上市公司財(cái)務(wù)金融管理優(yōu)化路徑淺析

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摘要：我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展給上市公司帶來(lái)了諸多發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，上市公司做好內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)金融管理，對(duì)實(shí)現(xiàn)上市公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)尤為重要，甚至事關(guān)上市公司的生死存亡。雖然近些年上市公司對(duì)財(cái)務(wù)金融管理工作日益重視，但其中仍存在很多弊端。本文首先分析上市公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的意義，其次對(duì)上市公司財(cái)務(wù)金融管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，最后針對(duì)性地提出可行性較強(qiáng)的改進(jìn)意見(jiàn)，以期為我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)金融管理工作水平的提升提供助力。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)金融；管理對(duì)策；競(jìng)爭(zhēng)力；可持續(xù)發(fā)展；經(jīng)濟(jì)效益

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良好，上市公司之間的關(guān)聯(lián)愈發(fā)密切、相互依存度越來(lái)越高。在上市公司間業(yè)務(wù)往來(lái)中，必然會(huì)牽扯到財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，因此上市公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理，能夠有效提升自身管理水平，同時(shí)提高上市公司的經(jīng)濟(jì)效益?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)金融管理可以降低上市公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置上市公司內(nèi)部資源，為上市公司的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

1上市公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的重要性

1.1提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

隨著我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)不斷取得新的成就，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形態(tài)也在產(chǎn)生變化，其表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)漸緩、上行力道減弱，經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)了疲態(tài)，產(chǎn)業(yè)相對(duì)滯后[1]。在這種情況下，我國(guó)政府轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)制度，著力引導(dǎo)上市公司優(yōu)化資源配置、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，助力上市公司由生產(chǎn)型向技術(shù)型轉(zhuǎn)變，使我國(guó)成為制造強(qiáng)國(guó)。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)大環(huán)境，上市公司應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)金融管理模式在上市公司經(jīng)營(yíng)管理中的運(yùn)用，使上市公司能更好地把握機(jī)遇，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，并根據(jù)金融市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化上市公司內(nèi)部資源配置，構(gòu)建科學(xué)的管理機(jī)制，切實(shí)提升上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2提高上市公司的經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)金融管理應(yīng)從上市公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出發(fā)，以實(shí)現(xiàn)金融管理目標(biāo)為根本，推動(dòng)上市公司有效使用金融工具來(lái)規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從上市公司資產(chǎn)管理的層面來(lái)看，財(cái)務(wù)金融管理能夠優(yōu)化資產(chǎn)管理的方法和內(nèi)容，進(jìn)而提升上市公司風(fēng)險(xiǎn)防控水平，提高上市公司經(jīng)濟(jì)效益。上市公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理時(shí)，需充分結(jié)合外部大金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)模式，并可通過(guò)將財(cái)務(wù)金融管理滲透于上市公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、重大決策的制定過(guò)程中，從而提高上市公司的產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售等方面的質(zhì)量，為上市公司贏得發(fā)展先機(jī)，使上市公司獲得全面發(fā)展。

1.3推動(dòng)上市公司的可持續(xù)發(fā)展

上市公司的生存發(fā)展與外部環(huán)境息息相關(guān)，上市公司除了需要提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、提升經(jīng)濟(jì)效益以外，還必須遵守我國(guó)相關(guān)政策、法規(guī)，確保財(cái)務(wù)架構(gòu)的穩(wěn)定性，進(jìn)而使上市公司財(cái)務(wù)管理、金融管理更加科學(xué)、規(guī)范[2]。財(cái)務(wù)金融管理正是推動(dòng)上市公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)有力推手，是一種需將上市公司內(nèi)外部環(huán)境融為整體，進(jìn)行全局考量的管理模式?？梢哉f(shuō)，上市公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)金融管理的過(guò)程，就是上市公司更好地遵守國(guó)家法規(guī)、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、滿足市場(chǎng)需要的過(guò)程，是上市公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康發(fā)展的有效保障。

2財(cái)務(wù)金融管理中存在的問(wèn)題

2.1傳統(tǒng)觀念困擾

上市公司受傳統(tǒng)觀念的影響頗多，尤其是經(jīng)營(yíng)模式、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)金融管理體制等方面。一是上市公司財(cái)務(wù)金融管理因受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的影響，偏重于上市公司的宏觀方面，而對(duì)于成本管理、銷售管理等方面大都重視不夠，如成本核算，絕大部分上市公司更加看重財(cái)務(wù)成本，而對(duì)于管理成本則關(guān)注較少，這必然會(huì)在一定程度上影響上市公司的經(jīng)濟(jì)效益，甚至影響上市公司的經(jīng)營(yíng)決策制定[3]。二是財(cái)務(wù)金融管理工作忽視了市場(chǎng)，資金來(lái)源單一，對(duì)銀行貸款過(guò)于依賴，所以受國(guó)家政策、市場(chǎng)效益等方面的影響較大，上市公司在運(yùn)用貸款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難度較大，這從一定程度上影響了上市公司的發(fā)展。

2.2資本結(jié)構(gòu)不夠合理

上市公司資本結(jié)構(gòu)是否合理，直接決定著上市公司經(jīng)營(yíng)管理水平及收益狀況，同時(shí)也對(duì)上市公司的信用造成一定影響，最終影響上市公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般來(lái)說(shuō)，上市公司啟動(dòng)融資的標(biāo)志為向金融機(jī)構(gòu)提出貸款申請(qǐng)，此時(shí)上市公司的信用便十分重要。如果上市公司信用較差，則上市公司融資的時(shí)間會(huì)拉長(zhǎng)、融資的金額會(huì)減少，對(duì)上市公司融資的影響巨大。如果上市公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)、合理，那么金融機(jī)構(gòu)必然會(huì)提高對(duì)上市公司的審查標(biāo)準(zhǔn)，上市公司的融資難度加大。同時(shí)，資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性，勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)人員厘清金融管理與財(cái)務(wù)管理兩者之間的關(guān)系，進(jìn)而導(dǎo)致上市公司內(nèi)部管理混亂。目前，有些上市公司在資本的屬性結(jié)構(gòu)與期限結(jié)構(gòu)方面存在問(wèn)題，不同屬性的資本比例關(guān)系不合理，不同期限的資本比例關(guān)系不科學(xué)等，都將對(duì)上市公司財(cái)務(wù)金融管理工作造成不可估量的影響。綜上可見(jiàn)，為了更好地將財(cái)務(wù)金融管理模式應(yīng)用于上市公司財(cái)務(wù)管理，首先必須構(gòu)建科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)。

2.3金融管理存在局限性

上市公司在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用金融管理工具，或者是開(kāi)展金融管理工作時(shí)，由于工作人員自身素質(zhì)的不足，還會(huì)存在認(rèn)知層面的問(wèn)題。如認(rèn)為借貸主體為銀行，認(rèn)為上市公司金融管理僅為融資等，類似于這方面的問(wèn)題都將影響、制約上市公司的實(shí)際金融管理工作的開(kāi)展，無(wú)法對(duì)各類金融管理問(wèn)題形成正確的看法[4]。從上市公司財(cái)務(wù)金融管理角度來(lái)說(shuō)，由于財(cái)務(wù)管理所涉及的金融管理方面的內(nèi)容存在偏頗，導(dǎo)致財(cái)務(wù)金融管理的功用無(wú)法充分發(fā)揮出來(lái)；從上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理的層面來(lái)說(shuō)，上市公司在總結(jié)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因時(shí)總是著眼于外部環(huán)境，而忽略對(duì)上市公司自身的審視，加之對(duì)政策的導(dǎo)向理解不透徹，致使風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)措施不能發(fā)揮作用；從上市公司的管理制度層面來(lái)說(shuō)，由于上市公司金融管理與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度未能有效關(guān)聯(lián)，并且在發(fā)展理念上不能形成一個(gè)有機(jī)整體，因此上市公司不論是制定制度還是在具體落實(shí)過(guò)程中，都無(wú)法保障財(cái)務(wù)金融管理模式的推進(jìn)；從上市公司金融管理制度角度來(lái)說(shuō)，上市公司無(wú)法及時(shí)、高效地了解客戶的相關(guān)需要，上市公司業(yè)務(wù)管理更不能與具體項(xiàng)目管理高度一致，最終導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)管理的無(wú)效性大大提高。綜上可知，上市公司必須想方設(shè)法提高金融管理主體的能動(dòng)性，以全面、高效的金融管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)上市公司的推動(dòng)作用。

2.4技術(shù)方法落后

目前一些上市公司并未組建專門的金融管理部門，并設(shè)置專門的管理崗位，配備專職管理人員，這導(dǎo)致上市公司資金未得到充分利用。上市公司未能充分認(rèn)識(shí)到金融管理的重要性，財(cái)務(wù)金融管理方面的技術(shù)相對(duì)滯后，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理僅僅是日常的財(cái)務(wù)核算，而不重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析，導(dǎo)致金融管理無(wú)法發(fā)揮對(duì)上市公司發(fā)展的推動(dòng)作用[5]。上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)計(jì)算方法無(wú)法及時(shí)更新，導(dǎo)致落后于信息化的市場(chǎng)，財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平亟待提升，上市公司財(cái)務(wù)金融管理亟須升級(jí)。滯后的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，勢(shì)必會(huì)影響上市公司風(fēng)險(xiǎn)防控能力和水平，因此上市公司在面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法做出及時(shí)、準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)措施。而財(cái)務(wù)管理技術(shù)的落后，也勢(shì)必會(huì)影響上市公司內(nèi)部資金的調(diào)動(dòng)，即使上市公司能夠發(fā)現(xiàn)良好的發(fā)展機(jī)遇，但由于資金調(diào)動(dòng)程序繁瑣，所需花費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，必然會(huì)錯(cuò)過(guò)發(fā)展良機(jī)。上市公司如果不能將閑置資金充分利用起來(lái)，并通過(guò)技術(shù)手段予以投資確保資金保值，那么實(shí)際上就是一種變相的貶值。

3財(cái)務(wù)金融管理工作的強(qiáng)化之路

3.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)金融管理理念

第一，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)金融管理理念，不要以擴(kuò)大規(guī)模為目標(biāo)，而是將創(chuàng)新理念融入財(cái)務(wù)金融管理中，立足上市公司自身實(shí)際，切實(shí)提升管理效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，根據(jù)上市公司的主要業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，尋找風(fēng)險(xiǎn)防范效果最佳的機(jī)制。第二，構(gòu)建多元化管理模式，將人本主義作為財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)思想，將財(cái)務(wù)金融管理各種可控資源充分開(kāi)發(fā)出來(lái)，組建一支專業(yè)素養(yǎng)高、綜合水平高的管理團(tuán)隊(duì)，以高水平的財(cái)務(wù)金融管理來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)。根據(jù)市場(chǎng)需要和發(fā)展趨勢(shì)適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念和高效的財(cái)務(wù)金融管理，來(lái)推動(dòng)上市公司的快速發(fā)展。第三，創(chuàng)新財(cái)務(wù)、資金、人員等上市公司各方面管理的形式和內(nèi)容，提升財(cái)務(wù)管理人員的金融管理水平，對(duì)于成本控制等給予高度重視，構(gòu)建系統(tǒng)的財(cái)務(wù)金融管理體制，提升上市公司競(jìng)爭(zhēng)力，使上市公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)[6]。

3.2構(gòu)建并優(yōu)化上市公司的資本結(jié)構(gòu)

上市公司各類資本的比例及價(jià)值構(gòu)成，就是資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是上市公司實(shí)施金融管理的基礎(chǔ)，也是上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)、金融管理活動(dòng)的重要途徑。因此，上市公司要想構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)金融管理模式和體系，必須首先根據(jù)財(cái)務(wù)金融管理的要求，進(jìn)一步完善上市公司內(nèi)部資本的屬性結(jié)構(gòu)與期限結(jié)構(gòu)，以使資本結(jié)構(gòu)符合財(cái)務(wù)金融管理的要求，提高上市公司資產(chǎn)管理內(nèi)容、流程和目標(biāo)體系的規(guī)范性，為上市公司財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)提供強(qiáng)有力的支撐。同時(shí)，上市公司在構(gòu)建資本結(jié)構(gòu)時(shí)，還要充分考慮稅收政策、信用等級(jí)、行業(yè)發(fā)展大趨勢(shì)等因素對(duì)資本結(jié)構(gòu)所產(chǎn)生的影響，以明確資本結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上借助存量、減量等多種途徑來(lái)實(shí)施對(duì)上市公司資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，并將其作為上市公司財(cái)務(wù)金融管理的基礎(chǔ)和前提條件。隨著上市公司資本結(jié)構(gòu)的完善和科學(xué)性的提高，上市公司的安全等級(jí)必然大幅提高，信用等級(jí)也隨之上升，而上市公司金融管理水平也會(huì)得到有效提升，這就使上市公司的財(cái)務(wù)金融管理形成了良性循環(huán)。

3.3提升財(cái)務(wù)金融管理的水平

第一，上市公司應(yīng)全面認(rèn)識(shí)金融管理主體的作用，促使上市公司融資渠道多元化，從僅能通過(guò)銀行來(lái)融資的觀念中走出來(lái)，并將其擴(kuò)大到各種新興金融機(jī)構(gòu)中去，充分利用龐大的社會(huì)資金，來(lái)充實(shí)上市公司融資的深度和廣度，全面構(gòu)建金融管理的內(nèi)容、目標(biāo)及體系，將財(cái)務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容融入金融管理中去，從橫向和縱向兩個(gè)維度加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)金融管理，創(chuàng)新財(cái)務(wù)金融管理體系[7]。第二，構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)金融管理制度，從而為財(cái)務(wù)金融管理效用的提升提供強(qiáng)有力的后盾，將財(cái)務(wù)金融管理融入上市公司管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中，使財(cái)務(wù)金融管理成為確保上市公司穩(wěn)定、推動(dòng)上市公司發(fā)展的重要推手。上市公司在制定財(cái)務(wù)金融管理相關(guān)制度時(shí)，需采取所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的經(jīng)營(yíng)模式，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策及上市公司規(guī)章制度的要求，立足上市公司實(shí)際情況，明確財(cái)務(wù)金融的相關(guān)內(nèi)容，確立財(cái)務(wù)金融管理的方向和目標(biāo)。第三，依照上市公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的相關(guān)要求，確立財(cái)務(wù)金融管理的目標(biāo)，并將財(cái)務(wù)金融管理融入上市公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)部分和環(huán)節(jié)，從而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)金融管理對(duì)上市公司的保駕護(hù)航作用。

3.4升級(jí)財(cái)務(wù)金融管理技術(shù)

任何事物都有兩面性，信息科技也不例外，雖然為上市公司的發(fā)展提供了強(qiáng)大動(dòng)力，但同時(shí)也導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜。因此，上市公司必須加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)水平，確保將上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解。提升財(cái)務(wù)金融管理技術(shù)水平，還能降低上市公司運(yùn)營(yíng)成本和管理效率[8]。上市公司通過(guò)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)和提升管理技術(shù)，不但提升了金融管理的水平，還有助于擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高服務(wù)質(zhì)量。提高財(cái)務(wù)管理技術(shù)，在充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也相應(yīng)提高了上市公司的違法成本，使上市公司的財(cái)務(wù)金融管理更加規(guī)范。不論是規(guī)章制度還是監(jiān)管制度，其所發(fā)揮出來(lái)的監(jiān)管、警示作用，都有助于上市公司財(cái)務(wù)管理效率的提高，減少會(huì)計(jì)核算失真現(xiàn)象，避免資源浪費(fèi)，對(duì)上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常有利。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，上市公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成部分，必須根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的要求，立足上市公司自身實(shí)際，在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任。目前，財(cái)務(wù)金融管理對(duì)于我國(guó)絕大多數(shù)上市公司來(lái)說(shuō)，仍是一個(gè)新鮮事物，其中所存在的問(wèn)題還有很多，但我們有理由相信，財(cái)務(wù)金融管理理論必然會(huì)持續(xù)完善，上市公司也必然能夠根據(jù)實(shí)際操作中的具體問(wèn)題，不斷革新財(cái)務(wù)金融管理體系和模式。

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作者:仇小微 單位:江蘇海洋大學(xué)商學(xué)院