金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因與建議

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摘要：金融會(huì)計(jì)工作的實(shí)際開(kāi)展情況將會(huì)對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效率以及后期發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。但是，在當(dāng)前的金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中常常會(huì)受到工作體系缺陷以及人員自身綜合素養(yǎng)較差等多種因素的影響，從而形成了大量金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)效率將會(huì)產(chǎn)生很大地限制作用?；诖?，各企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，必須對(duì)引發(fā)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素進(jìn)行深入分析，并形成相應(yīng)預(yù)防措施予以控制。

關(guān)鍵詞:金融企業(yè)會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；建議

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，金融監(jiān)管機(jī)制所承擔(dān)的時(shí)代壓力也在不斷增加，相關(guān)管理部門(mén)已經(jīng)充分意識(shí)到金融機(jī)構(gòu)中所存在的多種風(fēng)險(xiǎn)因素，并形成了相關(guān)預(yù)防措施，以保證金融體制的穩(wěn)定運(yùn)行，最終促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)著眼于整體，充分發(fā)揮體系的控制作用，從而準(zhǔn)確反映和規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)具有的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)遭受多種風(fēng)險(xiǎn)，不同企業(yè)所展現(xiàn)出的具體現(xiàn)象也存在一定差別，但是無(wú)論屬于何種風(fēng)險(xiǎn)，其對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終是限制企業(yè)發(fā)展的重要因素，按照自身內(nèi)容可以將其劃分為三種。一是在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。該種風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)，該種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因在于核算本身過(guò)于復(fù)雜，或者在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中并沒(méi)有形成嚴(yán)格的核算流程，從而使得金融會(huì)計(jì)核算難以滿足工作的實(shí)際需求。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中為了有效避免會(huì)計(jì)核算的基本風(fēng)險(xiǎn)，必須形成完善的會(huì)計(jì)核算工作流程，從而確保會(huì)計(jì)核算工作形成較強(qiáng)的規(guī)范性和客觀性以及科學(xué)性，與此同時(shí)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中必須以自身的實(shí)際需求為基礎(chǔ)形成能夠滿足金融會(huì)計(jì)核算的基本流程。二是在會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)效益將會(huì)直接受到金融會(huì)計(jì)工作真實(shí)性和有效性的影響，基于此，為了有效保證企業(yè)會(huì)計(jì)的實(shí)際工作質(zhì)量，必須不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本質(zhì)量。但是，在當(dāng)前的企業(yè)管理過(guò)程中過(guò)分重視信貸管理，從而使得企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督難以充分發(fā)揮自身作用，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率產(chǎn)生很大影響。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)中主要展現(xiàn)為缺乏應(yīng)有的科學(xué)性和程序性，受到該種因素的影響使得會(huì)計(jì)監(jiān)督產(chǎn)生了一定的隨意性和任意性，從而很大地增加了企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。三是會(huì)計(jì)結(jié)算中具有的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融企業(yè)在信息匯報(bào)過(guò)程中通常是以報(bào)表的形式體現(xiàn)，而在此過(guò)程中將會(huì)同時(shí)涉及企業(yè)收益、負(fù)債以及資產(chǎn)等多種詳細(xì)信息，在該種情況下，一旦企業(yè)金融會(huì)計(jì)人員的個(gè)人思想出現(xiàn)動(dòng)搖，則會(huì)借助職務(wù)上的便捷獲取企業(yè)金融資產(chǎn)，從而導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，最終對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

二、對(duì)于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因的分析

（一）內(nèi)部控制因素

當(dāng)前的金融企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督缺陷主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作和對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，從而嚴(yán)重忽視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制具有的監(jiān)督和限制作用。另外，因?yàn)闀?huì)計(jì)制度在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中具有較強(qiáng)的滯后性，往往難以形成完善和健全的會(huì)計(jì)制度，最終使得會(huì)計(jì)工作在實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)無(wú)章可依的現(xiàn)象。

（二）外部環(huán)境的影響

伴隨著現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加強(qiáng)，大量金融企業(yè)在利益的直接影響下會(huì)采取大量不正當(dāng)手段，該種惡性競(jìng)爭(zhēng)方式將會(huì)對(duì)市場(chǎng)的正常競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境形成巨大影響，從而擾亂正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。該種方式在不斷提升自身經(jīng)營(yíng)利益的同時(shí)，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)工作的正常開(kāi)展造成很大的影響，進(jìn)而導(dǎo)致大量風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)水準(zhǔn)較低

在當(dāng)前的金融企業(yè)中，因?yàn)樯鏄I(yè)人員的自身綜合素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水準(zhǔn)普遍較低，而企業(yè)金融會(huì)計(jì)本身極為復(fù)雜，涉及的知識(shí)面又極廣，因此對(duì)于從業(yè)人員的道德和專業(yè)以及業(yè)務(wù)能力要求都極高，正是工作要求和工作人員素養(yǎng)之間存在的巨大差別使得實(shí)際工作過(guò)程中產(chǎn)生了大量金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)建議

（一）形成富有人性化的管理體系

在企業(yè)人才日常管理過(guò)程中通常以績(jī)效和制度兩種方式并行完成管理，其中績(jī)效激勵(lì)制度能夠很大的提升員工的工作積極性和工作質(zhì)量，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。在絕大多數(shù)企業(yè)中也通常是以工資為基礎(chǔ)，期待員工能夠完成更多工作。該種物質(zhì)化的激勵(lì)方式在一定程度上能夠?qū)T工形成激勵(lì)，但是企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)于員工精神層面的鼓勵(lì)。其實(shí)，精神獎(jiǎng)勵(lì)在很大程度上能夠加大員工的工作積極性，強(qiáng)化工作人員的工作主動(dòng)性。此外，應(yīng)當(dāng)不斷健全金融企業(yè)的日常管理機(jī)制，確保所有崗位職責(zé)能夠落實(shí)到個(gè)人，避免相互扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)企業(yè)自身管理，規(guī)范所有人員的日常工作行為，禁止出現(xiàn)惡性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為的出現(xiàn)和發(fā)生，對(duì)于違規(guī)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)經(jīng)濟(jì)和崗位降級(jí)等方式進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，對(duì)于違反相關(guān)法律的人員則應(yīng)當(dāng)扭送司法機(jī)關(guān)，使其接受法律的制裁。只有這樣才能夠確保金融企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

在強(qiáng)化企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的同時(shí)必須不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)的從業(yè)人員的權(quán)責(zé)關(guān)系有一個(gè)明確的規(guī)定，構(gòu)建一個(gè)可以及時(shí)銜接會(huì)計(jì)人員的崗位流程操作體系，為他們?cè)O(shè)計(jì)一個(gè)明確合理的金融會(huì)計(jì)目標(biāo)，從而構(gòu)建細(xì)化的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理層次和操作單元的會(huì)計(jì)管控體系。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制是對(duì)于企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)，而該項(xiàng)工作的根本作用在于推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，財(cái)務(wù)員工管理主要包括對(duì)于企業(yè)資本性收支、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)收支以及企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債收支等多種情況的預(yù)算。在該項(xiàng)工作實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)設(shè)置專有人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)上報(bào)，此外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于資金的管理，形成科學(xué)的資金管理機(jī)制。企業(yè)更應(yīng)當(dāng)對(duì)所有會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提升個(gè)人綜合素養(yǎng)和專業(yè)素養(yǎng)，確保自身會(huì)計(jì)水準(zhǔn)的不斷提升，另外企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)定期考核的方式對(duì)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行審查，對(duì)于水準(zhǔn)較高的人員進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則進(jìn)行必要的處罰。只有通常長(zhǎng)期有效的培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制促使金融企業(yè)會(huì)計(jì)整體水準(zhǔn)的不斷提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)在很大程度上會(huì)受到金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的直接影響，在此過(guò)程中蘊(yùn)含很大的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。基于此，企業(yè)在面對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，形成針對(duì)性的金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化對(duì)于金融會(huì)計(jì)的監(jiān)管和控制，提升工作人員的自身素養(yǎng)，對(duì)于其中存在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成控制和避免，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者：金敏燕 單位：廣東海洋大學(xué)寸金學(xué)院