(shù)量還是經(jīng)濟(jì)總量，與20年前已經(jīng)不可同日而語(yǔ)。1989年實(shí)施高校擴(kuò)招以來，在校大學(xué)生從208.2萬達(dá)到2979萬，2009年高校教職工達(dá)到211萬人，全國(guó)教育經(jīng)費(fèi)達(dá)到16502.7億元，其中高校財(cái)政撥款經(jīng)費(fèi)總額2544.7億元。高校會(huì)計(jì)如何為社會(huì)提供準(zhǔn)確、完整、有用的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的構(gòu)建與應(yīng)用就顯得非常迫切。

到現(xiàn)在為止還沒有一套針對(duì)性很強(qiáng)、操作性很強(qiáng)的解決高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度設(shè)計(jì)。本文試圖通過對(duì)高校實(shí)際運(yùn)行的研究、分析歸納高等學(xué)校內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)、合同管理的流程再造。

二、高校采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程再造

高校采購(gòu)與付款的業(yè)務(wù)是指高校支付貨幣資金獲得貨物或享受勞務(wù)的過程，業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁，工作量較大，容易產(chǎn)生漏洞，是高校財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)。設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款控制程序目的就是要規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范業(yè)務(wù)過程中的舞弊或疏漏，防止采購(gòu)環(huán)節(jié)中違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。

第一，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合高校實(shí)際，可以把采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)概括為以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是采購(gòu)崗位責(zé)任制，明確職責(zé)、權(quán)限、不相容崗位分離；二是確定歸口管理部門，明確請(qǐng)購(gòu)程序；三是明確采購(gòu)方式，供貨商的確定，采購(gòu)過程透明；四是明確付款方式，按規(guī)定流程辦理付款手續(xù)。

第二，采購(gòu)與付款的職責(zé)分工與崗位設(shè)置。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置，必須保證不相容的職責(zé)權(quán)限相互分離，確保相互制約和監(jiān)督。一般包括：物品需要部門，不能同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)職務(wù)；付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理招標(biāo)和詢價(jià)的業(yè)務(wù)；采購(gòu)人不能擔(dān)任驗(yàn)收人；付款審批人與付款人職務(wù)分離；不得由同一部門或人員辦理采購(gòu)與付款的全過程。

第三，請(qǐng)購(gòu)審批制度。提出物品采購(gòu)申請(qǐng)是采購(gòu)環(huán)節(jié)的開始步驟，高?？梢愿鶕?jù)不同的需要制定不同的請(qǐng)購(gòu)制度，但一般應(yīng)該包括以下環(huán)節(jié)，見圖1。

第四，采購(gòu)詢價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)制度。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是招標(biāo)、詢價(jià)環(huán)節(jié)。供應(yīng)商的選擇、貨物價(jià)款的確定都是在此環(huán)節(jié)產(chǎn)生，此環(huán)節(jié)也是最容易產(chǎn)生腐敗和問題的環(huán)節(jié)。見圖2。

高校應(yīng)加大對(duì)該環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，成立招標(biāo)委員會(huì)、設(shè)置招標(biāo)專家?guī)臁⒅贫ㄩ_標(biāo)程序，確保招標(biāo)環(huán)節(jié)的公開、公正和透明，使招標(biāo)工作在陽(yáng)光下運(yùn)作。

第五，合同簽署制度。招標(biāo)辦公室根據(jù)招標(biāo)委員會(huì)招標(biāo)、詢價(jià)的結(jié)果確認(rèn)供貨商，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，在權(quán)限范圍內(nèi)審批，合同中列明所購(gòu)物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、交貨日期、交貨方式、售后服務(wù)、付款方式、驗(yàn)收方式等。超過權(quán)限的有上一級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)審批，重要的經(jīng)濟(jì)合同由院長(zhǎng)簽批。經(jīng)濟(jì)合同作為財(cái)務(wù)部門支付貨款的重要依據(jù)。

第六，采購(gòu)驗(yàn)收制度。為達(dá)到控制的目的，驗(yàn)收人必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門的人員來?yè)?dān)任。收貨部門的控制主要在收貨的數(shù)量和質(zhì)量上，根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同的數(shù)量和質(zhì)量要求，獨(dú)立檢驗(yàn)收到的物品，出具驗(yàn)收單或檢驗(yàn)報(bào)告，作為入庫(kù)、付款的重要依據(jù)。

第七，付款審批制度。付款是采購(gòu)業(yè)務(wù)的最后環(huán)節(jié)，其控制的主要過程包括審核經(jīng)濟(jì)合同、審核貨物發(fā)票、審核驗(yàn)收單據(jù)、現(xiàn)金的使用控制等。財(cái)務(wù)部門要審核采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和真實(shí)性。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定支付貨款，認(rèn)真核對(duì)結(jié)算單位的賬戶和經(jīng)濟(jì)合同相一致。認(rèn)真核對(duì)經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定條款支付貨款，暫扣的質(zhì)保金、尾款要準(zhǔn)確無誤。付款審批制度可以概括以下幾點(diǎn)，見圖3。

三、高校合同管理內(nèi)部控制流程再造

高校建立合同內(nèi)部控制制度是為了避免或減少因合同管理不當(dāng)給學(xué)校帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失或給學(xué)校的社會(huì)聲譽(yù)造成惡劣的影響。高校應(yīng)該高度關(guān)注合同管理制度的制定和落實(shí)情況，嚴(yán)格招投標(biāo)制度，對(duì)合同條款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可行性的把握，制定合同履行的全面性和責(zé)任追究的規(guī)定，加強(qiáng)合同管理的日常管理等。

第一，合同管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。高校在實(shí)施合同管理內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)把握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)可以概括以下：合同訂立授權(quán)分級(jí)管理；制定合同管理制度，明確合同訂立的程序、形式；合同履行和變更的開展；合同專用章的保管和使用制度。

第二，合同管理崗位設(shè)置和分工。高校應(yīng)建立合同管理崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和個(gè)人的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理經(jīng)濟(jì)合同的不相容崗位相互分離。見圖4。

第三，合同管理的授權(quán)審批制度。為明確合同審批權(quán)限，規(guī)范合同訂立行為，防范和降低因合同的訂立給高校帶來的風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)該建立合同授權(quán)審批制度。區(qū)分不同合同，采取不同的審批手續(xù)，一般金額較小的合同可授權(quán)校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)副職履行，重大的經(jīng)濟(jì)合同必須有法人簽批。

第四，合同管理的會(huì)簽制度。為防范和控制合同可能的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)合同制定的監(jiān)督，規(guī)范合同的制定行為，必須建立合同的會(huì)審制度。會(huì)審是在合同擬稿后、正式生效前，由合同關(guān)鍵條款涉及的部門會(huì)同紀(jì)委監(jiān)察室對(duì)合同文本進(jìn)行最后審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是高校法人簽署合同前的最后一道關(guān)。合同會(huì)簽主要是會(huì)審合同的合法性、緊急性、可行性、嚴(yán)密性，不能對(duì)高校帶來不安全的影響。

第五，合同專用章使用和合同檔案管理制度。合同專用章是合同生效的關(guān)鍵點(diǎn)，必須指定專人保管。對(duì)外簽署的合同必須由法人代表簽署或其授權(quán)的人簽署后，才能加蓋經(jīng)濟(jì)合同專用章。經(jīng)濟(jì)合同專用章僅限經(jīng)濟(jì)合同上使用，不得在其他文件上使用。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須持經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審簽批的程序單方可用印。專用章保管人員必須對(duì)用印情況進(jìn)行登記，對(duì)合同文本必須留存保管。未經(jīng)審批、未經(jīng)會(huì)簽一律不得用印。

第9篇：財(cái)務(wù)審批制度范文

【關(guān)鍵詞】和諧社會(huì)；國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

國(guó)有企業(yè)高效的財(cái)務(wù)管理，能夠促進(jìn)企業(yè)健康、快速、和諧發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)主體地位，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中履行其義務(wù)，發(fā)揮其重要作用。立足于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題與缺陷開始入手分析，針對(duì)性提出建設(shè)性意見，能有效促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治的穩(wěn)定發(fā)展。接下來，本文將結(jié)合筆者多年相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)論述基于構(gòu)建和諧社會(huì)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。

和諧社會(huì)的構(gòu)建需要國(guó)企財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

一、和諧社會(huì)，在本質(zhì)上來講是一個(gè)多方面利益得到協(xié)調(diào)發(fā)展的社會(huì)。積極構(gòu)建和諧社會(huì)，不僅需要政府充分行使其宏觀調(diào)控職能，完善再分配以及第三次分配體系，進(jìn)一步改善公共管理。另一方面還需要企業(yè)進(jìn)行管理理念的創(chuàng)新，進(jìn)一步協(xié)調(diào)企業(yè)相關(guān)者之間的利益，為和諧社會(huì)的構(gòu)建，充分貢獻(xiàn)自己的力量。企業(yè)，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，也是資源的消耗著與財(cái)富的創(chuàng)造者。公有制經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，在公有制經(jīng)濟(jì)體制中占有非常重要的作用。在進(jìn)行國(guó)民收入的初次分配中，企業(yè)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。所以說，在積極構(gòu)建和諧社會(huì)的今天，企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)發(fā)揮著不可或缺的重要作用。作為企業(yè)管理重點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理，指的是一種綜合性的價(jià)值管理。如果想要進(jìn)行企業(yè)管理與實(shí)踐的創(chuàng)新，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新。

二、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的重要問題分析

（一）國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提升

相比于西方等發(fā)達(dá)國(guó)家來說，我國(guó)國(guó)企管理人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提升。在改革開放20年中，部分國(guó)企自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)，成為了我國(guó)的龍頭企業(yè)。但是，部分中小規(guī)模的國(guó)企經(jīng)營(yíng)狀況堪憂，很難吸引高水平、高技能的財(cái)務(wù)管理人員加入，進(jìn)而導(dǎo)致人才與企業(yè)之間的消極循環(huán)，嚴(yán)重制約國(guó)企財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新力度。

（二）財(cái)務(wù)管理模式過于粗放

隨著國(guó)有經(jīng)濟(jì)體制的改革，為了更好的獲得經(jīng)濟(jì)效益，在整個(gè)世界范圍內(nèi)進(jìn)行了重組與并購(gòu)。但是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，導(dǎo)致人浮于事、賬目繁多，缺乏嚴(yán)禁有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，過于粗放型的管理模式，在一定程度上導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

（三）財(cái)務(wù)審批制度不合理

一直以來國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審批的“一支筆”現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)企的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)各種問題。在社會(huì)主義政治制度的影響下，國(guó)企、黨政部門等一直受到傳統(tǒng)一支筆制度的影響。雖然這種審批制度有效預(yù)防的整出多門、提高了辦事效率，但是，這種管理體制導(dǎo)致了現(xiàn)階段國(guó)企的財(cái)務(wù)管理依舊是“家長(zhǎng)制”管理方式，很容易滋生權(quán)錢交易、腐敗等問題。

三、基于構(gòu)建和諧社會(huì)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對(duì)策

（一）積極打造綜合素質(zhì)過硬的國(guó)企財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)始終起到關(guān)鍵作用與龍頭地位。在積極構(gòu)建和諧社會(huì)的大環(huán)境中，為了更好的促進(jìn)國(guó)企健康、快速發(fā)展，必須全面抓好財(cái)務(wù)管理工作，積極打造綜合素質(zhì)過硬的國(guó)企財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)中，需要堅(jiān)持“以人為本”的理念，深入落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。新形勢(shì)下，一方面，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的道德建設(shè)與思想政治水平建設(shè)，全面提升其政治素養(yǎng)與思想覺悟高度，一方面，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其會(huì)計(jì)法規(guī)掌握程度以及會(huì)計(jì)操作水平。另外，主管部門必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督與管理，注重會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守與法律意識(shí)的提升，將提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)作為首要工作。

（二）完善國(guó)企財(cái)務(wù)管理體制

在積極構(gòu)建和諧社會(huì)的今天，必須加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制體制，關(guān)注人力資源、關(guān)注社會(huì)資本以及財(cái)務(wù)文化管理，通過完善國(guó)企財(cái)務(wù)管理體制，進(jìn)一步提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的管理與運(yùn)用，通過風(fēng)險(xiǎn)管理所形成的相互制約、聯(lián)系的關(guān)系，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。尤其是處在轉(zhuǎn)型時(shí)期的今天，必須在加強(qiáng)國(guó)企公司化改造力度同時(shí)，通過完善的體制管理以及股份制經(jīng)營(yíng)模式，有效實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

國(guó)企財(cái)務(wù)管理部門還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一管理，在保障各項(xiàng)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息價(jià)值的開發(fā)與利用，更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與物流信息的統(tǒng)一、監(jiān)督控制，進(jìn)一步提升資金的周轉(zhuǎn)速度與使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，使得各項(xiàng)工作的開展更加科學(xué)、規(guī)范。

（三）建立健全科學(xué)的管理制度

在積極構(gòu)建和諧社會(huì)的集團(tuán)年，必須建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，更好的解決國(guó)企財(cái)務(wù)管理中的問題所在。隨著改革開放的進(jìn)一步深化發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與發(fā)展，改善國(guó)企財(cái)務(wù)管理制度迫在眉睫，必須逐漸接近西方發(fā)發(fā)國(guó)家水平，與國(guó)際接軌，做出自己應(yīng)用的貢獻(xiàn)。新形勢(shì)下，必須要進(jìn)一步修訂、完善《會(huì)計(jì)法》，使得《會(huì)計(jì)法》與我國(guó)的基本國(guó)情以及憲法要求相吻合，三者相互促進(jìn)，相互發(fā)展。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門必須要進(jìn)行內(nèi)部科研工作的創(chuàng)新，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的科技化建設(shè)力度，將現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作相融合。另外，需要徹底打破傳統(tǒng)的一支筆形式的財(cái)務(wù)審批制度，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)審批制度，預(yù)防權(quán)利集中帶來的腐敗問題與職權(quán)濫用問題。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文針對(duì)和諧社會(huì)的構(gòu)建國(guó)企財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要性以及現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的重要問題開始入手分析，從三個(gè)方面：積極打造綜合素質(zhì)過硬的國(guó)企財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，完善國(guó)企財(cái)務(wù)管理體制，建立健全科學(xué)的管理制度，詳細(xì)論述了基于構(gòu)建和諧社會(huì)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對(duì)策。

參考文獻(xiàn)：

[1].白秀梅.新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題及對(duì)策探究[J].中國(guó)外資，2012（02）.