履行會計監(jiān)管職責(zé)實(shí)踐淺析

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在財政部會計司和監(jiān)督評價局指導(dǎo)下，江蘇監(jiān)管局始終堅持站在市場經(jīng)濟(jì)前沿開展會計監(jiān)管的理念，突出“五個主動”，積極開展會計監(jiān)管先行先試，全面履行會計監(jiān)管職責(zé)，推動中央重大決策部署落實(shí)，維護(hù)和規(guī)范市場秩序。

一、主動擔(dān)當(dāng)作為，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)領(lǐng)域全覆蓋

江蘇監(jiān)管局主動履行財政部門會計主管職責(zé)，率先開展會計監(jiān)管先行先試，聚焦會計審計準(zhǔn)則制度落實(shí)，對江蘇省重點(diǎn)領(lǐng)域的各類主體實(shí)施綜合監(jiān)管，做到面上全覆蓋，監(jiān)管有重點(diǎn)。將全省備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所、上市公司、中央行政事業(yè)單位等各類型主體全面納入監(jiān)管，并根據(jù)監(jiān)管要求分別制定分級分類監(jiān)管辦法，如根據(jù)財務(wù)報告質(zhì)量、內(nèi)部控制和市場信息等情況，將500多家A股上市公司劃分為ABCD四個等級類型，實(shí)施不同類別監(jiān)管措施。同時突出重點(diǎn)，選擇對全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響的部分單位作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，包括97家會計師事務(wù)所總分所、100家上市公司、50家央企、49家金融企業(yè)、236家融資平臺和全部中央行政事業(yè)單位，制定重點(diǎn)工作任務(wù)清單，涉及11方面75項(xiàng)內(nèi)容，按步實(shí)施推進(jìn)，以優(yōu)質(zhì)樣本引領(lǐng)其他主體高質(zhì)量發(fā)展。

二、主動加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升日常監(jiān)管精準(zhǔn)度

主動與2家單位簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，研究推進(jìn)會計報表報送集成運(yùn)用平臺，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、監(jiān)測、分析機(jī)制化建設(shè)，提升監(jiān)管精準(zhǔn)度和監(jiān)管效率。不斷夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，通過信息平臺等渠道收集外部數(shù)據(jù)，建立江蘇省A股上市公司和在蘇央企信息庫，完善97家備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所基礎(chǔ)信息，全面綜合反映監(jiān)管對象運(yùn)行狀況。實(shí)時開展專題分析，定期開展綜合分析，并根據(jù)監(jiān)管分析結(jié)果分類落實(shí)具體監(jiān)管措施，提出相關(guān)意見建議。

三、主動實(shí)施綜合監(jiān)管，豐富日常監(jiān)督管理措施

綜合運(yùn)用走訪、調(diào)研、函詢、約談、核查等不同類型監(jiān)管措施，建立系統(tǒng)完善的常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，推動日常監(jiān)管下沉、監(jiān)管落地，提升監(jiān)管針對性、有效性。對面上共性問題，通過召開專題會議、發(fā)送工作簡報、通知文件等方式提醒。對個別問題實(shí)施約談問詢，如約談事務(wù)所2名簽字注冊會計師，要求對社會輿情和有關(guān)信訪反映情況，予以詳細(xì)說明；向注冊會計師簽署上市公司年報超5戶的8個事務(wù)所發(fā)送詢問函，要求事務(wù)所就業(yè)務(wù)承接、內(nèi)控體系、工時管理、薪酬分配等事項(xiàng)進(jìn)行說明解釋，傳導(dǎo)監(jiān)管壓力，提醒風(fēng)險管理；分析年報審計風(fēng)險事項(xiàng)h，分別向上市公司和審計會計師事務(wù)所發(fā)送監(jiān)管詢問函，核實(shí)情況，實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)管。

四、主動協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，增強(qiáng)外部監(jiān)管工作合力

積極向財政部有關(guān)司局報告，主動接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，編發(fā)專題簡報，實(shí)時報告會計監(jiān)管工作動態(tài)，及時反映工作進(jìn)展、做法和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題情況。加強(qiáng)與省財政廳、省注協(xié)溝通交流，與有關(guān)地方財政部門開展會計監(jiān)管座談，提示所在地上市公司風(fēng)險事項(xiàng)，推動省市縣財政部門齊抓共管。落實(shí)《財政部江蘇監(jiān)管局和證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局會計監(jiān)管協(xié)作工作意見》，雙方座談交流監(jiān)管思路、年度工作重點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)做法和監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重要情況等。落實(shí)省政府《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的實(shí)施意見》明確的江蘇監(jiān)管局在上市公司治理、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等七個方面的監(jiān)管任務(wù)，與省財政廳、國資委、銀保監(jiān)局、證監(jiān)局等五部門聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)2020年年報工作的通知》，提出具體工作要求，協(xié)調(diào)各部門按照職能范圍分工轉(zhuǎn)發(fā)至有關(guān)單位貫徹實(shí)施。

五、主動提升專業(yè)能力，加強(qiáng)會計監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)

采取線上線下相結(jié)合方式，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)水平和依法履職能力。用好財政部的培訓(xùn)學(xué)習(xí)平臺，組織學(xué)習(xí)財政部發(fā)布的收入準(zhǔn)則等網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)課件；與會計師事務(wù)所開展聯(lián)學(xué)聯(lián)訓(xùn)，邀請有關(guān)專家講解討論業(yè)務(wù)知識，通過案例分析、交流探討等方式加深理解，準(zhǔn)確把握審計會計準(zhǔn)則內(nèi)涵要義。加強(qiáng)專門人才培養(yǎng)，推薦2名年輕干部參加部人才素質(zhì)提升工程，經(jīng)選拔入選財政部財會監(jiān)督人才庫。發(fā)揮專家智力優(yōu)勢，組建財會理論研究、財務(wù)實(shí)務(wù)和會計信息治理三個專家?guī)欤七M(jìn)專題調(diào)查研究。

作者:潘衛(wèi) 吳海燕 單位:財政部江蘇監(jiān)管局