財務(wù)審計工作要點精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)審計工作要點范文

（一）內(nèi)部審計外部化的含義及形式 所謂的內(nèi)部審計外部化所指代的是企業(yè)將其內(nèi)部審計工作全部或者部分交付給專業(yè)會計人員、會計師事務(wù)所或者其他中介機(jī)構(gòu)來完成的一種現(xiàn)代化管理方式。隨著現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，對于專業(yè)化程度要求的不斷加深，企業(yè)在其具體財務(wù)審計工作中，受到來自于管理成本、人員成本等各方面成本因素的限制，逐漸開始向一些類似于會計師事務(wù)所等專業(yè)化中介機(jī)構(gòu)張開懷抱，選擇以外包的方式將企業(yè)內(nèi)部的審計工作交付給外部機(jī)構(gòu)。

對于內(nèi)部審計外部化的具體形式，國內(nèi)外學(xué)者研究總結(jié)有如下幾種形式：（1）全部外包形式，即企業(yè)將內(nèi)部的全部審計工作都全權(quán)交托給會計師事務(wù)所完成，在其企業(yè)的內(nèi)部系統(tǒng)中不另設(shè)相關(guān)審計部門。（2）部分外包形式，即企業(yè)不是將全部的內(nèi)部審計工作交托給會計師事務(wù)所完成，而是將一些對專業(yè)性需求比較高，或者說技術(shù)要求比較強(qiáng)的審計工作交給外部機(jī)構(gòu)完成，而對比較簡單的財務(wù)審計操作則交由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員完成。（3）提高審計管理咨詢形式，在此形式之下，企業(yè)雇傭外部機(jī)構(gòu)并非開展具體的財務(wù)審計工作，而是就一些審計工作要點向外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，從而通過外部意見更好地開展企業(yè)內(nèi)部的審計工作。

（二）內(nèi)部審計外部化的理論基礎(chǔ) 與內(nèi)部審計外部化這一財務(wù)管理模式相關(guān)的主要有資源依賴?yán)碚摵臀欣碚撨@兩方面的理論知識基礎(chǔ)。（1）內(nèi)部審計外部化與資源依賴?yán)碚?。根?jù)資源依賴?yán)淼挠^點，組織為了生存和發(fā)展，需要獲得資源，因此必須與其所依賴的生存環(huán)境進(jìn)行交易，從而達(dá)到充分發(fā)揮自己的能力或者控制其他稀缺資源的目的。也就是說企業(yè)為了更好的經(jīng)營發(fā)展，因此需要與整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行人力與物力資源的交易，從而達(dá)到資源合理配置的目的。從審計工作的角度來看，雖然企業(yè)可以通過內(nèi)設(shè)審計部門完成相關(guān)的財務(wù)審計工作，但是為了更好地發(fā)揮企業(yè)的專職能力，進(jìn)行細(xì)致化的工作專業(yè)分化，具備一定資源條件的企業(yè)就應(yīng)該采取與外部機(jī)構(gòu)合作的方式，通過內(nèi)部審計外部化來發(fā)揮各個組織的長處，即企業(yè)做好其本職行業(yè)發(fā)展工作，而會計師事務(wù)所則利用其行業(yè)優(yōu)勢進(jìn)行專業(yè)化的審計工作。（2）內(nèi)部審計外部化與委托理論。根據(jù)委托理論的觀點，當(dāng)企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)不分離時，經(jīng)理人本身就是企業(yè)資源的所有者，擁有企業(yè)全部的剩余索取權(quán)，經(jīng)理人會努力為自己工作。也就是說，當(dāng)所有者與經(jīng)營者最終目標(biāo)一致也就不存在問題。但是，當(dāng)企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)出現(xiàn)分離的時候，經(jīng)營者與所有者的利益就可能發(fā)生背離，從而導(dǎo)致問題的發(fā)生。當(dāng)企業(yè)選擇將內(nèi)部審計外部化的時候，其實就在企業(yè)經(jīng)營過程中引入了外來管理者，而會計師事務(wù)所則相當(dāng)于它的“經(jīng)營者”，雖然兩者的根本目的都是為了理清企業(yè)的財務(wù)問題，但是由于這二者的利益關(guān)系并不一致，從而也可能造成問題，且企業(yè)更需要支付一筆成本。

二、內(nèi)部審計外部化形式

（一）內(nèi)部審計外部化的歷史進(jìn)程 內(nèi)部審計外部化的具體歷史發(fā)展可以分為初級階段、發(fā)展階段以及回歸階段。在每一個具體的進(jìn)程中，內(nèi)部審計化對于企業(yè)整體的經(jīng)營發(fā)展往往發(fā)揮著不同的作用，但總的來說，目前在各個企業(yè)的發(fā)展中，對于內(nèi)部審計外部化的問題越來越重視。

1988年前后，是在內(nèi)部審計外部化的發(fā)展初級階段，更多的企業(yè)是對于審計外包的顧慮，因而總體上采用內(nèi)部審計外部化的企業(yè)并不多，更多的企業(yè)還是按照傳統(tǒng)的方式在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計部門，通過企業(yè)自身的工作人員開展財務(wù)審計工作。而在20世紀(jì)90年代中后期至21世紀(jì)初，內(nèi)部審計外部化得到了迅速發(fā)展，正式進(jìn)入了其發(fā)展高峰期。特別是在1996年5月份，AICPA職業(yè)道德執(zhí)行委員會正式頒布了與內(nèi)部審計外部化相關(guān)的道德準(zhǔn)則解釋IDI-13，從法律法規(guī)的角度消除了眾多企業(yè)的顧慮，至此，以美國為首，國際上出現(xiàn)越來越多的企業(yè)選擇了采取內(nèi)部審計外部化的方式開展企業(yè)財務(wù)審計工作，也進(jìn)一步將內(nèi)部審計外部化這一模式推向了世界經(jīng)濟(jì)的舞臺中央。雖然內(nèi)部審計外部化現(xiàn)象在20世紀(jì)90年代末達(dá)到，但是自本世紀(jì)初開始內(nèi)部審計外部化逐漸進(jìn)入回歸狀態(tài)，其發(fā)展總體速度趨于平穩(wěn)。這是因為，隨著內(nèi)部審計外部化的不斷推廣與發(fā)展，企業(yè)在享受其帶來的審計便利的同時也感受到了將企業(yè)內(nèi)部信息公開化的潛在風(fēng)險。在此階段，原先開展內(nèi)部審計外部化的企業(yè)當(dāng)中，一部分開始進(jìn)行審計業(yè)務(wù)的回收，決定采取內(nèi)部審計的方式，而另外一部分企業(yè)則接受了由審計外部化所帶來的弊病，在優(yōu)劣權(quán)衡之下仍舊選擇通過會計師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計外部化。

（二）內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀 自內(nèi)部審計外部化被引入我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程之后，歷經(jīng)近30年的發(fā)展歷程，目前國內(nèi)的內(nèi)部審計外部化工作得到了很好的推廣，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注專業(yè)化分工問題，開始采取將審計外包優(yōu)化企業(yè)資源結(jié)構(gòu)。但是總的來說，目前內(nèi)部審計環(huán)節(jié)還存在著不少問題。主要體現(xiàn)在以下兩方面：（1）內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一。當(dāng)今社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的是復(fù)合型人才，而對于企業(yè)的總體人力資源需求來說，更是需要同時具備多樣化知識儲備的復(fù)合型人才。在企業(yè)開展內(nèi)部審計工作時，其相關(guān)的審計人員更應(yīng)該優(yōu)化其整體知識結(jié)構(gòu)，從而改善自身知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)狀。內(nèi)部審計是一種集查錯防弊、興利以及增加企業(yè)價值為一體的綜合性活動，因而作為具體實施該項工作的企業(yè)內(nèi)部審計人員而言，不僅需要具備一定的財務(wù)會計知識，更要熟悉企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營活動，同時具備法律、金融、管理等方面的相關(guān)基礎(chǔ)知識。（2）內(nèi)部審計工作范圍過小。雖然隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推行，一些大型企業(yè)通過對于國際新型管理理念的接觸，已經(jīng)開始對內(nèi)部審計有了新的認(rèn)識與理解，但是在其企業(yè)內(nèi)部開展具體審計工作時，往往在內(nèi)容、方法以及形式這幾方面存在著一定的改進(jìn)空間。就內(nèi)部審計的工作范圍而言，目前企業(yè)過分關(guān)注與對財務(wù)會計報表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變動，而在內(nèi)部審計工作中缺少了對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的結(jié)合性考量，從導(dǎo)致審計結(jié)果往往具有一定的片面性，不能很好地進(jìn)行全局反應(yīng)。

（三）針對內(nèi)部審計外部化過程中風(fēng)險控制問題的思考 由于企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計外部化的同時所接觸的是一家本質(zhì)上與企業(yè)利益無關(guān)的外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，因而在這次合作中，企業(yè)往往可能會面臨來自于法律、合同協(xié)議以及商業(yè)泄密問題等多方面的風(fēng)險。為此，企業(yè)必須慎重對待內(nèi)部審計外部化這一經(jīng)濟(jì)活動，做好相關(guān)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制工作。為了保障企業(yè)在內(nèi)部審計外部化的進(jìn)程中，企業(yè)利益能夠受到最好的保護(hù)，需要做好以下幾點風(fēng)控工作：首先，企業(yè)在選擇外包機(jī)構(gòu)的時候應(yīng)該關(guān)注機(jī)構(gòu)本身在其行業(yè)中的信譽(yù)度以及經(jīng)驗?zāi)陻?shù)。只有具備行業(yè)信譽(yù)的專業(yè)性機(jī)構(gòu)才能夠勝任企業(yè)的審計工作，一般來說，只有那些由長期工作經(jīng)驗的會計師事務(wù)所才能夠在企業(yè)的審計工作做做到保質(zhì)保量，為企業(yè)提供最滿意的服務(wù)。其次，企業(yè)必須做好外包合同的審查工作，從每一項合同條例中保障企業(yè)開展內(nèi)部審計外部化時，其服務(wù)范圍、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、報告制度以及爭議解決等都在掌握之中。

（四）我國內(nèi)部審計外部化的發(fā)展展望 隨著社會發(fā)展進(jìn)程中資源優(yōu)化問題的提出，相信會有越來越多具備一定條件的企業(yè)會選擇通過內(nèi)部審計外部化的方式開展企業(yè)的審計工作。另一方面，出于優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)以適應(yīng)多變的市場環(huán)境的考慮，內(nèi)部審計部門的規(guī)模會呈現(xiàn)縮小的趨勢，朝著更專業(yè)化、更靈活的方向發(fā)展，而在此過程中，內(nèi)部審計部門與外部審計組織的協(xié)同合作將會增加。而在內(nèi)部審計外部化的具體表現(xiàn)形式上，隨著我國行業(yè)發(fā)展的成熟化，會不再僅僅局限于當(dāng)前的幾類，而是會隨著企業(yè)的發(fā)展要求和會計師事務(wù)所的技術(shù)手段提高衍生出新型的審計外包形式。例如，在為公司提供外部審計服務(wù)的事務(wù)所之外，也可以通過聘請一家會計師事務(wù)所提供內(nèi)部審計服務(wù)，進(jìn)行所謂的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。而提供外部審計服務(wù)的會計師事務(wù)所同時提供內(nèi)部審計服務(wù)，也可以使用相同的審計人員。最后，提供外部審計服務(wù)的會計師事務(wù)所同時提供內(nèi)部審計服務(wù)，但要由未參加外部審計的其他審計人員進(jìn)行審計?？偟膩碚f，將來國內(nèi)的內(nèi)部審計外部化工作會出現(xiàn)越來越多的形式，而這些形式的展開都能夠幫助企業(yè)開展最好的審計工作，為推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計外部化的利弊分析

（一）企業(yè)內(nèi)部審計外部化的優(yōu)勢 對于企業(yè)發(fā)展來說，其進(jìn)行內(nèi)部審計外部化主要有以下三方面的優(yōu)勢：（1）優(yōu)化人力資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在現(xiàn)階段的發(fā)展進(jìn)程中，進(jìn)行審計工作的相關(guān)人員不僅僅需要掌握財務(wù)審計類專業(yè)知識，還需要具備與各個行業(yè)相關(guān)的多元化知識儲備，因而一般企業(yè)內(nèi)部的工作人員往往難以滿足這一綜合性要求。隨著目前會計師事務(wù)所的發(fā)展日益成熟，當(dāng)企業(yè)選擇內(nèi)部審計外部化的時候，其整體人力資源將得到有效配置，外聘的審計人員能夠通過專業(yè)的審計工作指出企業(yè)的不足之處，而企業(yè)內(nèi)部的工作人員則在其崗位上為企業(yè)發(fā)展帶來實際有效的推動力，總體上達(dá)到了“術(shù)業(yè)有專攻”。（2）極大程度降低企業(yè)的成本。如果企業(yè)在其內(nèi)部設(shè)立一個專業(yè)的審計部門，那么就要對人員物資等進(jìn)行合理管理，這其中就需要花費一筆不小的開支，而在內(nèi)部審計外部化的過程中，這筆成本費用則能很好避免。由于會計師事務(wù)所具有專業(yè)性財務(wù)審計人才能夠同時為多家企業(yè)服務(wù)，而企業(yè)在接受具體會計師事務(wù)所審計人員的工作服務(wù)時又不需要額外進(jìn)行人員培訓(xùn)工作，因而這其間可以達(dá)到雙贏的局面，企業(yè)的總體經(jīng)營成本能夠得到合理降低。（3）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計向戰(zhàn)略審計轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)意義中的企業(yè)內(nèi)部審計工作中，其審計人員的具體工作往往只是局限在財務(wù)報表等的差錯防弊等財務(wù)審計中，而缺少對于企業(yè)審計工作的戰(zhàn)略性規(guī)劃。隨著目前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對于企業(yè)的審計工作早已有了新的需求，審計人員的工作職責(zé)不僅僅停留在糾錯過程中，更是需要為企業(yè)提供一些管理咨詢服務(wù)和戰(zhàn)略經(jīng)營決策。而審計人員所應(yīng)具備的這一素質(zhì)要求則能夠通過內(nèi)部審計外部化來達(dá)到，因而會計師事務(wù)所中的財務(wù)審計人員往往都是具有專業(yè)素質(zhì)的高級綜合性人才，他們能夠在基本審計工作的基礎(chǔ)之上，為企業(yè)提供戰(zhàn)略性審計規(guī)劃。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計外部化的劣勢 盡管內(nèi)部審計外部化能夠為企業(yè)帶來眾多優(yōu)勢，但是與此同時，內(nèi)部審計外部化也存在了以下兩點主要劣勢：（1）無法全面了解企業(yè)的經(jīng)營情況。在企業(yè)選擇內(nèi)部審計外部化的前提之下，對于企業(yè)管理方來說，可能就無法對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行一個較為全面的了解。在企業(yè)選擇讓內(nèi)部人員從事審計工作的時候，管理人員能夠通過內(nèi)部審計工作者的直接情況匯報來了解企業(yè)的具體經(jīng)濟(jì)活動情況、管理政策以及人事情況。但是當(dāng)企業(yè)采取內(nèi)部審計外部化的方式時，管理者所獲知的消息都是間接的，從其具體報告文書中對企業(yè)的實質(zhì)經(jīng)營情況有一個了解。但是當(dāng)會計師事務(wù)所的工作人員在其報道中出現(xiàn)錯漏等情況時，企業(yè)就可能無法全面性地了解其發(fā)展情況。（2）商業(yè)秘密泄露的可能性較大。由于企業(yè)在內(nèi)部審計外部化的過程中，是將企業(yè)內(nèi)部的所有文檔資料向具體的會計師事務(wù)所工作人員公開，因而在此過程中，可能會出現(xiàn)商業(yè)秘密的泄漏情況。雖然整體上來說，會計師事務(wù)所中從事財務(wù)審計的人員素質(zhì)較高，但是不排斥個別道德信用存在一定問題的審計人員，當(dāng)這類工作人員接觸企業(yè)的直接內(nèi)部商業(yè)信息之后，他們可能會不遵守職業(yè)道德，為了一定的經(jīng)濟(jì)利益而向企業(yè)的競爭對手泄露了這些商業(yè)機(jī)密，從而會給企業(yè)帶來巨大的損失。

隨著現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中對于財務(wù)審計的愈加依賴性，如何處理好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作成為重要的問題。究竟是采取審計內(nèi)部化措施還是內(nèi)部審計外部化措施，對于企業(yè)來說成為了重要議題。然而就目前國內(nèi)各類會計師事務(wù)所的發(fā)展成熟度來看，再結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展進(jìn)程中所講求的分工明確性，內(nèi)部審計外部化逐漸成為了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需要。企業(yè)通過適當(dāng)引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審服務(wù)，在很大程度上緩解了企業(yè)的運營成本壓力，也可以利用會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)中的高素質(zhì)人才高效地解決企業(yè)內(nèi)部的審計問題。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財務(wù)審計工作要點范文

（2006年1月10日）

月 份工作要點

一月1、認(rèn)真搞好年終報帳、結(jié)帳及收益分配、財務(wù)資產(chǎn)年報工作；2、搞好三村聯(lián)創(chuàng)的統(tǒng)計上報工作；3、抓好秋季壓欠及泄水河工程款的籌收工作；4、抓好農(nóng)經(jīng)外欠資金的清收工作；5、多方籌集資金,搞農(nóng)經(jīng)年終分配工作；6、搞好農(nóng)村條線及農(nóng)經(jīng)條線的年度考核工作。

二月1、抓好農(nóng)村財務(wù)的建新帳工作；2、抓好村級財務(wù)報結(jié)帳工作3、搞好農(nóng)村財務(wù)的民主理財工作，明確對張居、臺許、左堡、虹橋等4個村的重點審計；4、集中農(nóng)經(jīng)人員對全鎮(zhèn)19個村居現(xiàn)金庫存的盤查，重點對農(nóng)民歷年稅費尾欠未進(jìn)入內(nèi)部往來帳的村實行全面核實；5、抓好村欠鎮(zhèn)稅費帳務(wù)的對接換據(jù)工作；6、制定2006年農(nóng)經(jīng)線年度崗位責(zé)任制，形成考核細(xì)則；7、制定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善各項辦公經(jīng)費的報支標(biāo)準(zhǔn)、報支手續(xù)、審核規(guī)定；8、搞好三村聯(lián)創(chuàng)材料整理和上報工作，同時加強(qiáng)對曹壩村爭創(chuàng)小康示范村的全面調(diào)查。

三月1、布置各村搞好2006年農(nóng)民負(fù)擔(dān)方案的面積、人口、勞動力核實工作；2、搞好農(nóng)村財務(wù)的電算錄入工作；3、抓好農(nóng)村財務(wù)公開公示工作；4、組織對各村財務(wù)清理和公開公示工作的檢查驗收；5、搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)方案的預(yù)算，做好層層審批工作；6、集中搞好方案的計算機(jī)歸戶操作；7、抓好農(nóng)經(jīng)外欠資金的清收分工，落實各人的年度清收目標(biāo)任務(wù)。8、籌集資金抓好單位職工第一季度的分配工作。

四月1、搞好村級財務(wù)一季度報結(jié)帳工作；2、抓好農(nóng)民負(fù)擔(dān)歸戶方案的到戶蓋章確認(rèn)工作；3、繼續(xù)搞好重點村的財務(wù)審計工作，形成審計專題報告，上報縣農(nóng)工辦；4、組織各村專職人員進(jìn)行負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡的集中填寫工作；5、搞好各村全年財務(wù)收支計劃編制工作；6、配合抓好農(nóng)村新型合作醫(yī)療資金的籌收及管理工作。

五月1、抓好農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督卡的到戶發(fā)放工作；2、搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)方案的公開公示；3、進(jìn)行農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作的專項檢查；4、搞好全鎮(zhèn)統(tǒng)籌規(guī)費的測算工作，擬定對村級夏季規(guī)費收取及上交的考核獎勵意見；5、加強(qiáng)對各村現(xiàn)金庫存的盤查。

六月1、集中全力抓好農(nóng)村規(guī)費的清收，重點抓好鎮(zhèn)統(tǒng)籌款的收繳工作；2、明確專人搞好夏季清收工作進(jìn)度的統(tǒng)計；3、抓好農(nóng)經(jīng)村帳鎮(zhèn)代管資金的收取工作。

七月1、搞好村級財務(wù)二季度報結(jié)記帳工作；2、全面核實村級農(nóng)民歷年上交尾欠情況；3、抓好村級各類專業(yè)承包合同的收集整理工作，建全合同管理臺帳；4、根據(jù)各村上半年財務(wù)收支情況，形成與計劃收支對照表，并及時報各村負(fù)責(zé)人；5、配合農(nóng)村條線搞好上半縣考核的各項準(zhǔn)備工作；6、組織資金，搞好站內(nèi)第二季度的分配工作。

八月1、搞好農(nóng)村土地調(diào)查，建立農(nóng)民承包面積檔案；2、配合財政部門搞好水稻直補(bǔ)資金面積的核實工作，并搞好到戶發(fā)放；3、抓好農(nóng)村財務(wù)電腦記帳工作。

九月1、搞好秋季壓欠的各項資料準(zhǔn)備工作；2、搞好村級財務(wù)二季度報結(jié)記帳工作；3、突擊10天組織站內(nèi)人員進(jìn)行外欠資金的清收工作。

十月1、認(rèn)真組織資金，搞好站內(nèi)第三季度的分配工作；2、組織站內(nèi)人員繼續(xù)進(jìn)行外欠資金的清收工作；3、抓好農(nóng)村秋季壓欠工作。

十一月1、繼續(xù)抓好農(nóng)村秋季壓欠工作；2、繼續(xù)組織站內(nèi)人員繼續(xù)進(jìn)行外欠資金的清收工作；3、搞好小康示范村創(chuàng)建調(diào)查工作；4、抓好農(nóng)村財務(wù)電腦記帳工作；5、抓好農(nóng)村財務(wù)公開公示工作；6、組織農(nóng)經(jīng)線進(jìn)行村級債務(wù)、債權(quán)的調(diào)查核實工作。

十二月1、搞好年終財務(wù)報結(jié)記帳工作；2、搞好農(nóng)村收益分配及財務(wù)資產(chǎn)年報工作；3、繼續(xù)抓好農(nóng)村秋季壓欠工作；4、繼續(xù)組織站內(nèi)人員繼續(xù)進(jìn)行外欠資金的清收工作；5、配合農(nóng)村線搞好縣全年條線考核的各項指標(biāo)數(shù)據(jù)的搜集統(tǒng)計工作；6、抓好三村聯(lián)創(chuàng)工作的指標(biāo)調(diào)查、資料整理、匯總及上報等工作；7、做好單位年終分配資金的籌借工作；8、搞好全年單位工作總結(jié)并擬定來年工作計劃。

第3篇：財務(wù)審計工作要點范文

（一）2011年公司的主要工作

1、加大融資力度，支持全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展

2011年年初，中國銀行調(diào)高了存款準(zhǔn)備金率，監(jiān)管部門嚴(yán)格控制新增貸款，部分商業(yè)銀行嚴(yán)格了貸款額度的審批，給融資工作帶來了巨大的壓力。但在嚴(yán)峻的信貸緊縮情況下，我們加班加點，銳意創(chuàng)新，集思廣益，創(chuàng)新融資模式以滿足資金需求。針對資金雄厚貸款額度大的國有銀行，也包括一些政策性傾向的銀行，還包括很多靈活性高的商業(yè)銀行，做出于其特點相應(yīng)的融資計劃；另一方面，我們事先做好準(zhǔn)備，平時與銀行方面進(jìn)行充分溝通，建立起良好關(guān)系，憑借我們自身的實力、以往良好的信譽(yù)和對銀行的優(yōu)異回報率，創(chuàng)造出很大的新增貸款額度。

一年來，積極爭取國家開發(fā)銀行及其他商業(yè)銀行中長期貸款億元，加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，改善了城市環(huán)境，提高了城市品位；同時，公司進(jìn)一步完善了內(nèi)部管理，規(guī)范了信貸資金使用，打造了一個良好的公司融資平臺。

另外，我們積極準(zhǔn)備材料，努力爭取省、市甚至全國各級無償資金，我們利用市第三污水處理廠項目，爭取了中央無償專業(yè)資金700萬元，今年已落實到位。

2、做好城鄉(xiāng)統(tǒng)籌一體化企業(yè)債券發(fā)行的準(zhǔn)備工作

一年來，積極配合有關(guān)部門搞好項目論證和篩選及審計、評級等工作。根據(jù)市城市建設(shè)總體規(guī)劃，公司委托發(fā)改和環(huán)保部門認(rèn)可的具有一定資質(zhì)的院所，對公司初步確定的項目進(jìn)行評審、論證，出具可行性研究報告和環(huán)評報告；認(rèn)真做好財務(wù)審計工作的調(diào)賬、函證等基礎(chǔ)工作。按時報送了統(tǒng)籌一體化10億元企業(yè)債券的整套材料。目前，材料正在國家發(fā)改委有關(guān)司局會審。

3、采取多項措施，積極回收各項資金及資產(chǎn)管理工作

一年來，公司采取多項措施回收資金、并做好資產(chǎn)管理工作。根據(jù)實際情況，公司將對欠款單位逐一進(jìn)行分析、分類，全年資金回收任務(wù)確定為：回收資金萬元。

為完成這項的任務(wù)，公司具體采取以下措施：

一是切合實際，制訂相應(yīng)的措施方法，明確專人管理。在資金回收過程中，要求全體干部職工堅持原則、秉公辦事，確保在整個資金回收過程中，不出任何問題。

二是搞好與各科室的配合，努力取得其支持與幫助。

通過各科室的密切配合，充分運用經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段進(jìn)行回收，能扣收的，堅決予以扣收，使工作由被動變?yōu)橹鲃印?/p>

三是強(qiáng)化措施，做好各項資產(chǎn)的管理工作

隨著公司抵頂資產(chǎn)的增多，強(qiáng)化監(jiān)督保國有資產(chǎn)保值、增值，也成了公司的一項重要工作。為此，公司設(shè)專人管理檔案，建立臺帳，全面登記資產(chǎn)的情況，簽訂的租賃合同到期的及時與其續(xù)簽，按時收取租賃費。

4、搞好創(chuàng)業(yè)投資運作，爭取引導(dǎo)基金支持企業(yè)上市發(fā)展

爭取上級引導(dǎo)基金，加大公司資本運作資金，按照“政府引導(dǎo)、市場運作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險”的原則進(jìn)行投資運作，創(chuàng)新管理模式，實現(xiàn)政府政策意圖和所扶持投資企業(yè)按市場原則運作的有效結(jié)合；探索建立科學(xué)合理的決策、考核機(jī)制，有效防范風(fēng)險，實現(xiàn)引導(dǎo)基金自身的可持續(xù)發(fā)展。

5、加強(qiáng)項目管理，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠正常運行

加強(qiáng)項目管理責(zé)任制，嚴(yán)格履行合同。對每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠工程項目，要求必須全部采取招投標(biāo)方式運作，嚴(yán)格執(zhí)行《招投標(biāo)法》，從招標(biāo)、投標(biāo)、項目建設(shè)、項目驗收到資金撥付，必須做到公開、公平、公正。2011年三個污水處理廠已經(jīng)投入運營，公司將配合有關(guān)部門搞好工程竣工驗收、決算及移交工作，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠正常運行。

（二）2012年工作要點

按照局里的統(tǒng)一部署，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，努力做好以下工作：

1、融資方面：一是內(nèi)部做好融資平臺的管理規(guī)范，邀請正規(guī)的會計師事務(wù)所進(jìn)行賬務(wù)理順調(diào)整，外部處理好合作銀行的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，尋求進(jìn)一步的合作。二是完善發(fā)債資金的使用和管理工作。

2、清欠方面：進(jìn)一步加強(qiáng)周轉(zhuǎn)金的管理和回收工作，首先書面對賬，其次清收利息，然后規(guī)范建立借款單位檔案。同時采取相關(guān)措施加大回收力度。

3、項目管理方面：一是積極配合有關(guān)部門做好頭臨港物流項目的前期準(zhǔn)備工作。二是積極配合有關(guān)部門做好三個污水處理廠的環(huán)保驗收及工程決算工作。