稅務(wù)管理制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；內(nèi)控制度；建設(shè)策略

醫(yī)院現(xiàn)代化管理中內(nèi)控制度是最關(guān)鍵的內(nèi)容，同時內(nèi)控制度也是醫(yī)院達(dá)成預(yù)期目標(biāo)的基礎(chǔ)保障，更是降低醫(yī)療成本，確保國有資產(chǎn)完整性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益更好實現(xiàn)的重要手段。因此，不斷健全內(nèi)控制度，合理優(yōu)化財務(wù)管理，可有效規(guī)避醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而達(dá)到防止經(jīng)濟(jì)犯罪，科學(xué)規(guī)范會計行為，避免會計信息失真的效果。

一、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)控制度主要存在的問題

（一）整體內(nèi)控環(huán)境薄弱

以往我國經(jīng)濟(jì)體制主要為計劃經(jīng)濟(jì)，而當(dāng)前大部分醫(yī)院管理方式仍為經(jīng)驗型管理，往往依賴于行政指揮，更注重醫(yī)療隊伍建設(shè)和醫(yī)療技術(shù)提高，對內(nèi)部控制并不重視，尤其是在財務(wù)管理建設(shè)方面比較輕視。還有部分建立起內(nèi)控制度的醫(yī)院，由于管理層缺乏認(rèn)識，醫(yī)院工作人員素質(zhì)較低等，造成執(zhí)行乏力，甚至形同虛設(shè)，這些均會導(dǎo)致財務(wù)管理收效甚微。除此之外，由于內(nèi)控制度不完善，或醫(yī)院未根據(jù)實際去創(chuàng)新完善內(nèi)部會計制度，極易造成相關(guān)人員在實施中雜亂無章，降低內(nèi)控時效性，進(jìn)而無法達(dá)到會計控制作用。

（二）內(nèi)部控制成本較高

醫(yī)院內(nèi)控制度有效實施，其控制程序必須嚴(yán)謹(jǐn)合理，而在落實各項控制中又需要大量經(jīng)費來維持。首先，建立內(nèi)控系統(tǒng)時應(yīng)設(shè)置控制關(guān)鍵點，以確保運行效果，達(dá)到更理想的控制效果。但通常情況下醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不愿對此過多增加財務(wù)力度，嚴(yán)重限制醫(yī)院內(nèi)部控制發(fā)展。其次，由于醫(yī)院工作人員過于重視個人利益，未能堅持相應(yīng)原則，也會造成醫(yī)院內(nèi)部控制乏力，增加內(nèi)控成本。

（三）費用支出收入失控

當(dāng)前，大部分醫(yī)院因資金使用監(jiān)督機(jī)制的缺失，收入控制體系不健全，以及預(yù)決算松散混亂，人為操作不規(guī)范等原因，極易造成資金嚴(yán)重浪費或流失。比如，漏收門診掛號費用，免掛號直接會診等，最終導(dǎo)致住院診治費用跑漏或隨意退費，甚至部分醫(yī)院并未建立內(nèi)控審核機(jī)制，促使大量收入無端流失。正是由于監(jiān)督管理的缺乏，盡管各科室均設(shè)有收費標(biāo)準(zhǔn)，但實踐操作執(zhí)行乏力，致使費用變動性、隨意性增強(qiáng)。同時資金使用方面主要有醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決定，缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度，存在劃撥、支配隨意的問題，容易誘發(fā)內(nèi)部貪污等經(jīng)濟(jì)犯罪行為。再加上，醫(yī)院閑散部門較多，人員重復(fù)安排，或是缺乏設(shè)備材料科學(xué)引進(jìn)制度，也會產(chǎn)生大量冗費，導(dǎo)致成本過高。而這些問題均是醫(yī)院內(nèi)控現(xiàn)階段面臨的最大難題。

二、建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控制度的作用含義

醫(yī)院內(nèi)控制度即為保障醫(yī)院醫(yī)療活動正常開展，確保國有資產(chǎn)安全性、完整性，而建立的醫(yī)院內(nèi)部管理體系，其旨在通過相互制約監(jiān)督，使醫(yī)院業(yè)務(wù)開展最終達(dá)到財務(wù)管理預(yù)期的目標(biāo)。當(dāng)前，隨著我國醫(yī)療體制不斷改革，醫(yī)院要提升市場競爭力，首要任務(wù)是建設(shè)內(nèi)控制度，增強(qiáng)內(nèi)部審計職能，這樣才能有效規(guī)避財務(wù)管理違規(guī)違法等行為發(fā)生。特別是在醫(yī)療市場化背景下，醫(yī)院經(jīng)營范圍逐漸擴(kuò)大，醫(yī)院收入隨之增加，導(dǎo)致財務(wù)管理面臨著諸多挑戰(zhàn)，因此要有效管理國有資產(chǎn)，避免其出現(xiàn)不必要的流失，醫(yī)院方面必須建立內(nèi)控制度。此外，醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)控工作開展的前提，更是醫(yī)院牽制和追究各部門會計崗位責(zé)任的主渠道，通過內(nèi)控制度醫(yī)院可及時監(jiān)督約束各部門財會工作，實現(xiàn)高效財務(wù)管理。

三、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)提高財務(wù)管理水平的策略

（一）積極提高內(nèi)控意識

一方面，醫(yī)院決策層要積極培養(yǎng)內(nèi)控意識，不斷增強(qiáng)理論修養(yǎng)，及時更新觀念，以國家政策和時展為導(dǎo)向，有效把握醫(yī)院發(fā)展趨勢，最關(guān)鍵的是要具備風(fēng)險危機(jī)意識，從思想上為醫(yī)院內(nèi)控提高動力，創(chuàng)設(shè)良好實踐環(huán)境；另一方面，醫(yī)院要合理引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)控人才，科學(xué)建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，并嚴(yán)格完善遵守內(nèi)控制度。同時在實際工作中要運用創(chuàng)新思維，尤其是財務(wù)管理工作者，必須深刻認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控對醫(yī)院發(fā)展的重要作用，以充分落實內(nèi)控工作。此外，醫(yī)院必須對兩個效益進(jìn)行正確定位，充分明確兩者間的關(guān)系，轉(zhuǎn)變預(yù)算管理觀念，從根本上強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)，達(dá)到提高財務(wù)管理水平的目的。

（二）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制

隨著信息時代的來臨，醫(yī)院內(nèi)控中信息技術(shù)的應(yīng)用日漸廣泛，特別是醫(yī)院財務(wù)管理中信息技術(shù)的作用非常關(guān)鍵。故此，要強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控提升財務(wù)管理水平，首要任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展實際加大信息系統(tǒng)控制力度，進(jìn)一步提升醫(yī)院內(nèi)控水平。信息系統(tǒng)管理具體指落實審核醫(yī)院會計核算流程，提高會計信息可靠性，確保財務(wù)管理系統(tǒng)有序運行，這就要求醫(yī)院安排專人來管理維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并合理明確維護(hù)管理人員的主要職責(zé)。同時，為避免醫(yī)院內(nèi)控工作重復(fù)現(xiàn)象發(fā)生，醫(yī)院需針對會計業(yè)務(wù)制定統(tǒng)一流程，完善操作日記制，以文字形式將實際操作記錄在案，促進(jìn)后期工作順利開展。此外，在醫(yī)院計算機(jī)程序中應(yīng)嚴(yán)格控制各類操作的時間、內(nèi)容等，特別是要嚴(yán)格規(guī)范操作人員操作流程，從各個方面提升內(nèi)控效益。

（三）健全醫(yī)院管理制度

醫(yī)院必須嚴(yán)格履行國家法律法規(guī)，針對財務(wù)管理、監(jiān)督及資本運行等，積極建立和嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)控制度。通過合理劃分崗位職責(zé)，將不相容職務(wù)分離出來，實施責(zé)任個人制，以落實內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，并不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計、稽核職能，提高監(jiān)督機(jī)制約束效果。嚴(yán)格遵守合法全面等原則，增強(qiáng)制度約束力，規(guī)避違規(guī)違紀(jì)行為，健全人事防控和財務(wù)管理機(jī)制，及時糾正偏差預(yù)防遺漏。對申請審批、記錄核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行完善規(guī)范，特別要注意加強(qiáng)對其的制約，實施全過程動態(tài)監(jiān)控。同時醫(yī)院在制定重大規(guī)劃期間，要引導(dǎo)財務(wù)負(fù)責(zé)人參與其中，讓其設(shè)置安排財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員，科學(xué)制定財務(wù)管理制度。另外，則要有效合理的使用醫(yī)院資源，保證醫(yī)院財產(chǎn)的安全性、財務(wù)會計等信息真實性，注意對醫(yī)院不必要開支進(jìn)行控制，充分履行法定責(zé)任。唯有醫(yī)院內(nèi)控制度體系得到完善，才能促進(jìn)醫(yī)院管理和發(fā)展。

（四）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理

醫(yī)院成本核算要服務(wù)其可持續(xù)發(fā)展，避免因為核算而核算的現(xiàn)象。既往考核指標(biāo)主要為醫(yī)療收入，這種考核相對單一、不夠全面，故還需采取成本控制、盈利能力等綜合指標(biāo)考評手段，圍繞科室成本核算建立，集病種、項目成本核算為一體的核算體系，做到權(quán)、責(zé)、利一致。同時醫(yī)院全體職工應(yīng)積極樹立成本管理觀，增強(qiáng)成本控制意識，落實全面成本管理，提高醫(yī)院運營管理效果。醫(yī)院盈利最有效的渠道是降低成本，但由于每家醫(yī)院的成本結(jié)構(gòu)均不同，因此，財務(wù)管理者要根據(jù)重點明確目標(biāo)成本，并結(jié)合預(yù)算單元做出合理分解，每月定期分析預(yù)算具體執(zhí)行狀況，從中尋求減少浪費的突破口。但要注意成本核算制度建立時，必須緊跟物價政策，提高收費規(guī)范化，增強(qiáng)監(jiān)督，以規(guī)避亂收費、減少罰款等問題。門診收費水平需嚴(yán)格控制，特別是大處方要控制到位。且采購藥品設(shè)備、一次性消耗品或基礎(chǔ)工程中，其必須實施公開招標(biāo)，對其過程和審計加大監(jiān)督，確保物美價廉。同時，要合理科學(xué)的預(yù)測制定醫(yī)療成本及其計劃?；谝延谐杀緢蟊砩蠈Ω鞣N費用構(gòu)成做出測算，分析指標(biāo)偏差的原因，制訂相應(yīng)成本計劃，保證接下來的成本控制有效落實。

四、結(jié)束語

在醫(yī)院發(fā)展歷程中內(nèi)部控制是實現(xiàn)有效財務(wù)管理的關(guān)鍵，只有不斷增強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)，才能切實降低醫(yī)院經(jīng)營管理成本，增強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療能力，進(jìn)而在市場競爭中謀得一席之地。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制

一、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的重要性

稅務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)的涉稅項目有可能違背某些稅法相關(guān)規(guī)定，從而給企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動帶來經(jīng)濟(jì)損失。而內(nèi)部控制則指企業(yè)為充分提高經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置而實施的一系列內(nèi)部控制制度、方法和程序。兩者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合就是將稅務(wù)風(fēng)險納入到企業(yè)的風(fēng)險管理體系中，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控對我國國有企業(yè)的發(fā)展起著十分重要的作用。第，有助于國企防范稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的直接表現(xiàn)是企業(yè)多繳稅款會損壞企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，或者少繳納稅款會違背相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控，可以有效地對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行甄別和評估，從而有針對性地采取一系列避險措施，為稅務(wù)風(fēng)險管理提供切實可行的管理流程和控制方法。同時健全的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系可以保證國企的風(fēng)險管理成本效益，讓國企的風(fēng)險控制關(guān)注力集中于對企業(yè)影響較大的稅務(wù)方面，而對于影響教小的稅務(wù)則不進(jìn)行過多關(guān)注，從而控制風(fēng)險管理的成本支出。第二，有助于加強(qiáng)國企的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)管理的有效措施，稅務(wù)風(fēng)險則是企業(yè)風(fēng)險管理中的重要環(huán)節(jié)，將兩者結(jié)合起來，建立健全國企的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系，可以為企業(yè)的稅務(wù)管理提供良好的內(nèi)部環(huán)境，促使國企在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)和人員分工上進(jìn)行合理優(yōu)化，讓稅務(wù)部門參與到企業(yè)財務(wù)管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策中，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)稅務(wù)政策的影響力，提高各個部門的稅務(wù)風(fēng)險控制意識。同時稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控可以保障國企內(nèi)部的信息暢通，尤其是涉及企業(yè)日常經(jīng)營的涉稅項目的政策、流程和規(guī)范，各個部門在內(nèi)控體系下會加強(qiáng)溝通和配合，建立完善的信息交流渠道。

二、國企加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的有效措施

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中至關(guān)重要的組成部分，直接關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)的興衰成敗，因此國企的稅務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)直接關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展的命脈。

（一）健全國企稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相互分離和制衡的原則健全內(nèi)控體系，使之達(dá)到權(quán)責(zé)明確、制衡得當(dāng)、協(xié)調(diào)運作，滿足企業(yè)不用發(fā)展階段的需求。首先，健全現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，形成企業(yè)董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層等從上而下的治理結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)正常管理的高效運轉(zhuǎn)，從而健全相互制衡的監(jiān)督管理體系。其次，建立企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)的評估對企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，其中包括稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等，并制定書面的稅務(wù)管理條例和管理策略，保證企業(yè)科學(xué)長效的稅務(wù)管理制度，并明確詳細(xì)的稅務(wù)籌劃策略。最后，明確崗位職責(zé)和分工機(jī)制。在稅務(wù)管理方面堅持分工協(xié)作的原則，明確各個組織體系下的崗位職責(zé)，確保稅務(wù)管理的相關(guān)崗位相互制約、相互監(jiān)督，嚴(yán)格按照稅務(wù)管理的工作流程執(zhí)行工作。

（二）完善管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)自查和內(nèi)部審計

我國國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)把稅務(wù)內(nèi)部控制納入到企業(yè)的管理體系下，健全稅務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度，對企業(yè)的管理人員起到監(jiān)督和約束作用，同時優(yōu)化財務(wù)工作相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，明確財務(wù)管理崗位權(quán)責(zé)。在健全的管理制度基礎(chǔ)上，企業(yè)規(guī)定財務(wù)行為，協(xié)調(diào)處理企業(yè)內(nèi)部各個部門的具體財務(wù)行為。首先，建立完善的管理制度，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控提供制度上的保障，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。其次，將稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制納入到企業(yè)內(nèi)部管理制度中，讓企業(yè)從上到下都建立風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)崗位責(zé)任感，建立一套行之有效的風(fēng)險評估和管理制度，讓企業(yè)每個人都參與到風(fēng)險防范工作中。最后，在管理方面，要在企業(yè)內(nèi)部堅持權(quán)力制衡的原則，減少崗位職責(zé)泛濫、會計資料偽造等現(xiàn)象。

第3篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

Abstract: The imperfection of accounting system in small and medium-sized private enterprises have an adverse effect on its development. The article starts with the analysis of external environment of accounting system construction in small and medium-sized private enterprises, then puts forward my own suggestions and measures for improving it.

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);會計制度;外部環(huán)境

Key words: small and medium-sized private enterprises; accounting system; external environment

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0044-02

0引言

經(jīng)過三十多年的建設(shè)和快速發(fā)展,中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要力量。但由于我國中小企業(yè)在發(fā)展初期不重視內(nèi)部會計制度建設(shè),使得很多中小企業(yè)內(nèi)部會計制度不健全,會計核算混亂,不僅嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展,也不利于外部利益相關(guān)人對其進(jìn)行監(jiān)管。調(diào)查分析表明,中小企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)上的問題,究其原因,除了中小企業(yè)自身不重視會計基礎(chǔ)工作、會計人員基本素質(zhì)不高等內(nèi)在因素以外,企業(yè)外部環(huán)境各種因素的影響也不可忽視。會計發(fā)展史告訴我們,企業(yè)外部環(huán)境從來都是推動會計制度和會計方法變革的主要力量。因此,在我國中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵階段,研究外部環(huán)境因素對企業(yè)會計制度建設(shè)的影響,對于加快中小企業(yè)的會計制度建設(shè),引導(dǎo)中小企業(yè)的健康發(fā)展,具有重要的意義。

1影響企業(yè)會計制度建設(shè)的主要外部環(huán)境

1.1 政策法規(guī)環(huán)境對中小企業(yè)會計規(guī)范約束力不夠我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱,習(xí)慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強(qiáng)制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關(guān)心會計制度改革及實施,根本沒有關(guān)注會計制度的變革。結(jié)果是稅務(wù)、工商及金融部門在對中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度的實施監(jiān)督帶來困難。

1.2 相關(guān)會計信息使用人對中小企業(yè)的會計信息要求不高目前社會各方面比較關(guān)注上市公司的會計信息提供,因為虛假的會計信息會在很大程度上影響投資者的決策和社會資源的有效配置。我國中小企業(yè)數(shù)量多且大多數(shù)為私有企業(yè),行業(yè)跨度大、管理水平低、信用級別低。對于小企業(yè)會計信息的提供,無論是從有關(guān)會計信息使用者還是從小企業(yè)的經(jīng)營者本身,都還未引起足夠的重視。政府除了強(qiáng)制其繳稅外,很難像對國有企業(yè)和上市公司那樣對其采取強(qiáng)有力的政策措施,如強(qiáng)制年報審計、公開信息披露、建立社保等,政府主導(dǎo)、指導(dǎo)的服務(wù)體系不健全,沒有建立小企業(yè)誠信檔案。銀行對小企業(yè)是“拒貸”或“慎貸”,也就很少分析其會計信息;民間融資活躍,但放貸方對小企業(yè)貸款的主要依據(jù)是其股東的資信和能力,而不是財務(wù)報告。這樣,在沒有來自政府、銀行、投資者等的強(qiáng)有力的壓力和支持的情況下,小企業(yè)很難自發(fā)、有力地實施會計制度。

1.3 中小企業(yè)缺少規(guī)范健全的會計服務(wù)市場在調(diào)查的一些中小企業(yè)中,利用會計服務(wù)機(jī)構(gòu)聘用會計的現(xiàn)象比較普遍。事實上,作為企業(yè)和相關(guān)利益關(guān)系人第三方的會計機(jī)構(gòu)和人員,從理論上講,對規(guī)范小企業(yè)的會計行為是有積極作用的。但在實際工作中,由于目前會計服務(wù)市場缺少有效的監(jiān)管,一些中小企業(yè)聘請會計人員從事記賬業(yè)務(wù)的原動力并不是為了保證會計信息質(zhì)量的真實與完整以及依法納稅,其真正目的是為了完成向稅務(wù)部門納稅申報,拿到稅務(wù)部門發(fā)票,因此在記賬人員聘用上沒有依法行事,而是大量聘請個人從事記賬業(yè)務(wù),對會計業(yè)務(wù)的要求也很低,就是按時納稅申報。作為從事記賬業(yè)務(wù)的人員,其主要目的也就是拿到報酬,根本不關(guān)心企業(yè)內(nèi)部的會計制度和規(guī)范如何,只要按時把業(yè)主提供的資料進(jìn)行賬務(wù)處理并按時完成納稅申報就行,至于信息質(zhì)量的真實與否、基礎(chǔ)工作的規(guī)范與否則與已無關(guān)。而會計事務(wù)所等相對規(guī)范的會計服務(wù)機(jī)構(gòu),由于小企業(yè)能支付的費用有限,也很少對其提供高質(zhì)量服務(wù)。

2改善中小企業(yè)會計制度建設(shè)外部環(huán)境的建議

從會計發(fā)展史來看,會計制度的發(fā)展和完善從來都是企業(yè)內(nèi)部需求和外部監(jiān)督共同作用的結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部出于提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的需要,必然會逐步認(rèn)識到會計核算和會計制度建設(shè)的重要性,但在目前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)快速調(diào)整的歷史時期,這一過程可能相當(dāng)漫長,結(jié)果是對整個社會經(jīng)濟(jì)的正常運行和健康發(fā)展造成很大的危害。因此,國家管理機(jī)關(guān)在這方面要積極發(fā)揮引導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督作用,從政府監(jiān)管等外部作用上促進(jìn)中小企業(yè)加快企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的步伐。

2.1 政府管理機(jī)關(guān)要規(guī)范中小企業(yè)會計制度的執(zhí)行我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了近五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱,習(xí)慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強(qiáng)制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關(guān)心會計制度改革及實施,根本沒有關(guān)注會計制度的變革。結(jié)果是稅務(wù)、工商及金融部門在對中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度實施的監(jiān)督帶來困難。因此建議政府管理機(jī)關(guān)繼續(xù)加強(qiáng)對《中小企業(yè)會計制度》實施的宣傳引導(dǎo),強(qiáng)化對中小企業(yè)會計人員及民間會計服務(wù)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn),在一定范圍內(nèi)對《中小企業(yè)會計制度》進(jìn)行強(qiáng)制實施,從而統(tǒng)一會計規(guī)范。

2.2 為小企業(yè)在資金市場、財稅、金融等方面提供較好的服務(wù),促進(jìn)中小企業(yè)的科學(xué)化管理歷史經(jīng)驗表明,會計制度的不斷完善,不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要,同時外部的各種監(jiān)管也促進(jìn)了企業(yè)會計制度的規(guī)范化建設(shè)。調(diào)查表明,絕大多數(shù)小企業(yè)會計制度建設(shè)方面的問題,都與企業(yè)本身的整個制度建設(shè)有關(guān),同時缺少現(xiàn)代企業(yè)中外部各種環(huán)境對小企業(yè)的約束,如資金渠道單一,使投資人和金融的監(jiān)管缺失等。而要解決企業(yè)制度問題,僅靠幾家企業(yè)自我完善和會計人員個人努力是很難達(dá)到的。因此,國家對應(yīng)從企業(yè)管理制度創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)等方面規(guī)定了一系列鼓勵措施,為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境,使小企業(yè)在享受一系列外部服務(wù)的同時,要定期向企業(yè)外部關(guān)系人提供公開透明的財務(wù)報告,接受各方利益關(guān)系人的監(jiān)督,從而促進(jìn)小企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)。只有中小企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)化管理,克服自身的弱點才能使中小企業(yè)從根本上解決會計規(guī)范化和會計制度建設(shè)問題。

2.3 要積極創(chuàng)造條件,推進(jìn)中小企業(yè)會計電算化的步伐1996年6月財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》提出“開展會計電算化工作,是促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施,各單位要把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會計工作質(zhì)量的一項重要工作來抓?！备鶕?jù)財政部規(guī)劃,到2010年我國力爭使80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計電算化?？紤]到中小企業(yè)的實際情況,推進(jìn)會計電算化建設(shè)可以區(qū)分不同的情況進(jìn)行:對于經(jīng)營狀況良好,有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè),應(yīng)當(dāng)盡早實現(xiàn)以計算機(jī)代替手工操作來完成會計核算工作,并且隨著條件的成熟,逐步向會計管理的電算化和財務(wù)管理電算化發(fā)展;對于那些剛剛創(chuàng)業(yè),資金有限,不可能、也沒有必要配備專職會計人員的小企業(yè),可考慮委托中介機(jī)構(gòu)記賬,因為中介機(jī)構(gòu)配備了會計電算化的人力和物力的條件,而且有著健全的記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。

2.4 大力發(fā)展會計服務(wù)業(yè),并規(guī)范記賬行為為支持小企業(yè)發(fā)展并規(guī)范小企業(yè)會計行為,國家一方面要大力發(fā)展會計服務(wù)市場,鼓勵自身條件不足的小企業(yè)聘用記賬,同時國家主管機(jī)關(guān)要通過法律形式,加強(qiáng)會計記賬市場的監(jiān)管,規(guī)范記賬單位和人員的資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)及法律責(zé)任。同時還要明確機(jī)構(gòu)和人員在中小企業(yè)內(nèi)部會計制度和會計基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)方面的責(zé)任和義務(wù),使人員不僅是企業(yè)的記賬人員、報稅人員,更是這些企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)者和實施的監(jiān)督者。

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第4篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

一、廣辟執(zhí)行動力

回顧__地稅11年來篳路藍(lán)縷的風(fēng)雨歷程，地稅事業(yè)從無到有，從小到大，收入規(guī)模從1994年18億元增長到20__年的8

8億元，經(jīng)過了十多年的艱辛探索，通過全體地稅干部的共同努力，__地稅完成了創(chuàng)業(yè)階段的各項任務(wù)，進(jìn)入了全面發(fā)展階段。

至目前為止，__地稅系統(tǒng)有3個單位被中央文明委評為文明建設(shè)先進(jìn)單位，8個單位被省委、省政府評為文明單位、文明機(jī)關(guān)，13個基層單位獲省級以上“青年文明號”。

為了在新時期更好地調(diào)動干部的工作積極性和創(chuàng)造性，推動地稅事業(yè)加快發(fā)展。按照“忠誠奉獻(xiàn)、公正勤廉、求是創(chuàng)新、興稅報國”的湖南地稅精神，要求全市地稅干部積極抓落實，將湖南地稅精神融入到思想中，貫徹到行動上，時刻牢記地稅精神要求，不斷增強(qiáng)事業(yè)心、責(zé)任感。

二、勤挖執(zhí)行能力

強(qiáng)化全員培訓(xùn)、終身培訓(xùn)、分類培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)的“大教育”理念，著眼于提高人、培養(yǎng)人，積極實施“人才興稅”戰(zhàn)略，全力打造“學(xué)習(xí)型”團(tuán)隊；要突出知識更新培訓(xùn)，認(rèn)真抓好包括計算機(jī)操作、英語、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使干部適應(yīng)新形勢下稅收工作的需要，增加干部的知識儲備，使稅務(wù)干部的現(xiàn)代管理意識增強(qiáng)，不斷提高執(zhí)行能力。

近五年來，__市地稅局以建設(shè)高素質(zhì)干部隊伍為目標(biāo)，以制度建設(shè)為保障，建立了系統(tǒng)規(guī)范的管理制度體系、科學(xué)嚴(yán)密的崗位職責(zé)體系和公平、公正的考核評價體系；廣泛開展干部更新知識培訓(xùn)、計算機(jī)操作培訓(xùn)、稅收業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和其他綜合知識培訓(xùn)，形成了多層次、寬領(lǐng)域、重實效的教育培訓(xùn)班機(jī)制。

20__年，__市地稅局突出以人為本，狠抓隊伍建設(shè)，舉辦了英語培訓(xùn)、計算機(jī)高級培訓(xùn)、更新知識培訓(xùn)等6類培訓(xùn)；開展四個“十佳”（十佳征管能手、十佳計算機(jī)操作能手、十佳稽查能手、十佳勤廉干部）評選活動，激活了隊伍活力。

三、深探執(zhí)行效率

從近幾年湖南地稅的發(fā)展情況來看，數(shù)據(jù)一體化、應(yīng)用一體化、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、信息共享化，使地稅事業(yè)保持了快速健康發(fā)展，“科技興稅”日益成為地稅部門的共識。

__市地稅局注重科技興稅，信息化建設(shè)實現(xiàn)了新的突破。

__市局開發(fā)的綜合業(yè)務(wù)軟件發(fā)票系統(tǒng)得到了湖南省地稅局的充分肯定，使__市發(fā)票管理工作上了一個新臺階。開發(fā)的國庫聯(lián)網(wǎng)軟件系統(tǒng)，也圓滿完成開發(fā)測試任務(wù)，兩次代表湖南省地稅局前往中國人民銀行總行進(jìn)行接口測試，在全國多家單位中第一個順利通過，處于全國領(lǐng)先水平。

__市地稅局還整合征管信息系統(tǒng)，對該系統(tǒng)進(jìn)行了進(jìn)一步整合，全市有12萬戶納稅人和40萬臺車輛納入系統(tǒng)管理，管理流程實現(xiàn)了“機(jī)

控”。在整合該系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，還開發(fā)了網(wǎng)上申報繳稅、電腦定稅、納稅評估管理軟件模塊等子系統(tǒng)，有效地推進(jìn)了信息化建設(shè)向縱深推進(jìn)。

但是，當(dāng)前信息化建設(shè)的進(jìn)程還比較緩慢，計算機(jī)管稅功能還未充分發(fā)揮，信息化建設(shè)發(fā)展不平衡，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)功能還未輻射到農(nóng)村納稅人。要通過加大信息化建設(shè)資金投入，完善信息化制度建設(shè)，加強(qiáng)計算機(jī)專業(yè)人才儲備，切實提升科技管稅水平，提高工作效率。

四、強(qiáng)穩(wěn)執(zhí)行落實

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，克服形式主義、，堅持反對擺花架子、講排場、比闊氣。要深入實際調(diào)查研究，通過各種途徑了解真實情況，科學(xué)決策，扎實推進(jìn)各項工作。要加強(qiáng)思想教育和制度建設(shè)，解決突出問題，要堅持標(biāo)本兼治，注重制度創(chuàng)新，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。要認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，進(jìn)一步規(guī)范干部的執(zhí)法行為。

領(lǐng)導(dǎo)干部將“實”字貫穿自身工作始終，帶頭樹立棄虛務(wù)實的良好工作作風(fēng)，做求真務(wù)實的實干家，致力于說實話、辦實事、求實效、創(chuàng)實績。

五、力拓執(zhí)行創(chuàng)新

創(chuàng)新是稅收事業(yè)不斷發(fā)展的根本保證，要提升執(zhí)行力，就必須走機(jī)制創(chuàng)新之路，在機(jī)制創(chuàng)新中求和諧。

一是創(chuàng)新績效評估機(jī)制。積極探索公開、公平、公正的考核機(jī)制，推行稅務(wù)人員能級管理，打破“干好干壞一個樣”、“干多干少一個樣”的“大鍋飯”平均主義，充分調(diào)動干部工作積極性。

二是創(chuàng)新激勵機(jī)制。積極推行人事制度改革，打破唯資歷、唯學(xué)歷的常規(guī)眼光，不斷引入競爭和激勵機(jī)制，營造人盡其才、才盡其用和重能力、重實績、重貢獻(xiàn)的選人用人機(jī)制，逐步建立科學(xué)合理的表彰、獎勵、晉升激勵機(jī)制，讓干實事的人受重用，能干事的人有舞臺。

三是暢通進(jìn)出渠道。進(jìn)一步完善錄用制度，嚴(yán)把“入口關(guān)”，實行“凡進(jìn)必考”。同時要通過免職、降職、誡勉、辭退等方式，給地稅干部以壓力，增強(qiáng)地稅干部的危機(jī)感、責(zé)任感和緊迫感。

就__地稅局而言，通過狠抓機(jī)制創(chuàng)新，堅持優(yōu)化班子結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)的交流機(jī)制，制定嚴(yán)格的考核辦法，做到了有章可循。完善了預(yù)防、教育、預(yù)警、監(jiān)督、懲處五大機(jī)制，制定100多項管理制度，系統(tǒng)廉政建設(shè)呈現(xiàn)良好格局。

六、長養(yǎng)執(zhí)行保障

督察、督辦是抓落實的重要措施之一，也是實施有效領(lǐng)導(dǎo)的重要方法之一。督察、督辦，從字面上理解，包含有監(jiān)督、檢查、推動的意思。督察、督辦是對徹底落實

決策而言的，是為決策落實服務(wù)的。各級領(lǐng)導(dǎo)班子要把督察、督辦作為狠抓執(zhí)行，促進(jìn)落實的一項主要工作來抓，圍繞領(lǐng)導(dǎo)班子的重大決策、關(guān)注的熱點問題、領(lǐng)導(dǎo)批示查辦件、制訂的各項規(guī)章制度等內(nèi)容，有針對性地開展督察督辦活動，促進(jìn)各種決策的執(zhí)行和制度的落實。

要進(jìn)一步完善督察、督辦工作的機(jī)制，建立職責(zé)明確、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)有效的工作機(jī)制，提高督察、督辦的工作效率和質(zhì)量。

__市地稅局依法治理工作得到了湖南省依法治省督察團(tuán)、__市依法治市領(lǐng)導(dǎo)小組的好評，被評為__市依法治理工作先進(jìn)單位。

七、誠構(gòu)執(zhí)行和諧

和諧稅收征納關(guān)系是加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)的助推器。要實現(xiàn)稅收征管工作有效執(zhí)行到位，必須營造和諧的稅收征納關(guān)系。/:請記住我站域名/

一是堅持用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)稅收工作，全面科學(xué)地判斷稅收發(fā)展大趨勢，增強(qiáng)發(fā)展是第一要務(wù)的觀念，正確處理好稅收與經(jīng)濟(jì)的辯證 關(guān)系，嚴(yán)格遵循組織收入原則。

第5篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；煤炭企業(yè)；財務(wù)管理；實踐

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

一、稅收籌劃的含義及其特性

1.稅收籌劃的基本概念

稅收籌劃目前沒有形成一個標(biāo)準(zhǔn)的定義，本文通過總結(jié)不同學(xué)者的定義，特給出其定義：稅收籌劃是指在不違反相關(guān)法律規(guī)定的前提下，通過科學(xué)籌劃和規(guī)劃，利用各種稅務(wù)優(yōu)惠政策制定納稅方案，以最大程度降低稅務(wù)費用的一種財務(wù)管理活動。

2.稅收籌劃的基本特點

（1）系統(tǒng)的計劃性。計劃性也稱規(guī)劃性，在日常經(jīng)營活動中，開展稅務(wù)規(guī)劃時間通常都在發(fā)生稅務(wù)義務(wù)未交納相關(guān)稅費之前，而不是在后期費用交納期間；企業(yè)主要通過調(diào)整繳稅方案來進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，而不是在繳稅期間更改各種票據(jù)來實現(xiàn)。

（2）明確的目的性。目的性是指稅務(wù)規(guī)劃要達(dá)到的效果。例如，煤礦企業(yè)在采購大型機(jī)械設(shè)備時，要在滿足日常生產(chǎn)需要的前提下，同時根據(jù)國家財政部、工信部等部門的《煤礦企業(yè)專用生產(chǎn)設(shè)備所得稅優(yōu)惠規(guī)定》等相關(guān)條款，制定最佳采購方案，為企業(yè)爭取最大的優(yōu)惠補(bǔ)助。

（3）法律的合法性。稅收籌劃具有法律的合法性，主要是因為它是國家法律明確規(guī)定的一種稅務(wù)行為，對偷、逃、漏、避稅具有法律的強(qiáng)制性和約束力。

3.稅收籌劃的方法

稅收籌劃屬于復(fù)雜的財稅工作，需要專業(yè)的財務(wù)管理知識和熟練掌握相關(guān)稅務(wù)政策，能夠針對不同的經(jīng)營活動靈活制定相應(yīng)的規(guī)劃方案，具體稅務(wù)籌劃方案雖然千差萬別，但是也有一定的共性。

二、稅務(wù)籌劃在煤礦企業(yè)固定資產(chǎn)的應(yīng)用必要性

我國是世界上煤炭儲量最大的國家之一，隨著環(huán)境污染的加劇，各國加大了煤礦企業(yè)生產(chǎn)模式的轉(zhuǎn)型。近些年，隨著我國新能源戰(zhàn)略口號的提出，煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，積極調(diào)整經(jīng)營模式，由傳統(tǒng)的單一性發(fā)展模式向多元化的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，如神華集團(tuán)。

神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)是國家重點煤炭生產(chǎn)基地，承擔(dān)著國家上億噸的煤炭供應(yīng)和生產(chǎn)，其主營業(yè)務(wù)為煤炭開采洗選和煤化工。在當(dāng)前的形勢下，神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)緊抓時代機(jī)遇，通過技術(shù)創(chuàng)新，在煤化工、甲醇等方面有了很大的突破，如今的神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)經(jīng)營范圍不僅涉及煤炭開采洗選、煤化工、煤炭深加工等傳統(tǒng)的主營領(lǐng)域，而且在諸如鐵路、發(fā)電、房地產(chǎn)、機(jī)械制造與維修等其他領(lǐng)域也有了一定程度的拓展，實現(xiàn)了集團(tuán)多元化產(chǎn)業(yè)鏈的并驅(qū)發(fā)展，加快了公司由傳統(tǒng)發(fā)展模式向多元化模式的轉(zhuǎn)變。

在財務(wù)管理方面，一方面神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)還通過資金預(yù)算管理、投資集中管理、大額資金集中支付管理和稅務(wù)集中管理4條主線，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金使用效率最大化，為煤炭行業(yè)探索拉長產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展模式做出了有益的探索和實踐；另一方面神華寧煤集團(tuán)在做好集團(tuán)內(nèi)部融資管理的同時，通過與當(dāng)?shù)劂y行建立穩(wěn)固和深入的合作關(guān)系，使其順利發(fā)行了企業(yè)債券和中期票據(jù)，為神華寧煤集團(tuán)的自己集中管理創(chuàng)造了很好的條件，同時也有效地提高了神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)的資金使用效率。

據(jù)統(tǒng)計，截止2011年止，神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)由2002年的1500萬噸增加到2011年的7012萬噸，翻了兩番多，資產(chǎn)總額超過了700億元。由此可見，未來煤礦企業(yè)的發(fā)展，并不僅限于在以煤礦為主要的盈利模式，還可以通過運用稅收籌劃將有限的固定資產(chǎn)通過多種渠道進(jìn)行投資，進(jìn)而獲得更大的利潤和經(jīng)濟(jì)效益。

三、提高煤炭企業(yè)稅收籌劃有效性的措施

1.完善稅收籌劃機(jī)制，提高其專業(yè)性

（1）建立稅收籌劃機(jī)構(gòu)。稅務(wù)籌劃在發(fā)達(dá)國家具有很大的應(yīng)用空間，我國企業(yè)也逐漸開始熟悉和了解這個名詞。但是在實際工作中，許多企業(yè)并沒有真正重視這方面的工作，更沒有成立專門的工作部門來負(fù)責(zé)這類工作，　沒有制定一個長效制度來與其對接。為了做好稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)要做好內(nèi)部結(jié)構(gòu)改革，設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)籌劃管理部門，成立一支專業(yè)隊伍，對接各種稅務(wù)籌劃工作，更好的發(fā)揮稅務(wù)籌劃工作對企業(yè)綜合效益提高的重要作用。

（2）重視專業(yè)人才培養(yǎng)。稅務(wù)籌劃屬于專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要求工作人員具備財務(wù)管理和熟知相關(guān)法律政策，具有較高的實際工作操作能力和豐富的經(jīng)驗。從事稅務(wù)籌劃工作的人員，首先要掌握專業(yè)系統(tǒng)的學(xué)科知識，具有良好的統(tǒng)籌規(guī)劃能力。

2.強(qiáng)化稅收籌劃風(fēng)險管理，提升其效益性

（1）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。不管是作為提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的工作人員，還是企業(yè)管理人員，都需要認(rèn)識到，由于與稅務(wù)籌劃相關(guān)的各種優(yōu)惠政策隨機(jī)多變，以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境也是動態(tài)變化的，因此要高度重視這方面對稅務(wù)籌劃帶來的影響。值得注意的是，光有良好的風(fēng)險防范意識還不能做好稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)還要加快制度建設(shè)步伐，在企業(yè)內(nèi)部建立一套完善的稅務(wù)籌劃管理制度，針對各種稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的管理和控制，提高企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險的能力。同時要打造一支專業(yè)的稅務(wù)籌劃隊伍，用高質(zhì)量的專業(yè)工作來提高稅務(wù)籌劃的工作效率和效益。

（2）把握稅收籌劃的合法性。稅收政策是開展稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。企業(yè)要有效控制稅務(wù)風(fēng)險，首先就要熟悉和了解相關(guān)的稅務(wù)政策，了解財務(wù)、會計、金融等相關(guān)的法制規(guī)定，對于一些關(guān)鍵的條文，要做到了然于胸。只有充分做好法律政策的學(xué)習(xí)工作，才能夠為稅務(wù)籌劃工作找到政策操作空間，在不違背相關(guān)法律的前提下，合理避稅。值得一提的是，在熟悉和掌握政策內(nèi)容的同時，也要對更大范圍內(nèi)的法律政策進(jìn)行了解，防止在稅務(wù)籌劃過程中遇到各種突發(fā)政策風(fēng)險。

3.加強(qiáng)稅收籌劃內(nèi)部管控，深化其制度化

（1）完善內(nèi)部控制制度。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃工作，需要建立多種制度：例如稅收籌劃風(fēng)險管理制度、稅收籌劃法律免責(zé)制度、稅收籌劃崗位工作責(zé)任制度、稅務(wù)籌劃項目預(yù)審制度、稅務(wù)報表管理制度、稅務(wù)籌劃實施效果評估制度、稅收籌劃激勵制度等。企業(yè)要確保稅務(wù)籌劃工作順利推進(jìn)，要從內(nèi)部制度建設(shè)出發(fā)，制定一系列完善的內(nèi)部工作管理制度，為完善稅收內(nèi)部管控機(jī)制做好準(zhǔn)備工作。

（2）加強(qiáng)各部門間的協(xié)作溝通。在企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)籌劃部門要與其他部門做好溝通工作。部門之間要加強(qiáng)協(xié)作，定期召開業(yè)務(wù)交流會議，實現(xiàn)信息共享，為稅務(wù)籌劃工作提供全面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持，針對各種稅務(wù)籌劃方案開展討論，獻(xiàn)言納策，從各自的業(yè)務(wù)角度出發(fā)，提供有價值的改進(jìn)建議。要建立部門協(xié)作管理機(jī)制，充分調(diào)動全體員工參與到稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中來，將稅務(wù)籌劃工作不斷推向更高的發(fā)展階段。

總之，對煤炭企業(yè)來說，如何加強(qiáng)其固定資產(chǎn)的投資，使其資產(chǎn)增值，進(jìn)而獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，通過本文的論述，筆者認(rèn)為，煤礦企業(yè)在做好安全生產(chǎn)管理等本職工作的基礎(chǔ)上，正確的使用稅收籌劃來做好固定資產(chǎn)的投資亦是一種有效的投資方法，對煤礦企業(yè)來說，不僅能夠減輕其稅收負(fù)擔(dān)，還能夠獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[3]牛草林.煤炭企業(yè)納稅籌劃研究[J].會計之友（下旬刊），2008（08）.

第6篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

1.會計的專業(yè)水平不夠。

在我國的民營企業(yè)存在著這樣一種怪現(xiàn)象：一個會計人員擔(dān)負(fù)著整個財務(wù)部門的任務(wù)，而這樣一個“全能”的人才甚至有可能根本沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，也沒有取得相關(guān)的從業(yè)證書。他們的日常工作全是靠自己固有的經(jīng)驗及想法，在工作中墨守常規(guī)，不思進(jìn)取，思想老化。他們根本不懂得編制公司財務(wù)管理規(guī)劃與年度財務(wù)管理工作計劃并組織實施，編寫和修訂崗位說明書，也不會根據(jù)公司發(fā)展及時調(diào)整組織結(jié)構(gòu)及人員配置以及根據(jù)公司發(fā)展及時建立和修訂財務(wù)管理制度體系。

2.賬務(wù)內(nèi)容不真實。

企業(yè)都是以盈利為目的的，而部分民營企業(yè)的管理者為追尋利益的最大化刻意授意會計人員對賬務(wù)進(jìn)行修改甚至做兩部賬，應(yīng)對不同部門的檢查；也有部分會計人員受業(yè)務(wù)水平所限，根本不能正確清晰的做出賬務(wù)，這樣都會導(dǎo)致國家稅收的流失，影響到企業(yè)的健康發(fā)展，也加大了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營風(fēng)險。

3.缺乏完善的監(jiān)督制度。

由于會計部門的特殊性，會計工作在企業(yè)的日常工作中也極為重要，但是絕大多數(shù)民營企業(yè)是沒有一個完善的制度對其進(jìn)行監(jiān)督的。特別是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者完成會計工作時，他們普遍認(rèn)為企業(yè)比較小，往來賬務(wù)也比較簡單，并且是花自己的錢，做自己的賬，不需要更沒必要讓別人來進(jìn)行監(jiān)督，他們還認(rèn)為企業(yè)的賬目是需要保密的，為了避免被同行業(yè)的競爭對手所掌握，知道的人越少越好，這就導(dǎo)致了監(jiān)督制度不可能在此類民營企業(yè)制定。

4.會計工作，做的不夠細(xì)致，不夠重視。

有關(guān)調(diào)查顯示，有一部分的民營企業(yè)對會計工作做的不夠重視，甚至部分小型民營企業(yè)沒有專業(yè)的會計團(tuán)隊，會計工作都是有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者自己完成，但做的不夠細(xì)致，只是一些簡單往來賬目的記錄，根本涉及不到日常工作中的復(fù)核收入憑證。會計工作本身就較為繁瑣，加上缺乏專業(yè)的會計審核團(tuán)隊，常常使得小企業(yè)負(fù)責(zé)會計工作的領(lǐng)導(dǎo)者無法抽除時間做詳細(xì)的記錄，也會產(chǎn)生對待會計工作的消極態(tài)度，認(rèn)為只要聘請兼職會計定期做做賬，就可應(yīng)付部門的檢查了，實則是為日后的會計審查工作，埋下隱患。

二、造成民營企業(yè)跨級基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀的原因

1.企業(yè)管理者素質(zhì)不高。

民營經(jīng)濟(jì)是我國國民經(jīng)濟(jì)中最具活力的組成部分，在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，民營企業(yè)也是吸納勞動力的最大部門，安置了大量社會閑散勞動力，為社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是民營企業(yè)的管理者素質(zhì)水平卻是參差不齊的，相對于企業(yè)長遠(yuǎn)有序的發(fā)展而言，他們關(guān)注的重點可能是企業(yè)本期的利潤如何等眼前的利益，這就導(dǎo)致了企業(yè)的一切工作都是圍繞著當(dāng)前生產(chǎn)銷售展開，以眼前利益為導(dǎo)向，導(dǎo)致其他的職能部門只能淪為陪襯，陷入可有可無的地步。

2.家族企業(yè)，崗位競爭不夠大。

民營企業(yè)的發(fā)展相較國營企業(yè)更為不易，管理者需要營造穩(wěn)定和諧的發(fā)展環(huán)境，他們往往愿意選擇信任度高的家人作為公司員工，這就導(dǎo)致了家族企業(yè)的誕生，會計職位掌管著公司的往來賬目，更是他們愿意安排的家人的。這就導(dǎo)致了民營企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作出現(xiàn)“零作為”，只要維持現(xiàn)狀就可以，根本不想如何改進(jìn)，反正企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是不會開除他們的。這也導(dǎo)致了會計人員的觀念陳舊，業(yè)務(wù)知識老化，專業(yè)水平低下，卻又不思進(jìn)取，對相關(guān)制度規(guī)則不熟悉，妨礙會計基礎(chǔ)工作的正常展開。另外，家族企業(yè)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)者會礙于情面，對會計人員不會進(jìn)行嚴(yán)格的考核，只要無過就是有功，這就導(dǎo)致了崗位缺乏競爭，員工更加安于現(xiàn)狀，不能得到外部先進(jìn)思想的沖擊，使他們墨守成規(guī)，不求有功，但求無過，過著簡單重復(fù)的日子。

3.狹隘的個人主義思想與僥幸心理。

企業(yè)經(jīng)營是以營利為目的的，在合理合法的前提下可以盡可能的追求效益，這是我們可以認(rèn)同的。但是部分民營企業(yè)存在通過假賬來逃避國家稅收的行為，他們?yōu)榱私档推髽I(yè)的運營成本，減少工商稅務(wù)部門的支出，他們理所當(dāng)然的認(rèn)為自己掙到的錢就是自己的，沒有必要繳納稅收費用，存在著只要沒被發(fā)現(xiàn)就不存在的僥幸心理。這是狹隘的個人主義在支配企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的思想，是嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展壯大，破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)的行為。4.人員、資金方面的不足。民營企業(yè)相較國營企業(yè)而言，在人員與資金方面都存在不足，導(dǎo)致他們在進(jìn)行制度建設(shè)的過程中總是會碰到各種問題，在資金方面捉襟見肘，在人員方面只能加大員工的工作量，就會導(dǎo)致員工的不滿，影響企業(yè)健康發(fā)展。因此，企業(yè)的管理者對制度建設(shè)的執(zhí)行很不徹底，自然也就造成監(jiān)督管理制度的不完善。

三、怎樣避免會計及基礎(chǔ)工作中產(chǎn)生的問題

1.提高管理者的素質(zhì)。

管理界有這樣一句名言，一只獅子帶領(lǐng)的羊群可以打敗一只羊帶領(lǐng)的獅群，這句話充分說明了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重要性。民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在要求員工每日進(jìn)步的同時也需要提高自身的素質(zhì)，每天都進(jìn)步一點點，這樣在實現(xiàn)自我價值的同時還可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)魅力，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.引進(jìn)先進(jìn)的管理制度。

無規(guī)矩不成方圓，民營企業(yè)想要取得長遠(yuǎn)發(fā)展就必須有完善的管理制度。完善的會計管理制度是會計基礎(chǔ)工作開展的重要前提，要積極監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作的合理合法性，用以改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高民營企業(yè)會計信息的真實性，促進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。

3.加強(qiáng)監(jiān)督與法制宣傳。

民營企業(yè)的會計工作必須要有明確的分工，不能由一個人同時兼任。人非圣賢，孰能無過，如果全部工作都由一人兼任，一旦工作中出現(xiàn)差錯也不能及時發(fā)現(xiàn)，他們首先是想辦法遮掩錯誤，這樣就導(dǎo)致當(dāng)錯誤被發(fā)現(xiàn)時已經(jīng)造成更大的損失。所以，會計的基礎(chǔ)工作必須要有內(nèi)部員工之間的監(jiān)督制約；另外，加強(qiáng)法制宣傳，讓會計人員認(rèn)清本職工作的重要性以及工作失誤帶來的重大危害，使他們在日常工作中仔細(xì)認(rèn)真，盡職盡責(zé)。這樣才能使會計基礎(chǔ)工作正常有序的進(jìn)行下去，保障公司賬務(wù)的真實有效。

4.學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，加大投入尋求幫助。

部分民營企業(yè)受限于資金、人員的不足，不能進(jìn)行完整的制度建設(shè)。其實民營企業(yè)完全可以借助國營企業(yè)或是其他優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)的經(jīng)驗進(jìn)行制度建設(shè)，學(xué)習(xí)他們成功的案例，這樣可以避免在制度建設(shè)中不必要的支出，也可以節(jié)約時間快速進(jìn)入制度建設(shè)。當(dāng)然，在制度建設(shè)的學(xué)習(xí)模仿中必須要認(rèn)清自己的實際情況，不能簡單的照搬照抄，制度建設(shè)必須要一切以實際出發(fā)，也還可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模比例來合理安排人員，做到人力資源的合理配置。

四、規(guī)范發(fā)民營企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的意義

第7篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：發(fā)票 稅收管理 信息

發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往過程中最主要的原始憑證之一，是我國稅收征管和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。加強(qiáng)發(fā)票管理可以使稅務(wù)機(jī)關(guān)充分掌握納稅人的經(jīng)營行為，從源頭上控制稅源，防止偷稅漏稅，保障稅款的順利實現(xiàn)。近年來，我國制定了一系列的制度和辦法來加強(qiáng)發(fā)票管理。1994年，為了加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)控，我國啟動了“金稅工程”計劃；2010年我國頒布了新的《發(fā)票管理辦法》并于2011年2月1日起實施。金稅工程的深入開展，新《發(fā)票管理辦法》的頒布實施，使我國的發(fā)票管理制度日趨規(guī)范。

一、我國發(fā)票管理制度的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)代化的發(fā)票管理制度逐步確立 （1）實施金稅工程。金稅工程是將全國各地的增值稅一般納稅人填開和取得的防偽稅控專用發(fā)票信息儲存在計算機(jī)中，通過網(wǎng)絡(luò)工程將全國各地國稅機(jī)關(guān)的計算機(jī)聯(lián)系起來，建立總局、省、地、縣四級稽核系統(tǒng)，并通過開票、認(rèn)證、稽核、協(xié)查四個子系統(tǒng)實現(xiàn)加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票管理的一項系統(tǒng)工程。1994年，我國正式開展金稅工程的試點工作，經(jīng)過金稅工程一期、二期的部署實施，稅務(wù)部門的征管手段得到加強(qiáng)，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)域的違法犯罪得到有效遏制。雖然金稅一期和二期的成效非常明顯，但仍然存在一些問題。其采集的信息僅僅局限于發(fā)票，系統(tǒng)對于一般納稅人資格的認(rèn)定，發(fā)票的發(fā)售和納稅評估等環(huán)節(jié)沒有涵蓋，因此并未真正實現(xiàn)“稅控”的目的。為了進(jìn)一步利用信息技術(shù)改造稅收工作以加強(qiáng)管理，2003年，我國開始了金稅工程三期的建設(shè)，金稅工程三期進(jìn)一步的強(qiáng)化了征管功能，并擴(kuò)大了業(yè)務(wù)覆蓋面，形成了有效的，相互聯(lián)系和制約的監(jiān)控考核機(jī)制?！敖鸲悺比诠こ痰拈_通，標(biāo)志著我國增值稅專用發(fā)票的管理已步入現(xiàn)代化。（2）推廣電子稅控裝置。為了適應(yīng)信息化、電子化時代的需要，我國積極推廣使用電子稅控裝置。從大的范圍來看，電子稅控裝置的推廣使用也是金稅工程中發(fā)票管理協(xié)查信息管理子系統(tǒng)的內(nèi)容之一。2001年，增值稅防偽稅控系統(tǒng)首先被推行到所有開具萬元以上銷售額增值稅專用發(fā)票企業(yè)。2002年1月起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。2003年1月起，無論金額大小，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。截至2006年底，增值稅防偽稅控系統(tǒng)已在全國范圍內(nèi)成功推廣，“手工開具增值稅專用發(fā)票”已經(jīng)成為歷史，增值稅專業(yè)發(fā)票全部實現(xiàn)機(jī)開，使得專用發(fā)票上的偷稅幾乎絕跡。（3）試點網(wǎng)上開票。金稅工程的實施和電子稅控裝置的推廣主要將目光集中在增值稅領(lǐng)域，尤其是針對增值稅專用發(fā)票的管理。除了針對專用發(fā)票，我國對于普通發(fā)票的管理也在積極探索現(xiàn)代化的管理方法。試點網(wǎng)上開票就是加強(qiáng)對普通發(fā)票管理的創(chuàng)舉之一。網(wǎng)上開票即在線開票，納稅人在開具發(fā)票的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)器中就能實時采集其開票信息，受票方取得發(fā)票后也能將發(fā)票上網(wǎng)比對其真實性。一方面，網(wǎng)上開票實時數(shù)據(jù)采集和同步數(shù)據(jù)反饋功能使納稅人無需每月去到稅局報稅，在減輕納稅人負(fù)擔(dān)的同時也大大減輕了稅局辦稅服務(wù)廳的認(rèn)證和報稅工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以集中精力抓監(jiān)管，使其“以票控稅”的監(jiān)管能力明顯增強(qiáng)。另一方面，網(wǎng)上開票使得虛假發(fā)票、虛開發(fā)票、作廢發(fā)票能夠很快被系統(tǒng)認(rèn)定為無效發(fā)票，因此能夠大幅度減少稅局的涉票檢查工作，減輕基層稅局的調(diào)查工作負(fù)擔(dān)，也提高了納稅人鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?，對降低各類發(fā)票違法案件，降低納稅人的稅收風(fēng)險都有著積極意義。目前，網(wǎng)上開票系統(tǒng)的試點工作已經(jīng)在部分城市展開。相信在不遠(yuǎn)的未來即可以在全國范圍內(nèi)實施。

（二）發(fā)票違法行為的懲處力度加大 為進(jìn)一步加大發(fā)票違法的懲處力度，針對發(fā)票違法行為頻發(fā)，處罰偏低的情況，新《發(fā)票管理辦法》進(jìn)一步加大對發(fā)票違法行為的懲處力度。首先，提高了對發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額，對虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。其次，對發(fā)票違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任做了補(bǔ)充規(guī)定，包括：對非法代開發(fā)票的，與虛開發(fā)票行為負(fù)同樣的法律責(zé)任；對知道或應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄或者運輸?shù)?，以及介紹假發(fā)票轉(zhuǎn)讓信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情節(jié)，分別處1萬元以上5萬元以下、5萬元以上50萬元以下的罰款，對違法所得一律沒收。再次，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告，以發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。發(fā)票違法行為懲處力度的加大，能夠增加不法分子的違法成本，促使納稅人規(guī)范合法的使用發(fā)票。

二、我國發(fā)票管理中存在的問題及原因分析

（一）“假發(fā)票”泛濫 所謂“假發(fā)票”，是指私印、銷售仿制的發(fā)票，是與稅務(wù)機(jī)關(guān)“真發(fā)票”相對的。假發(fā)票從式樣上可以分為假增值稅專業(yè)發(fā)票和假普通發(fā)票。由于金稅工程的開展，增值稅專業(yè)發(fā)票已經(jīng)很難見到假票的身影，虛假發(fā)票主要集中在普通發(fā)票的領(lǐng)域。普通發(fā)票領(lǐng)域制售假發(fā)票的活動非常猖獗，從各地查處的制造、販賣假發(fā)票案件情況來看，制造假發(fā)票事件涉及全國各省、自治區(qū)、直轄市。販賣假發(fā)票的現(xiàn)象，在全國幾乎所有的大中城市的車站、碼頭、機(jī)場和不少的高檔賓館附近都隨時可見。制造、販賣的假發(fā)票品種齊全、種類繁多，幾乎稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的所有發(fā)票在假發(fā)票銷售人員手中都應(yīng)有盡有，假發(fā)票程度已經(jīng)達(dá)到真假難辨的程度。

（二）用票不規(guī)范 （1）不開發(fā)票。經(jīng)營活動不開發(fā)票，隱匿實際收入，設(shè)置賬外賬，這是目前發(fā)票偷稅最為常見的現(xiàn)象，此種現(xiàn)象尤以餐飲、娛樂等小規(guī)模服務(wù)性行業(yè)為甚。許多消費者可能對此都有切身體會，當(dāng)消費完畢后向商家索要發(fā)票時，對方常常以“發(fā)票用完了”等各種借口搪塞。近年來由于稅局實施發(fā)票刮獎等鼓勵措施，使越來越多的消費者主動索要發(fā)票，對此，一些違法企業(yè)以“贈送禮品”等方式來“代替”發(fā)票，甚至惡意向消費者收取額外的開票費。在這種情況下，很多消費者怕麻煩，于是放棄索要發(fā)票了。（2）串用發(fā)票。由于我國稅法規(guī)定不同稅種不同稅目的應(yīng)稅行為稅率有高有低，于是有些企業(yè)為了降低稅率，采用高稅低開的方式以達(dá)到少繳稅款的目的，該行為主要存在于有多種經(jīng)營項目的酒店行業(yè)中。酒店通常既經(jīng)營餐飲業(yè)，又提供卡拉ok等點歌服務(wù)，餐飲業(yè)的稅率為5%，而歌廳適用20%的營業(yè)稅稅率，為了少繳稅款，經(jīng)營者通常將歌廳服務(wù)業(yè)開成餐飲服務(wù)。（3）代開發(fā)票。某些采用核定征收方式繳納稅款的納稅人可能存在從稅局領(lǐng)購的發(fā)票用不完的情況，于是此類單位將自己尚未用完的發(fā)票拿去為他人代開，以收取手續(xù)費盈利。采用這種方式，開票單位由于核定征收稅款，開出發(fā)票并不會使應(yīng)納稅款增加，而代開單位因此隱匿了部分收入，達(dá)到了偷稅的目的。這種交易雙方的“雙贏”，損害的是國家的稅收利益。生活中我們明明在A單位消費收到的卻是B單位開具的發(fā)票的情況，就是這種行為的體現(xiàn)。（4）虛開發(fā)票。企業(yè)取得的各種發(fā)票，大都能在計算所得稅時稅前列支，由此，采用非法手段“收集”發(fā)票，以抵減企業(yè)所得稅就成為很多企業(yè)偷稅的手段。有需求就會有市場，很多代開票單位就滿足了此類企業(yè)的需求，甚至出現(xiàn)了以開發(fā)票為業(yè)的“開票公司”。這種未發(fā)生實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就開具發(fā)票的行為嚴(yán)重擾亂了我國稅收征管秩序和社會經(jīng)濟(jì)秩序。

（三）監(jiān)管存漏洞 （1）稅制因素使監(jiān)管存在盲區(qū)。在現(xiàn)行分稅制的稅收征管體系下，為了保證中央財政和地方財政的收入，國家按稅種分設(shè)了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，分別負(fù)責(zé)中央稅、共享稅和地方稅的征收管理工作，從而形成了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局相對獨立的稅收管理組織體系。對應(yīng)的發(fā)票也被分為國稅系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票和地稅系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票。稅局工作人員對自身所處系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票比較熟悉，但對其他系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票不夠了解，難以辨別其真假，這就使不法分子有了可乘之機(jī)。以增值稅為例，由于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣涉及到使用運輸業(yè)發(fā)票的問題，企業(yè)在向國家稅務(wù)局申報繳納增值稅時，會將地方稅務(wù)局監(jiān)制的運輸業(yè)發(fā)票作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證。如果國稅局工作人員對運輸業(yè)發(fā)票不夠熟悉，某些納稅人就會故意弄虛作假，蒙混過關(guān)，以達(dá)到多抵扣增值稅進(jìn)項稅額的目的。（2）稽查因素使監(jiān)管力度欠缺。我國目前貨幣結(jié)算方式尚不規(guī)范，企業(yè)經(jīng)濟(jì)來往中存在著大量的現(xiàn)金交易，這給企業(yè)發(fā)生經(jīng)營行為不開發(fā)票、設(shè)置賬外賬提供了可能。此類違法行為隱蔽性較強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查起來有很大的難度。目前的稅務(wù)稽查主要針對企業(yè)偷漏稅款的行為進(jìn)行檢查，對于發(fā)票僅僅作為賬票核對的依據(jù)，很少對發(fā)票進(jìn)行專項檢查。即使稽查人員懷疑企業(yè)發(fā)票存在造假等違法行為，因為很多企業(yè)開票遍布全國，其調(diào)查取證過程也無比艱難，有些發(fā)票的開具雙方為了各自利益，相互勾結(jié)，更使稅務(wù)稽查工作難上加難。（3）技術(shù)因素使監(jiān)管無從入手。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，以因特網(wǎng)為載體、以交易雙方為主體、以銀行電子支付和結(jié)算為手段、以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新的商務(wù)模式——電子商務(wù)，正以其無可比擬的優(yōu)勢和不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，極其迅速地改變著傳統(tǒng)商務(wù)活動的運作模式。2009年，我國電子商務(wù)市場規(guī)模達(dá)到2630億元，預(yù)計在未來幾年仍將保持高速增長，在2013年，電子商務(wù)規(guī)模將超過1萬億元。電子商務(wù)的發(fā)展給傳統(tǒng)的稅收征管模式帶來了巨大的沖擊，我國對于電子商務(wù)的稅收到底應(yīng)不應(yīng)該管，應(yīng)該如何管成為稅務(wù)機(jī)關(guān)必須面對的一大課題。針對電子商務(wù)的稅收管理，目前我國只是零星出臺一些針對特殊行業(yè)、特殊行為、特別地區(qū)的管理方法，至今還沒有一部法律予以明確。這必然使得電子商務(wù)是當(dāng)前發(fā)票管理的薄弱環(huán)節(jié)。

（四）發(fā)票管理問題原因分析 （1）征納雙方信息不對稱。發(fā)票管理中存在的問題，表面上能很輕松的找到問題發(fā)生的原因?！凹侔l(fā)票”泛濫是由于發(fā)票的防偽技術(shù)不過硬；不規(guī)范使用發(fā)票是由于某些納稅人抱著僥幸心理知法犯法；發(fā)票監(jiān)管存在漏洞是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員業(yè)務(wù)水平不夠高等。從理論上來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須要掌握經(jīng)濟(jì)活動的真實交易狀況，然而，在實際的稅收征管活動中，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻很難獲得納稅人完整、全面、準(zhǔn)確的交易狀況。很多時候，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)納稅人自行申報的資料以及對某些納稅人的稅務(wù)稽查，以獲得納稅人的信息。于是部分納稅人就有機(jī)會利用稅務(wù)機(jī)關(guān)的“無知”，制售假發(fā)票，不規(guī)范使用發(fā)票，而稅務(wù)機(jī)關(guān)由于掌握的信息量不夠，很多時候甚至連稽查都無從查起。（2）稅局之間信息不對稱。國稅和地稅兩大稅務(wù)系統(tǒng)是相對獨立的，也就是說我國的稅收征管工作是由兩套人馬分別開展的，但經(jīng)濟(jì)生活中納稅人的很多活動可能既涉及地稅管轄的稅種，又涉及國稅管轄的稅種，由于兩大稅務(wù)系統(tǒng)之間未實現(xiàn)資源的完全共享，就給納稅人稅收違法提供了可乘之機(jī)。增值稅的違法行為由于金稅工程的開展，很難利用增值稅專用發(fā)票偷稅漏稅，不法分子將目標(biāo)轉(zhuǎn)向“三小票”，利用國稅局不了解運輸業(yè)發(fā)票的具體情況而偷逃增值稅。（3）稅收信息不對稱。稅收信息的不對稱體現(xiàn)在立法者、政府和公眾三者之間，主要體現(xiàn)在兩個方面：一個是立法者和公眾關(guān)于稅收立法的信息不對稱問題；另一個是政府和公眾關(guān)于用稅信息的不對稱問題。從稅收倫理的角度來講，為什么要打擊遏制發(fā)票的違法犯罪活動呢？顯然，打擊發(fā)票違法犯罪活動只是手段，其目的是為了維護(hù)稅收治理秩序，保證國家稅款應(yīng)收盡收。但從根本上來講，是為了增加全社會和每個納稅人的利益總量。這樣也就意味著，稅收立法一定要切實反映納稅人的稅收意志，遵循“未經(jīng)納稅人同意不得征稅”的原則。稅款支出同樣要反映納稅人的意志，每一筆支出都讓納稅人看得見，由納稅人說了算。但在我國當(dāng)前的社會實際中，稅收立法并沒有完全反映納稅人的意志，稅收立法的過程一直以來都是“自上而下”的，普通民眾很少能夠參與到稅收立法的過程中，即使存在聽證的制度，也只不過流于形式罷了。稅收立法難有話語權(quán)，稅款的用度普通納稅人更是難以置喙。我國的各項財政支出預(yù)算經(jīng)常都是框架式的，預(yù)算的項目都是模模糊糊的，財政支出也不給于公開，這就使得納稅人根本不知道稅款究竟用于何處，他們只是看到了政府豪華的辦公條件和公務(wù)員高福利的待遇，必然產(chǎn)生心里不平衡，于是對稅收有了很強(qiáng)的抵觸心理。前文提到了納稅人索取發(fā)票態(tài)度的改變正是由于這一原因造成的。

三、我國發(fā)票管理制度完善的政策建議

（一）加強(qiáng)部門間協(xié)作 加強(qiáng)國地稅之間的部門協(xié)作和信息交換。國地稅之間應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行信息數(shù)據(jù)交換，一方面，國稅局可以定期向地稅局傳遞增值稅專用發(fā)票開具信息，地稅局定期向國稅局傳遞運費發(fā)票開票信息。另一方面，健全稅收違法案件情報交換制度，定期交換被查企業(yè)的基礎(chǔ)信息、查處信息，形成國地稅稽查合力，堵塞管理漏洞。加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他國家機(jī)關(guān)之間的協(xié)作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公安、工商等相關(guān)部門的配合，協(xié)同公安機(jī)關(guān)等部門，組織力量對車站、碼頭、商場等倒賣、兜售發(fā)票的重點地區(qū)進(jìn)行集中整治，堅決遏制公開制售假發(fā)票的行為。

（二）加快發(fā)票信息化建設(shè) 加快發(fā)票信息化建設(shè)，可以借鑒我國已經(jīng)較為成熟的增值稅專用發(fā)票管理經(jīng)驗，盡快構(gòu)建起覆蓋全國、信息資源共享、國地稅統(tǒng)一、功能完備、安全規(guī)范的全國綜合發(fā)票管理信息系統(tǒng)。條件成熟時，可以逐漸向全國推廣網(wǎng)上開票系統(tǒng)，一方面，網(wǎng)上開票構(gòu)建起實時的發(fā)票監(jiān)督管理機(jī)制，提高了發(fā)票管理質(zhì)量和效率；另一方面，相關(guān)單位可以通過上網(wǎng)查詢發(fā)票的真?zhèn)?，有利于及時發(fā)現(xiàn)發(fā)票犯罪的線索。

（三）改變價格結(jié)算方式 我國目前大部分的結(jié)算方式采用的都是現(xiàn)金結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算方式靈活性大、隱蔽性強(qiáng)，不利于政府對經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)控。我們可以借鑒西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的做法，在個大型商場和人流密集處設(shè)置刷卡機(jī)，與銀行聯(lián)網(wǎng)，減少現(xiàn)金交易。刷卡消費使每筆交易都有了銀行作為第三人，并且銀行具有了完整的資金流動記錄，即使某些不法分子想要利用發(fā)票進(jìn)行違法行為，也可以通過銀行交易記錄查出來，使得虛假交易無處遁形。

（四）完善舉報獎勵制度 發(fā)票偷稅行為具有隱蔽性的特點，單純依靠為數(shù)不多的稅務(wù)工作者很難找到突破口，可以借助廣大人民群眾的力量，通過發(fā)票刮獎、有獎舉報制度吸引更多的消費者關(guān)注發(fā)票問題，積極舉報發(fā)票犯罪。國家稅務(wù)總局對稅務(wù)違法案件的舉報制定了獎勵辦法，將舉報獎勵和商家偷逃稅數(shù)額掛鉤，表面上看，似乎沒有什么問題。但在實際操作中卻有不妥之處。前不久在洛陽發(fā)生一件真實案例：消費者任某購買電腦索要發(fā)票遭拒，冒著高溫往返10多次舉報給稅局，光車費都花了50元，卻被告知獲舉報獎勵1元。此事在全國產(chǎn)生了較大的影響，老百姓普遍對稅局的“吝嗇”不解，甚至感覺受到了“侮辱”。因此，稅收違法舉報的獎勵應(yīng)該綜合考慮到消費者損失的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)給予舉報者一種精神上的慰藉，才能真正起到正面宣傳的作用。

（五）構(gòu)建誠信納稅的機(jī)制 構(gòu)建誠信納稅機(jī)制，提高納稅人的稅收遵從度，從根本上改變發(fā)票管理相關(guān)主體之間的不信任關(guān)系。從源頭上杜絕利用發(fā)票偷逃稅款或進(jìn)行虛假交易等行為的發(fā)生。在西方發(fā)達(dá)國家，稅收管理采取的并不是“以票控稅”制度，商家隨手寫幾行字簽上姓名的紙張甚至就可以充當(dāng)“發(fā)票”使用，如此的“發(fā)票”卻也并沒有太多弄虛作假，這是何故？原因在于很多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)建立起了誠信納稅的制度。我國也需要在此方面做出努力?？梢詫嵭薪y(tǒng)一稅務(wù)代碼制度，加強(qiáng)對納稅人稅務(wù)登記的管理，借鑒國外經(jīng)驗，一個納稅人終生只能使用一個稅務(wù)代碼，用來辦理一切稅務(wù)事宜。一旦納稅人有過稅收違法行為，則會產(chǎn)生不良的誠信記錄，以致納稅人在辦理貸款等其他事項時處處不便，促使納稅人誠信納稅。

（六）給予納稅人主體地位 給予納稅人主體地位，使納稅人真正感受到自己是這個國家的主人，自己的思想會影響著這個國家的決策，這樣必然會使納稅人提高自覺依法納稅的積極性，杜絕發(fā)票的違法犯罪。給予納稅人主體地位可以從兩個方面著手。一方面，在稅收立法上，嚴(yán)格遵循“未經(jīng)納稅人同意不得征稅”的原則，在稅收立法上需要充分考慮納稅人的意見，這就需要加強(qiáng)納稅人利益表達(dá)機(jī)制的建設(shè)，使納稅人的涉稅意見能夠及時全面地傳遞到稅收立法、決策者手中。另一方面，在財政支出方面，進(jìn)一步細(xì)化財政預(yù)算編制，加大財政信息的公開力度，擴(kuò)大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。同時建立納稅人利益訴求機(jī)制，使納稅人能夠參與到稅款的用度中去，并清楚的知道稅款究竟用于何方。

四、結(jié)論

發(fā)票管理是稅收管理的重要組成部分，發(fā)票制度建設(shè)的完善與否直接關(guān)系到稅款能否順利實現(xiàn)。我國目前雖已初步建立起了現(xiàn)代化的發(fā)票管理制度，但是發(fā)票違法仍然是稅收違法活動的重災(zāi)區(qū)。其原因在于征納雙方之間、政府部門之間以及稅收信息之間的信息的不完善。因此，完善發(fā)票管理制度不能單靠完善發(fā)票自身管理，也不能單靠稅局口號宣傳，而是應(yīng)該從完備信息入手。本文從加強(qiáng)部門協(xié)作、加快信息化建設(shè)、改變價格結(jié)算方式、完善舉報制度、構(gòu)建誠信納稅機(jī)制、給予納稅人主體地位等方面提出了政策建議。

參考文獻(xiàn)：

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［2］田瑞霞：《發(fā)票管理中多發(fā)性問題及應(yīng)對措施》，《財稅縱橫》2009年第1期。

第8篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施用友erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的用友erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實際情況著手進(jìn)行了用友erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20xx年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。

第9篇：稅務(wù)管理制度建設(shè)范文

1.缺乏內(nèi)控意識

意識的缺失是當(dāng)前企業(yè)中最為根本的問題，如果沒有樹立良好的內(nèi)控意識，一切制度和政策的實施也就無從談起。由于我國的經(jīng)濟(jì)制度是以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的模式，企業(yè)長期處于公有制經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)，市場競爭參與度低，而且有國家財政的支持，所以導(dǎo)致在財務(wù)方面的意識薄弱，在國家進(jìn)行體制改革和新財務(wù)制度出臺前，很多企業(yè)內(nèi)部甚至還沒有形成內(nèi)控的概念，這就使得單位在財務(wù)管理上不能很好的適應(yīng)時代，提高效率和防范風(fēng)險。

2.資產(chǎn)管理水平有待提高

我國企業(yè)在使用了政府集中采購制度及進(jìn)入財政部門構(gòu)建的資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記固定資產(chǎn)后。其固定資產(chǎn)無論是購置還是管理過程中均有了較好的控制，然而，關(guān)于資產(chǎn)的使用管理方面依舊沒有相匹配的內(nèi)部控制，一味的注重資產(chǎn)的購置而忽視了對資產(chǎn)的加強(qiáng)管理。比如，我國有不少企業(yè)沒有嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定安捧具體資產(chǎn)使用與保管者，也沒有根據(jù)規(guī)定構(gòu)建相應(yīng)的定期財產(chǎn)盤點制度，未將購進(jìn)的固定資產(chǎn)及時的登記入賬，等。這些現(xiàn)象的存在會使得資產(chǎn)賬面價值與實物不相符，造成資產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的流失，還經(jīng)常出現(xiàn)賬外資產(chǎn)。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)較低

財務(wù)內(nèi)控是一項需要投入人力的工作，而且合格的專業(yè)人才決定著內(nèi)控工作的質(zhì)量的，加強(qiáng)員工隊伍建設(shè)是企業(yè)工作的重點。但是由于長期缺乏隊伍建設(shè)，涉及到具體工作時，員工的的素質(zhì)問題便顯現(xiàn)出來，工作人員的專業(yè)技能不夠扎實，對于日常業(yè)務(wù)的完成情況不能保證，同時缺乏認(rèn)真負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度和高尚的道德修養(yǎng)，在工作中容易出現(xiàn)失誤和疏忽，給單位帶來重大損失。

二、企業(yè)如何建立財務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制制度

1.樹立和強(qiáng)化在財務(wù)方面的內(nèi)部控制意識

首先在企業(yè)的管理層要具備內(nèi)部控制意識，要轉(zhuǎn)變思維，更具時代的發(fā)展和國家的政策來把握單位的發(fā)展方向，特別是要有危機(jī)意識和風(fēng)險意識，使內(nèi)部控制具備思想上的動力；其次企業(yè)工作人員要有內(nèi)部控制意識，在實際的工作中要運用科學(xué)合理的思維，特別是財務(wù)管理人員，要充分的認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控的重要性，積極做好內(nèi)控工作；最后要在樹立內(nèi)控意識的基礎(chǔ)上建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，并自覺的落實。

2.重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟(jì)的制度建設(shè)

要提高企業(yè)自身抵御稅務(wù)風(fēng)險的能力，就要不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的制度措施，將對稅務(wù)管理的行為逐漸規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過董事會對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營計劃納入稅務(wù)風(fēng)險管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，可以加強(qiáng)稅務(wù)部門與相關(guān)稅務(wù)顧問之間的合作，及時恰當(dāng)?shù)貙ζ髽I(yè)重大稅務(wù)問題以及稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。與此同時，提高企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對企業(yè)的稅務(wù)管理起到引導(dǎo)作用。

3.提高內(nèi)控工作人員的素質(zhì)

提高員工素質(zhì)是保障財務(wù)決算工作質(zhì)量的前提，也是企業(yè)需要投入大量資源和長期堅持的一項工作，優(yōu)秀的財務(wù)決算人才，能夠有效的提高工作效率，為單位帶來更高的效益。首先要強(qiáng)化決算工作人員的專業(yè)能力，擁有完善的知識基礎(chǔ)和豐富的工作經(jīng)驗，同時對于新的決算手段和工具要及時的了解和掌握，不斷提高業(yè)務(wù)水平；其次要形成專業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，對待決算工作細(xì)致認(rèn)真，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題；最后要加強(qiáng)工作人員的道德法律知識教育，使其自覺遵守相關(guān)的法律法規(guī)，在工作中做到公正守法。

4.完善監(jiān)督體系，保障內(nèi)控質(zhì)量

企業(yè)要做好財務(wù)內(nèi)控工作，配套的監(jiān)督管理是必不可少的，完善的監(jiān)督體系是財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的有力保障，首先要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理部門和審計不猛的聯(lián)系，特別是審計部門要發(fā)揮其審計監(jiān)督作用，對于財務(wù)內(nèi)控行為做好審查；其次要建立問責(zé)制度，對于財務(wù)內(nèi)控中出現(xiàn)的問題要及時查清根源，追究相關(guān)人員的責(zé)任，約束內(nèi)控人員的行為；最后要走好信息公開工作，讓單位內(nèi)部全體人員實行監(jiān)督。