稅務(wù)管控精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管控范文

關(guān)鍵詞：金稅三期工程；稅務(wù)風(fēng)險；管控

一、研究背景

（一）高校涉稅業(yè)務(wù)不斷發(fā)展

在日常教學(xué)、科研、后勤服務(wù)、產(chǎn)業(yè)管理等方面涉及個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等大部分稅種。這就對高校加強稅務(wù)風(fēng)險管理提出了更高的要求，一方面要嚴格按規(guī)定辦理涉稅業(yè)務(wù)，另一方面要積極運用稅收優(yōu)惠政策，開展稅收籌劃，合法合理避稅。

（二）金稅三期的推廣應(yīng)用

金稅工程是為強化稅收征管，經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立，從1994年開始分期建設(shè)的稅收信息管理系統(tǒng)。金稅三期工程從2013年開始在部分省市試運行，2016年面向全國推廣，2017年底“金三”系統(tǒng)第二階段建設(shè)工作全面完成，為了進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局就制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》，2018年3月1日起在各省市開始施行。

二、金稅三期工程實施后高校稅務(wù)風(fēng)險的特點

（一）稅務(wù)風(fēng)險由隱性變?yōu)轱@性

金稅三期工程在稅務(wù)信息互通、各部門資源共享的大數(shù)據(jù)支持下，具備很強的信息比對分析功能，既能對發(fā)票信息進行比對，通過識別虛假發(fā)票，辨別違背“三流合一”的票據(jù)行為；又能通過比對前后各期關(guān)鍵指標——稅負率的變化，預(yù)警或發(fā)現(xiàn)高校潛在的稅務(wù)風(fēng)險。這一功能將高校隱藏的納稅風(fēng)險顯性化，有效地規(guī)避了過去的“人情稅、關(guān)系稅”。

（二）稅種之間的邏輯比對關(guān)系稽核力度加強

我國的稅收體系中各稅種之間、各稅種與具體會計要素之間具有很強的邏輯關(guān)系，隨著金稅三期工程的實施，“大數(shù)據(jù)”“互聯(lián)網(wǎng)”的推廣應(yīng)用，納稅信息、財務(wù)信息、以及外部信息更易于交叉驗證，將過去信息不匹配、不比對的風(fēng)險臺面化，稅務(wù)機關(guān)可以通過信息系統(tǒng)獲取高校偷漏稅的具體證據(jù)。

（三）會計人員的職業(yè)風(fēng)險相應(yīng)增大

金稅三期工程實施后,各種稅收政策推陳出新,稅務(wù)監(jiān)管手段不斷加強,這些都給稅收籌劃帶來很大的難度,從籌劃方法和稅收法律的遵從上帶來風(fēng)險。稅務(wù)政策、稅法理論和稅法實務(wù)操作方法不斷更新，這些變化都要求會計人員及時更新自己的知識，因為對知識的更新程度滯后和對具體業(yè)務(wù)職業(yè)判斷誤差增大了會計人員的職業(yè)判斷風(fēng)險和稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

（四）業(yè)務(wù)風(fēng)險向稅務(wù)風(fēng)險的傳導(dǎo)增強

高校存在任何的涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險、任何的管理漏洞都很可能導(dǎo)致某種稅務(wù)風(fēng)險，給財務(wù)工作帶來很大的壓力，從另一個角度來講，稅務(wù)風(fēng)險的增加也反作用于高校具體經(jīng)營活動，要求高校經(jīng)營活動遵守國家的稅收法律政策，要求對其管理模式進行重整，要求高校構(gòu)建稅收誠信制度和依法納稅意識。

三、金稅三期工程實施后高校稅務(wù)風(fēng)險管控措施

（一）建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)測評價體系

高校作為納稅義務(wù)人，要建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)測體系，監(jiān)測高校稅務(wù)風(fēng)險。同時需要建立納稅風(fēng)險評價體系，通過一系列的制度建設(shè)，規(guī)范高校納稅行為，降低高校稅務(wù)風(fēng)險。在進行稅務(wù)風(fēng)險評價時，既要從全校管理角度出發(fā)，也要從具體業(yè)務(wù)層面考慮。學(xué)校層面需要關(guān)注的內(nèi)容有：涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)部管理環(huán)境；涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險評價體系是否建立、運行是否有效；納稅風(fēng)險的監(jiān)督。

（二）建立稅務(wù)政策風(fēng)險預(yù)警機制

金稅三期工程的實施，是為了更好的保護納稅人的合法權(quán)益，創(chuàng)建公平、公正的市場環(huán)境，納稅平臺增加的一項功能就是稅務(wù)政策風(fēng)險提示。高校作為納稅義務(wù)人，要及時了解最新的稅收法規(guī)，提高內(nèi)部管理水平，應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，結(jié)合自身涉稅業(yè)務(wù)的特點，從自身角度制定納稅風(fēng)險管控流程,建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，在涉稅業(yè)務(wù)開展的事前、事中、事后全過程進行稅務(wù)監(jiān)控，防范稅務(wù)風(fēng)險。

（三）建立健全票據(jù)審核制度

目前我國稅務(wù)監(jiān)管的一項主要措施就是以票管稅,以票確認收入和成本費用,而金稅三期工程的信息比對,也是以各種不同渠道來源的發(fā)票進行對比,從中發(fā)現(xiàn)信息不對稱的情形。鑒于此種情況,高校要降低納稅風(fēng)險,必須建立嚴格發(fā)票審核制度,做到“四流合一”,即:發(fā)票流、資金流、貨物流、合同流四者信息一致，會計證據(jù)相互佐證，杜絕虛開虛抵增值稅票等虛假票據(jù)的行為發(fā)生。

（四）加強信息化建設(shè)

高校應(yīng)建立財務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)一體化模式，利用信息化來把控高校稅務(wù)風(fēng)險?？梢哉f，目前高校財務(wù)核算基本實現(xiàn)了電算化，更多將目標定位于通過ERP實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式，實現(xiàn)信息的即時呈現(xiàn)。但財務(wù)體系和稅務(wù)體系的接軌問題上許多高校卻沒有過多考慮，高校財務(wù)軟件和納稅申報平臺沒有接口，做不到會計信息自動下推生成納稅信息。如果這一問題得以解決，將給會計工作帶來更大的便利，也將高校的稅務(wù)風(fēng)險、會計風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險相關(guān)聯(lián)，更有利于高校風(fēng)險評估和整合。

第2篇：稅務(wù)管控范文

【關(guān)鍵詞】區(qū)域聯(lián)防；人員更迭；稅務(wù)風(fēng)險

一、專業(yè)管理的目標描述

（一）專業(yè)管理的理念或策略

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在遵從稅法時的實際表現(xiàn)與應(yīng)該達到的實際標準之間存在差異進而導(dǎo)致?lián)p失的不確定性。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，或未考慮暫時性差異多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的因素有多種，包括外部宏觀環(huán)境風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險。近年來，企業(yè)財務(wù)人員更迭速度加快，因輪崗、退休、離職等原因，對稅務(wù)工作造成一定的影響，產(chǎn)生較大的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。主要表現(xiàn)形式為：稅務(wù)人員業(yè)務(wù)知識匱乏、稅企溝通聯(lián)系不緊密、稅務(wù)數(shù)據(jù)準確性、規(guī)范性不高、稅務(wù)考核指標偏低等。

評估預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施化解風(fēng)險，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。在日常經(jīng)營過程中，應(yīng)積極識別和評價企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預(yù)測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種資料及財務(wù)數(shù)據(jù)。比如分析稅務(wù)風(fēng)險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的負面作用。以正確評價稅務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，企業(yè)還應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的零風(fēng)險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，制定相應(yīng)可行的改進措施。

（二）專業(yè)管理的目標

稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對稅務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。

企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。

通過對人員更迭中稅務(wù)風(fēng)險的研究分析，下文提出重點區(qū)域管控措施，規(guī)避及減少風(fēng)險因素，確保稅務(wù)工作穩(wěn)定、延續(xù)、合規(guī)進行，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益，營造依法納稅的良好環(huán)境。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）思想認識區(qū)域

“思想認識區(qū)域”，防止出現(xiàn)理解偏差，與企業(yè)文化建設(shè)緊密聯(lián)系，強化依法納稅、誠信納稅的風(fēng)險管理理念，增強員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識。稅收是國家財政收入的主要來源，是國家機器正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟保障。依法納稅是每個公民、每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，也是利國利民之舉。

企業(yè)經(jīng)營過程中，如果對經(jīng)營狀況了解有限或?qū)Χ悇?wù)籌劃理解扭曲，就會導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差。依據(jù)公司的發(fā)展方向和文化建設(shè)，公司應(yīng)主張依法繳納稅款，合理籌劃，不刻意避稅，更不能偷逃稅款。作為市場主體，A級納稅信用單位，我們深刻體會到了依法納稅、誠信納稅給我們帶來的好處。我們企業(yè)認真處理涉稅事項、積極納稅，這為我們換來的是企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高以及市場綜合競爭力的增強，對政府的熱忱服務(wù)，企業(yè)的良好形象，總體上講促進了企業(yè)的健康發(fā)展。這些主要歸因于公司對稅收的正確理解和對稅收政策的科學(xué)把握。我們的納稅理念是：依法納稅，誠信納稅。

（二）管理制度區(qū)域

1.健全各項稅務(wù)管理制度，探索新的管控模式

內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷。目前，財務(wù)會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務(wù)會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風(fēng)險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術(shù)充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務(wù)報告組織信息系統(tǒng)。公司應(yīng)在執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定的基礎(chǔ)上，加大對涉稅業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，探索新的稅務(wù)風(fēng)險管控制度和模式。

2.按照制度，認真辦理崗位交接手續(xù)

稅務(wù)資料尤其是歷史數(shù)據(jù)資料的交接，對稅務(wù)管理工作非常重要。公司應(yīng)該認真執(zhí)行，在崗位交接方面嚴格把控，設(shè)定監(jiān)督人，當面清點交接稅務(wù)資料，并在交接手續(xù)上簽字確認，保障稅務(wù)資料和信息的及時傳遞，確保歷史資料的準確完整。

（三）業(yè)務(wù)技能區(qū)域

“業(yè)務(wù)技能區(qū)域”，防止管理水平的停滯，加強自身學(xué)習(xí)提升，積極與稅務(wù)機關(guān)溝通，在工作中鍛煉成長，多方位提升稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，是保證涉稅資料真實、科學(xué)、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進行稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，如果財務(wù)人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務(wù)風(fēng)險，公司應(yīng)通過崗位培訓(xùn)、鼓勵人員學(xué)習(xí)最新稅法知識，定期提供交流平臺等措施提升稅務(wù)管理的業(yè)務(wù)水平。

公司應(yīng)要求管理人員提高稅務(wù)風(fēng)險意識。由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險是客觀存在的，面對風(fēng)險管理人員應(yīng)時刻保持警惕，針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

第3篇：稅務(wù)管控范文

關(guān)鍵詞：建安企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險 防范與管控

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標是在防范稅務(wù)風(fēng)險的同時為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。隨著我國稅收制度的不斷完善，面對當前社會主義初級階段市場經(jīng)濟的競爭環(huán)境，建安大型企業(yè)如何進行稅務(wù)風(fēng)險管理，以期達到最大限度地降低稅收成本，提高效益的目的，就成為擺在企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員面前的一件大事。建安大型企業(yè)稅務(wù)管理面臨的突出矛盾是，一方面大型建安企業(yè)組織結(jié)構(gòu)龐大，經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動復(fù)雜，管理難度大；另一方面稅務(wù)管理力量相對薄弱，管理資源缺乏，管理環(huán)節(jié)滯后。目前許多大型建安企業(yè)還沒有建立起有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，一些企業(yè)盡管在不同程度上建立了內(nèi)部控制或風(fēng)險管理制度，但都偏重財務(wù)報表目標，而不太重視涉稅合規(guī)目標?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，重點關(guān)注的也是企業(yè)經(jīng)營目標和財務(wù)報告方面的目標，稅務(wù)合規(guī)方面的內(nèi)容比較缺乏或單薄。要解決這些問題必須有新的思路和新的方法。而建安大型企業(yè)點多面廣，稅務(wù)風(fēng)險防范與管控的任務(wù)異常復(fù)雜而艱巨。

一、當前大型建安企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及分析

1.建安企業(yè)產(chǎn)品施工的特殊性給建安企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來難度

建安企業(yè)具有經(jīng)營分布點多、面廣，在其提供勞務(wù)和建造產(chǎn)品上具有跨區(qū)域、工程項目周期長和成本核算程序復(fù)雜，各施工地納稅環(huán)境差異大，稅務(wù)風(fēng)險管理難度高。多數(shù)大型建安企業(yè)跨省、跨國經(jīng)營，企業(yè)需要面對世界各地層級不同的稅務(wù)機關(guān)及國外稅制的管束。而不同管轄區(qū)域的稅務(wù)機關(guān)對稅法關(guān)于建安企業(yè)政策規(guī)定的理解和執(zhí)行差異很大，這就額外增加了建安企業(yè)擔負稅務(wù)風(fēng)險的系數(shù)，給企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理帶來難度。

2.稅收行政執(zhí)法不規(guī)范以及稅企信息溝通不及時，不可避免地增加建安企業(yè)的涉稅風(fēng)險

稅收政策執(zhí)行偏差的可能性在我國是客觀存在的，這就大大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。國家對建安企業(yè)外地施工實行施工地和注冊地稅務(wù)機關(guān)雙重管理的稅收政策，各地方稅務(wù)局都采取“以票管稅”、強化稅源管理等征管措施，導(dǎo)致企業(yè)執(zhí)行難度大，稅企爭端多。南京、廣州等地方稅務(wù)局按建安企業(yè)營業(yè)收入的1%加征個人所得稅；四川等地方稅務(wù)局按2%預(yù)征企業(yè)所得稅，以解決機構(gòu)所在地和施工地主管稅務(wù)機關(guān)對外出經(jīng)營建筑企業(yè)爭搶所得稅或都不管所得稅的問題。這就要求建安企業(yè)每到一地施工都應(yīng)事前到機構(gòu)所在地和施工地的地方稅務(wù)機關(guān)詳細了解相關(guān)的稅收管理政策，以減少稅務(wù)風(fēng)險。

3.大型建安企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險通常與做假賬或者簡單的賬面差錯關(guān)系不大，主要來源于企業(yè)管理層的納稅意識和觀念不夠正確，相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險防范制度缺失或不夠健全，經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面

在施工企業(yè)的各項經(jīng)營活動中，從投標決策開始到竣工結(jié)算很容易忽視稅務(wù)因素，加上施工企業(yè)層層轉(zhuǎn)包分包，對項目管理的稅務(wù)風(fēng)險意識又比較淡薄，這樣就可能增加涉稅風(fēng)險。建安企業(yè)是完全市場競爭下的微利企業(yè)，我公司一年完成了近30億的施工產(chǎn)值，完成的營業(yè)利潤也只有近2500萬元， 僅占施工產(chǎn)值的8.3%。如果因稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄導(dǎo)致稅務(wù)稽查處罰，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險很容易轉(zhuǎn)化為直接利益損失，這樣不僅會吞噬企業(yè)利潤，阻礙商業(yè)目標的實現(xiàn)，還會給企業(yè)形象帶來負面影響。

4.建安企業(yè)稅務(wù)管理力量相對薄弱，管理資源缺乏，管理環(huán)節(jié)滯后，企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

大型建安企業(yè)點多面廣，有的只是在總部設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，有的甚至連總部都沒有專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，只是象征性地配置了稅務(wù)管理崗位。各個施工地點更談不上配置專門的稅務(wù)管理人員，相關(guān)的稅務(wù)管理工作一般都由各項目經(jīng)理部或分公司財務(wù)人員兼任，他們面對我國稅法及其相關(guān)法規(guī)的不斷變化，缺少涉稅輔導(dǎo)及稅法后續(xù)教育，對稅法的理解、認同和把握有一定的偏差，這從某種意義上說也在增加企業(yè)的稅收負擔。

二、大型建安企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的管控應(yīng)對措施

1.提高對稅務(wù)風(fēng)險管理的認識，加強稅務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)

企業(yè)應(yīng)倡導(dǎo)合法納稅、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念，按照《征管法》及其《實施細則》規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，準確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，規(guī)范納稅公平參與市場競爭。在企業(yè)內(nèi)部營造稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境，增強員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，將稅務(wù)風(fēng)險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合，建立有效的激勵約束機制，并把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)的其他內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來，將其作為企業(yè)文化建設(shè)的一個重要組成部分，形成全面有效的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理與防范是一個系統(tǒng)的工程，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的長效機制建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制，把稅務(wù)風(fēng)險管理意識融入到企業(yè)的戰(zhàn)略管理過程中，以形成既擁有風(fēng)險管理防御能力，又有戰(zhàn)略管理規(guī)劃，使稅務(wù)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略管理有效地融合。稅務(wù)風(fēng)險管理由企業(yè)管理層負責(zé)督導(dǎo)并參與決策，管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。

2.管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，做好日常風(fēng)險處置預(yù)案

稅務(wù)風(fēng)險管理是公司稅務(wù)管理的基本和首要任務(wù)。加強對建安企業(yè)各項目經(jīng)理部或分公司稅務(wù)風(fēng)險因素的識別和應(yīng)對，重在事前防范，做好“曲突徙薪”式的工作，這不僅有利于控制風(fēng)險，也為公司經(jīng)營提供了通過稅務(wù)籌劃創(chuàng)造價值的可能性和空間。建安企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部以及各施工地點的相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險、分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。對于監(jiān)控和分析到的風(fēng)險，應(yīng)仔細分析原因并加以解決。這是一項長期的日常性工作，要實行動態(tài)管理。可根據(jù)需要在各項目經(jīng)理部或分公司設(shè)立稅務(wù)管理崗位。

3.強化企業(yè)信息管理建設(shè)，制定稅務(wù)風(fēng)險管理控制流程，明確風(fēng)險控制點

企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序；建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編本企業(yè)適用的稅法并定期更新；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。企業(yè)可以利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部及各施工地點的信息管理系統(tǒng)，有效的信息系統(tǒng)能確保企業(yè)內(nèi)、外部及各施工地點信息通暢，能確保企業(yè)稅務(wù)管理部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與企業(yè)管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險先兆和實際問題均能得到及時的關(guān)注和妥善的處理。企業(yè)內(nèi)部完整的制度體系是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部管理制度是否健全、是否合理與科學(xué)，從根本上制約著企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的程度。如果企業(yè)缺乏完整系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度，就不能從源頭上控制防范稅務(wù)風(fēng)險，也就無法有效地提高防范稅務(wù)風(fēng)險的效益。大型建安企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)控管理體系建設(shè)，不斷完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度。一是加強內(nèi)部控制，即“不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”；二是“利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項進行自動控制”；三是制度流程不是一成不變的，建安公司業(yè)務(wù)和稅收規(guī)定都是不斷變化的，制度流程也要及時進行修訂完善。

4.配備專業(yè)的稅務(wù)人員

由于稅務(wù)管理的專業(yè)性、政策性和復(fù)雜性，稅務(wù)管理工作對人員的素質(zhì)和能力要求較高，配備合理的崗位和人員，是公司有效管理稅務(wù)風(fēng)險的必要條件，要讓專業(yè)的人，做專業(yè)的事。企業(yè)應(yīng)定期對負責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的員工進行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。一般來說，稅務(wù)管理人員首先需要深刻理解稅收法規(guī)，這是最基本的專業(yè)能力；其次要熟悉建安企業(yè)財務(wù)、會計處理，因為納稅處理基本以會計處理為基礎(chǔ)；最后，還要熟悉建安企業(yè)業(yè)務(wù)以及整體經(jīng)營戰(zhàn)略，不熟悉業(yè)務(wù)就無法深刻理解某些相關(guān)的稅收規(guī)定， 不把握經(jīng)營戰(zhàn)略則難以發(fā)揮稅務(wù)的事前籌劃、規(guī)劃作用。另外，這些人員還必須具有很強的學(xué)習(xí)能力，稅收政策不斷變動，要求稅務(wù)管理人員不斷提高學(xué)習(xí)、思考和研究的能力，確切說稅務(wù)管理部門要成為“學(xué)習(xí)型部門”。

5.利用納稅評估降低稅務(wù)風(fēng)險

納稅評估是由稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息比對分析的方法，對納稅人報送納稅申報資料及提供的相關(guān)涉稅信息的真實性、準確性、合法性進行系統(tǒng)的綜合分析評定、核實，從而做出定性、定量判斷，進一步對納稅人實施管理和服務(wù)的行為。目前很多企業(yè)及其財務(wù)人員缺乏稅務(wù)風(fēng)險防范意識和能力，因不熟悉稅法規(guī)定或無意之失而造成的稅收違法行為時有發(fā)生，從而導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)違法處罰風(fēng)險增大。因此企業(yè)應(yīng)借鑒稅務(wù)機關(guān)的納稅評估方法，通過分析財務(wù)部門各月、季、年申報和上繳的稅款情況，財務(wù)報表和企業(yè)所得稅匯算清繳主附表之間的邏輯關(guān)系等方面的情況，進行內(nèi)部自檢。從故意稅務(wù)違法風(fēng)險、非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險、稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)任帶來的稅務(wù)風(fēng)險、客觀上少繳稅款的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險等方面，采取手工和計算機軟件相結(jié)合的辦法，深入開展宏觀稅負分析活動。充分利用納稅評估活動，詳細剖析容易形成稅務(wù)違法風(fēng)險的不同風(fēng)險點，分別采取相應(yīng)措施，降低企業(yè)納稅風(fēng)險。

6.建立良好的稅企關(guān)系，進行有效的信息溝通

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下, 稅收具有財政收入職能和經(jīng)濟調(diào)控職能。政府為了鼓勵納稅人按自己的意圖行事, 已經(jīng)把實施稅收差別政策作為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu), 擴大就業(yè)機會, 刺激國民經(jīng)濟增長的重要手段。由于我國人多面廣，國家的宏觀稅收政策具有較大的彈性空間，對政策法規(guī)的不同理解及地域差異造成了各地的稅收征管模式各不相同,各地稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)也就擁有了一定的自由裁量權(quán)。因此, 企業(yè)要注重對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解, 加強聯(lián)系和溝通, 爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致, 特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機關(guān)的認可，減少涉稅風(fēng)險。

7.加強稅收法規(guī)學(xué)習(xí)，準確把握稅收政策

我國稅制建設(shè)還不完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求企業(yè)在準確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營效益的影響。通過稅收政策的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律政策變動的情況，審時度勢，用足用準國家稅收政策，降低不必要的納稅成本和其他成本。綜上所述，大型建安企業(yè)產(chǎn)品施工的特殊性決定了稅務(wù)風(fēng)險控制的艱巨性，企業(yè)管理層應(yīng)充分認識到建安企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，不斷增強員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，對稅務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)合理的控制，使企業(yè)隨著稅務(wù)風(fēng)險管理體系的不斷完善，在防范稅務(wù)風(fēng)險的同時降低企業(yè)整體風(fēng)險，從根本上解決稅務(wù)風(fēng)險問題，從而降低納稅遵從成本，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。

參考文獻：

[1]劉芳，高雅杰，新形勢下建安施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，價值工程，2010，(1)

第4篇：稅務(wù)管控范文

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在總則中明確指出：企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括五大要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。具體到企業(yè)會計體系中的稅務(wù)管理內(nèi)容時，企業(yè)就應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)這五大要素去建立完善的內(nèi)部控制制度并在實務(wù)工作中采取有效措施予以貫徹落實。

（一）企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的政策依據(jù)

國家明確要求上市公司執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時鼓勵非上市的大中型企業(yè)也來執(zhí)行。這些企業(yè)建立和實施有效的企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制時依據(jù)的政策主要包括：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財會［2010］11號）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會［2008］7號）、國務(wù)院頒布的《稅收征收管理法》（2001年主席令第49號）、《稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令［2002］362號）等國家各項財經(jīng)法規(guī)。

（二）企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的目標（提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果）、原則（全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益）和五大要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）要求，企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容至少應(yīng)包括：稅務(wù)管理崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、稅務(wù)登記、賬證管理、發(fā)票管理、納稅申報、稅務(wù)檢查、納稅籌劃和境外項目稅收管理等。

二、企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度建立與實施的難點探討

企業(yè)內(nèi)部控制措施是否能真正達到提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目的，筆者認為關(guān)鍵因素取決于企業(yè)內(nèi)部控制措施能否及時適應(yīng)外部環(huán)境變化的要求。在此，結(jié)合實務(wù)工作重點探討企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制如何更好適應(yīng)外部環(huán)境變化的要求，主要涉及三大難點。

（一）稅務(wù)部門征管要求提高帶來的難點

稅務(wù)部門近年來對企業(yè)尤其是大中型國有企業(yè)的征收管理越來越專業(yè)化、規(guī)范化和團隊化，對企業(yè)的稅務(wù)管理工作提出了越來越高的要求，特別是對企業(yè)具體從事稅務(wù)管理工作財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及責(zé)任心、涉稅日常工作（稅務(wù)登記、賬證管理、發(fā)票管理、納稅申報）的規(guī)范化管理等細節(jié)方面要求更加完善。例如，每年上繳稅收超過千萬的企業(yè)基本都會被其當?shù)氐亩悇?wù)部門作為重點稅源戶進行重點征收管理，經(jīng)常會接受稅源調(diào)查、專項稅種調(diào)查等各種稅務(wù)方面的調(diào)查，在調(diào)查過程中會被要求填寫重點稅源調(diào)查表格，上報企業(yè)各種經(jīng)濟指標、財務(wù)指標和稅收指標等；同時還要配合提供稅源分析相關(guān)資料，包括企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營狀況說明、當期稅收結(jié)構(gòu)說明及同期對比說明、預(yù)測下期稅源總量及結(jié)構(gòu)說明、企業(yè)完成下期或全年稅收擬采取管控措施等。僅這項工作就對企業(yè)稅務(wù)管理人員提出了很高的要求，也增加了不小的工作量，如果沒有及時了解企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、經(jīng)濟運行情況，沒有良好的專業(yè)知識、強烈的責(zé)任心和認真的工作態(tài)度，稅務(wù)管理人員是很難順利完成這項工作的，也很難向當?shù)囟愂照鞴懿块T上交可順利過關(guān)的答卷。

（二）稅務(wù)部門稽查要求提高帶來的難點

隨著國家近年來宏觀形勢的需要，稅收規(guī)模一直以超越GDP增速的漲勢迅猛發(fā)展，各級稅務(wù)部門在規(guī)范征管環(huán)節(jié)爭取對稅款做到應(yīng)收盡收的同時，也對可能存在應(yīng)收未收的納稅人加大了稅務(wù)稽查的力度，尤其對與國民經(jīng)濟發(fā)展聯(lián)系緊密的房地產(chǎn)、電力、電信、鐵路、金融等重點行業(yè)更是給予了重點關(guān)注。在這種很可能持續(xù)相當長時間的財稅背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理尤其需要重視稅務(wù)檢查、稅務(wù)籌劃等方面的工作，在爭取企業(yè)稅收利益的同時也要對稅務(wù)風(fēng)險采取必要的預(yù)警和防范措施。例如，近年國家對高新技術(shù)企業(yè)的各種檢查較為頻繁，財政部也通過檢查發(fā)現(xiàn)了部分企業(yè)的資格認定存在瑕疵并撤銷了一批企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格，而且上市公司中也有企業(yè)被檢查出高新技術(shù)有關(guān)問題并被稅務(wù)部門予以處罰。這些企業(yè)出現(xiàn)的主要問題之一就是在研發(fā)費用方面歸集不準確，達不到高新技術(shù)企業(yè)的真實認定標準。企業(yè)關(guān)于研發(fā)費用歸集的政策依據(jù)可參見《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火［2008］362號）第四條第二款“研究開發(fā)費用的歸集”，該條款限定了人員人工、直接投入、折舊費用與長期待攤費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費用和其他費用（此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％）等八項內(nèi)容；與此同時，很多企業(yè)為了享受國家研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除的優(yōu)惠政策，在匯算清繳時也會向當?shù)囟悇?wù)部門提交相關(guān)鑒證報告及材料申請加計扣除，這其中也涉及到了研發(fā)費用的歸集問題，其政策依據(jù)可參見《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)［2008］116號）第四條：“企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除?！保摋l款還限定了“新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費；從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼；專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費；專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用；專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費；勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費；研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用等”八個方面。通過簡單列舉以上兩個文件關(guān)于研究開發(fā)費用的不同表述，我們可以發(fā)現(xiàn)口徑差異十分明顯，比如研發(fā)人員的社會保險費支出可以作為高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用統(tǒng)計，但不能作為享受加計扣除優(yōu)惠研究開發(fā)費用的組成部分，在實務(wù)中這些差異還有很多，限于篇幅本文不能全部說明，這種口徑差異應(yīng)引起企業(yè)稅務(wù)管理人員的高度重視，仔細甄別基礎(chǔ)資料，避免在編制稅務(wù)申報材料時發(fā)生混淆，減少企業(yè)在應(yīng)對稅務(wù)檢查和稅務(wù)籌劃時可能會產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部環(huán)境帶來的難點

企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中總會遇到各種意想不到的困難，其中也會包括一些來自稅務(wù)方面的問題。有些地區(qū)為了本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長的需要，還制定了各種稅收以外的政策，通過向業(yè)主、稅務(wù)、銀行等部門和機構(gòu)授意或施壓來要求企業(yè)在當?shù)氐姆种C構(gòu)把稅源留在當?shù)?，這種直接或間接地來自地方政府層面的壓力往往會令企業(yè)左右為難，會給企業(yè)在當?shù)氐纳a(chǎn)經(jīng)營帶來很大的困難；有的地區(qū)為了保護地方企業(yè)的發(fā)展，會給外來企業(yè)設(shè)置種種門檻，其中，包括稅務(wù)方面的門檻，如強令企業(yè)在法定期限之前必須開具或更換外出經(jīng)營活動稅收管理證明，要求企業(yè)在極短時間內(nèi)提供稅務(wù)部門的完稅證明相關(guān)材料等。

三、完善企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制的若干建議

為解決企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制中因外部環(huán)境變化帶來的難點問題，企業(yè)必須采取針對性的措施實施有效控制，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。下面從進一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、最大限度爭取企業(yè)稅收利益和有效防范稅務(wù)風(fēng)險三個角度提出完善企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部控制措施的建議。

（一）通過加強崗位設(shè)置及明確職責(zé)來進一步優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章第十四條要求，在內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境要素中，“企業(yè)應(yīng)當結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位”。按這一規(guī)范提出的要求，企業(yè)在建立稅務(wù)管理內(nèi)部控制時，應(yīng)設(shè)置專門崗位，配備專職稅務(wù)管理人員，同時，還要落實責(zé)任，明確崗位職責(zé)權(quán)限，要求專職稅務(wù)管理人員及時收集、分析、掌握國家稅收政策信息，制定本單位納稅籌劃計劃和工作方案，并注意加強同各級稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，積極爭取稅務(wù)部門能在稅務(wù)政策輔導(dǎo)和納稅服務(wù)上給企業(yè)更多的支持和幫助，進一步優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境。

（二）通過加強稅務(wù)籌劃工作達到最大限度爭取企業(yè)稅收利益目的

每個企業(yè)經(jīng)濟活動的千差萬別導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)稅行為的多樣性，其對應(yīng)的稅種自然也是各不相同的，再加上我國財稅方面的政策制度自1994年實行的分稅制以來也是與時俱進，這就要求企業(yè)稅務(wù)管理人員必須注意加強學(xué)習(xí)和交流，努力提高稅務(wù)籌劃能力以最大限度爭取企業(yè)稅收利益。具體包括加強對稅務(wù)政策制度的學(xué)習(xí)、掌握，參加各種稅務(wù)培訓(xùn)、講座、追蹤各種媒體信息來關(guān)注稅務(wù)政策制定的背景、目的、效果等最新業(yè)務(wù)動態(tài)；企業(yè)上級主管部門應(yīng)定期或?qū)ｎ}組織各相關(guān)行業(yè)企業(yè)，就共同關(guān)心的稅務(wù)政策議題進行交流與溝通，集中集體智慧去解決單個企業(yè)難以獨自面對的稅務(wù)困局。我國企業(yè)目前可以關(guān)注的一般性納稅籌劃專題除了上面提到的研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅前加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠以外，還有很多可以重點關(guān)注的內(nèi)容，例如：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資支出可在企業(yè)所得稅前按100％加計扣除、設(shè)立在西部地區(qū)的各級單位可積極爭取西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠以及企業(yè)所在地稅收激勵政策（代征代扣手續(xù)費、財政返還和政府獎勵等）。

第5篇：稅務(wù)管控范文

2009年5月5日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號）（以下簡稱《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。筆者認為，《指引》雖然是對大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險，都應(yīng)正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽損害等風(fēng)險；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次的《指引》針對的稅務(wù)風(fēng)險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務(wù)風(fēng)險管理時也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對稅務(wù)風(fēng)險管理的說明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風(fēng)險而采取的風(fēng)險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對企業(yè)涉稅事項的會計處理要符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險管理的目標重點突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制；其次，正確識別、評估稅務(wù)風(fēng)險；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，及時控制風(fēng)險；最后，評估、反饋和改進稅務(wù)風(fēng)險管理機制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可以融入企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會、董事會要依法履行職責(zé)，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機制。董事會負責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受程度，批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險管理機制的設(shè)計和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對管理層的業(yè)績考核指標；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。

3、識別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策；市場競爭和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險因素。對企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素的分析和識別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟形勢、市場競爭、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險。

4、將風(fēng)險識別細化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，并將風(fēng)險識別任務(wù)細化，對于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；對于集團型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團型企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動復(fù)雜，管理流程較長，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個別風(fēng)險，通過細化風(fēng)險識別，可以使企業(yè)更好地識別實際經(jīng)營存在的稅務(wù)風(fēng)險。

5、實行風(fēng)險的動態(tài)識別，建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險識別體系，時刻注意識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。該體系的實施可以幫助企業(yè)決策者進行稅務(wù)風(fēng)險的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險識別建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。

6、利用流量圖進行分析識別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運營過程中涉及的稅務(wù)問題，從一端的經(jīng)濟投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開始，經(jīng)歷不同的過程和地點，到達另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過與企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識別存在的稅務(wù)風(fēng)險。構(gòu)建風(fēng)險流量圖需運用恰當?shù)娘L(fēng)險識別工具，常見的工具主要包括風(fēng)險檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風(fēng)險數(shù)據(jù)庫等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險，防患于未然。

2、制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點?！吨敢分赜谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，在一定程度上是對現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風(fēng)險要素框架，只是強調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險評估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險。

3、重點關(guān)注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險。企業(yè)重大事項包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營活動指關(guān)聯(lián)交易價格的制定，跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)營活動關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險。這些事項因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風(fēng)險，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風(fēng)險，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。

第6篇：稅務(wù)管控范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理強化：措施

一、企業(yè)內(nèi)部控制要素概述

內(nèi)部控制主要是指企業(yè)在一定的發(fā)展環(huán)境之下，為了更好的獲得有效資源，提高自身盈利而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列程序、計劃和方法?？傮w來看，企業(yè)的內(nèi)部控制要素主要有五點：第一點是環(huán)境的控制，主要是管理層和治理層對內(nèi)部控制的態(tài)度以及所采取的措施，包括管理職能、治理職能等。第二點是風(fēng)險的評估工作，這主要是對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，識別經(jīng)營風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施。第三點是信息的共享溝通。第四點是監(jiān)督，主要是指企業(yè)制度以及內(nèi)部工作人員的監(jiān)督。第五點是控制活動，其主要包括業(yè)績評價、實物控制、信息處理以及職責(zé)分離等方面，幫助管理層的指令可以有效執(zhí)行。

二、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題分析

（一）稅務(wù)風(fēng)險認識不足，防范意識缺乏

對于企業(yè)管理層來說，其主要將關(guān)注的重點放在了產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)以及市場的開拓方面，對法律風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險關(guān)注度較低，再加上對稅務(wù)風(fēng)險的認識不足，我國的大多數(shù)企業(yè)都并未構(gòu)建完善科學(xué)的稅務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。具體來說，企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險認識存在兩個誤區(qū)，一是企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險單純的歸納為稅務(wù)機關(guān)的管理任務(wù)，認為只需要關(guān)注財務(wù)管理，但事實上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險涉及企業(yè)整個發(fā)展經(jīng)營的過程，它涵蓋了每一個生產(chǎn)經(jīng)營需要涉及稅收的環(huán)節(jié)。二是企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險防范單一的歸為會計核算部門的人物，忽視了人力資源管理、技術(shù)、研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營等部門對稅務(wù)風(fēng)險的重要作用。

（二）企業(yè)過于強調(diào)收益而忽視了稅務(wù)風(fēng)險

稅收具有無償性、強制性等特點，這與企業(yè)追求利益最大化的目標存在一定的對立性，一些企業(yè)為了獲得更多的利益甚至不惜違反稅法，以非法的方式來獲得財富，這樣的行為將會給企業(yè)帶來非常嚴重的稅務(wù)風(fēng)險問題。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人擅自更改、銷毀、藏匿記賬憑證、賬簿或者進行虛假納申報、少繳納甚至不繳納稅款等行為都屬于偷稅，國家相關(guān)機關(guān)將對企業(yè)偷稅行為進行嚴懲。同時，企業(yè)為了減輕自身的納稅負擔會進行納稅籌劃，但一旦相關(guān)人員操作不當，企業(yè)很有可能會出現(xiàn)違反稅務(wù)法律法規(guī)等行為，給企業(yè)造成重大損失。

（三）缺乏專門的稅務(wù)管理隊伍以及稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)

健全的組織機構(gòu)是企業(yè)有效實施風(fēng)險防控措施，及時避免風(fēng)險的基礎(chǔ)，但就目前來看，我國大部分企業(yè)在稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置上都缺乏一定的科學(xué)性，大部分企業(yè)在進行稅務(wù)管理時都只是讓公司的出納或者會計擔當相關(guān)的辦稅人員，并未設(shè)置獨立的稅務(wù)管理崗位及機構(gòu)，企業(yè)稅務(wù)管理的獨立性與有效性得不到保障。與此同時，財務(wù)人員在承擔繁重會計核算工作的同時，還需要應(yīng)付稅務(wù)申報繳納工作，這些使得其很難有充分的時間及精力來關(guān)注國家稅務(wù)政策變化、及時了解最新稅務(wù)信息，再加上專業(yè)風(fēng)險管理人才的缺乏，企業(yè)在處理復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險時很容易出現(xiàn)問題，以上這些因素都在一定程度上增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

（四）缺乏針對稅收風(fēng)險管理的約束機制

我國大部分企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管控工作都處于發(fā)展的初級階段，相關(guān)的體系以及制度都還尚未完善，例如，大部分企業(yè)都尚未構(gòu)建其一套科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險控制制度，嚴格規(guī)范納稅的各個環(huán)節(jié)階段，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，并將其以書面的形式呈現(xiàn)。避免稅務(wù)風(fēng)險控制的主觀隨意性。同時，盡管我國企業(yè)對稅收風(fēng)險管理流程進行了規(guī)范，但在具體的操作過程中因為缺乏相關(guān)的約束機制，多存在主觀隨意性，其真正的作用并未得到有效的發(fā)揮。

三、內(nèi)部控制視角下加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)措施

（一）明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理目標

通過構(gòu)建相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度來有效的防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，減少稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成的負面影響，從而實現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化，以上便是企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理的主要目標。具體來說，企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制需要從監(jiān)督和制約這兩個方面人手。企業(yè)在分配權(quán)責(zé)、設(shè)置機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程時注意其相互的監(jiān)督與制約，以此來保證內(nèi)部控制的有效施行。

（二）堅持稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理的相關(guān)原則

企業(yè)在進行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理時需要遵循多個原則，包括合法性原則，這要求企業(yè)在進行內(nèi)部控制時需要嚴格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)：牽制原則，企業(yè)在具體構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部防控系統(tǒng)時，一個事項需要有多個具有相互監(jiān)督制約關(guān)系的部門來完成；授權(quán)原則，企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中，根據(jù)不同的崗位要求授予其工作人員相應(yīng)的權(quán)責(zé)，確保其權(quán)責(zé)的明確：成本效益原則，企業(yè)之所以進行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制措施，主要目標是為了保證企業(yè)的發(fā)展效益，因此，在具體操作過程中，也應(yīng)該堅持效益大于成本的原則，保證風(fēng)險管理的經(jīng)濟性。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制要素的稅務(wù)風(fēng)險管理

1.規(guī)范稅務(wù)事項，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進行有效內(nèi)部控制的前提與基礎(chǔ)，它主要包含了企業(yè)的內(nèi)部人員分工、結(jié)構(gòu)治理以及內(nèi)部制度建設(shè)等多個方面。根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度的要求，某些集團型企業(yè)可以根據(jù)自身的實際發(fā)展需求，在下屬企業(yè)或者是產(chǎn)品事業(yè)部、地區(qū)性總部等設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位或者是稅務(wù)部門：而某些組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的企業(yè)，也可以結(jié)合自身的發(fā)展特點，在分支機構(gòu)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位；對于有條件的企業(yè)來說?？梢圆捎猛獍男问綄⒆陨淼亩悇?wù)事宜包給經(jīng)驗更為豐富的中介機構(gòu)，從多個方面來加強自身稅務(wù)風(fēng)險管理，保障稅務(wù)事項的規(guī)范化，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

2.加強企業(yè)的風(fēng)險控制評估工作，降低稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險評價和稅務(wù)風(fēng)險評估工作是企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險評估需要重點關(guān)注的兩個方面，企業(yè)應(yīng)該提高自身對于風(fēng)險的防控能力，積極引進專業(yè)人才，當遇到特定稅務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)才能夠?qū)τ陲L(fēng)險可能造成的影響以及風(fēng)險發(fā)生的可能性進行準確的評估，并及時的借鑒相關(guān)的技術(shù)方法以及原理，對系統(tǒng)中所潛藏的風(fēng)險進行準確的定量、定性分析，從而為企業(yè)相關(guān)的管理者進行科學(xué)決策提供基本保障，幫助企業(yè)及時制定出有效的解決措施。

3.加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范化

企業(yè)進行內(nèi)部控制活動，主要是通過企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者對風(fēng)險進行有效識別，并提出相應(yīng)的解決措施來實現(xiàn)的。具體來說，內(nèi)部控制活動主要體現(xiàn)為企業(yè)管理者針對企業(yè)發(fā)展情況而制定出的一系列規(guī)章流程、制度、授權(quán)、分權(quán)與集權(quán)等。例如，企業(yè)運營部門對信息處理的控制、整理、傳達，對企業(yè)的績效進行考核、分析。不僅是企業(yè)管理層對資產(chǎn)進行保值，確保企業(yè)所有者利益的有效措施，更是促進企業(yè)科學(xué)、正常運營的重要保證。企業(yè)在加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的同時，還可以制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，以有效、科學(xué)的內(nèi)部控制機制來保證稅務(wù)管理控制方法、流程的合理性，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險控制的全面性。

4.建立信息共享平臺，健全信息管理系統(tǒng)

信息的有效溝通共享，是企業(yè)進行內(nèi)部控制，實現(xiàn)自身正常發(fā)展的關(guān)鍵，因此，建立信息共享平臺，實現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的建立健全，是企業(yè)的首要工作。同時，隨著經(jīng)濟發(fā)展形勢的不斷變化，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)法律法規(guī)的不斷變化來及時更新自身的信息儲備系統(tǒng)，健全信息管理系統(tǒng)。除此以外，企業(yè)應(yīng)該重視業(yè)務(wù)部門與財稅部門，自身稅務(wù)、財務(wù)人員與地方稅務(wù)機關(guān)的交流溝通工作，從而保證稅務(wù)風(fēng)險防控措施可以有效的施行。

5.加強內(nèi)部監(jiān)督，以稅務(wù)自查、內(nèi)部審計促進涉稅事項的完善

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作是企業(yè)進行有效內(nèi)部控制工作的重要保障，因此，企業(yè)應(yīng)該重視監(jiān)督工作，對自身的稅務(wù)事項進行定期檢查，并以內(nèi)部審計的方式對納稅進行統(tǒng)一管理，查漏補缺，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。有條件的企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務(wù)審計人員或者稅務(wù)審計機構(gòu)對自身稅務(wù)事項進行審計，從而有效的發(fā)現(xiàn)潛藏的風(fēng)險。

第7篇：稅務(wù)管控范文

關(guān)鍵詞: 水泥罐充裝減少污染

中圖分類號：TQ172文獻標識碼： A

一、工程概況

商丘經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和順社區(qū)1#-9#樓工程為全現(xiàn)澆框剪結(jié)構(gòu)，東西總長85.4m，南北向?qū)?9.5m，局部24m，工程層高4.3m、7.1m、9.7m。

該場地在和順小區(qū)內(nèi)，距離和順二期小區(qū)居民樓比較近，為避免水泥灰不污染該區(qū)空氣，所以要降低外冒水泥。

二、選題理由

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下達任務(wù)：降低水泥罐充水泥時外冒水泥量40kg，保證空氣污染范圍在水泥罐四周5m以內(nèi)。

散裝水泥運輸出車向水泥罐充裝水泥量大、時間短30min，水泥罐內(nèi)氣壓比實氣壓高30min，外冒水泥灰量大。

降低散裝水泥罐外冒水泥量

三、現(xiàn)場狀調(diào)查

2014.2.18―2014.2.24，QC小組成員針對散裝水泥運輸車往水泥罐充裝水泥時外冒水泥進行失分統(tǒng)計如下:

四、目標確定

本次活動目標：30t水泥罐每次充水泥的外冒水泥量減少到10kg.

五、目標可行性論證

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下達的任務(wù)是經(jīng)過調(diào)查的，是建立在大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計基礎(chǔ)上的，因為在30t水泥罐充水泥時，絕大多數(shù)的水泥罐通氣孔直通大氣，且通氣孔孔徑為DN108，造成水泥罐充水泥時水泥灰在內(nèi)外氣壓差的作用下午阻擋的外溢，未采取有效措施調(diào)控，所以任務(wù)還是可以完成的。

六、因果分析

機：1、通氣孔缺少過濾器 2、通氣孔無阻擋直接于大氣相通

人：1、環(huán)保意識不足 2、管理不重視 3管子連接有誤

法：1、無維護措施 2、為制定設(shè)備維護制度

造成水泥罐通氣孔外冒水泥量過大。

七、確定要因

八、制定對策

九、對策實施：針對主要原因

1、2月28日QC小組成員在水泥罐未工作時，測好水泥罐的標高，確定通氣孔到水池的黑色橡胖子管的長度為5.0M，確定水池所砌的未置及標高。

2、3月1日砌水池，且內(nèi)粉。

3、3月4日安裝連接及往水池中蓄水，全面檢查管件的連接處，防止連接處連接不牢固導(dǎo)致外毛水泥。

4、3月5日水泥運輸車網(wǎng)水泥管重裝水泥時作了實驗，從通氣孔處外冒的水泥都充分融于水池的水中。

5、3月8日～3月15日期間內(nèi)，又抽查了兩次，經(jīng)水過濾后，通氣孔處不再外冒水泥。

十、效果檢查

對策實施后，小組成員對活動過程中及過程后的水泥灰外冒量進行測量，如下表。

從表中可以看出，外冒水泥量已明顯降低。

十一、鞏固措施

1、經(jīng)過七天的不斷檢查，說明成果是持續(xù)有效的。

2、效益：活動前，30t水泥罐每充裝一次水泥要外冒50kg水泥、，以實驗所在地化學(xué)水處理工程為例，其供需水池32.5#水200T42.5#水泥360T，共需充裝19次，共節(jié)約水泥0.8噸，以230元/噸為例，可節(jié)約資金184元。

無形效益，改善了工作環(huán)境，提高了工作管理水平獲得了建設(shè)方及附近居民的好評，樹立了公司的形象。

十二、總結(jié)全面打算

通過這次活動，小組成員分工協(xié)作，發(fā)展所長，充分發(fā)揮了各自的主觀能動性，提高了團隊協(xié)作的能力。

本次活動提高了小組成員的環(huán)保意識，提高了大家解決問題的信心，提高了大家的管理素質(zhì)。本次活動取得了一定的經(jīng)濟效益和社會效益。提高了小組成員持續(xù)改進工作的積極性，公司將這一成果以“商電建字[2014]第02號文”下發(fā)到各個施工項目部，并要求各個施工項目部按此標準實施。

第8篇：稅務(wù)管控范文

關(guān)鍵詞：水利基礎(chǔ)設(shè)施資金；投資臺賬；政府購買服務(wù)

自2005年以來，我國水利投資規(guī)劃一直處于快速增長的趨勢，復(fù)合增速高達24%。隨著投資規(guī)模的不斷增加，如何從財務(wù)角度通過對資金的有效管控，使每筆水利設(shè)施投資的資金都夠切實達到預(yù)期投資效果、充分發(fā)揮社會效益，具有現(xiàn)實意義。

一、水利基礎(chǔ)設(shè)施投資資金的主要特點

政府投資建設(shè)的水利基礎(chǔ)設(shè)施可以分為，堤、壩、閘等水工建筑物，管線、溢洪道等溢洪設(shè)施，引水渠道及管線，管理房，水井，河道治理工程及其他設(shè)備、工具等資產(chǎn)。就目前來看，水利基礎(chǔ)設(shè)施投資的資金主要用于水利基礎(chǔ)設(shè)施改、擴、建等工程建設(shè)以及建成后設(shè)施的維修保養(yǎng)，具有以下幾個特點。

（一）財政資金使用強調(diào)績效評價

水利基礎(chǔ)設(shè)施資金主要來源于政府投資，隨著財經(jīng)政策及法規(guī)的日趨完善，對水利基礎(chǔ)設(shè)施投資的管控也越來越嚴，這就要求水務(wù)管理部門在使用水利投資資金時必須加強監(jiān)管。近年來，政府投資的另一特點是強調(diào)績效評價，重大的水利工程投資都要進行績效評價。每筆投資是否合理、有效的使用，是否達到預(yù)期的防洪、水環(huán)境改善等效果，水務(wù)管理部門是否通過其對水利基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用達到其為公眾服務(wù)的職能。

（二）較難確定水利基礎(chǔ)設(shè)施資金最終流向

由于水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)自身的特點，對于某一個項目的投資，在實際工作中，很難確定該筆資金是用于建造固定資產(chǎn)還是屬于費用化支出。例如，河道治理項目，既包括河道護砌又包括清淤，作為整體完成的項目很難具體確定資金是用于清淤還是用于護砌。

（三）水利基礎(chǔ)設(shè)施投資主觀性比較強

水利基礎(chǔ)設(shè)施是否該改擴建、什么時候改擴建、要達到什么樣的效果等，主要依靠水主管部門及其上級部門的判斷。例如河道治理，隨著設(shè)計理念的改變或?qū)Νh(huán)境要求的提高，就有可能重新投資治理。

（四）水利基礎(chǔ)設(shè)施資金使用效果主觀性比較強

水利基礎(chǔ)設(shè)施投資的部分支出沒有標準，需要依靠主觀判斷支出金額。資金支出要達到的標準也很難客觀設(shè)定。如水環(huán)境改善工程，對于環(huán)境的改善程度或美化達到的滿意度比較主觀，衡量標準很難具體量化。

二、現(xiàn)階段水利基礎(chǔ)設(shè)施資金管控存在的主要問題

（一）會計核算資本化確認問題

由于水利基礎(chǔ)設(shè)施較難確定資金最終流向，項目投資資金資本化確認成為現(xiàn)實中的問題，如河道護坡改造是費用化還是計入河道成本。針對上述原因，大部分水務(wù)管理單位，部分水利基礎(chǔ)設(shè)施沒有資產(chǎn)賬，相關(guān)項目資金長期掛在基建賬上，未轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)并隨實物移交。

（二）某項設(shè)施投資總額度不確定問題

根據(jù)基建相關(guān)會計制度，對于財政部門認可的不能計入資產(chǎn)的投資，應(yīng)作待攤核銷處理，經(jīng)財政部門認可后沖銷相應(yīng)的投資。由于水利基礎(chǔ)設(shè)施除確定的設(shè)備外，用于河道治理、河道清淤等具體資金均不適合確認為資產(chǎn)，因此在計入費用沖銷后，會導(dǎo)致無法核算某項基礎(chǔ)設(shè)施歷年來年的投資總額度。

（三）水利基礎(chǔ)設(shè)施反復(fù)投資問題

由于投資信息的缺乏，導(dǎo)致水務(wù)管理部門或其主管部門在做投資決策時缺乏客觀數(shù)據(jù)支持，以致可能出現(xiàn)某條河道短期內(nèi)反復(fù)投資，大量的財政資金投入失去了具體而準確的依據(jù)。

（四）資金使用效果無法準確計量問題

由于水利基礎(chǔ)設(shè)施資金可見效果的主觀性，導(dǎo)致無法準確計量投入資金的效果。投入多少錢用來達到什么樣的效果，不能客觀計量，也就無法判斷投資決策的可行性，必然導(dǎo)致資金管控的失效，也會給績效評價帶來困難。

（五）水利基礎(chǔ)設(shè)施資金結(jié)構(gòu)安排不合理

通過實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，目前財政水利資金主要用在水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資方面，而水資源和水生態(tài)保護投入較少。而且水利基礎(chǔ)設(shè)施資金仍然大量用于工程建設(shè)，而對于設(shè)施的維護及保持相對較少。因此，雖然水利設(shè)施建設(shè)投資大，卻由于維護不到位，未發(fā)揮其作用，還導(dǎo)致設(shè)施毀損，形成資金的浪費。

三、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)期資金的管控建議

針對目前水利基礎(chǔ)設(shè)施資金管控存在的問題，在水利基礎(chǔ)設(shè)施改、擴、建期間的資金管控，從財務(wù)角度看，應(yīng)從以下幾個方面進行完善。

（一）明確會計核算

1. 明確水利基礎(chǔ)設(shè)施的資產(chǎn)確認范圍

結(jié)合水利基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點，應(yīng)及時明確形成固定資產(chǎn)的投資。如果工程投資所建成的水利基礎(chǔ)設(shè)施符合財務(wù)對于固定資產(chǎn)的定義，能形成有形的資產(chǎn)，可以基本合理確定使用年限，具體包括：閘、壩等水工設(shè)施、管理房等。而其余水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)劃分為不能形成資產(chǎn)的投資，該類工程投資無法形成有形物，無法合理確定使用年限，具體包括：河道清淤、護坡、河道治理等。

2. 會計核算

對于可以形成固定資產(chǎn)的投資，按照基本建設(shè)會計制度的規(guī)定，計入交付使用價值，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并隨實物交接管理單位。按照基建相關(guān)會計制度及財務(wù)管理規(guī)定，非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、水土保持及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理，在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。

3. 施工方、監(jiān)理方及水務(wù)管理單位加強對資料的收集匯總

為了準確進行會計核算，需要明確的資金流向明細，首先，水務(wù)管理單位要對所需資料提出明確要求；其次，施工方要根據(jù)要求建立資料收集匯總體系，確保財務(wù)資料完整、準確的收集；最后，監(jiān)理方要對施工方提供的資料進行確認，確保最終提交水務(wù)管理單位的清單資料劃分無誤、金額準確。

（二）建立水利基礎(chǔ)設(shè)施投資臺賬

按照基本建設(shè)會計制度的規(guī)定，不能形成資產(chǎn)的資金最終進行沖銷，這樣就導(dǎo)致了本文前述的無法準確核算投資總額的問題，因而導(dǎo)致了財政資金的失控。因此，除按會計制度進行核算外，需要利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)建立投資臺賬。

1. 投資臺賬內(nèi)容

該臺賬以水利基礎(chǔ)設(shè)施投資類別為依據(jù)，具體包括，投資項目、時間、投資金額、采用的措施、實施效果。如河道治理項目，具體明細到每條河道，每次對該河道進行投資時，都準確計入投資啟始時間、工程建設(shè)跨度、建設(shè)的主要內(nèi)容、計劃達到的效果、采用的措施等。

2. 動態(tài)實時更新臺賬

除每次進行改、擴、建更新資金臺賬外，實時更新資金使用達到的效果。如以改善水環(huán)境為目的河道治理項目，可以將改、擴、建后水環(huán)境的變化情況定期進行更新記錄，追蹤該項目投資效果。以便于了解投資所產(chǎn)生的效果變化以及建設(shè)時采用的方式是否合理，進而對該項目的投資決策進行判評。

3. 財政共享數(shù)據(jù)

水利基礎(chǔ)設(shè)施投資臺賬，主要由水務(wù)管理部門進行建設(shè)和維護，同時建議對接財政部門，與財政部門共享信息，有利于財政部門監(jiān)督資金的使用，同時，還可以為下?lián)芩A(chǔ)設(shè)施運維資金提供決策依據(jù)。

投資臺賬的建立和使用，有利用通過對水利基礎(chǔ)設(shè)施資金投入和使用效果的實時管控，為水務(wù)管理部門及其上級部門提供信息，輔助其投資決策，改善資金使用主觀性問題，提高財政資金使用效率，也為績效評價提供相應(yīng)的依據(jù)。

（三）加強預(yù)算管控

1. 以預(yù)算為工具對水利基礎(chǔ)設(shè)施資金進行管控

建議通過合理編制預(yù)算，確定水利基礎(chǔ)設(shè)施改、擴、建資金使用的最高限額；通過對預(yù)算執(zhí)行的管控，對設(shè)施建設(shè)期間的支出進行把控；通過預(yù)算分析，對設(shè)施建設(shè)的資金使用情況進行總結(jié)、改善投資決策。

2. 預(yù)算的編制及使用

水務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合本部門的工作重點及計劃，擬定下年度水利基礎(chǔ)設(shè)施改、擴、建項目計劃，該計劃應(yīng)符合水務(wù)管理部門的職責(zé)重點，水事務(wù)發(fā)展的整體趨勢。在初步計劃的基礎(chǔ)上，由專業(yè)人員編制具體項目的預(yù)算數(shù)，要考慮全面、金額準確，最后匯總成下一年度的預(yù)算。水務(wù)管理部門必須嚴格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，才能發(fā)揮預(yù)算對資金的管控作用，如果在建設(shè)過程中發(fā)生偏離預(yù)算數(shù)的情況，要按原審批程序重新審批，并要有合理的理由。當然，預(yù)算執(zhí)行取決于預(yù)算編制的優(yōu)劣，還要求預(yù)算編制要細化項目，具體細化到什么時間做什么項目，某項目什么時間做什么事情，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)偏差，并予以改正。

當然，由于預(yù)算編制復(fù)雜，投入時間、人員、資金成本大；預(yù)算編制過于精細，資金使用上就缺乏靈活性，也減少了節(jié)約資金的可能。預(yù)算編制過于粗放，就不能達到控制的目的；凡納入預(yù)算的項目，都要求按計劃執(zhí)行，但隨著實際情況的變化，項目可能存在不合理性。

四、水利基礎(chǔ)設(shè)施運維期資金的管控

（一）優(yōu)化水利基礎(chǔ)設(shè)施資金支出結(jié)構(gòu)

由于現(xiàn)實中的“重建輕管”的問題，政府應(yīng)合理增加水利基礎(chǔ)設(shè)施運行維護的費用。水利設(shè)施的運行維護資金的使用，是保證設(shè)施建設(shè)資金不被浪費、設(shè)施正常運轉(zhuǎn)、發(fā)揮功效的保障，水務(wù)管理部門應(yīng)該合理安排水利基礎(chǔ)設(shè)施資金，根據(jù)實際需要增加運行維護資金的分配。

同時，水務(wù)管理部門應(yīng)開闊思路，將基礎(chǔ)設(shè)施資金使用的范圍增加到如水土涵養(yǎng)、水資源保護等方面的投資，以便適應(yīng)社會對于水務(wù)工作新的要求，以及強調(diào)可持續(xù)發(fā)展、生態(tài)鏈建設(shè)、水資源稀缺的現(xiàn)狀。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，水利基礎(chǔ)設(shè)施資金可以用于投入信息化建設(shè)，以便于更好的為水利基礎(chǔ)設(shè)施運行維護服務(wù)。

（二）采購專業(yè)公司實施運維

目前水利基礎(chǔ)設(shè)施運行維護資金是由水務(wù)管理部門下屬單位具體使用，因此存在水平參差不齊、資金使用效果不一致。水務(wù)管理部門對于下?lián)艿礁鲉挝坏馁Y金失去了管控，導(dǎo)致資金浪費或掛賬，無法實現(xiàn)預(yù)期的使用效果，也是前文提到的水利基礎(chǔ)設(shè)施不能得到很好維護的原因。而專業(yè)的公司具備所需專業(yè)的設(shè)備及技術(shù)能力，可以實現(xiàn)規(guī)模效益，很大程度上提高資金的使用效果。

1. 專業(yè)機構(gòu)的遴選

目前國家正大力推行政府購買服務(wù)、PPP模式等，水利基礎(chǔ)設(shè)施運行期間的資金也可以借鑒該種方式，委托相關(guān)專業(yè)公司實施。專業(yè)機構(gòu)的選擇是委托成功的關(guān)鍵，只有找到合適的公司，才可能真正發(fā)揮資金的使用效果。這就要求，所選取的公司必須具備相應(yīng)的專業(yè)能力，應(yīng)結(jié)合公司的規(guī)模、業(yè)績、提供服務(wù)的保障及資金等綜合因素進行選取。同時，水利基礎(chǔ)設(shè)施使用的資金為政府投資，必須按照政府采購法規(guī)定的程序?qū)嵤?/p>

2. 合同簽訂及資金支付

服務(wù)合同是對所選取公司的法律制約。水務(wù)管理部門必須斟酌服務(wù)合同條款，雙方對于重要的服務(wù)內(nèi)容及權(quán)利義務(wù)進行規(guī)定，并嚴格按照合同執(zhí)行。還要在合同中明確規(guī)定服務(wù)需達到的標準及資金使用帶來的效果。

水務(wù)管理單位還必須根據(jù)所采購服務(wù)的特點，在合同中明確規(guī)定支付的比例。合同應(yīng)明確資金支付條款和支付程序以及支付達到的效果，建議在合同中規(guī)定資金支付要與達到的效果相匹配。資金的尾款要根據(jù)檢測結(jié)果或評審結(jié)果支付。如有必要，需預(yù)留質(zhì)量保證金，在服務(wù)期過后一段時間內(nèi)支付。

（三）實時監(jiān)測資金使用效果

1. 量化主觀效果

水利基A設(shè)施資金運行維護期間的資金使用關(guān)鍵在于其達到的效果。而運行維護的效果又很難計量。這就需要水務(wù)管理部門考慮如何將主觀效果進行量化，進而實現(xiàn)實時監(jiān)測資金使用的成效。如綠化保潔，可以規(guī)定綠化的范圍、綠化保持的時間、河面無漂流物面積等項目，并根據(jù)重要程度規(guī)定分數(shù)比例，最后算出綜合分數(shù)。

2. 使用專業(yè)監(jiān)督機構(gòu)

使用運行維護資金，可以考慮聘請專業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)。如使用藥劑改善水質(zhì)，建議撒藥后，定期或不定期的由專業(yè)機構(gòu)對水質(zhì)狀況進行檢測。水工設(shè)施維護，除服務(wù)方有專業(yè)機構(gòu)實施外，還可以考慮聘請監(jiān)理機構(gòu)監(jiān)督實施等

（四）資金成本控制

1. 通過預(yù)算編制實現(xiàn)成本控制

水利基礎(chǔ)設(shè)施運行維護階段的資金使用，建議進行成本控制。該筆資金大部分納入了財政預(yù)算。因此要結(jié)合預(yù)算對成本進行控制。在預(yù)算編制期間，水務(wù)管理部門要根據(jù)實際需要編制運維預(yù)算，要有充分的理由和認可的標準?？梢越柚疚纳鲜鐾顿Y臺賬所提供的信息編制預(yù)算，財政部門也可利用該信息審批預(yù)算。

2. 通過采購談判實現(xiàn)成本控制

水務(wù)管理部門在M行貨物或服務(wù)采購時，一定要考慮成本效益原則，盡量降低采購成本，并通過談判來在保證質(zhì)量的前提下，節(jié)省成本。這就要求水務(wù)管理部門需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)及采購的內(nèi)容，合理選擇采購方式，并在選取服務(wù)商和供應(yīng)商時，就要考慮到成本。

3. 通過制定支付標準實現(xiàn)成本控制

水利基礎(chǔ)設(shè)施運維資金的使用標準較難確定，這就使水務(wù)管理部門在選擇服務(wù)對象時，無法準確定義支付標準，有可能導(dǎo)致成本失控。如綠化保潔支出，河道需要達到什么樣的綠化水準，達到該水準所需資金支付的標準是什么，都需水務(wù)管理部門予以考慮。并應(yīng)結(jié)合資金使用實現(xiàn)的效果來確定資金支付的標準。

4. 通過預(yù)算分析實現(xiàn)成本控制

水利基礎(chǔ)設(shè)施運行維護資金使用過程中，一旦有偏離預(yù)算的現(xiàn)象，需引起注意，查明原因，是由于管理失誤，則及時糾正；是由于預(yù)算編制不合理，則進行預(yù)算調(diào)整。水務(wù)管理部門不能因為本年度預(yù)算已經(jīng)下達，就不再考慮各種可以降低成本的可能，如確實可以減少設(shè)施維護成本，則應(yīng)與財政溝通調(diào)整預(yù)算，做到對水利基礎(chǔ)設(shè)施資金額度的整體節(jié)約。

總之，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)水利基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用方向，分別從建設(shè)和運行維護兩個階段加強水利基礎(chǔ)設(shè)施資金管控力度，實現(xiàn)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的社會經(jīng)濟目標。

參考文獻：

[1]楊艷紅.關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題探討[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015（04）.

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[3]何小軍.加強水利資金使用管理的思考與探討[J].湖南水利水電，2015（05）.

第9篇：稅務(wù)管控范文

1需求分析及總體設(shè)計

1.1需求分析排水設(shè)施管理處對排水管網(wǎng)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)要求主要有以下幾點:（1）系統(tǒng)需采集不同點位的液位、流量、流速、雨量等管網(wǎng)信啟、，并實現(xiàn)信自、數(shù)據(jù)的動態(tài)更新顯示。（2）系統(tǒng)實現(xiàn)監(jiān)測數(shù)據(jù)管理、報表統(tǒng)計、數(shù)據(jù)分析、應(yīng)急決策支持等功能，并能通過與集合了3D技術(shù)和SWMM技術(shù)的下穿隧道積水模擬系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)對街下穿隧道暴雨時積水情況的模擬預(yù)警。（3）系統(tǒng)需支持用戶自定義的報警規(guī)則，如液位、流速、流量等閨值，并能夠?qū)缶瘮?shù)據(jù)推送至已有管網(wǎng)GIS平臺，同時需具備用戶接警管理的功能。（4）系統(tǒng)功能需通過網(wǎng)頁展示，同時要求系統(tǒng)訪問便捷、維護方便，需支持多種移動設(shè)備如手機、Ipad等的訪問。1.2總體設(shè)計1.2.1管網(wǎng)數(shù)據(jù)采集方案設(shè)計為了監(jiān)控排水管網(wǎng)運行狀態(tài)，需要采集管網(wǎng)運行時的各項數(shù)據(jù)指標，排水管網(wǎng)的主要數(shù)據(jù)指標有:水管管徑、下水井井深、管道內(nèi)液位高度、污水管道內(nèi)流速、污水管道內(nèi)流量。同時為了實現(xiàn)系統(tǒng)雨、洪預(yù)警功能，還需采集雨量數(shù)據(jù)，建立雨量與管網(wǎng)內(nèi)部液位數(shù)據(jù)關(guān)系。管網(wǎng)數(shù)據(jù)采集方案選用物聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)，底層的感知層是各類水信自、傳感器，中間的網(wǎng)絡(luò)層考慮了地下管網(wǎng)的復(fù)雜地理環(huán)境，選取GPRS尤線傳輸方案，而最終的應(yīng)用層就是本文的排水管網(wǎng)信自、管理系統(tǒng)，將采集到的管網(wǎng)數(shù)據(jù)處理分析，為排水設(shè)施管理處等管理部門提供管網(wǎng)建設(shè)的決策依據(jù)。1.2.2GIS和下穿隧道積水模擬系統(tǒng)的接口設(shè)計設(shè)計的排水管網(wǎng)信息管理系統(tǒng)為管網(wǎng)已有GIS平臺和下穿隧道積水模擬系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)接口，在系統(tǒng)的信息集成平臺中實現(xiàn)對下穿隧道積水模擬系統(tǒng)的接口，系統(tǒng)與管網(wǎng)GIS平臺的通信采用報警服務(wù)集成平臺和通訊服務(wù)器實現(xiàn)。下穿隧道積水模擬系統(tǒng)由下穿隧道3D仿真模型和SWMM暴雨洪水管理模型結(jié)合實現(xiàn)，該系統(tǒng)是以成都市羊市街下穿隧道為原型設(shè)計，可以根據(jù)羊市街雨量站監(jiān)測的雨量數(shù)據(jù)，結(jié)合SWMM模型計算得出下穿隧道積水情況。由于該系統(tǒng)己經(jīng)開發(fā)完成，所以本文設(shè)計的排水管網(wǎng)信息管理系統(tǒng)需提供接口與之集成。本文的接口設(shè)計采用ApacheCamel+ActiveMQ實現(xiàn)。

2系統(tǒng)實現(xiàn)

2.1實時監(jiān)測系統(tǒng)的實時監(jiān)測菜單需具備管網(wǎng)狀態(tài)監(jiān)測和站點狀態(tài)監(jiān)測功能，以管網(wǎng)狀態(tài)監(jiān)測功能為例進行驗證說明，管網(wǎng)狀態(tài)監(jiān)測功能需顯示管網(wǎng)中各個站點在距離當前時一刻4個小時以內(nèi)的最新的實時數(shù)據(jù)，如果站點在超過4個小時內(nèi)都沒有收到數(shù)據(jù)則不在此頁顯示，該功能是用來體現(xiàn)管網(wǎng)整體的最新工作狀態(tài)，同時還要求數(shù)據(jù)可以根據(jù)用戶設(shè)制的報警顏色級別區(qū)分顯示。點擊實時監(jiān)測，在彈出的下拉菜單中選擇管網(wǎng)狀態(tài)監(jiān)測，進入管網(wǎng)狀態(tài)監(jiān)測界面，可以看一出系統(tǒng)成功的實現(xiàn)了對管網(wǎng)狀態(tài)的監(jiān)測。2.2數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)查詢主要分為以下六個子模塊:逐條審核、批量審核。由于篇幅所限，驗證測試。實時數(shù)據(jù)、原始數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、報警數(shù)據(jù)、選取實時數(shù)據(jù)、原始數(shù)據(jù)和逐條審核功能進行驗證測試。2.3接警管理接警管理功能中包括警情列表、警情處理和警情結(jié)果，三個子功能項目，該功能主要實現(xiàn)對異常情況的報警和接警功能，是為了方便排水設(shè)施管理處人員處理管網(wǎng)險情而做的設(shè)計。其中警情列表功能需實現(xiàn)查詢當前時間內(nèi)的警報情況，同時還可以新增警報:警情處理功能可以使用戶查看當前警情處理的狀態(tài);警情結(jié)果則應(yīng)查詢到最終警情處理的結(jié)果。2.4數(shù)據(jù)報表數(shù)據(jù)報表模塊主要分為以下幾個子模塊:日報表，周報表，月報表，季報表，年報表。以日報表功能為例進行功能驗證，日報表功能需分析當前站點一天內(nèi)的數(shù)據(jù)。得出一天內(nèi)數(shù)據(jù)的最大值、最小值、均值，同時對數(shù)據(jù)和分析結(jié)果提供導(dǎo)出功能。2.5數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析模塊主要分為以下幾個子模塊:單站多參，多站單參，趨勢分析，環(huán)比分析，因子K線圖。以單站多參功能為例進行功能驗證。單站多參功能需顯示一個站點的若干因子在一個時間段內(nèi)的原始數(shù)據(jù)的曲線變動情況，通過該功能可以洋細分析、對比具體站點的各因子波動情況。2.6報警管理報警管理功能包括報警參數(shù)、羊市街仿真、羊市街模擬三個子菜單功項，這里選能取報警參數(shù)功能和羊市街模擬功能進行功能驗證說明。2.7系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理功能主要包括以下幾個子功能:菜單管理，角色管理，用戶管理，因子管理，站點管理，設(shè)備管理，站點因子配置。由于篇幅限制只對站點管理子功能進行驗證說明。站點管理功能的實現(xiàn)對站點信息的管理功能，還可以新建站點，更新站點信息，包括對站點因子，站點圖片進行編輯，處理，以及刪除站點功能。

作者：何智華 甘慶華 單位：中國四聯(lián)儀器儀表集團有限公司