企業(yè)稅務(wù)管理中的問題及其優(yōu)化對(duì)策

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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐步建立，企業(yè)也隨著改革開放政策逐步的進(jìn)行發(fā)展和變革，企業(yè)要抓住時(shí)展趨勢(shì)，促進(jìn)自身變革。企業(yè)稅務(wù)管理工作是企業(yè)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，稅務(wù)管理的良好程度將會(huì)極大影響到經(jīng)營(yíng)的成敗，因此企業(yè)稅務(wù)管理受到企業(yè)的普遍重視，但是目前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理中依然存在許多問題需要解決，還沒能夠真正全面和完整的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理，甚至在整個(gè)認(rèn)識(shí)中還存在較大偏差，這就給整個(gè)稅務(wù)工作展開造成了比較大的困難。因此，只有將稅務(wù)管理的目標(biāo)和原則掌握，才能夠有效解決目前稅務(wù)管理中出現(xiàn)的一系列問題才能夠推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文將從目前企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中存在的問題有哪些、稅務(wù)管理的原則和目標(biāo)、企業(yè)開展稅務(wù)管理的有效對(duì)策三個(gè)方面進(jìn)行分析，為我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的發(fā)展提供一定建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理 存在的問題 優(yōu)化對(duì)策探究

前幾年發(fā)生的金融危機(jī)還沒有完全消退，國(guó)際金融危機(jī)受到的沖擊還在，因此企業(yè)如果不能制定完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)的話，就不能對(duì)公司形成有效控制，很多企業(yè)已經(jīng)開始對(duì)稅務(wù)管理給予足夠的重視，因?yàn)橹挥型晟频亩悇?wù)管理系統(tǒng)才能保證企業(yè)在目前激烈競(jìng)爭(zhēng)的大背景下立于不敗之地。另外，要進(jìn)一步建立專業(yè)化以及高效化的企業(yè)稅務(wù)管理體系，這樣才能保證企業(yè)降低成本，降低企業(yè)在運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)，能夠讓企業(yè)發(fā)展的良好勢(shì)頭得到有效保證，最終推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、目前企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中存在的問題有哪些

1.嚴(yán)重滯后的稅務(wù)管理觀念。

由于我國(guó)在企業(yè)稅收管理上還處于起步階段，因此面臨著許多麻煩，因?yàn)槎悇?wù)申報(bào)的程序非常復(fù)雜，而且稅務(wù)師接觸稅務(wù)管理的時(shí)間也相對(duì)較短，因此企業(yè)在安排稅務(wù)管理人員上面臨著較大困難，而且大部分人也不愿管理稅務(wù)這項(xiàng)比較復(fù)雜的工作。另一方面，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還未完全接受企業(yè)管理的思想。大部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)都是進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)申報(bào)和繳納，大部分企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理都是想通過各種各樣政策減少稅務(wù)繳納，并沒有真正認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中發(fā)揮的作用，因此就會(huì)造成企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)一些列問題難以解決。

2.淡薄的稅務(wù)法律知識(shí)意識(shí)。

企業(yè)在納稅過程中都會(huì)有偷稅和漏稅的想法，或者就是繳納最遲以及最低稅，而不是依照法律規(guī)定繳稅，這就會(huì)造成企業(yè)所繳納的稅與國(guó)家規(guī)定的稅額不統(tǒng)一現(xiàn)象，雖然國(guó)家在這方面以及開始加大治理力度，但取得的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)偷稅和漏稅現(xiàn)象依然存在，這樣不僅無(wú)法使得企業(yè)建立良好的企業(yè)稅務(wù)管理體系，還給國(guó)家造成了較大的財(cái)產(chǎn)損失。這與相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人疏忽法律意識(shí)淡薄有較大關(guān)系，過于注重私人利益而忽視企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和國(guó)家利益，這不僅不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和完善，還會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)受到較大影響，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.有待提升的稅收意識(shí)及稅收常識(shí)。

稅收的征收在本身上是一種合法行為，它是規(guī)范企業(yè)發(fā)展和增加國(guó)家財(cái)政收入的一項(xiàng)重要手段，合理的稅收是非常必要的，但是稅收也應(yīng)該形成良好的體系，納稅人在納稅過程中要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行納稅，許多納稅人為了減少納稅金額將一些記賬憑證進(jìn)行任意的銷毀和隱匿，或者進(jìn)行造假行為，這屬于違法行為，這也充分體現(xiàn)了我國(guó)許多企業(yè)家稅收意識(shí)和稅收常識(shí)不足，這樣就會(huì)滋生更多的違法行為，這是很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)著沒有意識(shí)到稅收籌劃和偷稅之間的區(qū)別，而且往往認(rèn)為這兩者是一樣的，這樣就會(huì)造成許多誤區(qū)進(jìn)而造成許多不良后果。

二、稅務(wù)管理的原則和目標(biāo)

1.合法性原則。

企業(yè)開展稅務(wù)活動(dòng)時(shí)首先要對(duì)相關(guān)法律規(guī)定有詳細(xì)的了解，只有保證詳細(xì)的了解才能在法律規(guī)范下做事，這就要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)時(shí)必須受到一定的制約，必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行管理活動(dòng)，不得做出違法行為。要在法律允許的范圍內(nèi)，針對(duì)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行合理的謀劃，通過合理的謀劃后再通過合法的手段幫助企業(yè)通過各種方式節(jié)省稅收，讓企業(yè)在稅收方面降到最低。同時(shí)相關(guān)稅務(wù)人員要將企業(yè)隨意銷毀和隱匿稅款行為進(jìn)行及時(shí)的舉報(bào)，將這種違法亂紀(jì)行為扼殺在搖籃當(dāng)中

。2.誠(chéng)實(shí)性原則。

目前我們國(guó)家已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本道德就是誠(chéng)信，誠(chéng)信原則對(duì)于一個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)非常重要，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)如果缺乏誠(chéng)信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民眾在社會(huì)上的支持，企業(yè)誠(chéng)信納稅不僅可以保證企業(yè)營(yíng)業(yè)額不斷增長(zhǎng)，而且還能不斷積累商業(yè)合作伙伴，進(jìn)而進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人也要講誠(chéng)信作為企業(yè)的基本準(zhǔn)則，必須主要的選擇誠(chéng)信作為原則，這樣才能讓企業(yè)承擔(dān)更多的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)自身健康發(fā)展。

3.成本效益原則。

企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收進(jìn)行管理和形成管理體系的主要目的是為了節(jié)約成本，只有將成本降到最低才能讓企業(yè)獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)一定要注重成本效益原則。相比較于同行業(yè)而言，企業(yè)只有將成本限制在中低下水平才能保證企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，這就要求整個(gè)企業(yè)在成本原則的前提下，通過一系列措施將企業(yè)稅收降到最低，幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占到有利位置，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展做一定優(yōu)化。

4.事先籌劃原則。

事先籌劃原則就是指的企業(yè)在進(jìn)行稅收之前就已經(jīng)做好了詳細(xì)的安排，企業(yè)通過是先進(jìn)性的安排和設(shè)計(jì)，將應(yīng)該繳納的稅收額進(jìn)行提前的估計(jì)和預(yù)算，建立的言行繳稅。但目前我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)行動(dòng)過程中往往具有滯后性，這種滯后性行為往往很難讓企業(yè)做到提前進(jìn)行籌劃，就會(huì)在無(wú)形中增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，一旦稅務(wù)負(fù)擔(dān)過重企業(yè)就會(huì)采取其他方式躲避稅收，這樣就會(huì)造成一種惡性循環(huán)，這樣不僅使得企業(yè)容易出現(xiàn)違法行為，更不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、企業(yè)開展稅務(wù)管理的有效對(duì)策

1.作為稅收征管者。

國(guó)家是稅收的征管者，因此國(guó)家必須要對(duì)相關(guān)稅法體系的問題進(jìn)行不斷的研究和完善，國(guó)家稅法體系應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面，稅收的程序，稅收的實(shí)體以及稅收的基本法。目前我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，而稅法建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度相比是非常不協(xié)調(diào)的，就目前來(lái)講我國(guó)還有形成完善的稅法體系，在一些重大稅法問題上法律也缺乏一系列明確規(guī)定，因此我國(guó)相關(guān)部門一定要針對(duì)我國(guó)目前實(shí)際狀況進(jìn)行調(diào)查和研究，最終將科學(xué)合理的稅法制定出來(lái)。

2.作為稅務(wù)服務(wù)結(jié)構(gòu)稅務(wù)中介。

稅務(wù)中介可以說(shuō)在整個(gè)稅收過程中發(fā)揮著承上啟下的作用，它是連接國(guó)家稅收和企業(yè)稅收之間的紐帶，是保證國(guó)家稅收收入和企業(yè)按時(shí)交納收入的重要環(huán)節(jié)，目前我國(guó)在稅收中介方面正處于起步階段，可以說(shuō)在市場(chǎng)上發(fā)揮的作用還非常小，如何在目前激烈地競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境得以生存和發(fā)展是目前面臨的一大難題。另外，稅務(wù)中介一定要徹底的脫離稅務(wù)部門，必須以獨(dú)立的形式展開各項(xiàng)活動(dòng)，這樣才能保證整個(gè)稅收工作的安全高效和順利開展。同時(shí)為自己的發(fā)展奠定良好的信譽(yù)基礎(chǔ)，得到相關(guān)部門的認(rèn)可，這樣才能夠更好地開展稅務(wù)管理工作。

3.作為稅務(wù)的主體。

企業(yè)作為整個(gè)納稅的主體，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)該明確自己在整個(gè)國(guó)家中的定位，不斷加強(qiáng)自身稅務(wù)管理的能力，首先，企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)相關(guān)稅務(wù)人員的培訓(xùn)，只有經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)才能讓稅務(wù)人員真正地明確自身的任務(wù)，才能更加完善的建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，更好地利用國(guó)家關(guān)于稅務(wù)方面的相關(guān)優(yōu)惠政策，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，減少企業(yè)在一些情況下不必要的損失。其次是納稅主體一定要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行活動(dòng)，切不可投機(jī)取巧，不能因一己私利而出現(xiàn)偷稅和漏稅現(xiàn)象，這樣才能讓企業(yè)順利發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用，它為企業(yè)節(jié)約成本，進(jìn)行資源合理配置，保證企業(yè)合理向前發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要想企業(yè)稅務(wù)管理能夠充分的發(fā)揮作用，必須將企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題找出來(lái)，并加以解決，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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[3]李昊.市級(jí)稅務(wù)部門人力資源管理中存在的問題及完善對(duì)策[J].湘潭大學(xué)，2015(09).

作者：劉云龍 單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)