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摘要:針對(duì)目前我院金融保險(xiǎn)專業(yè)建設(shè)的現(xiàn)狀,結(jié)合金融保險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)特點(diǎn)和要求,分析了我系該專業(yè)建設(shè)取得的成就與存在問題,認(rèn)為問題主要集中表現(xiàn)為:教學(xué)改革方面存在欠缺,缺乏有效的校企合作機(jī)制,對(duì)科研的不重視導(dǎo)致科研力量薄弱。針對(duì)問題提出要重點(diǎn)從構(gòu)建人才培養(yǎng)模式,改革課程體系及其內(nèi)容,改革考試方法,建設(shè)第二課堂等方面完善新的專業(yè)體系建設(shè)。
關(guān)鍵詞:金融保險(xiǎn);實(shí)訓(xùn)基地;培養(yǎng)模式
金融保險(xiǎn)專業(yè)旨在培養(yǎng)能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,德、智、體、美全面發(fā)展,具有現(xiàn)代金融、保險(xiǎn)、理財(cái)、證券等方面知識(shí);能夠綜合運(yùn)用各種金融工具,解決金融實(shí)務(wù)問題,并能夠從事銀行信貸管理、公司和個(gè)人理財(cái)、證券投資、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等工作;能夠在保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位等從事金融、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理的專門人才。在具體人才培養(yǎng)實(shí)施方案中,結(jié)合職業(yè)技術(shù)院校學(xué)生層次特點(diǎn),本專業(yè)注重培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的保險(xiǎn)理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)應(yīng)用能力、金融基本理論和交易技巧,并注重培養(yǎng)學(xué)生較強(qiáng)的社會(huì)適應(yīng)能力、技能操作與應(yīng)用能力。要求畢業(yè)生考取英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、保險(xiǎn)人等相關(guān)資格證書;掌握保險(xiǎn)知識(shí)現(xiàn)代金融知識(shí)和金融業(yè)務(wù)操作技能,具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);具有敬業(yè)精神和行業(yè)所需的綜合素質(zhì);了解國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)、金融方面的政策法規(guī);具有良好的職業(yè)道德操守和人文素養(yǎng),能熟練處理業(yè)務(wù)。鑒于此,筆者認(rèn)為應(yīng)針對(duì)我校實(shí)際情況,進(jìn)一步調(diào)整、完善金融保險(xiǎn)專業(yè)的理論與實(shí)踐教學(xué)體系。
一、金融保險(xiǎn)專業(yè)建設(shè)概況
金融保險(xiǎn)專業(yè)自開設(shè)以來(lái),學(xué)校對(duì)該專業(yè)建設(shè)與改革傾注了大量人力、物力和財(cái)力,使該專業(yè)的辦學(xué)條件得到良好發(fā)展,專業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯,特別是在基礎(chǔ)管理、師資隊(duì)伍、教學(xué)設(shè)施、等方面形成了一定優(yōu)勢(shì)。
(一)形成較為系統(tǒng)的課程建設(shè)體系,并取得一批成果
我系金融保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)堅(jiān)持“適應(yīng)發(fā)展、積極探索、適時(shí)改革、不斷進(jìn)取”的原則,大力推進(jìn)教學(xué)方法改革、教學(xué)課程改革,加強(qiáng)課程建設(shè)的整體性和綜合性,突出實(shí)際效果。主要措施有:在教學(xué)研究上狠抓基礎(chǔ)環(huán)節(jié),積極開展教研活動(dòng),堅(jiān)持每周都搞,每個(gè)人都搞,并形成階段性經(jīng)驗(yàn)積極進(jìn)行推廣。重視理論教學(xué)中的實(shí)踐能力培養(yǎng),堅(jiān)持以課程建設(shè)為突破口,聘請(qǐng)校外專家參與教學(xué)改革與課程建設(shè)革新方案,把課程建設(shè)的與時(shí)具進(jìn)性作為教學(xué)改革的重點(diǎn)。目前在金融保險(xiǎn)專業(yè)中,遴選7門課程作為重點(diǎn)課程,即《貨幣銀行學(xué)》、《國(guó)際金融》、《社會(huì)保險(xiǎn)》、《人壽保險(xiǎn)》、《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》、《證券投資學(xué)》、《保險(xiǎn)概論》。經(jīng)過幾年的努力,金融保險(xiǎn)專業(yè)在教學(xué)大綱、多媒體課件、簡(jiǎn)易網(wǎng)絡(luò)課程、試題庫(kù)、習(xí)題集建設(shè)方面取得了扎實(shí)有效的進(jìn)展,同時(shí)在每學(xué)期的學(xué)生評(píng)教活動(dòng)中,保險(xiǎn)、證券、經(jīng)濟(jì)法、金融方面的專職教師都得到學(xué)生高度認(rèn)可與好評(píng)。
(二)加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè),優(yōu)化師資結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)了師資力量提升
近兩年通過對(duì)外引進(jìn),補(bǔ)充了師資新力量,這些年輕老師通過努力,在教學(xué)一線取得了矚目的成績(jī)。此外,在已有師資基礎(chǔ)上深挖現(xiàn)有潛力,采取靈活的方式對(duì)教師實(shí)施能力提升和結(jié)構(gòu)優(yōu)化,建立與校外專家的定期討論和研討制度,不斷完善教學(xué)中的技能與技巧。鼓勵(lì)中青年教師進(jìn)修深造,目前金融保險(xiǎn)專業(yè)的專職教師中已有5名教師考上了研究生或研究生已畢業(yè),大大提高了師資隊(duì)伍的整體專業(yè)素質(zhì)和學(xué)歷水平。
(三)注重學(xué)生能力培養(yǎng),專業(yè)教學(xué)成果豐碩
幾年以來(lái)我系金融保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高,這一成果得益于長(zhǎng)期不懈地重視教學(xué)工作和學(xué)生能力培養(yǎng)。在日常教學(xué)中,每一位老師注重學(xué)生實(shí)際技能的培養(yǎng),采用案例教學(xué)、技能培訓(xùn)教學(xué)、實(shí)踐觀摩教學(xué)、多媒體教學(xué)等方法措施,積極培養(yǎng)和調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情與主動(dòng)性;重視基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能,鼓勵(lì)并支持學(xué)生在課余時(shí)間參與和專業(yè)相關(guān)的社會(huì)實(shí)踐。不同學(xué)科或同一學(xué)科的老師在同一學(xué)期、不同學(xué)期間相互聽課,取長(zhǎng)補(bǔ)短,以提高彼此的教學(xué)水平與技巧。通過這些努力和付出,培養(yǎng)的學(xué)生取得了令人滿意的效果。04級(jí)金融保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生55人,考取保險(xiǎn)人資格證書的比率為98.1%,就業(yè)率達(dá)到100%。05級(jí)金融保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生考取保險(xiǎn)人資格證書的比率為100%,06級(jí)保險(xiǎn)人資格考試一次通過率達(dá)到93.8%。此外,部分學(xué)生參與全國(guó)股票大賽,取得二等獎(jiǎng)。本專業(yè)還制定了切合實(shí)際的科研規(guī)劃,鼓勵(lì)教師“以教學(xué)帶科研,以科研促教學(xué)”,近年來(lái),共取得省市級(jí)科研成果3項(xiàng),發(fā)表學(xué)術(shù)論文13篇,其中核心論文7篇。獲院級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)證書15件,市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)證書3件。
(四)建立了實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地,形成了能力和素質(zhì)并重的人才培養(yǎng)模式
經(jīng)過努力,金融保險(xiǎn)專業(yè)與大唐聯(lián)合保險(xiǎn)公司建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系,這為學(xué)生參與實(shí)踐提供了良好的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。每一屆學(xué)生都可以根據(jù)開設(shè)專業(yè)的具體進(jìn)展情況,分不同階段在實(shí)訓(xùn)基地進(jìn)行實(shí)習(xí),具體內(nèi)容由實(shí)訓(xùn)基地人員進(jìn)行統(tǒng)一安排。實(shí)踐活動(dòng)結(jié)束后,學(xué)生針對(duì)實(shí)習(xí)中出現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行總結(jié),以便于在隨后的學(xué)習(xí)中彌補(bǔ)不足。在三年培養(yǎng)中,注重扎實(shí)的基礎(chǔ)理論知識(shí)和良好的綜合素質(zhì),包括創(chuàng)新能力、綜合能力、實(shí)踐能力、創(chuàng)業(yè)能力和合作能力,并將這一理念貫穿于學(xué)生實(shí)訓(xùn)實(shí)踐中,與實(shí)訓(xùn)基地人員共同打造學(xué)生成長(zhǎng)的平臺(tái)。
二、專業(yè)建設(shè)中存在的問題
金融保險(xiǎn)專業(yè)建設(shè)在取得一系列成績(jī)的同時(shí),還存在一些不足,主要表現(xiàn)在以下幾方面:
(一)在教學(xué)改革方面的欠缺
受制于實(shí)訓(xùn)基地的支持不足(實(shí)訓(xùn)基地太少)以及教師觀念、社會(huì)觀念等方面的因素,目前產(chǎn)學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式難以真正推行和取得實(shí)質(zhì)性的突破,教育教學(xué)改革完善的同時(shí)沒有取得重大進(jìn)展,難以形成有別于其他同類職業(yè)教育的鮮明特色。
(二)缺乏有效的校企合作機(jī)制
高職教育是面向生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)第一線培養(yǎng)技術(shù)應(yīng)用型人才的教育,是以就業(yè)為導(dǎo)向的教育。這就決定了高職教育必須走產(chǎn)學(xué)結(jié)合之路,專業(yè)建設(shè)也必須強(qiáng)化校企合作。然而到目前為止,我們專業(yè)尚未真正形成校企互贏的合作機(jī)制。雖然建立了實(shí)習(xí)基地,但也存在很大的局限性,如很多同學(xué)反映實(shí)習(xí)時(shí)間太短,無(wú)法掌握更多的業(yè)務(wù)流程。
(三)對(duì)科研的不重視導(dǎo)致科研力量薄弱
由于職業(yè)技術(shù)院校的教師在評(píng)職稱中對(duì)是否承擔(dān)或參與過科研項(xiàng)目并沒有明確的要求,導(dǎo)致很多老師不重視科研項(xiàng)目,只重視發(fā)表學(xué)術(shù)論文,同時(shí)限于學(xué)校層次與激勵(lì)不足問題,致使專門研究、專題研究比較少,老師們?nèi)鄙賰?nèi)在動(dòng)力,科研隊(duì)伍難以發(fā)展壯大。
三、對(duì)策建議
針對(duì)上述基本狀況與問題,為了進(jìn)一步加快金融保險(xiǎn)專業(yè)的發(fā)展,使之更適應(yīng)社會(huì)對(duì)該專業(yè)的需求,筆者建議重點(diǎn)從以下幾方面完善教學(xué)體系。
(一)完善知識(shí)、能力和素質(zhì)并重的人才培養(yǎng)模式
依據(jù)專業(yè)特點(diǎn)以及社會(huì)對(duì)金融保險(xiǎn)人才的規(guī)格要求,在突出基本能力、崗位能力、應(yīng)變能力等各種能力培養(yǎng)的同時(shí),加強(qiáng)基礎(chǔ)理論教學(xué)和應(yīng)用。如:充分利用社會(huì)資源,建立多處校外實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)基地,并拓寬實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)領(lǐng)域和增加時(shí)間,讓學(xué)生接受系統(tǒng)理論知識(shí)后,能夠有充足的機(jī)會(huì)得到鍛煉,而不僅僅單純追求一種形式。在目前已有模式上探索新的有效方案,突出實(shí)踐部分,注重實(shí)用性,與實(shí)踐單位形成有效的溝通機(jī)制,依據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整培養(yǎng)方法和培養(yǎng)措施,使之具有針對(duì)性,讓學(xué)生做到學(xué)有所用,學(xué)有所長(zhǎng)。
(二)改革課程體系及其內(nèi)容,優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)
針對(duì)職業(yè)崗位特點(diǎn)實(shí)施教學(xué)計(jì)劃,注重課程開發(fā)與教材建設(shè)的實(shí)用性和時(shí)效性,構(gòu)建以綜合素質(zhì)為基礎(chǔ),以能力培養(yǎng)為重點(diǎn),適應(yīng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)進(jìn)步、個(gè)性發(fā)展需要的具有職業(yè)教育特色的課程體系。根據(jù)學(xué)生不同年級(jí)的不同需要,制定多個(gè)人才培養(yǎng)方案和就業(yè)導(dǎo)向的人才培養(yǎng)辦法。重點(diǎn)從基本素質(zhì)、專業(yè)技能、專題講座三方面將理論和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。在老師講授中,理論以“必需,夠用”為度,將一些不需用的課程內(nèi)容加以削減;同時(shí)向?qū)W生傳授道德、禮儀、安全、健康、法律等基本素質(zhì)和修養(yǎng)的有關(guān)內(nèi)容,以此來(lái)培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)。針對(duì)我系職專層次的學(xué)生加強(qiáng)專業(yè)技能基本平臺(tái)建設(shè),包括主干核心課程和專業(yè)實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)等內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)校內(nèi)外專家開展為加深或拓展專業(yè)方向?yàn)槟繕?biāo)的專題講座,開拓學(xué)生視野。
(三)改革考試方法,建立創(chuàng)新的評(píng)價(jià)體系
從改革考試制度入手,繼續(xù)完善對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果檢驗(yàn)的評(píng)價(jià)體系。我們可以嘗試如下做法:一是文化課抽查考核必須掌握的內(nèi)容,專業(yè)課強(qiáng)化實(shí)踐考試;二是取消單純以考試成績(jī)?yōu)橹鞯脑u(píng)價(jià)方式,改為考試與綜合測(cè)評(píng)、多元評(píng)價(jià)、多證考核相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式;三是實(shí)行彈性學(xué)制,鼓勵(lì)學(xué)生參加社會(huì)實(shí)踐;或利用課余時(shí)間參與實(shí)踐,半工半讀;鼓勵(lì)學(xué)生選修其它專業(yè)課程,掌握多門技能,參加技能實(shí)踐。在新的評(píng)價(jià)體系中,應(yīng)能夠充分調(diào)動(dòng)各類型學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性,使他們能根據(jù)自己個(gè)性特長(zhǎng),充分展露自己的才華。
(四)建設(shè)第二課堂,培養(yǎng)學(xué)生適應(yīng)能力
通過開展第二課堂活動(dòng)和各項(xiàng)資格培訓(xùn),培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和職業(yè)適應(yīng)能力。將學(xué)生活動(dòng)與核心課程、潛在課程的學(xué)習(xí)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),共同構(gòu)成學(xué)校實(shí)施素質(zhì)教育和職業(yè)教育的整體課程體系。發(fā)動(dòng)骨干學(xué)生力量,組建多種形式的第二課堂,以傳幫帶形式培養(yǎng)學(xué)生自適應(yīng)力和社會(huì)適應(yīng)能力。
(五)充分發(fā)揮各方力量,擴(kuò)充實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)
積極發(fā)揮老師、學(xué)校和畢業(yè)生力量,通過多種途徑和渠道建立有效的實(shí)踐基地,如證券、金融基地,給學(xué)生提供多種技能的操作與應(yīng)用平臺(tái)。采購(gòu)支持相關(guān)技能訓(xùn)練的應(yīng)用軟件,建立校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室和實(shí)訓(xùn)平臺(tái)。
關(guān)鍵詞:金融穩(wěn)定;存款保險(xiǎn)制度;逆向選擇;道德風(fēng)險(xiǎn)
金融是經(jīng)濟(jì)的核心,而金融穩(wěn)定則關(guān)系到政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定。金融穩(wěn)定是指金融體系處于能夠有效發(fā)揮其關(guān)鍵功能的狀態(tài)。20世紀(jì)90年代以來(lái),墨西哥、泰國(guó)、印度尼西亞、韓國(guó)、俄羅斯、巴西和阿根廷等國(guó)家相繼出現(xiàn)金融動(dòng)蕩,造成巨大經(jīng)濟(jì)損失,有的甚至引發(fā)政治和社會(huì)危機(jī)。各國(guó)政府和國(guó)際金融組織日益重視金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和金融體系的穩(wěn)健性建設(shè),著力構(gòu)建能夠抵御金融風(fēng)險(xiǎn)威脅、維護(hù)金融穩(wěn)定的金融“安全網(wǎng)”,提高防范金融風(fēng)險(xiǎn)、抵御金融危機(jī)的能力。
一、實(shí)行存款保險(xiǎn)制度的必要性
存款保險(xiǎn)制度是指一個(gè)國(guó)家和地區(qū)為了保護(hù)存款人的合法利益,維護(hù)金融體系的安全與穩(wěn)定而設(shè)立專門的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),作為投保機(jī)構(gòu),各存款性金融機(jī)構(gòu)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制或自愿按照存款的一定比率繳納保險(xiǎn)費(fèi),當(dāng)投保機(jī)構(gòu)面臨危機(jī)或破產(chǎn)時(shí),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供流動(dòng)性資助或代替破產(chǎn)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的限度內(nèi)對(duì)存款者支付存款的制度。
在我國(guó),長(zhǎng)期以來(lái)并不存在明確的存款保險(xiǎn)制度,但從近年來(lái)發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)案中可以看出,我國(guó)的存款金融機(jī)構(gòu)與政府之間實(shí)際上存在著一種隱性的存款保護(hù)。隱性存款保險(xiǎn)在保護(hù)存款者利益以及維護(hù)金融體系穩(wěn)定性方面發(fā)揮了積極的作用,然而付出的代價(jià)也是沉重的,隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,隱性存款保險(xiǎn)的弊端日益顯露出來(lái)。
首先,不利于公平競(jìng)爭(zhēng)。與四大國(guó)有商業(yè)銀行相比,我國(guó)的股份制商業(yè)銀行雖然服務(wù)好、不良資產(chǎn)率低、效率高,但由于我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行有國(guó)家信用作保障,存款者不用擔(dān)心銀行倒閉會(huì)給自己帶來(lái)?yè)p失,這就加大了股份制銀行的籌資成本,由此造成了大銀行與中小銀行不公平競(jìng)爭(zhēng)的局面,抑制了新興中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展,不利于提高中國(guó)銀行體系的活力。
其次,不能合理處置問題銀行,加大了處理的成本。由于隱性的存款保險(xiǎn)沒有明顯的規(guī)定制度,缺乏市場(chǎng)化的機(jī)制,因而在處理中機(jī)制不夠靈活。一般是在發(fā)生危機(jī)后,人民銀行、地方政府等機(jī)構(gòu)才實(shí)地商量解決的對(duì)策,而且因缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)作支持、各種專業(yè)人員的配合等原因,大大延遲了處理有問題銀行的時(shí)機(jī)。
第三,與世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化的趨勢(shì)相悖。當(dāng)前我國(guó)所采用的以國(guó)家信用為保證,對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款實(shí)行全額保險(xiǎn)的隱性存款保險(xiǎn)制度一是額外加大了國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān),二是不利于形成正常的市場(chǎng)退出機(jī)制。隨著入世保護(hù)期的結(jié)束,外資銀行的紛紛涌入,中國(guó)未來(lái)的金融體系將呈現(xiàn)多元化的局面。如果仍采用隱性存款保險(xiǎn)制度,就會(huì)使民營(yíng)銀行不能健康發(fā)展,而且會(huì)出現(xiàn)外資銀行“搭便車”的現(xiàn)象等。
因此,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和對(duì)銀行體系改革的深入,以國(guó)家信用擔(dān)保的隱性存款保險(xiǎn)制度已漸漸不能適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的需要,建立對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的合理激勵(lì)機(jī)制,推行公開公平、設(shè)計(jì)合理的存款保險(xiǎn)制度對(duì)于維護(hù)金融體系穩(wěn)定以及推進(jìn)金融改革有著積極的作用。所以,存款保險(xiǎn)制度的推出迫在眉睫,也恰逢其時(shí)。
二、在我國(guó)建立存款保險(xiǎn)制度的措施建議
雖然建立存款保險(xiǎn)制度的現(xiàn)行條件還不完全具備,但我國(guó)建立存款保險(xiǎn)制度的步伐卻并未減慢。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)在積極進(jìn)行改革和調(diào)整,已初步完成引進(jìn)外國(guó)戰(zhàn)略投資者,并穩(wěn)步實(shí)施上市計(jì)劃,大批中小銀行也面臨著新的發(fā)展機(jī)遇,它們迫切需要存款保險(xiǎn)的服務(wù)來(lái)提高信譽(yù),尋求更深層次的發(fā)展,而以國(guó)家信用為擔(dān)保的隱性存款保險(xiǎn)已經(jīng)不適合當(dāng)前金融發(fā)展和金融穩(wěn)定的需要。因此,成立國(guó)家存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),在事前采取防范風(fēng)險(xiǎn)的管理措施,事后引入風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任判斷標(biāo)準(zhǔn),引導(dǎo)商業(yè)銀行向著健康的方向開展業(yè)務(wù)積極創(chuàng)造條件,在當(dāng)前顯得尤為必要。
1.深化銀行改革,完善監(jiān)管機(jī)制。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主要是為了保護(hù)存款人,而不是為了保護(hù)銀行不破產(chǎn),為了代表存款人更好地運(yùn)用專業(yè)化手段來(lái)監(jiān)督銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。因而,不能片面強(qiáng)調(diào)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,也不能高估其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。我國(guó)目前的金融監(jiān)管水平還不能完全適應(yīng)金融業(yè)快速發(fā)展的要求,無(wú)論是監(jiān)管手段還是能力,都無(wú)法滿足有效監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要。因此,應(yīng)盡快建立金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制,對(duì)銀行業(yè)實(shí)行全方位監(jiān)管。央行要發(fā)揮維護(hù)金融穩(wěn)定的主導(dǎo)作用,對(duì)商業(yè)銀行開展“窗口指導(dǎo)”,引導(dǎo)信貸投向,減少道德風(fēng)險(xiǎn)。建立新的監(jiān)管方法和程序,提高監(jiān)管質(zhì)量以及完善監(jiān)管體系,加強(qiáng)金融監(jiān)管部門的監(jiān)管,積極發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用,保障金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。央行還可以通過完善征信管理,向銀行和銀行監(jiān)管及存款保險(xiǎn)部門提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;銀行監(jiān)管及存款保險(xiǎn)部門根據(jù)央行預(yù)警限制信貸資金向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)集中。在處置金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)上,存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保持相當(dāng)?shù)莫?dú)立性的同時(shí),加強(qiáng)與央行和銀監(jiān)會(huì)的協(xié)調(diào)。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與央行、銀監(jiān)會(huì)以及其他政府部門的協(xié)調(diào)機(jī)制是否有效,將從很大程度上影響對(duì)問題銀行的處置速度和成本。
2.為存款保險(xiǎn)制度建設(shè)和機(jī)構(gòu)設(shè)立提供政策與法律支持。我國(guó)政府應(yīng)制定和出臺(tái)“存款保險(xiǎn)法”,使存款保險(xiǎn)規(guī)范化和制度化。用法律來(lái)保證存款保險(xiǎn)制度的貫徹實(shí)施,保障存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的安全動(dòng)作。中央政府應(yīng)對(duì)存款保險(xiǎn)制度提供政策支持,以提高存款保險(xiǎn)制度的公信度。
3.實(shí)施強(qiáng)制投保政策。一是防止出現(xiàn)逆向選擇問題,即只有風(fēng)險(xiǎn)較大的銀行才去參保。產(chǎn)生逆向選擇的原因之一就是實(shí)行自愿投保。如果規(guī)定所有的商業(yè)銀行都必須加入存款保險(xiǎn)體系,逆向選擇的問題就可以迎刃而解。二是有利于相互監(jiān)督,當(dāng)所有銀行都出保費(fèi),那么經(jīng)營(yíng)好的銀行就有激勵(lì)去監(jiān)督經(jīng)營(yíng)不好的銀行。三是可防止自愿投保方式下銀行內(nèi)部存款的大規(guī)模轉(zhuǎn)移。四是有助于保險(xiǎn)基金規(guī)模的擴(kuò)大。
4.實(shí)行差別保費(fèi)制度。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新以及種類的多樣化,統(tǒng)一的保險(xiǎn)費(fèi)率已經(jīng)不能準(zhǔn)確地反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)變化,因此,實(shí)行對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行征收不同保費(fèi)的差別費(fèi)率已成為共識(shí)。美國(guó)FDIC基于CAMEL評(píng)級(jí)研究的“與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系的保險(xiǎn)費(fèi)率制度”,已經(jīng)收到了較好的效果。實(shí)施差別保費(fèi)制度,相當(dāng)于建立了一個(gè)正向激勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)狀況較好、風(fēng)險(xiǎn)較低的商業(yè)銀行來(lái)講,由于保費(fèi)相對(duì)較低,這就保持了其經(jīng)營(yíng)的積極性;對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)較差的商業(yè)銀行,為了降低保險(xiǎn)費(fèi)率,或者說(shuō)為了降低經(jīng)營(yíng)成本,也會(huì)努力改善經(jīng)營(yíng)狀況,加大風(fēng)險(xiǎn)防范的力度,降低自身的風(fēng)險(xiǎn),這就在一定程度上解決了道德風(fēng)險(xiǎn)問題。我國(guó)目前尚未建立統(tǒng)一的銀行評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)制度,對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還不夠健全,因而在實(shí)際的操作中對(duì)各銀行風(fēng)險(xiǎn)的判定就十分困難。因此可按銀行的資本化狀況,同時(shí)參考經(jīng)營(yíng)管理水平、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)比例等實(shí)行差別費(fèi)率。資本充足率高、經(jīng)營(yíng)狀況好的銀行可繳納較少的保費(fèi),反之亦然。而且在存款保險(xiǎn)制度建立的初期,應(yīng)確定較少的費(fèi)率級(jí)別,費(fèi)率的級(jí)差也應(yīng)當(dāng)較小,但要規(guī)定一個(gè)明確的費(fèi)率調(diào)整時(shí)間表,逐步過渡到完善的差別保險(xiǎn)費(fèi)率制度。
5.實(shí)施動(dòng)態(tài)的保費(fèi)制度。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)狀況隨著其經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化。如果商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化,保險(xiǎn)費(fèi)用卻沒有調(diào)整,一方面對(duì)其他的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)有失公平,另一方面會(huì)加大存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與整個(gè)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)投保的商業(yè)銀行實(shí)施動(dòng)態(tài)的保費(fèi)制度,隨時(shí)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)的變化調(diào)整其保險(xiǎn)費(fèi)用,不但能保持公平,而且促使商業(yè)銀行加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理,始終把風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)。
6.設(shè)定保險(xiǎn)范圍。一方面要設(shè)立賠償金額范圍,制定一個(gè)限額:在限額以下的存款才能得到全額賠付,超過此限額的存款只能得到部分賠償,或者不賠償。這種全額賠償和部分賠償相結(jié)合的方式,既可以充分保護(hù)廣大中小儲(chǔ)戶的利益,又能避免對(duì)市場(chǎng)紀(jì)律的削弱,使存款人依舊要注重風(fēng)險(xiǎn)的控制。設(shè)立理賠限額不宜過高,否則會(huì)引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。世界上保險(xiǎn)限額平均是GDP的3倍,按此標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)的保險(xiǎn)限額不到3萬(wàn)元。然而由于我國(guó)居民的高儲(chǔ)蓄率,金融資產(chǎn)主要是以存款的形式持有,社會(huì)保障體系還不健全,加上我國(guó)部分中小金融機(jī)構(gòu)管理水平低,抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,若按上述比例確定保險(xiǎn)限額顯得偏低,保護(hù)面不足。為了維護(hù)廣大存款者的利益,可適當(dāng)調(diào)整限額,至少讓90%以上的存款者得到全額賠付,將存款保險(xiǎn)最高限額規(guī)定為10萬(wàn)元,對(duì)10萬(wàn)元以內(nèi)的存款全額保險(xiǎn),超過10萬(wàn)元的采用遞減比例賠償是可行的選擇。
另一方面,對(duì)存款的種類也要設(shè)限制,只對(duì)銀行存款中的活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款提供保險(xiǎn),而同業(yè)存款、外幣存款、大額存單、境外金融中心存款等都不在保護(hù)之列。這種風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制,使存款人與商業(yè)銀行仍然要注重風(fēng)險(xiǎn)控制,從而避免道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
應(yīng)逐步強(qiáng)化存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督權(quán)利和責(zé)任,加強(qiáng)對(duì)投保商業(yè)銀行的監(jiān)管力度。監(jiān)管是避免逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策。強(qiáng)化存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的權(quán)利,檢查投保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),隨時(shí)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),進(jìn)而調(diào)整其保險(xiǎn)費(fèi)用;有權(quán)取消經(jīng)營(yíng)不善和非法經(jīng)營(yíng)者的保險(xiǎn)資格,對(duì)問題銀行實(shí)施兼并、收購(gòu)和救助等。
三、結(jié)束語(yǔ)
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況,本文分析了目前我國(guó)實(shí)施存款保險(xiǎn)制度的必要性。存款保險(xiǎn)制度的本意是通過防止擠兌使得銀行體系更加安全,但如果設(shè)計(jì)不合理,結(jié)果可能會(huì)削弱銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性,從而加大銀行倒閉的可能??蓮拇婵畋kU(xiǎn)法律建立、實(shí)施強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)、規(guī)定最高理賠限額、實(shí)行差別化費(fèi)率等六個(gè)方面設(shè)計(jì)適合我國(guó)現(xiàn)狀的有效的存款保險(xiǎn)制度。
參考文獻(xiàn):
1.何光輝.存款保險(xiǎn)制度研究.北京:中國(guó)金融出版社,2003:65-73.
目前我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)的法律依據(jù)主要為1999年國(guó)務(wù)院頒布的《失業(yè)保險(xiǎn)條例》?!稐l例》只是一個(gè)行政法規(guī),而立法層次直接決定制度的束力。由于我國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)制度缺乏最高層次的立法,一方面,導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)基金的收繳困難。據(jù)1998年下半年的統(tǒng)計(jì),全國(guó)企業(yè)拖欠保險(xiǎn)費(fèi)總額達(dá)365億元;另一方面,導(dǎo)致各種挪用、擠占、截流社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為層出不窮。從影響失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支,妨礙失業(yè)保險(xiǎn)基金用于就業(yè)促進(jìn)方面的支出。因此,應(yīng)該借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),制度的實(shí)施需要立法層次的保證,這也是我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度改革和完善的基礎(chǔ)。
二、謹(jǐn)慎的擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)制度的覆蓋面
(一)適用對(duì)象擴(kuò)大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及城市的合同制農(nóng)民工。目前我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)主要限于城鎮(zhèn)勞動(dòng)者,而不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)者和城市農(nóng)民勞務(wù)者??紤]到失業(yè)保險(xiǎn)的本質(zhì)特征--普遍性,從理論上講,所有的有勞動(dòng)能力且愿意就業(yè)的勞動(dòng)者均應(yīng)包含在失業(yè)保險(xiǎn)的保障范圍之內(nèi)。失業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象應(yīng)包括各種勞動(dòng)者。
鑒于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型之時(shí),尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的迅猛發(fā)展以及城鄉(xiāng)勞動(dòng)力的流動(dòng),在制訂失業(yè)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則或修改條例時(shí),應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)的適用對(duì)象,將失業(yè)保險(xiǎn)的適用范圍擴(kuò)充到鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及城市的農(nóng)民勞務(wù),應(yīng)該允許在城市從事較固定工作的外來(lái)務(wù)工人員,按屬地原則加入失業(yè)保險(xiǎn)。
(二)考慮大學(xué)生的失業(yè)保險(xiǎn)問題。大學(xué)生失業(yè)成了一種普遍存在、相對(duì)存在且將長(zhǎng)期存在的社會(huì)問題,它具有相當(dāng)大的危害性。因?yàn)檫@不利于資源的合理配置,也不利于社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)規(guī)定,則剛剛畢業(yè)尚未找到工作的大學(xué)生又是不可能領(lǐng)到失業(yè)保險(xiǎn)金、享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的。雖然《關(guān)于切實(shí)做好2006年普通高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)工作的通知》將未就業(yè)的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生納入“低保”范圍,但是領(lǐng)取“低保”程序繁雜,條件苛刻。所以有必要建立大學(xué)生失業(yè)保險(xiǎn)制度。建立大學(xué)生失業(yè)保險(xiǎn)制度有助于促進(jìn)再就業(yè),創(chuàng)造財(cái)富,有助于促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展,有助于進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系。
三、強(qiáng)化促進(jìn)就業(yè)和再就業(yè)功能
如前所述,失業(yè)保險(xiǎn)制度應(yīng)該包括生活保障和促進(jìn)就業(yè)兩個(gè)方面。相比之下,促進(jìn)就業(yè)更為重要。所謂促進(jìn)就業(yè)是指通過就業(yè)培訓(xùn)和就業(yè)服務(wù),幫助失業(yè)者提高就業(yè)能力,創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì),目的是從根本上解決失業(yè)者的就業(yè)問題。
(一)加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)。中國(guó)勞動(dòng)力具有絕對(duì)數(shù)量多而相對(duì)綜合素質(zhì)低的特點(diǎn),普通勞動(dòng)力供給嚴(yán)重過剩,但符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和新技術(shù)發(fā)展的高素質(zhì)人才嚴(yán)重匱乏。對(duì)失業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn),是促進(jìn)就業(yè)的最有效的途徑。因此必須加強(qiáng)再就業(yè)培訓(xùn)針對(duì)性,提高再就業(yè)培訓(xùn)效果,提高再就業(yè)率。有關(guān)部門在開展培訓(xùn)前,必須及時(shí)掌握勞動(dòng)力市場(chǎng)的相關(guān)信息,同時(shí)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)對(duì)象具體情況的分析,采取個(gè)性化的培訓(xùn)和就業(yè)服務(wù),在培訓(xùn)方式、培訓(xùn)課程、培訓(xùn)時(shí)間等方面,為失業(yè)者提供多樣化的選擇,提高培訓(xùn)效果。另外,應(yīng)該把失業(yè)登記部門與勞動(dòng)部門、職業(yè)介紹部門合在一起,在失業(yè)人員進(jìn)行失業(yè)人員登記,辦理失業(yè)金申領(lǐng)程序的同時(shí),進(jìn)行職業(yè)介紹登記,參加勞動(dòng)技能的培訓(xùn),以提高再就業(yè)率。
(二)加大基金對(duì)再就業(yè)的傾斜。加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)的促進(jìn)再就業(yè)功能,基礎(chǔ)便是有資金作保證。對(duì)于失業(yè)保險(xiǎn)基金支出結(jié)構(gòu)、比例均應(yīng)顯現(xiàn)出傾斜性,以協(xié)助失業(yè)保險(xiǎn)的這一功能的更好發(fā)揮,體現(xiàn)失業(yè)保險(xiǎn)在治理失業(yè)方面的主動(dòng)性。
1、加大失業(yè)保險(xiǎn)基金對(duì)再就業(yè)的支出比例
在失業(yè)保險(xiǎn)基金支出結(jié)構(gòu)上,中國(guó)偏重單純的生活保障,在就業(yè)指導(dǎo)、技能培訓(xùn)等促進(jìn)就業(yè)方面的投入明顯不足,不能有效為促進(jìn)就業(yè)提供資金上的保證。由于中國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)制度沒有明確規(guī)定用于職業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目的基金支出比例,所以失業(yè)保險(xiǎn)基金用于再就業(yè)上的資金就具有較大的彈性,從而對(duì)再就業(yè)支出方面難以有足夠的資金保障,使再就業(yè)的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展受到影響。在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家,失業(yè)保險(xiǎn)基金對(duì)再就業(yè)的支持力度很大。如德國(guó)政府使再就業(yè)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)放在各項(xiàng)失業(yè)投入的首位。中國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)法規(guī)應(yīng)擴(kuò)大保險(xiǎn)基金幫助失業(yè)人員再就業(yè)費(fèi)用的提取比例。在立法上把當(dāng)前的不確定比例固定下來(lái),明確規(guī)定失業(yè)保險(xiǎn)基金中用于促進(jìn)再就業(yè)和基本生活方面的法定比例,使再就業(yè)方面的支出比例具有剛性。在確保失業(yè)人員失業(yè)期間基本生活的前提下,擴(kuò)大現(xiàn)行失業(yè)保險(xiǎn)基金支出范圍,積極加大促進(jìn)再就業(yè)的支持力度。
關(guān)鍵詞:金融保險(xiǎn);實(shí)訓(xùn)基地;培養(yǎng)模式
金融保險(xiǎn)專業(yè)旨在培養(yǎng)能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,德、智、體、美全面發(fā)展,具有現(xiàn)代金融、保險(xiǎn)、理財(cái)、證券等方面知識(shí);能夠綜合運(yùn)用各種金融工具,解決金融實(shí)務(wù)問題,并能夠從事銀行信貸管理、公司和個(gè)人理財(cái)、證券投資、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等工作;能夠在保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位等從事金融、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理的專門人才。在具體人才培養(yǎng)實(shí)施方案中,結(jié)合職業(yè)技術(shù)院校學(xué)生層次特點(diǎn),本專業(yè)注重培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的保險(xiǎn)理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)應(yīng)用能力、金融基本理論和交易技巧,并注重培養(yǎng)學(xué)生較強(qiáng)的社會(huì)適應(yīng)能力、技能操作與應(yīng)用能力。要求畢業(yè)生考取英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、保險(xiǎn)人等相關(guān)資格證書;掌握保險(xiǎn)知識(shí)現(xiàn)代金融知識(shí)和金融業(yè)務(wù)操作技能,具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);具有敬業(yè)精神和行業(yè)所需的綜合素質(zhì);了解國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)、金融方面的政策法規(guī);具有良好的職業(yè)道德操守和人文素養(yǎng),能熟練處理業(yè)務(wù)。鑒于此,筆者認(rèn)為應(yīng)針對(duì)我校實(shí)際情況,進(jìn)一步調(diào)整、完善金融保險(xiǎn)專業(yè)的理論與實(shí)踐教學(xué)體系。
一、金融保險(xiǎn)專業(yè)建設(shè)概況
金融保險(xiǎn)專業(yè)自開設(shè)以來(lái),學(xué)校對(duì)該專業(yè)建設(shè)與改革傾注了大量人力、物力和財(cái)力,使該專業(yè)的辦學(xué)條件得到良好發(fā)展,專業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯,特別是在基礎(chǔ)管理、師資隊(duì)伍、教學(xué)設(shè)施、等方面形成了一定優(yōu)勢(shì)。
(一)形成較為系統(tǒng)的課程建設(shè)體系,并取得一批成果
我系金融保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)堅(jiān)持“適應(yīng)發(fā)展、積極探索、適時(shí)改革、不斷進(jìn)取”的原則,大力推進(jìn)教學(xué)方法改革、教學(xué)課程改革,加強(qiáng)課程建設(shè)的整體性和綜合性,突出實(shí)際效果。主要措施有:在教學(xué)研究上狠抓基礎(chǔ)環(huán)節(jié),積極開展教研活動(dòng),堅(jiān)持每周都搞,每個(gè)人都搞,并形成階段性經(jīng)驗(yàn)積極進(jìn)行推廣。重視理論教學(xué)中的實(shí)踐能力培養(yǎng),堅(jiān)持以課程建設(shè)為突破口,聘請(qǐng)校外專家參與教學(xué)改革與課程建設(shè)革新方案,把課程建設(shè)的與時(shí)具進(jìn)性作為教學(xué)改革的重點(diǎn)。目前在金融保險(xiǎn)專業(yè)中,遴選7 門課程作為重點(diǎn)課程,即《貨幣銀行學(xué)》、《國(guó)際金融》、《社會(huì)保險(xiǎn)》、《人壽保險(xiǎn)》、《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》、《證券投資學(xué)》、《保險(xiǎn)概論》。經(jīng)過幾年的努力,金融保險(xiǎn)專業(yè)在教學(xué)大綱、多媒體課件、簡(jiǎn)易網(wǎng)絡(luò)課程、試題庫(kù)、習(xí)題集建設(shè)方面取得了扎實(shí)有效的進(jìn)展,同時(shí)在每學(xué)期的學(xué)生評(píng)教活動(dòng)中,保險(xiǎn)、證券、經(jīng)濟(jì)法、金融方面的專職教師都得到學(xué)生高度認(rèn)可與好評(píng)。
(二)加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè),優(yōu)化師資結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)了師資力量提升
近兩年通過對(duì)外引進(jìn),補(bǔ)充了師資新力量,這些年輕老師通過努力,在教學(xué)一線取得了矚目的成績(jī)。此外,在已有師資基礎(chǔ)上深挖現(xiàn)有潛力,采取靈活的方式對(duì)教師實(shí)施能力提升和結(jié)構(gòu)優(yōu)化,建立與校外專家的定期討論和研討制度,不斷完善教學(xué)中的技能與技巧。鼓勵(lì)中青年教師進(jìn)修深造,目前金融保險(xiǎn)專業(yè)的專職教師中已有5名教師考上了研究生或研究生已畢業(yè),大大提高了師資隊(duì)伍的整體專業(yè)素質(zhì)和學(xué)歷水平。
(三)注重學(xué)生能力培養(yǎng),專業(yè)教學(xué)成果豐碩
幾年以來(lái)我系金融保險(xiǎn)專業(yè)教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高,這一成果得益于長(zhǎng)期不懈地重視教學(xué)工作和學(xué)生能力培養(yǎng)。在日常教學(xué)中,每一位老師注重學(xué)生實(shí)際技能的培養(yǎng),采用案例教學(xué)、技能培訓(xùn)教學(xué)、實(shí)踐觀摩教學(xué)、多媒體教學(xué)等方法措施,積極培養(yǎng)和調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的熱情與主動(dòng)性;重視基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能,鼓勵(lì)并支持學(xué)生在課余時(shí)間參與和專業(yè)相關(guān)的社會(huì)實(shí)踐。不同學(xué)科或同一學(xué)科的老師在同一學(xué)期、不同學(xué)期間相互聽課,取長(zhǎng)補(bǔ)短,以提高彼此的教學(xué)水平與技巧。通過這些努力和付出,培養(yǎng)的學(xué)生取得了令人滿意的效果。04 級(jí)金融保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生55 人,考取保險(xiǎn)人資格證書的比率為98.1%,就業(yè)率達(dá)到100%。05 級(jí)金融保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生考取保險(xiǎn)人資格證書的比率為100%,06 級(jí)保險(xiǎn)人資格考試一次通過率達(dá)到93.8%。此外,部分學(xué)生參與全國(guó)股票大賽,取得二等獎(jiǎng)。本專業(yè)還制定了切合實(shí)際的科研規(guī)劃,鼓勵(lì)教師“以教學(xué)帶科研,以科研促教學(xué)”,近年來(lái),共取得省市級(jí)科研成果3 項(xiàng),發(fā)表學(xué)術(shù)論文13 篇,其中核心論文7 篇。獲院級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)證書15 件,市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)證書3 件。
(四)建立了實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地,形成了能力和素質(zhì)并重的人才培養(yǎng)模式
經(jīng)過努力,金融保險(xiǎn)專業(yè)與大唐聯(lián)合保險(xiǎn)公司建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系,這為學(xué)生參與實(shí)踐提供了良好的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。每一屆學(xué)生都可以根據(jù)開設(shè)專業(yè)的具體進(jìn)展情況,分不同階段在實(shí)訓(xùn)基地進(jìn)行實(shí)習(xí),具體內(nèi)容由實(shí)訓(xùn)基地人員進(jìn)行統(tǒng)一安排。實(shí)踐活動(dòng)結(jié)束后,學(xué)生針對(duì)實(shí)習(xí)中出現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行總結(jié),以便于在隨后的學(xué)習(xí)中彌補(bǔ)不足。在三年培養(yǎng)中,注重扎實(shí)的基礎(chǔ)理論知識(shí)和良好的綜合素質(zhì),包括創(chuàng)新能力、綜合能力、實(shí)踐能力、創(chuàng)業(yè)能力和合作能力,并將這一理念貫穿于學(xué)生實(shí)訓(xùn)實(shí)踐中,與實(shí)訓(xùn)基地人員共同打造學(xué)生成長(zhǎng)的平臺(tái)。
二、專業(yè)建設(shè)中存在的問題
金融保險(xiǎn)專業(yè)建設(shè)在取得一系列成績(jī)的同時(shí),還存在一些不足,主要表現(xiàn)在以下幾方面:
(一)在教學(xué)改革方面的欠缺
受制于實(shí)訓(xùn)基地的支持不足(實(shí)訓(xùn)基地太少)以及教師觀念、社會(huì)觀念等方面的因素,目前產(chǎn)學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式難以真正推行和取得實(shí)質(zhì)性的突破,教育教學(xué)改革完善的同時(shí)沒有取得重大進(jìn)展,難以形成有別于其他同類職業(yè)教育的鮮明特色。
(二)缺乏有效的校企合作機(jī)制
高職教育是面向生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)第一線培養(yǎng)技術(shù)應(yīng)用型人才的教育,是以就業(yè)為導(dǎo)向的教育。這就決定了高職教育必須走產(chǎn)學(xué)結(jié)合之路,專業(yè)建設(shè)也必須強(qiáng)化校企合作。然而到目前為止,我們專業(yè)尚未真正形成校企互贏的合作機(jī)制。雖然建立了實(shí)習(xí)基地,但也存在很大的局限性,如很多同學(xué)反映實(shí)習(xí)時(shí)間太短,無(wú)法掌握更多的業(yè)務(wù)流程。
(三)對(duì)科研的不重視導(dǎo)致科研力量薄弱
由于職業(yè)技術(shù)院校的教師在評(píng)職稱中對(duì)是否承擔(dān)或參與過科研項(xiàng)目并沒有明確的要求,導(dǎo)致很多老師不重視科研項(xiàng)目,只重視發(fā)表學(xué)術(shù)論文,同時(shí)限于學(xué)校層次與激勵(lì)不足問題,致使專門研究、專題研究比較少,老師們?nèi)鄙賰?nèi)在動(dòng)力,科研隊(duì)伍難以發(fā)展壯大。( hi138-Com)
三、對(duì)策建議
針對(duì)上述基本狀況與問題,為了進(jìn)一步加快金融保險(xiǎn)專業(yè)的發(fā)展,使之更適應(yīng)社會(huì)對(duì)該專業(yè)的需求,筆者建議重點(diǎn)從以下幾方面完善教學(xué)體系。
(一)完善知識(shí)、能力和素質(zhì)并重的人才培養(yǎng)模式
依據(jù)專業(yè)特點(diǎn)以及社會(huì)對(duì)金融保險(xiǎn)人才的規(guī)格要求,在突出基本能力、崗位能力、應(yīng)變能力等各種能力培養(yǎng)的同時(shí),加強(qiáng)基礎(chǔ)理論教學(xué)和應(yīng)用。如:充分利用社會(huì)資源,建立多處校外實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)基地,并拓寬實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)領(lǐng)域和增加時(shí)間,讓學(xué)生接受系統(tǒng)理論知識(shí)后,能夠有充足的機(jī)會(huì)得到鍛煉,而不僅僅單純追求一種形式。在目前已有模式上探索新的有效方案,突出實(shí)踐部分,注重實(shí)用性,與實(shí)踐單位形成有效的溝通機(jī)制,依據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整培養(yǎng)方法和培養(yǎng)措施,使之具有針對(duì)性,讓學(xué)生做到學(xué)有所用,學(xué)有所長(zhǎng)。
(二)改革課程體系及其內(nèi)容,優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)
針對(duì)職業(yè)崗位特點(diǎn)實(shí)施教學(xué)計(jì)劃,注重課程開發(fā)與教材建設(shè)的實(shí)用性和時(shí)效性,構(gòu)建以綜合素質(zhì)為基礎(chǔ),以能力培養(yǎng)為重點(diǎn),適應(yīng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)進(jìn)步、個(gè)性發(fā)展需要的具有職業(yè)教育特色的課程體系。根據(jù)學(xué)生不同年級(jí)的不同需要,制定多個(gè)人才培養(yǎng)方案和就業(yè)導(dǎo)向的人才培養(yǎng)辦法。重點(diǎn)從基本素質(zhì)、專業(yè)技能、專題講座三方面將理論和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。在老師講授中,理論以“必需,夠用”為度,將一些不需用的課程內(nèi)容加以削減;同時(shí)向?qū)W生傳授道德、禮儀、安全、健康、法律等基本素質(zhì)和修養(yǎng)的有關(guān)內(nèi)容,以此來(lái)培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)。針對(duì)我系職專層次的學(xué)生加強(qiáng)專業(yè)技能基本平臺(tái)建設(shè),包括主干核心課程和專業(yè)實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)等內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)校內(nèi)外專家開展為加深或拓展專業(yè)方向?yàn)槟繕?biāo)的專題講座,開拓學(xué)生視野。
(三)改革考試方法,建立創(chuàng)新的評(píng)價(jià)體系
從改革考試制度入手,繼續(xù)完善對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果檢驗(yàn)的評(píng)價(jià)體系。我們可以嘗試如下做法:一是文化課抽查考核必須掌握的內(nèi)容,專業(yè)課強(qiáng)化實(shí)踐考試;二是取消單純以考試成績(jī)?yōu)橹鞯脑u(píng)價(jià)方式,改為考試與綜合測(cè)評(píng)、多元評(píng)價(jià)、多證考核相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式;三是實(shí)行彈性學(xué)制,鼓勵(lì)學(xué)生參加社會(huì)實(shí)踐;或利用課余時(shí)間參與實(shí)踐,半工半讀;鼓勵(lì)學(xué)生選修其它專業(yè)課程,掌握多門技能,參加技能實(shí)踐。在新的評(píng)價(jià)體系中,應(yīng)能夠充分調(diào)動(dòng)各類型學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性,使他們能根據(jù)自己個(gè)性特長(zhǎng),充分展露自己的才華。
(四)建設(shè)第二課堂,培養(yǎng)學(xué)生適應(yīng)能力
通過開展第二課堂活動(dòng)和各項(xiàng)資格培訓(xùn),培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和職業(yè)適應(yīng)能力。將學(xué)生活動(dòng)與核心課程、潛在課程的學(xué)習(xí)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),共同構(gòu)成學(xué)校實(shí)施素質(zhì)教育和職業(yè)教育的整體課程體系。發(fā)動(dòng)骨干學(xué)生力量,組建多種形式的第二課堂,以傳幫帶形式培養(yǎng)學(xué)生自適應(yīng)力和社會(huì)適應(yīng)能力。
(五)充分發(fā)揮各方力量,擴(kuò)充實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)
積極發(fā)揮老師、學(xué)校和畢業(yè)生力量,通過多種途徑和渠道建立有效的實(shí)踐基地,如證券、金融基地,給學(xué)生提供多種技能的操作與應(yīng)用平臺(tái)。采購(gòu)支持相關(guān)技能訓(xùn)練的應(yīng)用軟件,建立校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室和實(shí)訓(xùn)平臺(tái)。
(六)重視科研,推行有效激勵(lì)機(jī)制
鼓勵(lì)老師在授課之余從事科研項(xiàng)目的研究,建立報(bào)酬機(jī)制,出臺(tái)評(píng)聘結(jié)合辦法,深入發(fā)掘和調(diào)動(dòng)教師參與科研的積極性,獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀成果。
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關(guān)鍵詞:高職;金融保險(xiǎn)專業(yè);校企合作
本文為江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院院級(jí)重點(diǎn)課題階段性研究成果
中圖分類號(hào):G71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
原標(biāo)題:高職金融保險(xiǎn)專業(yè)校企合作機(jī)制創(chuàng)新與實(shí)踐――以江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例
收錄日期:2014年4月22日
一、引言
高等職業(yè)教育的特點(diǎn)和規(guī)律決定了高等職業(yè)教育必須走“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的辦學(xué)道路,校企合作已經(jīng)成為培養(yǎng)創(chuàng)新型高素質(zhì)高級(jí)技能型專門人才的最有效模式,各高職院校都在進(jìn)行積極的探索與實(shí)踐。
近年來(lái),江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院金融保險(xiǎn)專業(yè)在省示范建設(shè)過程中重視校企合作體制機(jī)制建設(shè),強(qiáng)化校企合作、工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式,增強(qiáng)辦學(xué)活力,實(shí)現(xiàn)行業(yè)企業(yè)與專業(yè)建設(shè)的互相促進(jìn),在區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)與高等職業(yè)教育和諧發(fā)展方面進(jìn)行了廣泛的探索與實(shí)踐。目前,金融保險(xiǎn)專業(yè)已與多家企業(yè)建立了合作關(guān)系,并在訂單培養(yǎng)、工學(xué)交替、課程開發(fā)、共建實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地、師資培訓(xùn)、技術(shù)交流、社會(huì)服務(wù)、頂崗實(shí)習(xí)、學(xué)生就業(yè)等方面進(jìn)行了合作,總體來(lái)說(shuō)成績(jī)是顯著的。
二、校企合作機(jī)制創(chuàng)新與實(shí)踐的主要內(nèi)容
通過和行業(yè)企業(yè)的合作,實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),共同發(fā)展,合作模式靈活多樣,促進(jìn)了雙方共同發(fā)展,達(dá)到學(xué)校、企業(yè)和學(xué)生三贏。
(一)重組專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)。金融保險(xiǎn)專業(yè)于2011年末重組了專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì),邀請(qǐng)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司高管、行業(yè)協(xié)會(huì)及政府相關(guān)部門專家加入,校企合作形成強(qiáng)大合力,共同完成專業(yè)建設(shè)。專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)的主要職責(zé)是設(shè)定專業(yè)發(fā)展規(guī)劃研究專業(yè)調(diào)整與建設(shè)、研討課程開發(fā)與建設(shè)促進(jìn)教學(xué)管理、協(xié)調(diào)學(xué)生實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)頂崗與就業(yè)、實(shí)現(xiàn)專業(yè)教學(xué)要求與企業(yè)崗位技能要求對(duì)接。專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)不定期舉行研討會(huì),就金融保險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)模式與人才培養(yǎng)方案展開卓有成效的討論,委員們對(duì)課程的開設(shè)門類、職業(yè)素質(zhì)與能力的構(gòu)造、校內(nèi)外實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等內(nèi)容提出有針對(duì)性的建議。專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)的重組對(duì)金融保險(xiǎn)專業(yè)更好地為產(chǎn)業(yè)服務(wù)搭建了平臺(tái),也有助于實(shí)現(xiàn)專業(yè)教學(xué)要求與企業(yè)崗位技能要求的對(duì)接。
(二)創(chuàng)辦江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院
1、江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院成立。2011年11月4日,學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)與紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司江蘇分公司總經(jīng)理共同為“江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院”揭牌,當(dāng)兩位領(lǐng)導(dǎo)的手緊緊握在一起時(shí),頓時(shí)引起臺(tái)下一片掌聲。這一刻不僅標(biāo)志著學(xué)院與紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司的友好合作又跨入了一個(gè)嶄新的階段,也為學(xué)院創(chuàng)新校企合作機(jī)制,改革人才培養(yǎng)模式添寫了濃重的一筆,更為學(xué)院進(jìn)一步提高人才培養(yǎng)質(zhì)量,提高服務(wù)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力注入了新的活力。
2、江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院章程。為明確江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院的辦學(xué)指導(dǎo)思想和根本任務(wù),規(guī)范學(xué)院內(nèi)部管理體制和運(yùn)行機(jī)制,根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》和《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》,合作雙方起草并通過了江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院章程。章程由總則、組織機(jī)構(gòu)、工作內(nèi)容與形式、雙方的責(zé)任和義務(wù)、經(jīng)費(fèi)來(lái)源與財(cái)務(wù)管理、附則六部分內(nèi)容構(gòu)成。
3、企業(yè)參與課程考核與評(píng)價(jià)。為了讓專業(yè)人才培養(yǎng)更加符合企業(yè)要求,實(shí)現(xiàn)高端技能型人才培養(yǎng)目標(biāo),金融保險(xiǎn)專業(yè)聘請(qǐng)了紫金保險(xiǎn)公司淮安中心支公司總經(jīng)理及銷售部、客服部、人力資源部等部門高管作為金融保險(xiǎn)專業(yè)兼職教師,參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、保險(xiǎn)基礎(chǔ)等課程建設(shè)與課程教學(xué),課程教學(xué)的部分內(nèi)容轉(zhuǎn)移到了紫金保險(xiǎn)公司實(shí)地進(jìn)行,兼職教師對(duì)學(xué)生進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)教學(xué),并根據(jù)學(xué)生的實(shí)地學(xué)習(xí)表現(xiàn)提供了考核評(píng)價(jià)意見。同時(shí),紫金保險(xiǎn)公司還接納了金融保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)班學(xué)生到公司頂崗實(shí)習(xí),幾位高管還兼任了頂崗實(shí)習(xí)畢業(yè)生的實(shí)習(xí)指導(dǎo)及論文指導(dǎo)教師,對(duì)學(xué)生的實(shí)習(xí)表現(xiàn)提出了考核評(píng)價(jià)意見。由于紫金保險(xiǎn)公司兼職教師在考核評(píng)價(jià)上更重視對(duì)學(xué)生工作能力與素質(zhì)的評(píng)價(jià),使金融保險(xiǎn)專業(yè)借助江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院這個(gè)平臺(tái)豐富了考核評(píng)價(jià)體系,對(duì)學(xué)生的考核評(píng)價(jià)更趨全面系統(tǒng)。
4、青年教師到紫金保險(xiǎn)掛職鍛煉。在校企合作交流過程中,金融保險(xiǎn)專業(yè)有數(shù)名青年教師在紫金保險(xiǎn)公司掛職鍛煉、實(shí)踐實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)掛職期間,通過輪崗學(xué)習(xí),分別實(shí)習(xí)了前臺(tái)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和理賠業(yè)務(wù)等,提高了自身實(shí)踐操作能力,提升了教學(xué)水平。
5、開設(shè)員工培訓(xùn)班。金融保險(xiǎn)專業(yè)與紫金公司共同開設(shè)了兩期培訓(xùn)班,開展對(duì)紫金保險(xiǎn)公司員工的培訓(xùn),講授風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、汽車保險(xiǎn)知識(shí),進(jìn)行保險(xiǎn)營(yíng)銷技能培訓(xùn),培訓(xùn)后紫金保險(xiǎn)員工參加的保險(xiǎn)營(yíng)銷從業(yè)資格考試通過率達(dá)100%。
(三)與中國(guó)工商銀行共建“青年金融實(shí)踐體驗(yàn)中心”。2012年11月27日,學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、中國(guó)工商銀行江蘇省分行及淮安分行領(lǐng)導(dǎo)共同為“青年金融實(shí)踐體驗(yàn)中心”揭牌?!扒嗄杲鹑趯?shí)踐體驗(yàn)中心”的成立,是雙方共青團(tuán)組織積極探索服務(wù)青年大學(xué)生的新途徑,是為促進(jìn)青年員工立功建業(yè)、幫助青年學(xué)生增加實(shí)踐機(jī)會(huì)的益事,也是工商銀行和我院金融保險(xiǎn)專業(yè)深化校企合作的一項(xiàng)重要舉措。
共建“青年金融實(shí)踐體驗(yàn)中心”以來(lái),淮安市工行工作人員多次走進(jìn)校園為師生宣傳金融知識(shí)、釋疑解惑,免費(fèi)辦理網(wǎng)銀、手機(jī)銀行等業(yè)務(wù);金融保險(xiǎn)專業(yè)的學(xué)生也多次赴工商銀行城南支行體驗(yàn)金融產(chǎn)品,熟悉崗位流程,提高職業(yè)能力;隨著雙方合作的不斷深入,將會(huì)為培養(yǎng)優(yōu)秀人才和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
(四)校企共建實(shí)訓(xùn)基地
1、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)中心建設(shè)。近兩年來(lái),金融保險(xiǎn)專業(yè)改擴(kuò)建了原有的模擬銀行、證券實(shí)訓(xùn)室、保險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)室等校內(nèi)實(shí)訓(xùn)室,建成了“仿真、集成、開放”的金融實(shí)訓(xùn)中心。以金融行業(yè)一線操作、客服及營(yíng)銷類崗位作為人才培養(yǎng)定位,本著專業(yè)建設(shè)服務(wù)產(chǎn)業(yè)的宗旨,金融實(shí)訓(xùn)中心設(shè)有銀行仿真實(shí)訓(xùn)室、銀行綜合技能實(shí)訓(xùn)室、保險(xiǎn)仿真實(shí)訓(xùn)室、保險(xiǎn)綜合技能實(shí)訓(xùn)室、證券交易實(shí)訓(xùn)室等八個(gè)實(shí)訓(xùn)室,同時(shí)在建設(shè)規(guī)劃中的還有理財(cái)實(shí)訓(xùn)室和貨幣博覽館。金融實(shí)訓(xùn)中心配套了銀行柜臺(tái)綜合業(yè)務(wù)、銀行信貸業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)綜合業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)等實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件,充分滿足學(xué)生職業(yè)素養(yǎng)訓(xùn)練、業(yè)務(wù)流程操作、崗位基本技能和核心技能培養(yǎng)的需要;實(shí)訓(xùn)中心充分模擬職場(chǎng)環(huán)境、營(yíng)造職場(chǎng)氛圍,實(shí)現(xiàn)專業(yè)教學(xué)過程的“理實(shí)一體、學(xué)做結(jié)合”。金融實(shí)訓(xùn)中心同時(shí)可用于企業(yè)員工培訓(xùn)、繼續(xù)教育培訓(xùn)、終身學(xué)習(xí)培訓(xùn),集成多種功能,是服務(wù)社會(huì)的基地,是金融保險(xiǎn)人才培養(yǎng)的搖籃。
2、強(qiáng)化校外實(shí)訓(xùn)基地功能。通過成立江蘇財(cái)經(jīng)?紫金保險(xiǎn)學(xué)院密切了與紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司的合作關(guān)系。同時(shí),金融保險(xiǎn)專業(yè)與中國(guó)人壽淮安公司簽訂了長(zhǎng)期戰(zhàn)略性合作協(xié)議,向中國(guó)人壽公司輸送即將畢業(yè)的學(xué)生參加暑期工學(xué)結(jié)合實(shí)踐,取得了良好成效,中國(guó)人壽對(duì)金融保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生給予了極高的評(píng)價(jià),同時(shí)學(xué)生也對(duì)這樣的校企合作內(nèi)容非常支持,他們說(shuō)這樣的暑期實(shí)踐既鍛煉了他們的能力又增加了他們的收入,減輕了家庭的負(fù)擔(dān)。目前金融保險(xiǎn)專業(yè)已擁有15家校外實(shí)訓(xùn)基地。
(五)工學(xué)結(jié)合,推進(jìn)一體化教學(xué)改革。一體化教學(xué)就是說(shuō)將工作與學(xué)習(xí)一體化、理論與實(shí)踐一體化、教室與實(shí)訓(xùn)室一體化、課堂與職場(chǎng)環(huán)境一體化。在金融保險(xiǎn)行業(yè)專家的指導(dǎo)下,通過核心崗位職業(yè)能力分析,進(jìn)行工作項(xiàng)目與工作任務(wù)分解,形成符合高素質(zhì)技術(shù)技能型專門人才培養(yǎng)需要的課程標(biāo)準(zhǔn)體系,幫助學(xué)生實(shí)現(xiàn)從學(xué)習(xí)者到工作者的角色轉(zhuǎn)換。以職業(yè)能力為目標(biāo)確定教學(xué)內(nèi)容,以典型的工作任務(wù)為載體設(shè)計(jì)教學(xué)項(xiàng)目,依托校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地的仿真或真實(shí)環(huán)境,增強(qiáng)學(xué)生的直觀體驗(yàn),激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣,加強(qiáng)對(duì)學(xué)生實(shí)踐操作能力的培養(yǎng)。通過金融實(shí)訓(xùn)中心的建設(shè),重組教學(xué)環(huán)境、重設(shè)課堂氛圍、重設(shè)教學(xué)評(píng)價(jià)等,重構(gòu)課堂教學(xué),全方位改造原有教學(xué)情境和場(chǎng)所,將課程教學(xué)設(shè)置在學(xué)做合一的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所,實(shí)訓(xùn)中心充分模擬職場(chǎng)環(huán)境、營(yíng)造職場(chǎng)氛圍,實(shí)現(xiàn)訓(xùn)練的仿真,教學(xué)的一體。以實(shí)訓(xùn)室為教學(xué)場(chǎng)地,開放課堂,以專題培訓(xùn)的方式請(qǐng)學(xué)生走出教室,將操作性很強(qiáng),如銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品營(yíng)銷業(yè)務(wù)、客戶服務(wù)業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)查勘業(yè)務(wù)等,轉(zhuǎn)移到銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等校外實(shí)習(xí)基地實(shí)地上課,教學(xué)做一體化,實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)和工作零距離結(jié)合,切實(shí)做到工學(xué)交替。
(六)校企合作開發(fā)課程。使培養(yǎng)的人才能更吻合金融保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)的需求,通過開展市場(chǎng)調(diào)研與邀請(qǐng)金融保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)專家座談等多種形式,進(jìn)一步明確金融保險(xiǎn)專業(yè)崗位職業(yè)能力,明確行業(yè)企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),課證融通,實(shí)現(xiàn)專業(yè)課程與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)接。并在此基礎(chǔ)上,與銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司業(yè)務(wù)骨干攜手共同開發(fā)建設(shè)商業(yè)銀行綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行信貸實(shí)務(wù)、金融產(chǎn)品營(yíng)銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)、證券投資實(shí)務(wù)等6門專業(yè)核心課程。在校企共建核心課程的基礎(chǔ)上,共同開發(fā)校企雙向使用的項(xiàng)目化教學(xué)(培訓(xùn))教材,教材內(nèi)容選取金融企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù),反映“理實(shí)一體、學(xué)做結(jié)合”的培養(yǎng)理念。
三、校企合作機(jī)制創(chuàng)新與實(shí)踐的主要成效
通過全面校企合作,廣泛搭建產(chǎn)學(xué)結(jié)合的職教平臺(tái),形成了人才共育、過程共管、成果共享、責(zé)任共擔(dān)的緊密型合作辦學(xué)體制機(jī)制,促進(jìn)校企深度合作,推進(jìn)辦學(xué)模式的創(chuàng)新,增強(qiáng)辦學(xué)活力。
(一)創(chuàng)新了人才培養(yǎng)。根據(jù)建設(shè)行業(yè)特點(diǎn),金融保險(xiǎn)專業(yè)創(chuàng)新了“課證融通、工學(xué)交替、個(gè)性發(fā)展”的人才培養(yǎng)模式,在此模式下金融保險(xiǎn)專業(yè)大力推進(jìn)“雙證書”制度,實(shí)現(xiàn)學(xué)歷證書與職業(yè)資格證書的對(duì)接;校企合作發(fā)展,工學(xué)交替,實(shí)現(xiàn)專業(yè)教學(xué)要求與企業(yè)崗位技能要求對(duì)接;開展了分段式教學(xué)、仿真模擬實(shí)訓(xùn)和任務(wù)驅(qū)動(dòng)等教學(xué)模式。
(二)課程建設(shè)與改革開放見成效。為實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo),提高學(xué)生職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,在充分聽取和吸收行業(yè)企業(yè)專家意見,在對(duì)典型工作任務(wù)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上,確定必備的專業(yè)應(yīng)用知識(shí)、職業(yè)核心能力、職業(yè)主要素質(zhì),從而確定學(xué)習(xí)領(lǐng)域課程,構(gòu)建了“學(xué)做結(jié)合、理實(shí)一體”的課程體系。同時(shí),加強(qiáng)了課程開發(fā)與建設(shè)力度,與行業(yè)企業(yè)人員,共同開展課程建設(shè),成果有省級(jí)精品課和院級(jí)精品課、優(yōu)質(zhì)課、達(dá)標(biāo)課等。
(三)教師素質(zhì)得到提高。利用校企合作平臺(tái),按照“能工巧匠進(jìn)課堂”的要求,初步建立起一支職稱、學(xué)歷、雙師、專兼結(jié)構(gòu)合理,教學(xué)能力、專業(yè)能力、實(shí)踐能力、職業(yè)教育研究能力等全面發(fā)展的“雙師型”專業(yè)教學(xué)團(tuán)隊(duì)。
(四)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)多樣化。為加強(qiáng)教師和學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng),本著建設(shè)主體多元化的原則,多渠道、多形式籌措資金,遵循“校內(nèi)建企、企內(nèi)建?!钡乃枷?,充分利用專業(yè)建設(shè)指導(dǎo)委員會(huì)資源和紫金保險(xiǎn)學(xué)院優(yōu)勢(shì),整合校內(nèi)外資源,組建了多模式的校內(nèi)外生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地和學(xué)習(xí)性實(shí)訓(xùn)基地。如與紫金保險(xiǎn)合作建成保險(xiǎn)仿真實(shí)訓(xùn)室、與工商銀行合作建成銀行仿真實(shí)訓(xùn)室;在紫金保險(xiǎn)、海通證券設(shè)立駐企工作站等。
主要參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】 衍生金融工具; 信息披露; 遵循度; 國(guó)有企業(yè)
一、研究背景和樣本的選取
2008年,美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā),同年底,我國(guó)多家國(guó)有企業(yè)爆出因投資衍生金融工具而發(fā)生巨額虧損。中國(guó)東方航空股份有限公司(股票代碼600115)的航油套期保值損失 13 985 108 000元;中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司(股票代碼 601111)因航油套期保值浮虧7 706 894 000元;中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司(股票代碼 601919)遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議(FFA)損失5 203 762 963.99元;中國(guó)中鐵股份有限公司(股票代碼 601390)匯兌凈損益虧損134 333 000元。于是2009年3月國(guó)資委提出方案限制國(guó)有企業(yè)投資衍生金融產(chǎn)品。社會(huì)各界對(duì)衍生金融工具信息披露制度提出了強(qiáng)烈的批評(píng),國(guó)企衍生金融工具信息披露質(zhì)量成為關(guān)注的焦點(diǎn)。
信息披露質(zhì)量包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定質(zhì)量、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)品質(zhì)量和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行質(zhì)量(裘宗舜,2002)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定質(zhì)量是前提,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)品質(zhì)量是核心,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行質(zhì)量是保證。提高信息披露的質(zhì)量,就應(yīng)該提高準(zhǔn)則的制定質(zhì)量和準(zhǔn)則的執(zhí)行質(zhì)量(黃益平,2010)。
以往針對(duì)企業(yè)衍生金融工具信息披露的研究,主要側(cè)重于對(duì)準(zhǔn)則的完善,即準(zhǔn)則制定質(zhì)量和準(zhǔn)則產(chǎn)品質(zhì)量的提高。如:論衍生金融工具會(huì)計(jì)計(jì)量(羅航宇,2008);衍生金融工具套計(jì)計(jì)量問題研究(董文軍,2008);新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下衍生金融工具會(huì)計(jì)處理若干問題探討(高海燕,2009);我國(guó)上市公司衍生金融工具會(huì)計(jì)信息披露研究(安慧,2010)。對(duì)于準(zhǔn)則的執(zhí)行質(zhì)量幾乎沒有研究,因此,本文重點(diǎn)研究衍生金融工具信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度。
本文以我國(guó)現(xiàn)有衍生金融工具信息披露準(zhǔn)則為依據(jù),選擇上證國(guó)有企業(yè)100指數(shù)非金融保險(xiǎn)企業(yè)2008年度報(bào)表為研究對(duì)象,分析國(guó)有上市公司衍生金融工具披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度。研究對(duì)象的選擇基于如下考慮:第一,上證國(guó)有企業(yè)100指數(shù)樣本由上證地方國(guó)有企業(yè)50指數(shù)和上證中央企業(yè)50指數(shù)樣本組成,該指數(shù)樣本是日均成交額和日均總市值排名在前的企業(yè)。大型公司在信息披露方面相對(duì)規(guī)范,國(guó)外相關(guān)研究大多使用大型公司為樣本(Graham和Rogers,1999;Bartram,Brown和Fehle,2009)。第二,2008年多家國(guó)企爆出因投資衍生金融產(chǎn)品而發(fā)生巨額虧損,由于國(guó)企的特殊性,其命運(yùn)一直受到國(guó)資委以及社會(huì)各界的關(guān)注。第三,剔除金融保險(xiǎn)企業(yè),因?yàn)榻鹑诒kU(xiǎn)業(yè)既是衍生工具的使用者又是衍生工具的銷售者,金融保險(xiǎn)業(yè)的披露準(zhǔn)則與非金融保險(xiǎn)業(yè)不同。
在100家企業(yè)中除去20家金融保險(xiǎn)和8家無(wú)法查到2008年報(bào)表的企業(yè),剩余72家企業(yè)。通過搜索關(guān)鍵詞的方法,如:按報(bào)表披露內(nèi)容分類,衍生金融工具、套期保值、衍生金融資產(chǎn)、衍生金融負(fù)債、公允價(jià)值變動(dòng)損益等;按衍生工具類型分類,遠(yuǎn)期、期貨、掉期、互換等;按風(fēng)險(xiǎn)類型分類,外匯、利率、商品價(jià)格、期權(quán)等,得出26家在使用衍生金融工具。筆者以這26家公司為樣本,研究衍生工具信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度。
二、我國(guó)衍生金融工具信息披露準(zhǔn)則
目前上市公司衍生工具信息披露制度主要是2006年財(cái)政部的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和2006年證監(jiān)會(huì)的《上市公司信息披露管理辦法》。
2006年2月,財(cái)政部了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,于2007年1月1日起執(zhí)行。該準(zhǔn)則是在美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASC)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)狀提出的。新準(zhǔn)則中第22號(hào)《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、第23號(hào)《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、第24號(hào)《套期保值》、第37號(hào)《金融工具列報(bào)》四項(xiàng)準(zhǔn)則對(duì)金融工具的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告作出了詳細(xì)的規(guī)定。其中,第37號(hào)《金融工具列報(bào)》是衍生金融工具披露的主要依據(jù)。金融工具披露側(cè)重于金融工具的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)披露,主要包括編制報(bào)表時(shí)所采用的重要會(huì)計(jì)政策和計(jì)量基礎(chǔ)信息(第15-24條)、套期保值相關(guān)信息(第25-28條)、公允價(jià)值及金融工具利得和損失(第29-33條)、風(fēng)險(xiǎn)信息(第34-45條)。
《上市公司信息披露管理辦法》是2006年12月13日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第40號(hào)令,自2007年1月30日起執(zhí)行。其中第四章“臨時(shí)報(bào)告”及第五章“信息披露事務(wù)管理”與金融衍生工具披露相關(guān)。主要披露內(nèi)容有兩條:第一,上市公司應(yīng)當(dāng)在有關(guān)各方就重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí),及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù);第二,公司證券及其衍生品種交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素,并及時(shí)披露。
三、信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度分析
(一)信息披露總體狀況分析
關(guān)于披露的判斷,衍生金融工具協(xié)議簽署披露,只有在公司“重要事項(xiàng)”或“董事會(huì)報(bào)告”中列出,才認(rèn)為作了披露,否則,認(rèn)為無(wú)披露。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中的利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的披露,以在報(bào)表或附注中的專項(xiàng)列出為確認(rèn)依據(jù),若只在分析其他事項(xiàng)時(shí),提到該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),則認(rèn)為沒有披露。對(duì)于定量分析的項(xiàng)目,如套期公允價(jià)值、金融工具利得和損失、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的定量信息及流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的到期期限分析,若能從報(bào)表或附注中找到相應(yīng)的數(shù)據(jù)及分析過程,則認(rèn)定已作出披露。剩余其他項(xiàng)目比較直觀,只要在報(bào)表或者附注中有相應(yīng)的內(nèi)容或說(shuō)明,則認(rèn)為已經(jīng)披露。這些項(xiàng)目包括,確認(rèn)條件、計(jì)量基礎(chǔ)、套期工具表述、被套期風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、估值技術(shù)和假設(shè)、描述性信息風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法等。
筆者根據(jù)2008年度上海證券交易所資料分析整理出26家衍生金融工具信息披露情況(版面所限,具體表略)如下。
對(duì)于衍生工具的會(huì)計(jì)政策和計(jì)量基礎(chǔ)、公允價(jià)值及估值技術(shù)、信用風(fēng)險(xiǎn)、一般重大事件,各公司都作了全面的披露。
對(duì)于套期保值活動(dòng),9家公司未作披露。
關(guān)于流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的披露,只有4家公司作了全面的披露。風(fēng)險(xiǎn)披露分類五花八門,如:東方航空的風(fēng)險(xiǎn)披露是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露的,分別披露了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、航油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等6個(gè)方面;中國(guó)遠(yuǎn)洋分別披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又分為市場(chǎng)運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn);中國(guó)中鐵從信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)四方面披露等。
12家公司披露了簽署衍生工具協(xié)議。
對(duì)于衍生品交易異常波動(dòng),各公司在2008年的報(bào)表中都未作任何的披露,只有少數(shù)幾家公司在2009年的報(bào)表中作了簡(jiǎn)單的分析,如東方航空和中國(guó)國(guó)航;中國(guó)遠(yuǎn)航衍生品異常波動(dòng)雖然作了披露,但沒有分析異常波動(dòng)的原因。
(二)披露比率和披露指數(shù)的分析
為了更好地分析我國(guó)國(guó)有上市公司衍生金融工具的信息披露狀況,本文采用胡奕明在分析信息披露中所用的兩個(gè)工具――“披露比率”和“披露指數(shù)”進(jìn)行分析(胡奕明,2001)。
1.披露比率分析
披露比率指的是針對(duì)某一項(xiàng)目,進(jìn)行披露的公司數(shù),它反映的是某個(gè)項(xiàng)目的總體披露水平。圖1顯示了各個(gè)項(xiàng)目的披露比率。
從圖1可以看出,披露比率最低的是衍生工具異常波動(dòng)因素的分析,其值為0。許多公司都披露了股票價(jià)格的異常波動(dòng)及原因分析,但沒有一家公司披露衍生工具的異常波動(dòng)。其原因可能是公司的衍生工具未出現(xiàn)異常波動(dòng),但不排除有些公司出現(xiàn)波動(dòng)也未披露的現(xiàn)象。如東方航空等公司2008年度發(fā)生巨額虧損,其主要原因是投資衍生金融工具所致。當(dāng)然信息披露質(zhì)量與準(zhǔn)則的質(zhì)量有關(guān),我國(guó)準(zhǔn)則規(guī)定:公司證券及其衍生品交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素,并及時(shí)披露。該準(zhǔn)則也導(dǎo)致上市公司不會(huì)主動(dòng)去披露,只有在證監(jiān)會(huì)認(rèn)為是異常交易時(shí)才去披露。
其次,對(duì)于需要具體的定量分析的項(xiàng)目披露較差。披露比率次低的是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)到期期限分析和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析,分別為38%和42%。導(dǎo)致定量分析差的原因較多,但與準(zhǔn)則的不具體也有很大的關(guān)系。我國(guó)沒有專門針對(duì)衍生金融工具的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)定量分析的方法更沒有作具體的規(guī)定,導(dǎo)致許多公司不知道如何去分析,也就無(wú)法披露。
衍生工具協(xié)議的披露比率為46%,只有12家公司在“重大事項(xiàng)”或“董事會(huì)報(bào)告”中提到該項(xiàng)目。該結(jié)果與準(zhǔn)則的不具體有直接的關(guān)系。證監(jiān)會(huì)第40號(hào)令第三十條規(guī)定:發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露,說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。其重大事件包括公司訂立重要合同,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。那么,哪些是重要合同?衍生品協(xié)議簽署是不是重大事件?沒有作出明確規(guī)定,交由各企業(yè)去判斷。企業(yè)為了自己的利益,會(huì)利用準(zhǔn)則的空子而不去披露。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的披露,特別是對(duì)于流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的披露比率均低于60%。當(dāng)然,有些公司可能不存在利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),但一般公司都會(huì)有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的披露也很低,這也反映出我國(guó)上市公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足。
套期保值的披露也比較低,只有65%,這也反映出我國(guó)套期會(huì)計(jì)的不成熟。對(duì)于套期保值的描述,上海證券交易所的公司,都是在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中分散說(shuō)明該事項(xiàng)。沒有一家公司在“重要事項(xiàng)”或“衍生品投資情況”中單獨(dú)列出該項(xiàng)目。
對(duì)于確認(rèn)計(jì)量、公允價(jià)值、信用風(fēng)險(xiǎn)及一般重大事件的遵循度較高,披露比率均為100%,特別是信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的定量信息披露度也為100%,說(shuō)明我國(guó)國(guó)有上市公司信用管理比較成熟。
2.披露指數(shù)分析
披露指數(shù)是指在所有應(yīng)披露的項(xiàng)目中,某個(gè)公司所披露的項(xiàng)目數(shù),它反映的是某個(gè)公司的披露水平。圖2顯示了各個(gè)公司的披露指數(shù)。
從圖2可以看出,65%的企業(yè),即大部分企業(yè)的披露指數(shù)均高于60%,但披露指數(shù)80%以上的企業(yè)只有9家,只占到企業(yè)總數(shù)的35%;19%的企業(yè)披露指數(shù)在40%左右。由此可見,國(guó)有上市公司衍生金融信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度不是很好。
四、結(jié)論與不足
本文選擇上證國(guó)有企業(yè)100指數(shù)非金融保險(xiǎn)企業(yè)2008年度報(bào)表為研究對(duì)象,除去20家金融保險(xiǎn)和8家無(wú)法查到報(bào)表的企業(yè),在剩余72家企業(yè)中,通過搜索關(guān)鍵詞的方法,得出26家在使用衍生金融工具。以這26家公司為樣本,研究衍生工具信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度。結(jié)果發(fā)現(xiàn):國(guó)有上市公司衍生金融工具信息披露對(duì)準(zhǔn)則的遵循度普遍較低,只有35%的企業(yè)信息披露指數(shù)達(dá)到80%以上。造成遵循度低的主要原因是有些項(xiàng)目的披露比率較低。這些項(xiàng)目包括,衍生工具異常波動(dòng)因素分析、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)到期期限分析和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析等定量分析的項(xiàng)目,也包括衍生工具協(xié)議的披露、風(fēng)險(xiǎn)的披露以及套期保值的披露等定性項(xiàng)目。
定量分析項(xiàng)目以及衍生工具協(xié)議披露的不足,與準(zhǔn)則的不具體有很大的關(guān)系。我國(guó)沒有專門針對(duì)衍生金融工具的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,沒有明確規(guī)定衍生品協(xié)議簽署是重大事件,更沒有規(guī)定具體的定量分析方法,導(dǎo)致許多公司不知道如何去分析和判斷,或?yàn)榱似髽I(yè)自身的利益,而利用準(zhǔn)則的空子不去披露。整體風(fēng)險(xiǎn)披露的不足,反映出我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足,與賈煒瑩(2009)所反映的現(xiàn)象一致。套期保值披露的不足,說(shuō)明我國(guó)套期會(huì)計(jì)的不成熟。
本文彌補(bǔ)了以往單一的從完善準(zhǔn)則的角度研究衍生金融工具信息披露的不足。但是,對(duì)于造成某些項(xiàng)目遵循度不高的深層原因及對(duì)策,仍須作進(jìn)一步的研究。另外,各公司的報(bào)表披露格式和詳細(xì)程度不一,以及對(duì)衍生金融工具披露準(zhǔn)則的概括等,都可能影響研究結(jié)果。
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英文名稱:Journal of Jilin College of Finance and Taxation
主管單位:吉林省教育廳
主辦單位:吉林工商學(xué)院
出版周期:雙月刊
出版地址:吉林省長(zhǎng)春市
語(yǔ)
種:中文
開
本:16開
國(guó)際刊號(hào):1008-6935
國(guó)內(nèi)刊號(hào):22-1292/F
郵發(fā)代號(hào):
發(fā)行范圍:國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一發(fā)行
創(chuàng)刊時(shí)間:1985
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論文摘要:在國(guó)際貿(mào)易中,服務(wù)貿(mào)易也占有一席之地。而我國(guó)服務(wù)貿(mào)易出口主要集中在旅游、運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)行業(yè)上,但是我國(guó)服務(wù)貿(mào)易國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力水平總體偏弱,與許多發(fā)達(dá)國(guó)家還是相差很多,所以本文詳細(xì)分析了差距的表現(xiàn)及我國(guó)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的方向。
我國(guó)服務(wù)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力水平雖然在逐步提高,而整體薄弱,發(fā)展滯后,出口行業(yè)結(jié)構(gòu)又極不合理,以資源和勞動(dòng)密集型服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目占主導(dǎo)地位的出口結(jié)構(gòu)。我國(guó)在服務(wù)貿(mào)易收支中一直處于凈進(jìn)口狀態(tài)。我國(guó)新興服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目出口比重非常之低,計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)業(yè)比重不超過3%,咨詢服務(wù)業(yè)比重不超過10% ,金融保險(xiǎn)業(yè)比重1%都不到.近乎為零。而且這種傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目出口占主體地位的局面延續(xù)至今依然沒有改變,反映了結(jié)構(gòu)的極不合理。而且從服務(wù)貿(mào)易出口變化來(lái)看,傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目從20005年開始穩(wěn)步上升,而新興服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目卻變化不大。在服務(wù)貿(mào)易中我國(guó)不具有比較優(yōu)勢(shì),而是處于比較弱勢(shì)狀態(tài)。不過,從競(jìng)爭(zhēng)力系數(shù)長(zhǎng)期變化趨勢(shì)來(lái)看,2004年數(shù)值為0.08,2005年數(shù)值減小至0.06 , 2006年進(jìn)一步減少至0.05,這就意味著我國(guó)服務(wù)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力水平在逐漸提高,但還低于世界平均水平,因?yàn)榕c原點(diǎn)還有距離。從1998年的240.6億美元增加到2006年的914.2億美元,提高近4倍。服務(wù)貿(mào)易的國(guó)際地位也在顯著提高,出口額排名從1997年巧位上升到2006年8位。但是出口額占世界市場(chǎng)上的份額卻非常小,2005年我國(guó)服務(wù)貿(mào)易出口額比重僅為3.1%。我國(guó)服務(wù)貿(mào)易始終處于大量逆差狀況,貿(mào)易逆差從2000年的56億美元一直增加到2004年的108億美元,體現(xiàn)了我國(guó)服務(wù)貿(mào)易整體競(jìng)爭(zhēng)力在全球趨于劣勢(shì)。
現(xiàn)在我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易出口主要包括運(yùn)輸和旅游業(yè)這兩大傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目。但是在發(fā)達(dá)國(guó)家占據(jù)了服務(wù)貿(mào)易出口主體的計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)新興服務(wù)貿(mào)易行業(yè)在我國(guó)比重卻非常低。2006年我國(guó)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口總額達(dá)1917.5億美元,比2005年增長(zhǎng)22.1 %。我國(guó)服務(wù)貿(mào)易總量上呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢(shì),然而從結(jié)構(gòu)上來(lái)看我國(guó)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展卻是滯后的。2006年我國(guó)貨物貿(mào)易總額超過1.7萬(wàn)億美元,而服務(wù)貿(mào)易額僅有1928.3億,只占貨物貿(mào)易總額約11%,這個(gè)比重只有世界平均水平的一半。所以,我國(guó)在服務(wù)貿(mào)易出口方面,還有很大的提升水平。
正如在現(xiàn)代保險(xiǎn)制度體系中.寫作論文一般可概括為商業(yè)性金融保險(xiǎn)與政策性金融保險(xiǎn)兩大相互對(duì)稱、平行、并列和補(bǔ)充的金融保險(xiǎn)中介那樣.在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域也應(yīng)該包括農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)兩類性質(zhì)不同的基本險(xiǎn)別鑒于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)所特有的、尤其是在制度初創(chuàng)時(shí)期的高賠付、低收益的運(yùn)作情況.商業(yè)性保險(xiǎn)一般不愿或無(wú)力承保,所以,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要是由政府或政府專門機(jī)構(gòu)承擔(dān)、主責(zé)和先期介入,一般是指農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)或政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),而且主要是指狹義的、具有高風(fēng)險(xiǎn)與高賠付率并存特性的經(jīng)濟(jì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)(與社會(huì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)).即針對(duì)農(nóng)業(yè)(種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè))生產(chǎn)的兩業(yè)保險(xiǎn)。這種狹義的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該成為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主體和政府支持的重點(diǎn)險(xiǎn)種,也是農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的主要內(nèi)容。
根據(jù)對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的實(shí)證研究.筆者認(rèn)為,在目前我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度缺位及其專門經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)缺失的情況下,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)該義不容辭地率先承擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)這項(xiàng)政策性業(yè)務(wù).盡快建立起主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)原保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的多元化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分工與合作經(jīng)營(yíng)機(jī)制。
一、政府介入與發(fā)揮政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)功能作用的實(shí)證分析
在我國(guó)廣大農(nóng)村.只有同時(shí)存在農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險(xiǎn).農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度才是完善和協(xié)調(diào)的。無(wú)論是從理論上還是在國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐中.都證明在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下單純依靠商業(yè)性保險(xiǎn)去承保和經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)完全行不通一方面由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的外部性、高風(fēng)險(xiǎn)、高成本、高價(jià)格和農(nóng)戶對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效需求較低,不足以支持一個(gè)商業(yè)化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng):另一方面,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高賠付、低收益甚至負(fù)收益、以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中長(zhǎng)期存在的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇性,無(wú)法維持商業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供給。在這種條件下,這部分保險(xiǎn)資本必然投向其他能贏利的險(xiǎn)別或險(xiǎn)種,或向其他產(chǎn)業(yè)部門轉(zhuǎn)移,這就從根本上抑制了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效供給。
我們可以運(yùn)用供求曲線分析商業(yè)保險(xiǎn)公司在農(nóng)民自愿投保而沒有政府補(bǔ)貼的情況下.嚴(yán)格按市場(chǎng)規(guī)則經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)出現(xiàn)不斷萎縮是必然的如圖所示,在自愿投保的條件下,農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的購(gòu)買不僅受到支付能力的約束.而且受農(nóng)業(yè)本身和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)預(yù)期收益的約束,加之農(nóng)民一般不是風(fēng)險(xiǎn)回避者這一特點(diǎn),因此農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求較低,需求曲線是D。商業(yè)保險(xiǎn)公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的成本和平均利潤(rùn),所確定的供給曲線是S.在這種條件下兩條曲線不可能相交。當(dāng)政府愿意為農(nóng)民提供一定的保費(fèi)補(bǔ)貼.使得農(nóng)民實(shí)際支付的保費(fèi)降低,需求曲線將向右上方移動(dòng)到D’.此時(shí)需求曲線和供給曲線可能會(huì)相交于E點(diǎn).成交數(shù)量為QE。政府如果給保險(xiǎn)公司補(bǔ)貼經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)、減免相關(guān)稅負(fù).供給曲線將向右下方平行移動(dòng)到S’.此時(shí)需求供給曲線可能會(huì)相交于A點(diǎn),成交數(shù)量為QA
因此.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如果沒有政府的介入和支持而走商業(yè)化的道路難以成功.這是全世界農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)界經(jīng)過多年實(shí)踐普遍認(rèn)可的理論.也是我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)公司紛紛退出農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主要原因之一,我國(guó)于1982年開始由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司等陸續(xù)開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù).但隨著政府支持性措施減弱,特別是保險(xiǎn)公司開始向商業(yè)性保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變后,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐步萎縮.而且由于風(fēng)險(xiǎn)大、經(jīng)營(yíng)成本高、投保率低和賠付率高,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者持續(xù)性收不抵支.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)長(zhǎng)期虧損.各家保險(xiǎn)公司相繼取消了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)據(jù)統(tǒng)計(jì).2004年農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)收入僅3.96億元.與歷史最高峰相比.萎縮了一半1982~2002年期間,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的平均賠付率高達(dá)88%.遠(yuǎn)高于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)盈虧平衡點(diǎn)79%的賠付率.1985年至2004年間,只有兩年微利.18年虧損。目前,我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)仍處于低水平的發(fā)展初級(jí)階段.表現(xiàn)為“三高三低”,即高風(fēng)險(xiǎn)、高虧損、高需求和低覆蓋率、低供給、低投保率。為此,借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),根據(jù)各地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)業(yè)發(fā)展實(shí)際.我國(guó)應(yīng)該主要采取政策性保險(xiǎn)與商業(yè)性保險(xiǎn)相結(jié)合的方式,在政府成立專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或職能部門負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng).實(shí)施政府政策支持的同時(shí).努力發(fā)揮商業(yè)性保險(xiǎn)運(yùn)作的市場(chǎng)配置作用,降低財(cái)政負(fù)擔(dān),逐步建立起農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)商業(yè)性保險(xiǎn)并存的多層次體系、多渠道支持、多主體經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度框架。
二、重構(gòu)有中國(guó)特色的農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制
關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的模式.國(guó)外一般有六種模式:政府主辦、商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng):政府主辦、政府成立公司經(jīng)營(yíng);政府補(bǔ)貼、社會(huì)組織經(jīng)營(yíng):政府和金融機(jī)構(gòu)主辦、政府控股公司經(jīng)營(yíng);政府提供政策支持、自愿互助合作經(jīng)營(yíng):以及嚴(yán)格限定承保條件的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)等發(fā)展模式。國(guó)內(nèi)在推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度試點(diǎn)中.也可概括為五種模式:政府扶持、商業(yè)保險(xiǎn)公司農(nóng)險(xiǎn)政策性業(yè)務(wù);成立政策性保險(xiǎn)公司;成立互助保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu):外資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù);成立專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司等經(jīng)營(yíng)模式。
筆者認(rèn)為,根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況,應(yīng)該建立主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)原保險(xiǎn)、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的多元化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分工與合作經(jīng)營(yíng)機(jī)制;同時(shí),以獨(dú)立完善的法律法規(guī)為主要基礎(chǔ),以強(qiáng)制性保險(xiǎn)為主要手段.構(gòu)建以政府政策支持為主要保障方式的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。
一方面.從政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與商業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相互協(xié)調(diào)發(fā)展的角度.根據(jù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)和農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)應(yīng)充分發(fā)揮其首倡誘導(dǎo)基礎(chǔ)上的虹吸與擴(kuò)張的理論要求.以及世界各國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)通過商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)政策性業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì).我國(guó)應(yīng)該建立主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)原保險(xiǎn)、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的多元化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制這不僅可以充分利用現(xiàn)有農(nóng)業(yè)政策性銀行和商業(yè)保險(xiǎn)公司的資源.實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的有機(jī)結(jié)合,確保政府意圖目標(biāo)的真實(shí)實(shí)現(xiàn).還能夠減少政府財(cái)政支出,避免新機(jī)構(gòu)設(shè)立的膨脹和過高的交易成本和經(jīng)營(yíng)成本,有利于農(nóng)發(fā)行通過農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn))與農(nóng)業(yè)政策性貸款的有機(jī)融合,擴(kuò)大其業(yè)務(wù)職能范圍,更好地發(fā)揮政府農(nóng)業(yè)政策性金融政策的整體效能,盡快填補(bǔ)我國(guó)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)領(lǐng)域的空白,并且現(xiàn)實(shí)可行,易于操作。當(dāng)然,也可以委托中國(guó)再保險(xiǎn)公司或其他有實(shí)力有興趣的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)一部分農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的冉保險(xiǎn)業(yè)務(wù),但必須明確由農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主渠道作用.并承擔(dān)對(duì)商業(yè)性再保險(xiǎn)的“最后保證人”角色。同樣.對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)巨大、商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)力承保的險(xiǎn)種,農(nóng)發(fā)行也可以主動(dòng)經(jīng)營(yíng).并由政府以農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保障基金等形式負(fù)擔(dān),但也必須明確由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主渠道作用
雖然農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是難度很大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù).但它又為商業(yè)保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)龐大的保險(xiǎn)市場(chǎng)和極有分量的業(yè)務(wù)來(lái)源.當(dāng)狹義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等市場(chǎng)被各公司基本分割完畢時(shí),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)將成為業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的又一個(gè)領(lǐng)域。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié),保監(jiān)會(huì)已明確將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)并列為未來(lái)重點(diǎn)發(fā)展的四大領(lǐng)域之一:我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)的主戰(zhàn)場(chǎng)也將主要是在農(nóng)村。所以,從商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略來(lái)看.應(yīng)該積極參與到經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,而且早進(jìn)入、早主動(dòng)、早受益。當(dāng)然.這也與政府有相應(yīng)的激勵(lì)和支持政策,以及農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的互補(bǔ)性配合密不可分。從而建立起農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)既有分工又相互合作的制度體系.充分發(fā)揮政策性金融、商業(yè)性金融的整體效能.實(shí)現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)的市場(chǎng)化運(yùn)作、政策性扶持和多元化經(jīng)營(yíng)。
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