公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題探究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題探究范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題探究

摘要:本文對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行闡述,分析了內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,從提高內(nèi)部控制的重視程度、建立健全完善的內(nèi)控制度、注重提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力、建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制體系、構(gòu)建適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制活動(dòng)等多個(gè)方面進(jìn)行研究分析,其目的在于促使事業(yè)單位提高對(duì)內(nèi)部控制的重視,發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用,進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

一、引言

當(dāng)前,我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)處于高質(zhì)量發(fā)展階段,而社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域也逐漸廣泛應(yīng)用內(nèi)部控制理論,良好規(guī)范的內(nèi)部控制能夠起到重要作用,進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展,并且起到預(yù)防違規(guī)行為的積極作用,在企業(yè)管理當(dāng)中占據(jù)十分重要的地位。隨著時(shí)間的推移,事業(yè)單位在公共服務(wù)方面的職能作用逐漸加強(qiáng),對(duì)應(yīng)資產(chǎn)總量也不斷增加,由此,就需要提高對(duì)內(nèi)部控制的重視,規(guī)范完善內(nèi)部控制體系,進(jìn)一步推動(dòng)事業(yè)單位的進(jìn)步與發(fā)展。但是從實(shí)際事業(yè)單位的發(fā)展情況來(lái)看,部分事業(yè)單位并沒(méi)有充分意識(shí)到內(nèi)控的重要性,抑制了內(nèi)控發(fā)揮出積極作用,甚至對(duì)于資產(chǎn)安全也產(chǎn)生一定威脅。由此,就需要事業(yè)單位加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的探討分析。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性

1.健全內(nèi)部控制是事業(yè)單位改革的需求

改革后的事業(yè)單位,組織架構(gòu)更加科學(xué)合理,尤其是經(jīng)若干個(gè)小事業(yè)單位整合設(shè)立的事業(yè)單位,因有較大的規(guī)模,勢(shì)必需要更加完善的管理制度,由此產(chǎn)生了建立健全內(nèi)部控制的迫切需求,同時(shí)也具備了建立內(nèi)部控制的內(nèi)部條件。

2.健全內(nèi)部控制有利于適應(yīng)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化的要求

為優(yōu)化財(cái)政管理、提高財(cái)政服務(wù)效率,財(cái)政部門大力發(fā)展信息化建設(shè),深化國(guó)庫(kù)集中支付改革,優(yōu)化財(cái)政管理制度,財(cái)政管理由事后算賬、管理轉(zhuǎn)向事先預(yù)測(cè)、規(guī)劃,事中控制、監(jiān)督,事后分析、決策。為適應(yīng)財(cái)政管理模式的轉(zhuǎn)變,事業(yè)單位必須在內(nèi)部管理上同步轉(zhuǎn)變,建立健全內(nèi)部控制,勢(shì)在必行。

3.健全內(nèi)部控制制度有利于事業(yè)單位廉政建設(shè)

建立健全內(nèi)部控制,可以對(duì)內(nèi)部人員的工作行為、作風(fēng)等進(jìn)行監(jiān)督和控制,有效規(guī)避各類違規(guī)現(xiàn)象,推進(jìn)事業(yè)單位廉政建設(shè),提升單位工作質(zhì)量和效率。

三、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.缺乏內(nèi)控執(zhí)行的主動(dòng)意識(shí)

從當(dāng)前事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制的情況來(lái)看,雖然內(nèi)控意識(shí)有一定程度的提升,但是對(duì)內(nèi)部控制的重視程度還是普遍較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但內(nèi)部控制工作只停留在文字層面,基本上是為了應(yīng)付檢查而準(zhǔn)備,內(nèi)控執(zhí)行缺乏積極性、主動(dòng)性,并未真正利用內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有的作用,未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。

2.缺乏科學(xué)的內(nèi)控架構(gòu)

事業(yè)單位在設(shè)置內(nèi)控架構(gòu)的過(guò)程中,需要結(jié)合單位內(nèi)部的內(nèi)控制度體系,對(duì)于其中涉及的各項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行明確。內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程,要求單位的所有相關(guān)工作人員都要參與內(nèi)部控制建設(shè),因此需要設(shè)置內(nèi)控部門或者確定牽頭部門來(lái)組織協(xié)調(diào)日常內(nèi)控工作。但是從實(shí)際情況來(lái)看,部分單位并沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控小組,缺乏重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制體系并不完善。事業(yè)單位當(dāng)中所涉及的財(cái)政資金使用等崗位,如果缺乏完善的管理方案,就會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。除了財(cái)務(wù)部門,其他業(yè)務(wù)科室基本不了解內(nèi)部控制與自身的關(guān)系?;诖?,應(yīng)提高對(duì)內(nèi)控制度的重視,建立健全完善的內(nèi)控制度體系,充分保障內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性以及可靠性,使得單位資產(chǎn)更加安全。

3.財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升

部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平偏低,尤其在一些規(guī)模較小的基層單位,與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)更是缺乏,因涉及的業(yè)務(wù)面窄,導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)少之又少。大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為自身的職責(zé)僅是“核算”和“付款”,對(duì)單位業(yè)務(wù)上的重要事項(xiàng)、實(shí)施過(guò)程缺乏參與意識(shí),對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解甚少,導(dǎo)致財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重,在內(nèi)部控制中不能有效發(fā)揮作用。

4.缺乏完善的內(nèi)控體系

從當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制的情況來(lái)看,部分事業(yè)單位仍然沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制制度,而且制度中存在不足之處,缺乏操作性。內(nèi)控流程并不能夠僅僅局限于表面工作的開(kāi)展,需要同單位內(nèi)部其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展保持統(tǒng)一,如:業(yè)務(wù)科室當(dāng)中需要落實(shí)全面預(yù)算管理,充分保障財(cái)務(wù)部門工作的順利開(kāi)展。與此同時(shí),應(yīng)建立有效規(guī)范的內(nèi)部控制體系,保障內(nèi)控報(bào)告的真實(shí)性,提高對(duì)內(nèi)控制度的重視,對(duì)于其中涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行明確,加強(qiáng)監(jiān)督力度,完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制體系,最終構(gòu)建完善的科學(xué)內(nèi)部控制體系。

四、事業(yè)單位內(nèi)部控制的完善對(duì)策

1.強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

事業(yè)單位日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中,管理層人員在其中能夠起到十分重要的作用,同內(nèi)部控制的實(shí)施之間存在密切關(guān)聯(lián),并且還能夠影響事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行。由此,為了能夠在事業(yè)單位中更好地實(shí)施內(nèi)部控制,就需要提高單位管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,增強(qiáng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),明確事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中所存在的問(wèn)題與不足之處。事業(yè)單位管理層是內(nèi)部控制工作的發(fā)起人員,為了能夠推動(dòng)事業(yè)單位更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展進(jìn)步,就需要管理層人員自身充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,真正將內(nèi)部控制作為單位管理的工具,而非僅僅用于應(yīng)付檢查。同時(shí),加強(qiáng)同單位內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通交流,使得單位內(nèi)部的所有員工都能夠增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),讓員工認(rèn)識(shí)到他們不是內(nèi)部控制的旁觀者,而是參與者,促使事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境更加完善與規(guī)范。

2.建立健全科學(xué)的內(nèi)控架構(gòu)

事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)控制度的建立健全高度重視,并全面負(fù)責(zé)。在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中,提供必要的人力、物力支持。應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控部門或者牽頭部門,同時(shí)真正將內(nèi)部控制制度在全單位進(jìn)行普及學(xué)習(xí),明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位的分工和責(zé)任,并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督獎(jiǎng)懲,確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中,可以借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)與案例,促使內(nèi)部控制建設(shè)更加具有規(guī)范性以及完善性,采用法律的方式,進(jìn)而保障內(nèi)部控制制度具有良好的約束力,為事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)提供良好的條件。另外,相關(guān)政府部門還應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展情況制定相應(yīng)的規(guī)定政策,進(jìn)而為事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制提供有力保障,使得內(nèi)部控制能夠發(fā)揮出積極作用,進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定持續(xù)的進(jìn)步與發(fā)展。

3.注重提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力

事業(yè)單位內(nèi)部控制活動(dòng)的有效開(kāi)展,財(cái)務(wù)人員是關(guān)鍵、是紐帶,是重要環(huán)節(jié),而且在事業(yè)單位日常管理當(dāng)中,財(cái)務(wù)工作同其他各個(gè)部門之間都存在密切關(guān)聯(lián),而且能夠受到其他部門的影響。在這過(guò)程中,需要財(cái)務(wù)人員能夠嚴(yán)格監(jiān)督管理資金的預(yù)算和使用,及時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的線索,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題或不足。所以,事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制的關(guān)鍵就是提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平。第一,注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng),提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平,為員工創(chuàng)建積極向上的工作作風(fēng),使得員工養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣,為內(nèi)部控制工作的開(kāi)展提供有利條件。第二,提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理意識(shí),促使財(cái)務(wù)人員能夠積極參與監(jiān)督環(huán)節(jié),及時(shí)關(guān)注單位業(yè)務(wù)上的重要事項(xiàng)、實(shí)施過(guò)程,及時(shí)了解相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈,從而能夠更加了解單位內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展,便于后續(xù)為單位決策提供準(zhǔn)確合理的數(shù)據(jù)信息。第三,財(cái)務(wù)人員不僅僅需要具備良好的專業(yè)技能水平,還應(yīng)對(duì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行了解,積極了解相關(guān)政策規(guī)定,加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí),進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

4.建立健全完善的內(nèi)控體系

建立健全完善的內(nèi)控體系,首先要完善內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。管理人員應(yīng)積極組織內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施工作,對(duì)單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理,明確職責(zé)權(quán)限,形成各司其職、相互制約、相互協(xié)調(diào)的良好機(jī)制。同時(shí)建立良好的工作氛圍,提高職工的凝聚力向心力。其次,應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。必要時(shí)設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位,促使事業(yè)單位能夠有效識(shí)別相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和控制。最后,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督。如有條件,應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)部門,負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,不斷提升內(nèi)部控制的有效性。

五、結(jié)語(yǔ)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中,事業(yè)單位占據(jù)十分重要的地位,發(fā)揮著關(guān)鍵作用?;诖?,就需要加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制,提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度,進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定地發(fā)展。與此同時(shí),事業(yè)單位就應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),并且重視完善內(nèi)部控制機(jī)制體系,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督與管理,重視培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的道德素養(yǎng),提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水平,進(jìn)而使得事業(yè)單位內(nèi)部控制更加規(guī)范與合理,為促進(jìn)事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

1.覃智和.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制存在的問(wèn)題及對(duì)策.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2020(22).

2.黃嘉玉.事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2020(11).

3.王建輝.淺析事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè).商訊,2020(32).

4.張丹玲.事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性問(wèn)題探究.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(31).

5.付紅娟.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策分析.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2020(20).

作者:任媛媛 單位:天津市西青區(qū)市容園林服務(wù)中心

相關(guān)熱門標(biāo)簽