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企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題與對策研究

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企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管問題與對策研究

摘要:20世紀90年代,為了進一步適應(yīng)我國經(jīng)濟體制改革的深入發(fā)展,我國全面推行了企業(yè)基本養(yǎng)老保險制度改革,在全國建立了社會化養(yǎng)老保險制度。由于我國社會保障事業(yè)的發(fā)展相對于發(fā)達國家起步較晚,在養(yǎng)老保險相關(guān)制度建立和完善方面存在一些不足和問題,突出的是養(yǎng)老基金監(jiān)管能力落后于養(yǎng)老保險事業(yè)整體發(fā)展,加強養(yǎng)老基金監(jiān)管理論研究和實際探索已成為保證我國養(yǎng)老保險事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要課題。本文就這一課題,從分析我國當(dāng)前養(yǎng)老基金監(jiān)管存在的主要問題入手,對如何進一步強化我國企業(yè)職工養(yǎng)老基金監(jiān)管的舉措進行了研究,并提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險基金監(jiān)管;問題;對策

20世紀90年代,為了進一步適應(yīng)我國經(jīng)濟體制改革的深入發(fā)展,我國全面推行了企業(yè)基本養(yǎng)老保險制度改革,在全國建立了社會化養(yǎng)老保險制度,截至2018年年底,全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險執(zhí)行企業(yè)制度參保人數(shù)為36483萬,另有8.74萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,參加職工62388萬人。全年基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險基金收入合計57089億元,其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金占據(jù)相當(dāng)大的比例(引自中華人民共和國人力資源和社會保障部《2018年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》)。形成了以企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度為主的多層次養(yǎng)老保險體系,成功實現(xiàn)了我國養(yǎng)老制度的社會化改革,為促進經(jīng)濟體制改革,實現(xiàn)社會和諧穩(wěn)定奠定了堅實的基礎(chǔ)。但由于我國社會保障事業(yè)的發(fā)展相對于發(fā)達國家起步較晚,在養(yǎng)老保險相關(guān)制度建立和完善方面存在一些不足和問題,突出的是養(yǎng)老保險基金監(jiān)管能力落后于養(yǎng)老保險事業(yè)整體發(fā)展,養(yǎng)老保險基金監(jiān)管不力,養(yǎng)老保險基金運作安全出現(xiàn)問題,基金被侵占、挪用等重大的違法違規(guī)案件時有發(fā)生,給我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險事業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來極大威脅。加強養(yǎng)老基金監(jiān)管理論研究和實際探索已成為保證我國養(yǎng)老保險事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要課題。本文就這一課題,從分析我國當(dāng)前養(yǎng)老基金監(jiān)管存在的主要問題入手,對如何進一步強化我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的舉措進行了研究,并提出相應(yīng)對策,與同行們交流。

一、企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的內(nèi)涵

企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管是指由國家授權(quán)專門機構(gòu)(行政監(jiān)管機構(gòu)、專職監(jiān)管部門)為防范和化解企業(yè)養(yǎng)老保險基金風(fēng)險,依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和政策,對參保單位、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、基金運營機構(gòu)在企業(yè)養(yǎng)老保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等的運作過程與結(jié)果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定的措施,以確保企業(yè)養(yǎng)老保險基金正常穩(wěn)定運行,最大限度地保障被保險人的合法利益。

二、我國企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管存在的問題

1.養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體制存在缺陷。我國養(yǎng)老保險制度建設(shè)還不夠完善,在管理體制上存在諸多缺陷,特別是養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體制機制問題尤為突出。主要體現(xiàn)在三個方面:一是養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置沒有脫離政府管理部門,仍隸屬于社保經(jīng)辦機構(gòu)和政府部門,缺乏應(yīng)有的獨立性。二是養(yǎng)老保險基金行政監(jiān)管機構(gòu)責(zé)任重疊,出現(xiàn)多重管理、誰都管,誰都不管的漏管或管理空缺,導(dǎo)致監(jiān)督管理效率低下。三是政出多門,難以協(xié)調(diào)。我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管組織體系由人力資源和社會保障部、財政部、稅務(wù)局和審計署等部門組成,在政策制定和執(zhí)行過程中,各部門之間組織不統(tǒng)一,權(quán)力不統(tǒng)一,利益不統(tǒng)一,導(dǎo)致在實際工作中發(fā)生矛盾,出現(xiàn)分歧,難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)。再加上我國地域遼闊,各地經(jīng)濟發(fā)展、養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展不平衡。人口大量流動,跨地區(qū)社會保險關(guān)系越來越復(fù)雜,更加難以實現(xiàn)協(xié)調(diào)管理。

2.養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律意識淡薄,法律依據(jù)缺位。養(yǎng)老基金作為養(yǎng)老保險的重要物質(zhì)基礎(chǔ),已形成數(shù)萬億元的龐大數(shù)額,對其實現(xiàn)有效監(jiān)管,保證其安全運營,應(yīng)該上升為國家重點管理工程,制定完整的法律條文和法律程序,納入法制管理的軌道。然而,當(dāng)前從中央到地方,從政府部門專業(yè)管理人員到普通公民,其養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律意識淡薄,實際監(jiān)管工作的法律依據(jù)缺位。主要表現(xiàn)在以下方面:一是我國立法部門對養(yǎng)老基金監(jiān)管的立法重視程度偏低,養(yǎng)老保險基金監(jiān)管立法工作一直止步不前。在立法部門看來,大量關(guān)系到社會法制領(lǐng)域的立法任務(wù)繁重,養(yǎng)老保險基金監(jiān)管立法相對處于次要地位。二是社會對養(yǎng)老保險基金權(quán)益的意識薄弱,社會監(jiān)督力度不夠。養(yǎng)老保險基金作為公共財產(chǎn),關(guān)系億萬百姓的生存與福祉,對于這項重要權(quán)利,公民卻漠不關(guān)心,更不主動參與社會監(jiān)督,依法維護自己的合法權(quán)益。三是上述原因,致使如此數(shù)額巨大的養(yǎng)老保險基金的運營沒有一部完整的法律監(jiān)督和約束,而是依靠國務(wù)院和各級政府制定政策法規(guī)實施管理與監(jiān)管,必然導(dǎo)致監(jiān)管層次低、效力差、權(quán)威性不夠、操作性不強、法制約束力差的缺陷。

3.監(jiān)管模式單一,社會監(jiān)督不足。我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管存在模式單一的問題,就是過度依賴行政監(jiān)督,而社會監(jiān)督力度不足。國家頒布的《社會保險法》總則中,對社會保險基金的監(jiān)管主體責(zé)任作出規(guī)定,明確了政府的行政責(zé)任和立法機關(guān)、社會團體的社會監(jiān)督責(zé)任。而在實際工作中,由于養(yǎng)老保險基金監(jiān)管立法工作滯后,社會團體參與監(jiān)督意識不強,渠道不暢,效果不佳,過度依賴政府監(jiān)督,這種自我監(jiān)督暴露出種種弊端。另一方面,立法和社會監(jiān)管缺位,失去了多種監(jiān)管力量協(xié)調(diào)合力作用,造成監(jiān)管效果不佳,甚至導(dǎo)致監(jiān)管失效的結(jié)果。

4.養(yǎng)老保險基金監(jiān)管信息披露不透明。當(dāng)前,我國已進入信息社會,信息的獲得與披露是政府管理科學(xué)化和民主化的重要標(biāo)志,而在養(yǎng)老保險基金監(jiān)管中,信息披露不透明是一個突出問題,主要表現(xiàn)在以下方面:一是我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的現(xiàn)行法規(guī)文件缺乏對信息披露明確的制度要求;二是養(yǎng)老保險領(lǐng)域計算機信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)進程緩慢,軟件系統(tǒng)落后,不利于信息廣泛和及時披露;三是在監(jiān)管體制上,以政府為主導(dǎo)的基金監(jiān)管模式,政府部門既是管理者,又是監(jiān)督者,信息披露難以實現(xiàn)透明化;四是我國當(dāng)前社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)行運行模式不完善,社會公眾幾乎無法做到對基金運營信息的了解和監(jiān)督,久而久之,部分群眾失去對基金信息關(guān)注的主動性,養(yǎng)老保險基金監(jiān)管信息披露不透明的現(xiàn)象也就順勢存在下去。

三、加強企業(yè)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的對策

1.進一步明確養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的權(quán)責(zé)機制。第一,應(yīng)明確界定養(yǎng)老保險基金管理主體的具體權(quán)責(zé),以避免管理職責(zé)與監(jiān)管職責(zé)混淆不清。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管參與部門有人力資源和社會保障部、財政部、民政部等行政部門,在現(xiàn)行的管理職責(zé)中,存在管理職責(zé)與監(jiān)管職責(zé)混淆的現(xiàn)象,如人力資源和社會保障部同時承擔(dān)著基金管理和監(jiān)管職能,在很大程度上影響監(jiān)督職能的發(fā)揮。通過進一步明確界定養(yǎng)老保險基金管理主體的具體權(quán)責(zé),解決監(jiān)管的體制問題,將管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)分離。第二,設(shè)立專門養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機構(gòu),負責(zé)養(yǎng)老保險基金征繳、存取、投資運營等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管事務(wù)。養(yǎng)老保險基金監(jiān)管機構(gòu)組成人員經(jīng)由各級人大任命并向其負責(zé),隸屬人大領(lǐng)導(dǎo),國家實行垂直領(lǐng)導(dǎo)。第三,建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局,負責(zé)安排統(tǒng)籌賬戶基金的投資與運營。社保部門使用統(tǒng)籌賬戶基金,采取建立臨時性賬戶的方式,基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財政專戶,財政部門從財政專戶劃出給付資金給社保臨時性賬戶,用于支付個人養(yǎng)老金。通過以上職責(zé)明確劃分,建立兩權(quán)分離的養(yǎng)老保險基金管理、監(jiān)理機構(gòu)和專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局,實現(xiàn)社?;鹩行ПO(jiān)管,保證其安全運營。

2.健全養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系。養(yǎng)老保險基金監(jiān)管是社會保障系統(tǒng)工程的一部分,建立養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系,首先要完善社會保障系統(tǒng)立法,同時完善與養(yǎng)老保險基金監(jiān)管相關(guān)管理領(lǐng)域的立法建設(shè)。按照這一要求,立法機關(guān)可在現(xiàn)有的法規(guī)條例基礎(chǔ)上,制定完善養(yǎng)老保險金監(jiān)管法規(guī)法律,補上養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律缺位,以此實現(xiàn)以國家法律的形式對養(yǎng)老保險基金征收、運營、支付、結(jié)余等各個階段規(guī)范監(jiān)督管理,使養(yǎng)老保險基金監(jiān)管主體在職責(zé)范圍、監(jiān)管內(nèi)容、違法行為處罰方式等具體內(nèi)容上做到有法可依,進一步完善養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律、法規(guī)體系建設(shè),使我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管盡快進入法制軌道,依法實現(xiàn)對養(yǎng)老保險基金的有效監(jiān)管。

3.強化養(yǎng)老保險基金的社會監(jiān)管。在完善養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系建設(shè),理順監(jiān)管體制,明確監(jiān)管職責(zé),實現(xiàn)行政監(jiān)督規(guī)范化的基礎(chǔ)上,要實現(xiàn)對養(yǎng)老保險基金更為廣泛全面有效的監(jiān)督,還要發(fā)揮社會監(jiān)督作用,糾正過分依賴行政監(jiān)督的現(xiàn)象,做到全社會的廣泛全面監(jiān)督,使億萬公民的生存基金更加安全完整。社會監(jiān)督包括以下內(nèi)容:一是立法監(jiān)督。就是國家各級立法機關(guān)通過立法,實現(xiàn)對養(yǎng)老保險基金管理的監(jiān)督。二是社會團體監(jiān)督。就是工會、各派、民間團體通過聽證會、座談會、社保經(jīng)辦管理部門信息會等渠道,聽取了解養(yǎng)老保險基金使用和運作情況,及時提出建議,實行監(jiān)督。三是輿論監(jiān)督。社會媒體通過廣播熱線、群眾來信、網(wǎng)絡(luò)手機微信群等渠道,了解人民群眾對養(yǎng)老保險基金使用管理的意見或建議,及時反饋給管理部門,實現(xiàn)輿論監(jiān)督,促進養(yǎng)老保險基金管理更加規(guī)范。

4.加強養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的信息化建設(shè)。養(yǎng)老保險基金管理信息披露不透明是影響基金監(jiān)管的一個重要因素,要解決這一問題,就要加快養(yǎng)老保險基金管理的信息化建設(shè),全面提升養(yǎng)老保險基金管理信息化水平。一是要建立全國統(tǒng)一規(guī)范的養(yǎng)老保險信息網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),實現(xiàn)全國信息資源整合與共享,最大限度地提高監(jiān)管效率。二是加快社?;鸨O(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)速度,開發(fā)應(yīng)用管理軟件,做到數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的快速查詢、調(diào)閱和交流;應(yīng)用數(shù)據(jù)分析軟件,實現(xiàn)大數(shù)據(jù)科學(xué)分析與預(yù)測;推動養(yǎng)老保險基金監(jiān)管科學(xué)化進程;推動人工監(jiān)督向智能監(jiān)督轉(zhuǎn)變;實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管信息化和科學(xué)化。

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作者:馮新艷 單位:昌黎縣社會保險事業(yè)管理局