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【摘要】社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制作為一種新型的經(jīng)濟(jì)體制,開創(chuàng)了市場經(jīng)濟(jì)與公有制相結(jié)合的新道路,它是市場經(jīng)濟(jì)體制的共性與中國社會主義經(jīng)濟(jì)制度的個性的結(jié)合和統(tǒng)一,它與中國國有企業(yè)的改革、發(fā)展相聯(lián)系,與社會主義法制體系、宏觀調(diào)控、社會保障體系相結(jié)合。通過積極促進(jìn)國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合,推動各種所有制資本取長補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展,建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度,通過外部董事占多數(shù)并建立董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會,內(nèi)控制度等企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對措施,提高國有資本效率,不斷增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力,主動適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),切實(shí)提高企業(yè)核心競爭力。
【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn)防范;應(yīng)對措施
一、引言
社會主義公有制性質(zhì)決定了中國國有經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)地位和戰(zhàn)略意義,國有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占據(jù)優(yōu)勢,國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)的主要領(lǐng)域、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于主體地位,在上繳利稅、國家財(cái)政收入總額中占據(jù)絕大多數(shù)份額。本文著重針對企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn),如何防范、應(yīng)對及化解進(jìn)行探討,旨在深化經(jīng)濟(jì)體制改革,發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì),建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度,不斷增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力,主動適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。習(xí)近平總書記在黨的十九大報(bào)告中指出,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,并反復(fù)強(qiáng)調(diào)要立足新發(fā)展階段,貫徹新發(fā)展理念,構(gòu)建新發(fā)展格局,推動高質(zhì)量發(fā)展,可以說高質(zhì)量發(fā)展是體現(xiàn)新發(fā)展理念的發(fā)展,是創(chuàng)新驅(qū)動、穩(wěn)定增長、實(shí)現(xiàn)高效益的發(fā)展,也是我們當(dāng)前和今后一個時期確定發(fā)展思路、制定經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)施宏觀調(diào)控的根本要求。從宏觀形勢分析來看,我國企業(yè)發(fā)展仍處于并長期處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,擁有強(qiáng)大的韌性和巨大的潛力,經(jīng)濟(jì)長期向好的態(tài)勢沒有變,伴隨“雙循環(huán)”新發(fā)展格局而來的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革,為企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、彎道超車帶來了寶貴的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。
二、風(fēng)險(xiǎn)及金融風(fēng)險(xiǎn)的定義
1.風(fēng)險(xiǎn)的定義
國際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布的ISO31000對風(fēng)險(xiǎn)的界定為:風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國資發(fā)改革【2006】108號)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”,它是我國第一個權(quán)威性的風(fēng)險(xiǎn)管理框架,標(biāo)志著我國的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐進(jìn)入了一個新的歷史階段,對于企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制,防止國有資產(chǎn)流失,促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展,保護(hù)投資者利益,都具有積極的作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。
2.金融風(fēng)險(xiǎn)的界定:金融風(fēng)險(xiǎn)指與金融有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),不僅存在于金融機(jī)構(gòu),還包含金融市場風(fēng)險(xiǎn)、金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等,存在于企業(yè)經(jīng)營活動中。金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融變量的變動引起的資產(chǎn)組合未來收益的不確定性金融風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是由客觀事物自身產(chǎn)生的,不以人的喜好而獨(dú)立存在,金融風(fēng)險(xiǎn)的主觀性是指人們由于主觀認(rèn)識能力的局限性而導(dǎo)致的。金融風(fēng)險(xiǎn)具有疊加性和累積性,如果多種風(fēng)險(xiǎn)因素交叉在一起相互影響在同一時點(diǎn)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)則將風(fēng)險(xiǎn)放大,如果風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)不斷放大則積累到臨界點(diǎn)將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)的爆發(fā),產(chǎn)生損失。
三、國有全資或控股企業(yè)最顯著特征
國資委(各級)作為出資者和監(jiān)管者在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著決策者的角色。一般黨委書記兼董事長,黨委副書記(專職)、黨委副書記兼總經(jīng)理、紀(jì)委副書記都是由出資人任命,這個問題的核心是處理好黨委(黨組)、董事會、經(jīng)理層之間的關(guān)系問題。在黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理各環(huán)節(jié)方面,避免黨委(黨組)直接成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的決策和指揮中心。較多通過行政式、拼盤式重組整合而成的企業(yè)集團(tuán),如何在1+1=2的基礎(chǔ)上,獲得1+1>2的集團(tuán)效應(yīng),是國有企業(yè)不可忽視的首要管理課題。部分國有企業(yè)人才迭代較為保守,集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路不明確,管控能力跟不上發(fā)展需要,產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)不均衡,轉(zhuǎn)型升級緩慢,資產(chǎn)負(fù)債率居高不下,經(jīng)營現(xiàn)金流量持續(xù)下滑,極易成為金融風(fēng)險(xiǎn)頻的隱憂。
四、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)特征
第一,金融風(fēng)險(xiǎn)伴隨著金融市場和外部環(huán)境的變化而變化,外部環(huán)境是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的導(dǎo)火線,比如大多數(shù)國家對于外國企業(yè)對本國投資領(lǐng)域進(jìn)行限制,有些國家會進(jìn)行外匯管制等規(guī)定,會使企業(yè)陷入資金被凍結(jié)的局面;存在金融交易受到相關(guān)國家法律的限制,法律風(fēng)險(xiǎn)在所難免;第二,金融風(fēng)險(xiǎn)的控制角度看,具有突發(fā)性和難以控制的特征。稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來的市場波動導(dǎo)致的企業(yè)可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn),金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防很關(guān)鍵,一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件,只能選擇履行合約(違約損失更大)。第三,企業(yè)在對外投融資過程中,可能因定崗定編定員或者行業(yè)技術(shù)人員的知識結(jié)構(gòu)不匹配性導(dǎo)致內(nèi)部機(jī)制設(shè)計(jì)不科學(xué),業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或流程不健全,以及持續(xù)改進(jìn)過程內(nèi)控措施不完備可能引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
五、金融風(fēng)險(xiǎn)管理
定義:金融風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體通過風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)分析活動,進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)全過程。金融風(fēng)險(xiǎn)管理包括頂層設(shè)計(jì)層面、技術(shù)工作流程層面、內(nèi)部控制系統(tǒng)的搭建。金融風(fēng)險(xiǎn)管理頂層設(shè)計(jì)層面主要指法人治理結(jié)構(gòu)。此前,國務(wù)院國資委與財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《國有企業(yè)公司章程制定管理辦法》。該辦法針對所有層級國有企業(yè),明確了董事會定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)定位,并提出國有獨(dú)資公司、國有全資公司應(yīng)當(dāng)明確由出資人機(jī)構(gòu)或相關(guān)股東推薦派出的外部董事人數(shù)超過董事會全體成員的半數(shù)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)層面基本流程:包括風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制系統(tǒng)指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo),針對企業(yè)戰(zhàn)略、投融資、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)及其管理,貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施,內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控,加強(qiáng)對經(jīng)營環(huán)境變化的監(jiān)測及趨勢研判。
六、金融風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對措施
堅(jiān)持加強(qiáng)黨對經(jīng)濟(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),是中國特色社會主義制度的一大優(yōu)勢,也是做好經(jīng)濟(jì)工作的根本保證。各級國資委要認(rèn)真厘清“應(yīng)建”標(biāo)準(zhǔn),抓緊督促應(yīng)建未建的企業(yè)建立董事會,堅(jiān)決防止形式主義,加快推進(jìn)外部董事建設(shè),積極探索推行職業(yè)經(jīng)理人制度。堅(jiān)持底線思維,統(tǒng)籌發(fā)展和安全,加強(qiáng)評估預(yù)判,切實(shí)防范和應(yīng)對好各類風(fēng)險(xiǎn),牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要內(nèi)容,要把防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)任務(wù)來抓完善國有企業(yè)公司治理,有利于推進(jìn)國資國企治理體系和治理能力建設(shè)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu),有利于對潛在的可能產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)控制和管理,預(yù)防和控制金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)董事會及經(jīng)理層對影響金融風(fēng)險(xiǎn)的因素控制在合理的范圍之內(nèi)的過程,為企業(yè)總體目標(biāo)服務(wù)。國企金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以設(shè)立三道防線:有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)職能管理部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以很大程度上抑制并減少金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率。持續(xù)深化國資國企三項(xiàng)制度改革。充分發(fā)揮業(yè)績考核和薪酬分配的“指揮棒”作用,全力推進(jìn)經(jīng)理層任期制和契約化管理、全員績效考核等工作,重點(diǎn)把握任期管理的規(guī)范化、常態(tài)化,契約目標(biāo)的科學(xué)性、挑戰(zhàn)性,薪酬兌現(xiàn)的強(qiáng)激勵、硬約束,管理人員獲得相應(yīng)的收益的同時需要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步完善激勵機(jī)制,把經(jīng)理層、科技人員的潛力充分激發(fā)出來。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),積極推進(jìn)混合所有制改革。我國還處于社會主義初級階段,需要在公有制為主體的條件下發(fā)展多種所有制經(jīng)濟(jì),吸收民間資本參與國有企業(yè)改制重組,發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。公有制實(shí)現(xiàn)形式的多樣化將有力推動國有企業(yè)改革,促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公有制經(jīng)濟(jì)與非公有制經(jīng)濟(jì)混合所有制改革在治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展?jié)摿Α⒐芾硭季S和操作方法上表現(xiàn)出巨大的示范效應(yīng)。其主體的存在和運(yùn)行方式表現(xiàn)為收購、兼并等形式。這些都表明社會主義市場經(jīng)濟(jì)的主體系統(tǒng)具有多樣化的結(jié)構(gòu)、多功能的手段,以及相互融通、優(yōu)勢互補(bǔ)、共同發(fā)展、創(chuàng)造多贏的特點(diǎn)。
七、結(jié)語
通過企業(yè)改革改制、治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換機(jī)制、建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求的市場經(jīng)濟(jì)體制、機(jī)制,進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu),增加管理的科學(xué)性,使企業(yè)的黨委會、股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡,建立健全現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu),提升管理水平,提高企業(yè)運(yùn)營效率,更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì),增強(qiáng)企業(yè)盈利能力,做到風(fēng)險(xiǎn)防控,為資產(chǎn)的保值增值提供保障。
參考文獻(xiàn)
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作者:賀梁 單位:對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)