合規(guī)風(fēng)險防范措施精選(九篇)

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第1篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

前言：會計風(fēng)險隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益復(fù)雜化，呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢。特別是部分企業(yè)受利益驅(qū)使，對會計風(fēng)險視而不顧，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)投資者、債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)了會計風(fēng)險的大幅度提高。以下筆者就會計風(fēng)險進(jìn)行粗淺的分析，并針對風(fēng)險存在的原因采取有防范措施，希望借此達(dá)到規(guī)避會計風(fēng)險的目的。

一、會計風(fēng)險的含義及產(chǎn)生的原因

在一定的時間與空間環(huán)境下，會計人員因會計信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡稱會計風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險影響對象的不同，可將會計風(fēng)險分為管理者與會計人員責(zé)任風(fēng)險、會計信息的使用者損失風(fēng)險。會計機(jī)構(gòu)或者會計人員工作過程中，由于會計信息的漏報、錯報，造成財務(wù)會計報告失實(shí)或監(jiān)控行為受失實(shí)信息的影響，造成企業(yè)損失的風(fēng)險，就是會計風(fēng)險。還有一點(diǎn)原因，我國企業(yè)對會計風(fēng)險問題不夠重視。

二、會計風(fēng)險的防范措施

（一）強(qiáng)化人員職業(yè)道德教育，進(jìn)行會計風(fēng)險防范

會計人員的職業(yè)道德水平對企業(yè)的會計工作秩序具有直接的影響。因此，在進(jìn)行會計風(fēng)險防范是，企業(yè)可采取對會計人員的職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，建立考核、檢查、獎懲和評價制度，并將其與精神（晉級、職務(wù)聘任、崗位資格）、物質(zhì)獎勵制度相結(jié)合。并實(shí)行崗位輪換制，使會計人員不斷加強(qiáng)并遵守會計職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實(shí)現(xiàn)會計人員抵制不良社會風(fēng)氣的自覺性。將會計基礎(chǔ)工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會計行為更加規(guī)范合法。使會計造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會計風(fēng)險。

（二）貫徹實(shí)施不相容職務(wù)相分離的原則，進(jìn)行會計風(fēng)險防范

會計信息失真以及會計人員、工作失誤等是會計風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式。不相容職務(wù)相分離原則的貫徹實(shí)施，有利于會計工作的規(guī)范化、降低會計風(fēng)險，實(shí)施崗位責(zé)任制，可以有效的明確會計人員職責(zé)與權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各職能部門人員的分工合作，有利于完善我國企業(yè)的內(nèi)部會計控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會計管理機(jī)制。

（三）會計信息技術(shù)的運(yùn)用，有效防范企業(yè)會計風(fēng)險

內(nèi)部會計的控制程序通過對信息技術(shù)的利用而逐漸嵌入到各個內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化了對會計登記賬與報表輸出等環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制，將每項會計工作業(yè)務(wù)錄入會計信息系統(tǒng)，限定人員的操作權(quán)限，采取多級安全的保密措施，操作人員根據(jù)不同的職責(zé)程序與權(quán)限進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理。而網(wǎng)絡(luò)又為會計工作提供便利，其開放性與共享性也對造成了會計信息安全隱患，會計信息存在被惡意篡改或數(shù)據(jù)丟失的可能。因此，必須加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)的輸入、輸出和文件的儲存、保管等的控制，并對會計信息系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)與維護(hù)，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風(fēng)險，起到計算機(jī)會計風(fēng)險的有效防范。

（四）迅速發(fā)展會計法規(guī)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)會計風(fēng)險防范

會計風(fēng)險大多來自會計自身特點(diǎn)，只有完善會計的法規(guī)體系，才能有效降低會計風(fēng)險。會計風(fēng)險無法進(jìn)行人為的消除。在對會計理論和實(shí)踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會計法規(guī)體系的不斷完善與補(bǔ)充，才能更適應(yīng)市場環(huán)境的變化，降低會計不確定性的程度。加快會計法律法規(guī)建設(shè)，加大對會計違法行為的處罰和賠償力度，對違紀(jì)單位、個人及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以曝光，做到會計行為有法可依、有法必依、違法必究。

（五）完善企業(yè)的會計監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)會計風(fēng)險防范

完善的會計監(jiān)督機(jī)制將會成為最有利的會計風(fēng)險防范措施。監(jiān)督職能是基本的會計職能，會計監(jiān)督以內(nèi)外兩部分監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督依靠完善的內(nèi)部控制制度來降低會計風(fēng)險。建立相互監(jiān)督、制約的會計工作程序，以此來實(shí)現(xiàn)對重要的經(jīng)濟(jì)事項的執(zhí)行與決策，明確內(nèi)部審計程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度。加強(qiáng)國家與社會的監(jiān)督，利用中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行審計，并客觀公正地對其進(jìn)行評價，促使企業(yè)提供真實(shí)可靠的會計信息，這種社會監(jiān)督行為具有較強(qiáng)的權(quán)威性。而國家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對會計資料和會計行為的監(jiān)督檢查。

（六）提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)會計風(fēng)險防范

會計人員素質(zhì)的提高可以有效的降低企業(yè)會計風(fēng)險。會計人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責(zé)任感，提升法律觀念。只有不斷堅持職業(yè)道德以及社會主義道德來指導(dǎo)自身行為，形成對各種不良思潮的自覺抵制，使其樹立嚴(yán)格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會計人員的專業(yè)知識和技能，適應(yīng)時代的發(fā)展需要。完善并提倡會計人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會計教育。關(guān)注會計政策變化，掌握良好的會計處理方法，提高會計人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。

三、結(jié)束語

會計風(fēng)險無處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉(zhuǎn)移，想要將會計風(fēng)險完全消除是不可能的。但是會計人員和企業(yè)管理者可以通過對各種防范措施的運(yùn)用將風(fēng)險損失降至最低。因此，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德建設(shè)、堅持不相容的職務(wù)相分離的重要原則、充分運(yùn)用會計信息技術(shù)、加快企業(yè)的會計法規(guī)建設(shè)、提高人員自身素質(zhì)、完善企業(yè)會計監(jiān)督制度等相關(guān)會計風(fēng)險防范對策。

參考文獻(xiàn)

第2篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

一、指導(dǎo)思想

堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強(qiáng)化預(yù)防和監(jiān)督為重點(diǎn)，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，對預(yù)防腐敗工作實(shí)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險防范體系，確保權(quán)力正確行使，為全區(qū)人力資源和社會保障事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照整體規(guī)劃、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施的總體要求，結(jié)合實(shí)際，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險防范管理工作。到2011年6月底，基本建成以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點(diǎn)、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防范管理工作體系，建立起比較完善的長效工作機(jī)制。

三、主要內(nèi)容和方法步驟

重點(diǎn)圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認(rèn)真查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險點(diǎn)。廉政風(fēng)險崗位包括局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位所有工作崗位。通過對各崗位廉政風(fēng)險的確定、監(jiān)管，形成覆蓋各工作領(lǐng)域的崗位廉政風(fēng)險防范管理工作網(wǎng)絡(luò)，建立起比較完善的防范機(jī)制，推進(jìn)源頭預(yù)防腐敗工作。

（一）開展宣傳教育

通過召開動員會等多種形式，教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹立“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險意識，增強(qiáng)“思風(fēng)險、講自律、盡職責(zé)”的自覺性和責(zé)任感，為開展廉政風(fēng)險防范管理工作奠定堅實(shí)的思想基礎(chǔ)和營造良好的社會環(huán)境。

（二）確立廉政風(fēng)險點(diǎn)

1.梳理崗位職權(quán)。完善權(quán)力搜索工作，進(jìn)一步理清各個工作崗位的職責(zé)和權(quán)力，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，繪制每項業(yè)務(wù)工作和權(quán)力運(yùn)行流程圖。

2.排查廉政風(fēng)險點(diǎn)。對每個崗位、每個科室、每個環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過程中潛在的廉政風(fēng)險。

3.廣泛征求意見。各科室、單位要通過多種方式，對各崗位、科室排查出的廉政風(fēng)險點(diǎn)，在內(nèi)部進(jìn)行相互點(diǎn)評，查漏補(bǔ)缺。同時，通過召開座談會、個別走訪、民主評議等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會各界特別是管理服務(wù)對象的意見，并認(rèn)真整理、研究和吸收。

4.集體研究確定。各科室、單位要召開會議，對各崗位、科室廉政風(fēng)險情況逐個進(jìn)行分析，看查找的風(fēng)險點(diǎn)全不全、準(zhǔn)不準(zhǔn)，重點(diǎn)是分析當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，會給發(fā)展環(huán)境帶來哪些破壞、給單位形象造成什么損害，以及在什么時間、哪些環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險的可能性比較大等。

（三）制定防控措施

采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等措施，對可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施有效控制，針對科室、單位廉政風(fēng)險點(diǎn)，結(jié)合具體工作任務(wù)，研究制定具體的防控措施。在此基礎(chǔ)上，請認(rèn)真填寫《崗位（科室、單位）廉政風(fēng)險排查表》（見附件）。

四、幾點(diǎn)要求

(一)統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。開展廉政風(fēng)險防范管理工作，是源頭治腐、強(qiáng)化監(jiān)督、保護(hù)干部的一項重要舉措。要通過開展廉政風(fēng)險等級管理工作，增強(qiáng)廉政風(fēng)險意識、自律意識，促使全局干部職工健康成長。

（二）抓住關(guān)鍵，強(qiáng)化防范。各科室、單位要以高度的政治責(zé)任感和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，積極查找各崗位廉政風(fēng)險點(diǎn)，針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行、扎實(shí)有效的防范措施。對確定的風(fēng)險點(diǎn)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，做到提醒在前、建章立制在前、約束在前。

第3篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

一、思想道德風(fēng)險防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、加強(qiáng)反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線。始終把加強(qiáng)教育、注重預(yù)防擺在規(guī)避和防范廉政風(fēng)險的突出位置，引導(dǎo)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部堅持立黨為公、執(zhí)政為民，不斷增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的公仆意識，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)力觀、地位觀和政績觀，力求教育的計劃性、針對性、及時性和多樣性。一是合理安排教育計劃。把黨風(fēng)廉政教育融入辦黨組和各科室的學(xué)習(xí)計劃及黨員教育工作計劃，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要定期上黨風(fēng)廉政教育課，不斷提高廉潔從政的意識。二是增強(qiáng)教育的針對性。在教育對象上，以黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和涉及人事、財務(wù)等一級廉政風(fēng)險崗位的干部為重點(diǎn)，加大遵紀(jì)守法教育的力度，使其增強(qiáng)防范意識。三是把握教育時機(jī)。針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)時期，如重要節(jié)假日、重大項目實(shí)施、干部職務(wù)變動等時機(jī)，及時采取多種形式開展教育，做到未雨綢繆，防患未然。

2、廣泛開展談心活動，隨時掌握機(jī)關(guān)干部思想動態(tài)。主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、分管領(lǐng)導(dǎo)與所屬科長、科長與所屬科員每半年談心一次;對一級風(fēng)險崗位人員由分管領(lǐng)導(dǎo)有側(cè)重地談話;工作表現(xiàn)不佳，面臨職務(wù)任免、崗位調(diào)整，家庭發(fā)生重大變故等，由分管領(lǐng)導(dǎo)及時進(jìn)行談心。

（二）中期監(jiān)控措施

1、利用民主生活會加強(qiáng)監(jiān)控。班子民主生活會每年不少于一次，民主生活會必須涉及到廉潔勤政方面的內(nèi)容，認(rèn)真開展批評與自我批評。

2、利用民主測評、社會評議加強(qiáng)監(jiān)控。黨組每年進(jìn)行一次民主測評，利用行風(fēng)熱線、調(diào)查問卷、召開座談會等方式接受社會評議，廣泛聽取社會各界的意見和建議。

3、結(jié)合工作總結(jié)加強(qiáng)監(jiān)控。辦黨組要認(rèn)真分析黨風(fēng)廉政建設(shè)形勢，落實(shí)廉政風(fēng)險防范措施，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，改正完善。

二、制度機(jī)制風(fēng)險防范措施

（一）前期預(yù)防措施

針對重點(diǎn)科室、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，建立和完善防范廉政風(fēng)險的各項制度及規(guī)范性操作程序。

1、健全完善干部選拔任用機(jī)制。嚴(yán)把進(jìn)人和用人關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行干部人事工作法規(guī)和制度，以完善干部選拔任用機(jī)制為重點(diǎn)，緊緊抓住工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)管，規(guī)范工作內(nèi)容、工作要求和業(yè)務(wù)流程，做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。一是堅持黨管干部原則和德才兼?zhèn)?、以德為先的用人?biāo)準(zhǔn);二是建立健全體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀要求的干部考核評價機(jī)制;三是嚴(yán)格履行干部人事工作程序，堅決執(zhí)行干部選拔任用工作的各項規(guī)定;四是堅持民主、公開、競爭、擇優(yōu)的原則，增強(qiáng)干部人事工作的透明度和公開性;五是認(rèn)真貫徹民主集中制原則，加強(qiáng)黨內(nèi)民主監(jiān)督。

2、健全完善財務(wù)管理制度。針對經(jīng)費(fèi)審批、報銷審核等財務(wù)事項中的風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)一步完善財務(wù)管理措施，健全工作流程，有效防范風(fēng)險。嚴(yán)格財務(wù)審核、呈批、報銷程序，認(rèn)真落實(shí)差旅費(fèi)、會議費(fèi)等相關(guān)管理規(guī)定;加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理，加強(qiáng)財務(wù)印章使用管理，確保單位資金安全。

3、健全完善政務(wù)公開機(jī)制。嚴(yán)格按照國務(wù)院《政府信息公開條例》相關(guān)規(guī)定，及時準(zhǔn)確地公開具體職能、工作程序、人事任免、業(yè)務(wù)工作、事項辦理結(jié)果等內(nèi)容，增加工作透明度，主動接受社會和群眾監(jiān)督。

（二）中期監(jiān)控措施

1、切實(shí)抓好制度落實(shí)，采取定期檢查，不定期抽查，檢查制度落實(shí)情況。

2、通過行風(fēng)熱線，來檢驗制度的落實(shí)情況。

3、通過社會民主測評、民主評議等方式來了解掌握制度落實(shí)情況。

三、崗位職責(zé)風(fēng)險防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，年初將黨風(fēng)廉政責(zé)任進(jìn)行分解，明確各分管領(lǐng)導(dǎo)、各科長的責(zé)任，并層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，做到一級抓一級，層層有落實(shí)。

2、嚴(yán)格履行向社會的公開承諾，并定期通報進(jìn)度。

3、定期進(jìn)行述職述廉。領(lǐng)導(dǎo)班子每年要向全體干部述職述廉一次，科長每半年由分管領(lǐng)導(dǎo)組織在科室所屬人員范圍內(nèi)進(jìn)行述職述廉，科員在所在科室進(jìn)行述職述廉。述職述廉報告交到辦廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、積極開展“四項服務(wù)”（超前服務(wù)、跟蹤服務(wù)、登門服務(wù)、承諾服務(wù)）。通過強(qiáng)化服務(wù)方式，為查驗單位及相關(guān)企業(yè)提供及時、周到、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，打造一流的服務(wù)型機(jī)關(guān)。

（二）中期監(jiān)控措施

1、通過政風(fēng)行風(fēng)熱線了解掌握情況。

2、設(shè)立舉報電話，投訴信箱等。

3、廣泛征求服務(wù)對象的意見和建議。

4、對重要項目的經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計、審核。

四、廉政風(fēng)險防范后期處置措施

針對中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的思想道德風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險和崗位職責(zé)風(fēng)險，視情節(jié)輕重，按照管理權(quán)限，由廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組分別采取相關(guān)措施，及時糾正，防止和避免違紀(jì)違法行為和腐敗問題。

1、對無故不參加教育、不落實(shí)學(xué)習(xí)計劃的提出批評，并責(zé)令整改。

2、對單位制定的各項制度，尤其是黨風(fēng)廉政建設(shè)方面落實(shí)不到位的，責(zé)令限期改正，年終科室不能評為先進(jìn)，個人不能評為優(yōu)秀。

第4篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

新時代背景下，行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是為社會提供公共服務(wù)，同時具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權(quán)利。行政事業(yè)單位屬于非營利機(jī)構(gòu)，主要財政資金來源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財務(wù)審核與核算流程，對行政事業(yè)單位來說具有重要的意義。如果企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的資金管理流程，內(nèi)控制度不夠健全和完善，對所行使的權(quán)力也沒有形成有效的監(jiān)督和控制，很容易造成財務(wù)資金使用不當(dāng)或者資金利用效率低下，最終導(dǎo)致我國國有資產(chǎn)損失［3－4］?；诖?，行政事業(yè)單位應(yīng)該明確建立完善的內(nèi)部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風(fēng)險防范意識，對財務(wù)管理工作具有重要的意義。但是目前我國很多基層的預(yù)算部門由于內(nèi)部缺少控制意識，導(dǎo)致在具體的工作中沒有健全的內(nèi)部控制體系作為保障，使很多實(shí)際工作沒有落到實(shí)處，所以出現(xiàn)了一定的財務(wù)風(fēng)險和管理工作中的失誤［5－6］。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題

行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系的建設(shè)主要以財務(wù)管理部門為主，有效的聯(lián)合其他部門進(jìn)行輔助。同時，要促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防范措施與內(nèi)控體系建設(shè)的共同開展，在行政事業(yè)單位的發(fā)展過程中，內(nèi)控體系還有待健全，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率有所提高，行政事業(yè)單位財務(wù)管理中內(nèi)控體系存在的主要問題如下。

(一)工作人員缺乏內(nèi)控意識

行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作是整個單位工作體系中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，同時涉及眾多部門和很多其他領(lǐng)域。行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險防范和管控應(yīng)該結(jié)合單位自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對全體員工加強(qiáng)教育，不斷提高全員的內(nèi)控意識。目前我國行政事業(yè)單位在長期的建設(shè)和發(fā)展過程中，整個工作氛圍趨于穩(wěn)定和安逸，導(dǎo)致部分工作人員出現(xiàn)了思想覺悟問題，在工作中積極性不高，同時嚴(yán)重缺乏內(nèi)控意識。

(二)工作人員的綜合素質(zhì)有待提高

隨著時代的進(jìn)步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作在新的社會背景下，面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，并且在具體的財務(wù)管理工作中，財務(wù)會計逐漸向管理會計方向轉(zhuǎn)變。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該注重財務(wù)的時效性，目前我國行政、事業(yè)單位工作人員的專業(yè)技能水平不足，缺乏風(fēng)險預(yù)判和風(fēng)險控制能力，綜合素養(yǎng)有待提升。

(三)缺乏健全的內(nèi)控體系

通過對目前我國行政事業(yè)單位的分析和了解，發(fā)現(xiàn)大部分行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制，相關(guān)控制制度也有待完善。同時，有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系由外聘的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制，外部機(jī)構(gòu)編制在工作過程中對行政事業(yè)單位的內(nèi)部體制欠缺了解，業(yè)務(wù)往來與法律法規(guī)制度了解也不夠全面，導(dǎo)致內(nèi)控制度與實(shí)際的工作開展出現(xiàn)了背離的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制部門的存在徒有其表，沒有發(fā)揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的要求。雖然很多事業(yè)單位也建立了內(nèi)部的內(nèi)控體系，但是由于制度落實(shí)和監(jiān)督機(jī)制不夠健全，很難發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的效果和作用，對一些財務(wù)風(fēng)險無法進(jìn)行有效的管控，最終導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)散，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)財務(wù)管理形式過于落后，資金利用率低下

我國行政事業(yè)單位的特點(diǎn)是具有一定的公益性。在具體的財政撥款和資金利用過程中，很多資金利用率不足;同時，行政事業(yè)單位缺乏對財政資金的有效管理和科學(xué)利用，普遍存在資金管理混亂的問題，沒有建立科學(xué)合理的資金預(yù)算，存在很大的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)漏洞。在飛速發(fā)展的信息化時代背景下，沒有有效運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來進(jìn)行財務(wù)管理的改革和優(yōu)化。很多其他領(lǐng)域的單位在財務(wù)管理系統(tǒng)上已經(jīng)建立了完善的管理體系，實(shí)現(xiàn)了無紙化辦公，同時有效地進(jìn)行了信息化手段的創(chuàng)新和應(yīng)用。在具體的行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式和管理方法，沒有跟進(jìn)信息化快速發(fā)展的步伐，因此，防范財務(wù)風(fēng)險的能力不足。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險分析

行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，在財務(wù)管理工作領(lǐng)域存在一定的風(fēng)險，主要的風(fēng)險來源包括內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險對行政事業(yè)單位的發(fā)展以及改革計劃具有一定的阻礙和限制作用。同時，也會給行政事業(yè)單位帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該在具體的財務(wù)管理工作中，注重內(nèi)部和外部風(fēng)險的防范，在不同的管理工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)相關(guān)職能部門的交流和聯(lián)系。其原因是財務(wù)風(fēng)險容易發(fā)生在不同的工作環(huán)節(jié)，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的全過程，有效防范行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的工作具有一定的復(fù)雜性，在工作開展過程中會受到很多因素的影響和制約。另外，財務(wù)風(fēng)險由于受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化影響，具有一定的不穩(wěn)定性，會隨著政策的變動以及市場的經(jīng)濟(jì)體制變化造成風(fēng)險管理工作存在困難。因此，要求相關(guān)工作人員要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)行風(fēng)險的識別和判斷，明確財務(wù)管理工作中內(nèi)部風(fēng)險的存在，主要是由于管理工作不到位，個別工作人員存在及對一些公用款項進(jìn)行私自挪用的問題。在資金審計環(huán)節(jié)，由于缺乏健全的審計體系，使很多資金利用決策出現(xiàn)了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運(yùn)營過程中方法不當(dāng)，也容易導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)出現(xiàn)很大的風(fēng)險。財務(wù)外部風(fēng)險的產(chǎn)生，主要是由于市場經(jīng)濟(jì)體制的變化以及相關(guān)政策的改變，同時還容易受到社會輿論的影響，具體的表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、輿論風(fēng)險和政策風(fēng)險等，對有效開展財務(wù)管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，降低風(fēng)險的影響范圍，需要結(jié)合行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系建立有效的防范壁壘，通過內(nèi)部風(fēng)險防范與外部風(fēng)險防范的融合，促進(jìn)行政事業(yè)單位得到快速和穩(wěn)定的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施

(一)積極的引導(dǎo)和提高工作人員的財務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險防范意識

由于目前我國事業(yè)單位大部分員工整體內(nèi)控意識不足，因此，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況著重培養(yǎng)員工的內(nèi)部控制意識，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，從最基本的工作原則著手，對工作人員進(jìn)行積極的引導(dǎo)，促使工作人員形成財務(wù)管理理念。首先，應(yīng)該注重培養(yǎng)工作人員的法律意識。結(jié)合目前行政事業(yè)單位的人員狀況分析，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控意識的缺乏主要表現(xiàn)在法律意識淡薄方面，很多工作人員對相關(guān)的法律和政策還存在錯誤的認(rèn)知階段，普遍認(rèn)為相關(guān)的法律責(zé)任都是由管理者承擔(dān)，這種錯誤的意識不利于財務(wù)管理工作的穩(wěn)定和順利開展。因此，要以提高工作人員的法律意識為出發(fā)點(diǎn)，積極的引導(dǎo)全體工作人員逐步加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理控制意識。比如相關(guān)部門可以定期向工作人員普及法律法規(guī)和與財務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識，結(jié)合具體的財務(wù)案例進(jìn)行詳細(xì)的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內(nèi)部控制意識。其次，要注重培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識。具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，有高尚的愛崗敬業(yè)職業(yè)精神高度的責(zé)任心，是有效落實(shí)財務(wù)管理政策的內(nèi)在源泉。部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該帶領(lǐng)全體工作人員深入的分析和了解崗位職責(zé)，明確工作責(zé)任，對行政事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的分析和了解，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)，并在具體的工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財務(wù)制度開展財務(wù)管理工作，在工作中表現(xiàn)出強(qiáng)大的責(zé)任心。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內(nèi)部控制意識，需要借助有效的文化氛圍進(jìn)行渲染，通過舉辦主題文化活動，為行政事業(yè)單位營造有效的內(nèi)控氛圍。例如，相關(guān)部門通過開展閑置物品的再次利用主題活動，可以使工作人員更加明確閑置資產(chǎn)具有一定的再次利用價值，通過樹立成本意識，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，可以為日后的資產(chǎn)管理工作積累豐富的經(jīng)驗，并奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)提高工作人員的綜合素養(yǎng)

行政事業(yè)單位工作人員首先應(yīng)該全面的了解和掌握基礎(chǔ)性理論知識，通過培訓(xùn)活動的開展，提高知識的運(yùn)用能力，并結(jié)合行政事業(yè)單位的具體財務(wù)管理案例進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，注重理論結(jié)合實(shí)際，不斷提高工作人員的創(chuàng)新能力和財務(wù)管理能力，有效的識別財務(wù)管理風(fēng)險。另外，管理工作人員應(yīng)該注重促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善和建設(shè)，是整個財務(wù)風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。在具體的行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，以財務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識為依據(jù)，積極的引導(dǎo)財務(wù)工作人員加強(qiáng)實(shí)際業(yè)務(wù)的了解，通過工作經(jīng)驗的積累，不斷提高風(fēng)險防范意識，同時，能夠采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險防控，避免風(fēng)險造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外，財務(wù)工作人員應(yīng)該對一些預(yù)警信號加強(qiáng)了解，做到有效的風(fēng)險識別，為后續(xù)風(fēng)險防范工作的開展奠定基礎(chǔ)，在提升工作人員綜合素養(yǎng)的前提下，可以派業(yè)務(wù)骨干人員到先進(jìn)事業(yè)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，感受先進(jìn)的財務(wù)管理理念和管理思想，不斷積累知識，提升綜合素養(yǎng)，通過不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，在具體的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險的識別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應(yīng)該結(jié)合財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系以及相關(guān)防范工作開展研討活動，目的是注重工作人員的精神素養(yǎng)提升，注重構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高工作人員的風(fēng)險防范意識。

(三)建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系

首先，應(yīng)該建立合理的組織架構(gòu)，能夠有效化解財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。在具體的組織架構(gòu)建立過程中，要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況，單位的負(fù)責(zé)人作為組長，設(shè)置副組長和部門負(fù)責(zé)人，帶領(lǐng)內(nèi)部工作人員成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查工作。工作人員應(yīng)該進(jìn)行有效的溝通及時的匯報，在一些重要的決策和問題上各抒己見，最終達(dá)成一致。同時，要建立健全的考核機(jī)制，在整個行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動過程中。有效的融入內(nèi)部控制和財務(wù)管理理念，使整個財務(wù)管理的監(jiān)督常態(tài)化。在具體的工作過程中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，促進(jìn)財務(wù)管理部門工作的科學(xué)性和規(guī)范性，促進(jìn)內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)與財務(wù)管理工作的交流和互動。明確兩者具有相輔相成的關(guān)系，通過建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠進(jìn)行有效的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險防控。其次，進(jìn)一步完善相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)章制度。在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位法律標(biāo)準(zhǔn)前提下，不斷優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使工作人員的責(zé)任心有所提升，在不同的工作環(huán)節(jié)中，能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的制度開展財務(wù)管理，比如檔案管理、財務(wù)印章的使用、財務(wù)收支等。最后，應(yīng)該對財務(wù)管理制度進(jìn)行有效的檢查和執(zhí)行。以財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)為標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化財務(wù)管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風(fēng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部外部的雙重防控。內(nèi)部防控需要在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和引導(dǎo)下進(jìn)行，規(guī)范的收入和支出，并對相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審計和整理。在外部風(fēng)險監(jiān)督和防控過程中，要求工作人員能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)。在處理一些大額資金的收入和支出時，應(yīng)該做好資產(chǎn)的風(fēng)險評估，有效避免財務(wù)風(fēng)險蔓延，有利于促進(jìn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部審查管理工作中，一旦出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險勢必會造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)下，提高行政事業(yè)單位管理工作人員的廉潔意識，遵紀(jì)守法，避免和公款挪用的現(xiàn)象發(fā)生。同時，嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度開展財務(wù)管理工作，有效提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，并對一些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。

(四)推動財務(wù)管理的信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，在現(xiàn)代化行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，應(yīng)該有效的運(yùn)用信息技術(shù)手段，促進(jìn)財務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)，不斷建立和完善財務(wù)管理內(nèi)控體系。通過有效的運(yùn)用信息化手段提高財務(wù)行為管控效果，對有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險具有重要的作用。相關(guān)部門應(yīng)該構(gòu)建完善的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)信息共享平臺，促進(jìn)相關(guān)部門的財務(wù)交流，有利于加強(qiáng)不同部門之間的有效溝通，使業(yè)務(wù)融合更加順暢，能夠規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段開展財務(wù)核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯誤和誤差，有利于提高核算工作的精準(zhǔn)度。

四、結(jié)語

通過以上關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理以及財務(wù)風(fēng)險防范措施的介紹，我們進(jìn)一步明確行政事業(yè)單位在新的發(fā)展形勢下，應(yīng)該注重財務(wù)風(fēng)險的防范，通過建立健全完善的內(nèi)部管理體系，促使財務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)。在具體的財務(wù)管理工作中，應(yīng)該結(jié)合當(dāng)下的財政政策，對內(nèi)部體制和工作流程進(jìn)行完善，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮財務(wù)管理工作的最大效用和價值，對促進(jìn)行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

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第5篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵詞：新農(nóng)村；土地承包經(jīng)營權(quán)；抵押貸款；風(fēng)險；防范措施

中圖分類號： D922.32 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2017.01.015

我國農(nóng)村人口眾多，如何推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不斷建設(shè)新農(nóng)村，提高農(nóng)民的整體收入，對維持社會穩(wěn)定，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長至關(guān)重要。近些年來，我國出臺了一系列政策保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)已取得了相當(dāng)大的成效，然而從新農(nóng)村建設(shè)的長遠(yuǎn)角度來看，制約農(nóng)村金融發(fā)展的主要因素是沒有充足的資金供給。尤其是西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的廣大農(nóng)村更為迫切的需要充足的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金。同時農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款實(shí)行過程中不可避免地產(chǎn)生了一些風(fēng)險因素，如果長期不進(jìn)行防范將嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的提升。基于此，研究農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款風(fēng)險因素并采取風(fēng)險防范措施極為必要。

1 農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款風(fēng)險因素

1.1 土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款的法律風(fēng)險

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆煞ㄒ?guī)是保證土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款實(shí)施的首要條件，而我國農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押問題主要體現(xiàn)在在，《擔(dān)保法》、《農(nóng)業(yè)法》、《土地管理法》和《農(nóng)村土地承包法》等法律法規(guī)對農(nóng)村集體土地使用權(quán)抵押問題的規(guī)定不夠統(tǒng)一，詳細(xì)的實(shí)施方面的細(xì)節(jié)問題沒有進(jìn)行有效規(guī)范，這使得農(nóng)村無法規(guī)范辦理土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款，制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建設(shè)。

1.2 土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款的民生風(fēng)險

土地是農(nóng)民賴以生存的經(jīng)濟(jì)之源和重要的社會保障，農(nóng)民對土地的依賴性很強(qiáng)，農(nóng)民的基本生活、醫(yī)療、養(yǎng)老等都要建立在擁有土地承包經(jīng)營權(quán)上。然而一旦發(fā)生不可預(yù)計的災(zāi)害等風(fēng)險，農(nóng)民作為債務(wù)人將無法償還抵押貸款，不可避免地會面臨失去土地的風(fēng)險，這必將嚴(yán)重影響到農(nóng)民的基本生活保障。

2 農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款的風(fēng)險防范措施

2.1 完善法律制度

修訂和完善符合當(dāng)下農(nóng)村實(shí)際的土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款相關(guān)法律法規(guī)是一個艱難長期的過程。只有不斷的通過法律法規(guī)的政策支持，才能從根本上確保農(nóng)民土地承包權(quán)益具體化、法制化。完善的法律法規(guī)有利于穩(wěn)定土地承包關(guān)系，也能在一定程度上為農(nóng)村土地金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供有效法律制度保障。只有在此基礎(chǔ)上才能確保農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款長期有效的實(shí)施。

2.2 規(guī)范專業(yè)合作社的管理

農(nóng)民合作社作為新農(nóng)村發(fā)展歷程中的一個重要產(chǎn)物具有其獨(dú)特的生產(chǎn)經(jīng)營和管理模式，對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著積極的推動作用。但合作社并不是真正意義上的股份制公司，對此，應(yīng)基于實(shí)際出發(fā)在合作社運(yùn)作過程中不斷完善相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度，確定合作社人員的崗位職責(zé)，在經(jīng)營管理中既要分散又要集約，建立有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范機(jī)制。

2.3 不斷完善農(nóng)村社保體系

在實(shí)施農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款過程中不斷加強(qiáng)和完善農(nóng)村社保體系，農(nóng)村社保體系關(guān)乎廣大農(nóng)民的基本生活保障、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保障和失業(yè)保障等。因為在實(shí)施農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款后，廣大農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入水平明顯提升了一個檔次，當(dāng)農(nóng)民手里有富余的資金時可以鼓勵他們將這部分閑余的資金儲存在養(yǎng)老保險中，一旦土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款面臨風(fēng)險出現(xiàn)債務(wù)時，農(nóng)民很可能失去賴以生存的土地。在這種情況下農(nóng)村社保體系將發(fā)揮其“預(yù)防”的力量，可以在一定時期內(nèi)為農(nóng)民提供基本的生活保障，也能減輕政府的資金壓力。

2.4 進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)市場

雖然農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款的大門已敞開，而很多地區(qū)的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)市場并不規(guī)范，對此，各地政府要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的政策。要結(jié)合本地區(qū)土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款實(shí)施的具體情況制定詳細(xì)的土地流轉(zhuǎn)規(guī)則，并積極做好宣傳工作。

2.5 加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對抵押業(yè)務(wù)的支持

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是實(shí)施土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款的“操刀手”。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不可避免地受到不可預(yù)估的自然災(zāi)害影響，這必然導(dǎo)致農(nóng)民無法負(fù)擔(dān)從金融機(jī)構(gòu)獲取的土地抵押r貸資金，這些不良貸款的產(chǎn)生嚴(yán)重制約著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)發(fā)展，從而影響著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的提升。對此，政府應(yīng)鼓勵金融機(jī)構(gòu)開展土地承包經(jīng)營權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

[關(guān)鍵詞]化工項目；環(huán)境監(jiān)理；污染防治；環(huán)境風(fēng)險；防范

中圖分類號：X328 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）21-0212-01

引言：化學(xué)工業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)著非常重要地位，與人們生活有著非常緊密聯(lián)系，在給人們帶來眾多便利的同時也對環(huán)境發(fā)展造成了一定不良影響。化工項目產(chǎn)生污染嚴(yán)重，而且治理難度性較高，項目運(yùn)行環(huán)境風(fēng)險較高?；ろ椖颗c其它類型項目進(jìn)行綜合比對，化工項目建設(shè)周期較短、經(jīng)濟(jì)投入較高，項目建設(shè)施工范圍較小。其中包括了基礎(chǔ)施工、廠房建設(shè)、化工設(shè)備安裝等等，化工項目生產(chǎn)運(yùn)行階段會產(chǎn)生眾多的化學(xué)污染物質(zhì)，不僅會造成嚴(yán)重環(huán)境污染，而且對人們生活也會造成非常不良影響。對化工項目環(huán)境監(jiān)理中污染防治和環(huán)境風(fēng)險的防范進(jìn)行深入分析是具有重要意義的，下面就對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)闡述。

一、 化工項目污染防治監(jiān)理要點(diǎn)分析

受到眾多因素影響，其中包括化工生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備、項目建設(shè)規(guī)模等眾多內(nèi)容影響，不同化工企業(yè)在生產(chǎn)同一種產(chǎn)品過程中，污染物排放也會存在較大的差異性。還需要注重的是，化工項目建設(shè)完成實(shí)際運(yùn)行情況與環(huán)評報告評價存在一定差距，污染物排放也會發(fā)生較大變化。為了保證化工項目運(yùn)行生產(chǎn)中污染物排放可以在標(biāo)準(zhǔn)控制范圍內(nèi)，加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)理是非常重要的，主要是從廢氣、廢水、固體物質(zhì)作為切入點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)理工作落實(shí)。

（一） 廢氣污染防治

廢氣污染防治的主要措施就是在廢氣排放終端對廢氣進(jìn)行處理。廢氣處理方式很多，可以采用吸收回收、富集回收、冷凝回收等眾多方式。吸收回收技術(shù)主要是利用液體吸收劑將廢氣轉(zhuǎn)移到吸收劑然后回收利用，其在化工項目生產(chǎn)應(yīng)用并不是非常廣泛，但是該技術(shù)卻具有著非常廣闊的發(fā)展前景，而且處理效益也非?？捎^。富集回收技術(shù)通常采用的富集介質(zhì)為活性炭和沸石，但活性炭富集回收存在一定缺點(diǎn)，就是吸收過程中活性炭溫度會逐漸提升最終導(dǎo)致活性炭發(fā)生自燃情況，存在一定的安全隱患。如果應(yīng)用沸石作為富集媒介則不會發(fā)生這種不良情況，沸石介質(zhì)在有機(jī)廢氣回收領(lǐng)域有著較為廣泛應(yīng)用。冷凝回收技術(shù)是通過冷卻介質(zhì)將廢氣冷卻分離出來，其關(guān)鍵在于冷媒梯度配置、換熱器設(shè)置的設(shè)置。廢氣處理方式選擇與廢氣處理成效有著非常緊密聯(lián)系，相關(guān)工作人員必須要嚴(yán)格依據(jù)當(dāng)前化工項目建設(shè)特點(diǎn)進(jìn)行廢氣處理方式選擇，保證廢氣處理成效可以達(dá)到預(yù)期設(shè)想。要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對不同廢氣的特點(diǎn)，結(jié)合利用熱力焚燒、催化燃燒、膜處理等多種處理技術(shù)，加強(qiáng)廢氣處理技術(shù)的融合，避免廢氣排放對環(huán)境造成污染。在廢氣污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點(diǎn)是核實(shí)廢氣產(chǎn)生種類，采取的廢氣處理方式是否能滿足相應(yīng)的技術(shù)指標(biāo)要求。

（二）廢水污染防治

廢水預(yù)處理主要目的在于減輕或降低后續(xù)污水綜合處理的難度與負(fù)荷，其對于污水達(dá)標(biāo)排放、污水處理站廢氣控制以及污泥處置的影響較大。一般要求各車間做好廢水預(yù)處理工作，主要針對高含鹽廢水、高氨氮廢水、難降解有機(jī)廢水、含重金屬類廢水等的預(yù)處理。高含鹽廢水的預(yù)處理主要采取的措施有蒸發(fā)濃縮（三效蒸發(fā)、四效蒸發(fā)、五效蒸發(fā)）和MVR等；高氨氮廢水的預(yù)處理主要采取的措施有提氨、精餾回收氨、成鹽蒸發(fā)濃縮等；高濃度難降解有機(jī)廢水的預(yù)處理主要采取高級氧化、絮凝沉淀、蒸餾或焚燒等；含重金屬類廢水的預(yù)處理主要采取物化沉淀、離子交換或膜濃縮等。在廢水污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點(diǎn)應(yīng)核實(shí)廢水是如何分類的、如何進(jìn)行分質(zhì)預(yù)處理的、配套的預(yù)處理設(shè)施能否滿足預(yù)定的技術(shù)要求。

（三）固廢污染防治

固廢污染防治包括固廢預(yù)處理及暫存場所的設(shè)置。固廢預(yù)處理的最直接目標(biāo)是減量化和安全化。固廢主要包括精（蒸）餾殘液、殘渣、廢溶劑、廢活性炭、廢催化劑、廢水處理污泥等。固廢產(chǎn)生后首先是要將其穩(wěn)定化，易于暫存，建議采用桶內(nèi)儲存，防止固廢產(chǎn)生惡臭外逸。精（蒸）餾殘液在條件允許的情況下，可用相對低的溫度進(jìn)行干燥，減輕重量。在固廢污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點(diǎn)是核實(shí)固廢產(chǎn)生特征，其配套建設(shè)的暫存場所是否滿足固廢設(shè)計規(guī)范，做到存儲過程中不產(chǎn)生二次污染。

二、 化工項目風(fēng)險防范監(jiān)理要點(diǎn)分析

環(huán)保部在2012年很短的時間內(nèi)連發(fā)2個重要文件（即環(huán)發(fā)【2012】77號、環(huán)發(fā)【2012】98號），明確要求了在環(huán)境影響評價工作和環(huán)保日常管理工作中加強(qiáng)風(fēng)險防范?；ろ椖匡L(fēng)險防范環(huán)境監(jiān)理主要包括應(yīng)急預(yù)案的編制、風(fēng)險防范措施的建設(shè)等。

（一）應(yīng)急預(yù)案的編制

制定事故應(yīng)急預(yù)案的目的是為了在發(fā)生風(fēng)險事故時，能以最快的速度發(fā)揮最大的效能，有序的實(shí)施救援，盡快控制事態(tài)的發(fā)展，降低事故造成的危害。雖然建設(shè)單位及所屬企業(yè)是風(fēng)險防范的責(zé)任主體，但是環(huán)境監(jiān)理單位要督促建設(shè)單位按環(huán)評報告書及批復(fù)文件要求建設(shè)環(huán)境應(yīng)急管理體系，并對環(huán)境監(jiān)理報告結(jié)論負(fù)責(zé)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案編制的相關(guān)要求，組織編制或委托有資質(zhì)單位編制突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。環(huán)境監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)對預(yù)案編制情況給出指導(dǎo)性意見，重點(diǎn)對事故應(yīng)急救援領(lǐng)導(dǎo)小組的成立、預(yù)案的分級響應(yīng)機(jī)制的建立、應(yīng)急救援及搶險器材的配備、應(yīng)急監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)、事故應(yīng)急演習(xí)等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)理。

（二）風(fēng)險防范措施的建設(shè)

根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，化工項目主要的環(huán)境風(fēng)險隱患是液體化學(xué)品泄漏、消防水、污染雨水的排放進(jìn)入周邊水體，大氣污染物事故性排放等。液體化學(xué)品泄漏的風(fēng)險防范措施主要依靠車間、罐區(qū)地面的防滲、防腐蝕設(shè)計，并配套建設(shè)收集、導(dǎo)流、攔截、降污等環(huán)境風(fēng)險防范措施。消防水、污染雨水以及事故性排水主要依靠事故廢水收集、導(dǎo)流系統(tǒng)的建設(shè)以及事故應(yīng)急池的設(shè)置?；て髽I(yè)的隱蔽工程主要是指防腐、防滲體系的建設(shè)以及收集、導(dǎo)流體系的設(shè)置。隱蔽工程的監(jiān)理主要以“旁站”結(jié)合收集資料的方式完成。限于環(huán)境監(jiān)理人員的知識結(jié)構(gòu)以及工作經(jīng)驗，很難判斷防腐、防滲工作是否符合國家相應(yīng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，因此我們必須查看工程監(jiān)理日志，以確定防腐、防滲工作是否能夠達(dá)到建筑防腐蝕施工及驗收規(guī)范。事故應(yīng)急池監(jiān)理的重點(diǎn)是容量大小核算、是否具有緊急排空的技術(shù)措施、事故池能否接納收集的事故廢水、防腐防滲工程是否滿足要求等。如果在監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)事故應(yīng)急池容量不足、事故池不能完全接納收集的事故廢水、事故應(yīng)急池存在泄漏等安全隱患等情況，應(yīng)立即督促建設(shè)單位整改。另外，雨水排放口應(yīng)設(shè)置閥門井，設(shè)立初期雨水收集池。初期雨水池與雨水管道間設(shè)置“三通”，并安裝切換閥。初期雨水池容積應(yīng)符合環(huán)評報告書及批復(fù)文件要求。初期雨水池應(yīng)設(shè)置自動控制的液位泵，確保將初期雨水或事故狀態(tài)消防水泵打至污水處理站處理。環(huán)境監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險防范措施提出建設(shè)性意見，協(xié)助建設(shè)單位落實(shí)環(huán)評報告書及批復(fù)文件對風(fēng)險防范措施的規(guī)范建設(shè)，通過“旁站”等環(huán)境監(jiān)理方式規(guī)范隱蔽工程的建設(shè)。

結(jié)語：環(huán)評報告書和環(huán)評批復(fù)是項目試生產(chǎn)以及項目“三同時”驗收最主要的依據(jù)，但僅僅依據(jù)這兩份依據(jù)材料是不夠的，國家、省出臺的一些強(qiáng)制性政策也是重要補(bǔ)充。因此，環(huán)境監(jiān)理單位應(yīng)及時掌握環(huán)保政策、法規(guī)的動態(tài)。環(huán)境監(jiān)理工作是環(huán)評工作的延伸，是環(huán)境影響評價和“三同時”驗收、排污許可證申請連接紐帶，但在實(shí)際工作中經(jīng)常會遇到各種各樣的問題，如未提出針對性的環(huán)境保護(hù)措施、污染防治措施不切合實(shí)際、風(fēng)險防范措施過于籠統(tǒng)等。環(huán)境監(jiān)理單位必須以“實(shí)事求是”的原則，幫助、指導(dǎo)建設(shè)單位采取針對性、可行的方案，并及時向環(huán)保主管部門上報。根據(jù)環(huán)境影響評價法、建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)管理條例，明確調(diào)整內(nèi)容是否屬于重大變動，通過納入竣工環(huán)境保護(hù)驗收管理和重新報批環(huán)境影響評價文件等形式完善相關(guān)環(huán)保手續(xù)。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

一、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的意義

稅收的征收是單向的，稅收主體間權(quán)利義務(wù)存在不對等性，企業(yè)一旦面臨涉稅風(fēng)險，將會帶來很大的不確定性，而且結(jié)果一般都很不樂觀，主要表現(xiàn)為：第一，因為稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不當(dāng)?shù)亩悇?wù)行為，例如：偷稅、騙稅、抗稅等行為，具有永久追繳權(quán)，所以，稅務(wù)風(fēng)險在時間上具有不可撤銷性，這也被看做是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不同于其他風(fēng)險最顯著的地方；第二，如果企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)致使納稅行為模糊，就有可能導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或者少繳稅，這也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，風(fēng)險有著很大的不確定性，進(jìn)行風(fēng)險評估，對不確定因素進(jìn)行分析與防范是企業(yè)的一項重要工作，任何企業(yè)都有涉稅行為，也就存在稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是涉稅行為帶來的不確定性因素的統(tǒng)稱。隨著稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅意識也不斷增強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險也越來越受到企業(yè)與稅務(wù)部門的關(guān)注，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范與管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步地規(guī)范企業(yè)運(yùn)營流程，確保企業(yè)納稅工作的進(jìn)行；企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅，對涉稅事項正確的進(jìn)行判斷，可以更加有效地防范與減少稅務(wù)風(fēng)險，同時也能保證稅務(wù)部門稅收工作的順利進(jìn)行。

二、稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）稅務(wù)風(fēng)險不利于內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)內(nèi)部控制是為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率以及對現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供保證的過程，內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測等各個方面。稅務(wù)風(fēng)險涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，在每個風(fēng)險控制點(diǎn)上都要建立相應(yīng)的風(fēng)險管理控制系統(tǒng)，不能保證內(nèi)部控制更好的實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)要有針對性地提出相應(yīng)的控制措施，這樣才可以有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的管理，避免因為稅務(wù)風(fēng)險而造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）稅務(wù)風(fēng)險不利于內(nèi)部控制目?說氖迪?

企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)風(fēng)險有很大的關(guān)系，企業(yè)所有的會計信息與數(shù)據(jù)是繳納企業(yè)稅費(fèi)的依據(jù)，一旦會計信息有錯誤，直接影響企業(yè)稅費(fèi)的準(zhǔn)確度，企業(yè)因此要承擔(dān)一定的法律責(zé)任與處罰，不利于會計控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，對企業(yè)來說，沒有嚴(yán)格依照我國相關(guān)的法律法規(guī)辦事也是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的因素，而企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)可以不斷地提醒企業(yè)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)進(jìn)行經(jīng)營，從而最大程度地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

三、基于內(nèi)部控制的稅務(wù)風(fēng)險防范思路

內(nèi)部控制作為企業(yè)針對各項經(jīng)營管理活動展開內(nèi)部監(jiān)督與管理的重要單元之一，在財務(wù)控制中發(fā)揮著重要的意義與價值，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要工具之一。從內(nèi)部控制角度入手，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范過程中可采取的措施包括以下幾個方面：

第一，針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行改善，通過健全內(nèi)控工作體系的方式指導(dǎo)內(nèi)控活動的有序開展。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是界定企業(yè)內(nèi)控空間的具體標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制相關(guān)的環(huán)境單元包括人力組織與安排、制度建設(shè)、企業(yè)治理這幾個方面。從防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的視角出發(fā)，內(nèi)部控制體系建設(shè)中必須通過董事會在企業(yè)戰(zhàn)略計劃以及經(jīng)營管理計劃中詳細(xì)列舉稅務(wù)風(fēng)險的管理目標(biāo)，在稅務(wù)顧問與稅務(wù)部門的密切配合下，以現(xiàn)行《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引試行版》中有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，共同確認(rèn)企業(yè)日常經(jīng)營管理行為活動中的涉稅事項以及稅務(wù)風(fēng)險的管理方案等內(nèi)容。并且，企業(yè)日常經(jīng)管活動中的涉稅事項還必須依托于健全的內(nèi)控框架為依據(jù)執(zhí)行。其中，一方面是在事業(yè)部、管理層等重要機(jī)構(gòu)部門下增設(shè)專門的稅務(wù)管理工作崗位（條件允許時應(yīng)增設(shè)稅務(wù)工作部門），或也可通過外包納稅事項的方式對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范；另一方面，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行完善，將稅務(wù)風(fēng)險防范措施納入企業(yè)內(nèi)部控制體系中，參考《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引試行版》標(biāo)準(zhǔn)，與企業(yè)自身業(yè)務(wù)以及管理架構(gòu)相結(jié)合，對稅務(wù)管理具體流程以及控制方法進(jìn)行設(shè)計，以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的有效控制。

第二，加強(qiáng)信息溝通，鞏固企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范力度。企業(yè)各項經(jīng)營管理活動的實(shí)施不單單涉及到價值流轉(zhuǎn)的問題，信息流轉(zhuǎn)同樣非常重要。從稅務(wù)風(fēng)險防范的層面上來看，風(fēng)險管理必須綜合考慮稅務(wù)信息受經(jīng)營管理活動影響而產(chǎn)生的流動以及流動方式，具體工作崗位也必須引起足夠的重視，以便采取措施對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)防范。在此過程中，加強(qiáng)信息溝通的途徑有以下幾個方面：（1）完善企業(yè)基礎(chǔ)稅務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)對稅收相關(guān)法規(guī)政策信息進(jìn)行動態(tài)收集并及時更新，使企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行、財務(wù)管理體系的運(yùn)行與現(xiàn)行稅法中的有關(guān)要求相符合；（2）應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)部門與企業(yè)之間構(gòu)成良好的交流溝通機(jī)制，圍繞企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)開展中的稅務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行暢通無阻的溝通

第三，重視對涉稅風(fēng)險的評估，以強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險控制水平。在我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引試行版》中明確規(guī)定了企業(yè)風(fēng)險管理與控制的具體要求與標(biāo)準(zhǔn)。從防范稅務(wù)風(fēng)險的視角上來看，風(fēng)險防范的重點(diǎn)在于過程控制、企業(yè)信息溝通、信息監(jiān)督、風(fēng)險評估這幾個方面。首先，企業(yè)必須完善稅務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險評估機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險納入風(fēng)險評估范疇中，以準(zhǔn)確識別企業(yè)經(jīng)營管理活動中涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)外部相關(guān)風(fēng)險，并確定企業(yè)可承受的最大風(fēng)險底線（包括可接受風(fēng)險水平以及整體稅務(wù)風(fēng)險承受能力這兩個部分），在此基礎(chǔ)之上以定量與定性相結(jié)合的方式系統(tǒng)風(fēng)險特定稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性以及發(fā)生風(fēng)險后的損失范圍，為風(fēng)險防范措施的制定提供科學(xué)依據(jù)。

第四，將納稅風(fēng)險防范工作機(jī)制引入內(nèi)部監(jiān)督體系中。在將納稅風(fēng)險防范機(jī)制引入內(nèi)部監(jiān)督體系的過程中，關(guān)鍵是通過涉稅自查以及內(nèi)部審計這兩項手段對企業(yè)涉稅風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)警。具體來說，（1）企業(yè)內(nèi)部審計中必須將有關(guān)納稅事項的審計作為重點(diǎn)對象，遵循重要性原則對納稅事項進(jìn)行科學(xué)判斷；（2）加強(qiáng)對涉稅業(yè)務(wù)活動的專項檢查，及時糾正并應(yīng)對已發(fā)現(xiàn)的問題。在檢查評價涉稅業(yè)務(wù)時，除內(nèi)部審計應(yīng)發(fā)揮自身價值以外，還可由企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定聘請專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計，以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的合理控制。

第8篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵字：隧道施工安全；風(fēng)險管理；防范措施

Abstract: the tunnel construction of concealment, construction cycle is long, construction technology, complicated geological conditions do not foresee, surrounding environment uncertainty characteristics, these problems increased the difficulty of tunnel construction safety management, the following will analyze tunnel construction safety risk management and preventive measures.

Key words: tunnel construction safety; Risk management; Preventive measures

中圖分類號： U45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

引言：隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，隧道施工已經(jīng)進(jìn)入高速發(fā)展階段。但是，隧道施工作為地下特殊的暗挖掘進(jìn)工程，加之地質(zhì)條件極其復(fù)雜性和不可完全預(yù)見性，施工安全和風(fēng)險程度極高，危險性極大，其風(fēng)險產(chǎn)生的后果是異常嚴(yán)重的。因此，建設(shè)者和管理者必須給予高度重視。

一、隧道施工安全的風(fēng)險管理

1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

(1) 技術(shù)管理人員仔細(xì)、全面地研究施工圖紙, 核對圖紙與現(xiàn)場實(shí)際情況是否相符,提出有關(guān)風(fēng)險(特別是安全風(fēng)險) 的質(zhì)疑, 由設(shè)計單位在技術(shù)交底時解答。

(2) 建立安全風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu),并對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)隧道施工安全的風(fēng)險管理意識。

(3) 施工前,結(jié)合設(shè)計文件對工程影響范圍內(nèi)的建(構(gòu)) 筑物、公路、地下管線、當(dāng)?shù)鼐用裆a(chǎn)生活用水等周邊環(huán)境及地質(zhì)條件進(jìn)行全面核查,形成正式報告,報監(jiān)理審查,并交業(yè)主備案。

(4) 在設(shè)計圖中風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,結(jié)合環(huán)境和地質(zhì)條件、施工工藝、設(shè)備、施工水平、經(jīng)驗和工程特點(diǎn)等,對新出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別,提出風(fēng)險處理措施供業(yè)主決策,對已識別的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測。并在洞口顯眼位置掛設(shè)風(fēng)險的標(biāo)示牌,其內(nèi)容包括風(fēng)險描述、監(jiān)測方案、應(yīng)急預(yù)案和責(zé)任人等。

(5) 建立施工過程中的風(fēng)險分級調(diào)整清單及臺帳,每次調(diào)整清單要報監(jiān)理單位審核,總監(jiān)簽字認(rèn)可后報送業(yè)主。由業(yè)主負(fù)責(zé)組織風(fēng)險分級調(diào)整的評審和匯總,以會議紀(jì)要的形式形成評審意見,對極高高度的風(fēng)險分級調(diào)整報送主管領(lǐng)導(dǎo)。

(6) 實(shí)施施工過程中的風(fēng)險監(jiān)測,包括施工監(jiān)測、施工狀況和環(huán)境巡視、作業(yè)面狀態(tài)描述、風(fēng)險處置過程和發(fā)展趨勢等,將地質(zhì)超前預(yù)報、監(jiān)控量測納入施工的重要工序,按照設(shè)計要求編制施工監(jiān)測實(shí)施方案,對工程自身結(jié)構(gòu)及環(huán)境風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)測,提前識別和預(yù)測地質(zhì)風(fēng)險因素,保證施工安全。監(jiān)控量測、巡視、狀態(tài)描述、風(fēng)險跟蹤及地質(zhì)超前預(yù)報等活動中接受監(jiān)理的監(jiān)督和檢查。

(7) 建立風(fēng)險預(yù)警、響應(yīng)及信息報送機(jī)制。根據(jù)實(shí)時監(jiān)測數(shù)據(jù)、施工狀況、環(huán)境巡視和作業(yè)面異常狀態(tài)等確定預(yù)警級別,形成異常狀況報告;對可能發(fā)生重大突發(fā)風(fēng)險事件的預(yù)警狀態(tài)立即啟動相關(guān)預(yù)案,組織處理,同時第一時間報業(yè)主、設(shè)計和監(jiān)理單位。

2、 隧道施工安全風(fēng)險管理特點(diǎn)

(1)由于隧道開挖圍巖性質(zhì)、工程水文地質(zhì)條件復(fù)雜，隧道施工的風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。

(2)由于勘察設(shè)計資料有限，設(shè)計計算理論不完善和在隧道施工中會不可避免地遇到一些突發(fā)偶然事件等原因，使得隧道施工的風(fēng)險具有發(fā)生的偶然性和大量發(fā)生的必然性。

(3)在隧道施工的過程中，由于試驗數(shù)據(jù)離散性大，勘察報告提供的場地性質(zhì)資料有限，地下情況的不可預(yù)知性，施工風(fēng)險的可變性就更加明顯。

(4)由于隧道施工對場地周圍土體的擾動大，造成了對場地周圍建(構(gòu))筑物、地下管網(wǎng)(線)、居民生活和環(huán)境的影響，除本身的技術(shù)因素影響外，隧道施工還不得不與外部環(huán)境發(fā)生關(guān)系，這樣使得隧道施工風(fēng)險不但具有內(nèi)部因素的多樣性，而且還具有鮮明的層次性，同時也使得隧道工程風(fēng)險更加復(fù)雜化。

3、隧道施工風(fēng)險的影響因素

隧道施工階段安全風(fēng)險因素主要有強(qiáng)富水帶突水涌泥、塌方,是安全風(fēng)險管理的重點(diǎn)。

（1）突水涌泥

突水涌泥是指隧道施工中挖穿含水體等不良儲水結(jié)構(gòu)時,儲存的大量地下水、泥瞬間傾泄的災(zāi)難性現(xiàn)象。突水涌泥安全風(fēng)險因素主要存在于中～強(qiáng)富水?dāng)鄬悠扑閹?。這種災(zāi)難性現(xiàn)象一旦產(chǎn)生，對隧道施工技術(shù)要求極高而且解決這種問題的成本也是相當(dāng)高的。

（2）塌方

一些隧道會穿越幾條斷層破碎帶,這樣的地段均是易產(chǎn)生塌方的危險地段。在隧道施工前，必須對地質(zhì)進(jìn)行全面的勘察，盡可能避開有斷層的地帶。

二、隧道施工防范措施分析

1、隧道施工風(fēng)險管理制度

（1） 建立風(fēng)險管理制度，做好風(fēng)險防范工作

為保證隧道施工安全，應(yīng)樹立風(fēng)險管理理念，要進(jìn)一步樹立 “安全發(fā)展”的理念。要切實(shí)落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制，強(qiáng)化企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任。施工單位根據(jù)設(shè)計文件制定防范措施，監(jiān)理單位審查防范措施，并檢查執(zhí)行情況的隧道施工風(fēng)險管理制度。施工單位是隧道施工安全的責(zé)任主體，必須加強(qiáng)隧道施工過程的風(fēng)險防范和風(fēng)險管理，落實(shí)各項風(fēng)險防范措施。要加強(qiáng)對危險源的監(jiān)控，加強(qiáng)隱患的排查，特別要加大隱患排查治理力度。對查出的安全隱患必須立即組織整改，有效防范、遏制施工安全事故的發(fā)生。對于不良地質(zhì)、特殊巖土等隧道施工過程可能出現(xiàn)的重大地質(zhì)災(zāi)害，開展專項風(fēng)險評估，選擇適宜的施工工藝，制定風(fēng)險防范及突發(fā)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案。監(jiān)理單位應(yīng)監(jiān)督施工單位制訂風(fēng)險防范措施并督促實(shí)施。

（2） 做好超前地質(zhì)預(yù)報工作，落實(shí)超前地質(zhì)預(yù)報責(zé)任

施工單位應(yīng)結(jié)合隧道工程地質(zhì)條件和實(shí)施性施工組織設(shè)計編制超前地質(zhì)預(yù)報方案，明確隧道超前地質(zhì)預(yù)報的方法、預(yù)報的內(nèi)容、預(yù)報頻次、實(shí)施計劃，提出儀器設(shè)備配置和操作要求、信息判斷、數(shù)據(jù)采集與處理、預(yù)報成果報告編制等技術(shù)要求；配備能夠勝任超前地質(zhì)預(yù)報工作的技術(shù)人員，確保超前地質(zhì)預(yù)報成果及數(shù)據(jù)的真實(shí)性，監(jiān)理單位負(fù)責(zé)檢查施工單位現(xiàn)場地質(zhì)、物探專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量及能力、設(shè)備類型及數(shù)量、超前地質(zhì)預(yù)報的實(shí)施和數(shù)據(jù)采集。施工單位應(yīng)將超前地質(zhì)預(yù)報工作納入工序管理，嚴(yán)格按超前地質(zhì)預(yù)報方案實(shí)施。超前地質(zhì)預(yù)報顯示地質(zhì)條件異常時，應(yīng)及時采取措施，防止事故發(fā)生，同時報監(jiān)理、設(shè)計、建設(shè)單位。

（3） 加強(qiáng)監(jiān)控量測工作，強(qiáng)化施工過程的安全控制

監(jiān)控量測是確定圍巖變形、調(diào)整支護(hù)參數(shù)、設(shè)計參數(shù)的重要依據(jù)，施工單位必須將監(jiān)控量測納入施工工序，配備監(jiān)控量測專業(yè)人員，制定詳細(xì)的監(jiān)控量測方案，并根據(jù)地質(zhì)情況及時進(jìn)行調(diào)整；建立最大日變形量和累計變形量的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；嚴(yán)格按照規(guī)范要求布點(diǎn)量測，確保監(jiān)控量測數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確完整，及時對量測數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整支護(hù)參數(shù)，并及時將量測數(shù)據(jù)和分析結(jié)果反饋給設(shè)計、監(jiān)理單位，設(shè)計驗證后應(yīng)及時根據(jù)量測分析結(jié)果變更設(shè)計方案。

2、隧道施工應(yīng)急救援技術(shù)

（1）應(yīng)急救援預(yù)案的編制

由于隧道施工本身不可預(yù)見因素多，一旦發(fā)生重大事故，往往造成慘重的生命、財產(chǎn)損失和環(huán)境破壞。通過編制應(yīng)急救援預(yù)案，對那些事先無法預(yù)料到的突發(fā)事件或事故，也可以起到基本的應(yīng)急指導(dǎo)作用，成為開展應(yīng)急救援的“底線”。應(yīng)急救援預(yù)案經(jīng)項目施工單位評審后，報建設(shè)單位和監(jiān)理單位核查，并經(jīng)項目第一負(fù)責(zé)人簽署。

（2）應(yīng)急救援體系的建立和工作程序

嚴(yán)格遵守有關(guān)安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，建立安全生產(chǎn)保障體系，落實(shí)各項安全生產(chǎn)措施，加強(qiáng)和改進(jìn)安全生產(chǎn)管理，成立安全應(yīng)急救援組織機(jī)構(gòu)，配備應(yīng)急救援人員、器材、設(shè)備。一旦隧道施工現(xiàn)場災(zāi)害事故發(fā)生后，應(yīng)立即按規(guī)定啟動現(xiàn)場應(yīng)急救援預(yù)案，成立應(yīng)急搶險救援指揮部并及時按程序上報，應(yīng)急搶險救援指揮部下設(shè)應(yīng)急救援指揮領(lǐng)導(dǎo)小組，并成立專業(yè)小組，由事故現(xiàn)場救援小組、救援技術(shù)組、量測監(jiān)控組、醫(yī)療救護(hù)組、對外聯(lián)絡(luò)組、后勤保障組，根據(jù)職責(zé)分工，圍繞救援方案和應(yīng)急搶險救援指揮部的要求，開展相關(guān)工作。

結(jié)論

隧道施工安全問題總是伴隨隧道施工的發(fā)展而存在的，它總是處于多種風(fēng)險的環(huán)境之中，它是客觀存在的。因此，加強(qiáng)應(yīng)急救援預(yù)案演練，使有關(guān)人員了解應(yīng)急救援體系，熟悉應(yīng)急救援方案，掌握應(yīng)急救援工具、設(shè)備、器材的使用方法，提高處理突發(fā)事件和防范特大事故的能力是十分必要的。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：合規(guī)風(fēng)險防范措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險；策略

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2014年9月22日

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會秩序的不斷完善，企業(yè)對稅務(wù)的管理也進(jìn)入了一個新的發(fā)展時期。特別是針對企業(yè)稅務(wù)的合理籌劃變得越來越普遍。良好的稅務(wù)籌劃不僅能使企業(yè)獲得更大利益，還能有效地完善社會的法律制度，是一種雙贏的經(jīng)濟(jì)行為。但是，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃尚具有很大風(fēng)險，探求稅務(wù)籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并對其加以規(guī)避是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的一項重要課題。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃及其風(fēng)險基本內(nèi)涵

（一）企業(yè)稅務(wù)籌劃基本內(nèi)涵。企業(yè)稅務(wù)籌劃就是指企業(yè)為了盡可能地降低稅收成本、防范稅收風(fēng)險以維護(hù)自身合法權(quán)利，在嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的相關(guān)稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過對政府稅收政策的合理利用及對企業(yè)經(jīng)營活動、投資項目、理財方式等事項的嚴(yán)密籌劃，設(shè)計并選擇出最優(yōu)的納稅方案，進(jìn)而減小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并從中獲取合法稅收利益的行為。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其利益的最大化，特別是針對剛剛進(jìn)入發(fā)展期或轉(zhuǎn)型期的企業(yè)而言，企業(yè)需要大量的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，而企業(yè)稅務(wù)籌劃則可以有效減少企業(yè)資金的流出。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方式主要有避免稅務(wù)的籌劃、節(jié)約稅務(wù)的籌劃以及稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃三種。當(dāng)然，不管企業(yè)選擇哪一種稅務(wù)籌劃的方式，企業(yè)都必須在得到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同許可的條件下依法開展相關(guān)工作。

（二）企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險基本內(nèi)涵。雖然企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一種獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的合法行為，但是在通常情況下企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為游離于稅收法律法規(guī)的空白或邊緣處，所以一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時未能把握好尺度，很容易產(chǎn)生較多的違法行為；或者說企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃并著手實(shí)施的整個活動中，很可能存在某些不確定因素使企業(yè)面臨一定的利益損失。也就是說，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃一方面確實(shí)能給企業(yè)帶來豐厚的利益，然另一方面企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃實(shí)際上隱藏著巨大的風(fēng)險。當(dāng)然，這些企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險是可以進(jìn)行有效防范的。所以，企業(yè)在稅務(wù)籌劃時必須時刻關(guān)注對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。

一般而言，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的具體表現(xiàn)方式主要分為以下三種：其一，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時可能會因為觸犯了相關(guān)的法律法規(guī)或政策制度等，形成稅務(wù)籌劃風(fēng)險，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生不可估量的潛在損失；其二，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時投入的籌劃費(fèi)用過高，可能造成企業(yè)節(jié)省或規(guī)避下的稅款額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)稅務(wù)籌劃所用成本，進(jìn)而產(chǎn)生收支赤字，使企業(yè)凈收益受到損害；其三，稅務(wù)籌劃的即時機(jī)會成本小于其即時凈收益，但是由于不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃動機(jī)以致籌資、投資或經(jīng)營行為短期化，使企業(yè)資金運(yùn)動的秩序受到干擾，影響企業(yè)資金未來的獲利能力，形成潛在損失。

二、進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的積極意義

（一）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范有利于保證企業(yè)的合法利益。眾所周知，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可下的一種合法行為。也就是說，一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時產(chǎn)生風(fēng)險，其損害的則是企業(yè)的合法利益。而企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范就可以在一定程度上對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行事先預(yù)測，以引導(dǎo)企業(yè)規(guī)避這些風(fēng)險；或者提前制定好化解風(fēng)險的策略，以便在產(chǎn)生風(fēng)險時能夠及時采取有效措施進(jìn)行補(bǔ)救。

（二）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范有利于企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。企業(yè)要想使稅務(wù)籌劃工作得以順利開展，就必須依仗健全的財務(wù)管理制度。而企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生很可能是因為企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度尚不完善。因此，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范，可以在一定程度上發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步對企業(yè)、財務(wù)人員的工作能力提出更高的要求，有利于企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提升。

（三）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范有利于促進(jìn)相關(guān)法律的完善。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作有時則是順應(yīng)政府相關(guān)政策導(dǎo)向的結(jié)果。特別是在政府部門提出相關(guān)的企業(yè)優(yōu)惠政策后，企業(yè)往往會在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時有意識地向優(yōu)惠政策靠攏。這時，一旦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時利用了稅收法律漏洞，則相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)也就可以根據(jù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時的種種行為，及時發(fā)現(xiàn)這些漏洞的存在，進(jìn)而對此進(jìn)行完善?？梢哉f，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范在一定程度上有利于相關(guān)法律法規(guī)的進(jìn)一步完善。

（四）進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范有利于防止企業(yè)違法行為的發(fā)生。在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，往往是利用了現(xiàn)有法律法規(guī)尚不完善的地方。在此情形下，不可避免地出現(xiàn)了一些由于未能把握好稅務(wù)籌劃的尺度或利用稅務(wù)籌劃的機(jī)會謀取私人利益的違法行為出現(xiàn)。因此，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范在某種意義上也是為了防止企業(yè)內(nèi)部違法行為的發(fā)生，以維護(hù)企業(yè)的相關(guān)利益。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及主要原因分析

（一）企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識不夠強(qiáng)。隨著企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作越來越普遍，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險也時有發(fā)生。因此，很多企業(yè)已經(jīng)開始意識到進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的重要意義。但是直到目前，我國也仍存在部分企業(yè)未能對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作有一個良好的認(rèn)知，也未對企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險防范工作給予足夠的重視。企業(yè)對稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識不夠強(qiáng)，直接導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范工作的不重視，進(jìn)而影響了企業(yè)對稅務(wù)籌劃最優(yōu)方案的設(shè)計及稅收籌劃風(fēng)險的有效管理，給企業(yè)帶來無可評估的利益損失。而對于那些或多或少具有稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識的企業(yè)，其具有的風(fēng)險意識也多是局限在意識到風(fēng)險，而未能將這些風(fēng)險意識較好地體現(xiàn)在其具體的實(shí)踐行動中。如在對稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)測及控制，當(dāng)利用科學(xué)方法對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行分析、評估并事前提出應(yīng)對措施，或建立健全相應(yīng)的企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理機(jī)制等環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)都沒能做到盡善盡美。

（二）因稅收政策的變化或利用不當(dāng)造成的風(fēng)險。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作主要還是在依據(jù)國家相關(guān)稅收的法律法規(guī)、政策制度的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的。這就造成了企業(yè)稅務(wù)籌劃與國家政策法規(guī)的高度相關(guān)性。因此，企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生風(fēng)險，也必然是在一定程度上受到稅收政策法律的影響。一般而言，企業(yè)稅務(wù)籌劃中與政策相關(guān)的風(fēng)險主要分為兩個方面：國家稅收政策的變化造成的風(fēng)險和企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時對國家的稅收政策利用不當(dāng)引起的風(fēng)險。

政策變化造成的企業(yè)稅收風(fēng)險主要是指國家為了使法律政策更加趨于完善與合理，同時順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，往往會不定期地對稅收的制度政策或法律法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充、修訂和完善，或推出新的優(yōu)惠政策等。而企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，如果相關(guān)工作人員未能及時注意到國家這種稅收政策的變動或未能依據(jù)這些變動做出及時的策略應(yīng)對和調(diào)整，就容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。

對國家稅收政策利用不當(dāng)引起的風(fēng)險是指國家制定的相關(guān)政策在具體落實(shí)過程中，往往會因為各個地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、文化程度、傳統(tǒng)因素及等實(shí)際狀況的相對差異而在有所調(diào)整；或者國家制定出來的某種政策針對企業(yè)性質(zhì)的不同有不同的要求。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員如果不能將這些國家政策的實(shí)際情況進(jìn)行深入調(diào)查和了解，很可能在對國家稅收政策利用不當(dāng)?shù)那闆r下產(chǎn)生某些風(fēng)險。

（三）企業(yè)中進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作人員職業(yè)素養(yǎng)較差。人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。企業(yè)相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)及工作能力的高低往往也決定了企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終效果。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生的風(fēng)險在很大程度上也可能是由于企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)素質(zhì)或工作能力較低而引起的。事實(shí)上，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃也是近幾年才逐漸普及起來的一門技術(shù)，尚缺乏對專業(yè)人才的培養(yǎng)。尤其是企業(yè)的稅務(wù)籌劃往往涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計學(xué)、法律學(xué)等多種領(lǐng)域，需要的也是通曉各領(lǐng)域知識的綜合型人才。此外，專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員還要求具有一定的前瞻性、風(fēng)險意識及統(tǒng)籌規(guī)劃的能力。而這樣的人才不僅僅是企業(yè)稅務(wù)籌劃方面，也是各個領(lǐng)域所共同缺乏的。

四、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的有效措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識。要想加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范，企業(yè)就必須首先加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。因此，企業(yè)必須對稅務(wù)籌劃工作予以高度重視，并建立健全一系列的風(fēng)險評估體系。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)從確保企業(yè)長遠(yuǎn)利益的角度思考，時刻對企業(yè)稅務(wù)籌劃中可能遇到的風(fēng)險加以警惕，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的預(yù)測、防范和監(jiān)督工作順利開展。此外，企業(yè)相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險評估活動的管理，將風(fēng)險管理的初始信息和相關(guān)業(yè)務(wù)的管理流程等進(jìn)行及時、有效的風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析及風(fēng)險評價。

（二）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作。一般而言，各個企業(yè)針對其自身性質(zhì)、實(shí)際發(fā)展的情況以及錄用工作人員能力的不同，其所選擇的管理方式也不盡相同。而在不同企業(yè)管理方式下隱藏著的稅務(wù)籌劃風(fēng)險也會有所差異。因此，企業(yè)要想加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范就必須結(jié)合企業(yè)自身的管理狀況，對稅務(wù)籌劃的管理工作進(jìn)行不同層次、不同程度的改善。如企業(yè)必須建立嚴(yán)格的管理制度，特別是注意對賬證完整的保護(hù)；選擇科學(xué)的會計核算方法，對企業(yè)的會計憑證或記錄進(jìn)行及時存檔，以備考察；企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營活動的進(jìn)一步管理，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（三）加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃人員工作能力的培訓(xùn)。企業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)和工作能力的高低對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生具有較大影響。因此，要想加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范，企業(yè)就必須加強(qiáng)對工作人員的培訓(xùn)，以提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)。這就要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)：首先，加強(qiáng)工作人員對相關(guān)納稅政策、法律的認(rèn)識和相關(guān)理論知識的儲備，如定期對工作人員進(jìn)行有關(guān)稅收、會計、財務(wù)或法律等知識的專業(yè)培訓(xùn)，以充實(shí)工作人員的內(nèi)在素質(zhì)；其次，應(yīng)強(qiáng)化工作人員稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識，要求其在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時充分考慮到各種風(fēng)險的可能性，然后做出決策；最后，企業(yè)還應(yīng)定期對工作人員的專業(yè)技能、實(shí)踐能力和工作成果進(jìn)行相關(guān)的考核，以督促工作人員對自身能力的提升。

（四）加強(qiáng)企業(yè)與相關(guān)稅務(wù)部門關(guān)系建設(shè)。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必須獲取稅務(wù)部門的許可。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)與稅務(wù)部門的良好互動，建立友好關(guān)系，進(jìn)而避免沖突的發(fā)生影響了企業(yè)的利益。此外，國家出臺的相關(guān)稅務(wù)法律往往具有模糊性，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員有時難以正確理解這些法律政策。與稅務(wù)部門進(jìn)行良好的溝通則可以有效避免此類問題的發(fā)生。

五、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范對企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的意義。但是，通過對實(shí)踐經(jīng)驗的總結(jié)，我們不難發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的主要因素包括國家政策、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)自身狀況等多方面。因此，我們必須從加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)、完善管理制度、加強(qiáng)風(fēng)險意識等方面不斷探索有效的風(fēng)險防范措施，以確保企業(yè)的長足發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]羅國維.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其防范研究[D].蘇州大學(xué)，2008.