公司制度建設(shè)的重要性精選(九篇)

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第1篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 國(guó)有企業(yè) 會(huì)計(jì)核算 管理

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)發(fā)展面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化。國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化和股份制改造的進(jìn)程不斷推進(jìn)，大型的國(guó)有集團(tuán)企業(yè)開(kāi)始涌現(xiàn)出來(lái)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中表現(xiàn)出了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)能力。對(duì)于大型國(guó)有集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理的難度和復(fù)雜程度是一般企業(yè)不可比擬的，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出了非常高的要求。會(huì)計(jì)核算管理是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理，既有利于提高財(cái)務(wù)信息報(bào)告的質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，又有利于加快國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理簡(jiǎn)介

1、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理的原因

會(huì)計(jì)核算是指以貨幣為主要計(jì)量尺度，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息以及預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行記錄，考核等來(lái)保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃能夠得以完成的一種工作方式。我國(guó)國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算主要采用的還是傳統(tǒng)的分散核算的工作模式，這種模式具有非常多的弊端。分散核算使得部門(mén)的會(huì)計(jì)核算工作自由權(quán)太大，財(cái)務(wù)部門(mén)難以有效掌握整個(gè)企業(yè)完整的會(huì)計(jì)信息；各個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)和模式不統(tǒng)一，造成在合并報(bào)表的時(shí)候難度比較大，信息和數(shù)據(jù)比較難以處理。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，因此，國(guó)有企業(yè)必須不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算模式等先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算模式來(lái)提高會(huì)計(jì)核算管理的效率，從而不斷提高國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理的實(shí)現(xiàn)途徑

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，主要是通過(guò)先進(jìn)的會(huì)計(jì)集中核算模式，借助會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)和完成。首先，國(guó)有企業(yè)要不斷改革現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算模式，利用現(xiàn)在比較流行的會(huì)計(jì)集中核算模式來(lái)提高會(huì)計(jì)核算管理的效率。尤其是大型的國(guó)有企業(yè)，要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)核算中心，將下屬的各個(gè)單位的會(huì)計(jì)核算工作統(tǒng)一納入到集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)集中核算，實(shí)質(zhì)上就是核算中心承擔(dān)了各個(gè)單位的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了子單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的分離。例如，中國(guó)海洋石油集團(tuán)就實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算管理的模式，其各地的子公司需要定期將原始憑證傳送給總部，并由總部的會(huì)計(jì)核算中心來(lái)統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算。其次，國(guó)有企業(yè)要引入先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理。通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，借助大型的會(huì)計(jì)管理軟件，將國(guó)有企業(yè)所有部門(mén)的會(huì)計(jì)和賬務(wù)體系匯總到系統(tǒng)中來(lái)，所有部門(mén)可以實(shí)施遠(yuǎn)程登錄，在線操作，部門(mén)的賬務(wù)信息可以由系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集和賬務(wù)生成，并及時(shí)地將信息匯總，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有機(jī)貫通。通過(guò)信息化的會(huì)計(jì)核算管理，國(guó)有企業(yè)可以對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等信息進(jìn)行查看，及時(shí)掌握各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理情況，并實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)信息共享。

二、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理的意義

1、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程，完善企業(yè)現(xiàn)代公司制度建設(shè)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)化改革和現(xiàn)代公司制度建設(shè)成為國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的主要方向。會(huì)計(jì)核算管理是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部門(mén)，通過(guò)會(huì)計(jì)核算管理，國(guó)有企業(yè)能夠提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，為企業(yè)市場(chǎng)化改革和現(xiàn)代公司制度建設(shè)奠定良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。另外，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，國(guó)有企業(yè)可以逐漸將企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)體系與國(guó)際接軌，不斷提高企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理的效率，從而提高國(guó)有企業(yè)的全球化競(jìng)爭(zhēng)能力。

2、提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效率

加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理，可以提高企業(yè)總體和各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作的效率。首先，通過(guò)先進(jìn)的會(huì)計(jì)集中核算管理模式，國(guó)有企業(yè)可以將各個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作進(jìn)行集中的管理和控制，各個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)工作處于財(cái)務(wù)部門(mén)的全面掌握和控制之下，提高了企業(yè)的內(nèi)部控制能力。其次，通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，各種口徑的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠根據(jù)匯總的信息自動(dòng)生成，信息匯總的速度提高了很多，減少了各個(gè)單位數(shù)據(jù)上報(bào)的負(fù)擔(dān)。各個(gè)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算模式和口徑能夠得以統(tǒng)一，部門(mén)之間的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)能夠及時(shí)地進(jìn)行共享，各級(jí)合并報(bào)表數(shù)據(jù)能夠及時(shí)地呈現(xiàn)出來(lái)，為開(kāi)展信息加工和決策提供了支撐。

3、有利于國(guó)有企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，其中一個(gè)很重要的目的就是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的全面預(yù)算管理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，企業(yè)可以提高對(duì)于各個(gè)部門(mén)的控制能力，并強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于資金使用情況的監(jiān)控和管理，為全面預(yù)算管理的實(shí)施創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境。通過(guò)會(huì)計(jì)核算管理的加強(qiáng)，國(guó)有企業(yè)可以將各個(gè)部門(mén)的預(yù)算工作全面的納入到總的預(yù)算系統(tǒng)中來(lái)，各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理成本、資金使用、資金管理等得到了很好的監(jiān)控。例如，國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)就將全面預(yù)算納入到企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中來(lái)，將部門(mén)成本、工程項(xiàng)目核算等與全面預(yù)算管理相結(jié)合，提高了企業(yè)的預(yù)算控制能力。中石油集團(tuán)實(shí)行的預(yù)算管理系統(tǒng)，在每年的年初根據(jù)各個(gè)單位的預(yù)算情況設(shè)置預(yù)算警戒線，一旦費(fèi)用超過(guò)警戒線，系統(tǒng)將自動(dòng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。這種系統(tǒng)很好地控制了集團(tuán)公司各個(gè)單位的成本，提高了公司的預(yù)算控制能力。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理的對(duì)策

1、轉(zhuǎn)變企業(yè)的會(huì)計(jì)核算理念，利用先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算模式

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的轉(zhuǎn)變，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理提出了越來(lái)越高的要求。集團(tuán)公司要轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)核算觀念，積極地利用新的會(huì)計(jì)核算辦法，為會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)施提供保障。隨著新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷實(shí)施，會(huì)計(jì)核算已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐詺v史成本原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制為主導(dǎo)，這為國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法提供了條件。例如，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許企業(yè)在特定的情況下采用公允價(jià)值或者重置成本為資產(chǎn)計(jì)價(jià)的方案，如期末可以對(duì)于存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)價(jià)方法，長(zhǎng)期股權(quán)投資可以采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算的方法等，這些都縮小了財(cái)務(wù)管理價(jià)值和會(huì)計(jì)核算價(jià)值的差距，為企業(yè)的會(huì)計(jì)集中核算模式提供了便利。因此，國(guó)有企業(yè)需要轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)核算的觀念，積極利用新的會(huì)計(jì)知識(shí)和方法，不斷加強(qiáng)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理。

2、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代公司制度建設(shè)，為會(huì)計(jì)核算管理奠定制度基礎(chǔ)

隨著國(guó)有企業(yè)越來(lái)越多地參與經(jīng)濟(jì)全球化背景下的市場(chǎng)活動(dòng)，企業(yè)必須完善內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和部門(mén)的設(shè)置，優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)現(xiàn)代公司制度建設(shè)，為會(huì)計(jì)核算管理奠定良好的制度基礎(chǔ)。首先，國(guó)有企業(yè)要明晰公司的性質(zhì)和地位，要以市場(chǎng)化作為指導(dǎo)，通過(guò)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)公司的結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革和完善。促進(jìn)企業(yè)股權(quán)多元化，積極引入外部投資者，改善企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，從而提高企業(yè)的活力，提高其經(jīng)營(yíng)管理的效率。通過(guò)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，為會(huì)計(jì)核算管理創(chuàng)造良好的組織和制度環(huán)境。

3、提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能，防止違規(guī)操作等行為發(fā)生

國(guó)有企業(yè)要重視提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，防止違規(guī)操作等行為發(fā)生。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理制度建設(shè)，完善會(huì)計(jì)核算體系，要建立健全各項(xiàng)管理制度，通過(guò)包括會(huì)計(jì)核算制度、員工責(zé)任制度、憑證管理制度等各項(xiàng)制度，來(lái)規(guī)范國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)核算工作的效率，加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的管理。國(guó)有企業(yè)需要不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員除了需要精通會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)，還需要對(duì)于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r有著大致的了解，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的基本知識(shí)和情況，將會(huì)計(jì)核算工作同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái)。其次，要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位之間會(huì)計(jì)人員的配合和協(xié)調(diào)，培養(yǎng)綜合素質(zhì)強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力突出的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員。要培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)精神，加強(qiáng)他們的職業(yè)道德建設(shè)，防止違規(guī)操作等行為的發(fā)生。

4、引入先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)核算管理的效率

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的管理能力提出了越來(lái)越高的要求。現(xiàn)代市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，市場(chǎng)的信息瞬息萬(wàn)變，現(xiàn)代企業(yè)的管理需要建立在對(duì)于信息資源的掌握和利用的基礎(chǔ)上。國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作的信息量非常巨大，會(huì)計(jì)核算的難度和復(fù)雜程度也非常高，因此，企業(yè)需要引入先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提高企業(yè)的現(xiàn)代管理能力。例如，中國(guó)船舶集團(tuán)就引進(jìn)先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密的聯(lián)系在一起，把生產(chǎn)、銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)的相關(guān)因素同內(nèi)部管理運(yùn)行機(jī)制有機(jī)地結(jié)合在一起，提高了數(shù)據(jù)的搜集、管理以及分析的效率，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，提高了企業(yè)的現(xiàn)代管理能力。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化。國(guó)有企業(yè)要重視新形勢(shì)下會(huì)計(jì)核算管理工作，不斷地強(qiáng)化和改進(jìn)會(huì)計(jì)核算管理，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 許國(guó)平：論會(huì)計(jì)集中核算制度下主管部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要意義[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（1）.

第2篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

此次事件的發(fā)生，也給公司敲響了警鐘，在這樣天天講安全、人人學(xué)安全的關(guān)鍵時(shí)刻，竟然出現(xiàn)這樣的情況，不得不讓人反思，為什么會(huì)發(fā)生這樣的事情呢？

作為公司的一員，我對(duì)此事進(jìn)行了分析，有以下原因：

1、安全教育不到位，思想工作不徹底。沒(méi)有從根本上讓職工認(rèn)識(shí)安全，或者說(shuō)職工的安全意識(shí)仍然很淡薄，雖然進(jìn)行了各種各樣的教育培訓(xùn)，但其流于形式，注重過(guò)程，沒(méi)有抓根本，對(duì)員工警示教育不夠深入，沒(méi)有讓員工從心底認(rèn)識(shí)安全，遇到問(wèn)題不能有自主的安全意識(shí)，沒(méi)有把要我安全徹徹底底變成我要安全。

2、管理不到位，檢查不落實(shí)。作為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)下屬管理不嚴(yán)，崗位檢查不徹底或者沒(méi)有檢查，對(duì)職工放任自由，沒(méi)有更嚴(yán)格的要求。

第3篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)；法人治理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過(guò)去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴(lài)以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，為了增強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，要求企業(yè)必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)內(nèi)部五大組成部分：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。這五大組成部分有機(jī)地結(jié)合，構(gòu)成了內(nèi)部控制的完整體系。

二、內(nèi)部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開(kāi)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。

內(nèi)部控制制度已成為有關(guān)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要參考依據(jù)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國(guó)目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。

在社會(huì)化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度的重要性，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、當(dāng)前我們國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

從目前的內(nèi)部控制客觀環(huán)境和內(nèi)部控制制度自身來(lái)看，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還只是局限在制訂內(nèi)部控制制度和部控制結(jié)構(gòu)階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠完善

有相當(dāng)一部分企業(yè)沒(méi)有建立健全有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度內(nèi)容上未引起高度重視，因而沒(méi)有得到很好的落實(shí)，仍存在不相容職務(wù)未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來(lái)看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。

相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制制度的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。根本沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度。例如，如會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉過(guò)雜，會(huì)計(jì)人員兼職過(guò)多、職責(zé)不明，會(huì)計(jì)的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督程序無(wú)相應(yīng)的的制度規(guī)定等。

（二）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一部分，又是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。

我國(guó)企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級(jí)，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對(duì)受廠長(zhǎng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門(mén)也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對(duì)管理系統(tǒng)缺乏控制力

公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。但在我國(guó)現(xiàn)階段，受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實(shí)不至”，沒(méi)有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，但是，從目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制，因此抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

四、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施和建議

（一）重視對(duì)各單位內(nèi)部控制制度的實(shí)務(wù)指導(dǎo)。

企業(yè)內(nèi)部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制理論也早已超出早期以核對(duì)賬簿、賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)的一致性以及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)可靠性為內(nèi)容的思想范疇，而進(jìn)入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應(yīng)該考慮幫助企業(yè)解決內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)務(wù)運(yùn)用問(wèn)題，以確?！兑?guī)范》的順利實(shí)施。

（二）建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全一整套完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)圍繞減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實(shí)可行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。

1、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照所制定的方針政策和計(jì)劃執(zhí)行。它在履行審計(jì)職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部 審計(jì)的作用，就必須將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

2、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。

3、強(qiáng)化董事會(huì)在內(nèi)控體系中的作用。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，要加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，發(fā)揮董事會(huì)的作用和潛能，突出董事會(huì)在建立和完善內(nèi)控體系過(guò)程中的核心作用；要實(shí)行獨(dú)立董事會(huì)制度，適當(dāng)引入外部的獨(dú)立董事；要明確董事會(huì)內(nèi)部分工，設(shè)立包括審計(jì)委員會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、價(jià)格委員會(huì)在內(nèi)的各項(xiàng)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，從而加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。

（三）強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制

我國(guó)目前已形成包括政府監(jiān)督(如財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、證券監(jiān)管等)和社會(huì)監(jiān)督(如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、社會(huì)輿論等)在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強(qiáng)政府的監(jiān)督力度以及政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效實(shí)施。

要加大執(zhí)行力度，對(duì)不能加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)依法追究管理者的責(zé)任。通過(guò)中介機(jī)構(gòu)，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，站在公正的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)行為，對(duì)企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)控制。鼓勵(lì)、支持廣播電視、報(bào)刊等新聞媒體對(duì)企業(yè)違法違紀(jì)行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。

因此，我們應(yīng)充分理解內(nèi)部控制制度的涵義，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、完善控制制度、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會(huì)力量、以及企業(yè)自身力量有效的結(jié)合起來(lái)共同推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的實(shí)施，使會(huì)計(jì)職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

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第4篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

企業(yè)要根據(jù)不斷變化的內(nèi)部條件和外部環(huán)境，適時(shí)地建設(shè)、完善出最適合本企業(yè)的制度體系

“國(guó)有國(guó)法，家有家規(guī)”，不同的企業(yè)需要有不同的規(guī)章制度，但究竟什么是企業(yè)的規(guī)章制度呢？企業(yè)的規(guī)章制度就是指由企業(yè)依據(jù)一定的民主程序制定的，體現(xiàn)企業(yè)與勞動(dòng)者在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所必須遵守的勞動(dòng)行為規(guī)范的總和。一個(gè)企業(yè)的規(guī)章制度就像一個(gè)國(guó)家的法律一樣，是保證企業(yè)穩(wěn)定、高效運(yùn)行的基礎(chǔ)，同時(shí)，建立一套科學(xué)的規(guī)章制度也是企業(yè)走向成功的必由之路?，F(xiàn)在，越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了規(guī)章制度的重要性，并開(kāi)始著手建立、完善規(guī)章制度，以達(dá)到提升企業(yè)綜合管理水平、實(shí)現(xiàn)“法制”的目的。因此，我們將制度體系的健康指數(shù)作為“企業(yè)組織健康指數(shù)”的重要指標(biāo)之一。

九略管理咨詢(xún)公司對(duì)第六期調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行了整理和統(tǒng)計(jì)分析，從結(jié)果來(lái)看，被調(diào)查的企業(yè)大多已形成了一套相對(duì)固定的規(guī)章制度，但也存在一些普遍性的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，規(guī)章制度的體系性不強(qiáng)；第二，規(guī)章制度的一致性不好，可操作性差；第三，已有的規(guī)章制度實(shí)施不利。對(duì)上述制度管理中存在的共性問(wèn)題，我們結(jié)合具有典型共性特征的C公司案例來(lái)進(jìn)行深入分析。

C公司是一家民營(yíng)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是辦公用品的經(jīng)銷(xiāo)。C公司在老板王總的帶領(lǐng)下，經(jīng)過(guò)近三年的市場(chǎng)打拼，已初具規(guī)模，并形成了包括財(cái)務(wù)部、人力資源部、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部等部門(mén)在內(nèi)的相對(duì)穩(wěn)定的組織架構(gòu)。隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，王總對(duì)公司的管控逐漸顯得力不從心，很多并不重要的工作都需要他親自指導(dǎo)、協(xié)調(diào)。經(jīng)過(guò)認(rèn)真反思，王總意識(shí)到產(chǎn)生這種現(xiàn)象的根本原因是公司的很多工作“無(wú)法可依”，因此，他要求各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的職責(zé)，建立、完善相應(yīng)的管理制度。很快，各項(xiàng)管理規(guī)章制度陸續(xù)起草、修訂完成，并在王總親自簽發(fā)后開(kāi)始實(shí)施。本以為問(wèn)題已經(jīng)得到了解決，但沒(méi)過(guò)多久，同樣的問(wèn)題又出現(xiàn)了，此時(shí)王總也再一次陷入了深深的困惑。

問(wèn)題總結(jié)：

C公司在制度管理方面的問(wèn)題可以歸納為以下三方面：

第一， 制度的體系性不強(qiáng)，不夠完整。各部門(mén)只是對(duì)本部門(mén)全權(quán)負(fù)責(zé)的工作事項(xiàng)制定了規(guī)章制度，而對(duì)于需要兩個(gè)或多個(gè)部門(mén)協(xié)作完成的公司層面的工作卻沒(méi)有明確的制度規(guī)定，常常是發(fā)生問(wèn)題后才制定制度。比如，采購(gòu)部在采購(gòu)過(guò)程中，只是根據(jù)現(xiàn)有的庫(kù)存情況進(jìn)行決策，卻不知道該如何從銷(xiāo)售部獲取市場(chǎng)的真實(shí)需求信息，從而導(dǎo)致了公司的采購(gòu)工作經(jīng)常滿足不了公司銷(xiāo)售的需求。因此，C公司各部門(mén)雖然都建立起了相應(yīng)的規(guī)章制度，但實(shí)際上還存在著很多的“制度空白”，很多事情依舊“無(wú)法可依”。

第二， 規(guī)章制度的一致性不好，可操作性差。各部門(mén)都是從自身的專(zhuān)業(yè)角度出發(fā)來(lái)制定規(guī)章制度，沒(méi)有進(jìn)行必要的溝通和研討，所以各項(xiàng)制度之間難免存在矛盾和沖突。比如，對(duì)于商品采購(gòu)工作，財(cái)務(wù)部主要考慮的是資金的使用成本，而采購(gòu)部主要考慮的是工作效率和采購(gòu)成本，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部和采購(gòu)部在商品采購(gòu)這項(xiàng)工作上制定了互相矛盾的規(guī)章制度。另外，公司個(gè)別制度的可操作性比較差，比如，人力資源部的考核制度所采用的是360度考核辦法，要求公司每一位員工都對(duì)其他所有員工進(jìn)行考核打分，而實(shí)際上公司內(nèi)部很多員工之間是互不了解的，這樣的考核既反映不了被考核者的真實(shí)業(yè)績(jī)水平，又大大提高了公司的考核成本。

第三， 已有的規(guī)章制度實(shí)施不利。對(duì)于已經(jīng)實(shí)施的規(guī)章制度，除制度的制定部門(mén)外，其它部門(mén)還是經(jīng)常不按規(guī)定辦事，就好像相關(guān)的規(guī)章制度根本不存在一樣。出現(xiàn)這種情況的原因主要有兩方面：首先，C公司缺乏新制度的溝通、說(shuō)明渠道，導(dǎo)致其它部門(mén)無(wú)法真正理解制度的關(guān)鍵內(nèi)涵:其次，各部門(mén)對(duì)其它部門(mén)所制定的制度重視不夠，在收到新下發(fā)的管理制度后，只是粗略地瀏覽一遍，沒(méi)有仔細(xì)研究，更有甚者連看都不看，便將其束之高閣。

專(zhuān)家分析與診斷建議：

對(duì)于C公司所存在的問(wèn)題，也是中小企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題，可以考慮從以下三方面著手解決。

第一， 對(duì)公司的核心業(yè)務(wù)流程和管理流程進(jìn)行分解，對(duì)于需要多個(gè)部門(mén)共同協(xié)作完成的工作步驟，由公司高層組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通、研討，制定出可行的實(shí)施方案，避免公司層面的重要工作“無(wú)法可依”。對(duì)于已經(jīng)形成的規(guī)章制度，可按財(cái)務(wù)、人力資源、行政、采購(gòu)、銷(xiāo)售等專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行劃分、歸類(lèi)，這樣即便于公司制度的梳理和查閱，又便于專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，保證公司制度體系的完整性。

第二， 各部門(mén)在制定規(guī)章制度的過(guò)程中，凡與其它部門(mén)有關(guān)的條款規(guī)定，都主動(dòng)與其進(jìn)行溝通、確認(rèn)，這樣既可以保證部門(mén)之間制度的一致性，又有利于制度后的順利實(shí)施。當(dāng)然，由于部門(mén)之間處理問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)角度不同，難免會(huì)出現(xiàn)一些意見(jiàn)分歧，這時(shí)就要由公司高層站在公司發(fā)展的高度來(lái)協(xié)調(diào)、解決這些分歧意見(jiàn)，并最終達(dá)成一致。總之，對(duì)于部門(mén)之間制度的矛盾和沖突，要在制度的制定階段就發(fā)現(xiàn)并解決，避免影響公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作的正常進(jìn)行。另外，對(duì)于制度的可操作性問(wèn)題，要求專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的從業(yè)員工認(rèn)真學(xué)習(xí)本專(zhuān)業(yè)知識(shí)，掌握最科學(xué)、有效的管理方法，并且充分結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定出最有效的、最具操作性的規(guī)章制度。

第三， 可以通過(guò)以下辦法來(lái)保證新出臺(tái)制度的順利實(shí)施執(zhí)行。首先，召開(kāi)“新制度講解會(huì)”，當(dāng)一項(xiàng)新制度正式后，由制度的制定部門(mén)召集相關(guān)部門(mén)的相關(guān)崗位人員，對(duì)新制度進(jìn)行充分的講解說(shuō)明，保證與會(huì)者真正理解新制度的內(nèi)涵，并使其能夠獨(dú)立地向其他員工講解該制度，以促進(jìn)制度的正確傳播；其次，制定相應(yīng)的《制度違規(guī)處罰條例》，對(duì)違反制度相關(guān)規(guī)定的員工或其領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行一定的處罰，以督促?gòu)V大員工認(rèn)真執(zhí)行新制度，提高他們對(duì)新制度的重視程度，當(dāng)然，處罰是為了更好地貫徹落實(shí)公司的新制度，當(dāng)“新制度”變成“舊制度”，所有員工都能夠輕車(chē)熟路地按制度辦事時(shí)，這種處罰規(guī)定也可以取消，畢竟我們追求的是人性化管理，應(yīng)該給予員工更多的正面激勵(lì)。

第5篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

我們認(rèn)為，隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)，獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的局面已經(jīng)被多主體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所取代，不僅如此，隨著電信市場(chǎng)開(kāi)放的力度不斷加大，國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)也將展開(kāi)，這使電信企業(yè)必須面對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)。這些特點(diǎn)，決定了電信企業(yè)需要盡快加強(qiáng)制度文化建設(shè)，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要加強(qiáng)企業(yè)整體以及員工個(gè)體遵循的行為規(guī)范建設(shè)，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對(duì)什么，即企業(yè)信奉的價(jià)值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風(fēng)格。通過(guò)企業(yè)制度文化建設(shè)，我們能更加清晰、準(zhǔn)確和全面地表達(dá)自己的企業(yè)文化，從而有利于推動(dòng)企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的一種具體表現(xiàn)。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，目的在于建立一個(gè)使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認(rèn)可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對(duì)立或降低對(duì)立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的行為規(guī)范，就要正確認(rèn)識(shí)理解企業(yè)制度文化建設(shè)在企業(yè)文化建設(shè)中的重要地位，懂得運(yùn)用制度文化來(lái)保證和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)就是要通過(guò)建章立制，完善管理，把電信服務(wù)理念和行為準(zhǔn)則制度化、規(guī)范化，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)水平提高的目的。不難看出，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，是從更高的層次上做好經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作。

其四，要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度和規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)全方位的管理。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要把企業(yè)制度文化建設(shè)貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序開(kāi)展。

綜上所述，我們認(rèn)為，一個(gè)完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項(xiàng)工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個(gè)良好的企業(yè)文化。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。

二、當(dāng)前電信企業(yè)制度文化建設(shè)之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設(shè)上已初顯成效：通過(guò)推進(jìn)五項(xiàng)集中管理，極大地降低了運(yùn)營(yíng)成本；通過(guò)大力實(shí)施預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)的科學(xué)決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營(yíng)效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗、薪酬改革、績(jī)效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓(xùn)等五項(xiàng)機(jī)制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動(dòng)性；通過(guò)bpr業(yè)務(wù)流程重組，逐步形成了“以前臺(tái)服務(wù)為標(biāo)志，以后臺(tái)服務(wù)為支撐，以網(wǎng)絡(luò)服務(wù)為基礎(chǔ)”的服務(wù)鏈，解決了過(guò)去對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)慢、業(yè)務(wù)流程不暢、員工職責(zé)不清等問(wèn)題，使市場(chǎng)響應(yīng)能力得到極大增強(qiáng)。但同時(shí)，我們也應(yīng)清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對(duì)內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導(dǎo)；缺乏強(qiáng)調(diào)心理認(rèn)同、人的自主意識(shí)和主動(dòng)性；缺乏啟發(fā)員工的自覺(jué)意識(shí)達(dá)到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對(duì)制度文化建設(shè)的動(dòng)因認(rèn)識(shí)不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認(rèn)為制度是越多越好，為嚴(yán)格而嚴(yán)格。

二是對(duì)制度文化建設(shè)的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不到位。將制度文化建設(shè)僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設(shè)，而忘記其他部分。

三是對(duì)制度文化建設(shè)的主體認(rèn)識(shí)不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對(duì)員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認(rèn)同和接受，并自覺(jué)遵守，使制度沒(méi)有成為一種共有的文化。

四是對(duì)制度文化建設(shè)的執(zhí)行認(rèn)識(shí)不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時(shí)，自上而下強(qiáng)制推行，雖然這些制度往往能迅速實(shí)施，很快就在企業(yè)整體和員工個(gè)人的行為中體現(xiàn)出來(lái)，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認(rèn)同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長(zhǎng)。

三、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

西方學(xué)者做過(guò)一個(gè)比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當(dāng)于規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當(dāng)于組織成員對(duì)制度的接受度、認(rèn)同感、認(rèn)知率等無(wú)形管理。這個(gè)比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；制度文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開(kāi)發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。企業(yè)制度文化建設(shè)的過(guò)程，是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認(rèn)為，把握企業(yè)制度文化的“無(wú)形”、“柔性”，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)可以從以下五個(gè)方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的基本點(diǎn)。俗話說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。制度建設(shè)是制度文化的骨架部分，任何一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了制度就會(huì)成為一盤(pán)散沙。同時(shí)，制度又反映一個(gè)企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對(duì)社會(huì)、對(duì)人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對(duì)企業(yè)根本性需求的維護(hù)。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問(wèn)題，包括服務(wù)質(zhì)量、客戶(hù)關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行等，毫無(wú)疑問(wèn)是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的活力點(diǎn)。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是制度建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育，因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信，就會(huì)出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的工作崗位每年提出不同的知識(shí)更新要求，通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時(shí)，管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要，采用適當(dāng)?shù)募?lì)手段調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的支撐點(diǎn)。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)稱(chēng)。唯有如此，才能得到全員的認(rèn)可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴(yán)格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的折射點(diǎn)。制度執(zhí)行的最好效果就是在無(wú)歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認(rèn)同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點(diǎn)問(wèn)題。因?yàn)槊總€(gè)人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門(mén)在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時(shí)是很難以做到完全公正和無(wú)歧視性的，這樣往往就會(huì)影響制度的效果，危及制度的最終目標(biāo)。

（五）從審視制度的責(zé)任是否明確落實(shí)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的落腳點(diǎn)。制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制，就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補(bǔ)充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹(shù)立正風(fēng)，打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工，尤其是對(duì)違法違規(guī)的處理上，必須堅(jiān)持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設(shè)概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個(gè)相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開(kāi)發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而文化可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。因此，文化理念的落實(shí)最終要靠制度去推進(jìn)，形成固化模式，否則文化就沒(méi)有土壤，制度也沒(méi)有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來(lái)，常州電信在企業(yè)制度建設(shè)方面先進(jìn)行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價(jià)值觀宣傳、貫徹落實(shí)相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設(shè)的目的。以執(zhí)行層的精細(xì)化為途徑，以管理層的精確化為目標(biāo)，逐步固化各種事務(wù)處理模式，為企業(yè)運(yùn)行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設(shè)的理念。即，制度建設(shè)不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機(jī)制下的改良；制度建設(shè)要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設(shè)要為精確化決策提供保障；淡化個(gè)人色彩，實(shí)行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設(shè)要解決的問(wèn)題。主要有：制度的描述不夠清晰、細(xì)致，缺乏可操作性，留有一定的個(gè)人意志空間；部門(mén)職責(zé)的制定只解決了分工問(wèn)題，沒(méi)有解決執(zhí)行質(zhì)量問(wèn)題，一些職責(zé)仍缺乏與之配套的工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應(yīng)文化理念、價(jià)值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架?？偩V包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務(wù)管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務(wù)、人力資源、財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)行維護(hù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、服務(wù)監(jiān)督、信息化等。同時(shí)，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個(gè)部門(mén)。

第6篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

一、會(huì)計(jì)信息公考制度實(shí)施必要性

會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度是順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)產(chǎn)生的，隨著信息的快速發(fā)展，信息化建設(shè)已經(jīng)成為增強(qiáng)企業(yè)管理水平的有效途徑，會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可靠性都會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量，而會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接關(guān)系到信息使用者的決策，進(jìn)而影響市場(chǎng)效應(yīng)。因此商品經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的發(fā)展都迫使了企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)化和規(guī)范化發(fā)展，讓企業(yè)在會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度的影響下得以健康發(fā)展。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展下，我國(guó)的企業(yè)需要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度，做到與時(shí)俱進(jìn)，與國(guó)際相接軌，不斷融入到經(jīng)濟(jì)全球化的歷程中。會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度還有利于企業(yè)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的展開(kāi)，隨著投資的多元化，與企業(yè)利益相關(guān)的元素更加多了起來(lái)，潛在投資者、債權(quán)人、政府等，都是與企業(yè)利益相關(guān)的，更加重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r。因此對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的自律管理，從而實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督是十分重要的，會(huì)計(jì)信息作為直接反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要組成，會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)能夠幫助企業(yè)的外部個(gè)體或者組織實(shí)現(xiàn)理性判斷，從而促進(jìn)企業(yè)宣傳，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，政府等部分也會(huì)通過(guò)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息來(lái)了解企業(yè)情況，進(jìn)行有效的引導(dǎo)和監(jiān)督。

二、會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)制度建立是市場(chǎng)的要求，但是制度的建立中還存在很多的問(wèn)題需要去解決。會(huì)計(jì)信息的基本特征之一就是同時(shí)為利益對(duì)方使用，作為一種特殊的商品，其生成和使用過(guò)程存在著復(fù)雜的關(guān)系，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量提供有用的信息，但是這種信息的提供很大程度決定于會(huì)計(jì)目標(biāo)的定位，會(huì)計(jì)目標(biāo)卻受到會(huì)計(jì)基本假設(shè)所限制，因此會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息提供者和使用者之間利益不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象。此外，還出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)不充分的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易信息公開(kāi)不夠充分，企業(yè)的債務(wù)償還能力揭示不充分。國(guó)內(nèi)的一些企業(yè)在大量應(yīng)收賬款存在的情況下，對(duì)應(yīng)收賬款的構(gòu)成進(jìn)行分析，可能存在對(duì)外擔(dān)?；蛘叽嬖谪?fù)債隱瞞的現(xiàn)象，企業(yè)可能對(duì)資金的投資走向和利潤(rùn)構(gòu)成等信息公開(kāi)程度不夠。雖然會(huì)計(jì)信息可能作為企業(yè)商業(yè)機(jī)密的組成部分，應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的保護(hù)，但是作為一個(gè)廣義的概念，本身就應(yīng)當(dāng)包含應(yīng)公開(kāi)的內(nèi)容，不能因?yàn)槠錂C(jī)密性就否認(rèn)對(duì)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)的必要性。企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行真實(shí)可靠地公開(kāi)，才能正確地引導(dǎo)使用者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)活動(dòng)是經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)特殊活動(dòng)，企業(yè)可能會(huì)出于其特殊目的，故意披露失真的信息，對(duì)企業(yè)損失低估，對(duì)收益高估，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)信息失真。如果一個(gè)上市公司缺乏合理的會(huì)計(jì)處理方式，會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)告，以高收益來(lái)粉飾營(yíng)業(yè)的業(yè)績(jī)，使得會(huì)計(jì)信息失真。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以由好幾種方法來(lái)選擇，但是不同的方式選擇可能會(huì)造成公司的處理方法不同，導(dǎo)致相同數(shù)據(jù)在各個(gè)公司中出現(xiàn)不同，缺乏可比性，這就給企業(yè)操縱利潤(rùn)的行為留下了很大的空間。

三、提高會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度作用的對(duì)策

針對(duì)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)中存在的問(wèn)題，企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)的公開(kāi)制度進(jìn)行調(diào)整，首先就是市場(chǎng)法規(guī)的規(guī)范與調(diào)整。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度而言，會(huì)計(jì)信息實(shí)質(zhì)上就是一種法制管理的活動(dòng)，包括證券法、公司法等，都是與會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度息息相關(guān)的基礎(chǔ)法規(guī)內(nèi)容，因此企業(yè)要維持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，首先就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的市場(chǎng)法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)內(nèi)容一般有：會(huì)計(jì)要素確認(rèn)及計(jì)量方法、企業(yè)變更對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響、會(huì)計(jì)變更數(shù)據(jù)等，企業(yè)需要做好這些方面的公開(kāi)內(nèi)容，完善市場(chǎng)法規(guī)，做好企業(yè)會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)工作。除了要完善市場(chǎng)法規(guī)外，還要做好會(huì)計(jì)管理信息的規(guī)范工作，這是會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)提供會(huì)計(jì)信息的根本方式，其特征是權(quán)威性、科學(xué)性、統(tǒng)一性和穩(wěn)定性，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的記錄和確認(rèn)工作有著限制性的作用，能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化處理。會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)制度要得以實(shí)現(xiàn)，需要公司上下的共同努力，實(shí)現(xiàn)透明化管理和公開(kāi)化管理，從自身建設(shè)的角度來(lái)看待會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)細(xì)致、有效的會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足的發(fā)展，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)師質(zhì)量加以提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)配制度，是以貨幣表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的特殊人員，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的公證機(jī)構(gòu)和民間審計(jì)機(jī)構(gòu)，主要有普通合資、獨(dú)資、有限責(zé)任合伙制、有限責(zé)任公司制等幾種形式。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師的培養(yǎng)力度，提高工作效率，更好地監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理和會(huì)計(jì)信息公開(kāi)程度。會(huì)計(jì)信息的公開(kāi)制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)保證其透明化，為廣大群眾提供福利，將財(cái)政收入作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律手段來(lái)實(shí)現(xiàn)公開(kāi)化、透明化，這也是財(cái)政信息披露的重要保障。企業(yè)還需要完善財(cái)務(wù)的咨詢(xún)機(jī)制，其中重點(diǎn)是要保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和提高人們對(duì)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)制度認(rèn)識(shí)度。提高人們的教育意識(shí)，要從社會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教育角度來(lái)培養(yǎng)，提高人們對(duì)信息的識(shí)別和使用程度。

四、結(jié)語(yǔ)

第7篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

    證券公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題完善的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)該達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn):控制觸角涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面,沒(méi)有留下控制盲區(qū);事權(quán)劃分明確具體,具有很強(qiáng)的操作性;控制程序規(guī)范,過(guò)程控制受到特別的重視;有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能可得到有效發(fā)揮。

    我國(guó)證券公司起步較晚,內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)起步更晚。實(shí)踐中,許多證券公司認(rèn)為建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制是用條條框框束縛自己的手腳,不利于創(chuàng)新發(fā)展,在行動(dòng)中仍然重外延擴(kuò)張,輕內(nèi)涵發(fā)展;重業(yè)務(wù)拓展,輕風(fēng)險(xiǎn)防范;重部門(mén)短期經(jīng)濟(jì)利益,輕公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo);重被動(dòng)地迎合外部監(jiān)管法規(guī)及制度的要求,輕企業(yè)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)建設(shè)。這種狀況具體主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)從制度的制定情況來(lái)看,我國(guó)證券公司的內(nèi)部控制制度大多數(shù)都是有關(guān)法律法規(guī)的簡(jiǎn)單復(fù)制,或者是同業(yè)制度的拷貝,缺乏與自身經(jīng)營(yíng)情況相適應(yīng)的個(gè)性化規(guī)定,導(dǎo)致這些制度缺乏可操作性和控制力度。(2)從制度執(zhí)行情況來(lái)看,許多證券公司制定內(nèi)部控制制度都是基于應(yīng)急的需要,或者是應(yīng)付主管部門(mén)檢查監(jiān)管需要,因此制度制定以后,或者束之高閣,或者缺乏確保各項(xiàng)制度得以履行的落實(shí)機(jī)制,使得內(nèi)部控制制度難以得到有效執(zhí)行。由于公司內(nèi)部缺乏及時(shí)高效的信息傳遞機(jī)制,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止各種失控行為。(3)從制度維護(hù)方面來(lái)看,內(nèi)部控制制度可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。已有的內(nèi)部控制制度一般都是為那些常規(guī)的業(yè)務(wù)類(lèi)型而設(shè)計(jì)的,因此,可能會(huì)對(duì)非常規(guī)的或未能預(yù)料到的業(yè)務(wù)類(lèi)型失去控制能力。在經(jīng)常變化的環(huán)境之中,為便于生存和保持競(jìng)爭(zhēng)能力,證券公司勢(shì)必要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,或增設(shè)分支機(jī)構(gòu),或增加新的業(yè)務(wù)品種等業(yè)務(wù)創(chuàng)新,但證券公司常因不能及時(shí)對(duì)原有的控制制度進(jìn)行維護(hù)從而對(duì)新增的業(yè)務(wù)內(nèi)容失去控制作用。(4)從內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系來(lái)看,證券公司建立健全內(nèi)部控制制度是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程,必須建立其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度。只有不斷進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和改進(jìn),才能建立起行之有效的內(nèi)部控制體系。這是當(dāng)前證券公司普遍缺乏的。

    以大連證券為例。大連證券組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)控制度和決策程序的設(shè)計(jì)并不比其他證券公司差。根據(jù)1993年3月12日修改的大連證券章程,大連證券的組織機(jī)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理,各組織機(jī)構(gòu)的組織、職權(quán)和議事規(guī)則都有詳細(xì)的規(guī)定。同時(shí),依據(jù)《大連證券有限責(zé)任公司內(nèi)部控制制度》第二章第一節(jié)“公司治理結(jié)構(gòu)控制制度”,大連證券的組織機(jī)構(gòu)包括決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)及監(jiān)督系統(tǒng):(1)決策系統(tǒng)包括股東會(huì)、董事會(huì),股東會(huì)是大連證券的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),也是大連證券的最高決策機(jī)構(gòu);董事會(huì)是對(duì)大連證券股東會(huì)負(fù)責(zé)的決策機(jī)構(gòu)。(2)執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公室、大連證券各職能部門(mén)及大連證券在各地的分支機(jī)構(gòu)組成,總經(jīng)理直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并列席董事會(huì)會(huì)議。(3)監(jiān)督系統(tǒng)由監(jiān)事會(huì)、稽核監(jiān)督委員會(huì)組成。監(jiān)事會(huì)是大連證券的最高檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu),由大連證券的股東會(huì)選舉產(chǎn)生,其職責(zé)是:監(jiān)督大連證券的最高層決策人員和高層管理人員的行為,并檢查大連證券的財(cái)務(wù)狀況;稽核監(jiān)督委員會(huì)是大連證券的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu),其職能是:通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核,監(jiān)督各職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和大連證券的制度來(lái)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,防止和懲罰各種違規(guī)行為,檢查各項(xiàng)制度的落實(shí)情況。

    大連證券的內(nèi)部規(guī)章制度主要為《大連證券有限責(zé)任公司內(nèi)部控制制度》,其內(nèi)容包括:(1)環(huán)境控制制度:公司治理結(jié)構(gòu)控制制度、管理思想控制制度、員工素質(zhì)控制制度、授權(quán)控制制度;(2)業(yè)務(wù)控制制度:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制制度、投資銀行業(yè)務(wù)控制制度、自營(yíng)業(yè)務(wù)控制制度、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制制度;(3)資金管理控制制度;(4)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度;(5)電子信息系統(tǒng)控制制度;(6)內(nèi)部稽核控制制度。此外,還有29個(gè)相關(guān)附件。

    從制度設(shè)計(jì)看,大連證券內(nèi)控機(jī)制和制度是完備的,但在實(shí)際運(yùn)作中,幾乎沒(méi)有一樣制度真實(shí)得到執(zhí)行。大連證券股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄、表決方式、會(huì)議程序及決議等內(nèi)容嚴(yán)重不全,已有的部分會(huì)議決議缺少會(huì)議程序及記錄,有的會(huì)議僅有會(huì)議記錄,缺少會(huì)議決議,資料不完整。大連證券內(nèi)部控制制度僅是擺設(shè),是為了應(yīng)付監(jiān)管部門(mén)的檢查,或者用來(lái)約束普通員工,而對(duì)于公司高級(jí)管理層毫無(wú)約束力。

    綜合而言,我國(guó)券商內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題有:

    1.股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議制度未得到確實(shí)執(zhí)行,對(duì)于重大投資、重大資金拆借、發(fā)行債券、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)基本沒(méi)有相應(yīng)的會(huì)議決議,只需董事長(zhǎng)簽字同意或相關(guān)負(fù)責(zé)人同意即可,根本沒(méi)有任何合法、科學(xué)的決策程序。

    2.自營(yíng)業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)均有相應(yīng)內(nèi)部控制規(guī)范,但實(shí)際情況卻是其中大部分均在賬外進(jìn)行,與相關(guān)規(guī)定背道而馳。

    3.財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支核算、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)督導(dǎo)等制度未得到確實(shí)履行,財(cái)務(wù)管理極其混亂,會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí),違反了《會(huì)計(jì)法》、《證券公司會(huì)計(jì)制度》及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。如大連證券下屬二級(jí)部門(mén)和證券營(yíng)業(yè)部的鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象極為普遍,有些證券營(yíng)業(yè)部居然擁有十多部高級(jí)轎車(chē)。

    4.對(duì)外投資毫無(wú)節(jié)制,巧立名目花樣繁多。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),大連證券提供資金對(duì)外投資形成的各類(lèi)公司近四十家,涉及實(shí)業(yè)、貿(mào)易、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、影視等行業(yè)。很多公司設(shè)立的真正目的僅僅是為了融資和從事自營(yíng)、配資業(yè)務(wù),以逃避監(jiān)管。這些公司中僅有3家為大連證券直接控股,其余大部分公司是以管理人員名義或其他個(gè)人和公司的名義持有股權(quán),造成了大連證券財(cái)產(chǎn)的大量流失。

    5.電腦信息系統(tǒng)控制不力,導(dǎo)致重要原始數(shù)據(jù)(如客戶(hù)交易結(jié)算資金、庫(kù)存證券、交易記錄等)被隨意修改。證券營(yíng)業(yè)部存在隨意修改電腦信息系統(tǒng)記錄,為客戶(hù)或銀行提供虛假交易記錄、虛假資金余額證明、虛假庫(kù)存股票或債券證明等違法違規(guī)行為。

    6.固定資產(chǎn)管理混亂,未定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),賬實(shí)不符問(wèn)題嚴(yán)重。如大連證券本部的辦公設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備賬面反映的設(shè)備與實(shí)物之間根本無(wú)法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),幾乎不存在規(guī)范的實(shí)物管理。各證券營(yíng)業(yè)部的電子設(shè)備也都存在大量賬實(shí)不符的問(wèn)題,如天津營(yíng)業(yè)部已經(jīng)贈(zèng)送給客戶(hù)的電腦仍反映于賬面。

    7.資金流出渠道眾多,公司總部缺乏有效控制。大連證券資金流出的渠道不僅僅存在于公司本部層面,在各獨(dú)立核算二級(jí)部門(mén)、證券營(yíng)業(yè)部以及控股子公司都存在資金隨意劃轉(zhuǎn)的現(xiàn)象,公司本部對(duì)于各單位的資金缺乏有效監(jiān)督。

    8.各證券營(yíng)業(yè)部各自為政,利用客戶(hù)交易結(jié)算資金賬戶(hù),隨意進(jìn)行違規(guī)資金拆入和拆出。大連證券很多證券營(yíng)業(yè)部實(shí)際從事的業(yè)務(wù)除經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)外,還有自營(yíng)、融資、受托資產(chǎn)管理、發(fā)售債券、資金拆借等業(yè)務(wù),其業(yè)務(wù)種類(lèi)之全儼然是一個(gè)個(gè)綜合性的證券公司。由此可見(jiàn),大連證券各證券營(yíng)業(yè)部的權(quán)力非常大,所從事的各項(xiàng)業(yè)務(wù)基本上可以由證券營(yíng)業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行獨(dú)立控制和決定。大連證券各證券營(yíng)業(yè)部差不多都是一個(gè)個(gè)權(quán)力巨大的“獨(dú)立王國(guó)”,在此情況下,大連證券的資金控制和管理非?；靵y。

    9.隨意開(kāi)立銀行戶(hù)頭,很多戶(hù)頭未納入賬內(nèi)核算或不核算。截至2002年9月7日止,大連證券本部、二級(jí)部門(mén)、證券營(yíng)業(yè)部有資金余額的賬戶(hù)達(dá)168戶(hù),平均每個(gè)核算單位開(kāi)設(shè)銀行戶(hù)頭8個(gè)以上。如果將以其他單位名義開(kāi)設(shè)但實(shí)際控制的戶(hù)頭也計(jì)算在內(nèi),深圳資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)部及所控制的6家公司共計(jì)開(kāi)設(shè)75個(gè),而這些賬戶(hù)在賬上核算的僅有18個(gè)。有些單位的銀行戶(hù)頭由非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員掌管,缺乏起碼的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)控制。如北京辦事處的一些銀行賬戶(hù)系由行政人員及秘書(shū)控制。證券營(yíng)業(yè)部存放客戶(hù)交易結(jié)算資金的報(bào)備賬戶(hù)和自有資金賬戶(hù)形式上分開(kāi)了,但實(shí)際上證券營(yíng)業(yè)部可以隨意從報(bào)備賬戶(hù)提取資金。大連證券大量的違規(guī)行為是通過(guò)個(gè)人資金賬戶(hù)進(jìn)行的,如違規(guī)售券款、資金融入和拆出、賬外自營(yíng)、給客戶(hù)融資等均是通過(guò)在證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的個(gè)人賬戶(hù)走賬,將其視同于一般的客戶(hù)交易結(jié)算資金存取業(yè)務(wù),“代買(mǎi)賣(mài)證券款”科目已不僅僅是核算客戶(hù)節(jié)余的保證金,而變成了一個(gè)“藏污納詬”的場(chǎng)所。大連證券各證券營(yíng)業(yè)部違規(guī)開(kāi)立的資金賬戶(hù),其相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料要么沒(méi)有,要么極不齊全。這一現(xiàn)象說(shuō)明大連證券對(duì)資金賬戶(hù)的管理極不到位,對(duì)資金賬戶(hù)的開(kāi)立缺乏必要的控制。內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)章經(jīng)過(guò)多次惡性違法違規(guī)事件之后,證券監(jiān)管部門(mén)和證券公司都認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性,開(kāi)始探索建設(shè)證券公司內(nèi)部控制機(jī)制。

    1.在法律法規(guī)方面,逐步形成一套規(guī)范證券公司經(jīng)營(yíng)行為的基本制度。近年來(lái),監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)了一系列監(jiān)管措施,尤其在加強(qiáng)證券公司監(jiān)管方面先后出臺(tái)了《證券公司內(nèi)部控制指引》、《證券公司管理辦法》和2003年年底的《證券公司內(nèi)部控制指引(修改稿)》等十多個(gè)規(guī)范文件,涵蓋證券公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、信息披露、增資擴(kuò)股、客戶(hù)保證金管理等方方面面,一系列規(guī)章制度的出臺(tái)為建立證券公司內(nèi)部控制機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。

    2.證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度得到較大改善。近幾年來(lái),通過(guò)增資擴(kuò)股、重組合并,證券公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)明顯向多元化發(fā)展,公司制衡的組織結(jié)構(gòu)開(kāi)始建立與規(guī)范,為證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)看:一是逐步重視建設(shè)專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu),包括風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、重大決策咨詢(xún)委員會(huì)、內(nèi)部稽核部門(mén)等;二是逐步制定涵蓋公司內(nèi)部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投資銀行、資產(chǎn)管理、證券自營(yíng)等各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)依據(jù)授權(quán)進(jìn)行;三是探索建立公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng),通過(guò)建立以VAR管理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警系統(tǒng),尋求將公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)及相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位的具體辦法中;四是開(kāi)始利用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)公司內(nèi)部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

第8篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

關(guān)鍵詞:聯(lián)通;內(nèi)控制度;風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類(lèi)號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》(SOX法案)第404條款規(guī)定:在美上市企業(yè)必須保證公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任體系,同時(shí)提供管理層最近財(cái)務(wù)年度對(duì)內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的證明及內(nèi)控機(jī)制評(píng)價(jià)的報(bào)告。如此苛刻的條款幾乎成了所有在美上市公司的一道“坎”,中國(guó)聯(lián)通作為在美國(guó)、上海和香港同時(shí)上市的公司也不例外。為滿足薩班斯法案的要求,自2005年末開(kāi)始,中國(guó)聯(lián)通著手進(jìn)行內(nèi)控建設(shè),財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性更是重中之重。經(jīng)過(guò)一年多的摸索、實(shí)踐,中國(guó)聯(lián)通結(jié)合公司特點(diǎn)和控制重點(diǎn),逐步建立健全了內(nèi)部控制體系,并于2007年順利通過(guò)了外部審計(jì)師對(duì)中國(guó)聯(lián)通的內(nèi)控審計(jì),從2008年開(kāi)始每年根據(jù)實(shí)際情況變化不斷完善內(nèi)控體系,以真正實(shí)現(xiàn)向管理要效益的目的。中國(guó)聯(lián)通通過(guò)不斷完善制度建設(shè),推進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施。

一、梳理業(yè)務(wù)流程,制定《中國(guó)聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》

在諸多繁雜的工作中,流程梳理無(wú)疑是第一步,聯(lián)通總部將各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真研究和梳理,制定了《中國(guó)聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》,內(nèi)容涵蓋公司的經(jīng)營(yíng)管理、IT系統(tǒng)控制、投融資管理、財(cái)務(wù)監(jiān)控、法律法規(guī)監(jiān)督等,涉及資本性支出、收入、成本費(fèi)用、資金及資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及信息披露、其他等6個(gè)方面共351個(gè)業(yè)務(wù)流程,并用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式,將各業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說(shuō)明,形成與經(jīng)營(yíng)管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。各省及各地市分公司依照總部?jī)?nèi)控流程進(jìn)行本地化,既要滿足薩班斯法案的要求,更要達(dá)到加強(qiáng)管理、降本增效的要求?！吨袊?guó)聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》使企業(yè)員工了解和掌握了內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況,同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)員工明確職責(zé)分工,正確行使職權(quán),并加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。

二、制定《中國(guó)聯(lián)通財(cái)務(wù)與信息披露關(guān)鍵控制》,防范與控制財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

為規(guī)范和統(tǒng)一各分、子公司財(cái)務(wù)及信息披露的流程,滿足公司內(nèi)部管理、會(huì)計(jì)核算和對(duì)外信息披露的需求,防范與控制財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),中國(guó)聯(lián)通制定了《中國(guó)聯(lián)通財(cái)務(wù)與信息披露關(guān)鍵控制》,詳細(xì)列示了財(cái)務(wù)與信息披露環(huán)節(jié)必不可少的一些關(guān)鍵控制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制頻率分為隨時(shí)、日、周、月度、季度、年度。風(fēng)險(xiǎn)的控制類(lèi)型分為預(yù)防性及發(fā)現(xiàn)性。從憑證的錄入、往來(lái)賬的核對(duì)、共同費(fèi)用的分?jǐn)偂⒁淮涡哉{(diào)整和非正常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整、業(yè)務(wù)的計(jì)算、財(cái)務(wù)相關(guān)賬的控制等環(huán)節(jié)進(jìn)行關(guān)鍵控制,并采取相應(yīng)的控制措施。

三、制定《財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范實(shí)施細(xì)則》,強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)按月報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告以集團(tuán)口徑合并損益表項(xiàng)目分析為主。為規(guī)范月度財(cái)務(wù)分析,聯(lián)通總部制定了月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板,對(duì)損益表項(xiàng)目分別設(shè)置了重要性水平,對(duì)波動(dòng)超過(guò)重要性水平的項(xiàng)目,按其程度自動(dòng)提示為“需重點(diǎn)說(shuō)明”、“必須說(shuō)明”和“需要關(guān)注”的項(xiàng)目。各級(jí)分、子公司完成月報(bào)編制后,對(duì)上述三類(lèi)超過(guò)重要性水平的項(xiàng)目進(jìn)行合理性分析,并說(shuō)明變動(dòng)原因。合理性分析從會(huì)計(jì)處理的完整性、準(zhǔn)確性和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響等角度進(jìn)行,目的在于防范由于會(huì)計(jì)處理的不正確、不及時(shí)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)報(bào)表編制完成后,對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系的合理性、報(bào)表的完整性等內(nèi)容進(jìn)行審查

1、利用財(cái)務(wù)軟件、ERP和報(bào)表軟件的功能,設(shè)置了會(huì)計(jì)報(bào)表邏輯性、合理性校驗(yàn)公式。總部根據(jù)不同時(shí)期需審核的重點(diǎn),不定期修訂會(huì)計(jì)報(bào)表校驗(yàn)公式。各級(jí)分、子公司對(duì)校驗(yàn)公式審核出現(xiàn)問(wèn)題的報(bào)表項(xiàng)目,記錄分析并查找原因,通過(guò)更正會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、查找和解釋報(bào)表數(shù)據(jù)異常原因等方式,解決會(huì)計(jì)報(bào)表審核中出現(xiàn)的問(wèn)題。在季度會(huì)計(jì)報(bào)表審核完成后,上報(bào)《會(huì)計(jì)報(bào)表審核說(shuō)明書(shū)》。

2、季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告初稿完成后,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行會(huì)審,并形成相應(yīng)的會(huì)審記錄。

3、年度財(cái)務(wù)報(bào)告是公司一年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的綜合反映,涉及到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),各級(jí)公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)告初稿完成后,組織市場(chǎng)、信息化、人力、運(yùn)行維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等部門(mén),對(duì)年度決算進(jìn)行會(huì)審,并形成相應(yīng)的會(huì)審記錄。

4、上報(bào)季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),同時(shí)報(bào)送其他相關(guān)說(shuō)明材料,包括《會(huì)計(jì)報(bào)表審核說(shuō)明書(shū)》、《業(yè)績(jī)分析報(bào)告》、公司負(fù)責(zé)人簽署的《聲明函》、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署的《聲明函》等。

四、強(qiáng)化職責(zé)分工,不相容職務(wù)相互分離

中國(guó)聯(lián)通在確定職責(zé)分工過(guò)程中,充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求,參照財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》制定了適合本企業(yè)的《不相容職務(wù)相互分離暫行規(guī)定》,涉及的內(nèi)容有貨幣資金、營(yíng)業(yè)與收款、成本費(fèi)用、采購(gòu)與付款、存貨、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、籌資、對(duì)外投資、擔(dān)保、信息系統(tǒng)處理等11個(gè)方面。不相容職務(wù)包括:授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。根據(jù)《不相容職務(wù)相互分離暫行規(guī)定》,一人不得辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并結(jié)合崗位特點(diǎn)和重要程度,明確財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工輪崗的期限和有關(guān)要求,建立規(guī)范的崗位輪換制度,防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)履行過(guò)程中可能存在的重要風(fēng)險(xiǎn),以強(qiáng)化職責(zé)分工控制的有效性。

五、建立反舞弊控制及監(jiān)督機(jī)制,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)

反舞弊工作是公司內(nèi)控建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確的一項(xiàng)重要舉措。中國(guó)聯(lián)通制定了《反舞弊暫行規(guī)定》,建立反舞弊舉報(bào)機(jī)制和控制程序。中國(guó)聯(lián)通總部監(jiān)察室為公司反舞弊舉報(bào)受理中心,負(fù)責(zé)受理公司范圍內(nèi)舞弊行為的舉報(bào)投訴和來(lái)訪接待,并組織相關(guān)的舞弊調(diào)查。各級(jí)分公司同時(shí)要建立反舞弊機(jī)制,明確舉報(bào)渠道和受理程序,并報(bào)上級(jí)公司監(jiān)察室備案。

(一)明確舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式。舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段,損害公司利益,可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。其主要表現(xiàn)形式有:(1)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,即導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的故意行為;(2)收受賄賂、回扣,挪用、侵占資產(chǎn)等行為;(3)違反規(guī)定或未正確履行職責(zé),給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失,且故意隱瞞損失事實(shí)的行為。

(二)明確反舞弊的職責(zé)。公司各級(jí)人員對(duì)防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一“責(zé)任人”,應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé),以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。

(三)實(shí)行責(zé)任追究制。公司對(duì)發(fā)生舞弊事件的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究,包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi),因直接操作或參與相關(guān)決策,或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊,以及未履行、未正確履行職責(zé)等過(guò)失行為,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)發(fā)生的舞弊行為,將依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理,包括行政處分、免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等紀(jì)律處理,觸犯法律的,將移送司法機(jī)關(guān)。

六、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)告失真

中國(guó)聯(lián)通存在大量的風(fēng)險(xiǎn),為此公司制定了《中國(guó)聯(lián)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》。辦法規(guī)定了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的工作內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。

(一)評(píng)估和防范的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、經(jīng)營(yíng)效益和效率性風(fēng)險(xiǎn)。即由于投資決策或經(jīng)營(yíng)決策失誤以及運(yùn)營(yíng)效率不高可能導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)效益及效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。即由于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理不到位,可能造成經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的依據(jù)不真實(shí);或未完全按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和信息披露,反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不符合實(shí)際情況而造成財(cái)務(wù)報(bào)告失真的風(fēng)險(xiǎn)。

3、法律法規(guī)遵循性風(fēng)險(xiǎn)。即公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)沒(méi)有全面執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定;或國(guó)家法律法規(guī)及政策的改變可能對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)定期組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。通過(guò)公司或部門(mén)辦公例會(huì)的形式及組織專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查和抽查有關(guān)合同、控制流程等方式組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。圍繞確定的公司發(fā)展目標(biāo),揭示風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷,并分析判斷其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度。對(duì)存在的主要風(fēng)險(xiǎn),明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),明確具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,包括業(yè)務(wù)流程控制及有關(guān)管理制度規(guī)定等,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任,提出控制措施實(shí)施及整改的責(zé)任部門(mén),將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任和控制目標(biāo)落實(shí)到具體的處室、工作崗位和人員。同時(shí),加大監(jiān)督檢查力度,確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠嚴(yán)格按照內(nèi)控措施規(guī)范執(zhí)行。

目前,中國(guó)聯(lián)通從總部到省級(jí)、地市、縣級(jí)公司都按照總部的統(tǒng)一規(guī)范建立了內(nèi)部控制體系,通過(guò)每年覆蓋全部單位的內(nèi)控復(fù)核性測(cè)試、覆蓋全體人員的層層培訓(xùn)、上級(jí)公司將內(nèi)控體系建設(shè)納入對(duì)下級(jí)單位的考核、每年定期的更新等措施,確保了整個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性,也從規(guī)范性上提高了企業(yè)管理水平。

(作者單位:中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司濱州市分公司)

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第9篇：公司制度建設(shè)的重要性范文

一、 構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)及微觀制度基礎(chǔ)

目前，在民營(yíng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，有限責(zé)任公司的比重逐漸增多并占主導(dǎo)地位，民營(yíng)股份公司的數(shù)量也在增多，公司制已成為民營(yíng)企業(yè)的主要選擇。以規(guī)模以上私營(yíng)工業(yè)企業(yè)為例，1998年私營(yíng)有限責(zé)任公司為 937家，占私營(yíng)企業(yè)單位總數(shù)的41．6％。到 2002年，私營(yíng)有限責(zé)任公司達(dá) 7467家，占私營(yíng)企業(yè)單位總數(shù)的72．5％，比1998年上升了 30．9個(gè)百分點(diǎn)。

(一 )實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)制度體現(xiàn)的幾方面

世界各國(guó)的實(shí)踐以及我國(guó)改革開(kāi)放的實(shí)踐也都證明，走現(xiàn)代企業(yè)制度，是當(dāng)今民營(yíng)企業(yè)的必然選擇，但是在具體的實(shí)施過(guò)程 中問(wèn)題 主要體現(xiàn)在 以下幾方面。

1．產(chǎn)權(quán)改革問(wèn)題。對(duì)于家族式企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們面臨著一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題，即產(chǎn)權(quán)的過(guò)度集中或者說(shuō)是單一化。產(chǎn)權(quán)單一使民營(yíng)企業(yè)難以形成真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈 、分工越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化的今天，產(chǎn)權(quán)單一使民營(yíng)企業(yè)難以形成一種開(kāi)放性的系統(tǒng)，社會(huì)有效資源不能順利地進(jìn)入企業(yè)，企業(yè)也很難借助外力實(shí)現(xiàn)根本性的進(jìn)步產(chǎn)權(quán)單一的另外一個(gè)弊病就是決策的非民主化。由于產(chǎn)權(quán)高度集中，沒(méi)有人有權(quán)也沒(méi)有義務(wù)糾正企業(yè)決策人可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤判斷。

2．內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題 。家族式經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理各個(gè)利益主體之問(wèn)缺乏相互制約機(jī)制：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理經(jīng)常是“一肩挑”；人治大于法治：董事會(huì)缺乏獨(dú)立性，基本依附于家族意志；監(jiān)事會(huì)成員也大都來(lái) 自家族內(nèi)部或管理層，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè) ，其監(jiān)督職能難以發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部治理轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)者家族控制。

3．兩權(quán)分離問(wèn)題。企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是現(xiàn)代企業(yè)的重要特征，而在家族式經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的兩權(quán)分離遇到了障礙。隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，要求創(chuàng)業(yè)者的管理能力、知識(shí)水平需要有同樣的提升，而現(xiàn)實(shí)卻是民營(yíng)企業(yè)老板文化素質(zhì)普遍不高，缺乏經(jīng)營(yíng)管理大企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有大的人生目標(biāo)和戰(zhàn)略管理能力。企業(yè)老板無(wú)力與企業(yè)同時(shí)升級(jí)只得從家族外部引進(jìn)與企業(yè)發(fā)展相匹配的技術(shù)人才去管理企業(yè)。但由于我國(guó)缺乏競(jìng)爭(zhēng)性的外部市場(chǎng)以及有效 監(jiān)督經(jīng)理人約束機(jī)制，民營(yíng)企業(yè)老板不敢或不愿授權(quán)給有才能的 “外來(lái)者”，而一些受聘的經(jīng)理也苦于受到內(nèi)部種種條件 的制約，“二心難成一心”，難以取得好的成績(jī)回報(bào)企業(yè)。

(二 )圍繞現(xiàn)代企業(yè)制度民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的對(duì)策

面對(duì)上述情況，我們首先從現(xiàn)代企業(yè)制度的定義出發(fā)?，F(xiàn)代企業(yè)制度是指以公司制為主體 的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 的基本成份，它包含兩個(gè)層次的含義：一 是作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本成份 ，凡符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求并與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求相適應(yīng)的企業(yè)制度均可稱(chēng)為現(xiàn)代企業(yè)制度。二是指以公司制為核心的具體形式，按公司制要求改造傳統(tǒng)企業(yè)。圍繞現(xiàn)代企業(yè)制度中的產(chǎn)權(quán)制度、組織制度 、管理制度這三個(gè)制度，提出以下今后民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的對(duì)策。

1．建立與完善產(chǎn)權(quán)制度 ，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展。產(chǎn)權(quán)如果是個(gè)人獨(dú)資的由個(gè)人說(shuō)了算；如果是合伙人產(chǎn)權(quán)制度，則是合伙人商量著辦。“合伙”與 “合作”是兩個(gè)概念，合伙是產(chǎn)權(quán)關(guān)系 ，合作是勞動(dòng)關(guān)系，兩者的涵義不 同；如果是公司產(chǎn)權(quán)制度，就要按公司法人財(cái)產(chǎn)制度運(yùn)作。股權(quán)多元化 、合理的股權(quán)結(jié)構(gòu) 、實(shí)行股東所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離的產(chǎn)權(quán)制度是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。

2．建立與完善組織制度，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)如何建立公司組織制度，關(guān)鍵要處理好三個(gè)問(wèn)題。一是要建立合理的公司組織結(jié)構(gòu)，處理好公司總部集權(quán)與內(nèi)部各單位分權(quán)之問(wèn)的關(guān)系。二是建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。三是要處理好集團(tuán)公司作為母公 司與子公的組織關(guān)系。

3．建立與完善管理制度，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)的管理制度建設(shè)，要解決以下幾個(gè)問(wèn)題。一是民營(yíng)企業(yè)要建立戰(zhàn)略管理與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的管理制度。二是在戰(zhàn)略管理中，主要是處理好民營(yíng)氽業(yè)的主營(yíng)與兼營(yíng)的關(guān)系。三是業(yè)務(wù)管理要建立生產(chǎn)管理、科技研發(fā)管理 、人力資源管理 、營(yíng)銷(xiāo)管理 、財(cái)務(wù)管理等綜合的系統(tǒng)的科學(xué)管理制度，這是民營(yíng)企業(yè)管理走向科學(xué)化規(guī)范化發(fā)展的方向。四要處理好管理工作中制度建設(shè)與人本管理的關(guān)系。

二、深入推進(jìn)資源要素市場(chǎng)化改革，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制配置資源的作用

(一 )要素市場(chǎng)存在的問(wèn)題

市場(chǎng)化是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源配置基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用持續(xù)增大、依賴(lài)程度不斷增強(qiáng)、市場(chǎng)體系逐步發(fā)育成熟的演變過(guò)程。相對(duì)于商品市場(chǎng)化程度 ，要素市場(chǎng)的發(fā)展落后，生產(chǎn)要素的有效配置受到阻礙，制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。所以，抓緊培育和規(guī)范生產(chǎn)要素市場(chǎng)是建立統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系的重點(diǎn)，也是充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起基礎(chǔ)作用的關(guān)鍵。具體看，要素市場(chǎng)主要存在以下問(wèn)題。

I．資本市場(chǎng)存在的問(wèn)題。我 國(guó)的資本市場(chǎng)建立初期 ，即以服務(wù)國(guó)有企業(yè)改革為主要目的，在對(duì)股票債券發(fā)行、公司上市進(jìn)行審批時(shí)，民營(yíng)企業(yè)幾乎不可能得到指標(biāo)。近年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)上市公司的增加也大多是通過(guò) “買(mǎi)殼”實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)債券更是極少數(shù)國(guó)有企業(yè)的 “專(zhuān)利”。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，在向銀行貸款時(shí)，往往受到以國(guó)有銀行為代表的大型商業(yè)銀行的所有制歧視等因素的制約，融資活動(dòng)在很大程度上依靠民間金融市場(chǎng)，這在浙江表現(xiàn)得特別突出。而民間金融市場(chǎng)由于存在操作上的非規(guī)范性、資金融通上的短期性以及高利率等內(nèi)在缺陷，無(wú)法成為民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源從而抑制了民營(yíng)企業(yè)通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)向企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局對(duì)浙江民營(yíng)企業(yè)的一次專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查 ，有 45．7％的企業(yè)認(rèn)為制約民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展的主要障礙是融資困難，有 66．4％的企業(yè)認(rèn)為獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款很不容易。

2．人力資本市場(chǎng)存在的問(wèn)題。一方面，浙江企業(yè)家普遍年齡偏大，知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、創(chuàng)新能力弱化、文化程度偏低 、大企業(yè)家較少等問(wèn)題較為突出，也就是小老板多、小企業(yè)多，低層次創(chuàng)業(yè)者 、創(chuàng)業(yè)理念陳舊者多 ，職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)發(fā)展緩慢 ，企業(yè)所有權(quán)和管理經(jīng)營(yíng)權(quán)不分。另一方面，浙江在教育投入方面與其在全國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位不相稱(chēng)。2005年，浙江省在校大學(xué)生占浙江省人口比率為 5．33％，低于江蘇 (7．93％ )、上海 (5．66％ )、山東(6．41％ )、廣東 (7．74％ )。根據(jù) 2000年人口普查數(shù)據(jù)進(jìn)行的評(píng)估，得出浙江人口受教育狀況的 9個(gè)指標(biāo) (每十萬(wàn)人擁有大專(zhuān)以上教育程度的人口、每十萬(wàn)人擁有高中和中專(zhuān)教育程度的人口、每十萬(wàn)人擁有初中教育程度的人口、總?cè)丝谖拿ぢ省⒊擎?zhèn)人口文盲率、鄉(xiāng)村人 口文盲率、人口受教育程度綜合均值、大學(xué)文盲比、人 口平均受教育年數(shù) )居全國(guó)的位次在 15到 22位之間。

(二 )推進(jìn)浙江特色經(jīng)濟(jì)高級(jí)化、現(xiàn)代化發(fā)展

要培育和完善要素市場(chǎng)，進(jìn)一步推進(jìn)浙江特色經(jīng)濟(jì)高級(jí)化、現(xiàn)代化發(fā)展，具體可以從以下兩方面人手。

1．積極拓展企業(yè)融資渠道，大力培育地方資本市場(chǎng)。對(duì)于地方性的商業(yè)銀行(城市商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行 )要加以扶持，積極探索民間資本人股地方商業(yè)銀行的股權(quán)多元化改革，把地方商業(yè)銀行打造成向中小企業(yè)提供直接融資的專(zhuān)業(yè)化中小企業(yè)銀行；在資本市場(chǎng)上，要抓住國(guó)家積極創(chuàng)設(shè)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的機(jī)遇，鼓勵(lì)廣大有資格有能力的中小企業(yè)上市融資，開(kāi)拓企業(yè)融資渠道。

2．積極培育職業(yè)經(jīng)理人才市場(chǎng)，加快企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)。積極發(fā)揮人才中介市場(chǎng)的作用，聯(lián)網(wǎng)各地現(xiàn)有的人才市場(chǎng)或人才交流中心，形成計(jì)算機(jī)統(tǒng)一管理的網(wǎng)上經(jīng)理人才市場(chǎng)；加大對(duì)教育的投人，在有條件的高?；蚩蒲性核⒙殬I(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)基地，使其成為 “企業(yè)家的搖籃”，提高中小企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)管理能力與駕御市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力。同時(shí)要加強(qiáng)職業(yè)教育的投人 ，培養(yǎng)企業(yè)短缺的一線工人和技術(shù)員工。

三、著力推行行政管理體制改革，完成政府職能轉(zhuǎn)變。把發(fā)展型的強(qiáng)勢(shì)政府轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型的高效率政府

所謂 “發(fā)展型政府”是指發(fā)展中國(guó)家在向現(xiàn)代化工業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主要目標(biāo)，以長(zhǎng)期擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量為主要方式 ，以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為政治合法性主要來(lái)源的政府模式。“服務(wù)型政府”主張以服務(wù)為根本理念，以提供私人或者社會(huì)不愿意提供、或者沒(méi)有能力提供的公共物品為主要職能的政府。

改革開(kāi)放 2O多年以來(lái)，浙江在自然資源貧乏和工業(yè)基礎(chǔ)薄弱的約束條件下，發(fā)展成為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值居全國(guó)第四的經(jīng)濟(jì)大省 ，浙江地方政府發(fā)揮了非常積極的作用，如何發(fā)揮地方政府的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步促進(jìn)浙江經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是擺在省政府面前的一個(gè)問(wèn)題。發(fā)展型政府片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性 ，而當(dāng)前我們面對(duì)的現(xiàn)實(shí)是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展 的不平衡，而且這種不平衡在進(jìn)一步拉大。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)村和城市居民的收人差距在不斷擴(kuò)大，省內(nèi)西南地區(qū)的平均發(fā)展水平明顯落后于沿海地區(qū)；省內(nèi)能源供應(yīng)緊張，每到夏天拉閘限電時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了人們的正常生活和工作，也使大量企業(yè)不得不停產(chǎn)停業(yè)；環(huán)境污染嚴(yán)重，浙江省是歷史上的魚(yú)米之鄉(xiāng)，水資源豐富，但是由于水污染造成的結(jié)構(gòu)性缺水，已使部分地區(qū)出現(xiàn)了缺水的怪現(xiàn)象?？梢?jiàn)面對(duì)這些市場(chǎng)失靈問(wèn)題，重新定位政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用，發(fā)展服務(wù)型政府，使政府成為為社會(huì)、企業(yè)和公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的政府顯得極為緊迫。

(一 )增強(qiáng)政府能力，改變政府的經(jīng)濟(jì)管理方式

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)融人世界經(jīng)濟(jì)體系，國(guó)際間貿(mào)易磨擦進(jìn)一步加劇，浙江省各級(jí)政府應(yīng)在履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能的同時(shí)，加大力度整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，把工作重點(diǎn)放在嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管、確保市場(chǎng)主體合法性、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)效率、監(jiān)督市場(chǎng)交易行為、保護(hù)市場(chǎng)主體權(quán)益上。同時(shí)，還要根據(jù)世界貿(mào)易組織的要求，創(chuàng)新市場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容和方式，即在內(nèi)容上全面調(diào)整市場(chǎng)監(jiān)管程序，重新配置市場(chǎng)監(jiān)督資源，以形成規(guī)范有序、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效的政府市場(chǎng)監(jiān)管體系，在方式上運(yùn)用信息技術(shù)，強(qiáng)化政府對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行收集、整理和加工的能力，提高市場(chǎng)預(yù)警的準(zhǔn)確性和超前性，并且建立政府的快速反應(yīng)機(jī)制，提高對(duì)市場(chǎng)秩序的整體把握和控制能力。

(二 )統(tǒng)籌兼顧，為社會(huì)提供最基本的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，著眼于解決當(dāng)前最突出的經(jīng)濟(jì)社會(huì)矛盾

面對(duì) 日益嚴(yán)重的社會(huì)穩(wěn)定、“能源荒”及環(huán)境治理問(wèn)題，需要我們徹底打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，推動(dòng)城鄉(xiāng)之間勞動(dòng)力自由流動(dòng)和優(yōu)化配置，完善社會(huì)保障體系，最終實(shí)現(xiàn)農(nóng)民與市民的平等發(fā)展；努力縮小區(qū)域之間的發(fā)展差距 ，對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)行傾斜性的扶持政策；把資源問(wèn)題提高到戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)和解決，既要重視節(jié)約和保護(hù)，又要研究開(kāi)發(fā)節(jié)能技術(shù)，推廣使用新能源等等。

(三 )培育和扶植第三部門(mén)，鼓勵(lì)各種非政府中介組織的發(fā)展