采購風險論文精選(九篇)

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第1篇：采購風險論文范文

園林工程中的采購成本則是采購部門根據(jù)工程所需要的物品進行采購，并根據(jù)所需要的物品的特殊性、一定的藝術性還有時間效用性等等進行選擇。也正是因為如此，采購成本既直接的影響著園林工程的經(jīng)濟效益，同時也存在著一定的風險。因為，一旦購買的物品不能滿足工程的需要，那么所有的費用就會白白的被浪費，也會影響工程的進展，如此一來的損失便是十分巨大的了。通常所說的采購成本指的均是購買原材料所花去的成本。園林工程要想在采購成本上做到真正的準確,那么應該從以下幾個小點出發(fā)：

(一)科學合理的做好采購成本的預算

一般來說,園林工程所承擔的項目都是比較大的項目,涉及到的錢財方面數(shù)量比較大,因此應該對采購成本進行科學合理的預算,這樣在一定程度上保證每一筆錢都花的清清楚楚,財務部門也好進行做賬。采購部門應與施工部門進行良好的溝通,確定這次項目的目的以及預期效果,并根據(jù)園林工程中相關技術人員的合理分析,對需要購買的物品有一個清晰的方向,并確定一下大致的所需要的數(shù)量.對于購買物品的數(shù)量一定不能過多,否則在工程結束后剩余的大量物品將會造成一定程度上的浪費.當然也不能太少,否則會影響工期,造成損失,這就需要有經(jīng)驗的專業(yè)工作人員進行一個預估算。只有當項目所需要的物品的種類以及數(shù)量大致的確定下來,采購部門才能進行采購,有利于降低原材料的浪費以及相應成本的減少。

(二)對于采購部門的人員管理要進行嚴格的監(jiān)督審核

對于采購部門的人員安排上要進行一定的考核審查.因為,采購部門的任務不單單是進行項目所需物品的購買,它在某種程度上也間接的決定了一個企業(yè)的經(jīng)濟情況,影響園林工程的成本利潤等.因此,園林工程中的采購部門里的人員一定不能是見錢眼開,只顧自己謀利益的人.這種人的存在,不僅僅會影響園林工程的經(jīng)濟收益,也會影響工程的安全性，一旦他們?yōu)榱酥\私利，而在購買物品的過程中以次充好，那么帶來的安全隱患是無法估計的。

二、園林工程采購成本的風險控制

隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)園林工程建設的競爭日益激烈。為了適應市場環(huán)境的變化，園林工程建設承包商采取了很多的方法，來實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高，其中包括對園林工程項目所需物資的采購管理模式的改進。研究園林工程項目采購風險控制，對項目的順利實施和成功交付起到重要作用。研究園林工程的風險控制可以幫助工程設計人員和管理人員采取正確的方法、有效的措施來預防園林工程建設過程中可能出現(xiàn)的種種風險，或根據(jù)風險計劃規(guī)避風險或最大程度降低風險帶來的損失。

(一)園林工程采購風險分類

通過日常生活中的經(jīng)歷可以知道，采購的風險主要來源于內(nèi)部風險以及外部風險這兩大類。其中，內(nèi)部風險主要包括這幾大類：采購計劃風險、采購質量風險、采購價格風險、采購人員風險、采購部門間的溝通風險以及采購合同風險。而外部風險則主要包括政治環(huán)境風險、法律風險、供應商風險等等。這些風險的存在無疑為園林工程的采購帶來了相當大的麻煩。也正是因為如此，對于采購風險的控制就顯得尤為重要。

(二)園林工程采購風險規(guī)避

首先，在工程前期的采購過程中，供應商的質量水平嚴重影響著采購前期的成本壓縮，也影響著園林工程的質量水平。因此企業(yè)應該成立質量中心，定期對供應商的質量體系進行評估和跟蹤，將質量隱患消滅在供應商環(huán)節(jié)。其次，園林工程施工中應該加上工程監(jiān)理，嚴抓工程質量，避免返工。最后，施工前應該對施工人員進行培訓，提高施工人員業(yè)務素質和技能水平。

(三)園林工程采購風險控制

首先，采購部門在購買物品時一定要先了解整個市場相關物品的基本價格，貨比三家不吃虧，當然選擇低價格物品的前提是質量必須得有保證。其次，園林工程項目采購物品的價格具有變化性，要充分預見這種價格上的變化，采購要有靈活性和變通性。最后，對于園林工程來說，由于其任務的特殊性，在滿足基本工作條件的同時還要有一個美觀舒適的外形，因此對于購買物品的整體的美觀上要有一定的要求。要想很好的解決購買的物品所存在的價格以及美觀等因素，采購部門可與供銷商建立一個長期的合作合同，這樣能夠極大的降低這些因素所帶來的風險。

三、結語

第2篇：采購風險論文范文

在企業(yè)的不斷發(fā)展壯大的過程中，一次成功的企業(yè)并購能夠促進企業(yè)間的資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)在市場中的占有率，進而提高企業(yè)在市場競爭中的地位。然而，企業(yè)并購的利與弊卻是同時在的。因此，并購對于企業(yè)來說是一次發(fā)展的機會，同時也面臨著很大的挑戰(zhàn)。企業(yè)在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中，應該不斷的提高企業(yè)品牌產(chǎn)品的質量，優(yōu)化企業(yè)利潤的增長模式，才能使企業(yè)在殘酷的市場競爭中立于不敗之地。

二、企業(yè)并購概述

企業(yè)并購主要是通過兼并和收購兩種手段來完成，一般情況下，并購方是以獲取被并購方企業(yè)一定數(shù)量的產(chǎn)權和主要控制權為目的，企業(yè)法人代表在自愿、有償?shù)那闆r下進行的資本運營、運作的一種方式。通過這種方式來加強企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，降低交易成本，提高企業(yè)利潤。

三、企業(yè)并購中財務風險的具體表現(xiàn)

（一）企業(yè)并購中對企業(yè)價值估價方面的風險

在企業(yè)并購中由于對并購目標企業(yè)信息的了解掌握不夠全面、產(chǎn)權價值的評估不到位、對并購時機把握的不夠準確、或者對目標企業(yè)的估價方法的選擇不得當?shù)戎T多因素都會導致企業(yè)并購的失敗。由此所造成的財務風險首先表現(xiàn)為對企業(yè)估價存在一定偏差，導致并購成本的變動。企業(yè)財政信息的真實情況使得并購的融資及價值取向發(fā)生著重大變化。其次，是否存在著債務法律糾紛等都與財務風險緊密相連。

（二）企業(yè)并購中對融資方面的風險

在確定并購目標企業(yè)以后，企業(yè)則需要去籌集并購資金，這一階段企業(yè)有可能面對財務風險中的融資風險。一般情況下，并購發(fā)起方企業(yè)的資金量相對來說要充裕一些，在融資方式的選擇上也會靈活些。但是，融資無小事，并購是長期存在的，融資也是長期存在的。既然是融資就會有風險，總會給企業(yè)帶來一定的壓力。其中，并購資金融資的來源主要靠內(nèi)部融資與外部融資兩種方面來獲得。內(nèi)部融資是靠大量運用內(nèi)部資金作為流通手段的融資方式，此融資方式的弊端在于它應對市場的變化能力較弱，容易造成財務緊張。外部融資也被稱為債務融資，償還壓力及利息壓力對企業(yè)的資金運作結構會造成很大的影響，對于一般企業(yè)而言，如果財務風險過大也不能貿(mào)然的進行并購。

（三）企業(yè)并購中對支付方面的風險

在企業(yè)并購的過程中，企業(yè)支付方式的選擇有可能出現(xiàn)支付風險。這一階段財務風險主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流動、股票支付等使用風險方面?，F(xiàn)金支付對企業(yè)流通資金運作存在影響，使得企業(yè)應對市場變化的能力減弱，債務增加。一旦出現(xiàn)財務問題，企業(yè)將很難應對。股票支付則使股權分散，不能得到集中利用，股權的流失必然導致控股權的流失，并購的意義將也會變得面目全非。有的企業(yè)也會采用現(xiàn)金和股票混合支付的方式來完成支付行為，但是，這種支付方式的操作性差，不便于靈活的掌控，復雜性也較強，如果操作不當將會造成企業(yè)財務系統(tǒng)的混亂不堪。

（四）企業(yè)并購中對流通性和償債方面的風險

并購成功后，由于資金流動的聚集變化，企業(yè)規(guī)模的擴大、資源整合優(yōu)化進程還不明顯、債務的增加、短期融資缺乏、稅收支付等因素導致財務壓力增加。這一階段財務風險主要表現(xiàn)在企業(yè)資金短缺、流動性差、債務量大等財務問題。企業(yè)規(guī)模的擴大及在與被并購企業(yè)的磨合過程中企業(yè)的投入，被并購企業(yè)觀念的轉變與融合的過程也都與財務問題緊密聯(lián)系，這就加大了財務風險中的流通性風險和償債方面的風險。

四、企業(yè)并購中防范財務風險的有效對策

（一）科學合理的確定并購價值，全面考察目標企業(yè)

在選定并購目標企業(yè)以后，并購企業(yè)務必派專人、團隊或者是委托專業(yè)并購機構對目標企業(yè)進行全方位的調(diào)查核實，以便做出正確詳細的并購估價。比如，對目標企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構、企業(yè)規(guī)模經(jīng)營狀態(tài)、生產(chǎn)環(huán)境發(fā)展能力、生產(chǎn)產(chǎn)品面向市場的收益情況、財務收支運行系統(tǒng)狀況、債務情況等方面進行全面的逐一調(diào)查核實并做出相應的分析及評價。做出各分項的估價價值，最終的總和即成為并購的價值核算。以此來做好對目標企業(yè)并購價值的確定，減小并購企業(yè)的并購風險。在此之前，并購企業(yè)也應該做好對自身并購能力的科學評估、優(yōu)化并購系統(tǒng)、準備多套并購應急方案。這樣不僅可以降低企業(yè)在并購過程中的估價風險，也可以提高企業(yè)自身的應對風險能力。

（二）科學合理的規(guī)劃融資選擇，降低融資成本

并購活動進行的階段是對并購企業(yè)財務狀態(tài)要求最高的環(huán)節(jié)，這個階段融資成為解決財務問題存在的最有效手段。對這一階段進行科學合理的規(guī)劃融資選擇，可降低融資成本，防范控制財務風險。并購企業(yè)應該具體做好以下幾方面的工作：

1.選擇正確合理的融資方式。對企業(yè)的內(nèi)外部形勢做出正確有效的分析總結，在良好的融資環(huán)境下進行科學合理的融資選擇。

2.合理規(guī)劃并購融資的規(guī)模。對融資渠道、融資來源以及融資數(shù)量等做出正確分析研究后，確定企業(yè)應該進行多大規(guī)模的融資。

3.完善企業(yè)融資結構。了解掌握市場信息，及時的根據(jù)市場需求做好融資結構調(diào)整。

（三）科學合理的選擇資金支付方式

并購企業(yè)要根據(jù)自身的財務支付情況，科學合理的選擇資金支付方式，支持并購企業(yè)資金支付方式的多元化管理及創(chuàng)新。在企業(yè)的現(xiàn)金支付、股票支付、債券支付或者是多方支付的混合型支付方式上權衡利弊，取其最利于企業(yè)發(fā)展的支付方式，有利于降低企業(yè)并購的財務風險。

（四）降低在企業(yè)并購中的流通性和償債方面的風險

資金的流動性降低、急需償還債務、缺乏有效融資等是企業(yè)并購后很容易產(chǎn)生的問題。這些不良后果使企業(yè)在市場發(fā)生變化應對能力降低，自身調(diào)節(jié)能力削弱。并購企業(yè)可與并購目標企業(yè)的財務資源進行整合，從財務資源管理、財務人力資源管理、財務機構管理等方面對雙方資產(chǎn)財務進行整合，對資產(chǎn)、債務、稅收等進行合理優(yōu)化配置，以減少企業(yè)資金的流失。最重要的一點是要在一定的時期內(nèi)保證企業(yè)的資金流入，減少企業(yè)資金流出。給企業(yè)在一定時期的負債留夠充足的空間，以緩解企業(yè)資金的流通性和償還債務等方面的壓力。

（五）增強企業(yè)的并購風險意識

企業(yè)并購完成后，企業(yè)的規(guī)模增大，對企業(yè)各方面的管理壓力同時增加。因此，增強企業(yè)管理的風險意識有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對于并購企業(yè)而言，來自各方面的壓力會相對大一些，這就要求進行企業(yè)并購的決策者要有足夠的企業(yè)并購的財務風險意識和風險防范能力。尤其是在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定上能夠很好的利用并購后的協(xié)同發(fā)展優(yōu)勢和整合后的資源，實現(xiàn)更大規(guī)模的經(jīng)濟發(fā)展效應。同時，尋找到企業(yè)發(fā)展的新增長點以及新利潤模式，全面提高企業(yè)的市場競爭力。

五、結束語

第3篇：采購風險論文范文

論文摘要：企業(yè)并購對其財務產(chǎn)生直接影響，相應帶來了較大的財務風險，尤其是最佳資本結構的偏離，造成企業(yè)價值下降，財務風險高漲。財務風險的產(chǎn)生和增大影響了企業(yè)正常的發(fā)展和運營，在企業(yè)并購的過程中，如何了解、掌控企業(yè)并購中的財務風險，認真分析并有效防范和控制財務風險，關系到并購的成功與否。

作為企業(yè)間的一項產(chǎn)權交易的并購行為在資本市場上日益增多。20世紀90年代初，全球企業(yè)并購金額約4000億美元，而到21世紀初，就上升到3.5萬億美元左右，企業(yè)并購迅速發(fā)展。國內(nèi)企業(yè)間的并購發(fā)展也比較快，并購作為資本運營方式日益增多，其中出現(xiàn)了許多讓人關注的問題，尤其是其中存在的財務風險顯得尤為突出。因此，分析企業(yè)并購過程中可能存在的風險，研究相應的措施以防患于未然，對于國有企業(yè)并購將起到積極的指導作用。

一、并購的含義和動因

企業(yè)并購，即企業(yè)之間的合并與收購行為。企業(yè)合并是指兩家或更多的獨立企業(yè)合并組成一家公司，常由一家占優(yōu)勢的公司吸收一家或更多的其他公司m。收購是企業(yè)通過現(xiàn)金或股權方式收購其他企業(yè)產(chǎn)權的交易行為。合并與收購兩者密不可分，它們分別從不同的角度界定了企業(yè)產(chǎn)權交易行為。合并以導致一方或雙方喪失法人資格為特征。收購以用產(chǎn)權交易行為的方式取得對目標公司的控制權力為特征。企業(yè)并購一般以獲取被并購企業(yè)一定數(shù)量的產(chǎn)權和主要控制權為目的。

企業(yè)并購的動因:一是謀求未來發(fā)展機會。如果一個企業(yè)打算擴大其在特定行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營時，常采用的方法是并購行業(yè)中的其他企業(yè)。這樣，可以直接獲得正在經(jīng)營的優(yōu)勢，避免投資建廠延誤的時間，而且并購后企業(yè)采用統(tǒng)一價格政策，可以使他們得到的收益高于競爭時的收益。在生產(chǎn)領域，由于規(guī)模的擴大，可產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟性，利用新技術，減少供給短缺的可能性，充分利用未使用生產(chǎn)能力。在市場及分配領域，進人新市場，擴展現(xiàn)存分布網(wǎng)，增強產(chǎn)品市場控制力。

二是提高管理效率。企業(yè)現(xiàn)在的管理者以非標準方式經(jīng)營，當其被更有效率的企業(yè)收購后，可以進一步提高管理效率?；蛘弋敼芾碚咦陨砝媾c現(xiàn)有股東的利益更好地協(xié)調(diào)時，也可以提高管理效率。企業(yè)的發(fā)展注重規(guī)模經(jīng)濟，規(guī)模經(jīng)濟是由生產(chǎn)規(guī)模經(jīng)濟和管理規(guī)模經(jīng)濟兩個層次組成的，在管理規(guī)模經(jīng)濟上，由于管理費用可以在更大范圍內(nèi)分攤，使單位產(chǎn)品的管理費用大為減少?？梢约腥肆Α⑽锪拓斄χ铝τ谛录夹g、新產(chǎn)品的開發(fā)。

三是達到合理避稅的目的。在稅法中規(guī)定了虧損遞延的條款，擁有較大盈利的企業(yè)往往考慮把那些擁有相當數(shù)量累積虧損的企業(yè)作為并購對象，納稅收益作為企業(yè)現(xiàn)金流人的增加可以增加企業(yè)的價值。在換股并購中，收購公司既未收到現(xiàn)金也未收到資本收益，因而這一過程是免稅的。企業(yè)通過資產(chǎn)流動和轉移使資產(chǎn)所有者實現(xiàn)追加投資和資產(chǎn)多樣化的目的，并購方通過發(fā)行可轉換債券換取目標企業(yè)的股票，之后再轉換成股票。債券的利息可先從收人中扣除，然后再計算所得稅。

四是迅速籌集資金的需要。并購擁有大量資金盈余但股票市價偏低的企業(yè)，可以同時獲得其資金以彌補自身資金不足。因為籌集資金是發(fā)展迅速的企業(yè)面臨的一個難題，并購一家資金盈余的企業(yè)是一種有效的解決辦法。由于資產(chǎn)的重置成本通常高于其市價，在并購中企業(yè)熱衷于并購其他企業(yè)而不是重置資產(chǎn)。有效市場條件下，反映企業(yè)經(jīng)濟價值的是以企業(yè)盈利能力為基礎的市場價值而非賬面價值，被兼并方企業(yè)資產(chǎn)的賣出價值往往出價較低，兼并后企業(yè)管理效率提高，職能部門改組降低有關費用，這些都是并購籌資的有利條件。而且，隨著我國金融體制改革和國際經(jīng)濟一體化增強，使籌資渠道擴展到國際金融市場，許多業(yè)績良好的企業(yè)出于壯大規(guī)模的考慮往往會采取并購的方法。

二、企業(yè)并購過程中的財務風險

企業(yè)并購的財務風險是指由于并購定價、融資、支付等各項財務決策所引起的企業(yè)財務狀況惡化或財務成果損失的不確定性，是并購價值預期與價值實現(xiàn)嚴重負偏離而導致的企業(yè)財務困境和財務危機。它存在于企業(yè)并購的整個流程中。

(一)計劃決策階段的財務風險

在計劃決策階段，企業(yè)對并購環(huán)境進行考察，對本企業(yè)和目標企業(yè)的資金、管理等進行合理的評價。在此過程中存在系統(tǒng)風險和價值評估風險。

1.系統(tǒng)風險。是指影響企業(yè)并購的財務成果和財務狀況的不確定外部因素所帶來的財務風險，包括:利率風險、外匯風險、通貨膨脹風險，等等。

2.價值評估風險。價值評估風險包括對自身和目標企業(yè)價值的評估風險。企業(yè)在做出并購決策時，必須判斷自身是否有足夠的實力去實施并購，其風險主要體現(xiàn)在過高地估計了企業(yè)的實力或沒有充分地發(fā)掘企業(yè)的潛力;對目標企業(yè)價值的評估風險主要體現(xiàn)在對未來收益的大小和時間的預期，如果因信息真實或者在并購過程中存在腐敗行為，則都會導致并購企業(yè)的財務風險和財務危機。

(二)并購交易執(zhí)行階段的財務風險

在并購實施階段，企業(yè)要決定并購的融資策略和支付方式，從而產(chǎn)生融資風險和支付風險。

1.融資風險。融資方式有內(nèi)部融資和外部融資。雖然內(nèi)部融資無須償還，無籌資成本，但會產(chǎn)生新的財務風險。因為大量占用企業(yè)寶貴的流動資金，會降低企業(yè)對外部環(huán)境變化的快速反應和適應能力。外部融資包括權益融資、債務融資和混合性證券融資三種。權益融資可以迅速籌到大量資金，但企業(yè)的股權結構改變可能出現(xiàn)并購企業(yè)大股東喪失控股權的風險。債務融資具有資金成本低，能帶來節(jié)稅利益和財務杠桿利益，但過高的負債會使資本結構惡化，導致較高的償債風險。混合性證券融資是指兼具債務和權益融資雙重特征的長期融資方式，通常包括可轉換債券、可轉換優(yōu)先股。發(fā)行可轉換債券融資，企業(yè)不能自主調(diào)整資本結構，轉換權的行使會帶來股權的分散，放棄行使權則又使企業(yè)面臨再融資的風險。發(fā)行可轉換優(yōu)先股，企業(yè)可以使用較低的股息率，但會使公司面臨減少取得資金和增加財務負擔的風險。2.支付風險。并購主要有四種支付方式:現(xiàn)金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。其風險主要表現(xiàn)在現(xiàn)金支付產(chǎn)生的資金流動性風險、匯率風險、稅務風險，股權支付的股權稀釋風險，杠桿收購的償債風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終表現(xiàn)為支付結構不合理、現(xiàn)金支付過多從而使得整合運營期間的資金壓力過大。

（三)并購運營整合階段的財務風險

1.流動性風險。是指企業(yè)并購后由于債務負擔過重，缺乏短期融資，導致出現(xiàn)支付困難的可能性。并購活動會占用企業(yè)大量的流動性資源，從而降低企業(yè)對外部環(huán)境變化的快速反應和調(diào)節(jié)能力，增加了企業(yè)經(jīng)營風險。

2.運營風險。是指并購企業(yè)在整合期內(nèi)由于相關企業(yè)財務組織管理制度及財務運營過程和財務行為及財務管理人員財務失誤和財務波動等因素的影響，使并購企業(yè)實現(xiàn)財務收益與預期財務收益發(fā)生背離，有遭受損失的機會和可能性。

三、防范企業(yè)并購產(chǎn)生財務風險的對策

(一)聘請經(jīng)驗豐富的中介機構以合理確定目標企業(yè)的價值

由于并購雙方信息不對稱狀況是產(chǎn)生財務風險的根本原因，為了降低并購過程中的財務風險，并購企業(yè)應聘請中介機構，包括經(jīng)紀人、CPA事務所、資產(chǎn)評估事務所、律師事務所等，在并購前對目標公司進行詳盡的審查和評價，對信息加以證實并擴大調(diào)查取證的范圍。正確地對資產(chǎn)進行評估，為并購雙方提供一個協(xié)商作價的基礎。并購方可以聘請投資銀行根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行全面策劃，對目標企業(yè)的產(chǎn)業(yè)環(huán)境、財務狀況和經(jīng)營能力進行全面分析，采用合理的價值評估方法對同一目標企業(yè)進行評估，從而對目標企業(yè)的未來自由現(xiàn)金流量作出合理預測，降低財務風險。

(二)統(tǒng)籌安排資金以降低融資風險

并購企業(yè)應確定并籌集并購所需要的資金。資金的籌措方式及數(shù)量大小與并購方采用的支付方式相關，而并購支付方式又是由并購企業(yè)的融資能力所決定的。并購企業(yè)應該結合自身能獲得的流動性資源、股權結構的變動、目標企業(yè)的稅收情況，對并購支付方式進行設計，合理安排現(xiàn)金、債務、股權各方式的組合，以滿足收購雙方的需要。通常情況下，應考慮買方支付現(xiàn)金能力的限度，力爭達到一個較合理的資本結構，減輕收購后的巨大還貸壓力。

(三)加強營運資金管理，提高支付能力

支付能力是企業(yè)資產(chǎn)流動性的外在表現(xiàn)，而流動性的強弱源于資產(chǎn)負債結構的合理安排，所以必須通過資產(chǎn)負債相匹配，加強營運資金的管理來降低財務風險。其中較為有效的途徑是建立流動資產(chǎn)組合，在流動資產(chǎn)中，合理搭配現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等，使資產(chǎn)的流動性與收益性同時兼顧，滿足并購企業(yè)支付能力的同時也降低財務風險。

(四)通過法律保護降低財務風險

在并購過程中，簽訂相關的法律協(xié)議是必要的，協(xié)議中應該包括相關的文件、義務、治理、保密、非競爭、陳述和保證及賠償?shù)取Ｒ驗樵谡{(diào)查中往往不可能深人到每個細節(jié)，因此為了確保企業(yè)在并購中的正確性簽定法律協(xié)議是非常必要的。并購中，經(jīng)常存在被并購方刻意隱瞞或不主動披露相關信息的情況，財務風險在每一起的并購中都是存在的。這就要求企業(yè)在實際操作中穩(wěn)健、審慎，用準確的財務數(shù)據(jù)來保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。合理、完備的財務運作和細致、充分的產(chǎn)業(yè)判斷相結合，才能成功地降低并購過程中的財務風險。

第4篇：采購風險論文范文

關鍵詞：國際工程項目，風險，風險規(guī)避

 

隨著國內(nèi)技術人員能力的提高及全球一體化的迅猛發(fā)展，我國有越來越多的承包商努力躋身到國際工程項目管理的大潮中。國際工程項目一般都具有規(guī)模大、技術標準要求高、建設周期長的特點，對承包商來說，風險便無處不在，無時不有。然而我們與發(fā)達國家相比起步較晚，技術水平也相對落后，尤其是各承包商的風險防范意識不夠，從而導致風險的發(fā)生?，F(xiàn)就國際工程項目管理中某些風險的規(guī)避方法進行簡述?？萍颊撐?。

1.工程項目風險的定義及特點

工程項目風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的不確定性。

工程項目風險是指從工程項目立項開始，基于對將來情況（政治、經(jīng)濟、社會、自然等方面）的預測以及在正常的、理想的技術、管理和組織之上，在對項目的各種分析、研究、設計和計劃的實際實施以及工程的運行過程中，可能出現(xiàn)的不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素。這些因素可能會發(fā)生變化，影響項目目標的實現(xiàn)。

1.1 國際工程項目風險的特點

工程項目的風險存在于項目的整個生命周期，種類繁多，并且各因素之間相互影響。首先，風險的存在具有客觀性和普遍性，它不以人的意志為轉移，并且超越人們的主觀意識而客觀存在；其次，風險的發(fā)生具有偶然性和必然性，任何具體風險的發(fā)生都是由諸多風險和其他風險共同作用的結果，它的出現(xiàn)呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律；再次，風險具有可變性，在某些風險被規(guī)避、控制的同時，新的風險也會隨之出現(xiàn)；最后，風險發(fā)生的多樣性和多層次性，是指個風險的內(nèi)在關系錯綜復雜，同時與外界交叉影響，從而呈現(xiàn)出多層次性。

2.國際工程項目風險的規(guī)避方法

國際工程項目風險種類繁多，因此規(guī)避方法也多種多樣?？萍颊撐?。本文所涉及的幾種風險規(guī)避方法如下。

2.1承包商的投標報價經(jīng)驗

目前國內(nèi)不少承包商對國際工程承包的一些慣例仍掌握不透，在投標過程中，不管業(yè)主招標文件如何，承包商都會無條件的接受，怕被淘汰。在報價方面，一味的壓低價格，造成自己各方面都處于被動狀態(tài)，最終給中標后執(zhí)行工程帶來不利的風險因素。

因此，在投標階段，承包商要組織有經(jīng)驗的專業(yè)技術人員系統(tǒng)的分析研究招標文件中的合同條款及條件，甚至可以聘請有經(jīng)驗的咨詢公司幫助，盡量減少自身在合同條件中的被動和不利地位。特別是關于工期延誤所至的索賠，承包商可在投標報價時將費用提前考慮在內(nèi)，包括違約責任費用及趕工費等。

2.2 工程地質、水文及氣候條件

業(yè)主在招標時一般會提供相關現(xiàn)場的資料，但這些資料有時不是很全面或者與實際出入很大。在國際慣用的菲迪克條款中，也明確指出對于這些業(yè)主所提供的資料，承包商應當承擔對資料的復核和解釋，除條款中規(guī)定的內(nèi)容，業(yè)主對這些資料的準確性、完整性和充分性不承擔責任。

因此，在投標階段，當承包商收到業(yè)主提供的資料之后，應要求進行現(xiàn)場勘查，以確保資料的準確性。當業(yè)主拒絕進行現(xiàn)場勘查時，承包商就要力求在報價文件中清晰體現(xiàn)其報價基礎就是招標資料，如果出現(xiàn)資料與實際不符的現(xiàn)象，應視為合同變更。如果在合同執(zhí)行過程中再提出合同變更，便會由于澄清、答復所需的時間，增加費用、拖延工期。

2.3 合同條件與條款

合同條款和條件是工程承包合同的重要組成部分，是規(guī)范合同雙方當事人業(yè)主和承包商之間合同權利、義務以及責任的總則部分。一直以來，菲迪克條款作為一種通用條款，被廣泛使用和采納。

合同條件及條款多是由業(yè)主準備，由于業(yè)主的特殊地位，這些條款及條件往往對業(yè)主有特殊的保護作用。鑒于此，承包商應在投標階段認真研讀招標文件內(nèi)容，包括合同文件的構成、合同標準規(guī)范的適用、合同文件審批時限及變更與索賠等，以及解決爭端所適用的法律。

2. 4 設備材料采購渠道與網(wǎng)絡

對于EPC模式的工程，項目設備材料的采購是承包商的一項重要工作，采購費用對項目成本影響很大，受到諸如制作周期、運輸周期、有效期等因素的影響，如何正確把握采購渠道與網(wǎng)絡是承包商不容忽視的因素。

因此，承包商除了需要拓展設備材料采購渠道，建立設備材料供貨商網(wǎng)絡外，標前的詢價工作也是相當重要的。對于同類設備應盡可能多找?guī)准夜┴浬踢M行詢價，通過比較，選擇后備供貨商。同時在簽訂供貨合同后，承包商應選派有技術有經(jīng)驗的監(jiān)察人員，對設備或材料進行全程控制，以保證其質量和工期。

2. 5 承包商技術力量與條件

在當今全球一體化的趨勢下，我國的技術標準也在逐步向國際標準看齊。但由于多數(shù)工程技術人員存在語言方面的障礙，另外如果業(yè)主要求工程項目本身也應符合某些當?shù)氐奶厥鈽藴蕰r，工程技術人員對這些標準的理解便可能出現(xiàn)困難甚至可能誤解。

為了避免或減少因技術方面的因素影響承包商的預期目標，一方面，承包商應盡快提高自身專業(yè)技術隊伍的建設，包括聘用有國際工程經(jīng)驗的專家、組織培訓班等；另一方面承包商應對工作質量進行嚴格把關，尤其是在設計及設備材料采購階段，降低圖紙錯誤率，保證采購的設備材料的合格率。

2. 6承包商施工力量與裝備

承包商自有施工力量和施工裝備方面的不足，影響著承包商對項目施工工作的進展。數(shù)量上的不足及條件上的不足可能會導致承包商不得不考慮當?shù)毓陀煤妥赓U，對于文化差異大、技術力量薄弱的地區(qū)，勢必會給承包商帶來極大地困難。

面對如今當?shù)鼗渲玫倪@種趨勢，承包商要充分調(diào)查掌握當?shù)叵鄳袌鲂星?，不僅在數(shù)量上進行權衡，更重要的是可以進入現(xiàn)場的當?shù)丶脊さ乃剑ㄓ袝r有技術的工人會因為政治原因無法進場）。

2. 7 承包商資金狀況與項目資金運作經(jīng)驗

規(guī)模大的國際工程項目需要的資金量和資金流量都很大，即便有業(yè)主提供的部分預付款，但由于付款的滯后性，仍然需要承包商使用大量的自有資金。如果承包商自有資金不足或者項目資金運作不科學，將在不同程度上影響工程預期經(jīng)濟目標，甚至影響項目進展。

承包商在投標報價時，要充分考慮自身的資金狀況。在自有資金比較充足的情況下，承包商除了需要做好項目的資金安排外，可以向分包商、供貨商轉嫁保留金，從而達到分攤風險的目的，在這種情況下，承包商還需考慮由于合同與分包合同完成義務時間不同所產(chǎn)生的費用；如果自身資金狀況不太好，承包商需向銀行貸款時，由于貸款所產(chǎn)生的籌集費和使用費也應考慮在投標報價中?？萍颊撐摹?/p>

3.結束語

國際工程項目管理中出現(xiàn)的風險通常都是比較復雜、難以應對的，尤其是對于缺乏經(jīng)驗的承包商，往往力不從心，即便想了很多處理方法，絞盡腦汁，仍然會與投標時確定的經(jīng)濟目標產(chǎn)生偏離。承包商除了總結經(jīng)驗教訓、研讀菲迪克條款、學習規(guī)避方法以外，更重要的是能夠做到提前預警。

對于風險，可能會帶來災難，也可能會帶來意想不到的利潤。承包商應將風險管理放在首位，憑借自己或他人的經(jīng)驗靈活掌握，從而避免或減少因風險所帶來的經(jīng)濟損失。

參考文獻

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第5篇：采購風險論文范文

【論文摘要】書館信息不對稱現(xiàn)象很普遍，通過對圖書館信息不對稱的種種表現(xiàn)與成因及造成的影響分析，提出若干抑制圖書館信息不對稱之對策。

【論文關鍵詞】信息不對稱道德風險逆向選擇激勵約束機制

不對稱信息經(jīng)濟學是以不對稱信息為特殊視角對信息、經(jīng)濟關系問題展開分析的理論成果。研究信息不對稱對圖書館的影響具有重要的理論、實踐意義：一方面可以豐富圖書館學理論研究；另一方面能夠指導圖書館在市場經(jīng)濟環(huán)境下，更好地為社會服務，用最低成本提供最優(yōu)質的信息服務，最大化地滿足用戶的信息需求。

1信息不對稱的產(chǎn)生

2O世紀70年代，三位美國經(jīng)濟學家喬治·阿克爾洛夫(GeorgeA．Akedof)、邁克爾·斯彭斯(A．MichaelSpence)和約瑟夫·斯蒂格利茨(JosephE．Stiglize)已經(jīng)奠定了關于市場經(jīng)濟的不對稱信息理論的基礎。2001年l0月，三位經(jīng)濟學家因“對充滿不對稱信息市場進行分析”領域所做出的重要貢獻而分享2001年諾貝爾經(jīng)濟學獎。-唁息不對稱理論是微觀信息經(jīng)濟學研究的一個核心內(nèi)容。所謂市場的“信息不對稱”，一般是指參與市場交易的一方比另一方擁有更多的信息，雙方的交易屬于不對稱信息結構。信息不對稱向人們揭示了現(xiàn)實經(jīng)濟生活中很多費解的問題。比如為什么人們普遍不信任二手車經(jīng)銷商，為什么政府總是懷疑公民填報所得稅不準確，總是有人知道得比別人多。在這種情況下市場如何運作，賣方能向買方推銷低質量商品，是因為市場雙方各自掌握的信息不對稱。信息失衡甚至可能使劣質的二手車市場擠掉優(yōu)質品牌市場。人們該如何謀求掌握更多信息來獲取更大收益?掌握信息較少一方如何進行市場調(diào)整，三位經(jīng)濟學家對這些問題解釋的同時就提出了信息不對稱理論。事實上，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在于我們的日常生活，廣泛存在于圖書館服務活動中。比如，為什么讀者總是認為圖書館員的服務不夠優(yōu)質，為什么圖書館文獻信息資源永遠缺少讀者想要找的文獻。為什么“好”的圖書館員會被“差”的館員同化。不可置否，讀者(群)與館員，圖書館與文獻信息供應商，館員與圖書館管理層均存在不同程度的信息不對稱。這就需要圖書館設計激勵與約束機制(契約)以提高讀者的滿意度。

2信息不對稱在圖書館中的表現(xiàn)

2．1讀者服務部門的道德風險模式與逆向選擇模式道德風險是指占有信息優(yōu)勢方利用自身擁有而不被占有焦息劣勢方所觀察的隱蔽行動，使自身效用最大化，從而損害了信息劣勢方的利益。圖書館員在與讀者(群)不對稱信息服務過程中，館員是實施服務的主體，擁有著專業(yè)的圖書館學背景知識，對本館的館藏資源有一定了解，也具備如何為服務讀者的工作方法，而讀者(群)對館員這些服務情況掌握較少，從一定層面上，處于具有信息優(yōu)勢的館員如何操作、如何管理信息，決定著處于信息劣勢的讀者(群)得到的信息多少及質量的好壞。往往是這樣一種情況，圖書館員在與讀者的服務與被服務的過程，利用信息不對稱，在“利益”的誘導下(這里所指的“利益”并非為直接賺取金錢，而是指偷一點懶，少出一點力)，而“隱瞞”或“故意隱瞞”對讀者的服務信息。比如，不愿意主動去了解讀者的閱讀心理、閱讀需求，導致讀者利益受損，出現(xiàn)了隱藏信息的道德風險或隱藏行動的道德風險。

究其原因，是由于圖書館“大鍋飯”本身的性質決定，是圖書館員職工隊伍逆向選擇的表現(xiàn)。有研究表明：圖書館人員配置應以讀者的數(shù)量的多少來決定。事實上，圖書館職工大部分是來自院系資料室調(diào)整人員合并或家屬安置而來，另有一部分是從大學畢業(yè)生中招聘而來。假設圖書館有N個員工，“好”館員有P個，則N—P是“差”館員。從理論上來講，按照市場理論，“差”類館員是應該下崗的。而實際上由于圖書館其作為高?？蒲薪虒W的輔助后勤單位，有其硬性的、非市場的額定人員分配任務，故“差”的館員在不出現(xiàn)大失誤的情況下，還是會“在崗”。設在一個圖書館中，“好”的教師占P，“差”的教師為g，且P>g。在利益分配上應是pu>gu。但實際中由于種種原因常是pu=gu，因Pu=gu，干好于壞一個樣。干好就得賣力氣，多付出的勞動不能得到補償。除了一部分真正忠于職守、有良好職業(yè)道德的人繼續(xù)堅持標準外，“好”的館員中的一部分完全可能轉變?yōu)椤安睢钡酿^員。因此，圖書館員的服務質量受到讀者質疑。

與此同時，讀者群(如學生)，學生花錢上學，是希望買到知識、信息。在交易原則中，學生獲得信息的利益應該得到保障。然而，實際上，讀者為了使自己的利益最大化，往往對圖書館員的要求過于苛刻。美國某互聯(lián)網(wǎng)公司通過調(diào)查得到如下結論：花最少的錢(最好是不花錢)享受最快的網(wǎng)絡瀏覽速度(最好送一臺計算機并配條專線)，在最短的時間內(nèi)找到自己需要的信息或服務(最好1秒也不要等)。這也從另一個角度說明了讀者(用戶)的要求是苛刻的、無止境的。

在這樣一種不平衡的動態(tài)博弈互動過程中，不難發(fā)現(xiàn)，圖書館員與讀者(群)在服務與被服務的過程中處于一個不完全信息的動態(tài)博弈過程。即館員怎么服務影響到讀者(群)如何獲得和利用信息。反之讀者(群)如何獲得、利用信息，同樣影響信息服務的范圍、設施、方式等。動態(tài)博弈的基本特征是博弈雙方的行為不是同時，而是有先后次序。在多數(shù)場合，后行為的博弈方在選擇自己行為前可觀察到他方的行為，再由此決定自己的行為選擇。從這個意義上講，館員在與讀者信息服務過程中是起主導作用，因此，圖書館需要設計一個激勵與約束機制來避免圖書館員在工作中的道德風險與逆向選擇。

2．2文獻信息資源采購的逆向選擇模式

逆向選擇是指掌握信息較多的一方利用對方對信息的無知而隱瞞相關信息，獲得額外利益，客觀上導致不合理的市場分配行為。口逆向選擇在圖書館文獻信息資源采購的過程中表現(xiàn)較為典型。例如：文獻信息供應商(甲、乙)——在圖書館信息文獻采購中占有信息優(yōu)勢方；圖書館采購人員——在圖書館信息文獻采購中處于信息劣勢方。其中，甲公司論文引文數(shù)據(jù)庫比乙公司收錄核心期刊數(shù)據(jù)多15％——圖書館采訪人員獲得的信息模糊；乙公司論文引文數(shù)據(jù)庫價格比甲公司低lO％——圖書館采訪人員獲得的信息清晰。從性能——價格比看，甲公司論文引文數(shù)據(jù)庫的運用價值高于乙，但因為買賣雙方信息不對稱原因，圖書館采訪人員難以相信賣方提供的信息，更愿意以較低的價格來購買以此來彌補其信息上的損失，賣方(文獻信息提供商)的意愿當然是抽走運用價值高的數(shù)據(jù)庫，讓買方(圖書館采購員)在價值不是很高的文獻信息中采購，為了獲利，各個文獻信息供應商競相采取降價競爭策略或回扣策略，爭取圖書館采購人員購買該公司的數(shù)據(jù)庫，該信息的對稱，導致圖書館未能真正購買物美價廉的商品，形成了圖書文獻資源購買市場上的逆向選擇模式。最終不僅信息供應商利益受損害，還造成文獻信息資源浪費(如圖1)。

圖1中，由于信息供應商紛紛降價，使產(chǎn)品的市場平均價格從P降到P2引起需求曲線右移，由s。變?yōu)閟，市場需求量也相應地從Q。增加到Q2。盡管增加了產(chǎn)品的絕對銷量，信息供應商卻可能增銷不增利，甚至利潤反而下降。此外，這一過程中雖然圖書館剩余增加了梯型AB區(qū)域，卻造成了三角形c區(qū)域的文獻信息資源的損失。

當然，圖書館中信息不對稱理論引起的道德風險和逆向選擇的現(xiàn)象還有很多，比如圖書館管理層與員工的之間就存在這些問題，這里就不再贅述。

3信息不對稱下的激勵機制設計

3．1針對道德風險而設計激勵約束機制針對信息不對稱而產(chǎn)生的道德風險，可設計一套激勵約束機制。所謂激勵約束機制是指該機制所提供的激勵必須能誘使占有信息優(yōu)勢者自愿地根據(jù)他們所屬類型而設定的契約，若機制所依據(jù)的有關占有信息優(yōu)勢者的類型信息與實際相符，則這一機制給占有信息優(yōu)勢者所帶來的效用不會小于其他失真信息設計的機制所提供的效用，否則占有信息劣勢者就會因占有信息優(yōu)勢者拒絕接受這一契約而無法實現(xiàn)其效用最大化的目標；其次，在設計該方案時也要加入個人理性約束，即要求占有信息優(yōu)勢者接受契約比拒絕契約在經(jīng)濟上更劃算，從而保證占有信息優(yōu)勢者有參與機制設計博弈的利益動機。該激勵機制在圖書館應用可以促使占有信息優(yōu)勢的圖書館員從自身利益出發(fā)所做出的行動符合讀者的目標，使圖書館與讀者的目標一致。該約束機制的核心目標在于促使圖書館人員積極地參與到服務中，并積極地按照讀者的希望而努力工作。具體而言，圖書館要把激勵機制與約束機制聯(lián)系起來，把工作人員的工作業(yè)績與各項獎勵(獎金、晉升、評優(yōu)、繼續(xù)教育等)掛鉤，使工作人員能主動向讀者釋放相關信息，促進信息互動，使服務雙方互利互惠，不至于產(chǎn)生道德風險、逆向選擇，從而保障讀者的權益。

3．2針對逆向選擇而設計信息信號傳遞機制

針對在圖書館文獻信息采購中因雙方信息不對稱而出現(xiàn)的逆向選擇，可用信號傳遞機制解決。信號傳遞是指通過可觀察的行為傳遞商品價值或質量的確切信息。信號甄別是指通過不同合同甄別真實信息。二者差別在于，前者是信息優(yōu)勢方先行動，后者是信息劣勢方先行動。圖書信息供應商信號傳遞機制：

①圖書信息供應商信號傳遞機制的實施前提是“分離條件”，即低能力供應商履行相同承諾水平要比高能力供應商花費的成本多。因此，在實際的招標采購中，只要具備分離條件屬性的信號，我們均可以用來區(qū)分供應商的能力高低，如供應商獲取的相關資質認證、協(xié)議書、證明等。

②圖書館評判供應商的分離標準。標準過低，低能力供應商冒充高能力供應商的成本下降，信號的區(qū)分功能不明顯，信號使用價值降低。此外，評判標準的可量化與否也直接影響其信號功能的實現(xiàn)。如果指標量化比較困難，會導致信號傳遞成本增加，在選擇供應商過程中主觀因素偏重等不利影響，因此圖書館在選擇分離標準時宜選擇量化指標。

③第三方認可增加信號傳遞的可信度。若有第三方證明供應商所獲取的一系列認證資格或曾有過的一些好的業(yè)績。圖書館會更相信圖書供應商所作的承諾。更加確信其高能力供應商的身份，從而增強信號傳遞的可信度。

4加強制度建設

邁克爾·斯彭斯指出，解決信息不對稱問題主要靠制度保障。因此，在高校圖書館讀者服務工作中，應當注重規(guī)則及其原則的制定，從而降低服務關系雙方之間的信息系不對稱度。具體來說，可以從以下幾方面人手：

①加強高校圖書館讀者服務工作各項規(guī)章制度的建設，完善讀者服務機制。圖書館在制定各項規(guī)章制度和規(guī)則時，要從大局出發(fā)，有意識并積極地抑制信息不對稱現(xiàn)象，以保護讀者的利益。

第6篇：采購風險論文范文

【關鍵詞】總承包 材料采購 材料采購管理 項目化管理

中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：

1 引言

材料不僅是建筑工程施工的基本要素，也是影響工程造價的決定性因素，材料投資在整個工程投資中占有相當大的比重，材料采購維持著正常的建筑施工狀況。但受到各種因素的影響，在實際操作階段材料采購都會出現(xiàn)不同程度的問題，如價格難預算，成本難控制，數(shù)量難明確等。因此材料采購管理成為項目管理的一個重要組成部分，不論是施工企業(yè)或是總承包單位在制定作業(yè)計劃時要充分考慮材料因素。因為如果材料采購不當或管理不善，所采購的材料達不到項目建設的要求，不僅會影響項目的順利實施，還會降低項目的預期效益，甚至導致整個項目的失敗。

2 材料采購項目化管理的必要性及含義

2.1因為工程項目建設采購的物資品種較為繁多，涉及面廣，用量大；采購隨機性大，即便經(jīng)過非常精細地預測，也不能夠排除圖紙變動和設計變更，以及突發(fā)事件等的影響造成采購計劃的變更；部分主要建材的價格如水泥、鋼材等受市場波動的影響大，確定材料選購時間非常重要，而材料選購時間同時會受設計和施工中資金、工期、施工方案等方面的影響，因此對材料采購人員的專業(yè)水平、知識結構、工作能力要求高。針對材料采購管理的獨特性及特殊性，實行材料采購項目化管理是非常必要的。

2.2項目化管理是現(xiàn)代項目管理理論對項目和運作活動進行管理的技術和手段，它將傳統(tǒng)的項目管理方法應用于全面的企業(yè)運作，“按項目進行管理”是其核心內(nèi)容，是傳統(tǒng)項目管理方法和技術在企業(yè)所有項目上的綜合應用。項目化管理最根本的目的是如何在確保時間、技術、經(jīng)費和性能指標的條件下，以盡可能高的效率完成預定目標，讓所有與企業(yè)相關方滿意。

2.3材料采購項目化管理就是基于企業(yè)戰(zhàn)略視角下，以材料采購項目各目標的實現(xiàn)和各相關方的滿意為著眼點，運用項目管理的方法和工具，對企業(yè)的材料采購管理工作所進行的系統(tǒng)地、動態(tài)地長期性組織管理活動。

3 材料采購項目化管理的內(nèi)容

3.1明確項目總體目標和任務，確定并編制項目總體材料采購計劃，確定材料采購目標和任務，制定材料采購的管理流程計劃和控制措施，協(xié)調(diào)各種資源并實施。

3.2確定材料采購項目進度計劃、編制步驟及進度影響因素，并對材料采購項目進度計劃進行控制。

3.3確定材料采購項目成本構成，進行成本估算、成本預算，收集并分析成本控制的依據(jù)，確定成本控制方法，明確成本控制成果，掌握成本控制策略。

3.4明確所采購材料的質量要求，分析項目材料采購的特點，確定質量計劃，明確質量控制依據(jù)，掌握質量控制方法，明確質量控制結果，并對其進行有效的管理。

3.5制定項目材料采購人力資源計劃，選派與之相適應的人員，組建采購工作團隊，分配任務，并扎實搞好采購人員的培訓工作。

3.6明確材料采購項目風險類別并對其準確識別，掌握風險度量和評估方法，建立風險管理模型并對其進行分析，在風險分析的基礎上制定風險應對的措施。

4 材料采購項目化管理系統(tǒng)構建注意事項

工程總承包模式下的材料采購管理過程，是一個動態(tài)過程，涉及企業(yè)技術、供應、施工、質量、生產(chǎn)、財務等所有部門和所有相關人員，因此，需要構建一種適應工程總承包的材料采購項目化管理系統(tǒng)。

4.1計劃管理。確定采購目標和任務，編制采購計劃，協(xié)調(diào)各種資源并實施。材料采購計劃的編制是整個采購活動的準繩。編制材料采購計劃時應注意：

4.1.1確定材料需用量。材料的需用計劃一般由項目的技術人員編制，材料消耗定額是編制材料供應計劃的重要依據(jù)，同時還應結合施工設計要求和施工進度，確定用多少進多少，從而達到最佳供給狀態(tài)，并據(jù)此可科學地判斷材料使用的節(jié)約或浪費。

4.1.2確定經(jīng)濟采購量。確定經(jīng)濟采購量的目的，就是使與材料有關的訂貨成本、購買成本、儲存成本和缺貨成本四項成本總和達到最低。根據(jù)施工項目的一般情況，最終得出一定期間的經(jīng)濟采購量。

4.1.3編制材料采購計劃。根據(jù)材料的需用計劃和經(jīng)濟采購量的分析結果以及將要選擇的合同類型編制采購計劃，說明如何對采購過程進行管理，具體包括合同類型、組織采購的人員、管理潛在的供應商、編制采購文檔、制定評價標準等。

4.2目標管理。主要包括質量、成本和進度三大目標的管理。

4.2.1質量管理。分析材料采購項目的特點，制定采購規(guī)范、質量目標、質量控制措施等。在采購過程中，杜絕不合格品流入生產(chǎn)過程，把不合格品控制在最低限度，保證采購供應質量不斷提高。

4.2.1.1采購規(guī)范。采購規(guī)范是說明采購原材料的資料，包括材料的類別、品種、規(guī)格、登記、技術標準、技術要求、圖樣、檢驗規(guī)程、生產(chǎn)工藝等內(nèi)容，全面規(guī)定了采購的原材料的客觀性質。材料采購規(guī)范的制定應按照科學、合理的原則進行。規(guī)定的材料質量特性既不能過高，也不能過低。過高會造成材料潛力未充分發(fā)揮，功能過剩，增加不必要的成本；過低會造成不能滿足產(chǎn)品、工藝需要，無法實現(xiàn)產(chǎn)品的功能，滿足不了產(chǎn)品質量要求。

4.2.1.2質量目標。質量目標是保證材料質量的行為與結果的規(guī)定，它是進行材料質量控制的依據(jù)，是衡量與反映材料質量管理的標準，是對采購供應活動進行考核的依據(jù)。

4.2.1.3質量控制。質量控制是為了滿足質量要求的管理活動，其目的在于控制質量活動的過程和結果，使之達到質量目標的要求，通過預先控制、檢驗、驗收等工作進行控制。

4.2.2成本管理。材料采購成本包括：買價、運雜費和采購保管費，它是材料部門的可控成本，所以材料部門是材料采購成本的責任中心。因此，要做好材料采購成本管理和原材料價格管理，對其相關費用做出計劃、估算、預算和控制工作。

4.2.2.1編制材料采購預算。材料采購預算是在實施采購行為之前，對采購成本進行預測，這是對整個采購資金的一種理性規(guī)劃。主要是在預算的基礎上，根據(jù)各種材料的消耗定額和市場價格，結合期初庫存材料的數(shù)量和其他材料采購成本費用編制。從而使采購人員自覺地調(diào)整、約束自己的行為，激勵他們努力工作，提高工作效率，降低材料采購成本。

4.2.2.2采購詢價。就是通過詢問價格的方式，從可能的賣方那里獲得誰有資格、誰能最低成本完成材料采購計劃中的供應任務。這就需要做好采購詢價管理，充分利用計算機管理系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡優(yōu)勢，快速地瀏覽和獲取需要的信息，確定供應商的范圍，從而保障采購詢價管理，得到詢價結果的高效率。

4.2.2.3適當?shù)牟少彿绞健τ诿總€工程材料費用占到很大比重，材料采購是否經(jīng)濟直接較大影響項目成本，因此材料采購方案必須經(jīng)濟合理。根據(jù)采購材料的具體情況選擇適當?shù)牟少彿绞剑牧喜少彽闹饕绞接校涸儍r比較采購、招標采購、競爭性談判、電子商務網(wǎng)上采購、集中采購、聯(lián)合采購等。

4.2.2.4合理的運輸方式。材料運輸應根據(jù)各運輸工具的特點，結合工程項目所在地及購買材料的具體情況，在促進貨物流通、充分利用各種運輸方式的條件下，選擇最合理經(jīng)濟的運輸路線、運輸方式和運輸工具，準時、安全地完成運輸工作。在科學的施工組織設計保質和安全的前提下，合理安排材料的裝卸和運輸，減少運輸途中的損耗，減少或避免重復搬運。材料的運輸方式主要有：鐵路運輸、公路運輸、水路運輸、集裝箱運輸。

4.2.2.5控制庫存。當企業(yè)生產(chǎn)部門需要某種材料時，可以直接與對應的供貨商聯(lián)系，供貨商將材料直接發(fā)送企業(yè)，這樣就省去了中間環(huán)節(jié)的采購部門，節(jié)約訂貨時間，降低訂貨成本，增強原材料供應的及時性。在工作中適量的降低庫存，控制庫存，提高材料的質量和效率，減少庫存積壓。

4.2.3進度管理。識別企業(yè)所屬項目的材料需求時間，確定采購工作各環(huán)節(jié)的順序，測算各活動所持續(xù)的時間，編制進度計劃，按進度計劃進行控制。

4.3供應商管理

4.3.1供應商分級?？筛鶕?jù)企業(yè)所采購材料的重要性不同，在對材料進行重要性分類的同時，也將供應商分為如戰(zhàn)略性材料供應商、重要材料供應商、瓶頸材料供應商和一般材料供應商等，企業(yè)根據(jù)不同情況選擇與供應商合適的合作伙伴關系。

4.3.2供應商評估。企業(yè)可按照系統(tǒng)全面、穩(wěn)定可比及可操作性原則，采用定性和定量相結合的方法定期對供應商進行評估。由材料采購員對工程所需材料進行市場調(diào)查，確定三個以上可提供所需材料的供應商名單，項目經(jīng)理組織人員對市場調(diào)查情況進行綜合評估，確定出合格的供應商名錄。

4.3.3供應商信息數(shù)據(jù)庫。對供應商評估的原始信息的收集非常重要，主要包括供應商的基本信息、供貨信息、資信信息和歷史信息。其中，供應商基本信息主要用于內(nèi)部工作人員維護和供應商動態(tài)維護；供貨信息主要包括供貨范圍、供貨批量、供貨能力、價格、質量和交貨期等；供應商的資信信息主要有準時交貨率、到貨質量等級、質量合格率、質量分數(shù)、資信等級等；供應商的歷史信息主要有各種歷史交易記錄，如供貨、退貨、代用、質檢、降價、應付款記錄等。

4.4合同管理。常見的合同可分為成本加獎勵費合同、固定價格加獎勵費用合同、固定總價合同三種。采購合同就是在確定了供應商后，項目與供應商之間簽定的確保雙方履行約定的一份法律文件。在簽定之前，需要對合同類型進行選擇，因為不同的合同類型決定了風險在買方和賣方之間分配：項目的目標是把最大的實施風險放在供應商，同時維護對項目經(jīng)濟、高效執(zhí)行的獎勵；供應商的目標是把風險降到最低，同時使利潤最大化。

4.5風險管理。在材料采購工作中，采購風險是客觀存在的，采購風險通常是指采購過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括人為風險、經(jīng)濟風險和自然風險，具體說來，如采購預測不準導致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預算、供應商供貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應商之間存在不誠實等。在風險管理系統(tǒng)中，關鍵是對材料采購有關環(huán)節(jié)上的外部和內(nèi)部風險予以識別，并對風險給出定性或者定量的評估和衡量，在此基礎上探討和研究風險規(guī)避、防范及應對措施，實現(xiàn)材料采購項目化管理目標。

4.6人力資源管理。材料采購是一個動態(tài)的全過程活動，采購不僅要掌握特有的采購技巧和策略，還要掌握一定的工程、預算、合約、法律方面的相關知識，以及其他關于產(chǎn)品、市場等很多方面的綜合知識，因此，對采購人員的素質提出了新的要求，需要重點抓好材料采購人員選聘與培訓管理工作等方面的建設。主要從采購人員面試管理、招聘渠道選擇、專業(yè)技能測試、采購及采購管理培訓和職業(yè)素質培訓入手，配合各項制度建設，形成一整套規(guī)范化的程序文件和表格，以此來共同推動材料采購人力資源管理的完善。

4.7信息管理。建立材料采購信息系統(tǒng)，材料采購信息系統(tǒng)應包括計劃采購系統(tǒng)、目標（成本、質量、進度）分析系統(tǒng)、供應商管理信息系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等。材料采購信息系統(tǒng)的建立，既可利用計算機來取代人工繁瑣的事務處理，提高管理效率，又可完成手工難以完成的信息處理，為材料管理及決策提供信息分析及最佳決策方案，使供應工作處于最佳狀態(tài)。材料部門要提倡“多存信息，少存實物”的新觀念。

5 結語

本文針對目前材料采購管理存在的問題，對材料采購項目化管理的必要性進行了分析，從計劃管理、目標管理、供應商管理、合同管理、風險管理、人力資源管理、信息管理七個方面構建材料采購項目化管理體系，希望將材料采購項目化管理溶入與工程總承包項目管理中，達到提高材料采購管理質量，降低材料采購管理成本，最終提高投資效益的目的。

參考文獻

[1] 龔國華．采購與供應鏈．上海：復旦大學出版社，2005；

[2] 邱小平，徐玖平．項目采購管理．北京：經(jīng)濟管理出版社，2007；

[3] 成虎．工程項目管理．北京：高等教育出版社，2004

[4] 劉靖，黃有亮．EPC總承包項目采購管理中信息溝通問題研究．建筑管理現(xiàn)代化，2007；

[5] 徐霆．施工型企業(yè)項目化管理的應用研究．上海：上海交通大學工程碩士學位論文，2007；

第7篇：采購風險論文范文

【論文關鍵詞】存貨管理；問題；建議

1.存貨概述

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中持有待售的半成品或成品，或者以銷售為目的的在產(chǎn)品和為了進行產(chǎn)品生產(chǎn)而在生產(chǎn)過程或者勞務過程中將被耗用的原材料或半成品等。從會計核算的意義上來講，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，在生產(chǎn)型的企業(yè)中，存貨占流動資產(chǎn)的比重尤其大。要確定某物資是否屬于企業(yè)的存貨，則必須同時滿足以下兩個條件：一是該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；二是該存貨的成本能夠進行可靠的計量。

存貨占用著大量資金，如果經(jīng)營不善，一方面存貨會消耗大量的存儲費用，另一方面存貨本身在不斷的貶值，造成企業(yè)資金鏈的緊張甚至斷裂，使得企業(yè)陷入困境。如何進行存貨管理，對企業(yè)來講是一個管理的難題。首先，市場瞬息萬變，如果銷售部門的預測性降低，庫存就容易膨脹，其次，生產(chǎn)部門為了企業(yè)不因缺乏原材料而停產(chǎn)，往往制定較高的生產(chǎn)計劃，導致存貨風險增加。如何在生產(chǎn)和銷售之間尋找一個平衡點，使得企業(yè)的生產(chǎn)既能夠滿足銷售的需要，又不占用過多的資金，是企業(yè)提升存貨管理水平必須解決的一個問題。

2.鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)存貨管理存在的問題

2.1 受傳統(tǒng)存貨思想制約，導致存貨占用大量資金

就我國的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)而言，按企業(yè)的性質分類，都屬于大型國企，雖然國企普遍進行了市場化改革，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。但是管理方式仍然受傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制的管理方式影響很深，在傳統(tǒng)的管理方式中，企業(yè)不需考慮市場，只負責生產(chǎn)，為了防止難為無米之炊，企業(yè)大量囤積原材料。而在市場經(jīng)濟中，鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)也沒有深入的進行市場調(diào)查，往往根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)驗和管理習慣來制定生產(chǎn)計劃、采購計劃，進行大量的原材料采購并生產(chǎn)商品。雖然鋼鐵是進行城市建設的必需品，但是過度的生產(chǎn)也背離了市場真正的需求，往往造成產(chǎn)品的積壓，產(chǎn)品不能銷售，一方面占用庫存，消耗存儲費用，另一方面產(chǎn)品不能銷售，無法變現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金流受到嚴重影響，資金緊張，使企業(yè)陷入困境。

2.2 國內(nèi)消費不足，存貨貶值

受傳統(tǒng)存貨管理思想的制約，我國的鋼鐵企業(yè)普遍存在著過度生產(chǎn)的傾向。鋼鐵是建設的必需品，受經(jīng)濟發(fā)展和建設的影響較大。如果當?shù)亟ㄔO項目增多，對鋼鐵的需求量大，基本不存在積壓的問題，但是如果建設項目的數(shù)量減少，而鋼鐵生產(chǎn)又無法隨之進行變化，則面臨庫存積壓的風險，而經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，如碰到全球性的經(jīng)濟危機，市場必然無法消化過多的鋼鐵產(chǎn)品，鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不得不面臨著停工停產(chǎn)的威脅，產(chǎn)品不銷售不但無法帶利潤，而且企業(yè)還要承受存儲費用的上漲，經(jīng)濟形勢不景氣，鋼鐵產(chǎn)品隨時面臨著市場價格下跌、存貨貶值的風險，即使產(chǎn)品銷售，也可能造成企業(yè)虧損。

2.3 企業(yè)間缺乏信息共享

鋼鐵生產(chǎn)是一個連續(xù)的供應鏈，鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)負責銷售的同時也要與大量的下游企業(yè)打交道，而企業(yè)之間沒有建立信息共享平臺甚至是認為設置信息障礙已經(jīng)給整個行業(yè)的發(fā)展造成了負面影響。各個環(huán)節(jié)之間沒有建立信息共享平臺，信息溝通不暢，在不考慮技術進步及市場運作等影響因素外，某個企業(yè)努力降低企業(yè)庫存量，實際上只是解決了一個企業(yè)的問題，只是把庫存的壓力從一個環(huán)節(jié)轉移到了另外一個環(huán)節(jié)。要真正解決鋼鐵企業(yè)存貨管理的問題，就必須從整個行業(yè)的供應鏈入手，建立上下游企業(yè)間良好的溝通渠道，優(yōu)化行業(yè)的庫存管理。

3.改進鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)存貨管理的建議

3.1 合理控制企業(yè)存貨對于資金的占用

存貨占用著企業(yè)大量的流動資金，要保證企業(yè)有充裕的現(xiàn)金流，就必須合理控制存貨對于企業(yè)資金的占用，為此，筆者認為應做到以下幾點：

首先，鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)要建立集中的物資管理體制，企業(yè)的采購資金要統(tǒng)一進行集中管理，對鋼鐵生產(chǎn)消耗的材料要進行定額管理，對于非生產(chǎn)用料要按照預算實行管理，合理控制計劃外項目用料。

其次，要加強審計工作，嚴格按照計劃進行采購，在采購之前必須要填寫用料申請單，通過審查后生成采購單，采購部門再進行采購。審查要注重以下幾點，一是檢查企業(yè)當年度的生產(chǎn)計劃，該采購是否超額；二是把申請單與上年同期情況進行對照，是否存在超額生產(chǎn)的可能；三是與市場調(diào)研材料進行比對，分析市場需求，確定材料的訂購量。

再次，要不斷發(fā)掘物資管理能力，如果生產(chǎn)中不需要的物質及時找廠家聯(lián)系退貨，而對于稀缺資源的儲備，則要與供應商建立長期穩(wěn)定的聯(lián)系，確保資源的穩(wěn)步供應。

3.2 加強對企業(yè)人員的市場風險培訓

要加強對企業(yè)人員的市場風險培訓，擺脫傳統(tǒng)的庫存管理思想的束縛，在國企進行市場化改革，參與市場競爭的今天，經(jīng)營者的管理理念和風險意識很大程度上影響著企業(yè)的生存發(fā)展。要加強管理人員的風險意識，增強風險防范能力，企業(yè)要普及風險知識，舉辦風險培訓活動，特別要加強高層和中層的市場風險意識。

第8篇：采購風險論文范文

論文摘要：隨著中國加入WTO，經(jīng)濟全球化的步調(diào)正式邁入中國，也使中國的企業(yè)真正地走向世界。其中就不乏許多財力雄厚的央企、國企。而這其中，建筑業(yè)企業(yè)一直都是走在最前沿的，但是盲目的“走出去”而沒有結合自身條件及外部環(huán)境，往往會給企業(yè)帶來很大的損失，有的甚至是“滅頂之災”。本文通過以中鐵建沙特輕軌項目巨虧41億人民幣為例，分析中國企業(yè)海外項目的主要風險。

一、引言：

中鐵建全稱中國鐵建股份有限公司，世界五百強排名第133位，建筑行業(yè)排名第一。由于承包的沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目，出現(xiàn)實際工程數(shù)量比預計工程量大幅增加等原因，發(fā)生人民幣41.53億元的巨額虧損。

沙特麥加地鐵項目是沙特政府為緩解穆斯林朝覲造成的交通壓力而專門建造的。該項目為設計、施工、采購、運營、維護一體化運作的總承包項目，合同造價17.73億美元，建設工期22個月，計劃2010年10月開通。麥加地鐵項目正線長17.77公里，共設9座車站，全線土石方約484萬方，橋梁總長約14公里，房屋面積約10萬平方米，無砟軌道單線長38公里，包含系統(tǒng)工程、聯(lián)調(diào)聯(lián)試和運營管理。

二、項目風險相關的基本情況

首先，該項目采用的是EPC-OM的總承包模式（設計、采購、施工加運營、維護），簽約時只有概念設計，而項目的議標方式采用的是一對一議標，而并非公開議標方式，這種議標方式多為私人小型項目，像沙特輕軌這種資金量大，項目難度高的項目則較少采用。項目的土建標準是美國標準，整個系統(tǒng)則采用的歐洲標準，合同完全按照FIDIC合同條款制訂。業(yè)主支付貨幣是用當?shù)厮趪?，即用沙特里亞爾支付工程款，這其中就會涉及到匯率變動的風險。

三、項目巨額虧損的緣由及風險警示

一個被譽為“只能成功，不許失敗，有條件就上，沒條件創(chuàng)造條件也要上”的項目，為何在各方如此重視的前提下，卻幾乎給了中鐵建致命一擊呢？是什么原因使海外經(jīng)歷如此豐富、有“海外第一劍”美譽的中鐵建巨虧41億人民幣呢？

1.沒有 “入鄉(xiāng)”

對當?shù)氐牡刭|地貌，水文環(huán)境沒作詳細的勘察，對當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)不了解，對當?shù)厝说娘L俗習慣不熟悉，還有就是對當?shù)氐氖袌鲆?guī)則，辦事程序沒有做好困難準備。由中鐵建的報告中，我們可以了解到，實際的工程量比預計的大幅度增加，光這一點上分析，中鐵建在對項目的地質地貌的勘察肯定不夠詳細。另外，由于業(yè)主要求900萬以上的分包商都要由業(yè)主批準，故項目分包商眾多，溝通和管控都加大了難度，使管理成本大大提高，這就是中鐵建對市場規(guī)則不熟導致對市場信息不熟悉，處理事務沒經(jīng)驗造成成本預估不準確。

2.高估自身，低估困難

古人云：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，要完成一個如此復雜的大項目，一定首先是定位自身，然后是評估風險。在這一點上，中鐵建明顯沒有做到位。從項目后期暴露出來的種種問題來看，中鐵建的報價確實低得離譜，從低報價折射出來的是中鐵建的長期市場地位策略，雖然建筑業(yè)中，這種用低報價來拉攏業(yè)主，以期長期合作的策略不少見到，但中鐵建在報價過程中為了達到這個目的，對風險的評估不夠全面，一味地順從業(yè)主，從而大大的高估了自身的風險承受能力，才造成41億人民幣的巨額虧損。

3.商業(yè)項目政治化

正所謂“政治搭臺，經(jīng)濟唱戲”，國家并不參與項目具體事宜，更不像中鐵建所言，“這是政治項目”。所以中鐵建從一開始就已經(jīng)步入歧途，沙特輕軌這個項目國家之所以如此重視，是因為項目本身的重要性決定的，是沙特政府對我們的信任，然后對企業(yè)來說，這只不過是個非常正常的商業(yè)項目而已，而中鐵建恰恰以政治任務取代了經(jīng)濟核算和合同規(guī)定，導致業(yè)主許多不合理甚至是無理的變更要求中鐵建都一一接受，最終導致巨額虧損。關于這一點，就是海外項目不同于國內(nèi)項目的地方，不管你做出多大的讓步，業(yè)主都不會按照國內(nèi)辦事的那一套，他們只認合同，只按合同走，所以關于項目后期的索賠，中建也不會占到多大的便宜。

四、總結

總體來講，中鐵建這個項目的失敗帶給我們的不僅是對海外項目的更多思考，而且還讓我們對“走出去”有了更多的理解和血的教訓。我想，中國現(xiàn)在仍處于經(jīng)濟高速發(fā)展階段，“走出去”戰(zhàn)略即使布滿荊棘，我們還是要堅定不移的走下去，特別對建筑行業(yè)的企業(yè)來講，這即是機遇又是挑戰(zhàn)，希望其他的企業(yè)能以中鐵建的教訓為戒，定位自身，展望未來。

參考文獻

[1]李巖 中鐵建巨虧原委 《公司與產(chǎn)業(yè)》

第9篇：采購風險論文范文

論文關鍵詞 bt模式 風險 防范

bt模式，是政府投資項目目前采用的建設模式之一。bt模式其操作方式有以下三種：一是完全bt方式。要求投資人具有較強的投融資能力，對投資人無特殊資質要求。投資人采取成立項目公司的方式，負責項目的建設管理，履行政府職能，不直接參與項目施工。項目的施工、設計勘察以及監(jiān)理、材料采購等由項目公司通過招標確定。二是工程總承包方式。投資人必須是同時具備投融資能力和相應的工程資質的總承包企業(yè)或承包聯(lián)合體，工程施工直接由投資人承擔，一般不組建項目公司，投資人按照bt項目合同約定對項目的設計勘察、材料采購、施工、竣工驗收等實行全過程承包。三是bt施工承包方式。當項目規(guī)模較大，項目政府將項目拆分成若干標段，直接和若干個投資人簽署bt項目合同，投資人必須是同時具備投融資能力和相應的工程資質的建筑施工企業(yè)，工程施工直接由投資人承擔，項目政府負責工程全過程管理。

不管采用哪種方式，政府或其授權單位即bt甲方系bt項目的發(fā)起人，負責與投資人簽訂bt合同并支付回購款，給投資人提供不同的優(yōu)惠條件和政策，對項目運行進行監(jiān)管，是項目業(yè)主，是項目的權屬歸屬主體。政府作為項目歸屬主體，為達到項目按約完工的目的，必須對bt項目可能存在的風險予以預測，要進行有效的風險評估，擬定相應的風險防控對策，建全風險防控機制，切實保障項目的安全有序實施。本文就bt模式下，政府如何防范風險提出相關建議。

一、在選擇投資人時必須采取招標形式

根據(jù)《政府采購法》第二條的規(guī)定，項目政府選擇bt投融資建設單位進行項目工程的投融資建設，屬于《政府采購法》適用范圍。《政府采購法》第四條規(guī)定，政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法?！墩袠送稑朔ā返谌龡l規(guī)定，全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目，必須進行招標。如因種種原因不經(jīng)招標程序直接以協(xié)議方式選擇投融資建設單位，違反《政府采購法》及《招標投標法》強制性規(guī)定，從而導致合同無效。因此，作為項目歸屬方的政府應當注意，在bt模式下，政府在選擇投融資建設單位必須采取招標形式。

二、應對投資人bt項目工程招標程序及結果予以嚴格監(jiān)管

投資人作為投資建設方，如不具備工程的施工資質，需要開展施工單位和材料設備供應商的招標工作。從政府方的角度來說，對投資人的項目工程招標程序及結果應擁有監(jiān)督的權利，應當在bt項目合同中對該權利予以詳細的確定。比如：為保證工程質量而對施工總承包單位資質的特殊要求等，必須在投資人bt項目工程招標文件中予以確定。因此，在bt項目合同中應約定投資人事先需將bt項目工程招標文件報政府方同意后方可實施，政府方收到招標文件后的一定期間內(nèi)，必須對投資人提交的招標文件予以審查并提出具體的意見，否則視為同意項目公司提交的招標文件的內(nèi)容，對政府方提出的具體的意見，符合bt項目合同對項目的特殊要求內(nèi)容的，項目公司必須修改。在此必須注意，政府方對項目有特殊的要求的，這些特殊的要求必須在bt項目合同中予以明確約定。對招標結果，也應當約定，由項目公司報政府方備案，但同時應約定，政府方事先的批準和備案行為，并不免除項目公司對招標過程及結果承擔全部責任。

三、應限制投資人或投資人設立的項目公司在項目資產(chǎn)上設立擔保

由于bt項目一般履約周期長，投資資金巨大，因此，為確保bt合同的正常履行，投融資建設單位融資時，可能會以項目資產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)。項目資產(chǎn)范圍比較寬泛，既包括了一些實體工程，也有一些配套的附屬設施等。如以項目資產(chǎn)作為擔保財產(chǎn)融資，可能會出現(xiàn)如下情形，即政府方按時足額償還回購價款，但是投資人或項目公司違反了融資貸款合同的約定拖欠銀行的貸款，在此種情況下銀行為維護己方權利會實現(xiàn)擔保權，政府方回購的資產(chǎn)就是不完全的項目資產(chǎn)了。因此，應限制投資人或項目公司以項目資產(chǎn)作為融資擔保。但必須指出的是，為了能夠順利完成工程項目并減輕政府方的投資成本，可以設定以項目資產(chǎn)作為擔保的相關條款，如約定以項目資產(chǎn)作為擔保獲取的銀行貸款，作為政府方的回購款提早向投資人支付，為保證投資人的利益，項目資產(chǎn)為貸款擔保后的余額應當作為政府方支付回購款的擔保物。

四、應對投資人設立的項目公司股權轉讓及影響bt項目合同履行的股東決策予以嚴禁

投資人設立的項目公司股權轉讓后，實際導致了通過招投標或競爭性談判所確定的投資人已經(jīng)發(fā)生了改變，有損于政府方的信賴利益，也帶來了合同繼續(xù)履行的新風險。因此，在項目完成移交且保修期屆滿之前，投資人的股權應當被限制轉讓。另外，股東行使項目公司決策權也應當予以限制，如果在bt項目合同中不做限制，按照法律規(guī)定，項目公司股東行使公司決策權，外人不能干預，那么，可能損害項目公司履行bt合同能力的決策就有可能出現(xiàn)，比如減資、債權轉讓、債務擔保等，因此，政府方必須對項目公司股東的決策作出限制。

五、應對bt項目資產(chǎn)是否存在權利保留的情形予以審查

bt項目資產(chǎn)對外采購合同中，約定賣方保留所有權，投資人或投資人設立的項目公司采購設備，這個設備安裝在bt項目工程上作為永久物，然而在采購的時候（特別在涉外采購中國外的供貨商通常會有這樣的要求），采購合同約定賣方所有權保留，該約定符合合同法的規(guī)定，合法有效。投資人或項目公司付貨款不及時或由于采購的設備的質量糾紛未支付貨款，都有可能導致供貨人采取行動，把設備取回，如果在bt項目中發(fā)生此情況，可能導致項目進度延期，項目已移交政府運營的，供貨人如突然主張權利，按照合同約定行使保留權，那么政府方只有兩個選擇，要么代付貨款，要么由供貨商行使權利取回東西，這對于政府方來說，存在極大的風險。為防止風險，可以在bt項目合同中約定，投資人或投資人設立的項目公司采購bt項目資產(chǎn)時，不能與供應商簽訂含有所有權保留條款的合同，還可以約定，對于特定的物的采購合同，必須交由政府方備案，以便審查是否存在所有權保留的情形。為防止審查遺漏風險，還可以在bt項目合同中約定，如果違反約定設立所有權保留，由政府方代付貨款，回購款未支付完畢時，代付的貨款可在回購款中扣除，同時約定由投資人或項目公司承擔違約金?；刭徔钜阎Ц锻戤叺模s定由投資人或項止公司在一定期限內(nèi)支付代墊的貨款并承擔違約責任。

六、應對bt項目投交建設工程一切險等保險予以監(jiān)督實施

建設工程商業(yè)險能發(fā)揮重要的作用：可對損失迅速進行賠償以恢復項目的建設，保障項目建設的連續(xù)性；可以有效地改善融資條件，保證工程順利完工；可以規(guī)避事故給項目成本帶來的沖擊，保持工程預算的穩(wěn)定等。

項目保險經(jīng)常被政府方忽略，因在項目移交之前所有風險都歸項目投資人，似乎與政府無關，事實上，如果在施工建設過程當中出現(xiàn)風險，對于一個重大項目，追究投資人的違約責任，不能實現(xiàn)政府目的。因此，保險是必須的，應該在bt項目招標文件中，對項目保險的詳細內(nèi)容作出約定，項目保險從bt項目開始一直到交付、維修結束，由招標人在招標文件里做條款安排，以防中標投資人少或者不買。政府方應非常重視商業(yè)保險的風險防范作用，項目實施過程中，政府方應當對投資人或項目公司是否按約投交建設工程一切險等保險予以監(jiān)督審查。

七、嚴格控制項目的投融資風險，防止出現(xiàn)爛尾工程

投資人或投資人設立的項目公司的投融資能力事關工程項目能否順利實施，政府必須嚴格控制項目的投融資風險，否則就有可能出現(xiàn)爛尾工程。首先，應規(guī)范投資人或項目公司自有資金的問題?！秶鴦赵宏P于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》（國發(fā)[1996]35號）明確規(guī)定了投資項目資本金的具體比例，同時各個省市也做出了一些具體規(guī)定，一般規(guī)定“自有資金不低于項目總投資的30%，其余建設資金須提供相關金融機構出具的貸款承諾函”。為有效規(guī)避風險，政府應當對投資人的資金實力進行必要的審查。如投資人設立項目公司的，為有效利用資金，避免資金的閑置，可以約定：如果投資人實力較強，資信狀況良好，并且項目投資總額數(shù)額巨大，在現(xiàn)行公司法許可的情形下可允許項目公司注冊資本金分期到位，同時約定分期到位的具體時間及投資人未能按時履行股東出資義務的違約責任；如果投資人資金實力一般，應以項目公司資本金全部按期足額到位作為bt項目合同生效條件之一或作為bt項目合同政府方終止合同的條件之一。另外，應設立建設資金共管賬戶并對該賬戶進行有效監(jiān)管。為了確認建設資金使用計劃符合約定，即建設資金按時足額投入并專門使用于該bt項目情況，每筆建設資金的進入和劃出都需要經(jīng)過政府和賬戶所在商業(yè)銀行的共同監(jiān)管。通過建設資金共管賬戶，政府可以隨時了解項目建設資金的存量及使用情況，進而掌控項目的投融資進度及工程實施進度。同時，通過建設資金共管賬戶，能確認每筆建設資金實際進入到建設資金共管賬戶的日期，準確計算計息期間，建設資金共管賬戶是計算建設期利息的重要依據(jù)。