前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的公司財務(wù)存在的問題和不足主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。
幾十年的實(shí)踐表明,我國的證券公司處在一個不斷探索和完善的過程,既有成功,也有失敗,例如南方證券、大鵬證券等券商由于違規(guī)經(jīng)營被中國證監(jiān)會停止從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)營資格,許多券商出現(xiàn)資不抵債。究其原因,既有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境不斷變化的宏觀因素,也有證券公司經(jīng)營管理不善的微觀因素,但歸根到底都是證券公司財務(wù)狀況惡化、資不抵債,所以本人根據(jù)自身的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),以A證券公司為例,就證券公司財務(wù)集中管理模式的相關(guān)問題進(jìn)行了分析和研究。
A證券公司成立于2001年,現(xiàn)有注冊資本52.12億元,員工6000余人,在全國27個省、市、自治區(qū)設(shè)有150多家分支機(jī)構(gòu),A證券公司為廣大客戶提供證券買賣、投資咨詢、財務(wù)顧問、證券發(fā)行與承銷、收購兼并、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理、融資融券、證券投資基金代銷、股指期貨中間介紹業(yè)務(wù)等全方位的證券投、融資服務(wù)。截至2015年底,A證券總資產(chǎn)425億元,凈資產(chǎn)108億元,自2015年起,A證券公司開始實(shí)施財務(wù)集中管理模式。
二、財務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過程中存在的問題
(一)財務(wù)集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)
財務(wù)集中管理模式在證券公司的實(shí)施對于公司財務(wù)管理能力的提高以及經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的獲得都有著一定的促進(jìn)作用,其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個方面,一是通過集中管理,可以有效的降低證券公司的總體成本;第二,財務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)及時、有效的動態(tài)管理,從而能夠保證整個證券公司的高效運(yùn)作;第三,能夠在一定程度上提高會計核算專業(yè)化水平、保證財務(wù)管理各項工作的標(biāo)準(zhǔn)化,有效的降低證券公司的財務(wù)風(fēng)險,使公司的資源得到合理的配置,提高資金的利用率,促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。
(二)財務(wù)集中管理在證券公司實(shí)施過程中存在的問題
據(jù)筆者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對A證券公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn),相比粗放型和分散型的財務(wù)管理模式,財務(wù)集中管理有其自身的優(yōu)勢,但是在實(shí)施過程中依舊存在一些問題和不足,主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
第一,證券公司財務(wù)管理體制方面存在問題,在A公司集中表現(xiàn)的問題就是,財務(wù)人員缺乏獨(dú)立性,缺乏有效的信息反饋渠道、不能高效的實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益;第二,一些證券公司的資金管理效率比較低,例如在A公司,所有的資金都有總部進(jìn)行集中管理,所以工作的壓力和復(fù)雜性比較高,而相關(guān)的工作人員專業(yè)知識和專業(yè)技能卻不夠高、計算機(jī)軟件使用的力度不夠強(qiáng),資金管理效率相應(yīng)的也會有所降低,此外在A公司,對資金監(jiān)控的力度不夠,潛在的財務(wù)風(fēng)險比較大,比較重視利潤考核,卻忽視了現(xiàn)金流的管理;第三,在實(shí)施財務(wù)集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又一問題就是財務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱,財務(wù)預(yù)算績效評價存在問題,例如在A公司存在主觀思想認(rèn)識不足、各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行的制度不一致、績效管理環(huán)節(jié)缺失等問題。
三、優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管理模式的措施
由上述分析可知,相比分散式或其他形式的財務(wù)管理模式,財務(wù)集中管理模式確實(shí)有其自身的優(yōu)點(diǎn),但是在實(shí)踐過程中依舊存在一些問題和不足,所以筆者根據(jù)自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的調(diào)查研究就優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管理模式的措施進(jìn)行了如下分析和研究。
(一)加強(qiáng)對會計人員集中管理的力度
加強(qiáng)對會計人員集中管理的力度是優(yōu)化財務(wù)集中管理模式的基礎(chǔ),所以證券公司可以從以下兩方面著手,一方面,要設(shè)置和優(yōu)化核算中心,做到各司其職,例如A證券公司就設(shè)置了上海、北京、青島等省內(nèi)外33個財務(wù)核算中心并確定了崗位職責(zé)和人員編制,其主要的工作任務(wù)就是服務(wù)和監(jiān)督,以保證各個分支機(jī)構(gòu)管理的規(guī)范性,規(guī)避各種不必要的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險;另一方面就是通過制定并實(shí)施《會計人員管理辦法》、《會計人員考核辦法》等制度規(guī)范來加強(qiáng)對會計人員集中管理的力度,明確規(guī)定計劃財務(wù)總部對各財務(wù)核算中心實(shí)行集中、垂直管理,并定期進(jìn)行崗位輪換和末位淘汰,而考核辦法要從“德”“能”“勤”“績”等多方面進(jìn)行嚴(yán)格的考核。
(二)加強(qiáng)證券公司會計集中核算的力度
會計核算時財務(wù)管理的重要組成部分,所以為優(yōu)化財務(wù)集中管理模式,加強(qiáng)會計集中核算的力度也是十分重要的,所以證券公司首先要加大信息技術(shù)的投入力度,例如A證券公司在優(yōu)化財務(wù)集中管理模式時就引進(jìn)了用友集中式財務(wù)管理信息系統(tǒng),會計核算數(shù)據(jù)由計劃財務(wù)總部統(tǒng)一維護(hù)和管理,核算中心通過遠(yuǎn)程登錄方式,向財務(wù)管理信息系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù);其次,善于應(yīng)用信息系統(tǒng),通過系統(tǒng)控制參數(shù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中控制;此外,要加大人員的參與力度,加強(qiáng)對系統(tǒng)的維護(hù)和優(yōu)化力度,實(shí)現(xiàn)時時預(yù)警、監(jiān)控、分析,完整反映客戶資金信息,有效強(qiáng)化風(fēng)險防范。
(三)加強(qiáng)資金集中管理的力度
資金是證券公司運(yùn)作的根基,所以加強(qiáng)資金集中管理的力度,對于財務(wù)集中管理模式的優(yōu)化也是十分有效的,所以證券公司可以從以下幾方面著手,第一,實(shí)施收支兩條線和自有資金集中管理模式,即收入和支出完全分開,收入賬戶用于收取收入,總部可以按照分支機(jī)構(gòu)的需要定期撥付一定的日常費(fèi)用;第二,對客戶資金實(shí)現(xiàn)集中管理,實(shí)行嚴(yán)格的資金調(diào)撥審批制度,任何個人都無權(quán)單獨(dú)調(diào)動客戶交易結(jié)算資金,分支機(jī)構(gòu)必須將所有客戶交易結(jié)算資金上存公司總部,財務(wù)還要通過完善資金審批制度、定期進(jìn)行壓力測試等方法來加大對分支機(jī)構(gòu)的資金管理力度,A公司就是通過此方法有效的規(guī)避了公司私自挪用客戶資金的風(fēng)險;第三,加大資金集中監(jiān)控的力度,可以通過完善和優(yōu)化客戶資金獨(dú)立存管系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)開戶、交易、結(jié)算和資金劃撥等環(huán)節(jié)的風(fēng)險并進(jìn)行管理。
(四)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度
加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度是優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管理模式的又一重要舉措,A證券公司為加強(qiáng)財務(wù)集中管理的力度就推進(jìn)了全面預(yù)算管理系統(tǒng),從預(yù)算編制、預(yù)算核定、預(yù)算執(zhí)行控制與歸集、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算匯總分析、預(yù)算考核等方面全面入手,確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與,并在這個過程中加大了信息技術(shù)的投入和使用力度,采用了OA辦公軟件,實(shí)施了ERP管理系統(tǒng),進(jìn)而不僅提高了A公司全面預(yù)算管理的力度,而且使得財務(wù)集中管理模式得到了進(jìn)一步的優(yōu)化和完善。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;財務(wù)管控;問題建議
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)識別碼:A 文章編號:1001-828X(2016)025-000-01
一、引言
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨的風(fēng)險困難也就越來越多。所以,在企業(yè)的財務(wù)管理上就需要更加嚴(yán)格的要求才能盡量的規(guī)避風(fēng)險;特別是對于大型的集團(tuán)公司來說,財務(wù)管控建設(shè)尤為重要。但是在實(shí)際的工作過程中,現(xiàn)有的集團(tuán)公司財務(wù)管控存在著一些問題,接下來我將進(jìn)行問題的探討分析。
二、集團(tuán)公司財務(wù)管控目標(biāo)及原則
集團(tuán)管控主要是為了服務(wù)于集團(tuán)的整體戰(zhàn)略、整合集團(tuán)公司的財務(wù)資源及合理的配置財務(wù)權(quán)限這三個方面。集團(tuán)的財務(wù)管控原則主要是合法性原則、合理性原則、全面性原則、成本效益性原則及風(fēng)險的有效控制原則。對于集團(tuán)的發(fā)展來說,管控目標(biāo)是最終要達(dá)到的結(jié)果,而原則是在財務(wù)管控過程中需要執(zhí)行的原則。對于一個集團(tuán)公司來說,只有明確自身發(fā)展的目標(biāo),按照規(guī)范科學(xué)的發(fā)展原則,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。更重要的是,無論是集團(tuán)現(xiàn)有的財務(wù)管控問題還是我即將提出的建議,跟目標(biāo)和原則都是有關(guān)聯(lián)的,所以熟悉了解財務(wù)管控的目標(biāo)及原則是必要的。
三、集團(tuán)公司財務(wù)管控現(xiàn)有的問題
1.集團(tuán)公司缺少有效的機(jī)制
在現(xiàn)有的集團(tuán)公司中,由于缺少必要的一些管理機(jī)制,導(dǎo)致在進(jìn)行財控管理工作中存在著許多的不足。最主要是有效的激勵機(jī)制和考核機(jī)制。我國的集團(tuán)公司大多數(shù)都是由許多的分級公司共同構(gòu)成,然而分級公司和總公司存在的多種復(fù)雜關(guān)系使得很難完善治理結(jié)構(gòu)。這就造成兩者之間無法形成明確的利益機(jī)制和決策機(jī)制,就導(dǎo)致總公司缺乏對子公司有效的激勵機(jī)制和約束機(jī)制。在沒有有效的管理機(jī)制時,集團(tuán)公司的大多數(shù)項目都無法很好的被完成。
2.集團(tuán)內(nèi)部信息交流不完善
目前,我國大多數(shù)的集團(tuán)公司在信息的搜集、管理上還處于比較落后的階段,不能有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各個部門的信息資源去處理信息,大多數(shù)任然集中于集成和數(shù)據(jù)管理。集團(tuán)下的各個子公司為了自身的利益最大化可能會對信息進(jìn)行修改,使得集團(tuán)不能準(zhǔn)確的掌握正確的信息使得集團(tuán)在信息資源的利用上大大的削減。再有,因?yàn)樾畔⒌腻e誤不能對集團(tuán)旗下的公司進(jìn)行有效的稽核和風(fēng)險控制,形成決策和投資風(fēng)險。
3.集團(tuán)財務(wù)管控理念應(yīng)該更加的現(xiàn)代化
受到現(xiàn)有的集團(tuán)與其旗下公司行政隸屬關(guān)系的影響,總公司在對子公司進(jìn)行財務(wù)管控時存在很多講人情的成分,缺乏規(guī)范性,沒有平等的對待公司的每一個員工。再加上沒有整體觀的財務(wù)管控觀念,集團(tuán)沒有很好的和其旗下的子公司進(jìn)行信息的溝通交流,導(dǎo)致公司不能形成規(guī)范、完整的財務(wù)管控體系,使得集團(tuán)財務(wù)水平的提高受阻。
4.集團(tuán)在并購后缺乏深度整合
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,越來越多的企業(yè)為了擴(kuò)大自身的規(guī)模都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)牟①徶亟M;整合后的集團(tuán)下屬企業(yè)有著各自不同的發(fā)展目標(biāo),而這些不同的發(fā)展目標(biāo)給集團(tuán)的整體發(fā)展帶來了很大的影響。對于沒有實(shí)現(xiàn)并購后深度整合的集團(tuán)來說,信息資源在集團(tuán)內(nèi)部不能得到有效的共享,資源的不合理利用,使得原有的集團(tuán)優(yōu)勢不明顯。
四、集團(tuán)公司財務(wù)管控改進(jìn)建議
1.建立科學(xué)有效的績效考核體系
在實(shí)際的工作過程中,大多數(shù)的企業(yè)的績效考核業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)都是通過短期的財務(wù)結(jié)果來制定的,沒有真正科學(xué)、有效的績效考核體系。這對于集團(tuán)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展不利。我們可以采用“基于EVA的KPI考核體系”,這樣就可以有效的解決上述考核體系的不足之處。
2.加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的信息化建設(shè),建設(shè)財務(wù)分析和評價系統(tǒng)
對于一個企業(yè)的發(fā)展來說,有效的信息交流是十分必要的。但是在目前的集團(tuán)財控管理中正是因?yàn)槿狈τ行У男畔⒔涣?,為了解決這個問題我們可以在流程優(yōu)化和IT集成環(huán)境下,將集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、核算體系及內(nèi)部控制機(jī)制等通過信息平臺進(jìn)行融合,強(qiáng)化集團(tuán)公司的整體掌控能力和決策能力。集團(tuán)公司的財務(wù)管控不只是控制結(jié)果,對于過程也是需要一定的控制的。定期的財務(wù)分析、評價是有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制及信息反饋機(jī)制;在日常的工作中,可以要求集團(tuán)內(nèi)的各個財務(wù)部門定期的編制管理報告,這樣可以及時的掌握了解企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。并且通過分析集團(tuán)的財務(wù)狀況,為集團(tuán)的重要決策提供要有效的依據(jù)。
3.更新財務(wù)管控理念,構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財務(wù)管控體系
傳統(tǒng)的財務(wù)管控理念,對于現(xiàn)在的集團(tuán)公司來說已經(jīng)不適用了;因此,我們應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場,再加上自身公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),構(gòu)建一個新的財務(wù)管控理念,要盡可能的現(xiàn)代化。再有就是在此基礎(chǔ)之上,構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財務(wù)管控體系。對于集團(tuán)公司財務(wù)管理來說,有效的財務(wù)管控體系是最重要的部分。首先,要明確集團(tuán)公司的管理模式,明確母子公司之間的財務(wù)關(guān)系及協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制。另外,加強(qiáng)對子公司的經(jīng)營活動的監(jiān)督。在這方面,可以直接由集團(tuán)委派財務(wù)總監(jiān)到子公司進(jìn)行監(jiān)督。為了確保監(jiān)督機(jī)制的有效,要定期的更換財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理,獎懲結(jié)合進(jìn)行管理。
4.對并購后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合,對集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理
為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)并購后內(nèi)部資源的有效共享,要及時的對并購后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合。在整合的過程中,要注意以集團(tuán)總部的效益益為前提,在不損害集團(tuán)總部效益的情況下,再考慮集團(tuán)旗下的各個子公司的效益。全面預(yù)算管理是一種有效的財務(wù)管控手段。它可以使企業(yè)內(nèi)部的管理控制得到加強(qiáng),與此同時優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部的資源配置,還能夠促進(jìn)集團(tuán)的管理水平及整體競爭力的提升。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),建立預(yù)算、績效考核及戰(zhàn)略規(guī)劃為一體的全面預(yù)算管理體系。在財務(wù)管控中,充分的發(fā)揮其作用,提升集團(tuán)的核心競爭力。
五、結(jié)語
總的來說,集團(tuán)在財務(wù)管控上還存在許多的不足,我們應(yīng)該根據(jù)自身公司所存在的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整解決。財務(wù)管控作為集團(tuán)管理的核心內(nèi)容,在提升集團(tuán)的核心競爭力中起著重要的作用,所以做好集團(tuán)的財控管理工作是必要的,這對于集團(tuán)未來的發(fā)展是必要的。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:上市公司 財務(wù)管理 創(chuàng)新 改革
一、前言
在科技和經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新時代,社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善,市場競爭的日益激烈,隨著上市公司在數(shù)量上的不斷增長,在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用也越發(fā)明顯。市場經(jīng)濟(jì)是一把雙刃劍,既給上司公司帶來機(jī)遇,也同時帶來挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)的不斷改革和發(fā)展之下,要重視對財務(wù)管理創(chuàng)新。目前,上市公司的財務(wù)管理存在著不足與問題,現(xiàn)行的財務(wù)管理體系的有需要改革創(chuàng)新之處,以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。財務(wù)管理創(chuàng)新通過綜合分析的方式,影響財務(wù)管理創(chuàng)新的因素包括:公司的營運(yùn)盈利能力、償債能力、公司的成長能力及資產(chǎn)利用率等。財務(wù)管理創(chuàng)新對上市公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,增強(qiáng)財務(wù)管理創(chuàng)新,對加強(qiáng)上市公司的市場競爭力有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。
二、財務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)涵與方式
(一)財務(wù)管理創(chuàng)新的理念
從傳統(tǒng)的計劃理念向新時期的市場經(jīng)濟(jì)下的財務(wù)管理創(chuàng)新理念的轉(zhuǎn)型。通過對財務(wù)管理的風(fēng)險觀念、現(xiàn)金流量、利潤、人才價值與知識效益的綜合分析,形成的財務(wù)管理為核心的新型公司管理體系。在市場經(jīng)濟(jì)的背景中,市場主體在多變的市場信息中,對公司利益的盈虧的影響因素存在著許多的變數(shù)與不定性,公司要增強(qiáng)自身的市場競爭力,就必須積極樹立公司管理的風(fēng)險觀念,重視對公司財務(wù)的收入、利潤及資產(chǎn)成本的管理考核,加快財務(wù)管理創(chuàng)新的步伐。
在上市公司營運(yùn)活動中,現(xiàn)金流量的觀念的轉(zhuǎn)變也是財務(wù)管理創(chuàng)新理念的組成部分,現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營質(zhì)量的直接表現(xiàn),相較于利潤狀況,現(xiàn)金流量對公司企業(yè)的發(fā)展更具有舉足輕重的作用。公司的經(jīng)營活動需要保證現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量的缺少會對公司財務(wù)狀況造成消極作用,加強(qiáng)控制現(xiàn)金流量,重視管理公司現(xiàn)金的收支狀況。
對利潤的追求是公司經(jīng)營活動的宗旨,財務(wù)管理對公司利潤的實(shí)現(xiàn)有著積極的促進(jìn)作用,在財務(wù)管理創(chuàng)新理念中強(qiáng)調(diào)對利潤觀念的樹立,通過對公司的收支狀況及資產(chǎn)成本、費(fèi)用情況的控制和考核,加強(qiáng)財務(wù)的管理創(chuàng)新,有利于公司獲取最大化的利益。
財務(wù)管理創(chuàng)新的理念不同于傳統(tǒng)的財務(wù)管理,由傳統(tǒng)型的以“公司最大化的價值利益”向新型的財務(wù)管理轉(zhuǎn)變,財務(wù)管理創(chuàng)新是以可持續(xù)發(fā)展為前提,在新時期的環(huán)境下,公司的經(jīng)濟(jì)利益與經(jīng)營人、所有者、債權(quán)人等的利益息息相關(guān),在新形勢下,上市公司的經(jīng)濟(jì)模式形成利益平衡機(jī)制,公司利益不僅僅只局限于獲取更多的經(jīng)濟(jì)價值及效益,而是在獲取經(jīng)濟(jì)價值的同時也要保證公司的社會利益,改革傳統(tǒng)的以犧牲社會利益為代價而獲取的經(jīng)濟(jì)利益,強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值獲得增長的同時,也保證社會的可持續(xù)發(fā)展。
(二)財務(wù)管理創(chuàng)新的方式與手段
在新形勢發(fā)展背景下,上市公司的財務(wù)管理內(nèi)涵都發(fā)生了相應(yīng)的改變,公司的發(fā)展與運(yùn)作都以自然資源、信息資源、市場資源、人力資源等以基礎(chǔ),這些因素也是導(dǎo)致財務(wù)管理發(fā)生改變的直接原因。在籌資管理上,由傳統(tǒng)型的“物質(zhì)資本”向“物質(zhì)與知識資本”的新型模式發(fā)展,在投資管理上,實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險和智力投資為主要的形式,在收益分配上,腦力勞動的人員成為公司的主力軍,以貢獻(xiàn)為主的分配方式將會取代原先的“按勞分配”。
隨著財務(wù)管理的理念創(chuàng)新,財務(wù)管理的內(nèi)涵和方式都發(fā)生相應(yīng)的變革,財務(wù)管理創(chuàng)新的手段自然也相應(yīng)的發(fā)生變革,使之更為適應(yīng)時代和市場的需要。財務(wù)管理手段發(fā)生的變革主要是通過使用現(xiàn)代的科技和網(wǎng)絡(luò)信息,實(shí)現(xiàn)信息、資金、物流互相結(jié)合統(tǒng)一的財務(wù)管理模式,改革以人工的手段進(jìn)行公司生產(chǎn)及投資、經(jīng)營的管理方式,以網(wǎng)絡(luò)和科技的方式,減少人工方式的時效性差和錯誤率高的情況,以及數(shù)據(jù)的保管丟失等問題。在網(wǎng)絡(luò)和科技信息的管理方式上,財務(wù)管理可以通過網(wǎng)絡(luò)信息而對公司的各方面進(jìn)行綜合管理及核算,遠(yuǎn)程管理成為主要途徑,促使財務(wù)管理由分散化向集中化發(fā)展。優(yōu)化了公司的財務(wù)結(jié)構(gòu),改革了舊的財務(wù)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動與公司的資源配置不協(xié)調(diào)的狀況,促進(jìn)公司的企業(yè)管理范圍有效性的擴(kuò)大,由公司內(nèi)部擴(kuò)展到外部,由公司局部活動擴(kuò)展到整體。
財務(wù)管理創(chuàng)新是從傳統(tǒng)型的“以事后分析”為主的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥萍嫉膭?chuàng)新為主導(dǎo)是新型模式,將人力資源的價值管理作為公司新型財務(wù)管理模式的重心,輔助以風(fēng)險管理為管理創(chuàng)新的主線,運(yùn)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理和分析手段。依據(jù)公司的會計管理體制分為三個層面,財務(wù)、管理及責(zé)任的會計體系,適應(yīng)新形勢市場的要求,構(gòu)建財務(wù)管理創(chuàng)新的模式。
三、分析上市公司財務(wù)管理的狀況及問題
上市公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題,推動了財務(wù)管理創(chuàng)新的進(jìn)程及肯定改革創(chuàng)新的必要性。在目前上市公司的財務(wù)管理存在著明顯問題與不足,首先,公司在管理活動中,并為充分發(fā)揮財務(wù)管理的積極作用,提高了公司經(jīng)營的風(fēng)險系數(shù),建立健全和完善的財務(wù)管理監(jiān)管制度,保證財務(wù)投資的正確率。公司普遍存在著資金出現(xiàn)外循環(huán)的情況,因?yàn)樨攧?wù)管理監(jiān)督體系的不健全,導(dǎo)致上市公司的財務(wù)監(jiān)督不能實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理,以致公司的經(jīng)營風(fēng)險極大的提高。其次,公司對經(jīng)營信息的匯總和整理,主要是通過投資公司提供的相關(guān)資料數(shù)據(jù),以此把握公司績效和生產(chǎn)經(jīng)營情況的把握。在市場經(jīng)濟(jì)的背景下,公司的經(jīng)營活動會受到諸多因素的影響,例如,國家的優(yōu)惠政策、宏觀調(diào)控政策等,公司單純地運(yùn)用法定報表經(jīng)營的利潤進(jìn)行控制調(diào)節(jié),會造成統(tǒng)計結(jié)果的準(zhǔn)確性和時效性欠佳,也為未充分發(fā)揮報表的價值。此外,在公司的績效考核上,以公司的營運(yùn)狀況為考核的前提,報表的利用價值的欠佳將會對績效考核產(chǎn)生消極的影響,從而最后造成不能精準(zhǔn)把握公司經(jīng)營狀況,成為公司追求利益最大化的阻礙。最后,由于上市公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)上存在的區(qū)別和差異,流通股和非流通股的不同結(jié)構(gòu),非流通股一般會占取較大的比重。上市公司的管理制度自身的表現(xiàn)出分散及控制、制約體制的不健全,需要公司加強(qiáng)對經(jīng)營活動的控制和監(jiān)管。目前,大部分的上市公司都是采取以內(nèi)部控制為主的管理機(jī)制,但是存在對內(nèi)部控制的特點(diǎn)和本質(zhì)缺乏深刻的認(rèn)識,忽視對內(nèi)部控制體制的建立和完善,導(dǎo)致公司的執(zhí)行力下降,公司的內(nèi)部管理工作不能有效進(jìn)行,健全公司的內(nèi)部管理控制機(jī)制,對增強(qiáng)公司管理的執(zhí)行力和競爭力有著重大的意義。
四、上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新的對策及表現(xiàn)
(一)上市公司實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新的對策
在新時期,加強(qiáng)公司內(nèi)部的控制和核算,可以保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時效性,充分發(fā)揮公司會計監(jiān)管的積極作用,就目前的形勢來看,上市公司的財務(wù)管理以財務(wù)的監(jiān)管控制及集中核算作為基礎(chǔ)和前提。在網(wǎng)絡(luò)科技信息化的大環(huán)境下,利用網(wǎng)絡(luò)科技手段對公司是財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)與方式進(jìn)行合理的調(diào)整優(yōu)化,保證公司財務(wù)信息的及時性及價值利用,在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的暢通與共享。對上市公司的內(nèi)部控制與集中核算發(fā)揮其靈活性及針對性,依據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展的具體情況進(jìn)行分析考慮,及對財務(wù)管理一體化與內(nèi)部控制的設(shè)定和運(yùn)作,有效實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)管理創(chuàng)新。
實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要決策,還需要加強(qiáng)對公司資金的風(fēng)險管理。公司需建立風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)與體制,實(shí)現(xiàn)以財務(wù)部門為管理的中心,輔助以證券與審計的工作監(jiān)督與配合,降低公司管理的風(fēng)險,增強(qiáng)公司的財務(wù)控制與風(fēng)險的識別能力。此外,在公司建立和完善資金的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),通過對定性和定量指標(biāo)的控制及設(shè)定,從而對公司的政策及管理作出及時調(diào)控。
(二)上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新的表現(xiàn)
上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新要針對公司內(nèi)部管理存在的問題和狀況,實(shí)施有效調(diào)整措施。首先,公司要實(shí)證分析財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),重視對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)用,有利于及時對財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險作出決策和判斷。通過對公司的利潤表、現(xiàn)金流量、負(fù)債表等的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)算,并對高科技的SPSS軟件的運(yùn)用,設(shè)立新型的系統(tǒng)模板,結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況,及時調(diào)整修正公司的模板,發(fā)揮系統(tǒng)的實(shí)用性,通過對單變量和多變量模型綜合利用,保證財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。其次,分析公司的財務(wù)預(yù)警實(shí)現(xiàn)對模板的建構(gòu)。收支性與現(xiàn)金性的財務(wù)風(fēng)險是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的主要原因,而對模板的建構(gòu),在速動比率的負(fù)相關(guān)性、控制活動及信息的溝通,這三個方面與傳統(tǒng)財務(wù)理論存在著明顯的不同。速動比率與公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力相關(guān),速度比率的高低決定了公司對短期債務(wù)的償還能力??刂苹顒拥氖┬惺枪芾韺拥母黜椪叩靡杂行?shí)行的保證,通過對公司的管理層實(shí)施必要的措施,以應(yīng)對在公司經(jīng)營的風(fēng)險。再次,對公司財務(wù)集中管理采取措施,充分利用公司資源的優(yōu)勢,增強(qiáng)公司的資本經(jīng)營。運(yùn)用資金集約化的管理,實(shí)現(xiàn)控制資金的流向,從而對資金的使用率進(jìn)行提升。最后,實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新必須以改變公司財務(wù)管理的理念為基礎(chǔ),改革財務(wù)管理以應(yīng)對股改后的公司狀況,適應(yīng)市場和時代的發(fā)展,制定出適合公司情況的財務(wù)戰(zhàn)略,降低公司在經(jīng)營活動中的短視行為,實(shí)現(xiàn)公司的在市場競爭中獲得發(fā)展與生存。
五、結(jié)語
在新形勢下,財務(wù)管理在上市公司管理中占有著核心的地位,加強(qiáng)公司的財務(wù)管理對公司的戰(zhàn)略發(fā)展具有舉足輕重的作用,上市公司的財務(wù)創(chuàng)新是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)化和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,財務(wù)的集中管理是公司財務(wù)管理發(fā)展的新型模式,為了促進(jìn)上市公司在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中獲取最大化的經(jīng)濟(jì)利益,推進(jìn)上市公司的財務(wù)管理的國際化進(jìn)程,實(shí)行財務(wù)的集中管理,有利于優(yōu)化公司的資源的配置,保證財務(wù)會計信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性,提高公司的財務(wù)管理水平,降低公司的財務(wù)風(fēng)險,及時對面臨的危機(jī)采取有效的措施,提升上市公司的企業(yè)價值,增強(qiáng)市場競爭力,使公司的在長期競爭獲得可持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]仇宇紅.試析國有企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新[J].天津經(jīng)濟(jì),2007(11):74
[2]陳艷萍.上市公司財務(wù)管理的對策研究[J].新經(jīng)濟(jì),2012(2):170
1.公司財務(wù)監(jiān)督的基本理論
財務(wù)監(jiān)督是事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織,通過組織財務(wù)活動來事前指導(dǎo)、事中控制以及事后評價各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動工作。財務(wù)監(jiān)督的范圍主要分布在股東大會與董事會之間、董事會與經(jīng)理班子之間以及經(jīng)理班子與其下屬的部處科室和子公司之間。從廣義上來說,財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容可以簡單概括為資金流的合規(guī)性、合法性以及合理性。由于財務(wù)監(jiān)督的涉及面非常廣泛,因而其監(jiān)督方式也呈現(xiàn)出了多元化的特點(diǎn),主要包括股票期權(quán)、業(yè)績報告與分析、考核指標(biāo)體系、審計、人員控制、內(nèi)控制度建設(shè)以及資金管理模式的整體規(guī)劃等,其中資金管理模式的整體規(guī)劃是公司財務(wù)監(jiān)督的重要方式。從目前的實(shí)際情況來看,我國絕大多數(shù)企業(yè)的資金使用效率均比較低,普遍存在資金“體外循環(huán)”的現(xiàn)象,究其原因主要是由于公司的資金管理模式比較落后。例如,我國一家大型航空企業(yè)集團(tuán),由于沒有充分意識到這一點(diǎn),將集團(tuán)內(nèi)部的許多車間和分廠都劃分成了獨(dú)立的核算單位,并且向每個核算單位發(fā)放了銀行帳號,集團(tuán)的資金分散在各個核算單位的賬戶上,最終導(dǎo)致資金分散且賬面和賬戶資金出現(xiàn)不統(tǒng)一的情況。這樣的資金管理方式連基本的資金集中掌握都無法做到,更談不到資金的高效使用。面對各種各樣的資金管理模式,公司應(yīng)該充分集合自身的實(shí)際特點(diǎn),選擇科學(xué)合理的資金管理模式,充分保證公司的資金流得到有效控制。如中海油目前在資金管控上就做了大膽嘗試,借助財務(wù)公司的平臺將資金集中統(tǒng)一管控,利用閑時資金進(jìn)行一些短期理財投資,真正用好每一分錢,提高資金的使用效率。當(dāng)然,投資增值活動的開展,更要有一套嚴(yán)密的內(nèi)控制度把關(guān),以防范投資活動的高風(fēng)險。財務(wù)的監(jiān)督職能,不光在資金領(lǐng)域,還更廣泛的體現(xiàn)在其他領(lǐng)域,如成本管理領(lǐng)域,越來越多的公司開始認(rèn)識到產(chǎn)品設(shè)計在產(chǎn)品成本管理當(dāng)中的重要性。相同的產(chǎn)品,如果有一個好的設(shè)計,便可以大大降低產(chǎn)品的制造成本,相反的,產(chǎn)品設(shè)計不好,則會大大增加制造成本。
2.公司財務(wù)監(jiān)督存在的主要問題
(1)監(jiān)督體制不完善且監(jiān)督力度不足。在我國,企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督并沒有明確的制度與法規(guī)保障,企業(yè)中財務(wù)部門的定位通常只是財務(wù)管理和會計核算,使得財務(wù)部門的監(jiān)督職能無法得到人們的廣泛認(rèn)可,從而使監(jiān)督工作的順利開展受到極大的影響。同時,監(jiān)督體制的不完善直接導(dǎo)致了監(jiān)督力度不足,相關(guān)監(jiān)督部門缺乏良好的風(fēng)險意識,往往無法充分意識到潛在的風(fēng)險,如某些長時間導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本增加的連續(xù)性活動,就可能是公司長期存在的問題與風(fēng)險,但這些問題往往比較隱蔽,不易被發(fā)現(xiàn)。長時間疏忽,就有可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重?fù)p失。(2)公司財務(wù)監(jiān)督人員的意志比較薄弱。作為一名合格的財務(wù)監(jiān)督人員,首先應(yīng)該肩負(fù)起維護(hù)公司利益不被侵犯的重任,換而言之,財務(wù)監(jiān)督人員必須秉持廉潔奉公的思想態(tài)度,堅決抵制誘惑、擁有超越常人的意志。這些對于常人而言,確實(shí)是非常困難的,在巨大的誘惑面前,想要堅決抵制是需要很大勇氣的。部分企業(yè)由于缺乏嚴(yán)格的把關(guān),導(dǎo)致某些意志薄弱人員加入到公司的財務(wù)監(jiān)督行列,當(dāng)這些人員受到貪污人員的誘惑時,往往會與他們同流合污,最終造成公司的資金虧空。(3)財務(wù)監(jiān)督制度中存在許多可操作性差的環(huán)節(jié)。通常情況下,公司的財務(wù)監(jiān)督制度中,往往存在著諸多可操作性差的環(huán)節(jié),比如現(xiàn)場驗(yàn)收,該環(huán)節(jié)是在理論中不斷強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督的職能,在理論上有效防止虛假業(yè)務(wù)的發(fā)生,但是由于驗(yàn)收制度、職責(zé)及權(quán)限的不明確,使驗(yàn)收工作有名無實(shí)。同時在實(shí)際工作中,由于驗(yàn)收的貨物量大且內(nèi)容復(fù)雜,造成驗(yàn)收工作開展比較困難,因此就更需要集思廣益,破解驗(yàn)收難題,真正建立起符合實(shí)際、科學(xué)合理且便于操作的驗(yàn)收方法,最大限度的規(guī)避風(fēng)險。明確驗(yàn)收職責(zé)與方法,真正讓驗(yàn)收工作落到實(shí)處,使驗(yàn)收人員明白如果自己監(jiān)督不力,會承擔(dān)什么責(zé)任與后果,從而增強(qiáng)監(jiān)督的積極性。同時只要按照制度規(guī)定履行了驗(yàn)收職責(zé),一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,也能合法保護(hù)驗(yàn)收人員的權(quán)益。
3.關(guān)于如何進(jìn)一步完善公司財務(wù)監(jiān)督的有效措施
3.1不斷完善企業(yè)道德建設(shè)
要想使我國的公司財務(wù)監(jiān)督得到進(jìn)一步完善,首先必須不斷完善企業(yè)道德建設(shè)。一個企業(yè)除了需要重視經(jīng)濟(jì)效益以外,還應(yīng)該充分注重精神文明的建設(shè)工作,只有當(dāng)企業(yè)擁有正確的價值觀和道德觀時,才能夠獲得健康可持續(xù)發(fā)展。因此,進(jìn)一步完善公司財務(wù)監(jiān)督的根本在于自我道德的約束[1]。而一個企業(yè)的道德觀是所有管理人員和工作人員道德觀的集中體現(xiàn),尤其是公司的高層管理人員,他們擁有著最高的權(quán)利,因而他們的每一個決策都直接關(guān)系到公司的利益,公司的決策人員就是整個公司的引導(dǎo)人,他們的言行舉止對于各個層面的執(zhí)行人員以及基層工作人員具有良好的帶動作用,決策人員是否能夠嚴(yán)格恪守職業(yè)道德,不僅關(guān)系到他們的修養(yǎng)問題,同時還關(guān)乎到公司的興衰存亡問題。因此,只有公司的全體人員都嚴(yán)格恪守職業(yè)道德,樹立正確的道德觀,才能充分保證公司的健康發(fā)展。
3.2建立健全內(nèi)部控制制度
要想使我國的公司財務(wù)監(jiān)督得到進(jìn)一步完善,還必須建立健全內(nèi)部控制制度。如果缺乏合理有效的運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制,無疑會使資金的審批、下?lián)芤约斑\(yùn)營等業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)混亂,從而使得整個管理過程模糊不清,出現(xiàn)管理漏洞,增加風(fēng)險,因此,企業(yè)必須建立并不斷完善內(nèi)控制度和流程,將各項漏洞風(fēng)險關(guān)進(jìn)制度的牢籠里。內(nèi)控制度、流程的制定與設(shè)計,要以基層為根基,中層來協(xié)調(diào),頂層戰(zhàn)略設(shè)計與監(jiān)督管理,最終使公司在周密嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控管控下規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn),讓各項工作有制度可遵循,有標(biāo)準(zhǔn)可參照,有規(guī)范流程引導(dǎo)。
3.3積極推行財務(wù)總監(jiān)制度
要想使我國的公司財務(wù)監(jiān)督得到進(jìn)一步完善,切實(shí)執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)制度無疑也是有效措施之一。公司的財務(wù)總監(jiān)是由公司董事會決定聘請的,其主要職責(zé)是在公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的情況之下,嚴(yán)格檢查被監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況,充分保證公司各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況的真實(shí)性和合法性,使投資者的利益得到有效保護(hù),并確保公司經(jīng)理人員能夠?qū)崿F(xiàn)任期內(nèi)的所有目標(biāo)。具體而言,積極推行財務(wù)總監(jiān)制度的優(yōu)點(diǎn)主要包括以下幾個方面:第一,有財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對公司的各項重大經(jīng)濟(jì)支出項目進(jìn)行嚴(yán)格審查,能夠有效避免公司資金的流失。第二,財務(wù)總監(jiān)必須參與公司經(jīng)濟(jì)計劃和業(yè)務(wù)預(yù)算等重大活動,能夠在源頭進(jìn)行監(jiān)督,防患于未然。第三,由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度,能夠使公司各法人、相關(guān)利益主體以及治理主體在財務(wù)管理上的權(quán)利受到限制,從而能夠有效避免權(quán)利過于集中而造成經(jīng)濟(jì)失控的現(xiàn)象。第四,財務(wù)總監(jiān)職業(yè)明確,擁有參與公司經(jīng)濟(jì)決策的權(quán)利,監(jiān)督過程貫穿于各項經(jīng)濟(jì)活動的全過程,大大增加了監(jiān)督的力度[3]。例如,某國有企業(yè)在建立財務(wù)總監(jiān)制度之后,在財務(wù)收支管理標(biāo)準(zhǔn)方面對企業(yè)的籌資、投資、收入分配以及日常經(jīng)營活動,實(shí)施了監(jiān)督控制,取得了良好的財務(wù)監(jiān)督效果。
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)集約化;基層供電公司;ERP
隨著“SG186”工程的成功完成,財務(wù)集約化管理已經(jīng)在國網(wǎng)公司進(jìn)入應(yīng)用階段。各學(xué)者和專家就財務(wù)集約化的應(yīng)用現(xiàn)狀提出了許多看法,王學(xué)亮總結(jié)分析了其成功經(jīng)驗(yàn);溫慶海提出從公司層面、財務(wù)部門層面、業(yè)務(wù)部門層面、工作人員層面推進(jìn)財務(wù)集約化管理;汪力、馮春蘭等從財務(wù)信息化角度分析了財務(wù)集約化管理存在的問題及解決對策;余立軍從組織實(shí)施、業(yè)務(wù)整合、重點(diǎn)選擇和信息化建設(shè)等方面提出電網(wǎng)企業(yè)集約化管理的保障措施建議;周駿以省級電網(wǎng)公司為背景,對資金集約化管理進(jìn)行了分析和論證;王永對網(wǎng)省電力公司財務(wù)集約化體系建設(shè)過程中存在的問題做了分析。本文從基層供電公司的實(shí)際情況出發(fā),分析了財務(wù)集約化管理在基層供電公司實(shí)施過程中面臨的實(shí)踐問題,并提出加強(qiáng)財務(wù)集約化管理在基層供電公司深化應(yīng)用應(yīng)采取的相應(yīng)措施和建議。
一、財務(wù)集約化管理的內(nèi)涵
財務(wù)集約化管理是指以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段,以“強(qiáng)管理、創(chuàng)效益”為核心理念,以手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機(jī)構(gòu)扁平化、財權(quán)集中化、監(jiān)控實(shí)時化、預(yù)算模型化、核算標(biāo)準(zhǔn)化為特征,以增強(qiáng)財務(wù)管控能力、提升運(yùn)營效率和效益為目的的集中、精細(xì)、高效的財務(wù)管理方法。電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)集約化管理體系集中體現(xiàn)為“六統(tǒng)一”和“五集中”。“六統(tǒng)一”即統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織體系、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程;“五集中”包括會計集中核算、資本集中運(yùn)作、資金集中管理、風(fēng)險在線監(jiān)控、預(yù)算集約調(diào)控。
二、財務(wù)集約化管理存在的問題
1.對市場調(diào)研的投入不足
在財務(wù)集約化管理模式下,基層供電公司更偏向于完成經(jīng)上級審批通過的計劃性工作,由于現(xiàn)實(shí)用戶需求的易操作性,基層供電公司會更注重滿足現(xiàn)實(shí)用戶的需求,而對潛在需求缺少足夠的重視,對屬地市場的發(fā)展趨勢和客戶需求了解不足,對市場預(yù)測數(shù)據(jù)的收集、整理、分析不足,不能形成系統(tǒng)的市場挖掘、市場反饋、市場分析、市場滿足等市場應(yīng)對機(jī)制。
2.財務(wù)集約化管理思想認(rèn)識不足
基層供電公司對財務(wù)集約化管理模式的認(rèn)識不足主要體現(xiàn)以下幾個方面:第一,對財務(wù)集約化管理的理念沒有清晰的認(rèn)識;第二,基層供電公司各部門容易將上級公司分解下達(dá)的指標(biāo)和本公司的自身發(fā)展目標(biāo)相混淆;第三,財務(wù)集約化管理過程中需要實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化、制度化等配套體系,導(dǎo)致員工對管理模式和領(lǐng)導(dǎo)安排具有依賴心理,工作沒有積極性、主動性。
3.反饋機(jī)制不健全
財務(wù)集約化強(qiáng)調(diào)管理職能中“計劃、控制”功能的發(fā)揮,主要呈“自上而下”的集中管理模式,要求組織結(jié)構(gòu)等模式統(tǒng)一。缺少基層供電公司向上級反饋的途徑和渠道,基層供電公司感受不到財務(wù)集約化管理模式的優(yōu)越性,不利于調(diào)動基層供電公司的工作積極性,會加劇上級單位和基層供電公司的發(fā)展矛盾。
三、相關(guān)對策措施
1. 堅決貫徹國網(wǎng)公司政策要求
切實(shí)貫徹國網(wǎng)公司和網(wǎng)省公司的政策要求是財務(wù)集約化管理在基層供電公司有效實(shí)施的前提。由此必須將基層供電公司的管理模式納入國網(wǎng)公司的管理體系當(dāng)中,保持各項業(yè)務(wù)活動與上級單位系統(tǒng)的一致性,保證財務(wù)集約化管理的實(shí)施工作在基層供電公司有一個良好的政策環(huán)境。
2. 詳細(xì)制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃
同時完成上級指標(biāo)(集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的要求)和滿足市場需求(公司自身價值最大化的要求)是財務(wù)集約化管理模式下基層供電公司的使命。上級指標(biāo)任務(wù)的完成要求制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,以便科學(xué)、合理地確定上級目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方式和實(shí)現(xiàn)途徑;同時提高市場應(yīng)對能力更加需要制定完整的具有前瞻性的企業(yè)發(fā)展中、長期規(guī)劃,以增強(qiáng)對市場的預(yù)測能力、判斷能力和應(yīng)對能力。
3.努力提高市場預(yù)測能力
思想認(rèn)識是關(guān)鍵,基層公司領(lǐng)導(dǎo)要從轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的戰(zhàn)略高度牽頭學(xué)習(xí)財務(wù)集約化管理理念及方法;執(zhí)行力是重點(diǎn),構(gòu)建統(tǒng)一的組織體系、完善隊伍建設(shè)、運(yùn)用統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)、形成系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化工作流程,增強(qiáng)員工對標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行力;基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基石,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不僅是市場分析的基礎(chǔ),也是財務(wù)集約化管理的重要支撐,必須加強(qiáng)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集、整理、分析、管理;資金支撐是保障,編制數(shù)據(jù)要真實(shí)、編制方法要科學(xué)、編制指標(biāo)要細(xì)化、預(yù)算編制結(jié)果要經(jīng)得起市場的考驗(yàn)。
4.建立反饋機(jī)制
上下級溝通渠道的暢通,不僅有利于上級對下級的控制、監(jiān)管,更有利于上級深入了解下級的實(shí)際情況,基層供電公司同時面對上級單位的剛性要求和易變的市場環(huán)境,要做到計劃和實(shí)際的零差異是比較有難度的,尤其是不可預(yù)測因素如自然災(zāi)害、“地方政府發(fā)展規(guī)劃”的變動等,在超出基層供電公司自身的承受能力時,就需要上級單位能給予基層供電公司足夠的關(guān)心和人、財、物支持,由此有必要建立健全的反饋機(jī)制,保證上級單位和基層供電公司的溝通渠道暢通,降低信息的不對稱程度。
四、結(jié)論
財務(wù)集約化管理是對傳統(tǒng)管理方式的變革,是一項系統(tǒng)性的工程,各部門實(shí)體之間的協(xié)調(diào)溝通是管理提升的關(guān)鍵。不僅需要基層單位順應(yīng)集團(tuán)財務(wù)管理趨勢,服從大局,統(tǒng)一認(rèn)識,在實(shí)踐過程中不斷探索、完善,同時也要求上級單位要考慮基層單位實(shí)際,發(fā)揮優(yōu)勢解決下屬單位的實(shí)際問題,使基層單位能真實(shí)體會到財務(wù)集約化管理的優(yōu)越性。本文仍存在不足,在接下來的研究中將通過定量與定性分析相結(jié)合的方式更深入的研究財務(wù)集約化管理問題。
參考文獻(xiàn):
[1]王學(xué)亮.國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集約化管理經(jīng)驗(yàn)及對電力企業(yè)的借鑒[J].能源技術(shù)經(jīng)濟(jì),2010,22(11):53-57
[2]溫慶海.淺析公司財務(wù)集約化管理-以電網(wǎng)公司為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011,(6):4748
[3]汪力,馮春蘭,石金平.國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化信息化研究與應(yīng)用[J].電力信息化,2011,9(2):5559
[4]余立軍.從企業(yè)價值鏈看電網(wǎng)企業(yè)“三集五大”集約化管理[J].能源技術(shù)經(jīng)濟(jì),2011,23(5):5761
[5]周駿.電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理研究[J].廣東電力,2010,23(10):6669
關(guān)鍵詞:電力公司;財務(wù)集約化管理;重要管理;現(xiàn)狀;對策
自愛迪生發(fā)明電燈泡以來,電力行業(yè)得到不斷發(fā)展,時至今日,電力越來越成為人們生活中不可或缺的一部分,甚至成為一個國家興旺發(fā)達(dá)的前提條件。我國的電力行業(yè)由國家控股,其全名為“中國國家電網(wǎng)公司”,自然而然電力公司成為了國有企業(yè)的重要組成部分,也正是因?yàn)槠鋰蟮男再|(zhì),在人事管理制度上存在諸多缺陷,從而導(dǎo)致了現(xiàn)如今電力行業(yè)財務(wù)集約化管理方面普遍存在工作人員素質(zhì)較低、內(nèi)部監(jiān)督不足、信息化管理平臺建設(shè)不足的一系列問題,針對這樣的形勢,采取相關(guān)措施彌補(bǔ)過失、挽救財務(wù)集約化管理的發(fā)展刻不容緩。
一、電力公司財務(wù)集約化管理的含義
在“十二五”期間我國國家電網(wǎng)公司提出了“三集五大”這一發(fā)展理念,而作為“三集五大”之一的財務(wù)集約化管理,迎合了現(xiàn)如今的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,在具體的歷史進(jìn)程中綻放出了其獨(dú)特的魅力。而所謂的財務(wù)集約化管理主要是指對于生產(chǎn)過程中的人力、物力、財力以及各種生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置,合理分工;對于管理成本盡可能地達(dá)到精簡高效的目的,使得企業(yè)在競爭過程中以壓倒性優(yōu)勢取勝。財務(wù)集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展過程中的必由之路,也是提升市場競爭力的必要保證,但從其實(shí)質(zhì)而言,電力公司的財務(wù)集約化管理的目的是為了使員工更好地為公司服務(wù),從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、提高財務(wù)管理效率,實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展的最終目的。所以不僅是對于電力公司還是對于其它的企事業(yè)單位而言,廣泛真實(shí)地開展財務(wù)集約化管理刻不容緩。
二、電力公司財務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀
市場競爭猶如人類發(fā)展史一般,物競天擇,適者生存,只有不斷適應(yīng)社會發(fā)展趨勢,才能在優(yōu)勝劣汰的競爭中取勝,所以我們有必要對于現(xiàn)如今電力公司財務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀進(jìn)行相關(guān)性分析,在分析的過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題所在從而通過一系列補(bǔ)救措施使其適應(yīng)整個行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。那么,電力公司財務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀到底如何?首先,基層人員心態(tài)素質(zhì)存在重大問題。不僅是對于電力公司的工作人員而言,而且在我國現(xiàn)有的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,許多企事業(yè)單位、公務(wù)員管理部門的工作人員的工作心態(tài)素質(zhì)都較為懶散,缺乏競爭感與壓力感,這從一定程度上阻礙了電力公司財務(wù)集約化管理的發(fā)展進(jìn)程,加強(qiáng)對于工作人員整體素質(zhì)的提高刻不容緩。其次,電力公司財務(wù)管理部門內(nèi)部監(jiān)督混亂,沒有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)部監(jiān)督,相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容缺乏具體規(guī)定,然而這便是由于我國電力公司的財務(wù)部與審計部職能不清才造成的嚴(yán)重后果,眾所周知,有效的監(jiān)督是一個部門自我完善發(fā)展的基礎(chǔ)條件,只有配合強(qiáng)有力的內(nèi)部、外部監(jiān)督才能真正推動電力公司不斷否定自己、發(fā)展自己,所以就是由于缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督,我國電力公司財務(wù)集約化管理的發(fā)展受到了進(jìn)一步的阻礙。最后,在有關(guān)財務(wù)信息化管理平臺建設(shè)方面存在嚴(yán)重缺陷。只有強(qiáng)有力的財務(wù)信息化平臺才能有效地在面臨財務(wù)風(fēng)險時做到事前預(yù)測,事后重建,然而電力公司在其現(xiàn)有的條件下,其財務(wù)信息化管理對于整個集約化管理卻發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用,財務(wù)信息過于分散,只有實(shí)現(xiàn)對于整體財務(wù)信息的高度集中,才能建成一個真實(shí)有效的財務(wù)信息化管理平臺,使其真正實(shí)現(xiàn)信息化,能夠應(yīng)對不同的財務(wù)變化,降低決策失誤率,從而真正推進(jìn)電力公司財務(wù)集約化管理。
三、財務(wù)管理相關(guān)對策
(一)進(jìn)行財務(wù)管理的重要性
資金管理的角度來看,進(jìn)行財務(wù)管理,就強(qiáng)調(diào)了在資金良性循環(huán)的前提下,追求資產(chǎn)的保值和增值。因此,評價某一單位生產(chǎn)發(fā)展的優(yōu)劣,越來越多的人們是從單位資金運(yùn)轉(zhuǎn)的情況來權(quán)衡和考慮了。一般而言,高額的利潤,極有可能掩住了單位資金周轉(zhuǎn)不良的實(shí)際情況。比如,如果某一單位擁有大量逾期應(yīng)收帳款,一方面有可能導(dǎo)致這些應(yīng)收賬款成為壞帳而面臨著極大的風(fēng)險,另一方面又使得了單位的帳面利潤比較大,但實(shí)質(zhì)上并沒有充足的資金來運(yùn)轉(zhuǎn)。另外,如果單位盲目追求短期利益的話,那么容易出現(xiàn)一些短期投資行為,使得了單位的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃以及決策等沒有前瞻性,因而極易出現(xiàn)盲目生產(chǎn)、投資和決策的可能,進(jìn)而導(dǎo)致產(chǎn)品積壓,流動資產(chǎn)雖然可觀,但是單位的投資卻并沒有收到實(shí)效,進(jìn)而影響制約了單位的持續(xù)快速全面發(fā)展。
(二)我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
企業(yè)不僅受內(nèi)部因素的影響,同時外部因素的影響也非常大比如經(jīng)濟(jì)波動、政策調(diào)整、法律條文的更新等等,而內(nèi)部還存在著缺乏技術(shù)管理人才、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不完善,設(shè)備落后、誠信度不高、融資困難等等。如果不能夠很好的把握企業(yè)的內(nèi)部因素并且有效的利用和控制它們,企業(yè)就不能夠生存下來。就目前來看,缺乏企業(yè)發(fā)展的資金仍舊是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。同時財務(wù)管理水平不高,財務(wù)管理的成本控制職能與風(fēng)險控制職能都沒有得到有效的發(fā)揮。在籌資方面,受傳統(tǒng)觀念與企業(yè)信譽(yù)問題的影響,很難得到銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款。在會計賬目方面,管理比較混亂,企業(yè)的決策者無法得到及時、準(zhǔn)確的會計信息,這就影響了企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確性與客觀性。所以企業(yè)必須要提高財務(wù)管理水平,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)、健康的發(fā)展。
(三)財務(wù)信息化管理對策
針對電力公司基層工作人員素質(zhì)低、內(nèi)部監(jiān)督混亂,財務(wù)信息化管理平臺建設(shè)落后等方面的具體問題,電力公司有關(guān)部門有必要迅速作出判斷,并且采取具體措施真實(shí)有效地促進(jìn)電力公司財務(wù)集約化管理的發(fā)展。首先,工作人員的整體素質(zhì)事關(guān)整個電力公司財務(wù)管理集約化的實(shí)施發(fā)展,然而針對工作人員素質(zhì)低下的問題,一方面可通過實(shí)施激勵懲戒機(jī)制激發(fā)其生產(chǎn)工作的積極性,另一方面可通過開展素質(zhì)教育活動,使全體工作人員對于財務(wù)集約化管理產(chǎn)生更為深刻的認(rèn)識,由此在提高其對集約化管理的認(rèn)識的同時促進(jìn)工作素質(zhì)的逐步提升。其次,對于財務(wù)管理部門缺乏內(nèi)部監(jiān)督的相關(guān)問題,應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)審計集中,加強(qiáng)監(jiān)督部門對于各級電力公司的監(jiān)督管理,開展事前審計監(jiān)督,以此確保各級電力部門公務(wù)行為的合法性、合理性,從而完善內(nèi)部監(jiān)督不足的缺陷、不斷推動財務(wù)集約化管理的發(fā)展。最后,針對電力公司信息化管理平臺建設(shè)不足的缺陷,電力公司應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)范,逐步推進(jìn)以ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)的系統(tǒng)建設(shè),使各類財務(wù)信息處于實(shí)時監(jiān)控的狀態(tài),使其在事前決策和事后補(bǔ)救方面發(fā)揮其應(yīng)有的作用,從而在財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)集合共享的狀況下,實(shí)現(xiàn)對于電力公司財務(wù)的管控、配置,由此真正推動電力公司財務(wù)集約化管理的發(fā)展。
四、結(jié)語
財務(wù)集約化管理作為“三集五大”中的重要發(fā)展理念之一,其順應(yīng)了時代的發(fā)展潮流,為企業(yè)的財務(wù)發(fā)展、整體能力的提高都給予了重大的保障,然而如今的電力公司財務(wù)集約化管理卻存在著重大缺陷,不僅表現(xiàn)為工作人員素質(zhì)低下、工作積極性弱等方面,還表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部監(jiān)督和信息化管理平臺建設(shè)差等基礎(chǔ)性缺陷,針對這一系列的具體問題,我們有必要遵循的重要思想———具體問題具體分析,在矛盾普遍性原理的指導(dǎo)下,具體分析矛盾的特殊性,并找出解決矛盾的具體方法,由此針對這一系列問題,首先應(yīng)當(dāng)開展更為深刻的素質(zhì)教育活動、從而不斷推動基層工作人員的素質(zhì)發(fā)展,其次,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,由此規(guī)范各級電力部門的公務(wù)行為。最后,有關(guān)財務(wù)信息化管理平臺的建設(shè),應(yīng)當(dāng)不斷推動數(shù)據(jù)集中,使其適應(yīng)政策、社會環(huán)境的變化,為事前預(yù)測、事后補(bǔ)救做好相關(guān)的信息分析工作??偠灾?,我國電力公司對于工作人員素質(zhì)的提高、內(nèi)部監(jiān)督的補(bǔ)充、信息化平臺的建設(shè)等方面的工作迫在眉睫。
參考文獻(xiàn):
[1]葉冉,孫廣民.信息化背景下分析如何提升電力企業(yè)服務(wù)質(zhì)量[J].科學(xué)與信息化,2017(11).
[2]周志秀,江超,樂琴.電力公司財務(wù)集約化管理中存在的問題及改進(jìn)途徑[J].中國科技投資,2016(30).
[3]王珺.財務(wù)集約化的管理在推動電力公司建設(shè)發(fā)展中的積極作用[J].中外企業(yè)家,2016(18).
在不到一個月的時間內(nèi),要想熟悉和掌握該公司財務(wù)會計的基本操作流程和財務(wù)核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學(xué)、多悟”四多的方式,基本了解了該公司的整體情況和財務(wù)會計概況?,F(xiàn)將此次實(shí)踐活動的有關(guān)情況報告如下:
一、實(shí)踐的內(nèi)容與過程
整個實(shí)踐過程分為三周進(jìn)行,第一周從xxxxx起至xxxxx,在該公司行政、財務(wù)部,跟隨公司財務(wù)科長對整個公司的概況、整個xx公司業(yè)務(wù)的操作過程進(jìn)行一般的了解。
第二周從xxxx起至xxxx,在該公司財務(wù)部,主要學(xué)習(xí)日常財務(wù)核算的全部過程。
第三周從xxx起至xxxx,在該公司財務(wù)部,主要了解公司財務(wù)制度情況和財務(wù)人員的主要職責(zé),討論和學(xué)習(xí)財務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)和做法。
(一)公司概況
(二)具體情況
首先,在第一周時間里,我對公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。xxxxxxxx。
其次,在第二周的時間里,我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對帳單與帳戶進(jìn)行核對,及時編制調(diào)節(jié)表,向主管計學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析。
最后,在第三周的時間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度,對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識。
二、公司在財會方面成功的主要經(jīng)驗(yàn)
幾年來,公司在經(jīng)營不斷發(fā)展,業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的客觀需要的前提下,財務(wù)管理得到各級領(lǐng)導(dǎo)的極大重視,行業(yè)會計制度日趨規(guī)范,會計核算、會計監(jiān)督、會計預(yù)算也更加完善。
(一)合理規(guī)范財務(wù)會計核算基礎(chǔ)。
(二)建立、健全成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄。
(三)進(jìn)一步完善會計報表的編制和管理制度。
(四)建立、健全財務(wù)預(yù)算制度,提高資金利用效率。
三、公司在財務(wù)會計方面存在的主要問題
雖然這次社會實(shí)踐時間很短,但感覺到公司的整個管理,尤其是財務(wù)會計工作比較規(guī)范、出色。由于xxxx,公司財務(wù)會計也面臨著新的挑戰(zhàn),目前我認(rèn)為該公司在財務(wù)會計方面存在以下幾方面的問題:
1、
2、
四、實(shí)踐的收獲和體會
這次在xxxxxxx公司的實(shí)踐,雖然時間不長,但是收獲頗多。開始認(rèn)為社會實(shí)踐只是走走過場形式一下而已,不會對自己有什么幫助,但事實(shí)上,通過這次實(shí)踐,我有了很深的體會,感覺到理論和實(shí)踐之間還是有一定差別的,在實(shí)踐過程中能主動的請教,虛心的學(xué)習(xí),學(xué)會了日常財務(wù)工作的一般流程、盡量把理論知識融入到實(shí)踐中去,使自己的理論知識更上一個臺階,而且實(shí)踐技能與水平得到提高。在實(shí)踐過程中與該公司領(lǐng)導(dǎo)和一般科室人員相處關(guān)系融洽,鍛煉了自己在社會上人與人之間相處的方式、方法,深刻體會到立足于社會是多么不容易的一件事情。
(一)改進(jìn)公司財務(wù)會計方面的建議:
1、
2、
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 財務(wù)管理 問題 建議
一、集團(tuán)公司財務(wù)管理中存在的問題
1、預(yù)算管理問題
目前,我國企業(yè)集團(tuán)中的財務(wù)控制時間比較集中在事后,對事前和事中的控制并沒有給予充分重視,且也沒有建立起有效的集團(tuán)預(yù)算體系,導(dǎo)致事前無預(yù)算,事中的控制也僅限于對年度總體利潤規(guī)劃的控制,并沒有將其分解并具體分配。一旦發(fā)生預(yù)算超支時,公司內(nèi)部較難對其進(jìn)行控制和調(diào)整,僅僅能夠在事后總結(jié)一些經(jīng)驗(yàn),這對公司財務(wù)管理工作來講,屬于重大失誤。多數(shù)集團(tuán)公司也沒有將預(yù)算控制管理細(xì)化到月份、季度和年度,這些都會導(dǎo)致事中控制起不到任何實(shí)際作用。
2、資金管理問題
就目前我國企業(yè)集團(tuán)中的資金管理現(xiàn)狀來講,尚無有效的資金管理體系,各個子公司在自行負(fù)責(zé)資金的過程中存在著諸多問題,例如集團(tuán)無法對子公司的資金流向、質(zhì)量等進(jìn)行考察,無法對真實(shí)財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和審核;集團(tuán)內(nèi)部的資金資源配置不夠均衡,一些子公司中可能資產(chǎn)大量閑置,而另一些子公司中可能資金出現(xiàn)緊缺;集團(tuán)公司無法對資金進(jìn)行統(tǒng)一的、集中的管理,導(dǎo)致資金規(guī)模效應(yīng)無法發(fā)揮出來,融資的成本依然居高不下;集團(tuán)無法對子公司的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和管理,例如基層的一些抵押擔(dān)保等。
3、管理配置問題
隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展壯大,公司對外會計報告的重要性逐漸凸顯出來。針對外部投資人來講,想要與企業(yè)進(jìn)行合作或是交易,就必要要了解自己投入之后的資本保值和增值情況,如果單單依靠企業(yè)對外披露的會計報告中的信息,無法滿足外部投資者的需求。另外,企業(yè)內(nèi)部由于資金管理權(quán)限不明確,因此導(dǎo)致一些資金和資產(chǎn)無人管理,造成資金和資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。
4、投資決策管理問題
由于集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)比較龐大,組織結(jié)構(gòu)不夠規(guī)范,內(nèi)部聯(lián)系并不緊密,因此在投資決策時,監(jiān)管工作的力度往往比較薄弱,投資決策的管理工作也僅僅是流于形式、流于表面,并沒有深入到內(nèi)部和深層中。當(dāng)集團(tuán)公司的管理者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動決策時,不但缺乏決策事前管理控制機(jī)構(gòu),而且也缺乏準(zhǔn)確的、客觀的、完整的財務(wù)報告和會計信息作為決策依據(jù)。這樣的情況,極容易導(dǎo)致集團(tuán)公司決策的失誤,從而影響到整個集團(tuán)公司的經(jīng)營和發(fā)展。
二、集團(tuán)公司財務(wù)管理的建議
1、轉(zhuǎn)變觀念
在傳統(tǒng)意義中的財務(wù)管理,一般就是指企業(yè)在在生產(chǎn)過程中,對企業(yè)籌集、使用、消耗、收回、分配資金等活動進(jìn)行管理。而隨著社會的不斷進(jìn)步,財務(wù)管理的概念逐漸發(fā)生變化,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求,從企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人身上開始,逐步轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念。通過組織一些培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動,讓企業(yè)內(nèi)部人員能夠了解財務(wù)管理工作,做好財務(wù)管理工作。
2、推行預(yù)算管理控制和考核
為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤最大化的財務(wù)管理目標(biāo),集團(tuán)公司必須要實(shí)行全面預(yù)算管理制度,集團(tuán)應(yīng)當(dāng)通過對市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,本著目標(biāo)利潤的原則,編制出全面的采購、銷售等各項費(fèi)用的預(yù)算,讓公司能夠在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,嚴(yán)格按照預(yù)算管理進(jìn)行。在集團(tuán)公司編制完年度預(yù)算之后,還要對各個預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,為各個子公司編制出預(yù)算,讓整個集團(tuán)能夠擁有完整的預(yù)算體系。在集團(tuán)公司和各個子公司的年度預(yù)算編制完成之后,要根據(jù)實(shí)際情況來編制月度、季度的預(yù)算,通過對月度、季度經(jīng)濟(jì)活動的分析,要明確公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié),并采取一些相對措施進(jìn)行完善。當(dāng)每月結(jié)束之后,要根據(jù)該月中各項指標(biāo)的完成情況,對下個月和年底的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行滾動預(yù)算,把握住集團(tuán)公司利潤目標(biāo)的總體動脈。在年度結(jié)束完成之后,集團(tuán)公司要對集團(tuán)全年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并及時找出一些對預(yù)算完成造成影響的因素,發(fā)現(xiàn)不足并解決不足,從而提高集團(tuán)整體的經(jīng)營管理水平。
3、提升管理層次
集團(tuán)公司要處理好財務(wù)和會計之間的關(guān)系,明確崗位的權(quán)責(zé),避免出現(xiàn)重復(fù)核算和重復(fù)管理的情況。由于財務(wù)和會計在實(shí)際操作過程中,會出現(xiàn)一些界限不清的問題,因此在財務(wù)管理工作中,經(jīng)常會導(dǎo)致人力、物力的管理浪費(fèi)。目前,多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理都是以企業(yè)的運(yùn)營資金管理為主,企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險控制和財務(wù)分析的比重較輕,因此集團(tuán)公司的財務(wù)管理層次整體較低。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部管理制度著手,逐步建立健全內(nèi)控制度、風(fēng)險分析制度、崗位責(zé)任制度等,提升集團(tuán)公司的財務(wù)管理層次和管理水平。建立并健全財務(wù)結(jié)算體系和會計核算體系,將會計和財務(wù)兩個部門的職能進(jìn)行明確和分離,讓企業(yè)擺脫重核算、輕管理的局面。
4、健全財務(wù)管理機(jī)制
對于集團(tuán)公司來講,具有戰(zhàn)略性的投資決策一定要和母公司保持一致。成功的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部必定會有一個核心企業(yè),此企業(yè)要能夠?qū)ν顿Y活動總攬全局、兼顧各方,為集團(tuán)優(yōu)勢的發(fā)揮創(chuàng)造條件。對于集團(tuán)子公司來講也是一樣,子公司內(nèi)部必須要具備核心管理機(jī)構(gòu),通過對各項財務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督,財務(wù)人員提供財務(wù)報告進(jìn)行輔助,來強(qiáng)化決策的正確性和科學(xué)性。因此,要建立健全財務(wù)管理機(jī)制和決策監(jiān)督機(jī)制,保障每一項決策的正確性,保障每一項決策的落實(shí),保障每一筆資金使用合理,為企業(yè)的發(fā)展壯大保駕護(hù)航。
綜上所述,由于集團(tuán)公司自身結(jié)構(gòu)和性質(zhì)的特殊性,因此財務(wù)管理工作顯得尤為重要。筆者結(jié)合自身多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),針對目前我國集團(tuán)公司財務(wù)管理中存在的問題提出了一些個人建議,希望能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司的管理者提供參考,逐步健全財務(wù)管理體系。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán) 母子公司 財務(wù)管控 問題及改進(jìn)
我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和深化,經(jīng)濟(jì)素質(zhì)的提高和增強(qiáng),主要源于市場上企業(yè)集團(tuán)的高速發(fā)展所影響。我國企業(yè)集團(tuán)歷經(jīng)多年的發(fā)展,在各個方面均以呈現(xiàn)規(guī)模,并在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中有著重要作用。企業(yè)集團(tuán)母子公司的組織結(jié)構(gòu)今年來成為較普及的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形式。在企業(yè)集團(tuán)母子公司結(jié)構(gòu)中,母子公司都是獨(dú)立的法人,而子公司在母公司允許的范圍內(nèi)享有生產(chǎn)銷售等經(jīng)營權(quán)。這樣一來問題就產(chǎn)生了,母公司追求的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化,而子公司是追求自身收益最大化,企業(yè)集團(tuán)母子公司的利益之間產(chǎn)生了矛盾,在企業(yè)管理母子公司財務(wù)管控方面也存在一定的問題。企業(yè)集團(tuán)母子公司如何運(yùn)用有效的財務(wù)管控措施,妥善處理好母子公司之間的利益關(guān)系,增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的盈利能力,已成為需要認(rèn)真研究的熱點(diǎn)事件。
一、企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管控組成結(jié)構(gòu)
(一)企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)制度管控
企業(yè)集團(tuán)開展的財務(wù)活動行為準(zhǔn)則是依據(jù)財務(wù)權(quán)利和責(zé)任的內(nèi)部財務(wù)制度,這也是企業(yè)集團(tuán)實(shí)行科學(xué)財務(wù)管控的前提。為了能更好的了解更子公司的經(jīng)營情況,比較盈利成果,進(jìn)而保證企業(yè)集團(tuán)整體有序的運(yùn)行,母公司還依照子公司的實(shí)際情況,制定統(tǒng)一的結(jié)合了子公司特點(diǎn)的財務(wù)制度,規(guī)范子公司財務(wù)決策和財務(wù)處理的審批程序。
(二)企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)目標(biāo)管控
母子公司財務(wù)目標(biāo)管控包括三方面,即財務(wù)目標(biāo)評價系統(tǒng),它是以母公司制定的財務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)貫徹子公司的評價系統(tǒng);資金控制系統(tǒng)則包括了現(xiàn)金控制、籌資控制和投資控制系統(tǒng)等;收益控制系統(tǒng)是指企業(yè)集團(tuán)整體的收益利潤,它是母公司和各子公司之間收入及成本的分配比例結(jié)果。
(三)企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)信息管控
母子公司的財務(wù)信息管控可以利用網(wǎng)絡(luò)電算化加強(qiáng)財務(wù)報告制度和內(nèi)部審計制度。財務(wù)報告包括事前報告和事后報告。子公司在進(jìn)行重大決策前,要向母公司報告;而內(nèi)部審計則是由審計部門負(fù)責(zé),它不僅可以監(jiān)督子公司的財務(wù)工作,還可以稽查評價內(nèi)部管控是否完善合理及企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)執(zhí)行職能的效率。
(四)企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)戰(zhàn)略管控
企業(yè)集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)和資產(chǎn)運(yùn)營的戰(zhàn)略規(guī)劃,而各子公司則負(fù)責(zé)本公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃,并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)計劃所需要的資源預(yù)算。企業(yè)集團(tuán)母公司負(fù)責(zé)審批子公司的預(yù)算計劃,通過后再由子公司執(zhí)行。這種財務(wù)戰(zhàn)略管控,對子公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度要求高,母公司則是平衡資源需求,督促完成計劃目標(biāo)。
二、企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管控問題與矛盾
(一)母公司對子公司財務(wù)監(jiān)管不到位
母子公司財務(wù)監(jiān)督和管理方面如果出現(xiàn)問題,原因可能是母公司制定的財務(wù)政策子公司沒有有效的進(jìn)行執(zhí)行,監(jiān)管力度顯現(xiàn)出弱勢不足。與此同時,子公司為確保自身利益,在母公司所制定的規(guī)定總是以“上有政策,下有對策”的態(tài)度面對,導(dǎo)致財務(wù)人員基本的監(jiān)督和核算職能沒能具體實(shí)施。而子公司的財務(wù)工作都依據(jù)子公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖開展,主觀性較大,在一定程度上影響了母公司對子公司的財務(wù)管控工作,使企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展收到阻礙。
(二)母子公司財務(wù)目標(biāo)存在分歧不統(tǒng)一
母子公司的總體發(fā)展目標(biāo)基本是一致的,但在某個階段會產(chǎn)生分歧甚至是矛盾和沖突。企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管控中所指的財務(wù)目標(biāo)主要是財務(wù)控制目標(biāo),子公司一般情況都是單一依據(jù)自身的發(fā)展需求制定財務(wù)控制目標(biāo),很少與母公司的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行聯(lián)系。母公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對子公司實(shí)際經(jīng)營情況了解不及時、信息掌握不全面,因此母公司無法對子公司進(jìn)行事中管控,這影響了企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)目標(biāo),管控中左形同虛設(shè)。
(三)母子公司會計核算方式存在差異
企業(yè)集團(tuán)母子公司經(jīng)營行業(yè)不同或者所處區(qū)域的差異使得母子公司的財務(wù)核算方式不能完全相同,子公司需要根據(jù)自身所處的實(shí)際環(huán)境制定適合自身的財務(wù)核算方式,這樣導(dǎo)致了該子公司與母公司之間的財務(wù)信息缺少統(tǒng)一性和可比性,財務(wù)管控工作難度劇增。為了能更好的反映企業(yè)集團(tuán)的整體財務(wù)狀況及經(jīng)營結(jié)果,內(nèi)部的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)要做相應(yīng)抵消,多數(shù)母子公司所編制的財務(wù)報表則與實(shí)際的財務(wù)管理工作有著許多不合適之處,工作難度隨之增加。
(四)母子公司資源配置不合理協(xié)同效應(yīng)差
企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢在于成規(guī)模的經(jīng)濟(jì)和之間的協(xié)同效應(yīng)。但母子公司中,某些子公司相對其他子公司擁有富裕的現(xiàn)金流入,卻缺少適合的投資機(jī)會,使得資金閑置和使用率低,而其他的子公司可能正有個適合的投資機(jī)會,但缺少內(nèi)部資金,融資的風(fēng)險又很高。如果企業(yè)集團(tuán)可以依據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,對內(nèi)部資源進(jìn)行合理分配,就能提升企業(yè)的協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì),母子公司之間都不會受到影響。
三、企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管控中應(yīng)對問題的改進(jìn)
(一)提高企業(yè)集團(tuán)母公司的管控能力
對于財務(wù)管控制并不全是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)部門和企業(yè)經(jīng)營者的職責(zé),而是投資人首要對企業(yè)財務(wù)做出全面綜合監(jiān)控。一個完善的企業(yè)財務(wù)控制系統(tǒng),實(shí)際上可以表現(xiàn)出法人完善的治理結(jié)構(gòu)。對于大型的企業(yè)集團(tuán)總公司來說,建立健全一個決策、管理和經(jīng)營三權(quán)分立的財務(wù)管控機(jī)制,各層之間相互獨(dú)立、相互補(bǔ)充又相互制約,集合各層智慧減小財務(wù)風(fēng)險,是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控戰(zhàn)略的正確選擇。
(二)積極創(chuàng)造完善的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境指的是加強(qiáng)或削弱特定的政策及程序所產(chǎn)生的各種影響因素,它反映了企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層和管理層對母子公司財務(wù)管控的重視程度,是企業(yè)內(nèi)部一種氛圍。它即能影響員工的管控意識,還能決定財務(wù)管控能否發(fā)揮其作用,對控制其他要素起到基礎(chǔ)用作。內(nèi)部控制環(huán)境直接影響了企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略實(shí)施。
(三)建立健全的企業(yè)集團(tuán)信息系統(tǒng)
大部分企業(yè)集團(tuán)的信息系統(tǒng)均包括集團(tuán)財務(wù)信息系統(tǒng)及管理信息系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)母子公司的財務(wù)管控既需要集團(tuán)財務(wù)信息系統(tǒng)提供企業(yè)相關(guān)財務(wù)方面信息,還需要集團(tuán)管理信息系統(tǒng)提供有助管控的非財務(wù)信息。信息系統(tǒng)的好壞會影響到企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控的效率及效果,良好的信息系統(tǒng)可以使母公司更好的掌握子公司的運(yùn)營情況。
(四)建立行之有效的激勵約束機(jī)制
企業(yè)集團(tuán)母子公司這種結(jié)構(gòu),母公司及子公司之間已形成了委托和的關(guān)系,它們之間即存在利益又存在矛盾。因此,建立健全行之有效的激勵約束機(jī)制非常必要:如果子公司的經(jīng)營行為有可能出現(xiàn)損害減少利益的情況時,要給與相應(yīng)的約束;如果子公司的經(jīng)營行為可能維護(hù)增加利益時,要得到相應(yīng)的獎勵。
隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革不斷深入,企業(yè)集團(tuán)母子公司發(fā)展不斷壯大,但是由于母子公司間普遍存在財務(wù)管控不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴},加強(qiáng)管理和提出有效改善方式是本文研究的重點(diǎn)。根據(jù)本文研究,對企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管控體系的構(gòu)建,母公司可以建立快速及時的了解子公司的經(jīng)營情況,既能明確母公司對子公司的投資是如何運(yùn)用的,又能為母公司指引子公司的其他財務(wù)活動,是解決財務(wù)管控不嚴(yán)謹(jǐn)行之有效的方法。
參考文獻(xiàn):
[1]高勇強(qiáng),田志龍.母公司對子公司的管理和控制模式研究[J].南開管理評論,2002(4)