企業(yè)財務(wù)風險與管理研究

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1選題背景

隨著全球經(jīng)濟和我國市場經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，煤炭經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生了很大變化，也面臨著更嚴峻的國內(nèi)外挑戰(zhàn)。要想面對這些嚴峻苛刻的挑戰(zhàn)，那實行又快又好可持續(xù)的經(jīng)營是同煤企業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急。雖然企業(yè)可以用各種方式與策略來避免缺陷，擴大優(yōu)勢，但事實上不管用哪一種方式，財務(wù)管理都是必不可少的條件，也是關(guān)鍵所在。在戰(zhàn)略層面，財務(wù)管理就是絕對的核心。像人們知道的那樣，在過去改革開放及以后很長時間里，煤炭企業(yè)作為一個比較特殊，傳統(tǒng)的行業(yè)，為了緊緊跟上國家發(fā)展的腳步，所以要不顧一切地、瘋狂地來提升煤炭行業(yè)的經(jīng)濟利潤。同時在煤炭行業(yè)，優(yōu)秀的文化是建立安全型環(huán)境的文化，其實這就是煤炭行業(yè)的特殊性的表現(xiàn)。重大安全事故一旦發(fā)生，不僅影響煤炭行業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)，同時還會造成人員傷亡以及經(jīng)濟損失。

2企業(yè)財務(wù)風險管理概述

2.1風險的含義

風險來源于人們對現(xiàn)實世界認識的不足和自身的缺陷，并且風險認識必要性是風險與損失密切聯(lián)系。風險在一定程度上意味著損失，意味著有損失的可能性。另外，風險對于企業(yè)來說，就像遭受災難一樣，同時伴隨著一定的計劃不能實現(xiàn)。風險是企業(yè)不愿意看到計劃擱淺的不確定因素。有三點含義：①風險的實質(zhì)是不確定性；②風險具有直接現(xiàn)實性；③企業(yè)不愿風險發(fā)生。

2.2風險的特點

風險的特點是風險發(fā)生時，表現(xiàn)出來的形態(tài)與狀況，具體為：①直接現(xiàn)實性，即風險不以人的意志為轉(zhuǎn)移，只遵循客觀規(guī)律；②突發(fā)性，即就具體事件來說，是偶然的，突發(fā)的。只要風險達到發(fā)生條件，風險就會發(fā)生；③普遍性，是指伴隨著事物的普遍運動，風險無處不在，無時不有；④絕對性，是指對風險進行大量試驗后，發(fā)現(xiàn)風險發(fā)生有其規(guī)律性，可預測性，可以對它進行一定的控制。

2.3風險的概念

財務(wù)風險管理是一門新興學科，主要研究風險規(guī)律性，對風險進行控制。企業(yè)各部門對風險分析，預測，決策，評價，使以企業(yè)達到最優(yōu)利潤[5]。具體來說：①風險管理是一門新興學科，不單單是管理方法。它是一門很寬泛的邊緣學科，關(guān)聯(lián)著自然學和社會學等許多學科。②上述語句說明了風險管理的基本概念，過程，方法。其中，核心是選擇最優(yōu)管理技術(shù)，并且要在適當?shù)姆秶鷥?nèi)選擇。

3企業(yè)財務(wù)風險管理缺陷

3.1資金比例失衡

資金結(jié)構(gòu)指權(quán)益與負債的比例。事實上，在我國，大多數(shù)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)都不合理，很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到75%以上。另外，人為決策的失誤等原因，企業(yè)也會有很高的資產(chǎn)負債率。

3.2投資缺乏科學性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資與對外投資。對于同煤企業(yè)，大多為對內(nèi)投資，進行資產(chǎn)重組，可惜收效甚微，轉(zhuǎn)型失敗。

3.3資金回收不當

我國市場，其實早已經(jīng)進入買方市場了。雖然這種形式可以增加企業(yè)利潤，但大部分企業(yè)對客戶信息了解太少，形成了太多壞賬，無法收回。

4風險管理的預測和保障措施

企業(yè)活動中，風險有很多種。有的可以預測規(guī)避，而有些比較突發(fā)，無法預測管理，所以應(yīng)該根據(jù)不同環(huán)境，狀況來分析建立機制。通過編制現(xiàn)金流量預算來建立短期財務(wù)預警系統(tǒng)。為能編制現(xiàn)金流量表，同煤應(yīng)該將各個時間點，各個目標，計劃財務(wù)狀況，經(jīng)營結(jié)果匯總，用數(shù)學體系加以整理，編制企業(yè)財務(wù)預算，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算，預測企業(yè)未來利潤。在現(xiàn)金管理部分，同煤應(yīng)該實行預算控制，建立完善的資本預算體系，測算同煤現(xiàn)金流量情況。資產(chǎn)凈利率同時又是一個綜合指標[10]。投資人投入或舉債形成企業(yè)投資，而凈利的多少與企業(yè)資產(chǎn)負債比例，資產(chǎn)總額和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有關(guān)。另外，關(guān)于資產(chǎn)負債率方面，如果同煤未來利潤不好,調(diào)低資產(chǎn)負債率，使風險下降[11]。確立風險機制后，企業(yè)就可以監(jiān)管風險，像成本過高，產(chǎn)品過剩都可以檢測，分析原因、過程，制定適當策略，降低損害程度。面對風險，一般有規(guī)避風險、分散風險和控制風險。其中，控制風險可細化，可分為預測性控制和壓制性控制，前者為對風險進行預測，降低損失。在企業(yè)財務(wù)風險管理中，要想獲得高收益，就只有全體人員一起努力。同時在文化方面，加強企業(yè)員工風險意識,打破傳統(tǒng)的風險思想,健全新的風險觀,在工作中時時刻刻發(fā)現(xiàn)、處理、評估風險、協(xié)調(diào)和實現(xiàn)風險控制。

5結(jié)論

優(yōu)秀的財務(wù)風險管理能夠使企業(yè)獲得巨大的收入。同煤企業(yè)的未來不容樂觀，要立足市場，進行財務(wù)分析，做到企業(yè)財務(wù)管理的目標化、規(guī)范化、科學化。本文通過研究企業(yè)財務(wù)風險管理，發(fā)現(xiàn)的問題：資金比例失衡、投資缺乏科學性、資金收回不當、財務(wù)管理控制存在局限性。文章寫了關(guān)于同煤企業(yè)應(yīng)對風險的對策，可以借鑒，希望起到積極作用。

作者：張俊杰 單位：徐州工程學院管理學院