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國有企業(yè)資金管理問題及對策

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國有企業(yè)資金管理問題及對策

摘要:伴隨著市場資金逐步進(jìn)入通用航空領(lǐng)域,通用航空企業(yè)的資金來源更為復(fù)雜,企業(yè)資金管理的難度更大。本文以某國有通用航空企業(yè)為例,分析了通用航空企業(yè)資金運(yùn)營的特點(diǎn)及資金管理的重點(diǎn),論述了當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題,然后相應(yīng)提出了改進(jìn)和優(yōu)化對策,希望能為相關(guān)企業(yè)人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞:通用航空企業(yè);國有企業(yè)資金管理

一、通用航空企業(yè)資金運(yùn)營的特點(diǎn)

通用航空企業(yè)主要是以提供服務(wù)為主,相對一般企業(yè)來說,通用航空企業(yè)由于其特殊的業(yè)務(wù)經(jīng)營性質(zhì)處于不同階段時(shí)貨幣資金變數(shù)較大,在企業(yè)發(fā)展初期需要在固定資產(chǎn)、技術(shù)產(chǎn)權(quán)、人力資源等方面投入大量資金,并且為了擴(kuò)大市場規(guī)模存在較多的應(yīng)收賬款。隨著企業(yè)經(jīng)營逐步穩(wěn)定,其資金運(yùn)營的具備以下三個(gè)特點(diǎn),從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)層面,存貨比率、資產(chǎn)負(fù)債率等較高;從成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)層面,具有高成本、高費(fèi)用的特點(diǎn),且成本費(fèi)用主要集中在人力成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用以及資產(chǎn)累計(jì)折舊攤銷等方面。

二、通用航空企業(yè)資金管理存在的問題

通用航空企業(yè)對內(nèi)投資主要集中在研究和開發(fā)新技術(shù)、購買固定資產(chǎn)等方面,但由于近年來一些環(huán)保、產(chǎn)業(yè)等的政策調(diào)整,使得投資過程中的不確定性因素增加,加上由于國有企業(yè)中許多投資決策主要由企業(yè)高層決定,缺乏集體性的討論研究,決策上可能存在片面性。而且在進(jìn)行投資管理時(shí),有關(guān)部門對后續(xù)工作管理不到位,導(dǎo)致投資項(xiàng)目與預(yù)期存在偏離,如在采購階段采購人員缺乏全面充分的考察,所選用的設(shè)備不能滿足實(shí)際生產(chǎn)需求,進(jìn)而直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效率,造成經(jīng)濟(jì)損失等。對外投資主要指的是企業(yè)用一些閑置資金購買股權(quán)、有價(jià)證券等易于變現(xiàn)的金融資產(chǎn),以提高資金利用效率。存貨是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ),但存貨過多,周轉(zhuǎn)速度過慢,不僅會(huì)占用過多的資金,還會(huì)導(dǎo)致倉儲(chǔ)保管等費(fèi)用的增加,而且存貨如果出現(xiàn)毀損、貶值,也會(huì)給企業(yè)造成不小的經(jīng)濟(jì)損失。產(chǎn)生以上現(xiàn)象主要是由于:1)在采購時(shí)企業(yè)部門之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào),對采購量估計(jì)不當(dāng),2)機(jī)務(wù)維修部門對維修計(jì)劃考量不充分,導(dǎo)致材料短缺延誤正常經(jīng)營活動(dòng),給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失;3)存貨采購價(jià)格不合理,企業(yè)采購部門對市場價(jià)格缺乏充分的調(diào)研,議價(jià)能力較弱,而且采購中間環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)管機(jī)制,容易給不法分子以權(quán)謀私帶來可乘之機(jī)。通用航空企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)主要以賒銷方式進(jìn)行,但在進(jìn)行服務(wù)之前,企業(yè)由于缺乏對客戶信用情況、經(jīng)營狀況等的了解,盲目地確定賒銷數(shù)量及金額,并且在簽訂合同時(shí),合同中對具體的賒銷額度、賬款回收期限、合同違約等缺乏明確的規(guī)定,容易引發(fā)合同糾紛,如果后續(xù)賬款無法及時(shí)回收,可能會(huì)對企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。

三、通用航空企業(yè)資金管理改進(jìn)對策

(一)加強(qiáng)投融資規(guī)劃,統(tǒng)籌資金管理工作企業(yè)要制定合理的資金規(guī)劃,在開展融資活動(dòng)時(shí),要綜合考慮自身的資本結(jié)構(gòu)和償債能力,根據(jù)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)以及流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力確定融資途徑及融資金額。企業(yè)要合理地選擇籌資方式,目前主要以股權(quán)融資和債務(wù)融資為主,考慮到近年來債券市場不斷完善,企業(yè)可選擇通過發(fā)行債券解決企業(yè)融資問題,緩解企業(yè)短期的資金壓力。針對營運(yùn)企業(yè)資金不足問題,企業(yè)一方面要積極拓寬融資渠道,另一方面要進(jìn)一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),避免資產(chǎn)負(fù)債在期限上錯(cuò)配。為了盡可能降低投資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)在做出投資決策時(shí),要盡可能保證投資信息的精準(zhǔn)性和可靠性,并且時(shí)刻觀察內(nèi)外環(huán)境變動(dòng)趨勢,及時(shí)對投資計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整,確保投資目標(biāo)的有效落實(shí)。企業(yè)的投資管理部門在對所投資項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批時(shí),要編制相應(yīng)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,加強(qiáng)對投資業(yè)務(wù)開展過程的審計(jì)監(jiān)督管控,明確各方職能權(quán)責(zé),確保分離不相容崗位,強(qiáng)化對內(nèi)部資金收支業(yè)務(wù)的控制約束。

(二)盤活資金存量,提升資金使用效率針對營運(yùn)資金效率低下的問題,企業(yè)要通過實(shí)施全面預(yù)算管理,將所有的資金收支都納入預(yù)算管控的范圍內(nèi),準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金存量以及可利用期限,強(qiáng)化對現(xiàn)金流量的統(tǒng)籌調(diào)配。企業(yè)要嚴(yán)格限制超預(yù)算和預(yù)算外資金支出,以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)加強(qiáng)對資金的監(jiān)管控制,尤其是大額資金支出,必須組織企業(yè)多部門管理者集體商議決定,并對資金使用過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管,有效防止內(nèi)部貪污腐敗行為。企業(yè)可通過資金集中管理模式,搭建“資金池”,通過資金在內(nèi)部的調(diào)劑使用,盤活企業(yè)資金存量,提高資金使用效率,同時(shí)還能有效降低銀行貸款額度,節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用開支。企業(yè)要加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。要以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)編制資金收支平衡計(jì)劃,嚴(yán)格控制存貨及應(yīng)收賬款資金占用額度,將相應(yīng)的指標(biāo)額度下達(dá)到各個(gè)具體的部門及崗位人員,要求其嚴(yán)格“以收定支”,不得以任何理由截留、占用或挪用資金。在存貨和資金管理各方面具體需做好以下工作事項(xiàng):首先,在存貨管理方面,制定完善的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,促進(jìn)銷售與采購部門的溝通協(xié)調(diào),及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)采購信息,確保嚴(yán)格按計(jì)劃采購材料。要根據(jù)所制定的存貨定額確定最佳經(jīng)濟(jì)采購批量和采購頻率,在保障經(jīng)營需求的同時(shí)避免存貨占用過多流動(dòng)資金。其次,在應(yīng)收賬款管理方面,企業(yè)要通過產(chǎn)品及技術(shù)的創(chuàng)新,增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力,從而提升企業(yè)的議價(jià)能力。要建立客戶信用評價(jià)機(jī)制,針對不同客戶條件劃分賒銷等級,確定不同的賒銷額度及還款期限等。在合同簽訂時(shí),也要在其中明確相關(guān)的合同違約處理辦法,為后續(xù)管理提供必要的行為依據(jù),最大程度上減少企業(yè)的壞賬發(fā)生概率。企業(yè)要制定切實(shí)有效的應(yīng)收賬款催收措施,一方面將應(yīng)收賬款回收質(zhì)量納入業(yè)務(wù)人員的績效考評體系中,根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)考核結(jié)果實(shí)施激勵(lì)獎(jiǎng)懲,從而調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的應(yīng)收賬款催收工作的積極性。另一方面通過給予現(xiàn)金折扣、債務(wù)展期等方式鼓勵(lì)客戶積極還款,必要時(shí)可采取法律手段或者與客戶協(xié)商以物抵債或債務(wù)重組等方式進(jìn)行還款,盡可能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,做好基礎(chǔ)配套工作企業(yè)要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,實(shí)時(shí)監(jiān)測內(nèi)部各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化,如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等,通過對企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行科學(xué)地評估,確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率在可控范圍之內(nèi),長期短期債務(wù)比例分配合理,有效降低債務(wù)利息成本,避免給企業(yè)造成過大的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)。企業(yè)要做好基礎(chǔ)配套工作,如在發(fā)票管理方面,要安排專人進(jìn)行發(fā)票的稽核與保管,規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用程序,詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量、日期以及起訖號碼等,審核發(fā)票領(lǐng)用簽章,要求各部門人員及時(shí)繳銷發(fā)票等。企業(yè)要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè),通過構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化管理平臺(tái),促進(jìn)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)節(jié)信息的集成和共享,提高企業(yè)資金數(shù)據(jù)處理的效率和質(zhì)量,強(qiáng)化對企業(yè)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管控,從而有效提升企業(yè)的資金管理水平,保障企業(yè)資金安全。

四、結(jié)束語

總之,通用航空企業(yè)加強(qiáng)資金管理,對其可持續(xù)健康發(fā)展意義重大。企業(yè)有必要采取有效的措施手段強(qiáng)化對資金的統(tǒng)籌管理和高效利用,促使企業(yè)不斷地提升其綜合經(jīng)營效益水平,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)長期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]馬同舟.國有企業(yè)的投融資問題及對策[J].智富時(shí)代,2019(2).

[2]袁國瑋.F通用航空企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].

作者:趙敏惠 單位:中國通用航空有限責(zé)任公司