財務(wù)整改報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)整改報告范文

 

Xxx:

2016年X月，xxx對我辦x個行政村的村級財務(wù)進行了全面的xx,經(jīng)過xx，我辦在村級財務(wù)管理方面存在以下問題；

一、村級財務(wù)存在的問題

村級財務(wù)管理工作，是村級經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是村級經(jīng)濟健康發(fā)展不可缺少的重要組成部分。近幾年來，隨著財務(wù)公開、民主理財制度的開展和實施，村級財務(wù)管理逐步得到加強，正在進一步走向健康、規(guī)范。

但是，新形勢下必有新的特點。在這次村級財務(wù)審計過程中，發(fā)現(xiàn)目前村級財務(wù)中，還存在著相當多的一些問題，現(xiàn)將存在問題歸納如下：

1、現(xiàn)金出納處的問題?，F(xiàn)在村出納員都由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質(zhì)較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識，對國家財經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過正規(guī)培訓，上崗后雖然參加培訓但業(yè)務(wù)水平不高；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規(guī)，存在問題眾多。

2、會計站帳戶中的問題。村會計制度實施以來，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務(wù)的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因為會計是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，但幾個村論者記賬下來需要時間，所以造成會計對某些帳務(wù)處理不夠及時。

3、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級財務(wù)管理的加強，村民財監(jiān)小組和會計站的把關(guān)，村級支出發(fā)票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。

4、在一些重大村級財務(wù)問題上，還需要進一步加強、健全、理解和執(zhí)行好有關(guān)政策精神，進一步實行民主決策，推行陽光工程。

二、下一步整改措施：

1、要進一步完善各項財務(wù)制度，并切實執(zhí)行之。規(guī)范監(jiān)督農(nóng)村各項財務(wù)管理制度，是規(guī)范和健全村級財務(wù)管理的有力保證。近幾年來，我辦在村級財務(wù)管理問題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合實際的財務(wù)管理制度，包括財務(wù)收支審批制度、現(xiàn)金存款管理制度、物資財產(chǎn)清查制度、會計檔案保管制度、重大項目招投標制度等等。這些制度的制訂和實施，促進了村級財務(wù)的健全和規(guī)范。但是，隨著新形勢下出現(xiàn)的新的財務(wù)問題，部分制度需要完善，內(nèi)容條款需要增添；更為重要的是：對已經(jīng)制訂的制度和有關(guān)財務(wù)管理文件，加強學習，深入領(lǐng)會，切實執(zhí)行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應(yīng)付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財務(wù)負責人是執(zhí)行村各項財務(wù)制度的責任人，加強對村財務(wù)負責人的培訓和教育，督促和幫助村財務(wù)負責人把好財務(wù)收支審批第一關(guān)。

2、要進一步開展對會計人員的專業(yè)培訓，造就一支精通村級財務(wù)制度和會計業(yè)務(wù)的財會人員隊伍。會計和出納員是村級財務(wù)管理的具體操作者。進一步提高會計、出納員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心十分重要、非常迫切。特別是出納員存在的問題，有相當部分與出納員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)緊密相關(guān)。因此，在穩(wěn)定農(nóng)村財會人員隊伍的基礎(chǔ)上，要加強開展對村級財會隊伍的專業(yè)培訓和專業(yè)指導，使其掌握和理解各項財務(wù)制度的要求，不斷充實和更新財務(wù)管理知識。只要我們真正造就起一支精通村級財務(wù)制度和會計業(yè)務(wù)的財會人員隊伍，我們的村級財務(wù)管理工作一定能夠做到事半功倍。

3、要進一步堅持民主理財，并對村理財小組人員進行培訓和教育，提高他們的理財能力，增強他們的理財責任心。民主理財是村級自治組織財務(wù)管理中的一項重要制度。近幾年來，我辦幾個村已普遍建立有村民理財和財務(wù)監(jiān)督小組，直接監(jiān)督著村級財務(wù)收支情況，對村級財務(wù)的規(guī)范和健全發(fā)揮了較好的作用。但是，有的村，雖然成立有民主理財小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業(yè)務(wù)水平也并不高，對財務(wù)制度及政策往往是一知半解，難以實行有效的監(jiān)督，因此，讓其在報銷憑證上簽字就簽字，致使財務(wù)監(jiān)督形成虛設(shè)。要改變這種狀況，既需要對理財小組人員進行政策水平的培訓，更需要對理財小組人員進行崗位職責責任感的培植，同時明確賦予財監(jiān)小組理財人員的權(quán)力和義務(wù)，做好這三方面的工作，才能使理財小組人員真正起到應(yīng)有的作用。

4、要進一步加強審計監(jiān)督，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要實施談話告誡制度，促其整改。我辦實行了村級財務(wù)審計監(jiān)督制度，成立有鎮(zhèn)(街)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計站，對核查或?qū)徲嫿Y(jié)果在村務(wù)公開欄中向群眾公開。

5、建立責任追究制度，加大懲處力度

為健全約束機制，必須加強對違規(guī)行為的責任追究。一是實行村級財務(wù)管理辦事處領(lǐng)導負責制，對因村級財務(wù)管理混亂而引起干群關(guān)系緊張，矛盾激化，造成不良影響的，一經(jīng)查實，須追究相關(guān)責任，情節(jié)嚴重的給予一定的黨紀政紀處分。二是加大對村干部在村級財務(wù)管理中違紀違規(guī)問題的查處力度。一旦發(fā)現(xiàn)村干部在村財務(wù)中有虛報、謊報、瞞報、白條入帳、貪污受賄、占用挪用集體資產(chǎn)或?qū)ｍ椯Y金、私設(shè)小金庫等問題的，一律嚴肅處理。

                           

第2篇：財務(wù)整改報告范文

【關(guān)鍵詞】權(quán)責發(fā)生制；政府會計；政府財務(wù)報告

一、權(quán)責發(fā)生制下政府財務(wù)報告改革的制度基礎(chǔ)

（一）建立健全社會公共管理制度

如前所述，新公共管理的興起，促進了政府會計和財務(wù)報告制度的改革。特別是當下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，使社會公眾便于更好的獲取政府公開信息；商業(yè)管理技術(shù)的變化、市場競爭機制的完善、社會公眾服務(wù)取向等，也使政府更加注重自我形象；這些都使政府更加重視服務(wù)產(chǎn)出、結(jié)果、效率和治理，不斷提高管理績效。

（二）建立一體化的公共財務(wù)制度

政府在健全和完善公共預算管理制度的同時，應(yīng)著力于政府會計制度的完善，建立以公共收入、公共支出、政府成本、公共投資、公共財產(chǎn)、公共債務(wù)及政府績效考評體系為制度鏈的完整財務(wù)制度，不斷的創(chuàng)新公共財務(wù)管理水平，做到從管理到治理的飛躍。

（三）完整的政府會計體系

政府為更好地發(fā)揮公共服務(wù)職能，需對其財政收支做合理的預算，相應(yīng)地需建立完善的預算會計體系。但是，如我們之前的介紹，新公共管理及全球化規(guī)避風險的需要，政府僅通過預算來管理是不夠的，更不用說進行有效的國家治理。為此，政府必須建立完整的政府財務(wù)會計體系，使政府預算會計體系與政府財務(wù)會計體系更好的銜接。這里最主要有兩點：一是，如何確定政府會計的對象。我們認為，除了公共收入、支出外，還應(yīng)當包括公共投資、公共財產(chǎn)（包括各項為公共部門的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、收益權(quán)，如果能夠取得一致意見，還應(yīng)當包括資源性公共財產(chǎn)）及公共債務(wù)（顯性債務(wù)、隱性債務(wù)）（肖鵬，2010）。

二、權(quán)責發(fā)生制下政府財務(wù)報告改革的原因

（一）滿足社會各界對政府財政信息的需求

隨著我國全面深化改革的進展，社會各界對于政府財務(wù)信息提出了更多更高的需求：一方面，政府獲得和使用社會經(jīng)濟資源必須受到法律的約束和公眾的監(jiān)督，公眾及其代表不僅需要了解政府的年度收入和支出，還需要了解政府使用社會經(jīng)濟資源的結(jié)果和效率情況。另一方面，地方政府將建立以發(fā)行債券為主的融資制度，債券投資者需要了解政府財務(wù)狀況，做出理性的決策。

（二）政府推行陽光化管理、簡政放權(quán)的需要

收付實現(xiàn)制的預算會計和決算報告只能反映政府的當年支出，不能準確反映政府運行的真實費用。而權(quán)責發(fā)生制的政府財務(wù)報告制度能夠?qū)崿F(xiàn)對政府運營成本的核算和報告，有助于政府管理者將視野從支出金額控制延伸到更為科學的成本控制上來，進一步完善政府績效評估體系，提升政府績效管理水平。從而有利于控制政府運行成本，使政府的活動被大眾所知，推行陽光化管理，簡化行政審批，以此達到簡政放權(quán)的目的。

（三）國家治理環(huán)境下對政府財務(wù)報告的要求

十八屆三中全會《決定》指出，財稅法治是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和支柱。而政府會計與財務(wù)報告制度是財稅法治的基礎(chǔ)、國家治理基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。只有全面推進政府會計與財務(wù)報告制度改革，才能夯實國家治理的基礎(chǔ)。

三、權(quán)責發(fā)生制下政府財務(wù)報告改革的途徑

（一）選擇恰當?shù)恼攧?wù)報告目標及報告模式

一般一國在特定發(fā)展時期、發(fā)展階段都有不同的目標，相應(yīng)地其政府財務(wù)報告也要突出政府發(fā)展的目標，做到目標設(shè)定與環(huán)境的匹配。因此，我們應(yīng)基于新公共理制度環(huán)境及全球化趨勢的社會環(huán)境，選擇與現(xiàn)代國家治理體系相匹配的政府財務(wù)報告模式。具體而言，主要包括受托責任、決策有用目標及權(quán)責發(fā)生制下的財務(wù)報告。政府會計改革的目標定位一般包括“控制取向”、“管理取向”和“報告取向”。在第六屆“政府會計改革理論與實務(wù)研討會”中與會代表一致認為“編制權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)上的政府綜合財務(wù)報告”作為本來政府會計改革的目標定位，立足國情，同時參照國際標準，具有較高的科學性（崔學剛、葉康濤、荊新、劉子琰，2015）。

（二）加快建立政府會計與財務(wù)報告準則體系

由于政府會計體系的特殊性和復雜性，它所涉及的諸如政府財務(wù)報告目標、會計假設(shè)、會計對象、會計要素及其確認與計量、會計信息質(zhì)量特征等重要概念，不僅要從財務(wù)會計角度研究，也應(yīng)當從預算會計乃至成本會計的角度研究，并保證基本會計概念之間的內(nèi)在一致性和外延的包容性。同樣，政府會計與財務(wù)報告準則體系也應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為導向，涉及整個政府會計體系，適當?shù)亟梃b企業(yè)會計準則建設(shè)的成果，參考國際公共部門會計準則，特別關(guān)注公共部門特有的活動和事項，并考慮與國家治理體系相匹配。

（三）應(yīng)用準則體系改造會計實務(wù)

應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制下政府會計與財務(wù)報告準則指導會計實務(wù)，建立以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府會計體系，不斷完善政府會計程序和實務(wù)。在具體應(yīng)用時，通過恰當?shù)腎T 系統(tǒng)和微觀組織層面的期末調(diào)賬實現(xiàn)與現(xiàn)金制基礎(chǔ)的政府預算會計體系適度分離。同時，為了編制整體財務(wù)報告合并的需要，需要在統(tǒng)一遵循權(quán)責發(fā)生制政府會計體系的基礎(chǔ)上，提升不同主體會計實務(wù)的可比性和相容性。

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第3篇：財務(wù)整改報告范文

關(guān)鍵字：政府會計改革問題財務(wù)報告

引言：

伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的改革，預算會計也開始了全面徹底的改革，先后推出了政府總預算會計制度、行政單位會計制度和事業(yè)單位會計準則、制度，并在部門預算、政府收支分類、國庫集中收付等預算管理方面，取得了很好的效果。但隨著我國政治經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，改革后的政府會計體系仍不能完全適應(yīng)現(xiàn)階段國家公共財政管理的需要，還有很大改造的空間和必要性。下面筆者將僅從財務(wù)報告體系的構(gòu)建這一角度淺析政府會計的改革方向。

一、我國政府會計核算存在的主要問題

(一)核算內(nèi)容不夠全面

現(xiàn)行政府會計僅僅反映預算資金的執(zhí)行情況，而對政府受托管理的資源、國有股權(quán)及受益權(quán)、社會保障基金的運作情況等沒有進行全面反映。我國財政總預算會計實質(zhì)上只是財政收支會計，核算內(nèi)容主要是財政收支活動，沒有覆蓋全部會計要素，特別是在諸如固定資產(chǎn)和長期負債核算和管理方面有明顯不足。政府的固定資產(chǎn)只由行政單位會計記錄，各級政府的財政總決算并不反映固定資產(chǎn)情況，對長期負債以及其他政府債務(wù)也沒有得到充分的反映和核算。所以政府會計核算的內(nèi)容，不能全面地反映政府的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出的整個財務(wù)狀況，越來越不適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變的需要。在收付實現(xiàn)制下，單位發(fā)生的應(yīng)付貨款、拖欠工資、政府債務(wù)應(yīng)承擔的利息，不進行賬務(wù)處理。而這些實際存在的負債，屬于會計主體應(yīng)承擔的義務(wù)，會計信息不作揭示，資金不做好準備，一旦債務(wù)到期，就會產(chǎn)生財務(wù)危機。同時現(xiàn)制度也不能如實反映單位的收支和收支結(jié)余情況，所有非現(xiàn)金交易不作為收入、支出即時納入核算，相應(yīng)的債權(quán)與債務(wù)也不確認。

（二）核算基礎(chǔ)不夠科學

但隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和財政管理制度改革的深化，收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)已顯露出明顯的缺陷，主要是：1、在收付實現(xiàn)制下，財政支出只包括以現(xiàn)金支付的部分，對當期已經(jīng)發(fā)生，但尚未用現(xiàn)金支付的政府債券、社會保障基金缺口、政府為企業(yè)貸款提供擔保產(chǎn)生的或有負債等債務(wù)，在現(xiàn)行總預算報表中并不直接體現(xiàn)出來，使得這部分債務(wù)成為隱性債務(wù)。2、收付實現(xiàn)制下的支出并不能反映政府本期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的全部成本，也就不能實現(xiàn)收入與成本的配比，即本屆政府償還的可能是以前各屆政府舉借，忽略了長期資產(chǎn)和長期債務(wù)的計量等問題，因而遠不能滿足政府績效評價制度的需要。

二、我國政府會計核算缺陷對財務(wù)報告體系的影響

當前，大多數(shù)發(fā)達國家都編制并提供關(guān)于政府整體的財務(wù)報告，它是在各支出機構(gòu)、部門編制的本機構(gòu)、本部門的預算與財務(wù)報告的基礎(chǔ)上編制合并起來的。編制合并的政府整體財務(wù)報告對反映和考核政府對公眾受托責任的履行情況具有重要意義。

現(xiàn)行預算會計體系并不提供預算政策評估報告，而近些年來，預算政策評估報告在西方發(fā)達國家的政府會計體系中逐漸受到重視。一方面這是民主政治發(fā)展的客觀要求，公開性和民主性的社會要求有見多識廣的公民和公共參與，以及透明的治理程序。加強預算分析和改進預算進程因此十分緊迫，并構(gòu)成加強政策有效性和民主建設(shè)的一部分。另一方面編制預算政策評估報告也是政府預算本身的要求，因為它可以體現(xiàn)責權(quán)發(fā)生制原則，有效的提高政府預算的科學性，保證政府會計系統(tǒng)的健康、高效率運行。

與西方發(fā)達國家不同，我國的年度會計報表沒有統(tǒng)一的規(guī)范，而是按照財務(wù)部門和上級單位下達的有關(guān)決算編審規(guī)定的組織執(zhí)行。這就給政府財務(wù)報告的統(tǒng)一性和完整性造成了很多問題。例如，在我國現(xiàn)行預算會計體系下，無論是總預算會計還是單位會計，對資產(chǎn)和負債的記錄和報告都是極其不完整的，而且缺乏對政府或有負債的報告與披露。

總體上看1、缺少統(tǒng)一的政府財務(wù)報告制度2、會計報告包含的信息過于簡單，反映的內(nèi)容不全面3、會計報表列示不科學，影響會計信息的真實性，是當前我國政府會計財務(wù)報告體系存在的主要問題。

三、我國政府會計改革的思路――財務(wù)報告體系的構(gòu)建

（一）滿足不同使用者的要求

要真正發(fā)揮政府會計的監(jiān)督作用，會計報告就不應(yīng)只提供給有關(guān)部門，更應(yīng)該提供給與政府服務(wù)和政府收入息息相關(guān)的廣大社會公眾。報告系統(tǒng)必須設(shè)計成能夠滿足不同使用者的要求。總體來講，這些政府財務(wù)報告的使用者或潛在使用者可分為：①立法機關(guān)和其他治理實體②公眾③投資人/貸款人④評級機構(gòu)⑤其他政府、國際機構(gòu)和資金供應(yīng)者⑥經(jīng)濟和財務(wù)分析人士（包括媒體）⑦高層管理者。

（二）體現(xiàn)受托責任

政府的受托責任通常被解釋為政府從事各項社會公共事務(wù)管理活動的義務(wù)，或者是“對資源或活動從公眾那里轉(zhuǎn)移給政府當局而應(yīng)負責任的一種轉(zhuǎn)換”（GASB 美國政府會計準則委員會，2002）。在政府會計中，政府作為受托者與諸如公民和立法機關(guān)等作為委托者之間的關(guān)系清楚而且直接。向諸如公民、立法機關(guān)和監(jiān)督機關(guān)以及投資者和信貸者等使用者提供有助于他們評價政府受托責任的信息，是政府會計的最高目標。國際會計師聯(lián)合會公立單位委員會在第1號研究公告《中央政府的財務(wù)報告》中認為："財務(wù)報告應(yīng)當證實政府或單位對財政事務(wù)和信托資源的受托責任。"政府會計應(yīng)當提供反映政府使用社會資源履行政府受托責任情況的信息，以輔助政府部門履行政府受托責任，并輔助信息使用者監(jiān)督政府對社會資源的使用情況，對政府部門提供公共產(chǎn)品和服務(wù)效率、效果進行考評。

（三）內(nèi)容完整全面

在我國，政府財務(wù)報告提供的信息僅局限于財政預算收支執(zhí)行的實際情況，只反映當期的財政資源，而沒有把政府受托管理的國家資源、國有資產(chǎn)、國家債權(quán)債務(wù)以及政府管理的社會保障基金納入其范圍，范圍過窄，信息披露不全面。將我國現(xiàn)行的預算執(zhí)行情況報告擴展為政府財務(wù)報告，建立和健全我國政府財務(wù)報告體系，使財務(wù)報告涵蓋所有相關(guān)的政府財務(wù)活動內(nèi)容是當務(wù)之急。

四、總結(jié)

政府會計改革是財政管理領(lǐng)域的一項基礎(chǔ)性變革，涉及面廣、技術(shù)性強，不僅是會計技術(shù)變更的問題，更是管理理念更新的問題。當前，中國推進政府會計改革主要面臨著核算內(nèi)容不夠全面、核算基礎(chǔ)不夠科學和重大事項會計處理、政府會計人員培訓以及政府會計信息系統(tǒng)建設(shè)等諸多問題，改革的道路仍然任重道遠。而財務(wù)報告體系的構(gòu)建是政府會計改革中一項基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的工作，具有深遠意義。中國的政府會計改革必須立足于中國國情，充分借鑒國際經(jīng)驗，可以按照“總體規(guī)劃，先易后難，重點突破，逐步推進”的原則，先解決滿足不同使用者的需求、體現(xiàn)受托責任和內(nèi)容完整全面等財務(wù)報告體系構(gòu)建工作中亟需解決的問題，按部就班，循序漸進，逐步將政府會計的改革推向深入。

參考文獻：

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第4篇：財務(wù)整改報告范文

關(guān)鍵詞 聯(lián)合概念框架 財務(wù)報告目標 信息質(zhì)量特征

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

一、聯(lián)合概念框架

對于財務(wù)會計概念框架的研究，始于美國。70年代中期，為了進一步發(fā)展會計準則提供一個具有充分說服力的理論依據(jù)，美國財務(wù)會計準則委員會（FASB）率先開展對財務(wù)會計概念框架的研究，并將其研究成果陸續(xù)以“財務(wù)會計概念會計”等文件形式予以。隨后，國際會計準則委員會（IASB）也對財務(wù)概念框架進行了研究。初始，美國以“高質(zhì)量”為借口，阻礙國際會計準則在資本市場的應(yīng)用，然而，20世紀初，隨著美國大規(guī)模財務(wù)舞弊事件的爆發(fā)，許多國家和組織對FASB的權(quán)威性以及在其規(guī)則導向下制定的準則體系產(chǎn)生了懷疑，于此同時，IASC成功改組為IASB，并對組織框架進行重新設(shè)計，改造成為有IASC基金會的受托人任命和管理的對立民間結(jié)構(gòu)，并成功完成了“可比性項目”、“核心準則計劃”，得到了許多國家和組織的支持，如歐盟、澳大利亞、新西蘭等。在此形勢下，美國一反常態(tài)，積極參與了IASB的改組活動。美國不僅擔當了提名委員會、受托人委員會主席等要職，還在IASB的14個新生席位中占據(jù)了5個席位，從而取得了“主發(fā)言人”的地位。至此，IASB和FASB之間的關(guān)系從對抗變成了協(xié)作，為二者的合作提供了可能性。

為了更好地服務(wù)于經(jīng)濟全球化的發(fā)展，2002年10月IASB與FASB正式簽署了“諾沃克協(xié)議”，并致力于會計準則國際趨同，雙方意識到消除各自概念框架差異的重要性，將建立“聯(lián)合概念框架”項目列入其趨同計劃中。2005年2月，聯(lián)合委員會公布了財務(wù)會計概念框架的制定的項目計劃，說明了該項目分為八個階段：第一階段“目標和質(zhì)量特征”；第二階段“要素和確認”；第三階段：“計量”；第四階段：“報告主題”；第五階段：“列報和披露”；第六階段：“目的和地位”；第七階段：“對非營利主體的應(yīng)用”；第八階段：“剩余問題”。經(jīng)過努力，在2010年9月，F(xiàn)ASB同IASB一起促成了《財務(wù)會計概念框架：第八號公告》的，標志著聯(lián)合概念框架的工作取得了階段性的進展。從以上資料可知，財務(wù)報告目標和信息質(zhì)量特征有著非常重要的地位，對接下來的工作起著基礎(chǔ)性的作用。

二、財務(wù)報告目標

聯(lián)合概念框架對財務(wù)報告目標的定義與FASB和IASB概念框架基本一致，在新的第8號公告中，通用財務(wù)報告目標的定義是：為現(xiàn)有和潛在的投資人、借款人和其他的信貸人提供有關(guān)報告主體的財務(wù)信息，以幫助其做出（是否）向報告主體提供資源的決策。

1、財務(wù)信息的使用者。新公告中指出，現(xiàn)有的和潛在的投資人、債權(quán)人、其他信貸人等資本市場的參與者為財務(wù)信息的主要使用群體。散戶、員工、客戶、政府及其他機構(gòu)不屬于財務(wù)信息主要使用者的范圍。這樣決定的原因，一方面是消除IASB框架（1989）和FASB第1號概念公告間的邏輯不一致，另一方面是由于資本市場的參與者需要決定是否向某一企業(yè)提供經(jīng)濟資源，他們對財務(wù)報告信息有著最為重要和急切的需求。

2、財務(wù)報告目標定位。關(guān)于財務(wù)報告或財務(wù)報表的目標，長期以來一直存在“決策有用性”和“受托責任觀”兩種觀點的爭論，不同的準則制定機構(gòu)對此也作出了不同的取舍。FASB之前的概念框架將目標定位為“決策有用性”，而IASB的定位是“決策有用性”和“受托責任觀”。新公告顯然受美國的影響，繼承了“決策有用性”，即為資本市場參與者的資源配置提供決策有用的信息，但FASB也注意到，使用者也關(guān)注管理當局履行經(jīng)管責任的信息和資源配置信息。因此，委員會認為決策有用性包括受托責任觀，這樣就沒有必要專門將受托責任作為財務(wù)報告的目標。

三、財務(wù)信息質(zhì)量特征

決策有用的財務(wù)信息質(zhì)量是聯(lián)系報告目標和實現(xiàn)目標手段之間的“橋梁”，是確定構(gòu)成信息有用的成分。在FASB概念框架第2號概念公告中，會計信息質(zhì)量特征包括相關(guān)性、可靠性、可比性、重要性、成本效益原則5個，其中及時性、預測價值，反饋價值作為從屬質(zhì)量特征包含于相關(guān)性之中，而可驗證性、如實反映、中立性作為可靠性的從屬質(zhì)量特征。新公告將會計信息質(zhì)量特征分為基本的質(zhì)量特征和增強的質(zhì)量特征，認為成本對于報告主體而言是一個普遍存在的約束條件?；举|(zhì)量特征包括相關(guān)性和如實反映，增強的質(zhì)量特征包括可比性、可驗證性、及時性和可理解性。通過結(jié)構(gòu)層次的變化，界定了質(zhì)量特征之間的邏輯順序。財務(wù)信息首先必須具備基本的質(zhì)量特征，如果信息不相關(guān)或者不能如實呈報要反應(yīng)的經(jīng)濟現(xiàn)象，即使信息符合增強的質(zhì)量特征，信息也是決策無用的。相反，如果信息具備基本的質(zhì)量特征，即使沒有滿足增強的質(zhì)量特征，在一定程度上，這種信息也是決策有用的。所以，基本的質(zhì)量特征是基礎(chǔ)、是根本，增強的質(zhì)量特征是輔助。

1、基本的質(zhì)量特征。（1）相關(guān)性。相關(guān)性是“在決策中產(chǎn)生差異的能力”，具有預見價值和確定價值，即它是能夠影響資本提供者決策的。不相關(guān)的信息是無用的，所以在確定信息是否進入報告項目時，我們首先要判斷其是否與報告使用者決策相關(guān)。（2）如實反映。如實反映指決策有用財務(wù)信息如實反映它聲稱要反映的經(jīng)濟現(xiàn)象。FASB以“如實反映”代替了原概念公告中的“可靠性”。如果財務(wù)信息對經(jīng)濟現(xiàn)象的描述是完整、中立及不存在重大錯誤的，我們就說信息具備了如實反映的特性?？煽啃缘氖褂脦в幸欢ǖ闹饔^意見，所以理事會認為惟一的避免誤用和錯誤交流的方法是在概念框架中用另外一個詞代替它，如實反映也許不是最理想的，但確是我們能找到的最好的。

2、增強的質(zhì)量特征。雙方委員會同意四個增加的財務(wù)信息特征，即可比性、可驗證性、及時性、可理解性，增強的質(zhì)量特征能夠提高和放大具有基本質(zhì)量特征信息的決策有用性?？杀刃允侵覆煌黧w之間的財務(wù)信息可比，以及同一主體不同會計期間的信息可比?？沈炞C性意味著不同知識水平和獨立的觀測者對如實呈報的經(jīng)濟現(xiàn)象的看法能達成共識。及時性意味著使用者能夠及時獲得能影響決策的信息。清晰、簡潔地分類、描述和列報信息，會使得信息具有可理解性?？傊鰪姷馁|(zhì)量特征都在一定程度上增加了質(zhì)量特征應(yīng)有的注釋。

四、對財務(wù)會計概念框架的思考

1、由FASB與IASB制定聯(lián)合概念框架值得探討。目前，從所公布的資料來看，聯(lián)合概念框架帶有濃厚的“美國色彩”，由美國財務(wù)會計準則制定機構(gòu)和以美國占據(jù)主導地位的國際會計組織聯(lián)合制定的概念框架能否很好的照顧到發(fā)展中國家以及其他發(fā)達國家的需要，引起了人們的質(zhì)疑。所以，在肯定FASB和IASB的聯(lián)合概念框架取得的進步的同時，我們也建議，聯(lián)合概念框架應(yīng)該立足于全球，應(yīng)該更多的考慮發(fā)展中國家的經(jīng)濟水平和會計水平，力求制定適應(yīng)于全球的聯(lián)合概念框架。

2、對我國會計準則制定的影響。我國2006年頒布的《企業(yè)會計準則――基本準則》從內(nèi)容到實質(zhì)上都發(fā)揮著概念框架的作用，但是在財務(wù)報告的目標、信息使用者、財務(wù)信息質(zhì)量特征的內(nèi)容和層次上都與聯(lián)合框架存在較大差異。我們必須在充分考慮我國實際情況和需求的情況下開展趨同工作，取其精華，去其糟粕。

（作者：廣東商學院會計系2011級研究生）

參考文獻：

[1]美國財務(wù)會計準則委員.財務(wù)會計概念框架：第八號公告[S].2010-9.

[2]時軍，薄桂秋.FASB與IASB概念框架聯(lián)合項目評價與啟示[J].財會通訊2011（5）.

[3]葛家澍.實質(zhì)重于形式，欲速則不達.會計研究.2009；6.

第5篇：財務(wù)整改報告范文

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動工作領(lǐng)導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，x月31日以前，由財務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達深證局發(fā)[xx年]109

號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告：關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況》，財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況（主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等），主要是出于便于查詢及管理保存的角度考慮。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量自制原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

第6篇：財務(wù)整改報告范文

一、充分認識審計整改工作的重要性

審計監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實審計決定，強化審計整改，對推進依法行政、加強廉政建設(shè)、促進全區(qū)經(jīng)濟社會健康發(fā)展具有重要作用。認真整改審計查出的問題是被審計單位的法定義務(wù)，各部門、單位要從全面貫徹落實科學發(fā)展觀，推進依法治國、依法治區(qū)的高度，提高思想認識，進一步強化法制意識，堅持標本兼治，注重建立完善長效機制，自覺做好審計整改工作，切實維護審計監(jiān)督的嚴肅性、權(quán)威性。

二、建立健全審計整改工作機制

（一）建立審計整改報告制度。區(qū)審計局向被審計單位下達審計決定書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣?，被審計單位?yīng)當自收到審計決定書或?qū)徲嬚耐ㄖ獣掌?0日內(nèi)，向區(qū)審計局報送整改情況報告。整改情況報告包括審計查出問題的整改情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計局將審計整改情況匯總，納入年度政府預算執(zhí)行審計工作報告，向區(qū)人大常委會報告。

（二）建立審計跟蹤回訪制度。區(qū)審計局應(yīng)在審計報告、審計決定書和審計整改通知書送達之日起3個月內(nèi)，進行審計跟蹤回訪檢查。對被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)未執(zhí)行審計決定、未整改審計查出的問題的，應(yīng)查明原因，予以督促落實。

（三）建立整改聯(lián)動督查制度。各有關(guān)部門要與區(qū)審計局密切配合，切實做好審計整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計單位應(yīng)按要求將審計整改情況報告報送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時抄送區(qū)紀委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時匯總各單位審計整改落實情況，對重點問題和未整改的問題進行跟蹤督查。區(qū)審計局要以審計整改專題通報、審計結(jié)果公告等形式，在一定范圍內(nèi)公開審計整改情況。

（四）建立整改責任追究制度。被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。審計整改情況應(yīng)作為評價領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任和年度績效考核工作的重要內(nèi)容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負責人，由區(qū)分管領(lǐng)導和區(qū)紀委、區(qū)監(jiān)察局領(lǐng)導對其進行警示談話。對進行警示談話后仍未進行整改的，將依法追究主要負責人的責任。

三、進一步加大審計工作力度

（一）進一步加大審計執(zhí)法力度。區(qū)審計局要立足區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展大局，全面審計，突出重點，堅持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報被審計單位的審計整改情況，對被審計單位不按規(guī)定期限和要求進行審計整改的，審計機關(guān)應(yīng)當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點審計對象實施連續(xù)跟蹤審計。

（二）進一步提高審計執(zhí)法水平。區(qū)審計局要切實提高審計工作人員依法行政、依法審計的能力和水平，對查出的問題，要做到事實清楚，定性準確，處理恰當，建議可行。對區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問題，對侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對屢查屢犯的問題，要重點查處并做到重點整改。

第7篇：財務(wù)整改報告范文

根據(jù)省委巡視組要求和市委辦公室《個人借用公款長期未還問題整改方案》通知精神，區(qū)黨工委、管委會決定在全區(qū)開展個人借用公款長期未還問題立行立改工作，按照區(qū)教體局財務(wù)科具體自查整改要求，兩城中學中學高度重視，迅速研究部署，認真對照專項整改內(nèi)容開展了自查自糾，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

一、加強領(lǐng)導，強化責任

為確保專項整改工作扎實有序開展，我校成立了以校長楊茂***同志為組長，副校長**、**、**、**同志為副組長，相關(guān)科室負責人為成員的專項整改領(lǐng)導小組。同時召開專題會議，傳達文件精神，積極部署專項排查，對照自查情況匯總表認真檢查，確保專項整改不走過場、不留死角。

二、認真自查、建立監(jiān)督機制

按照專項整改方案要求，學校整改工作小組對我校財務(wù)進行了細致的清查，通過認真自查，財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。

（一）無違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定的個人借款；

（二）無個人拖欠單位賬款超過3個月以上不歸還的借款；

（三）無其他個人違規(guī)借用的公款。

第8篇：財務(wù)整改報告范文

全過程跟蹤審計作為的建設(shè)項目管理，主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標的實現(xiàn)。

（一）全過程跟蹤審計是分階段計價的需要

在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方關(guān)系的建立，適應(yīng)項目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設(shè)階段進行多次計價：在項目建議書和可行性階段編制投資估算；初步設(shè)計階段編制設(shè)計概算；施工圖設(shè)計階段編制施工圖預算；招投標階段確定承包合同價；合同實施階段確定結(jié)算價；竣工驗收階段編制竣工決算。對各階段進行有效審計，使各個階段的計價有機的聯(lián)系起來，才能夠如實體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實際造價。

（二）全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

長期以來，較普遍忽視高速公路建設(shè)項期階段的地價控制，把主要精力放在招標和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上，這樣做往往是亡羊補牢，事倍功半。這種事后審計，對于審計發(fā)現(xiàn)的有的已無法整改，或不具備整改的條件；有的整改起來比較被動，整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況，造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務(wù)審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價，必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

（三）全過程跟蹤審計能有效控制成本

客觀上講，由于工程造價的動態(tài)因素，如工程設(shè)計變更、設(shè)備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化，必然會到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機，在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。例如，利用不合理的設(shè)計變更，提高工程結(jié)算價；利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證，提高工程結(jié)算價；利用各類施工用材料的低價購進或以次充優(yōu)，高價結(jié)算；利用低價中標，有意擴大竣工結(jié)算工程量和單價，高價結(jié)算；等等。所以，采用全過程跟蹤審計，在施工過程中，由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄，杜絕不負責任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務(wù)費用，有效地控制成本。

（四）全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

高速公路建設(shè)項目的投資額大、單項工程多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項目實施全過程審計，從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。

二、開展高速公路全過程跟蹤審計的實施方案

高速公路全過程跟蹤審計主要包括財務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項目施工進度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下：

（一）財務(wù)方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務(wù)資料進行審計，提出審計報告。

財務(wù)首次審計后，每半年對項目公司財務(wù)方面發(fā)生的事項進行一次審計，并審核以前需要整改事項的整改情況，本次審計發(fā)現(xiàn)事項結(jié)合以前審計需整改事項的整改情況，出具審計報告。

項目施工中，應(yīng)項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。竣工前每年年末出具年終財務(wù)報表決算審計報告。

項目竣工后，出具項目財務(wù)竣工決算報告。

（二）工程方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核，提出審核報告。

工程造價咨詢機構(gòu)在以后單項工程（路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、工程）招標后的合同談判階段進入，對投標報價的單價發(fā)表審核意見，提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù)，出具咨詢報告。

項目施工過程中，應(yīng)項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務(wù)。對變更項目的單價提出審核意見。

單項工程（路基工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程）完工后，出具單項工程的工程造價結(jié)算審核報告。

項目竣工后，出具項目工程造價竣工結(jié)算審核報告

三、高速公路全過程跟蹤審計的重點

（一）財務(wù)方面

1、審查信息的質(zhì)量。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。

2、審查資產(chǎn)、負債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有，核算、計價、手續(xù)是否及時、準確，賬實是否相符，有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準備的計提是否正確合規(guī)，會計報表反映是否恰當，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理；債權(quán)債務(wù)是否真實，形成過程是否合規(guī)，有無呆、壞賬和資金，負債的結(jié)構(gòu)是否合理，會計報表反映是否充分。

3、重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題，有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分攤費用問題，是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為，審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購置等違反國家財經(jīng)法紀的行為。

4、重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性，以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會計處理是否符合會計準則的要求。

5、審查公司對外擔保是否符合規(guī)定，有無對外擔保造成重大損失的問題。

（二）工程方面

1、審核建設(shè)項期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性、設(shè)計概算報批等是否嚴格按照建設(shè)程序切實進行，調(diào)整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。

2、征地情況的審查。主要審查建設(shè)項目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。

3、建設(shè)項目招投標情況的檢查。主要審查建設(shè)項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定，評標委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標標準和是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。

第9篇：財務(wù)整改報告范文

結(jié)合當前工作需要，的會員“adrain211”為你整理了這篇預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、審計整改工作部署推進情況

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關(guān)于預算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。

關(guān)于預算績效管理還需進一步提高問題

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設(shè)置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。

（二）部門預算執(zhí)行審計查出問題整改情況

關(guān)于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據(jù)發(fā)放津補貼。

關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務(wù)管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務(wù)管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務(wù)核算,設(shè)置了明細賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認真學習了政府采購相關(guān)制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。

關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內(nèi)容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務(wù)審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況

關(guān)于無取水許可證取水問題。2家企業(yè)已辦理了取水許可證，1家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向1家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費已收取。