企業(yè)財務管理稅務風險成本分析

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摘要：我國國民經(jīng)濟高速發(fā)展過程中，面臨艱巨挑戰(zhàn)的企業(yè)必須要通過稅務資源來預防稅務風險，信息化、集團化的企業(yè)團體轉(zhuǎn)向讓稅務機關(guān)利用稅務資源促進企業(yè)提升質(zhì)量顯得極為重要。本文在對企業(yè)稅務風險整體概述的基礎(chǔ)上全面分析了目前企業(yè)所面臨的稅務風險，并在此基礎(chǔ)上提出了避免企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的有效對策。

關(guān)鍵詞：稅務風險；企業(yè)；財務管理；對策

企業(yè)稅務風險涉及到國家稅務機關(guān)、國家法律法規(guī)、企業(yè)稅務管理部門，對企業(yè)稅務風險的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規(guī)變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經(jīng)濟方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式也要有相應的轉(zhuǎn)變，國家稅務機關(guān)和企業(yè)必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務風險，提高企業(yè)服務質(zhì)量，目前在國家稅務工作中和企業(yè)發(fā)展過程中是非常重要的一部分。

一、企業(yè)稅務風險概述

企業(yè)稅務風險是企業(yè)在運行過程當中由于對稅務法律法規(guī)沒有依法實行或者對稅務法律法規(guī)的變動沒有及時掌握導致的企業(yè)利益風險，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務法律法規(guī)和企業(yè)沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔[1]。

二、企業(yè)稅務風險的特點

(一)主觀性

企業(yè)稅務風險關(guān)系到在國家稅務單位和企業(yè)稅務管理工作者，其中國家稅務機關(guān)的稅務政策和企業(yè)稅務工作者對政策的認識、實踐，企業(yè)自身的稅務風險意識和企業(yè)稅務工作者的素質(zhì)，這些主觀性因素增加了企業(yè)的稅務風險。

(二)必然性

在我國國家稅務機關(guān)對企業(yè)進行稅收是按照國家法律法規(guī)進行的，具有強制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運營的目的是創(chuàng)造最大經(jīng)濟利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導致在企業(yè)運營過程當中有逃稅、漏稅等不規(guī)范納稅行為出現(xiàn)。因此，二者之間存在著必然矛盾。

(三)預先性

企業(yè)中的財務管理部門符合國家標準的，與企業(yè)的稅務管理工作有直接的聯(lián)系，在財務審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務風險意識。因此，企業(yè)的稅務管理工作是有預先性的。

三、企業(yè)稅務風險原因

企業(yè)稅務風險的原因一般從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關(guān)的稅務法律法規(guī)或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業(yè)的稅務風險。內(nèi)部原因是企業(yè)的稅務防范不全面或者企業(yè)的稅務意識不強造成的企業(yè)稅務負擔。

(一)企業(yè)稅務人員素質(zhì)較弱

企業(yè)運營過程中，企業(yè)的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規(guī)沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結(jié)果就是企業(yè)在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒必要的企業(yè)稅務風險[2]。

(二)企業(yè)對稅務風險認識不足

由于在企業(yè)處理稅務工作中會產(chǎn)生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業(yè)的經(jīng)濟負擔，尤其是中小企業(yè)的稅務管理體系不完善，導致企業(yè)對企業(yè)稅務風險認識不深刻，或者企業(yè)運營過程中對稅務管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務風險問題。

(三)信息情報工作不到位

數(shù)據(jù)信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認可，企業(yè)可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業(yè)對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關(guān)的稅務信息沒有實際有效運用。

四、企業(yè)對稅務風險防范對策

(一)加強企業(yè)稅務人員的素質(zhì)

企業(yè)稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關(guān)系著企業(yè)面臨的稅務風險。企業(yè)的稅務人員可以通過企業(yè)講座、企業(yè)培訓提升自身的綜合稅務素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務法律法規(guī)基本知識的前提下幫助企業(yè)減少稅務風險。

(二)強化企業(yè)風險應對意識

企業(yè)的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業(yè)的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業(yè)運營過程中稅務風險的預防工作也會出現(xiàn)疏漏，因此，企業(yè)應該按照周圍的環(huán)境對企業(yè)稅務風險進行檢查、糾正，促進企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務風險問題時給企業(yè)增加成本負擔，但是能夠給企業(yè)帶來更大的效益。

(三)進行企業(yè)納稅檢查

企業(yè)應該定期進行財務數(shù)據(jù)審核、稅務檢查，對企業(yè)財務的各個環(huán)節(jié)清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發(fā)現(xiàn)稅務風險問題時要與專業(yè)的稅務工作人員解決，及時解決[3]。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營過程中有稅務風險問題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對企業(yè)的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現(xiàn)更大的稅務風險。

(四)提高數(shù)據(jù)信息情報質(zhì)量

必須要在專業(yè)的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業(yè)稅務風險應對中的作用，切實了解企業(yè)的真實生產(chǎn)能力，進行企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務數(shù)據(jù)深刻，能夠及時有效地解決企業(yè)的隱性的稅務風險。

五、結(jié)論

企業(yè)稅務風險的規(guī)避需要企業(yè)稅務管理人員、國家稅務機關(guān)的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關(guān)鍵還在于企業(yè)自身要健全稅務管理工作機制，從內(nèi)部解決稅務風險的根本問題。本領(lǐng)域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調(diào)查企業(yè)稅務管理工作中的風險成本，期望能夠研究發(fā)現(xiàn)可以運用在企業(yè)稅務管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業(yè)的可持續(xù)健康運行。

參考文獻：

[1]周洲.我國企業(yè)稅務風險管理研究[D].合肥：安徽財經(jīng)大學，2014.

[2]王建鋒.企業(yè)稅務風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.

[3]譚緬.基于企業(yè)財務管理中稅務風險成本的研究[J].經(jīng)濟師，2015，4(06)：104-105.

作者：劉霞 單位：國網(wǎng)山東省電力公司濱州供電公司