企業(yè)納稅籌劃方法分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)納稅籌劃方法分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［摘要］隨著經濟的發(fā)展，我國稅務也在不斷改革，目前我國已經實施了“營改增”的方案，企業(yè)面對這種方案要科學地謀劃納稅。企業(yè)通過科學、正確地謀劃納稅工作，不但能夠全面降低企業(yè)的運營成本，而且還能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目前，企業(yè)面臨的問題是如何通過合理謀劃或者調整納稅策略進行合理避稅。本文全面分析了“營改增”的必要性以及企業(yè)納稅籌劃的必要性，并分析了“營改增”對企業(yè)納稅的影響，最后提出了企業(yè)面對“營改增”需要采取的一些措施，希望能夠幫助企業(yè)在“營改增”的背景下合理地進行納稅和避稅，促進企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

［關鍵詞］企業(yè)；納稅籌劃；營改增

1“營改增”概述

“營改增”是國家稅收實施的一項重要改革，主要在十二五期間實施，同時也是一種減稅措施?！盃I改增”就是不再征收營業(yè)稅而是改為征收增值稅，與以往的稅收模式不同，在以往的稅收模式中會有一項重復的稅收，在“營改增”以后就可以減去重復的稅收，實質上是減少了企業(yè)的稅收，減輕了企業(yè)的稅收負擔，也從側面降低了企業(yè)的運營成本，有利于促進企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

2企業(yè)納稅籌劃的必要性

在日益激烈的市場競爭中，很多企業(yè)盲目追求經濟效益，一味地降低產品的材料成本，甚至以次充好，從而導致產品的質量嚴重下降，進而會影響企業(yè)的形象，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。通過“營改增”的稅制改革可以使企業(yè)對納稅進行合理籌劃，從而能夠有效提高企業(yè)的經濟效益，降低企業(yè)的生產和經營成本。下面簡單介紹一下企業(yè)納稅合理籌劃的必要性?，F代企業(yè)納稅必須進行合理籌劃，因為只有對企業(yè)納稅進行合理籌劃，才能保證企業(yè)的效益。合理的納稅籌劃不僅可以降低企業(yè)的成本，還可以減輕企業(yè)的稅收負擔，不斷提升企業(yè)的市場競爭力以及品牌的市場占有率。現代企業(yè)的成本主要包括經營成本、管理成本等，涵蓋面非常廣，其中稅收也是成本的一部分，通過科學、合理的籌劃納稅可以有效節(jié)省稅收金額，從而就可以保證企業(yè)利潤最大化，間接提高了企業(yè)的經濟效益。同時，合理的納稅籌劃可以避免在納稅的過程中出現違法行為，從而不但能夠為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利，而且還能防止出現偷稅漏稅行為。合法納稅還可以幫助企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。很多企業(yè)會在稅收方面做手腳，最后不但會受到國家的懲罰，而且會影響企業(yè)的形象，無形中會給企業(yè)帶來重大損失。一個企業(yè)的形象對于企業(yè)發(fā)展非常重要，消費者在選擇產品時非常注重企業(yè)的形象，因此企業(yè)應該重視自身形象，避免在納稅環(huán)節(jié)影響企業(yè)的形象。此外，合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)獲得更多的經濟效益。由于納稅籌劃是企業(yè)的重要策劃活動，不斷提高企業(yè)納稅的策劃水平可以保證稅收籌劃的質量。因此企業(yè)在這方面可以進行有針對性的培訓或者是引進一些優(yōu)秀的人才進行相關策劃，嚴格按照營改增的方案進行監(jiān)督和管理，能夠保證企業(yè)的經濟效益。

3“營改增”對企業(yè)納稅籌劃影響

“營改增”對企業(yè)納稅的影響很大，有效減少了企業(yè)中的重復納稅環(huán)節(jié)，不僅降低了企業(yè)的稅負，還極大地提升了企業(yè)的流動資金占比，從而有利于企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

3.1給企業(yè)的利潤造成了雙重影響

在我國的稅收中，營業(yè)稅和增值稅是非常重要的兩個組成部分，直接影響著產品的價格。對于產品稅收來講，增值稅是產品價格以外的稅收，營業(yè)稅是價格內的稅收。在“營改增”的背景下，企業(yè)的產品營業(yè)稅收從價格內的稅收變?yōu)榱藘r格外的稅收，從而極大地減少了企業(yè)產品的價格稅收，在進行企業(yè)效益核算時也不同于以往的稅務部門把營業(yè)稅也作為企業(yè)的收入進行確認，從側面降低了企業(yè)的利潤，但也減少了稅收項目，從另一方面又增加了企業(yè)的利潤。企業(yè)可以科學合理地籌劃納稅，從而就可以減少重復納稅。同時，企業(yè)還要發(fā)揮自己的產品優(yōu)勢，利用一些途徑來抵消減少的利潤，實現利潤不變甚至增加。

3.2影響企業(yè)的財務管理結構

在“營改增”的背景下，企業(yè)的內部財務系統(tǒng)將會發(fā)生很大的變化，因為在企業(yè)中財務管理與納稅具有非常重要的聯系。主要變化包括以下幾個方面。第一，在“營改增”前期，財務部門工作人員的工作量會大大增加。第二，在“營改增”以后財務工作人員要根據“營改增”的策略改變自己的工作方式，同時也要及時熟悉相關的票據、報表。企業(yè)也要聘請相關人員對財務工作人員進行培訓，使其能夠迅速進入工作狀態(tài)，避免由于“營改增”給企業(yè)帶來損失。第三，“營改增”以后，企業(yè)的納稅計算方式將發(fā)生很大的變化，很多票據和憑證都要進行嚴格保存和管理，因此工作量非常大。除此之外，企業(yè)還要迅速對發(fā)票進行改革。

3.3影響企業(yè)的經營成本結構

不同的企業(yè)經營的方式和成本都不同，“營改增”的環(huán)境對于不同企業(yè)而言影響也不一樣。對于施工企業(yè)來講，在“營改增”以后稅收會大大增加，從而會增加稅收壓力。

4“營改增”背景下企業(yè)納稅籌劃的建議

“營改增”的實施勢必會對企業(yè)產生重大的影響，這種影響是多方面的，因此企業(yè)要積極去應對這些影響，全面考慮可能對企業(yè)造成哪些積極影響。同時，企業(yè)還要積極應對“營改增”帶來的負面影響，幫助企業(yè)實現創(chuàng)新性發(fā)展。下面筆者簡單地談一下在營改增背景下企業(yè)納稅籌劃的建議。

4.1改變傳統(tǒng)思維方式，謀求新式發(fā)展

“營改增”對我國的稅收改革來講具有重要的意義，也是經濟發(fā)展到一定階段的必然結果。在這種背景下，企業(yè)傳統(tǒng)的經營和管理模式已經跟不上時展的潮流，企業(yè)內部必須要進行改革，不斷重視企業(yè)產品的銷售和服務。因此企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展就必須全面考慮企業(yè)的發(fā)展現狀和前景，充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢和潛力，通過深入了解“營改增”的策略抓住改革的機遇，使企業(yè)能夠在改革中發(fā)揮自身的優(yōu)勢，實現管理機制創(chuàng)新。除此之外，企業(yè)還要全面、科學地去衡量自身的一些條件，對自身情況進行合理評估，客觀地預測“營改增”可能給企業(yè)帶來的影響，不斷增強納稅的意識，為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎。

4.2建立健全內部核算體系

建立健全企業(yè)內部核算體系，是企業(yè)順應“營改增”稅制改革的一項重要手段。企業(yè)應該對收入進行合理劃分，如果企業(yè)所經營貨物和勞務的稅率不同，就要分別核算不同類型的收入，對財務審計制度進行優(yōu)化完善，有效降低企業(yè)的稅率，不斷減輕企業(yè)的稅務負擔。

4.3加強增值稅票據管理工作

我國法律規(guī)定在增值稅監(jiān)管方面實行以票控稅制度，而且增值稅發(fā)票與其他普通發(fā)票相比管理更加規(guī)范嚴格。在進行稅制改革后，國家稅務部門要加強對虛開增值稅發(fā)票等違法涉稅行為的打擊力度，加大對存在不良納稅現象企業(yè)的處罰力度。

5結語

“營改增”對于我國的稅收機制改革具有里程碑的意義。面對“營改增”，企業(yè)必須采取相關措施改變財務管理方式，同時企業(yè)財務人員也要通過深入研究“營改增”的策略幫助企業(yè)進行合理的籌劃納稅。同時，企業(yè)也要抓住“營改增”的機會，通過創(chuàng)新模式為企業(yè)發(fā)展注入新的活力。

主要參考文獻

［1］洪釩嘉.“營改增”背景下制造企業(yè)納稅籌劃方法研究［J］.中小企業(yè)管理與科技,2018(4).

［2］張曄.“營改增”背景下的企業(yè)納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經,2018(3).

［3］尤振新.營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經,2017(18).

［4］許小燕.營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃方法分析［J］.中國國際財經,2017(16).

［5］陳金華.基于營改增背景下的制造企業(yè)納稅籌劃方法分析［J］.財會學習,2016(19).

［6］徐雯超,王淑芹.“營改增”背景下制造企業(yè)納稅籌劃方法研究［J］.商場現代化,2016(2).

［7］李電林,徐金青.淺談電費回收中存在的主要問題及解決措施［J］.科研,2016(7).

［8］武麗霞.“營改增”背景下的中小企業(yè)稅收籌劃研究［J］.市場研究,2017(10).

［9］董堯.營改增背景下的集團財務公司納稅籌劃方法分析［J］.財會學習,2018(8).

［10］齊娜.營改增背景下汽車4S店稅收籌劃方法分析［J］.管理觀察,2018(14).

作者：吳榮娟 單位：江蘇旅游職業(yè)學院