公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

第一部分

總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第一條

借款管理規(guī)定：

(一)出差借款：出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款，出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如零星業(yè)務(wù)費(fèi)（如刷單，采購(gòu)費(fèi)用等）、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：

(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；

(2)借款者原則上應(yīng)在一周內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第二條

借款

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。

(二)審批流程：經(jīng)辦人主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核（超過(guò)5000人民幣以上金額）總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分

日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第一條

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

第二條

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長(zhǎng)有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:注明報(bào)銷(xiāo)原因，報(bào)銷(xiāo)憑證金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第三條

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程

（一）報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核報(bào)銷(xiāo)。

第四條

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序:報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

第五條

招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部門(mén)統(tǒng)一管理各

部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

第四部分

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條

工薪福利等支出包括臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：行政部提供臨時(shí)工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部臨時(shí)工資由財(cái)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)放；

（二）其他福利費(fèi)（公司員工活動(dòng)費(fèi)用）支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第五部分

專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條

專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)?填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)?報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)?結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：

（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理；

（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單按流程付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相應(yīng)時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條

其他專項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

（1）．審批后的報(bào)告文件或簽訂好的協(xié)議到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款及查詢付款情況。

（2）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時(shí)必須注明付款方式等）。

（3）．付款流程

（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；

（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第六部分

報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)（零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)）：公司財(cái)務(wù)部每周二、周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分

附則

第二十條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后補(bǔ)充。

—

第2篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

【關(guān)鍵詞】費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)功能；范圍；原則及要求；系統(tǒng)上線的意義

中石化集團(tuán)根據(jù)“試點(diǎn)先行、效果導(dǎo)向”、“總體規(guī)劃、分步實(shí)施”等原則，認(rèn)真分析面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施，最終確定在財(cái)務(wù)共享服務(wù)統(tǒng)一框架下，總體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，先行建立中國(guó)石化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理系統(tǒng)，待財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成立后，適時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范圍。

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的功能

1.通過(guò)統(tǒng)一的系統(tǒng)支持企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)，包括行為申請(qǐng)、事后報(bào)銷(xiāo)、員工借還款管理、憑證生成、付款集成等功能。

2.提供員工自助查詢、財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)分析、領(lǐng)導(dǎo)綜合查詢等功能。

3.將內(nèi)控要求固化到系統(tǒng)中并統(tǒng)一部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

4.與總部統(tǒng)一建設(shè)的ERP、會(huì)計(jì)集中核算、HR、TMS、MDM、郵件、門(mén)戶等系統(tǒng)進(jìn)行集成。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)上線的范圍

1.原則上主要包含兩類(lèi)，一類(lèi)是對(duì)私費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，指收款人為中石化內(nèi)部員工；一類(lèi)是對(duì)公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，指收款人為供應(yīng)商。其中對(duì)私費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的掛賬、支付業(yè)務(wù)，全部納入費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，對(duì)公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的掛賬業(yè)務(wù)（貸方涉及到其他應(yīng)付款或者是應(yīng)付賬款）。

2.不納入費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的有：一是涉及到關(guān)聯(lián)單位之間的費(fèi)用；二是固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；三是是ERP集成業(yè)務(wù)帶采購(gòu)訂單號(hào)的業(yè)務(wù)；四是對(duì)于人工成本核算的業(yè)務(wù)（除托兒費(fèi)、撫恤費(fèi)等付給個(gè)人的業(yè)務(wù)）。

三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)上線原則及要求

1.業(yè)務(wù)原則

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)采用先掛著后付款的處理模式，一筆支付業(yè)務(wù)需要分別生成一筆掛賬憑證和一筆付款憑證，例如：

（1）掛賬憑證（對(duì)私）：

借：XXX費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款――員工報(bào)銷(xiāo)款

（2）付款憑證（對(duì)私）：

借：其他應(yīng)付款――員工報(bào)銷(xiāo)款 貸：銀行存款

（3）掛賬憑證（對(duì)公）：

借：XXX費(fèi)用 貸：供應(yīng)商/客戶

2.業(yè)務(wù)要求

（1）總賬科目

SAP系統(tǒng)需要增加“其他應(yīng)付款-員工報(bào)銷(xiāo)款”和“其他應(yīng)收款-員工借款”兩個(gè)總賬科目，其中“其他應(yīng)收款-員工借款”主要核算員工的備用金”。

（2）備用金管理

新開(kāi)立的科目“其他應(yīng)收款-員工借款”屬于總賬類(lèi)科目，ERP系統(tǒng)中將不再分員工核算員工的個(gè)人借款，所有的借款明細(xì)信息都是在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中進(jìn)行核算管理。

（3）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)戶

目前已與工行、建行、中行以及農(nóng)行簽訂了總對(duì)總協(xié)議，各單位需要重新開(kāi)立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)戶或者指定現(xiàn)有的一般戶或基本戶作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)戶，報(bào)銷(xiāo)款從該賬戶通過(guò)銀企直連接口將資金直接劃撥到收款人的銀行賬戶中。集團(tuán)企業(yè)可以使用工行或者中行的基本戶，其他行不可以使用基本戶；股份企業(yè)四家銀行均不可使用基本戶。

（4）使用人員

原則上使用該系統(tǒng)的用戶必須為HR系統(tǒng)中的在職員工且擁有AD賬號(hào)，否則將無(wú)法使用該系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。系統(tǒng)每天晚上，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)同步HR系統(tǒng)中的人員信息，要確保HR系統(tǒng)及時(shí)更新。

（5）費(fèi)用項(xiàng)目

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中填制報(bào)銷(xiāo)單時(shí)需要指定費(fèi)用項(xiàng)目，系統(tǒng)預(yù)制了三級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目并且將三級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了對(duì)應(yīng)，憑證生成時(shí)，是根據(jù)三級(jí)費(fèi)用與科目的映射關(guān)系將憑證生成到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，同時(shí)各企業(yè)可以根據(jù)管理要求制定四級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目，四級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目是滿足企業(yè)的管理要求，所有與生成憑證無(wú)關(guān)，三級(jí)費(fèi)用項(xiàng)目由總部統(tǒng)一制定。

（6）事前申請(qǐng)要求

按照總部要求，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主辦會(huì)議費(fèi)以及主辦培訓(xùn)費(fèi)必須進(jìn)行事前申請(qǐng)，其他費(fèi)用各單位可以根據(jù)本單位的管理要求自行設(shè)定是否進(jìn)行事前申請(qǐng)。

（7）影像掃描

一是要按照規(guī)范的要求進(jìn)行原始發(fā)票的影像掃描；二是掃描時(shí)需要將打印的報(bào)銷(xiāo)單封皮一起進(jìn)行影像掃描。

四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)上線的意義

1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)通過(guò)與ERP系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)的鏈接，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)記賬憑證自動(dòng)集成，提供業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、費(fèi)用匯總和預(yù)算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能，滿足總部、企業(yè)、用戶不同級(jí)別的業(yè)務(wù)需求。實(shí)現(xiàn)各類(lèi)數(shù)據(jù)查詢，為財(cái)務(wù)分析提供依據(jù)。

第3篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

一、報(bào)銷(xiāo)審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)須按公司采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷(xiāo)。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷(xiāo)清單，上報(bào)上級(jí)主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷(xiāo)。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日。培訓(xùn)回來(lái)的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)事人填好報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，連同出差“申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷(xiāo)憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天最高不超過(guò)200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過(guò)350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，不得擅自購(gòu)買(mǎi)。如擅自購(gòu)買(mǎi)，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車(chē)，船交通工具。員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)票不得連號(hào)。

6、出差津貼：每人每天30元。

（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車(chē)或公交車(chē)，原則上不提倡乘坐出租車(chē)，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車(chē)，要事先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷(xiāo)單上

注明，報(bào)銷(xiāo)時(shí)出租車(chē)票不得連號(hào)。

（三）、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車(chē)船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間

購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，員工報(bào)銷(xiāo)其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷(xiāo)：

第4篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

轉(zhuǎn)眼之間，加入公司已經(jīng)半年有余，見(jiàn)證了公司從無(wú)到有的過(guò)程。 自公司籌備成立到現(xiàn)在，我積極主動(dòng)地完成本職工作并積極配合其他各部門(mén)相應(yīng)工作，現(xiàn)對(duì)從公司成立至今的工作情況進(jìn)行總結(jié)。

第一、配合財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，必須用制度對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范，這樣才能保證日后各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。我部門(mén)已經(jīng)初步擬定的制度有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法、備用金管理辦法、財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定、費(fèi)用管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、稅務(wù)管理辦法、資金管理辦法。

第二、辦理稅務(wù)登記。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理后，我部門(mén)于2018年12月上旬到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記，并于同月參加了李滄稅務(wù)局舉辦的新設(shè)企業(yè)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

第三、開(kāi)立銀行賬戶。公司于2018年12月在中國(guó)銀行青島中央商務(wù)區(qū)支行辦理了基本戶開(kāi)戶，2019年2月在中國(guó)銀行青島市北支行辦理了人民幣資本金開(kāi)戶。

第四、建立會(huì)計(jì)賬套。參考中資中程及中國(guó)交建的會(huì)計(jì)核算科目，結(jié)合我公司具體情況，設(shè)置了我公司的會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)核算需要對(duì)部分科目進(jìn)行了輔助核算設(shè)置。

第五、編制各類(lèi)財(cái)務(wù)表格，主要有原始單據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、財(cái)務(wù)專用章使用登記表、人名章使用登記表等。

第六、對(duì)籌備期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了收集整理，完善了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第七、就“個(gè)稅六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除”稅務(wù)知識(shí)向同事進(jìn)行了宣講，并引導(dǎo)部分同事對(duì)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行了填報(bào)。

第八、編制了“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)”，對(duì)各位同事日常報(bào)銷(xiāo)中容易出現(xiàn)的一些小問(wèn)題進(jìn)行了宣講，以便減少日常工作中的麻煩，提高工作效率。

第九、對(duì)公司前期的各項(xiàng)其他類(lèi)合同進(jìn)行了整理了，登記了合同臺(tái)賬，主要包括房屋租賃合同、裝修合同、辦公設(shè)備采購(gòu)合同、辦公家具購(gòu)買(mǎi)合同等。

第十、對(duì)各項(xiàng)合同類(lèi)支付，整理完善了手續(xù)流程，并根據(jù)資金情況進(jìn)行了部分支付，登記了支付臺(tái)賬。

第十一、完善了固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)流程，對(duì)所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行了驗(yàn)收登記，并完善了固定資產(chǎn)臺(tái)賬的登記工作，方便以后盤(pán)點(diǎn)。

第十二、在各部門(mén)的配合下，結(jié)合公司的現(xiàn)有情況及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制了2019年度管理費(fèi)用預(yù)算及2019年度預(yù)算報(bào)告。

第十三、日常工作主要有審核同事提交的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、月底進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證工作、月初進(jìn)行增值稅申報(bào)工作及個(gè)人所得稅申報(bào)工作。另外，配合黨群人事部對(duì)工資表進(jìn)行審核，并通過(guò)中行工資系統(tǒng)進(jìn)行工資發(fā)放工作。

第5篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

一、積極做好成本核算和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。

負(fù)責(zé)公司成本核算工作，成本管理是財(cái)務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，只有掌握生產(chǎn)工藝才能準(zhǔn)確的計(jì)算成本，工作期間我認(rèn)真學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)工藝流程，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)基本知識(shí)等，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和付款單據(jù)審核過(guò)程中，做到及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)格把關(guān)，把不符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回，責(zé)令整改。具體工作

（一）積極協(xié)調(diào)各部門(mén)做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本管理工作來(lái)說(shuō)，它是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、涉及面很廣的管理工作，僅靠財(cái)會(huì)部門(mén)和成本會(huì)計(jì)工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計(jì)劃地進(jìn)行，根據(jù)我自身工作特點(diǎn)，發(fā)揮成本崗位主導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬，到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，協(xié)調(diào)各部門(mén)，做好成本管理基礎(chǔ)工作。

（二）及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算，開(kāi)展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程，及時(shí)準(zhǔn)確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)對(duì)賬正確，現(xiàn)場(chǎng)成品、廢料盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，三日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后，認(rèn)真、全面地開(kāi)展成本分析工作。通過(guò)成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評(píng)價(jià)公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績(jī)和公司成本管理工作中的問(wèn)題，從而促進(jìn)成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本。在審核公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及公司各項(xiàng)制度和規(guī)定，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，審核各部門(mén)是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節(jié)約開(kāi)支、降低成本的途徑和方法，以促進(jìn)公司更好的節(jié)約成本，提高效益。

二、與成本會(huì)計(jì)交接，交出成本崗位工作，與原財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，接手財(cái)務(wù)部工作 。

（一）4月份根據(jù)公司安排著手成本會(huì)計(jì)交接工作。首先為接手人詳細(xì)介紹工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，其次為接手人進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化軟件方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)，在為期兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)完成交接工作，接手人基本能順利開(kāi)展工作，為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開(kāi)展做好了基礎(chǔ)。

（二）6月末根據(jù)公司人事調(diào)整安排，進(jìn)行財(cái)務(wù)部門(mén)工作交接。

1、接手部門(mén)日常事務(wù)和基礎(chǔ)工作。

2、核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬務(wù)，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。

3、做好銀行、稅務(wù)和項(xiàng)目貸款工作的交接。

4、做好賬目核對(duì)，完善交接手續(xù)。

第6篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)管控體制；現(xiàn)實(shí)困境；突圍對(duì)策

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)生存與發(fā)展正在面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，如何創(chuàng)新發(fā)展，實(shí)現(xiàn)高效的成本管控，已經(jīng)成為新時(shí)期企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)體制改革創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)，不僅能夠提高充分釋放企業(yè)財(cái)務(wù)管理的市場(chǎng)效能，而且能夠拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展空間。因此，加強(qiáng)新時(shí)期我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控現(xiàn)實(shí)困境與突圍對(duì)策的研究，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)價(jià)值。

一、新時(shí)期我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控的現(xiàn)實(shí)困境

新時(shí)期，盡管許多企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)方面進(jìn)行了一系列改革，并取得了一定成效，但客觀來(lái)講，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控依然存在許多現(xiàn)實(shí)困境，包括報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)造假、體制建設(shè)滯后、專業(yè)人員缺位等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展造成了嚴(yán)重制約，因此相關(guān)主體必須加以正視和重視。

(一)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)造假

在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理中，憑據(jù)造假已經(jīng)成為一個(gè)“重災(zāi)區(qū)”，許多報(bào)銷(xiāo)者為了最大程度地獲取私利，在報(bào)銷(xiāo)憑證方面弄虛作假，就是將一些不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)的東西通過(guò)相關(guān)造假手段進(jìn)行人為轉(zhuǎn)換，是一種損公肥私的行為。此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理中，越權(quán)審批、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)、虛報(bào)費(fèi)用、代為簽字等造假現(xiàn)象也較為常見(jiàn)，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益，充分反映了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控方面存在嚴(yán)重缺陷。

(二)體制建設(shè)滯后

企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)的滯后，很容易讓部分人鉆空子，利用相關(guān)漏洞進(jìn)行憑據(jù)造假和蒙混過(guò)關(guān)，長(zhǎng)期以往，極易發(fā)生企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的混亂，為企業(yè)帶來(lái)一系列不必要的麻煩和損失。此外，相關(guān)管理體制的不健全所帶來(lái)的職權(quán)分工不明確，很容易造成部分人員越權(quán)審批，為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理現(xiàn)實(shí)生成埋下了隱患。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部許多固定死板的制度激勵(lì)性不強(qiáng)，嚴(yán)重挫敗了相關(guān)員工的參與積極性和創(chuàng)造性，成為了財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)體制改革的一大障礙。

(三)專業(yè)人員缺位

若是在體制建設(shè)水平相當(dāng)?shù)臓顟B(tài)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和素養(yǎng)水平，將直接影響到一個(gè)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。就現(xiàn)狀來(lái)講，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部財(cái)管人員基本都有著較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)，但過(guò)于死板的理論知識(shí)在一定程度上限制了他們的思想創(chuàng)新性，對(duì)制度改革建設(shè)所提出的建議措施也無(wú)法跳出原有體制的框架，而這就導(dǎo)致相關(guān)問(wèn)題無(wú)法得到根治，體制漏洞也愈演愈烈。此外，我國(guó)大部分企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立相關(guān)的考評(píng)機(jī)制，這就造成許多財(cái)務(wù)管理人員形成了一種機(jī)械式工作思維，很難實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新突破。

二、新時(shí)期我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的突圍對(duì)策

針對(duì)新時(shí)期我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)存在的現(xiàn)實(shí)困境，相關(guān)主體要采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，積極尋求企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控的突圍之道，在全面釋放企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管控正面效能的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展空間。

(一)實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制，明確職權(quán)范圍

針對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證造假的問(wèn)題，企業(yè)管理者要加大對(duì)相關(guān)當(dāng)事人的懲戒力度，以降低相關(guān)行為的發(fā)生率。之所以會(huì)出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)憑證造價(jià)的問(wèn)題，主要是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)體制建設(shè)嚴(yán)密性不強(qiáng)，賞罰不分明，久而久之造成部分管理者產(chǎn)生越位思想，開(kāi)始利用體制漏洞為自己謀利。因此，企業(yè)必須出臺(tái)針對(duì)性的規(guī)章制度，積極實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制，明確企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)的職權(quán)范圍，且對(duì)各自的關(guān)系進(jìn)行透明公開(kāi)和規(guī)范建設(shè)，以確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的公平公正性，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)和激發(fā)員工的參與積極性。另外，權(quán)責(zé)發(fā)生制具有較強(qiáng)的約束性，能夠進(jìn)一步完善企業(yè)的賞罰機(jī)制，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)員工的公正感，最終達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證造假的發(fā)生率。

(二)完善管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)整

在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)中，報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)造假問(wèn)題的出現(xiàn)，很大原因是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理體制漏洞存在引起的，要想有效解決這一問(wèn)題，就必須加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理體制建設(shè)，構(gòu)建多元開(kāi)放、立體動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批機(jī)制，并加大體制落實(shí)執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)條約制定的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，避免因體制上的漏洞而發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)造假問(wèn)題。此外，在完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理體制的基礎(chǔ)上，企業(yè)還要積極采取相關(guān)輔措施，如獎(jiǎng)罰分明、公開(kāi)透明等，以充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮職工的主觀能動(dòng)作用。同時(shí)，一定要加強(qiáng)責(zé)任發(fā)生制的執(zhí)行落實(shí)，一旦發(fā)生上下級(jí)越權(quán)行為必須予以嚴(yán)肅處理，以真正實(shí)現(xiàn)職責(zé)分工明確性。需要指出的是，相關(guān)管理主體要結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，如在業(yè)務(wù)支出科目下級(jí)進(jìn)行職位細(xì)化，通過(guò)更加明晰的科目展開(kāi)分別核算，如此就能夠使得企業(yè)各項(xiàng)支出和收入變得更加規(guī)范和明晰，有利于充分挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的管理價(jià)值，進(jìn)而為公司戰(zhàn)略決策提供可靠依據(jù)，確保企業(yè)的健康良性發(fā)展。

(三)完善人才引入機(jī)制，豐富考核指標(biāo)體系

人才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的根本所在，決定著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?jié)撃埽虼似髽I(yè)必須不斷完善人才引入機(jī)制，確保人才隊(duì)伍的時(shí)代長(zhǎng)新性，尤其是要重點(diǎn)引入財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理方面的優(yōu)秀人才，以便推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的改革與創(chuàng)新，進(jìn)而為企業(yè)健康發(fā)展提供強(qiáng)力驅(qū)動(dòng)。此外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)要注重對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)，這樣一來(lái)既能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)人員理論知識(shí)的與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化他們的創(chuàng)新意識(shí)，又能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)技能方面的不斷提高，促進(jìn)他們綜合素養(yǎng)的養(yǎng)成與提升。當(dāng)然，在引進(jìn)新員工的時(shí)候，企業(yè)在注重理論水平考察的基礎(chǔ)上，還要注重業(yè)務(wù)操作能力及相關(guān)業(yè)務(wù)水平的考察，要適當(dāng)增加相關(guān)內(nèi)容的測(cè)試，豐富人才考核指標(biāo)體系。同時(shí)，企業(yè)要必須加強(qiáng)企業(yè)報(bào)銷(xiāo)監(jiān)管體制建設(shè)，票據(jù)造假之所以能夠成功，大部分是因報(bào)賬人和經(jīng)手人監(jiān)管意識(shí)和責(zé)任意識(shí)薄弱所引發(fā)的，他們通常無(wú)視企業(yè)內(nèi)部管理?xiàng)l例，因此企業(yè)必須加大對(duì)相關(guān)主體的監(jiān)管，對(duì)上報(bào)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的審驗(yàn)，對(duì)那些不符合企業(yè)規(guī)定的發(fā)票一律拒收或退還經(jīng)辦者，有效避免票據(jù)造假問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)于一些隨意性的行為在小的方面不被重視，一旦長(zhǎng)久運(yùn)行，給企業(yè)內(nèi)部造成的損失可能就是沒(méi)法彌補(bǔ)的了。

(四)加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)審批管控，消除流程層面漏洞

進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審批控制是解決我國(guó)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)監(jiān)管問(wèn)題的重要措施，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審批控制可以有效避免企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在流程上的漏洞。一般在完成費(fèi)用單據(jù)的填報(bào)之后應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體報(bào)銷(xiāo)審批流程進(jìn)行審批控制，企業(yè)從事報(bào)銷(xiāo)審批的人員要對(duì)必要的費(fèi)用發(fā)生的佐證信息和審批流程的觸發(fā)條件進(jìn)行及時(shí)審核。具體從3個(gè)方面來(lái)入手：第一，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人的審核，建立企業(yè)報(bào)銷(xiāo)人審批的信用體系，如果報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中曾出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，那么審批控制要格外嚴(yán)格；第二，對(duì)于交叉部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用審批，要對(duì)相關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核控制，明確企業(yè)費(fèi)用審批權(quán)責(zé)發(fā)生的范圍，及時(shí)理清費(fèi)用受益方及部門(mén)之間的關(guān)系；第三，審批人員要具備合理的權(quán)限設(shè)置，企業(yè)費(fèi)用審批不能由某個(gè)人說(shuō)了算，要進(jìn)行合理的權(quán)限分配，避免的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)監(jiān)管問(wèn)題主要還是假票問(wèn)題，這需要企業(yè)不僅在公司內(nèi)部的體系制度上加以改進(jìn)，設(shè)立一些針對(duì)性的規(guī)章制度，嚴(yán)明審查報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用問(wèn)題，在企業(yè)員工管理的問(wèn)題上，除了理論性的知識(shí)，也要嚴(yán)格把守操作性知識(shí)以及靈活性的思維。另外，要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部跟外接交易的每個(gè)細(xì)節(jié)部分，做到明細(xì)推理，收入和支出都要有一個(gè)清晰的對(duì)比圖，這樣才能使得企業(yè)內(nèi)部的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題更為公開(kāi)、透明化。需要指出的是，每個(gè)企業(yè)的組成成分不一樣，其里面設(shè)置的體系也不會(huì)一致，每個(gè)企業(yè)都需要視自身情況而發(fā)展，不能過(guò)于墨守成規(guī)，照搬照做，這樣只會(huì)使自身的情況更被其他的企業(yè)所帶動(dòng)，不利于企業(yè)自身的發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)。具體來(lái)講，企業(yè)不僅要實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制，明確職權(quán)范圍，而且要完善管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)整，既要完善人才引入機(jī)制，豐富考核指標(biāo)體系，又要加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)審批管控，消除流程層面漏洞。只有這樣，企業(yè)整體才能做到最大的進(jìn)步，企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的監(jiān)管問(wèn)題也便會(huì)因此而有更好的解決辦法。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭芳.集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)探討——以集中化報(bào)銷(xiāo)流程為例[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016(24)：233-234.

[2]王鸞.“網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷(xiāo)”在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2016(12)：207-208.

[3]衛(wèi)衛(wèi).新財(cái)務(wù)制度下港口物流企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)精細(xì)化管理創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(07)：266+268.

[4]劉芳芳.分析規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管控提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的意義[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(05)：196.

第7篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

1、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

上傳所需附件：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、云之家招待申請(qǐng)、招待費(fèi)發(fā)票、菜單明細(xì)需要標(biāo)招待人數(shù)及同行人簽字。

2、日常采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

上傳所需附件：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、 采購(gòu)申請(qǐng)單 、審批詢價(jià)單 、貨物驗(yàn)收單、 相應(yīng)發(fā)票（化工類(lèi)為應(yīng)稅項(xiàng)目，須取得增值稅專用發(fā)票，其他采購(gòu)可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），所開(kāi)發(fā)票與購(gòu)買(mǎi)貨物必須一致，發(fā)票印章清晰。

個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)

1、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須紙質(zhì)版與K3系統(tǒng)的線上報(bào)銷(xiāo)同步進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)事由需填寫(xiě)具體時(shí)間，例如：xxx報(bào)銷(xiāo)1月1日-1月31日出差費(fèi)用；

2、個(gè)人補(bǔ)助按照公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差期間考勤確認(rèn)，按照人力資源部出臺(tái)的富爾司發(fā)【2019】52號(hào)《關(guān)于富爾農(nóng)藝考勤休假管理制度》規(guī)定執(zhí)行；具體要求如下

外勤出差人員執(zhí)行每日四遍簽到，如請(qǐng)假半天，中午上班或下午需打卡。

夏季（5月1日至9月30日）：

第一遍：07:00—08:00；第二遍：12:00--13:00；第三遍：17：30—18:30；第四遍：20:00—21:00。

冬季（10月1日至次年4月30日）：

第一遍：07:00—08:00；第二遍：12:00--13:00；第三遍：17：00—18:00；第四遍：20:00—21:00。

1）外勤人員第一遍卡或第二遍未打的，不允許發(fā)起補(bǔ)卡申請(qǐng)，直接取消當(dāng)天工資、補(bǔ)助及所有費(fèi)用；

2）如果第一遍卡、第二遍卡和第三遍卡都已正常打卡，第四遍卡未按規(guī)定時(shí)間20:00—21:00打卡缺卡的，如因工作原因等特殊情況，超時(shí)在21.01-22.00之間打卡的，罰款20元/次；直到22:00點(diǎn)前仍未打卡的，處以50元/次罰款；

3）如果第一遍卡、第二遍卡及第四遍卡都正常打的，而第三遍卡未按時(shí)打卡，可以申請(qǐng)補(bǔ)卡，必須于次日17:30前審批完畢，補(bǔ)卡成功后同時(shí)處以50元/次罰款；超過(guò)次日17:30，視為補(bǔ)卡無(wú)效，取消當(dāng)天工資、補(bǔ)助及所有費(fèi)用。

3、對(duì)于出差所在地為員工家庭所在地、有固定住所、單位提供統(tǒng)一住宿場(chǎng)所的，補(bǔ)充規(guī)定如下：

①取消出差期間住宿補(bǔ)助。

②如有單位統(tǒng)一提供的餐食，餐補(bǔ)取消；如沒(méi)有，三餐補(bǔ)助正常。

4、出差的票據(jù)如無(wú)起始行程，須在票據(jù)后面填寫(xiě)起始路線及日期；（長(zhǎng)聯(lián)票據(jù)、原則上不允許報(bào)銷(xiāo)，要有客運(yùn)站出的機(jī)打票據(jù)）

5、出差往返路線無(wú)過(guò)路、過(guò)橋費(fèi)可證實(shí)出差和返回具體時(shí)間的，在出差當(dāng)日出發(fā)時(shí)和回來(lái)當(dāng)日返回后必須用云之家打卡；

6、路橋費(fèi)、加油費(fèi)、車(chē)費(fèi)等票據(jù)嚴(yán)禁在票據(jù)正面填寫(xiě)任何字跡；（特殊情況當(dāng)時(shí)不能打印發(fā)票的要有加油站開(kāi)的加油金額收據(jù)并蓋章）

7、行程表上需標(biāo)注清楚出差起始地點(diǎn)及時(shí)間；

8、報(bào)銷(xiāo)需上傳的附件：

①后勤人員報(bào)銷(xiāo)：本人簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、云之家出差申請(qǐng)、行程單、云之家打卡截圖（截圖為出差第一日與出差歸來(lái)日即可，中間日期需要人力資源部簽字確認(rèn)）、本次出差工作總結(jié)并附有所屬領(lǐng)導(dǎo)簽字，以及相符的正規(guī)票據(jù)。

②營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)：富爾農(nóng)藝費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（本人簽字）、行程單（三人團(tuán)簽字）、當(dāng)月工作總結(jié)（三人團(tuán)簽字）、云之家系統(tǒng)審批的出差單截圖及出差起止點(diǎn)打卡記錄截圖（另外中途回公司或回家也需上傳打卡截圖）一共5份附件。

9、報(bào)銷(xiāo)單上必須標(biāo)注清楚費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)，粘貼單需標(biāo)注原始單據(jù)張數(shù)。

10、發(fā)票后置的時(shí)限不允許跨月，當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)次月必須報(bào)銷(xiāo)。本年度發(fā)票必須在本年度內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，截止時(shí)期為本年度12月30日，跨年度發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。

11、費(fèi)用申請(qǐng)與報(bào)銷(xiāo)必須為同一個(gè)人，不允許代申請(qǐng)、代報(bào)銷(xiāo)，所有對(duì)公業(yè)務(wù)付款，全部由對(duì)公賬戶支付，避免現(xiàn)金交易，涉及個(gè)人借款的領(lǐng)款人必須本人，不允許其他人員代領(lǐng)。

二、國(guó)家正規(guī)票據(jù)包括

政府機(jī)關(guān)開(kāi)具的非稅收專用票據(jù)、機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、增值稅專票（普票）等。國(guó)家推行營(yíng)改增后地稅局印制的發(fā)票一律不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

1、機(jī)打發(fā)票注意事項(xiàng)：

①發(fā)票一定要開(kāi)具公司的單位全稱、稅號(hào)、開(kāi)戶行、賬號(hào)。

②發(fā)票需加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章，開(kāi)票單位名稱與蓋章單位名稱必須一致；

③發(fā)票所列項(xiàng)目是否正確；

④如發(fā)現(xiàn)不符合開(kāi)具要求的，有權(quán)要求對(duì)方重新開(kāi)具，票面應(yīng)無(wú)涂改、挖補(bǔ)、亂擦痕跡；

2、一般納稅人使用的是增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）和增值稅普通發(fā)票（不能抵扣）。涉及到專用發(fā)票的稅一定要起出來(lái)

3、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等：有的路段可能屬于地方財(cái)政管轄，收的費(fèi)用要上繳財(cái)政（財(cái)政部監(jiān)制的票據(jù)），有的可能屬于屬地管理，收的費(fèi)用上交稅務(wù)（國(guó)稅局），因此出現(xiàn)印制單位不同，都屬于合法的支付憑證，都是可以用于報(bào)銷(xiāo)憑證的。

4、其他專用發(fā)票：某些企業(yè)可以自行印制其具有行業(yè)特點(diǎn)的票據(jù)，因此，乘坐火車(chē)、汽車(chē)、飛機(jī)取得的車(chē)票不需要另行換發(fā)票，可以作為有效憑證入賬。

三、票據(jù)粘貼要求

1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須按規(guī)定要求平鋪、整齊、排列粘貼在粘貼單據(jù)上；

2、不能將票據(jù)金額及票據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容粘貼遮蓋；

3、沖抵票據(jù)需單獨(dú)粘貼，用鉛筆注明并附原始單據(jù)；

4、不允許與其他費(fèi)用票據(jù)粘貼在一起報(bào)銷(xiāo)（例如過(guò)橋費(fèi)、加油費(fèi)、招待費(fèi)等）。

任何費(fèi)用發(fā)票、收據(jù)上請(qǐng)注明日期、用途、實(shí)報(bào)金額：

1、車(chē)票：背面寫(xiě)上日期、事由、目的地、實(shí)報(bào)金額；

2、餐飲發(fā)票、收據(jù)：背面寫(xiě)上日期、參加人員、參加人數(shù)、實(shí)報(bào)金額；

3、油費(fèi)發(fā)票：背后寫(xiě)上經(jīng)手人、加油時(shí)的里程數(shù)；

4、辦公用品/易耗品/固定資產(chǎn)：背面附購(gòu)貨清單/入庫(kù)單；如無(wú)清單則在發(fā)票、收據(jù)背面填寫(xiě)購(gòu)貨明細(xì)；

5、打車(chē)票據(jù)必須標(biāo)明起始地點(diǎn)，中心總監(jiān)簽字；

6、報(bào)銷(xiāo)單上必須標(biāo)清費(fèi)用所屬部門(mén)。

憑證要求

頂票的要將原始票據(jù)拿下來(lái)另存，做好統(tǒng)計(jì)表

發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不一致  要按發(fā)票填

憑證日期要與業(yè)務(wù)日期一致 特別是出納憑證

憑證生成完后一定要提交 這樣不會(huì)誤刪憑證

附件折疊與憑證對(duì)齊

不能用書(shū)釘去釘

第8篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

一、積極做好成本核算和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。

負(fù)責(zé)公司成本核算工作，成本管理是財(cái)務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，只有掌握生產(chǎn)工藝才能準(zhǔn)確的計(jì)算成本，工作期間我認(rèn)真學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)工藝流程，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)基本知識(shí)等，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和付款單據(jù)審核過(guò)程中，做到及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)格把關(guān)，把不符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回，責(zé)令整改。具體工作

(一)積極協(xié)調(diào)各部門(mén)做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本管理工作來(lái)說(shuō)，它是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、涉及面很廣的管理工作，僅靠財(cái)會(huì)部門(mén)和成本會(huì)計(jì)工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計(jì)劃地進(jìn)行，根據(jù)我自身工作特點(diǎn)，發(fā)揮成本崗位主導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬，到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，協(xié)調(diào)各部門(mén)，做好成本管理基礎(chǔ)工作。

(二)及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算，開(kāi)展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程，及時(shí)準(zhǔn)確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)對(duì)賬正確，現(xiàn)場(chǎng)成品、廢料盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，三日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后，認(rèn)真、全面地開(kāi)展成本分析工作。通過(guò)成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評(píng)價(jià)公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績(jī)和公司成本管理工作中的問(wèn)題，從而促進(jìn)成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本。在審核公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及公司各項(xiàng)制度和規(guī)定，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，審核各部門(mén)是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節(jié)約開(kāi)支、降低成本的途徑和方法，以促進(jìn)公司更好的節(jié)約成本，提高效益。

二、與成本會(huì)計(jì)交接，交出成本崗位工作，與原財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，接手財(cái)務(wù)部工作 。

(一)4月份根據(jù)公司安排著手成本會(huì)計(jì)交接工作。首先為接手人詳細(xì)介紹工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，其次為接手人進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化軟件方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)，在為期兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)完成交接工作，接手人基本能順利開(kāi)展工作，為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開(kāi)展做好了基礎(chǔ)。

(二)6月末根據(jù)公司人事調(diào)整安排，進(jìn)行財(cái)務(wù)部門(mén)工作交接。

1、接手部門(mén)日常事務(wù)和基礎(chǔ)工作。

2、核對(duì)現(xiàn)金、銀行賬務(wù)，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。

3、做好銀行、稅務(wù)和項(xiàng)目貸款工作的交接。

4、做好賬目核對(duì)，完善交接手續(xù)。

三、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部工作，保持財(cái)務(wù)工作的一貫性和穩(wěn)定性。

6月末接手財(cái)務(wù)部工作，由于在月底結(jié)賬時(shí)間緊，在接手工作后立即著手工作，積極做好財(cái)務(wù)日常工作，嚴(yán)格審核付款手續(xù)，做好物資清產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)整理工作。審核6月份憑證，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員積極做好6月份結(jié)賬工作。

召開(kāi)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)議，對(duì)于財(cái)務(wù)工作整改內(nèi)容有：財(cái)務(wù)核算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行限期調(diào)整;實(shí)際工作中使用不便的單據(jù)按照總公司樣式重新印制;財(cái)務(wù)憑證處理和摘要的書(shū)寫(xiě)有了統(tǒng)一的調(diào)整和規(guī)范;根據(jù)業(yè)務(wù)需要和人員分工，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容進(jìn)行了劃分和調(diào)整;對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作中的問(wèn)題進(jìn)行了批評(píng)并提出整改措施;對(duì)財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)人員提出一些新的工作要求。

四、工作中存在的問(wèn)題和不足。

由于剛接手財(cái)務(wù)部門(mén)工作，對(duì)于整個(gè)部門(mén)的管理工作有些還不熟悉，需要時(shí)間來(lái)過(guò)渡，工作中與各部門(mén)和單位還需要加強(qiáng)溝通和配合，倉(cāng)庫(kù)作為物資管理部門(mén)工作有待整改，自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平有待提高，實(shí)際業(yè)務(wù)處理需要向有經(jīng)驗(yàn)的師傅請(qǐng)教，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)。

五、未來(lái)工作設(shè)想和整改提高方案。

新的工作局面，我將不斷增強(qiáng)全局意識(shí)，放眼整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理，努力探求工作中的新辦法，為了進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)工作，我想從以下幾個(gè)方面著手1、爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)熟悉部門(mén)業(yè)務(wù)，做好財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，按照公司規(guī)定和程序辦理業(yè)務(wù)，在稅法范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作。

2、履行財(cái)務(wù)服務(wù)職能，通過(guò)晨會(huì)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等，通報(bào)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)信息，讓經(jīng)營(yíng)者和管理層了解公司經(jīng)營(yíng)情況。及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息和成本分析，完善財(cái)務(wù)部門(mén)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的宗旨和職能。

3、積極配合各部門(mén)的工作。在溝通和理解的基礎(chǔ)上，立足公司實(shí)際和切身利益，提高工作效率，配合各部門(mén)完成報(bào)銷(xiāo)和付款業(yè)務(wù)，提高公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

4、制定倉(cāng)庫(kù)管理補(bǔ)充規(guī)定，對(duì)于實(shí)際工作過(guò)程中制度不健全的地方進(jìn)行整改和完善，加強(qiáng)物資的保管和利用效率，在實(shí)際工作中改變倉(cāng)庫(kù)管理人員的工作態(tài)度和工作方法，提高工作效率，配合各業(yè)務(wù)部門(mén)工作，切實(shí)履行服務(wù)職能。

5、在處理實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中積極請(qǐng)教有經(jīng)驗(yàn)的師傅，多學(xué)多問(wèn)，多向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同時(shí)切實(shí)起到監(jiān)督作用，對(duì)于不合理、不合規(guī)、不合法的單據(jù)一律不得入賬。

第9篇：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度范文

關(guān)鍵詞：辦事處 財(cái)務(wù)管理 控制節(jié)點(diǎn) 舞弊防范

隨著銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的擴(kuò)張，許多公司不可避免四處增設(shè)辦事處（分公司、直營(yíng)店），以下一并簡(jiǎn)稱辦事處，辦事處的功能是為了拓展某區(qū)域的銷(xiāo)售并為母公司創(chuàng)造業(yè)績(jī)。為了開(kāi)展業(yè)務(wù)，辦事處必須具備一定的經(jīng)營(yíng)自，涉及到財(cái)權(quán)、物權(quán)、人權(quán)，防范辦事處財(cái)產(chǎn)損失，是許多財(cái)務(wù)管理者必須思考的問(wèn)題，如何抓住財(cái)務(wù)管控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，如何平衡業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，淺思一二。

一、對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行梳理

一般認(rèn)為辦事處存在一些普遍性的控制節(jié)點(diǎn)：為開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、及時(shí)交貨必然會(huì)在辦事處存放一些樣品樣機(jī)及正品庫(kù)存，存貨安全必須考慮。銷(xiāo)售過(guò)程中會(huì)涉及應(yīng)收款項(xiàng)、資金回籠，必須保證貨款安全。辦事處的存在還會(huì)涉及到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，要求設(shè)置一定的制度來(lái)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。對(duì)辦事處人員的績(jī)效考核會(huì)涉及辦事處的財(cái)務(wù)核算方法。是否需要在辦事處設(shè)置財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員與辦事處經(jīng)理（主管）的關(guān)系，是否母公司委派等。銷(xiāo)售價(jià)格的管控。銷(xiāo)售（促銷(xiāo)）政策的審批。薪酬制度設(shè)計(jì)。單據(jù)的領(lǐng)用保管制度設(shè)計(jì)。以辦事處名義對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的審批制度。辦事處印章的管理制度。辦事處人員備用金及借款制度。固定資產(chǎn)管理制度等。

二、理清出關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，制定相應(yīng)的流程制度來(lái)規(guī)范并執(zhí)行

（一）保證存貨安全并防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

首先，制定合理的存貨調(diào)撥制度。辦事處既不能因?yàn)槿必浻绊戜N(xiāo)售，也不能因?yàn)楸苊馊必浂e置大量的存貨，所以必須根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、歷史經(jīng)驗(yàn)、在途時(shí)間、最低安全庫(kù)存制定日常存貨調(diào)撥計(jì)劃，安全庫(kù)存的設(shè)定也需要經(jīng)常修正，但不能頻繁修正，除非發(fā)生異常銷(xiāo)售情況，一般情況下3個(gè)月、半年以上才修正一次。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)應(yīng)該直接來(lái)自于終端導(dǎo)購(gòu)，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)綜合分析由辦事處主管做最后判斷。辦事處必須有一份每天保持更新的下轄所有銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的存貨進(jìn)銷(xiāo)存匯總報(bào)表，以便及時(shí)做出調(diào)撥計(jì)劃，調(diào)撥可以在辦事處與母公司之間，辦事處與辦事處之間，辦事處倉(cāng)庫(kù)及下轄銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)之間進(jìn)行，目的就是減少缺貨或者避免存貨長(zhǎng)時(shí)間閑置。

其次，每天及時(shí)匯總一份準(zhǔn)確的經(jīng)銷(xiāo)存報(bào)表需要一定的技術(shù)手段，如果銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量巨大，完全依賴人工傳遞單據(jù)并當(dāng)天處理完所有單據(jù)非常困難?，F(xiàn)在主流的技術(shù)手段就是將ERP配置到銷(xiāo)售終端，掃描槍等。最新的技術(shù)手段是利用移動(dòng)通信技術(shù)開(kāi)發(fā)出來(lái)的數(shù)據(jù)庫(kù)，即終端銷(xiāo)售人員只要用手機(jī)掃描或用固定格式發(fā)短信，就能形成數(shù)據(jù)報(bào)表。隨著4G網(wǎng)絡(luò)的逐漸普及，技術(shù)手段會(huì)變的越來(lái)越豐富，手機(jī)將能夠完成移動(dòng)PC所有的功能。如果終端沒(méi)有PC機(jī)，也沒(méi)有智能手機(jī)，但是工作還是要做，必須要用人對(duì)人的短信方式收發(fā)，收到短信人員進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。

第三，必須建立一套綜合性的盤(pán)點(diǎn)制度。產(chǎn)品數(shù)量50種以下計(jì)量方式簡(jiǎn)單（可探討）的辦事處終端銷(xiāo)售人員及導(dǎo)購(gòu)必須每天盤(pán)點(diǎn)自行對(duì)賬；每周終端銷(xiāo)售人員必須書(shū)面簽字盤(pán)點(diǎn)單交財(cái)務(wù)人員；每月必須進(jìn)行一次由財(cái)務(wù)人員主導(dǎo)的全面盤(pán)點(diǎn)；終端存貨管理人員交接必須在存貨盤(pán)點(diǎn)清單經(jīng)雙方人員簽名確認(rèn)；每月由辦事處財(cái)務(wù)人員編寫(xiě)一份存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)辦事處主管簽字確認(rèn)后郵寄回母公司財(cái)務(wù)部。盤(pán)點(diǎn)制度一經(jīng)確認(rèn)，辦事處任何人員不得以銷(xiāo)售忙等借口對(duì)抗盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作的工作人員要嚴(yán)厲處罰。

第四，涉及存貨的主要舞弊行為主要包括以下幾個(gè)方面。工作人員借走某種存貨長(zhǎng)期不還；以假品代替正品；銷(xiāo)售人員從本公司經(jīng)銷(xiāo)商及其他渠道獲得本公司產(chǎn)品進(jìn)行售賣(mài)并從中牟利；銷(xiāo)貨以后未及時(shí)銷(xiāo)賬，盤(pán)點(diǎn)弄虛作假，不辦理正常離職手續(xù)就離開(kāi)工作崗位；存貨管理人員將存貨挪用、侵占，最后逃跑。

第五，所有制度流程無(wú)法全部規(guī)避舞弊行為，但是制度仍然不可缺少。針對(duì)上述舞弊第一種情況直接規(guī)定辦事處的存貨任何人不得借用，擅自借用一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對(duì)保管人進(jìn)行幾倍以上的處罰；第二種情況目前比較可行的就是對(duì)所有的產(chǎn)品貼上可驗(yàn)證的防偽標(biāo)簽，有的產(chǎn)品不適合貼防偽標(biāo)簽，公司客服人員對(duì)客戶的回訪就會(huì)顯得比較重要，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)此類(lèi)情況，對(duì)公司的質(zhì)量形象會(huì)產(chǎn)生極大的影響；第三種從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)與第二種舞弊行為有異曲同工之妙，也不好發(fā)現(xiàn)，很難規(guī)避，或許能依靠財(cái)務(wù)分析從中找出一些異常。常年不拿提成的終端銷(xiāo)售人員，干的非常穩(wěn)定；業(yè)績(jī)經(jīng)常忽高忽低的銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)；這兩種人員和網(wǎng)點(diǎn)都需要重點(diǎn)監(jiān)控。我們可以假設(shè)第一種工作人員有舞弊行為直接淘汰。對(duì)于業(yè)績(jī)忽高忽低的銷(xiāo)售人員或者銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)巡店的力度，嚴(yán)重懷疑的網(wǎng)點(diǎn)可以直接進(jìn)行釣魚(yú)執(zhí)法。第四、五種舞弊行為其實(shí)偷盜行為，屬于刑事犯罪，而在實(shí)際發(fā)生過(guò)程中，用人單位在法庭上卻很難提供有力的證據(jù)，導(dǎo)致追索失敗，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)和抽盤(pán)能提早發(fā)現(xiàn)異常情況，人品不好什么制度都會(huì)完全失效，不定期的臨時(shí)檢查能保持一定的高壓態(tài)勢(shì)，能減少此類(lèi)情況的發(fā)生

（二）保證銷(xiāo)售貨款的安全

1、保證銷(xiāo)售貨款安全

首先，可以根據(jù)業(yè)務(wù)、行業(yè)特點(diǎn)決定是否可以給辦事處信用授權(quán)。從貨款安全角度出發(fā)，一般不對(duì)辦事處進(jìn)行信用授權(quán)，消費(fèi)品、服務(wù)業(yè)行業(yè)辦事處只限于現(xiàn)貨交易，大宗商品行業(yè)辦事處信用授權(quán)應(yīng)格外謹(jǐn)慎，先收錢(qián)再發(fā)貨應(yīng)該是企業(yè)管理者重要理念，或者把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給中介機(jī)構(gòu)。

其次，終端實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金銷(xiāo)售必須讓現(xiàn)金匯款快速上交到辦事處財(cái)務(wù)人員中，辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)全數(shù)打回母公司賬戶。為了減少現(xiàn)金傳遞的麻煩，可以大力推廣免費(fèi)試用的商業(yè)銀行的POS機(jī)，可以綁定私人賬戶的POS機(jī)、手機(jī)刷卡器等則要杜絕使用，辦事處不得私設(shè)賬戶，每周五之前財(cái)務(wù)人員必須把所有貨款打回母公司，每天下班前高于多少錢(qián)（可探討）必須全數(shù)打回母公司。銷(xiāo)售人員收到的現(xiàn)金上交財(cái)務(wù)人員的間隔不能超過(guò)兩天。第三，可以設(shè)置現(xiàn)金回款指標(biāo)考核辦事處人員。第四，嚴(yán)禁將貨款用于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、個(gè)人借款等事項(xiàng)

2、制度和技術(shù)手段是防范舞弊最好的辦法

首先，針對(duì)少報(bào)銷(xiāo)售額的舞弊行為。沒(méi)有議價(jià)空間的商品幾乎是不存在的，所以在可能的情況下，業(yè)務(wù)往來(lái)單據(jù)盡可能采用機(jī)打，特別是涉及到多聯(lián)次的單據(jù)，機(jī)打顯得尤為重要。單據(jù)應(yīng)該是企業(yè)委托外單位自制的，不能隨意購(gòu)買(mǎi)市場(chǎng)上的通用單據(jù)，要派人隨時(shí)檢查銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)除公司規(guī)定的單據(jù)外是否還存在其他私自購(gòu)買(mǎi)使用的單據(jù)。任何一次銷(xiāo)售過(guò)程完成以后，都必須留下客戶的聯(lián)系號(hào)碼，如果沒(méi)有留下要給予當(dāng)事人、主管?chē)?yán)厲處罰，客服人員或每月指定人員對(duì)客戶回訪必須有一定次數(shù)的價(jià)格數(shù)量及質(zhì)量溝通確認(rèn)事項(xiàng)，給舞弊行為造成心理壓力。貨款檢查的重點(diǎn)是不需要開(kāi)發(fā)票的客戶，財(cái)務(wù)分析同樣適用，針對(duì)不需要開(kāi)票的交易行為，如果價(jià)格又明顯偏低，可以仔細(xì)查找是否經(jīng)常相同的業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)在這樣的交易中，并按出現(xiàn)的概率進(jìn)行排名，連續(xù)幾個(gè)月穩(wěn)定排在前面的銷(xiāo)售人員需要重點(diǎn)關(guān)注，如果整體業(yè)績(jī)不好的可以直接開(kāi)除，其他可以采用安裝攝像頭，調(diào)查易等來(lái)進(jìn)行取證。

其次，針對(duì)挪用侵占貨款的舞弊行為。這類(lèi)行為銷(xiāo)售人員、管理人員、財(cái)務(wù)人員都有可能發(fā)生，除了及時(shí)對(duì)賬保持心理壓力外，比較可行的辦法就是保持人員之間的制衡，此類(lèi)行為如果是單獨(dú)人員的行為，及時(shí)對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)應(yīng)很容易被發(fā)現(xiàn)，幾個(gè)人員的聯(lián)合舞弊就比較難以發(fā)現(xiàn)，而且能采用的技術(shù)手段非常有限，唯一能做的就是用制度來(lái)規(guī)范貨款在辦事處的停留時(shí)間，以減少舞弊的客觀條件。

（三）辦事處費(fèi)用控制規(guī)范

1、制定辦事處費(fèi)用核銷(xiāo)內(nèi)控流程

（1）常用的辦事處內(nèi)控流程

辦事處報(bào)銷(xiāo)人員辦事處財(cái)務(wù)人員稽核辦事處經(jīng)理（主管）審核母公司財(cái)務(wù)（經(jīng)理）稽核母公司總經(jīng)理審批。

（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的最終審批權(quán)在母公司

為應(yīng)付緊急日常支付事項(xiàng)，可以設(shè)置備用金管理制度，在備用金額度內(nèi)可以在辦事處經(jīng)理單獨(dú)授權(quán)的情況下預(yù)先支付，如果后續(xù)在母公司核銷(xiāo)過(guò)程中得不到母公司批準(zhǔn)，所有損失由辦事處經(jīng)理承擔(dān)或可制定所有費(fèi)用預(yù)付款都需要得到母公司審批；對(duì)重要的日常性的費(fèi)用控制可以直接進(jìn)行額度控制，如可以規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月控制在多少金額；建立預(yù)算管理制度。

2、涉及費(fèi)用的主要舞弊行為

虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)用于個(gè)人用途。超標(biāo)準(zhǔn)、超審批權(quán)限，用辦事處貨款或備用金報(bào)銷(xiāo)取現(xiàn)。

3、防范舞弊的措施

首先，針對(duì)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須憑票報(bào)銷(xiāo)，現(xiàn)金付訖的要對(duì)方開(kāi)據(jù)加蓋財(cái)務(wù)章的收據(jù)，非日常性的費(fèi)用支出需事先母公司報(bào)批經(jīng)核準(zhǔn)后才能發(fā)生；可以從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)超過(guò)一定額度的費(fèi)用支出必須簽訂協(xié)議。其次，針對(duì)重復(fù)發(fā)生公私較難辨別的費(fèi)用事項(xiàng)可以進(jìn)行總額控制。主要針對(duì)通訊費(fèi)、汽油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。第三，針對(duì)第三種舞弊事項(xiàng)，母公司必須建立財(cái)務(wù)巡查制度或定期審計(jì)制度，或針對(duì)費(fèi)用制度執(zhí)行情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。

（四）建立根據(jù)自身特的管控體系