企業(yè)稅收籌劃認(rèn)識(shí)研討

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摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之下企業(yè)稅收籌劃在企業(yè)管理當(dāng)中越來(lái)越重要，也越來(lái)越被各個(gè)企業(yè)所重視。企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)在符合國(guó)家法律及其稅收相關(guān)管理?xiàng)l件之下，以稅收政策為導(dǎo)向選擇適合自己經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的利益最大化的一種籌劃行為，適宜的稅收籌劃行為能夠?yàn)槠髽I(yè)直接帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，本文將對(duì)企業(yè)稅收籌劃作用進(jìn)行分析，并進(jìn)一步探討企業(yè)稅收籌劃過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題，以及對(duì)其問(wèn)題進(jìn)行相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收；籌劃

一、企業(yè)稅收籌劃的重要作用

（一）有利于提高企業(yè)遵守法律，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。就目前而言企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，人力成本和稅收成本是非常高的，同時(shí)企業(yè)也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大，融資難的問(wèn)題，所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者如何科學(xué)規(guī)范的進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)管理，提高提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是至關(guān)重要的。隨著我國(guó)稅收法律的不斷完善，稅收制度越來(lái)越規(guī)范，企業(yè)偷稅漏稅的成本也越來(lái)越高，所以這就要求企業(yè)進(jìn)行科學(xué)法制化的發(fā)展，在進(jìn)行稅收籌劃當(dāng)中要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律規(guī)定在遵守法律規(guī)定的前提之下進(jìn)行合理的布局，減少稅款，也能夠進(jìn)行一定程度的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，進(jìn)一步防控納稅人偷稅漏稅的違法行為，也能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)收益的最大化利益。（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的行為一般是發(fā)生在企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)之前，所以企業(yè)為了減少納稅，必須具有前瞻性，對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的安排，這就要求企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須了解相關(guān)項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)，不斷提高自身的追求籌劃管理水平，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和稅收籌劃，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理水平。（三）有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低經(jīng)營(yíng)成本。由于我國(guó)企業(yè)涉及的稅費(fèi)是各種各樣的，企業(yè)所得稅，增值稅、個(gè)人稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)、臨時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等等，所以如何減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的重中之重，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中合理的進(jìn)行稅收籌劃有利于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，延緩資金的壓力，從而使企業(yè)有更多的現(xiàn)金流去更多項(xiàng)目。

二、當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃過(guò)程當(dāng)中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)稅收籌劃概念的誤解。很多人提到稅收籌劃，總是將偷稅和稅收籌劃聯(lián)系到一起，及時(shí)進(jìn)行所謂的稅收籌劃，是在不違背稅法的原則之下，運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)和對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)理解，進(jìn)行合理的周密的安排，以減少稅款，或者是延遲繳納稅款，稅收籌劃并不違法，這是稅收籌劃的前提。（二）稅收籌劃意識(shí)相當(dāng)不足。就目前調(diào)查而言，我國(guó)大部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員并非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)出身，企業(yè)稅收籌劃過(guò)程當(dāng)中需要的是高素質(zhì)的復(fù)合型人才，不僅僅要求懂得會(huì)計(jì)知識(shí)，還要懂得法律經(jīng)濟(jì)知識(shí)，然而很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并不能夠及時(shí)的進(jìn)行稅收籌劃，稅收籌劃意識(shí)相當(dāng)不足；另一方面就是我國(guó)管理者對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的不足，大部分的人仍然靠走關(guān)系、做賬的方式處理稅收遇到的問(wèn)題，并沒(méi)有進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)管理使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在發(fā)生之后才能夠拿到稅收單據(jù)，一旦相關(guān)部門(mén)查出了問(wèn)題，所有的問(wèn)題都是財(cái)務(wù)部門(mén)的問(wèn)題。（三）稅法的完善縮小了稅收籌劃空間。隨著我國(guó)法律制度的不斷完善，稅法也越來(lái)越完善，并且隨著政府行政管理力度的不斷加大，執(zhí)法人員越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，稅收籌劃的空間在不斷縮小，這也給企業(yè)稅收籌劃管理過(guò)程當(dāng)中增加了不少的難題。

三、解決企業(yè)稅收籌劃中存在問(wèn)題的相關(guān)策略

（一）企業(yè)稅收籌劃必須貫徹到發(fā)展的各個(gè)階段。在企業(yè)成立的各個(gè)階段必須考慮稅收籌劃才能夠使稅收籌劃真正貫徹到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，在企業(yè)成立的初期，要考慮公司的組織形式是否符合公司后期發(fā)展的需求，公司主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否屬于國(guó)家當(dāng)前鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的行業(yè)，公司的規(guī)模是否可以享受?chē)?guó)家相關(guān)的稅收政策優(yōu)惠，這些都必須全方面的考慮，才能夠?yàn)槠髽I(yè)在后期發(fā)展過(guò)程當(dāng)中減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的后期企業(yè)必須從人員管理，資金管理，合同管理等等方面進(jìn)行合理的規(guī)劃布局，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，合理的規(guī)避稅收，并且嚴(yán)格的遵守稅法規(guī)定。（二）嚴(yán)格遵守法律規(guī)章制度。隨著我國(guó)法律制度的不斷完善以及對(duì)稅法的不斷重視，企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程當(dāng)中，一定要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律。國(guó)家一直在提倡降稅減費(fèi)，放寬政策，鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)一定要利用好國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定和政策優(yōu)惠，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅收籌劃。2019年以來(lái)，中央政府先后頒布了一系列優(yōu)惠的稅收政策，以降低企業(yè)的稅負(fù)，所以企業(yè)應(yīng)該積極利用好國(guó)家給的優(yōu)惠政策，建立企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施機(jī)制，掌握最新的財(cái)稅政策，明確財(cái)稅政策執(zhí)行的時(shí)間，財(cái)稅政策的變動(dòng)，要能夠及時(shí)學(xué)習(xí)研究新的財(cái)稅政策，對(duì)涉及到企業(yè)納稅事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)對(duì)策和流程的執(zhí)行。（三）提高企業(yè)整體的稅收籌劃意識(shí)。提高企業(yè)整體稅收籌劃意識(shí)，無(wú)論是企業(yè)的管理人員還是普通員工，都要站在法律的高度下進(jìn)行最終籌劃從生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)，銷(xiāo)售，財(cái)務(wù)，人力等等方面進(jìn)行嚴(yán)格把控，相互配合，相互協(xié)作，開(kāi)展企業(yè)各方面的稅收籌劃業(yè)務(wù)活動(dòng)，堅(jiān)決避免財(cái)務(wù)部門(mén)重頭戲；另外就是要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)的素質(zhì)，由于當(dāng)前綜合素質(zhì)較低，影響了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員必須進(jìn)行考核，讓他們不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，強(qiáng)化他們的業(yè)務(wù)水平，提高他們的學(xué)習(xí)積極性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的目的是為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，必須進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃，在遵紀(jì)守法的前提之下，使稅收籌劃發(fā)揮真正的作用，降低自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)公司最終的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

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作者:江婕 單位:江蘇頤和電力科技有限公司