企業(yè)管理資金論文精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)管理資金論文范文

資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱。一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行：企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率。現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務(wù)杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學(xué)的分析，準確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風險預(yù)測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風險進行評估，從而重點應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風險。

第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。

第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，并且由財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進的計算機應(yīng)用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行培訓(xùn)和教育，加強指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。

4結(jié)語

第2篇：企業(yè)管理資金論文范文

(一)建立健全資產(chǎn)管理制度

完善的資產(chǎn)管理制度是提高資產(chǎn)管理水平的關(guān)鍵，首先企業(yè)必須嚴格的控制好對設(shè)備投資的規(guī)模，將資產(chǎn)經(jīng)營責任制度落實到實處，使企業(yè)對設(shè)備的分配過程可以有章可循；其次，企業(yè)要健全內(nèi)部資金使用制度，制定企業(yè)資金授權(quán)管理方法，明確資金管理管理的權(quán)利，對資金進行集中管理，降低資金使用風險，提高企業(yè)資金使用效率；再次，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對企業(yè)固定資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、核算等方面進行規(guī)范化管理，進一步提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。同時，企業(yè)也要建立資產(chǎn)預(yù)算管理制度，認真的對市場需求進行調(diào)查和分析，編制資產(chǎn)預(yù)算表，預(yù)算的指標既要以企業(yè)戰(zhàn)略為前提，又要考慮到企業(yè)下一年度資源的變化，這樣就可以避免企業(yè)在資產(chǎn)預(yù)算管理上的盲目性，提高資產(chǎn)管理水平。

(二)提高企業(yè)資產(chǎn)管理意識和人員素質(zhì)

大多數(shù)的企業(yè)對于資產(chǎn)管理并沒有一個正確的認識，因此提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平的基本前提是樹立一個清晰的資產(chǎn)管理意識，首先企業(yè)要設(shè)立一個專門的資產(chǎn)管理部門，加大對資產(chǎn)管理人才的培養(yǎng)力度，更新資產(chǎn)管理人員的意識和專業(yè)水平；其次，企業(yè)在對大型固定資產(chǎn)進行核算的同時，也要提高對資產(chǎn)轉(zhuǎn)化與遷移的重視程度。同時，企業(yè)管理者也要通過培訓(xùn)提高資產(chǎn)管理人員的專業(yè)水平，對管理人員的任職資格進行嚴格的審查，努力培養(yǎng)出高素質(zhì)的資產(chǎn)管理人員，提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。

(三)建立健全企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督和評價機制

提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平的重要途徑之一是建立健全資產(chǎn)管理的監(jiān)督和評價機制，在健全企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督方面企業(yè)具體可以通過以下方式加強：首先，加強對資產(chǎn)管理部門的控制和監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，提高部門之間的相互協(xié)調(diào)，避免部門權(quán)利過大造成的；其次，加強對資產(chǎn)管理人員的監(jiān)督，健全定期稽查和崗位輪換制度，避免財務(wù)人員與中層管理人員中飽私囊現(xiàn)象發(fā)生；再次，加大對企業(yè)法定代表人的監(jiān)督力度，杜絕經(jīng)理、廠長不顧實際情況盲目的進行投資。同時，企業(yè)也要通過內(nèi)部審計部門來加大對企業(yè)資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查，幫助企業(yè)完善管理程序，審計部門要發(fā)揮自身的作用，不能形同虛設(shè)，企業(yè)管理者要配備專業(yè)的審計人員對企業(yè)資產(chǎn)管理進行監(jiān)督審查。同時，企業(yè)也要健全績效評價機制，通過完善的績效評價機制可以提高企業(yè)資產(chǎn)管理的效率，其中績效評價的指標要充分的考慮到資產(chǎn)管理所處行業(yè)、生命周期、地區(qū)上的差異性，指標的設(shè)計要科學(xué)、合理、清晰，績效評價機制要堅持以評促改的原則，將改善國有資產(chǎn)管理與績效評價有效的聯(lián)系起來，降低管理成本，更好的實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置。

(四)加強對企業(yè)資產(chǎn)管理事前、事中、事后的控制分析

為了更好的實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理的優(yōu)化配置，企業(yè)要在投資項目之前做好對被投資方的經(jīng)營情況、信譽情況等方面的調(diào)查，保證投資回收率。企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況控制好投資項目的規(guī)模，不能盲目的擴大投資規(guī)模，避免投資規(guī)模過大造成資金鏈斷裂的問題發(fā)生。同時，國家部門也要對相關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)的資質(zhì)進行嚴格的認定，提高資產(chǎn)評估部門和人員的水平，更好為企業(yè)資產(chǎn)管理評估服務(wù)。

二、總結(jié)

第3篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.醫(yī)保監(jiān)督機制還不成熟。由于現(xiàn)階段陽煤醫(yī)保的各定點醫(yī)療機構(gòu)屬于公立性醫(yī)院，各醫(yī)療機構(gòu)為了生存與發(fā)展，為了獲取更大的醫(yī)療保險經(jīng)費，有些醫(yī)院就會發(fā)生違規(guī)行為的現(xiàn)象。對這些違規(guī)醫(yī)院，醫(yī)保機構(gòu)不會取消其資格，這就極大地加重了監(jiān)督的困難，使得醫(yī)保機構(gòu)出現(xiàn)監(jiān)管不力的現(xiàn)象，造成了資金的流失。

2.對醫(yī)院約束和管理力度不夠。醫(yī)保機構(gòu)對醫(yī)療機構(gòu)實行總量控制，定額支付制度，限制了醫(yī)藥費用總額，確保了醫(yī)療統(tǒng)籌資金不超支。但對醫(yī)藥費用的結(jié)構(gòu)，醫(yī)藥費用發(fā)生的效率以及所產(chǎn)生的效益，考核管理不足，導(dǎo)致醫(yī)院更愿意將醫(yī)藥費用用在成本低，而利潤高的治療費、檢查費以及其它已投資設(shè)備的各種項目上，藥費所占的份額被盡可能壓低，造成職工診療用藥單一。

3.存在免費醫(yī)?？ǚ簽E使用和冒卡就醫(yī)的問題。為滿足離休干部、符合離休條件的建國前參加工作的退休老工人、四級以上退休工殘人員這些企業(yè)中的特殊群體就醫(yī)的需要，企業(yè)為他們辦理了免費醫(yī)?？ǎ淳歪t(yī)過程中的所有項目都是免費的，全免人員看病、開藥無論花多少錢，自己不花一分錢。一些不自覺的人認為“這是自己的待遇不花白不花，花起來很隨便”，滋長了免費醫(yī)療卡濫用的不正之風。一方面一人全免全家受益，小病大養(yǎng)，空掛床住院，醫(yī)生給患者開大處方等等；另一方面將磁卡借給親戚朋友，而醫(yī)院由于就醫(yī)者數(shù)量多，對醫(yī)?？ǖ墓芾聿怀墒?，醫(yī)院很難做到核對是否是本人持卡就醫(yī)。因此，出現(xiàn)了許多沒有醫(yī)保卡的員工或非本企業(yè)人員借用醫(yī)?？ǖ默F(xiàn)象，冒名開藥、冒名檢查、冒名住院的現(xiàn)象比較嚴重。造成了醫(yī)療費用的大幅增長，不僅給社會帶來不正當?shù)娘L氣，也給企業(yè)增加了醫(yī)保費用上負擔，造成醫(yī)療統(tǒng)籌金的大量流失和浪費。

4.如何監(jiān)督醫(yī)療行為和收費的問題。完全依靠患者自己去監(jiān)督醫(yī)療行為和收費，不可能也不現(xiàn)實。由于醫(yī)患雙方的信息不對稱,即患者缺乏對醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量進行事先判斷的知識和能力,在求醫(yī)的過程中,患者缺乏對醫(yī)療服務(wù)的提供者所提供服務(wù)的質(zhì)與量是否符合自己病情的準確信息。另一方面患者在接受治療時不能討價還價,其偏好與選擇同在市場上選購其他物品與服務(wù)不一樣,對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的選擇完全處于一種被動狀態(tài),很難控制醫(yī)療服務(wù)的種類與數(shù)量。在這種情況下,當醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量相聯(lián)系時,在利益驅(qū)動下,醫(yī)院提供過度服務(wù)、亂收費，醫(yī)生給患者開大處方、小病大醫(yī)就成為一種必然出現(xiàn)的情況。

5.醫(yī)院的醫(yī)療收費缺乏監(jiān)督。雖然山西省有醫(yī)療收費標準，國家有藥品最高限價，但是除了物價局和藥品監(jiān)督局每年一次的象征性檢查外，其它時間就沒有了監(jiān)督。導(dǎo)致醫(yī)院在利益驅(qū)動下，擅自提高標準，巧立名目亂收費、隨意收費等。

二、醫(yī)保管理的對策

1.建立實時有效的監(jiān)督管理機制。在醫(yī)院的運營過程中，大多數(shù)醫(yī)院實行“以藥養(yǎng)醫(yī)”的制度，這種機制為醫(yī)保管理工作造成了很大的難度。此外，由于大多數(shù)患者缺乏醫(yī)藥知識，難以擺脫對醫(yī)生的依賴，而這就會造成醫(yī)保基金的大量浪費，醫(yī)保部門必須對這種狀況形成有效的監(jiān)督控制和實時的跟蹤，建立有效合理的監(jiān)督機制。對社會反映大，問題多的病人，重點病種進行重點檢查，對有疑問且難以確定的問題，應(yīng)進行全面跟蹤檢查，在實行過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)的問題應(yīng)及時做好登記，做好監(jiān)督工作。

2.更新醫(yī)保觀念，不斷開拓新思路。由于醫(yī)療政策的不斷調(diào)整和完善，定點醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)觀念往往隨著政策調(diào)整發(fā)生變化，在管理工作中醫(yī)療保險機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)醫(yī)保政策的調(diào)整和醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)觀念的變化而不斷探索管理工作新思路，調(diào)整管理辦法，研究新措施，不能停留在原始的管理辦法上。否則就不可能發(fā)現(xiàn)新問題、新矛盾，管理工作就會處于被動的局面。

3.建立全免人員的激勵政策。對離休干部、符合離休條件的退休老工人、因工全殘退休職工給予一定的健康激勵政策，除個人賬戶外每年另加注4000元的年度醫(yī)療金，用于住院押金和醫(yī)療費用結(jié)算，年度醫(yī)療金余額到當年12月底結(jié)清，余額的50%獎勵給本人。

4.不斷完善醫(yī)保的信息平臺，建立實時動態(tài)監(jiān)測平臺。為了滿足“實時管理”的需要，必須完成計算機“實時管理”系統(tǒng)，對住院病人的醫(yī)療、檢查、用藥情況實行監(jiān)察，對反復(fù)住院病人進行監(jiān)控，對特殊病種、特殊治療隨時備案登記。

（1）設(shè)立醫(yī)院藥品量化管理功能，醫(yī)保藥品在最初錄入時按照藥品最小規(guī)格進行了處方量的控制，計算機系統(tǒng)對所有醫(yī)保藥品的最大處方量自動設(shè)限（急性病用藥3日量，慢性病用藥15日量），系統(tǒng)自動計算用藥天數(shù)并做記錄，職工開醫(yī)保藥受到量化限制，在系統(tǒng)記錄時間內(nèi)，不得重復(fù)開藥。這樣就使大處方、冒名開藥、亂開藥的現(xiàn)象明顯減少。

（2）設(shè)立慢性病系統(tǒng)化管理監(jiān)控。職工患指定的慢性病，醫(yī)保中心根據(jù)按國家慢性病診斷標準進行確認后錄入計算機系統(tǒng)，系統(tǒng)對慢性病與特定用藥進行對應(yīng)，未登記慢性病的患者，就醫(yī)對相應(yīng)的特定用藥不予劃價，合理地管理了特殊藥品。

三、小結(jié)

第4篇：企業(yè)管理資金論文范文

【論文關(guān)鍵詞】多元化經(jīng)營的電力集團資金管理財務(wù)公司

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)得以生存、發(fā)展的外在表現(xiàn)形式，是企業(yè)欣欣向榮、蒸蒸日上、不斷發(fā)展的直接源動力。任何企業(yè)的生存和發(fā)展都必須依賴于有效投入和合理運作，科學(xué)的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的有利保證，這對目前我國多元化經(jīng)營的電力集團這種多元化的經(jīng)濟聯(lián)合體尤其重要。在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的今天，尤其是我國加入WTO以后，來自國內(nèi)外的競爭日趨激烈，如何加強電力集團公司的資金集中管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進電力集團公司發(fā)展的重要課題。

一、多元化經(jīng)營的電力集團實行資金集中管理的必要性

1．多元化經(jīng)營的電力集團所屬單位較多，分布在全國各地，長期以來企業(yè)資金帳戶分散，資金基本都沉淀在當?shù)刭~戶，使用效率差，集團公司可掌握、調(diào)度的資金量少，難以集中到足夠的資金來滿足生產(chǎn)、基建的需要，必要時還要依靠大量銀行貸款來解決投資和流動資金短缺的問題，使得資金成本居高不下，財務(wù)負擔沉重。通過資金集中管理，成立資金結(jié)算中心，以經(jīng)濟獎罰措施及適當?shù)男姓侄?，及時集中應(yīng)上交的資金及部分閑散資金，可以使分散、閑置的資金形成龐大、雄厚的資金優(yōu)勢，來保障重點項目的資金需要。

2．資金集中管理是強化多元化經(jīng)營的電力集團管理、提高經(jīng)濟效益的需要。資金的不足是制約多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團發(fā)展的重要因素。因此，公司集團應(yīng)把資金增值作為增加經(jīng)濟效益的一大支柱來確立。同時，應(yīng)針對基層各單位經(jīng)濟管理工作有自成體系、相互封閉、互不往來的弊端，通過結(jié)算中組織資金調(diào)度，來強化企業(yè)資金流量的控制管理，加強企業(yè)之間的相互溝通、交流，提高企業(yè)管理水平。

3．資金集中管理，多元化經(jīng)營的電力集團可以通過結(jié)算中心對基層單位賬戶的監(jiān)管，通過預(yù)算管理對資金收支性質(zhì)的審核，降低企業(yè)非生產(chǎn)現(xiàn)金的支出，杜絕企業(yè)之間違規(guī)拆借，減少資金損失。

二、現(xiàn)有資金集中管理模式的不足

1．集權(quán)分權(quán)的程度掌握制度不合適。資金集中管理的總體原則“總體集中，適度分權(quán)”的度把握不好，在某些方面存在控制過細的問題，缺乏靈活性，造成基層單位自主積極性不高，過分依賴集團公司，自身風險防范意識差。同時部分單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規(guī)的手段套取資金，支付預(yù)算外項目，容易違反財務(wù)制度。

2．信息網(wǎng)絡(luò)支持手段滯后。目前只實現(xiàn)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)的對接，而資金預(yù)算系統(tǒng)只是一個單獨開發(fā)的小模塊，與公司全面預(yù)算管理要求還有相當大的差距，不能勝任資金集中管理的需求。財務(wù)信息傳遞及分析功能不足，缺乏有力的信息溝通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的處理上形成決策效率低甚至失誤的現(xiàn)象，不僅降低了資金使用效率，而且容易給正常的基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營帶來負面影響。

3．環(huán)節(jié)增多，效率降低。由于管理系統(tǒng)和管理軟件不能全面滿足資金集中管理的需要，造成審批環(huán)節(jié)增多，而審批手段落后就造成財務(wù)人員工作負擔加重，時間效率下降，只注重細節(jié)和環(huán)節(jié)上的問題，而缺乏全局考慮。

4．預(yù)算管理手段落后。由于目前沒有真正做到以全面預(yù)算管理為目標的資金集中管理，只是達到了資金集中存放和相對的集中調(diào)配。資金管理沒有將資金的籌集、投放結(jié)合起來，資金的時間價值沒有充分得到利用。

三、完善對策

1．適當把握集權(quán)與分權(quán)的尺度。多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團應(yīng)按照“總體集中，適度分權(quán)”的管理原則，在充分肯定集權(quán)的基礎(chǔ)上，打破高度集權(quán)，吸收集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)點，適當在某些方面實行分權(quán)。在集權(quán)方面，母公司主要在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行領(lǐng)導(dǎo)管理：在分權(quán)方面，各基層單位主要對具體的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如成本管理、費用控制等自行運作管理，集團予以宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響某些集團所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向，又可建立科學(xué)合理、分工明確的崗位責任制和有效的激勵機制，從而提高全員參與資金集中管理的主動性逐步規(guī)范資金運行機制，最大限度地規(guī)避和化解財務(wù)風險，實現(xiàn)積極規(guī)避資金風險、提高資金使用效率、降低資金成本的資金管理目標。綜合考慮多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團情況，以下幾方面的權(quán)力應(yīng)集中到集團本部：(1)投資決策權(quán)：包括對各成員單位新建、擴建、改造、修繕投資和對外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。(2)各成員單位接受外部投、融資的決策權(quán)。為了更好的控制整個集團的融資風險，保持合理的資本結(jié)構(gòu)，避免因融資不當而危及集團生存，公司應(yīng)把握以下融資決策權(quán)：重大投資項目的融資、超過資產(chǎn)負債率按權(quán)限的舉債融資、導(dǎo)致股權(quán)比例變動的融資、增加注冊資本的融資、成員單位的并購融資與租賃融資、發(fā)行債券、發(fā)行股票以及成員單位改制中所涉及的融資問題。(3)成員單位資產(chǎn)重組的決策權(quán)。包括成員單位對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運營活動的決策權(quán)應(yīng)集中在集團。(4)重要財務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員單位。(5)基本建設(shè)和技術(shù)改造項目的貸款權(quán)、流動資金的貸款權(quán)、對外擔保以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團集中管理。

第5篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.1企業(yè)年金的概念。

企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟狀況建立的，并為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補充性養(yǎng)老制度，是企業(yè)員工福利的重要一部分。企業(yè)年金是人力資源管理系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，它是企業(yè)管理者為了吸引與留住員工而為員工設(shè)定的一種福利養(yǎng)老金。

1.2企業(yè)年金的特點。

一是具有養(yǎng)老保障性。企業(yè)年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國養(yǎng)老保險體系的重要補充；二是具有福利性。企業(yè)年金制度在我國法律層面上具有非強制性，因此企業(yè)建立年金制度具有很強的員工福利性，是企業(yè)為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業(yè)年金的管理模式存在多樣性，有的企業(yè)有自己管理，有的則交由中介部門管理，有的則由金融機構(gòu)負責；四是國家給予了一定的優(yōu)惠政策。國家對企業(yè)年金的投資等活動給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2企業(yè)年金與人力資源管理的關(guān)系

企業(yè)年金的存在對企業(yè)人力資源的管理過程具有重要的促進作用，從經(jīng)濟學(xué)角度分析：企業(yè)年金是人力資源投資計劃的重要組成部分，因此企業(yè)年金與人力資源管理之間有著密不可分的關(guān)系。

2.1企業(yè)年金有利于吸引人才。

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的競爭就是人才的競爭，如何獲取優(yōu)秀的人才取決于企業(yè)分配激勵機制和保險福利機制，而企業(yè)年金的制度就恰好具有此種信號功能：筆者對海南省某家民營企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進行調(diào)查：2009年該企業(yè)沒有實施企業(yè)年金制度，企業(yè)員工規(guī)模為3020人，該企業(yè)的人才流動率為28.3%，2010年該企業(yè)開始實施企業(yè)年金制度，企業(yè)年金費用由企業(yè)與職工共同繳納，年金規(guī)模2000多萬；2011年，年金規(guī)模為3000多萬，同時企業(yè)的員工人數(shù)增長迅速，已經(jīng)有2800人，并且人才流動率僅為5%，有效地解決了企業(yè)用工荒的問題。

2.2企業(yè)年金有利于增強員工的就業(yè)安全感。

企業(yè)年金是通過將員工的當期收入延期支付，實現(xiàn)了對員工的激勵與穩(wěn)定作用，在知識時代經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)培養(yǎng)一名合格的員工需要消耗企業(yè)大量的經(jīng)濟費用，這無形之中增加了企業(yè)的運行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益，反而企業(yè)的人力資本投資的風險會越來越大，因為優(yōu)秀員工有可能被別的企業(yè)“挖走”，因此如何在提高員工素質(zhì)的同時減少投資風險成為企業(yè)人力資源管理需要面臨的主要問題。企業(yè)年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因為員工一旦離職企業(yè)年金中以養(yǎng)老儲蓄積累的資產(chǎn)就無法支付，影響員工的經(jīng)濟收益。因此企業(yè)年金有利于降低企業(yè)人力資本投資風險、提高員工隊伍的穩(wěn)定性。

2.3有利于降低企業(yè)福利成本，增強企業(yè)競爭力。

我國相關(guān)法律規(guī)定對于企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費支出可以從企業(yè)和個人所得稅中扣除，這樣一來大大降低了企業(yè)因為建立企業(yè)年金而需要支付的稅收費用，企業(yè)稅收費用支出的減少，必然會降低企業(yè)經(jīng)營費用成本，同時企業(yè)以最小的成本構(gòu)建的企業(yè)年金制度會大大改善企業(yè)與員工的關(guān)系，進而激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強企業(yè)在市場中的競爭力。

2.4企業(yè)年金有利于企業(yè)人力資源的更新。

由于企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要及時根據(jù)市場發(fā)展要求補充符合市場發(fā)展規(guī)律的優(yōu)秀人才，但是由于現(xiàn)有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業(yè)通過企業(yè)年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業(yè)可以通過制定與調(diào)整有利于企業(yè)員工退休的方案促使他們選擇自動退休，這樣一來就可以實現(xiàn)企業(yè)員工的新老交替，及時保障人力資源的更新。

3企業(yè)年金應(yīng)用于長期激勵機制方面存在的困難與問題

3.1我國的相關(guān)法律法規(guī)還不完善。

首先，企業(yè)年金管理涉及的部門比較多，但是到目前為止還沒有出臺一部針對企業(yè)年金制度的具體法律法規(guī)，結(jié)果造成一旦出現(xiàn)企業(yè)年金糾紛就導(dǎo)致適用的法律存在爭議，比如企業(yè)年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動法范疇，最終導(dǎo)致糾紛的解決難以實現(xiàn)統(tǒng)一化管理與約束；其次，稅收優(yōu)惠政策不完善。目前我國針對企業(yè)年金制度的優(yōu)惠稅收政策還沒有明確的規(guī)定，目前每個省份所出臺的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要由各個省份自己制定，這對于實現(xiàn)經(jīng)濟的一體化發(fā)展非常不利。

3.2企業(yè)年金的運作存在許多問題。

首先，企業(yè)年金的投資渠道狹窄。由于我國的企業(yè)年金市場發(fā)展還不成熟，企業(yè)年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業(yè)年金的增值需求；其次，賦益權(quán)問題。目前我國企業(yè)對于企業(yè)年金的領(lǐng)取做出了明確的規(guī)定，即要等職工退休之后才可以領(lǐng)取，這樣就會產(chǎn)生許多不公平的現(xiàn)象；最后，企業(yè)年金的成本比較高。社會基金管理公司在企業(yè)年金時要求的費過高，造成企業(yè)年金參與基金運作的積極性不高。

4通過企業(yè)年金激勵員工的具體對策

4.1根據(jù)企業(yè)人力資源戰(zhàn)略合理確定企業(yè)年金計劃覆蓋人群。

企業(yè)年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優(yōu)秀的人才。因此企業(yè)年金計劃的制定一定要與企業(yè)的整體人力資源戰(zhàn)略相結(jié)合。合理的企業(yè)年金體系不僅能夠完善與補充企業(yè)的薪酬福利體系，而且還能激發(fā)員工的工作積極性、提高企業(yè)的凝聚力，相反不合理的企業(yè)年金制度不僅會增加企業(yè)的福利成本，還會引起員工之間的矛盾，影響企業(yè)的整體健康發(fā)展，因此企業(yè)年金的建立必須要密切結(jié)合企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略：首先，企業(yè)年金的確定要考慮企業(yè)需要什么樣的人才，并且針對不同的員工制定不同標準的企業(yè)年金標準；其次，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)人員結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)年金在建立之前要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu)，并且通過合理的企業(yè)年金方案激發(fā)員工的工作激情；最后，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型相匹配。要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)選擇合適的企業(yè)年金模式，比如企業(yè)屬于新型企業(yè)的話，企業(yè)年金方案就要重點考慮服務(wù)年限的限制，根據(jù)工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2提高對企業(yè)年金的認識。

一是提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)年金的認識。企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念，樹立起長期意識，充分認識企業(yè)年金是一種有效的激勵手段。企業(yè)可以根據(jù)員工對企業(yè)貢獻的大小設(shè)計有差別的企業(yè)年金保險待遇，并對其進行系統(tǒng)的設(shè)計和管理；二是提高員工對企業(yè)年金的認識。員工要充分認識企業(yè)年金制度，轉(zhuǎn)變自己的養(yǎng)老意識，意識到企業(yè)年金的重要性并且要轉(zhuǎn)變自己的短缺利益觀念，將實現(xiàn)企業(yè)的利益與個人利益相結(jié)合，明白員工個人利益的滿足建立在企業(yè)經(jīng)濟效益增長的基礎(chǔ)上。

4.3完善企業(yè)年金制度。

首先，要創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境，建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)?；谄髽I(yè)年金在實踐中所存在的問題，我國要盡快出臺針對企業(yè)年金的法律；其次，建立明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策：一是要在資金來源上，對企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入，實行稅前列支、計入成本的優(yōu)惠政策，同時職工個人繳納的部分應(yīng)免交個人所得稅。二是國家應(yīng)對企業(yè)年金所形成基金的投資運營實行優(yōu)惠政策，對企業(yè)年金投資運營的收益免征所得稅，以確?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

4.4提高企業(yè)年金管理的透明度。

第6篇：企業(yè)管理資金論文范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

施工企業(yè)的資金風險主要來自兩個方面：①經(jīng)營風險；②管理風險。對于施工企業(yè)經(jīng)營風險，堅持審慎穩(wěn)健的經(jīng)營理財觀念，注重平衡資金運作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風險；對管理風險，強化資金監(jiān)管，嚴格依法運作，規(guī)范資金結(jié)算，建立資金的風險預(yù)警和約束機制，對資金流實行動態(tài)全過程跟蹤監(jiān)督，積極主動防范各種資金風險。施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面加強對資金的管理。

1根據(jù)資金需求編制資金預(yù)算

預(yù)測、預(yù)算工作做的好，對未來企業(yè)的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時間段資金預(yù)計支出是多少、企業(yè)現(xiàn)金流量情況等支出能做到胸中有數(shù)，并按照資金預(yù)算有條不紊組織資金運作，做到統(tǒng)籌兼顧、合理安排。相反，則會使企業(yè)資金管理思路混亂，資金運作未來方向不明，資金周轉(zhuǎn)失衡，其重要的外在表現(xiàn)就是企業(yè)資金短缺。

2完善資金管理的內(nèi)控制度

2．1建立健全資金運用的審批、授權(quán)，大額資金的集體決策審批及支付聯(lián)簽制度

嚴格管理現(xiàn)金、借款付款的審批手續(xù)，實行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過集體討論，而且由單位行政主要負責人、總會計（經(jīng)濟）師、財務(wù)部門負責人共同簽字同意，財務(wù)部門才能辦理支付手續(xù)。單位定編沒有總會計（經(jīng)濟）師崗位的，聯(lián)簽制度責任人分別是單位主要負責人和財務(wù)負責人。

2．2各項目部資金都要實行財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)撥

施工企業(yè)施工地點比較分散，相應(yīng)的會在施工所在地成立施工項目部，并且開設(shè)賬戶進行日常的核算，必須要求各項目部在同一施工地點只能開立一個銀行賬戶，并且要及時地同財務(wù)部進行結(jié)算，使財務(wù)能夠?qū)椖坎康馁Y金進行有效的監(jiān)管。

2．3加大到期債權(quán)的催收力度

多數(shù)施工企業(yè)應(yīng)收工程款數(shù)額巨大，欠款戶數(shù)多，且相當一部分應(yīng)收賬款賬齡長。應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例大，如某企業(yè)2003年三季度流動資產(chǎn)22．87億元，完成產(chǎn)值13．1億元，應(yīng)收賬款10．45億元，應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的45．7％，相當于建安工程已完計價款的80％未回收。針對這種情況，企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬齡長短、對企業(yè)財務(wù)資信狀況、回收的難易程度，制定應(yīng)收賬款的管理獎懲辦法，并確定落實兌現(xiàn)，要發(fā)揮職工各自的優(yōu)勢，在清收小組的領(lǐng)導(dǎo)下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開拓市場

企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須要做大做強，就需要企業(yè)積極進行工程項目的承攬，不斷提升自身水平，爭取將企業(yè)資質(zhì)提升一個高度，這樣才能以更大的優(yōu)勢去開拓市場，才能夠?qū)で笮碌慕?jīng)濟增長點。

4努力盤活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準備金制度

一般來說，應(yīng)收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業(yè)也因此積重難返，所以必須建立壞賬準備金制度。

4．2建立債務(wù)人檔案

全面系統(tǒng)綜合分析債務(wù)人狀況。通常我們評價客戶資信程度的方法是“5C”評價法。目前，很多大型企業(yè)已經(jīng)很好的開展了這項工作，做得非常有效，它們叫作客戶關(guān)系管理，組織機構(gòu)叫作客戶管理部。相對來講，我們在這方面的工作比較薄弱。對于施工企業(yè)，我們的債務(wù)人大致可分為兩類：行政事業(yè)單位和企業(yè)法人單位。一般來講，行政事業(yè)單位的信譽度較高，因為它有政府作為背景。但是往往是有著政府背景的行政事業(yè)單位作為業(yè)主或甲方而拖欠工程款較為嚴重，其原因有建設(shè)資金不到位，也有資金挪用。企業(yè)法人也同樣存在這種狀況，但是就是因為有無政府背景而出現(xiàn)了較為復(fù)雜的情況。

4．3加強應(yīng)收賬款的清收

第7篇：企業(yè)管理資金論文范文

(一)強化企業(yè)人員的資金管理意識

想要做好企業(yè)的資金管理，首先要使企業(yè)員工的資金管理意識得到強化。從本質(zhì)上來說，企業(yè)的資金管理工作的開展涉及到了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。所以，資金管理工作并不能只依靠財務(wù)人員來進行，而是要在企業(yè)全體員工的配合下來完成的。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該做好企業(yè)全體員工的培訓(xùn)，從而使企業(yè)人員認識到在新形勢下加強企業(yè)的資金管理具有一定的重要性，進而使他們的資金管理意識得到加強。

(二)重視資金的回收率

在新形勢下，很多煤炭企業(yè)的資金都相對緊張，進而導(dǎo)致了企業(yè)資金的流動性不強。所以，為了使企業(yè)擁有足夠的資金進行生產(chǎn)經(jīng)營，管理人員應(yīng)該重視起資金的回收率問題。首先，在銷售情況不樂觀的情況下，企業(yè)應(yīng)該適當?shù)臏p少在煤炭生產(chǎn)上的資金投入，使企業(yè)的煤炭庫存量維持平衡的狀態(tài)。其次，企業(yè)應(yīng)該將一部分資金投入到擴展企業(yè)銷售市場的工作中，從而使企業(yè)的資金得到周轉(zhuǎn)。再者，要做好對客戶的回款時限和欠款情況等信息的分析和跟蹤工作，從而對不同的客戶采用不同的銷售策略，進而提高資金的回收率。另外，要制定資金的回款責任制度，從而使資金回收工作的責任落實到個人身上，進而加強財務(wù)管理人員對資金回收情況的重視程度。

(三)實行資金預(yù)算管理機制

為了緩解新形勢下企業(yè)資金緊張的困境，企業(yè)應(yīng)該實行資金預(yù)算管理機制，進而使企業(yè)的資金得到合理的分配。首先，企業(yè)應(yīng)該建立資金預(yù)算管理體系，進行企業(yè)現(xiàn)金流量的管理。其次，企業(yè)要按月度、季度來進行企業(yè)資金的預(yù)算管理，從而根據(jù)資金的使用情況進行預(yù)算計劃的及時調(diào)整，進而使預(yù)算管理制度能夠得到落實。再者，在進行企業(yè)資金的預(yù)算管理時，企業(yè)要建立較為科學(xué)的現(xiàn)金流量分析體系，找出企業(yè)資金流動情況的規(guī)律，進而較為科學(xué)的制定預(yù)算管理機制。

(四)規(guī)避資金管理風險

企業(yè)的資金管理工作會存在著一定的風險，只有適當?shù)倪M行這些風險的規(guī)避，才能保證企業(yè)的財務(wù)安全，促進企業(yè)的長久發(fā)展。一方面，企業(yè)要建立自身的財務(wù)結(jié)算中心，使企業(yè)的資金得到統(tǒng)一的管理和調(diào)度，進而保證企業(yè)資金的安全。另一方面，企業(yè)要有專人進行企業(yè)財務(wù)風險的分析，制定相應(yīng)的對策來進行風險的防范，以最大程度的規(guī)避資金管理風險。再者，要加強對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，使他們具有一定的風險意識，保證企業(yè)財務(wù)的安全。

(五)加強對資金管理的監(jiān)督

為了進一步保證企業(yè)資金的安全，要使企業(yè)的資金管理工作一直處于有力的監(jiān)督管理之下進行。一方面，企業(yè)要建立內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在規(guī)范的程序下進行。另一方面，企業(yè)要制定資金管理制度，并保證制度能夠得到及時更新，保證資金管理工作有序的開展。再者，企業(yè)要利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強對企業(yè)資金流的管理，保證企業(yè)資金管理信息能夠得到及時的更新，加強對資金管理工作的監(jiān)督。

二、結(jié)論

第8篇：企業(yè)管理資金論文范文

1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題分析企業(yè)在進行現(xiàn)金管理的過程中經(jīng)常存在沒有實施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險柜留作備用，長期以來就會導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機會。企業(yè)資金管理人員沒有對應(yīng)付款和一些負債的項目進行全面的管理，對各種款項的轉(zhuǎn)賬和核對不夠及時，導(dǎo)致收回的款項被挪用。在票據(jù)的收支過程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過程中需要將這些票據(jù)進行套寫。利用復(fù)寫的方式往往會使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報的過程中造成收多報少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購人員在采購的過程中與外部人員進行串通，在購物時虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴重。

2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對資金進行管理的過程中往往存在著一些資金使用錯誤或是支出金額錯誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對銀行的對賬單進行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對銀行賬單上面的支出金額進行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實，從而達到中飽私囊的目的。企業(yè)的會計人員利用給銀行拉客戶的機會利用企業(yè)的公章在外面私自開戶，打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。

3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問題采用信用證結(jié)算方式會導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風險，最常見的風險是開證行的欺詐風險，當出口商將單據(jù)提交后，開證行就需要履行相關(guān)的付款責任。但是在實際的業(yè)務(wù)管理過程中往往會有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護自身的利益，對單據(jù)進行挑剔，以此來拒絕付款。

二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施

1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計劃好企業(yè)在整個預(yù)算期中各時間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時，除了要關(guān)注長期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報部門預(yù)算，并經(jīng)各部門主管及財務(wù)部門的相關(guān)負責人審批后，才能上報企業(yè)管理層批準執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風險。企業(yè)在發(fā)展運營的過程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，明確企業(yè)部門和人員各自的職責和權(quán)限，根據(jù)不同職責的管理人員確定不同管理人員的責任，確保他們之間的職責相互獨立，避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責的相互交叉，尤其是財務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過程中，要加強賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對貨幣資金進行支付的過程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴格按照企業(yè)的審批程序進行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過程中禁止越權(quán)審批。

2.加強監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風險，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取相應(yīng)的補救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風險。此外，還需要社會各部門加強對企業(yè)資金運營情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔分管，各個管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時不得兼任其他會計賬的登記工作。在實際工作中，企業(yè)可從以下三方面進行內(nèi)部控制：第一，對現(xiàn)金進行突擊盤點。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進行現(xiàn)金盤點，其以出納盤出的現(xiàn)金為實存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤點表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對現(xiàn)金進行突擊盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過程中存在的額問題，并增強會計人員的責任意識，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強核查銀行存款的真實性，會計人員要定期對銀行存款業(yè)務(wù)進行核對，通過核對后，方可出據(jù)會計報表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行編制。會計人員應(yīng)仔細核實每一筆銀行存款的收支，弄清未達賬項情況，避免銀行存款長期未達現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計力度，強化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)該區(qū)別于財務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計、運作及操作中存有的問題，審計人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。

3.選擇信譽好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風險，應(yīng)該選擇信譽度良好的開證銀行，企業(yè)應(yīng)該對開證銀行的信譽度進行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對開證銀行的資信進行調(diào)查，然后讓國際權(quán)威的評審機構(gòu)對開證行的考察結(jié)果進行評審。

4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項工作，應(yīng)該對資金管理人員的素質(zhì)不斷增強，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔重大的責任，管理出現(xiàn)問題就會給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問題。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動企業(yè)的發(fā)展和進步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵作用。所以需要加強企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認識到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們在工作的過程中遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，從而提高他們的責任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開展。

三、結(jié)語

第9篇：企業(yè)管理資金論文范文

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避