企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究

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摘要：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)受到一些內(nèi)外部因素的影響，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)許多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性、信息的不對(duì)稱性等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，幾乎存在于每個(gè)企業(yè)當(dāng)中，因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著非常重要的影響。本文對(duì)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際運(yùn)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理需求相結(jié)合，探究現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，以便更好地了解和掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并于該基礎(chǔ)上分析企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的具體問(wèn)題以及做好現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；方法

引言

企業(yè)現(xiàn)金流狀況直接體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和內(nèi)在價(jià)值，企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展與現(xiàn)金流狀況是否良好存在直接的聯(lián)系?？梢?jiàn)，現(xiàn)金流在企業(yè)生存與發(fā)展的各個(gè)方面都發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。

1現(xiàn)金流及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理含義

1.1現(xiàn)金流

現(xiàn)金流的主要形式是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，可以準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金凈流量。主要反映在三個(gè)方面：第一，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，比如銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供服務(wù)、購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品等。第二，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，比如購(gòu)建及處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、企業(yè)子公司、其他營(yíng)業(yè)單位取得及處置。第三，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，比如吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、償還債務(wù)等。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)受到各種不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收入和預(yù)期收入存在一定的差距，從而使得企業(yè)發(fā)展受到經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為融資、投資和經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是由內(nèi)部和外部的原因共同造成的，外部原因是企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜因素，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、金融環(huán)境等。雖然這些因素與企業(yè)似乎沒(méi)有關(guān)系，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有直接的影響。內(nèi)部原因是企業(yè)可以改變的，包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程、信息系統(tǒng)技術(shù)能力、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)地位等。因管理者素質(zhì)與能力問(wèn)題而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如管理不善、投資失敗等。

1.3現(xiàn)金流及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

在從預(yù)支資金到收回資金的進(jìn)程中，企業(yè)管理者應(yīng)明確地認(rèn)識(shí)到會(huì)有失敗的投資，其資金是無(wú)法收回的。由此可以看出，現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在直接的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，現(xiàn)金流管理流程與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程相同，在每個(gè)現(xiàn)金流環(huán)節(jié)中都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須做好強(qiáng)化管理現(xiàn)金流的工作，從企業(yè)融資活動(dòng)開(kāi)始，然后是投資活動(dòng)，最后是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括三種形式，籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，現(xiàn)金流管理是避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的關(guān)鍵。其主要目標(biāo)是確?，F(xiàn)金流在每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中流動(dòng)的資金充足，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)狀況。如果企業(yè)想要防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，必須避免或者最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有相同的目標(biāo)[1]。現(xiàn)金流的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，通常情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)和超額利潤(rùn)?；诶妫沟闷髽I(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了獲得更多的利益，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值，使企業(yè)的損失降到最低。企業(yè)日常生產(chǎn)及其整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間是相關(guān)聯(lián)的，兩者之間存在滲透關(guān)系、互補(bǔ)關(guān)系。其主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，現(xiàn)金流存在不確定性，這給企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了一定的問(wèn)題；另一方面，在管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，現(xiàn)金流量信息提供了重要的財(cái)務(wù)參考。

2現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成的影響

2.1現(xiàn)金流管理不到位易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)發(fā)展的根本目標(biāo)是最大化為企業(yè)、員工、消費(fèi)者以及社會(huì)提供相關(guān)的服務(wù)與利益[2]。因此，企業(yè)管理者更加注重利潤(rùn)的增長(zhǎng)，大多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)為，企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。企業(yè)管理者需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，防止出現(xiàn)決策、投資和其他活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量進(jìn)行計(jì)算時(shí)，其計(jì)算的方式存在一定的區(qū)別，通常情況下，利潤(rùn)是反映賬面上的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。隨著營(yíng)業(yè)收入的增加，企業(yè)的賬面利潤(rùn)也會(huì)增加。但是利潤(rùn)增長(zhǎng)與實(shí)際資金收入是兩個(gè)不同的概念，利潤(rùn)增長(zhǎng)可能是企業(yè)賒銷(xiāo)活動(dòng)帶來(lái)賬款增加，但賬款不能提前轉(zhuǎn)換，導(dǎo)致企業(yè)存在利潤(rùn)高、資金少的問(wèn)題。然而，企業(yè)在任何業(yè)務(wù)活動(dòng)中都需要財(cái)務(wù)資金支持，所以企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。若出現(xiàn)現(xiàn)金流管理不到位的情況，就會(huì)給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的威脅。

2.2長(zhǎng)期存在現(xiàn)金流流動(dòng)障礙易帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流的特點(diǎn)是流動(dòng)性。從企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，確保正常的現(xiàn)金流是非常重要的。如果企業(yè)有障礙的現(xiàn)金流存在很長(zhǎng)一段時(shí)間，這意味著企業(yè)不能很好地履行付款的義務(wù)，也意味著無(wú)法支持日常開(kāi)支，企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展都面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，造成企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故有著三個(gè)方面的原因：第一，運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏營(yíng)運(yùn)資金，造成企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)；營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)日常運(yùn)作所必需的資金，營(yíng)運(yùn)資金的缺乏，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金無(wú)法有效流動(dòng)，會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的情況有很多：企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過(guò)快、交易過(guò)度等等；對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的需求超過(guò)預(yù)算；由于某些原因，現(xiàn)金流速度緩慢，如庫(kù)存增加、生產(chǎn)時(shí)間延長(zhǎng)、收款延遲以及付款提前等；企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，有可能用于收購(gòu)固定資產(chǎn)和進(jìn)行投資，收益不能及時(shí)轉(zhuǎn)移到企業(yè)中去。第二，信用風(fēng)險(xiǎn)。如果相應(yīng)的收賬款沒(méi)有及時(shí)收回，就有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。大部分企業(yè)為了吸引大量的客戶，會(huì)給予一定的賬期。為了順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，采用過(guò)于寬松的信用政策，企業(yè)以賒銷(xiāo)進(jìn)行交易活動(dòng)，而這最終會(huì)給企業(yè)帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)流動(dòng)資金不足，企業(yè)容易引發(fā)償債風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的流動(dòng)資金不足，企業(yè)的償付能力就有所不足。若此時(shí)企業(yè)有過(guò)度流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)象，將會(huì)直接影響到企業(yè)的償付能力，甚至降低企業(yè)的償付能力；若這種情況持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，企業(yè)很有可能將失去現(xiàn)有的融資渠道，從而引發(fā)流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

3.1企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注及認(rèn)知

對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)是確保企業(yè)日常工作開(kāi)展，確保企業(yè)得到和諧發(fā)展的環(huán)境基礎(chǔ)[3]。當(dāng)下，企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)主要反映在兩個(gè)方面：第一，企業(yè)管理者缺乏對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。雖然大多數(shù)管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的作用和重要性，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，并沒(méi)有對(duì)其引起足夠重視，更未能做好與之相關(guān)的各項(xiàng)工作。例如，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制沒(méi)有建立、風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)沒(méi)有得到完善等。第二，員工沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在實(shí)施生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，員工們沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有意識(shí)到產(chǎn)品生產(chǎn)的質(zhì)量對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，盲目重視企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量，使得企業(yè)的生產(chǎn)成本不斷增大，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這種現(xiàn)金流量過(guò)大的情況，會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2未形成健全完善的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，存在授權(quán)審批風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)沒(méi)有健全和完善現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，主要有兩個(gè)方面：一方面，資金控制制度不完善，缺乏專業(yè)的資金控制管理人員。崗位之間工作職責(zé)劃分不明確，使得企業(yè)無(wú)法開(kāi)展有效的控制和管理活動(dòng)，如規(guī)劃企業(yè)的資金使用計(jì)劃后，由于執(zhí)行目標(biāo)不清晰，管理崗位職責(zé)不明確，導(dǎo)致規(guī)劃的資金落不到實(shí)處，從而使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，現(xiàn)金流管理流程存在問(wèn)題。比如，企業(yè)在投資項(xiàng)目過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳實(shí)的研究和調(diào)查，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，就匆忙將資金投入其中；或者是在債務(wù)融資中長(zhǎng)期使用短期資金。甚至還有些企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，由于缺乏授權(quán)審批程序，導(dǎo)致對(duì)資金隨意使用，這就使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

3.3缺少對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算及控制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)金流。企業(yè)能否合理地做好現(xiàn)金流管理工作，決定了企業(yè)能否有效降低和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)在預(yù)算管理開(kāi)展中，很容易引起一些問(wèn)題，如未進(jìn)行更加深入的預(yù)算工作、預(yù)算涵蓋的范圍小等，這將直接影響到預(yù)算的效果。很少的企業(yè)會(huì)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)開(kāi)展預(yù)算管理，結(jié)合企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和項(xiàng)目實(shí)際情況做好相關(guān)工作，多數(shù)企業(yè)并未嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行管理和控制現(xiàn)金流。

3.4未制定科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制

由于企業(yè)必須通過(guò)現(xiàn)金流完成相應(yīng)的管理和運(yùn)營(yíng)工作，因而，如何管理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)就成為了當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)?，F(xiàn)階段，雖然企業(yè)可以在一定程度上做好現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但尚未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不科學(xué)，通常過(guò)于單一，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制關(guān)系不大，企業(yè)沒(méi)有通過(guò)現(xiàn)金流管理改進(jìn)其他工作。

3.5經(jīng)營(yíng)規(guī)劃未結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展需求

從企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往都會(huì)出現(xiàn)超預(yù)算的情況，這就會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加，經(jīng)濟(jì)效益降低，嚴(yán)重的可能還會(huì)出現(xiàn)資金斷裂，從而使企業(yè)破產(chǎn)。其主要原因是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)規(guī)劃時(shí)，沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的需求；同時(shí)，企業(yè)也沒(méi)有意識(shí)到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，進(jìn)而就使得企業(yè)陷入了發(fā)展危機(jī)。

3.6缺乏高水平高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才

企業(yè)在以往的運(yùn)營(yíng)模式下，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員以及財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有引起重視，不明白財(cái)務(wù)人員的角色定位，在做出各項(xiàng)決策時(shí)未能充分納入財(cái)務(wù)人員的建議。且部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)往往都不是很高，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更沒(méi)有處理風(fēng)險(xiǎn)的能力和經(jīng)驗(yàn)。

4企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法

4.1營(yíng)造良好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)可以為現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，進(jìn)而幫助企業(yè)獲得更好的發(fā)展。企業(yè)可以從兩個(gè)方面出發(fā)營(yíng)造好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，一方面，加強(qiáng)管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和關(guān)注。例如，組織管理者定期學(xué)習(xí)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)理論知識(shí)，參考國(guó)內(nèi)外企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行情況，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以有效開(kāi)展一些具體工作，例如建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定并落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。從風(fēng)險(xiǎn)視角出發(fā)，企業(yè)能夠及時(shí)掌握和理解現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，且這也是實(shí)施現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。另一方面，提高員工對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)可以在培訓(xùn)內(nèi)容中引入一些現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，比如如何降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。要有效提高員工對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，讓員工時(shí)刻保持警惕，能夠具備準(zhǔn)確識(shí)別現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力，以此更好地進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4.2強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提升資金利用率

現(xiàn)金流管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中相對(duì)薄弱的一個(gè)管理工作[4]。針對(duì)現(xiàn)金流管理，企業(yè)必須構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)實(shí)行監(jiān)督管理，不僅能夠有效相應(yīng)的規(guī)范管理，而且還能有效提高管理的效果。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)注意觀察和控制與現(xiàn)金流量有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以定期檢查，以確定企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況。有效開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督管理工作可在一定程度上保證企業(yè)更早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

4.3完善現(xiàn)金收支內(nèi)部管理和授權(quán)審批措施，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部的資金管理是現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制的第一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠采取兩種措施來(lái)進(jìn)行對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的控制。第一，企業(yè)要完善現(xiàn)金收支內(nèi)部管理，可設(shè)立專門(mén)的現(xiàn)金流管理部門(mén)，明確劃分內(nèi)部人員的責(zé)任，有效地改善內(nèi)部人員責(zé)任轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。如此一來(lái)，能夠有效降低發(fā)生現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的概率。第二，完善現(xiàn)金流管理流程。針對(duì)企業(yè)對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查和研究后就匆忙投入資金而引起現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的這一狀況，企業(yè)可以制定健全的項(xiàng)目分析和投資管理流程，并以此盡早制定投資管理計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行中期投資管理計(jì)劃，后期收集相關(guān)信息反饋，降低投資失敗造成現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的可能性。針對(duì)融資過(guò)程中結(jié)構(gòu)性不相容問(wèn)題，企業(yè)能利用一些方法去規(guī)避這類(lèi)問(wèn)題，如債權(quán)和債務(wù)管理、融資渠道規(guī)劃、創(chuàng)新融資等，使企業(yè)資金能夠更好地發(fā)揮作用。針對(duì)隨意支出資金的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)實(shí)行授權(quán)審批措施，每一筆資金都要經(jīng)過(guò)審批之后才可使用，避免出現(xiàn)資金占用的情況。

4.4結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，做好資金預(yù)算

企業(yè)應(yīng)考慮預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容，以確保預(yù)算管理的完整性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的預(yù)算管理，并通過(guò)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行科學(xué)、全面的規(guī)劃。企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果，實(shí)施資金回收和支付計(jì)劃，為企業(yè)發(fā)展預(yù)留一定的資金空間，確保企業(yè)的現(xiàn)金流狀況處于正常情況，維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)每筆資金實(shí)行預(yù)算工作，這樣一來(lái)，不僅能夠有效降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，還能促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展[5]。

4.5構(gòu)建資本結(jié)構(gòu)配置體系，合理確定負(fù)債規(guī)模

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，會(huì)受到諸多因素的影響。因此，對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)配置體系。第一，改革企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制，及時(shí)了解相關(guān)的政策，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。第二，做好投資管理工作。在投資大型項(xiàng)目前，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和評(píng)估，合理處理市場(chǎng)信息，謹(jǐn)慎決策。在融資過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)需求，合理規(guī)劃資金比例和結(jié)構(gòu)，以此滿足企業(yè)發(fā)展的需要。第三，強(qiáng)化賬款管理。構(gòu)建客戶信用管理系統(tǒng)，針對(duì)信用較高者，在賒銷(xiāo)商品時(shí)，應(yīng)從寬處理；做好賒賬分析，提高資金使用的效率，滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)資金的需求；除此之外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理，及時(shí)清除壞賬。

4.6加強(qiáng)企業(yè)專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)

新時(shí)期下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面要對(duì)人力資源引起重視，特別是在管理中，需要有專業(yè)的人員配置和鞏固有關(guān)的制度、機(jī)制。為了提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理機(jī)制，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)和建設(shè)高素質(zhì)、專業(yè)性強(qiáng)的管理隊(duì)伍。第一，提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育工作[6]。第二，培育和引入高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才和信息技術(shù)人才。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)由具有相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員完成。這些人才不僅需要從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行培育，還需要從外部市場(chǎng)引入。而管理信息系統(tǒng)的改進(jìn)，需要有技術(shù)人才的支持，信息技術(shù)人才的引進(jìn)能夠有效地對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量管理，還能將大數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，提高財(cái)務(wù)管理方面決策的效率，提升財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第三，企業(yè)應(yīng)對(duì)外部引進(jìn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。外部市場(chǎng)引進(jìn)的人才，尚不能在第一時(shí)間適應(yīng)企業(yè)的工作，這就要求企業(yè)為這些人才提供一個(gè)學(xué)習(xí)環(huán)境，組織員工進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，以此更好提高員工的專業(yè)素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，放棄以往的單一管理理念，為了促進(jìn)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，必須全面識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的措施，并積極落實(shí)好這些措施，以此更好提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

參考文獻(xiàn)

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[3]邱文苗.企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)途徑探析[J].時(shí)代金融，2021(12):50-51+54.

[4]王婷.企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020(18):137-139.

[5]司曉梅.淺析企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控[J].商訊，2020(26):93-94.

[6]溫祥麗.現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].納稅，2020,14(25):117-118.

作者：趙紅艷 單位：北京北控文化體育有限公司