稅務風險成本在企業(yè)財務管理的分析
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摘要:現(xiàn)階段，企業(yè)面臨著更多的挑戰(zhàn)，市場競爭日益激烈。所以說只要企業(yè)能夠控制好稅務成本，才能保證企業(yè)在市場競爭中占據(jù)一席之位，并且這也是推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。其中稅務成本是企業(yè)中控制成本投入的關鍵環(huán)節(jié)，只有落實好企業(yè)的稅務控制工作才能提高企業(yè)自身的成本管理水平，并且減少企業(yè)的稅務風險，從而確保企業(yè)能夠正常、穩(wěn)定的經營，推動企業(yè)的發(fā)展。
一、企業(yè)稅務風險概述
企業(yè)稅務風險就是指企業(yè)在營業(yè)中，由于自身沒有嚴格遵守法律法規(guī)或不知道稅務法律發(fā)生變更，沒有及時、準確地掌握最新政策，導致企業(yè)的經濟收益受損，其中主要包括企業(yè)的納稅行為與稅務法律法規(guī)相違背，導致企業(yè)需要增加額外的稅務成本，加重負擔。
二、企業(yè)稅務風險的特點
(一)主觀性
企業(yè)的稅務風險直接影響到關系到國家稅務單位以及企業(yè)稅務的管理人員，其中國家稅務機關和企業(yè)稅務人員一定要充分、全面地了解到稅務政策，企業(yè)內具有較強的稅務風險，如果企業(yè)內稅務人員的素質較差，就會增加企業(yè)的稅務風險。
(二)必然性
我國的國家稅務機關對各企業(yè)進行納稅都是嚴格根據(jù)國家法律法規(guī)來進行，具有強制性和必然性。企業(yè)的運行目的就是為了收獲最大的經濟利益，所以企業(yè)要減少企業(yè)的生產成本，增加收益，導致部分企業(yè)在運行中會出現(xiàn)逃稅、漏稅等情況。
(三)預先性
企業(yè)內的財務管理部門一定要符合、滿足國家的標準與要求，確保企業(yè)稅務管理工作的正常開展，并且財務審核人員要事先預測好稅務風險。由此看來，企業(yè)稅務管理工作是有預先性的。
三、企業(yè)財務管理中的稅務風險
(一)納稅人員素質低下帶來的風險
企業(yè)開展財務管理工作時，會安排、分配專業(yè)的財務管理人員來開展稅收業(yè)務工作。稅務工作對稅收處工作人員的要求較高，必須要具備較高的素質和豐富的知識。如果稅收處理人員不能充分掌握當?shù)氐亩愂辗杉捌湎嚓P法規(guī)，或者不能實時跟進法規(guī)，就會造成企業(yè)出現(xiàn)違背稅務法律法規(guī)的情況，甚至會出現(xiàn)被動的偷稅、漏稅現(xiàn)象，增加企業(yè)的稅務風險。
(二)納稅重視程度的風險
如今我國企業(yè)財務管理內的稅務風險制度尚未完善，導致部分企業(yè)沒能很好地處理稅務風險，甚至沒有開展稅務風險的財務管理工作。還有一些企業(yè)沒有意識到財務管理中稅務風險的重要性，增加了企業(yè)稅務風險的成本，降低了企業(yè)的盈利水平，也會減弱企業(yè)的綜合力，嚴重影響到國家的稅收管理工作。市場經濟中并沒有制定一個統(tǒng)一的稅務水平和標準，所以不同企業(yè)間財務管理的稅務風險水平也并不相同，不能進行統(tǒng)一的評判，這樣會嚴重影響到市場經濟的發(fā)展。因此，企業(yè)一定要強化財務管理中稅務風險的重視力度。
(三)稅務工作的信息驅動風險
隨著我國信息化技術的逐漸提升及大數(shù)據(jù)的廣泛應用，數(shù)據(jù)信息能夠保證稅務風險管理工作的順利開展。但是以往大多數(shù)的企業(yè)稅務風險工作人員都沒有充分的處理好數(shù)據(jù)信息，僅僅開展了風險業(yè)務的處理工作。由于大多數(shù)的風險處理信息都難以獲取，即使是獲得的數(shù)據(jù)信息情報也并不全面，導致大多數(shù)企業(yè)都得不到財務管理中的稅務風險信息，不能完全把控管理中稅務的風險成本，最終造成了企業(yè)稅務風險控制成本的增加。
四、企業(yè)財務管理中加強稅務風險成本控制的對策
(一)提高稅務工作人員的綜合素質
企業(yè)想要完全把控住財務管理中稅務的風險成本，就一定要提升稅務處理人員的業(yè)務能力及綜合素質。因此，為了優(yōu)化、提升處理人員的素質水平，企業(yè)就要開展相應的措施。例如，定期對稅務處理人員開展稅收法律法規(guī)及政策能力的教育及培訓工作，增強涉稅工作人員的綜合實力和業(yè)務能力，確保他們能掌握稅收的法律法規(guī)和相關政策，減少企業(yè)稅務成本的控制風險。稅收處理人員還要全面掌握公司的實際情況、生產經營狀況以及法律政策，在基層上提高企業(yè)的綜合實力。
(二)強化稅務風險的重要力度
如今我國稅收管理體系逐漸完善，企業(yè)也對自身的稅收風險處理體系進行優(yōu)化、改善，更加重視企業(yè)財務管理的稅務風險處理工作。所以，只有當整個企業(yè)都重視稅收風險的防范措施，才能貫徹落實好財務管理的處理工作，并且掌握企業(yè)內的實時運行狀況，對企業(yè)可能存在的情況及稅收風險成本進行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大對稅務風險的成本控制力度，確保企業(yè)能夠順利開展業(yè)務經營活動，提高企業(yè)的工作效率及經濟收益，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
(三)定期進行納稅檢查
據(jù)調查數(shù)據(jù)可知，隨著客觀性稅務風險的增加，稅務風險的控制成本也會增加，從而影響到企業(yè)的經營收益，增加了企業(yè)的虧損，嚴重阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。所以，為了防止此類情況的再次發(fā)生，就一定要強化稅務風險成本控制的力度，并且還要定期開展納稅檢查。企業(yè)內要分配、安排相應的負責人和專業(yè)人士來開展企業(yè)內納稅的監(jiān)管工作，而監(jiān)管人員也要能實時掌握稅務工作的處理情況、處理進度，稅收政策等內容，并且還要及時發(fā)現(xiàn)稅務工作中出現(xiàn)的問題，及時的處理和解決存在的問題，落實好各項稅務工作，最終減少企業(yè)的稅務風險成本。
(四)提高信息情報的質量
開展稅務風險的處理工作必須要依靠準確的信息情報來支持。因此，企業(yè)不但要加強稅務風險的成本控制力度，而且還要提高稅務處理信息情報的質量，稅務人員一定要結合企業(yè)的稅務情況來收集相關的信息、情報，并還要對收集的信息進行相應的篩選、處理、分析和整理，將有用、具有價值的信息保留下來，然后應用到稅務工作中，這樣能夠保證稅務風險處理工作的順利開展，在一定程度上避免稅務風險的出現(xiàn)，減少稅務風險成本。
(五)完善稅務管理的考核體系
大多數(shù)企業(yè)內部都缺少稅務管理的考核體系，增加了稅務工作中的風險隱患。開展稅務考核制度能夠在一定程度上推動稅務管理部門的發(fā)展，提高工作的準確性和高效性，采用有效的考核體系能夠提升企業(yè)稅務管理人員的專業(yè)能力和業(yè)務能力，確保稅務管理工作的規(guī)范化和專業(yè)性。所以企業(yè)一定要對稅務管理人員開展稅務考核制度，完善考核的內容，從而測定出稅務管理人員的實際水平，并且還要對稅務管理人員的職業(yè)道德水平進行考核，企業(yè)稅務管理工作與其他工作并不相同，稅務管理人員一定要堅守自己的職業(yè)道德和操守，一旦稅務管理人員在思想上出現(xiàn)了問題，就很有可能會增加稅務風險，嚴重的還會觸及法律法規(guī)，因此企業(yè)一定要落實好對于稅務管理人員的考核制度。
五、結語
綜上所述，企業(yè)想要降低稅務風險，就必須要依靠企業(yè)的稅務管理人員、國家稅務機關的共同努力。稅務管理工作涉及的內容較多，過程繁瑣、復雜，最為關鍵的還是取決于企業(yè)自身的稅務管理體系，從源頭上解決稅務風險存在的問題。行業(yè)的管理人才也應該繼續(xù)探索、調查企業(yè)稅務管理工作中的風險成本，找到有效的稅務風險成本控制方法，從而推動我國企業(yè)長久、穩(wěn)定的發(fā)展。
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作者:吳娜
