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企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理及風(fēng)險(xiǎn)防范探析

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企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理及風(fēng)險(xiǎn)防范探析

摘要:在日益復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下,中國(guó)各種公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)不斷增加,對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的注意程度也日益增加。在此基礎(chǔ)上,本文介紹了公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本途徑,詳細(xì)介紹了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,以供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

隨著財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在公司決策中變得越來(lái)越重要,它逐漸成為公司戰(zhàn)略管理的重要組成部分。制定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理需要仔細(xì)分析公司的總體戰(zhàn)略并結(jié)合實(shí)際工作,以首席財(cái)務(wù)官的眼光對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和對(duì)控制系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃,以及與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合。通過(guò)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,可以及時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),并有效地管理公司的經(jīng)濟(jì)。因此,制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)于公司的成功至關(guān)重要。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)當(dāng)今中國(guó)企業(yè)集團(tuán)的影響越來(lái)越大,以及公司的組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜和規(guī)模不斷擴(kuò)大,公司內(nèi)部實(shí)際上已經(jīng)出現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。在某些情況下,這些問(wèn)題可能會(huì)影響公司,并降低公司的優(yōu)勢(shì)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理概述

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指根據(jù)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)和公司發(fā)展策略的財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)、方向和途徑,在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)未來(lái)公司的客觀(guān)和科學(xué)概括。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇決定了公司財(cái)務(wù)分配的方向以及模式,影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率。使用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理作為分析工具來(lái)確定公司的競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及制定總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。財(cái)務(wù)管理是長(zhǎng)期的、創(chuàng)造性的計(jì)劃過(guò)程,是戰(zhàn)略理論在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用和擴(kuò)展。因此,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不僅要體現(xiàn)公司戰(zhàn)略管理的原則和要求,而且必須遵守公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本規(guī)則。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理會(huì)影響公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為和效率,并與公司整體健康狀況的發(fā)展相關(guān)。[1]

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

(一)產(chǎn)品的毛利率和收入水平低

在公司經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)過(guò)程中,商品銷(xiāo)售收入是公司最重要的收入來(lái)源,商品成本高,維持公司正常經(jīng)營(yíng)的成本相對(duì)較高,毛利潤(rùn)低。導(dǎo)致公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格相對(duì)較高并缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)致客戶(hù)流失并且公司會(huì)有閑置的生產(chǎn)能力。結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)品分?jǐn)偟膬r(jià)格的比例增加,并會(huì)惡性循環(huán),導(dǎo)致公司的市場(chǎng)份額、盈利能力和資金流入減少,現(xiàn)金流入量急劇下降造成了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)資金缺乏,還債能力低

由于公司資金流動(dòng)性不足,供應(yīng)商的付款賬戶(hù)將無(wú)法按照合同約定的條款和要點(diǎn)及時(shí)付款。雖然可以通過(guò)適當(dāng)?shù)呢?fù)債來(lái)使得公司獲得財(cái)務(wù)利益,但是負(fù)債過(guò)高,這給公司帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一方面,不按時(shí)向供應(yīng)商付款會(huì)降低公司的信譽(yù)度并帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn);另一方面,未能按照條款和條件及時(shí)付款可能會(huì)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)影響公司未來(lái)的融資成本,并導(dǎo)致公司的金融危機(jī)。

(三)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力欠佳,不良資產(chǎn)比例較大

盡管在公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一定數(shù)量的應(yīng)收賬款和庫(kù)存準(zhǔn)備金,但有些公司并不嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量,而有些客戶(hù)對(duì)支付質(zhì)量保證不滿(mǎn)意,也不想付款。很難收取應(yīng)收賬款和拖欠款項(xiàng)。拖欠賬款的比例可以達(dá)到應(yīng)收賬款總額的70%以上,這樣的賬款可能形成壞賬,這對(duì)業(yè)務(wù)非常不利,并增加了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在庫(kù)存方面,由于庫(kù)存不完整以及缺乏采購(gòu)管理系統(tǒng)和采購(gòu)計(jì)劃,該公司盲目采購(gòu),并進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)和指導(dǎo)。結(jié)果,先前的庫(kù)存不能用于現(xiàn)有產(chǎn)品,從而造成很大的減值風(fēng)險(xiǎn)。

(四)企業(yè)創(chuàng)新能力不強(qiáng),使得發(fā)展停滯不前

公司銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和市場(chǎng)份額率下降是公司的致命問(wèn)題。一些公司未能跟上新產(chǎn)品研發(fā)的速度,并逐漸被市場(chǎng)上的新產(chǎn)品所取代。創(chuàng)新能力反映了公司的發(fā)展趨勢(shì),而發(fā)展能力的長(zhǎng)期下降表明公司的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題,這一問(wèn)題的發(fā)生給公司帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、影響公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

(一)財(cái)務(wù)人員缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的,但在實(shí)際工作中,許多公司的財(cái)務(wù)工作人員通常都有經(jīng)驗(yàn)和主觀(guān)決策現(xiàn)象,這表明財(cái)務(wù)工作人員對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)知,并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)相對(duì)較弱。此外,一些財(cái)務(wù)工作人員對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的了解掌握程度有待提高,業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)沒(méi)有很好地融合在一起,職責(zé)分工不明確,不全面了解實(shí)際業(yè)務(wù)。一些公司沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),也很少有公司遵守這些標(biāo)準(zhǔn),許多公司“靈活地響應(yīng)變化”,這大大增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[2]

(二)公司外部環(huán)境易發(fā)生變化

從外部環(huán)境因素的角度來(lái)看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)環(huán)境的變化以及國(guó)際環(huán)境的變化引起的。持續(xù)的金融危機(jī)和通貨膨脹影響公司的正常運(yùn)營(yíng)。貨幣資金的缺乏、資本鏈的中斷以及所產(chǎn)生的違約成本給公司帶來(lái)了不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)正從快速增長(zhǎng)階段過(guò)渡到高質(zhì)量發(fā)展階段,經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。由于中美之間貿(mào)易緊張關(guān)系的加劇,增加了外部環(huán)境的不確定性,并逐漸增加了對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的下行壓力。公司在商業(yè)、法律、市場(chǎng)和社會(huì)文化等宏觀(guān)背景環(huán)境中運(yùn)營(yíng),宏觀(guān)環(huán)境變化對(duì)公司的不利影響無(wú)法改變,也無(wú)法準(zhǔn)確估算。這些因素可能給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)公司內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制體系不完善是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)重要原因。公司經(jīng)營(yíng)者和管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí),他們忽略了運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn),而只是試圖使公司的利潤(rùn)最大化。不完善的內(nèi)部控制體系還可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系中斷,混亂的關(guān)系顯示了公司管理中的漏洞,導(dǎo)致公司資金使用效率低下和嚴(yán)重的資本損失。因此,不能保證公司資金的安全性和完整性。

四、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下,每個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)流程都存在客觀(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此不可能消除公司運(yùn)營(yíng)流程中的所有風(fēng)險(xiǎn)。因此,當(dāng)公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),遵循成本效益原則,并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響控制在合理且可接受的范圍內(nèi),而追求零風(fēng)險(xiǎn)這是不現(xiàn)實(shí)的,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的重中之重。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有以下幾點(diǎn):

(一)財(cái)務(wù)工作人員需要加強(qiáng)防范意識(shí)

在日常運(yùn)營(yíng)中,財(cái)務(wù)工作人員除了需要進(jìn)行日常會(huì)計(jì)操作外,還需要對(duì)財(cái)務(wù)的其他部分有相應(yīng)的了解,以改善業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的集成。不能夠把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)彼此分開(kāi)。與財(cái)務(wù)分離的公司會(huì)失去控制,與業(yè)務(wù)分離的金融業(yè)務(wù)變得像沒(méi)有基礎(chǔ)的城堡,隨時(shí)會(huì)崩塌。財(cái)務(wù)需要涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程,只有在參與業(yè)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中,才能了解和發(fā)現(xiàn)公司在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的弱點(diǎn),并進(jìn)行提高。只有通過(guò)更好的溝通和相互加深了解,才能真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和金融的融合,更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益。財(cái)務(wù)工作人員在日常運(yùn)營(yíng)中建立風(fēng)險(xiǎn)概念,及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析,預(yù)警,并將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入其日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)控中,需要及時(shí)管理風(fēng)險(xiǎn),并提出相應(yīng)的意見(jiàn),以確保公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康發(fā)展。

(二)完善庫(kù)存和應(yīng)收賬款管理體系

庫(kù)存和應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比例較大,管理機(jī)制不完善會(huì)導(dǎo)致公司資金使用不當(dāng),因此,成功的資金回收是企業(yè)振興的先決條件。一是加強(qiáng)庫(kù)存管理,公司的庫(kù)存水平應(yīng)在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行管理,庫(kù)存不足會(huì)影響公司的生產(chǎn)進(jìn)度,庫(kù)存過(guò)多會(huì)不合理地占用公司資金,并對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。公司需要執(zhí)行嚴(yán)格的庫(kù)存控制規(guī)定,以確保賬戶(hù)的一致性。財(cái)務(wù)工作人員需要更加了解庫(kù)存管理,以確保購(gòu)買(mǎi),使銷(xiāo)售和庫(kù)存的比率在合理范圍內(nèi)。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收取。在業(yè)務(wù)中,存在由于各種因素而產(chǎn)生某些應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn),并且會(huì)產(chǎn)生無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。同樣,在經(jīng)濟(jì)衰退的情況下,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大增加,這會(huì)產(chǎn)生壞賬并給公司造成損失。因此,公司可以更好地控制入站賬戶(hù),合理控制入站賬戶(hù)的數(shù)量,監(jiān)視銷(xiāo)售人員和客戶(hù),始終掌握直接信息,并實(shí)現(xiàn)職責(zé)和權(quán)限的鏈接。要求企業(yè)操作系統(tǒng)提供有關(guān)信息的及時(shí)反饋,制定對(duì)公司有利的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防決策,提出預(yù)防和管理風(fēng)險(xiǎn)的方法,并及時(shí)解決運(yùn)營(yíng)和賬戶(hù)接收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

遵循敏感性、可比性、可操作性、有效性、完整性、相關(guān)性原則構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系(如下表),從籌資、投資、運(yùn)營(yíng)三方面著手,選取全面的預(yù)警指標(biāo),納入足夠有效的預(yù)警信息,通過(guò)預(yù)警體系實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,做到防患于未然。

五、結(jié)語(yǔ)

只要有著業(yè)務(wù)活動(dòng),無(wú)論情況如何或背景如何,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或多或少都會(huì)有著一些。因此,對(duì)于公司在業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并在合理范圍內(nèi)進(jìn)行管理非常重要。在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)程度比以往要高得多,需要公司的財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是公司正常健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]曹麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理戰(zhàn)略?xún)?yōu)化研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2018(15).

[2]王萍.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)市場(chǎng),2020(15).

作者:郭恒華 單位:浩瀚(上海)融資租賃有限公司