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金融業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟論文

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金融業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟論文

一、泉州金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與存在問題

金融配套環(huán)境較為薄弱,區(qū)域性金融中心城市吸引力不足。金融征信服務(wù)體系建設(shè)需要明確主體,建立信息采集和使用規(guī)范監(jiān)管體系,目前全市金融業(yè)缺乏統(tǒng)一征信平臺。金融專業(yè)人才儲備不足,金融研究機構(gòu)、信息分析機構(gòu)和中介機構(gòu)等高端服務(wù)缺乏,金融產(chǎn)業(yè)吸引力和城市金融產(chǎn)業(yè)層次有待提升。

二、泉州金融業(yè)稅收情況

(一)稅收概況

全市金融業(yè)稅收增長速度快,高于同期金融業(yè)增加值和服務(wù)業(yè)GDP增長率。金融業(yè)2011~2013年稅收占地稅總稅收分別為8.0%、9.3%、11.2%。2013年金融業(yè)繳納國、地稅稅收42.2億元,比增25.0%。按細分行業(yè),銀行業(yè)占71.1%,保險業(yè)占13.4%,證券業(yè)僅占5.7%。

(二)存在問題

1.地方可用財力偏低

財稅體制規(guī)定,企業(yè)所得稅中央分成60%,省級收入為40%(泉州商業(yè)銀行和農(nóng)商銀行稅收為市縣級收入)。2012年全市金融業(yè)稅收101771萬元,地方實得財力17365萬元,占32.2%。相比福州、廈門,泉州地方分成比例偏低,政府用于金融基礎(chǔ)建設(shè)公共投入不足,客觀上影響金融業(yè)發(fā)展。

2.金融業(yè)稅收政策效用有限

(1)稅收政策執(zhí)行層面

企業(yè)享受減免稅數(shù)量有限,稅收引導(dǎo)作用受限。自2001年起,符合條件的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu),從事?lián)I(yè)務(wù)收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅。截止2013年底,全省累計53戶次中小企業(yè)信用擔(dān)保公司享受免稅政策,而同期泉州卻很少有企業(yè)申請該優(yōu)惠政策。

(2)稅收立法層面

準金融機構(gòu)未能享受與金融機構(gòu)相同的稅收優(yōu)惠,稅收扶持作用偏弱。貸款公司、典當行等機構(gòu)計提的風(fēng)險準備金不得稅前扣除,企業(yè)所得稅負擔(dān)相對較重,不利于扶持民間金融發(fā)展。

(3)個別領(lǐng)域綜合稅負過重

不利于民間資金陽光化,造成稅源流失。直接借款給企業(yè),個人取得的利息收入需繳納25.6%的稅費,企業(yè)取得的利息收入需繳納30.6%的稅費。稅費負擔(dān)過重,不利于隱性稅源顯性化,企業(yè)往往迫于賬務(wù)處理需要才開具稅務(wù)發(fā)票,否則通過賬外流轉(zhuǎn)利息逃避稅收,民間借貸真實狀況稅務(wù)部門難以監(jiān)控;一定程度上也抑制投資欲望,不利于企業(yè)直接融資。

三、提高金融業(yè)靈活、效率和安全性,做大做強泉州金融業(yè)

(一)銀行、證券等監(jiān)管部門充分發(fā)揮引導(dǎo)、管理和服務(wù)作用

1.培育多層次市場結(jié)構(gòu)和多樣化金融產(chǎn)品,提高金融服務(wù)品質(zhì)

(1)搭建多層次市場結(jié)構(gòu),擴大直接融資比重

間接融資體系,逐步擴大非國有金融機構(gòu)融資市場;直接融資體系,發(fā)展貨幣市場和資本市場,股權(quán)融資和債權(quán)融資并重。繼續(xù)支持符合條件的企業(yè)境內(nèi)外上市融資和再融資,爭取泉州高新區(qū)盡快納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(新三板)擴大試點范圍。完善產(chǎn)權(quán)交易市場,發(fā)展商標、專利、品牌、碳排放權(quán)、集體林權(quán)、海洋資源等產(chǎn)權(quán)交易。促進債券市場發(fā)展,支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。爭取泉州成為中小企業(yè)私募債券試點地區(qū),支持符合條件的企業(yè)發(fā)行非金融債務(wù)融資工具、企業(yè)(公司)債,推動中小微企業(yè)利用區(qū)域集優(yōu)票據(jù)、集合票據(jù)、短期融資券等融資。支持泉州法人銀行機構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)貸款金融債、“三農(nóng)”金融債,爭取泉州成為福建省第三個銀行間債券市場交易分中心。

(2)培育多樣化金融產(chǎn)品

提高資源要素的流動性和利用率。引進和豐富金融產(chǎn)品,支持居民家庭首套自住購房、教育、旅游等信貸需求,助推消費升級。推廣股權(quán)、債券、應(yīng)收賬款、倉單、保單等權(quán)利質(zhì)押融資方式,發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款,創(chuàng)新集體用地及房產(chǎn)可抵押貸款模式。創(chuàng)建網(wǎng)上“金融百貨超市”,鏈接金融機構(gòu)金融產(chǎn)品。舉辦金融產(chǎn)品創(chuàng)新評選大會,引進和推廣金融產(chǎn)品。

(3)引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營

提升金融服務(wù)水平。泉州金融業(yè)粗放經(jīng)營方式尚未根本性轉(zhuǎn)變,應(yīng)由數(shù)量擴張向質(zhì)量提升轉(zhuǎn)變,履行資本中介、財富管理、風(fēng)險管理等綜合金融服務(wù)提供者角色。探索“金融服務(wù)+實體經(jīng)濟+電子商務(wù)”三位一體的新型模式,提升企業(yè)電子商務(wù)開拓市場水平,提高綜合競爭力。

2.完善金融運行機制,引導(dǎo)資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟。

(1)向上爭取一定的監(jiān)管創(chuàng)新權(quán)力

賦予非銀行金融機構(gòu)同等待遇。以創(chuàng)建和深化金改為契機,積極向中央爭取一定的監(jiān)管自主權(quán),適當放松政策約束,因地制宜創(chuàng)新監(jiān)管措施。在體制機制上,賦予非銀行金融機構(gòu)同等待遇,如可以聯(lián)網(wǎng)征信查詢系統(tǒng)、共享信用等級評定信息等。

(2)構(gòu)建資金投向引導(dǎo)機制

支持產(chǎn)業(yè)集群、創(chuàng)新發(fā)展。按產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄不同的指導(dǎo)基準利率,對扶持行業(yè)和項目予以優(yōu)惠利率,嚴禁對產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)、違規(guī)建設(shè)項目提供新增授信。規(guī)范資金投向,中小企業(yè)私募債券業(yè)務(wù)應(yīng)以高端制造、文化傳媒、高新技術(shù)服務(wù)為主。

(3)規(guī)范金融監(jiān)管

防范金融風(fēng)險。樹立金融風(fēng)險防范理念,對金融市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險和機構(gòu)風(fēng)險等進行有效識別、精確度量和嚴格控制,提前預(yù)測和采取措施,避免對實體經(jīng)濟造成沖擊,維護區(qū)域經(jīng)濟金融安全。

(4)利用金融市場機制

促進資源優(yōu)化配置。建立市場化準入退出機制,激發(fā)市場活力。引導(dǎo)股權(quán)交易服務(wù)于資產(chǎn)兼并重組,優(yōu)化生產(chǎn)要素配置,引進現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)項目與本地資本結(jié)合,暢通資本走出去的渠道。鼓勵民間資本參與金融機構(gòu)重組改造,鼓勵上市公司并購重組,引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈兼并做大做強。

(二)政府健全多元化金融組織體系,優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境

1.優(yōu)化金融主體結(jié)構(gòu),健全多元化金融組織體系

(1)吸引符合條件的金融機構(gòu)來泉設(shè)立分支機構(gòu)、區(qū)域總部

引進港澳臺僑金融企業(yè),增加金融供給,兼顧大中小企業(yè)的金融需求;增強競爭力度,推動金融服務(wù)均等化,降低金融投融資市場價格。

(2)支持成立地方法人金融機構(gòu)

滿足中小企業(yè)融資需求。推動泉州銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社引進戰(zhàn)略投資者,發(fā)展準金融機構(gòu),支持民間資本參股地方金融機構(gòu),培育村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機構(gòu)。鼓勵民間資本設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金、創(chuàng)投基金,壯大資本實力。

(3)成立公益性非營利機構(gòu)

注重短期效益和長期效益相結(jié)合,避免資本逐利只注重短期效應(yīng)的負面性。設(shè)立政府主導(dǎo)的中小企業(yè)信用擔(dān)保專項資金,建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險補償、獎勵機制,設(shè)立小微企業(yè)互助機構(gòu),促進企業(yè)團體內(nèi)生性增信。市財政出資探索設(shè)立市級再擔(dān)保公司,發(fā)揮增信和共擔(dān)風(fēng)險作用。

2.優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境,提升金融產(chǎn)業(yè)層次。

(1)建章立制,完善金融管理地方體系

以市委市政府或金融工作局等名義,制定關(guān)于規(guī)范金融市場主體、市場行為、中介服務(wù)等制度體系,堅持公開透明、簡化審批原則,推動金改進入“有法可依、有法必依”階段。

(2)加強人才建設(shè),創(chuàng)建綜合信用體系

支持兩岸三地、對外金融交流與人才培訓(xùn)合作,鼓勵海外高級金融人才來泉工作,引進和培育具有戰(zhàn)略發(fā)展方向的金融配套服務(wù)機構(gòu)。創(chuàng)建綜合信用體系,構(gòu)建區(qū)域性民間借貸登記系統(tǒng)、企業(yè)信用管理系統(tǒng)、金融信息共享系統(tǒng),推進社會信用體系建設(shè)。完善信用服務(wù)市場,推動征信產(chǎn)品應(yīng)用,發(fā)展信用評級機構(gòu),加強信用市場監(jiān)管。

(3)實行財政獎勵政策

對總部設(shè)在泉州的金融機構(gòu)給予一次性新戶獎勵、新增信貸投放獎勵及購地、購房補貼,對特定高端人才按繳納的個人所得稅給予一定比例獎勵。設(shè)立專項基金,用作地方企業(yè)風(fēng)險擔(dān)保金和金融調(diào)控資金。

四、先行先試,發(fā)揮稅收政策作為空間,提升征管服務(wù)空間

(一)實行差異性稅收優(yōu)惠政策,發(fā)揮稅收政策作為空間

從稅收優(yōu)惠政策上打通金融資本進入實體經(jīng)濟和民間資本進入金融領(lǐng)域“兩個通道”,降低金融要素成本,緩解融資難、融資貴困境。積極向上反映,爭取中央賦予泉州金改試驗區(qū)國家層面稅收優(yōu)惠政策。

1.金融業(yè)試點改革實踐需要階段性探索和深入,稅收政策發(fā)揮效果具有滯后性,建議將現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠期限延長一定年限。

2.打通金融資本進入實體經(jīng)濟的通道。為支持農(nóng)村金融發(fā)展,解決農(nóng)民貸款難問題,對縣區(qū)及以下地區(qū)所有金融機構(gòu)減按3%稅率征收營業(yè)稅,將享受減免稅的小額貸款從限額5萬元放寬至20萬元。村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社、貸款公司等在一定年限內(nèi)貸款損失準備金準予按一定比例稅前扣除。

3.打通民間資本進入金融領(lǐng)域的通道。對個人通過股權(quán)方式投資金融機構(gòu)減按10%征收股息紅利所得個稅;對個人通過債權(quán)方式購買企業(yè)債券、公司債券,減按10%征收利息所得個稅。對企業(yè)購買金融債券、企業(yè)債券和公司債券取得利息收入減半征收企業(yè)所得稅??偛吭O(shè)在泉州地區(qū)的金融機構(gòu)除了享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠外,新成立的可享受所得稅“三免三減半”。對投入公益性、非營利性的產(chǎn)業(yè)投資基金和股權(quán)投資基金的企業(yè),參照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受投資額抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠;授權(quán)泉州市政府民政、財稅部門聯(lián)合認定公益性捐贈稅前扣除資格。

4.優(yōu)化金融基礎(chǔ)設(shè)施和配套環(huán)境。新成立的征信業(yè)、信用擔(dān)保、再擔(dān)保公司,營業(yè)稅三年免征和所得稅“三免三減半”,營改增后律師、會計師等金融配套服務(wù)機構(gòu)增值稅稅負超過3%實行即征即退政策。

5.建議中央、省適當調(diào)增金融業(yè)稅收地方分成比例,或?qū)θ菔性黾迂斦D(zhuǎn)移支付比例。

(二)創(chuàng)新征管服務(wù)舉措,助力金融環(huán)境建設(shè)

1.樹立“企業(yè)誠信納稅推定”理念,促進企業(yè)提供真實財務(wù)信息,擴大企業(yè)查賬征收面,構(gòu)建“查賬征收為主、核定征收為輔”的稅收征管新格局。

2.用好用足現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策。匯編金融業(yè)財稅政策,開辟“金改”稅收政策網(wǎng)上專欄。完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機制,動態(tài)跟蹤執(zhí)行效果,加強政策效應(yīng)分析。

3.稅務(wù)部門主動參與企業(yè)信用體系平臺建設(shè),提供量化信用評價,以納稅數(shù)據(jù)庫幫助金融機構(gòu)實現(xiàn)對中小微企業(yè)信用評價,簡化貸款手續(xù),提高審貸效率。

4.從稅收角度建立泉州金融指數(shù)模型,創(chuàng)建新型數(shù)字分析平臺和融資信息查詢平臺,為泉州金融業(yè)集群發(fā)展提供相關(guān)數(shù)據(jù)參考。

作者:黃木生 鄭朝偉 單位:福建省泉州市地方稅務(wù)局