企業(yè)財務(wù)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)

引言

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財務(wù)管理實現(xiàn)的，企業(yè)財務(wù)管理則通過價值形態(tài)實現(xiàn)對企業(yè)資金運動的綜合性管理，財務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、購入、銷售、及存儲等多個環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則，近些年，一些國有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場競爭意識不強，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理意識淡薄，缺乏完善的財務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對混亂、運營成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上，對蘭州電建實業(yè)公司如何加強企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)進行了深入淺出的探討。

1.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的意義

①加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理呈現(xiàn)出相對滯后，管理制度不健全狀況，財務(wù)管理理念還停留在會計核算、成本控制的基本概念上，認為做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識到建立健全財務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財務(wù)管理制度較為膚淺，遠不能滿足市場經(jīng)濟體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。

②公司自成立以來雖然建立了自己的財務(wù)管理制度，但仍存在財務(wù)是會計的附庸現(xiàn)象，財務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，財務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費用控制為主，而在對企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度來強化財務(wù)管理工作。

③財務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場經(jīng)濟下生存發(fā)展，就必須從實際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，通過核算、分析、對比等專業(yè)的財務(wù)活動反映企業(yè)經(jīng)營成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理漏洞并解決問題。透過價值形態(tài)達到對企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。

④健全的企業(yè)財務(wù)管理制度是對財務(wù)管理工作的全面理解，通過財務(wù)溝通平臺，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本控制和預算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費提供可靠的數(shù)據(jù)指導，也為企業(yè)領(lǐng)導審時度勢、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財務(wù)管理責任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來，提升企業(yè)整體管理水平。

2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的措施

①企業(yè)經(jīng)營方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實業(yè)公司在進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)時必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時，還要以企業(yè)財務(wù)管理目標為制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點，樹立開展財務(wù)工作，進而實現(xiàn)企業(yè)目標，為國家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟騰飛創(chuàng)造輝煌。

②首先企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)人員要充分認識到健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，樹立健全財務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財務(wù)管理錯誤認識，全力推動財務(wù)管理制度健康建設(shè)。

③企業(yè)財務(wù)部門要加強指導和監(jiān)督，成立專門領(lǐng)導組織小組，為幫助和輔導制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度工作的開展。

④其次還要加強企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)學習培訓，不斷提高財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓班、研討班和會議講座等加強其對市場經(jīng)濟理論和會計理論的學習，提高電建企業(yè)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)、嚴以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財會業(yè)務(wù)水平。

3.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，財務(wù)部門管理著每一個部門的資金運營，同時每個部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財務(wù)部門的指導、監(jiān)督和財務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作深入到各個部門、基層單位，將財務(wù)管理的各項制度滲透到每一項工作細節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個部門，保證企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提高?？梢?，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)是財務(wù)部門工作中的重點，合理、科學、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度實現(xiàn)了企業(yè)運行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量的可靠提高。

3.1 制定完善、規(guī)范的財務(wù)管理機制

首先要遵守《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟法規(guī)，制定完善的會計制度和規(guī)范的財務(wù)制度，使企業(yè)財務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟效益。按照公司章程明確財務(wù)人員崗位責任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財務(wù)部門以及各職能部門財務(wù)管理職權(quán)范圍，實現(xiàn)全公司財務(wù)管理的高效有序運行；建立企業(yè)財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財務(wù)核算管理，負債審批及登記、歸還、計息處理流程，所收款項的登記、核對、清理及保管，加強項目可行性分析程序、立項審批及管理考核方法的制定，強化項目成本費用計算與資金分攤辦法和費用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤點制度，對公司各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、損毀、報廢、盤盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財產(chǎn)盤存制對公司財產(chǎn)進行清查盤點。

3.2 遵循一定的財務(wù)管理制度制定原則

首先要使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實國家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來引導并制約企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營方式和組織形式以及其財務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點和管理模式，結(jié)合實際情況進行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的主動性，其制定出的財務(wù)管理制度更具可操作性；在進行企業(yè)財務(wù)活動組織和企業(yè)財務(wù)關(guān)系處理時，要立足責、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責任制；而且要保證財務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財務(wù)活動的管理始終貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個既相互補充又相互制約的財務(wù)管理制度體系，實現(xiàn)企業(yè)各項財務(wù)活動的全面規(guī)范化。

3.3 推行全面預算管理制度

根據(jù)國網(wǎng)公司以及國家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預算管理制度，作為開展集團化管理的突破口實現(xiàn)企業(yè)對內(nèi)部的控制管理。樹立正確、科學的預算管理理念，注重發(fā)揮全面預算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學合理的多層級預算管理組織體系，建立嚴格、完善的預算執(zhí)行與控制體系。

參考文獻：

[1]葛勇.淺談企業(yè)財務(wù)管理制度的建立和完善[J].開封大學學報，2008，22（3）.

第2篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

1.現(xiàn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運輸已經(jīng)于2002年8月公司實施二次改制，改制后的集團跟隨時代不斷邁進，原有的財務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計人員和出納人員仍由一人兼任，財務(wù)人員仍可獨自一人辦理收付款和審核報銷業(yè)務(wù)，財務(wù)人員職責未分離、財務(wù)與審計職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實際情況進行改進完善。

2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運輸集團的經(jīng)營范圍已基本涵蓋了公路運輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對于財務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會給企業(yè)大發(fā)展帶來巨大的隱患。

3.企業(yè)財會人員素質(zhì)不高

財會人員是企業(yè)進行財務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財會人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準不相同，這就會影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實性。目前，財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級職稱人員數(shù)量相對偏少。其次，財會人員由于專業(yè)知識技能的缺乏，經(jīng)驗不足的存在，導致了其在工作中的判斷失誤，在進行財務(wù)信息的處理時，無法做到財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導致財務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門作出科學決策。

二、建立完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來，港城汽運集團始終秉承“服務(wù)人民，奉獻社會”的宗旨，堅持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營思路，弘揚“團結(jié)、奉獻、務(wù)實、爭先“的汽運精神，為我市的經(jīng)濟發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻，集團已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團順利通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認證，標志著港城汽運集團進入了一個全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對新形勢，新起點，針對以上存在的問題，港城汽運集團急需制定完善健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績。

1.建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團發(fā)展的實際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財會人員和審計人員的關(guān)系，對每個崗位實行嚴密的職責劃分，使工作人員及財會人員在工作的時候能夠明確自己的職責，使相關(guān)權(quán)責部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運作有序、權(quán)責分明的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實執(zhí)行，否則，就算再科學合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度也會流于形式。加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時抽查。在檢查對象上可以對某一重點財務(wù)人員進行檢查，也可以對財務(wù)部所有人員進行檢查，或是對下屬子公司的財務(wù)人員進行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財會人員及時對工作中的錯誤進行及時糾正，保證財務(wù)信息的準確性，真實性，為決策層提供可靠的財務(wù)信息，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開展與執(zhí)行。

3.提高財會人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財會人員是企業(yè)實行財務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會計工作的基層工作者，財會人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的開展。企業(yè)可以實行對財會人員的技能再培訓，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準。對財會人員進行職業(yè)道德培訓，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結(jié)束語

第3篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]信息時代 企業(yè)財務(wù)管理 內(nèi)部控制制度 存在問題 對策措施

伴隨著當前科學技術(shù),尤其是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展,全球已經(jīng)步入信息時代。信息技術(shù)在我們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷娑嫉玫搅藨?yīng)用,企業(yè)的財務(wù)管理工作也不例外。在信息化時代的大背景下,企業(yè)財務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制制度也發(fā)生了新的變化,如何保證信息時代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效性已經(jīng)成為當前企業(yè)亟待解決的重要問題,本文就這一問題展開論述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述

一般來說,內(nèi)部控制制度指的是經(jīng)濟單位以及各種經(jīng)濟組織在各自的生產(chǎn)經(jīng)營過程中所形成的一種相互約束、相互牽制的內(nèi)部組織形式以及權(quán)責分配機制。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的最終目標在于加強企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理,并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的論述,理論界有很多種說法,但是企業(yè)制定并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的最根本的目的就是要保護企業(yè)所有的物資財產(chǎn),保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性以及客觀性,并以此為依據(jù)進行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部管理等。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強科學管理的重要方式與基本手段,是企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要基礎(chǔ)。設(shè)計一套行之有效的內(nèi)部控制制度并使之得到切實的執(zhí)行,不僅有利于企業(yè)管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風險,而且還有利于整個企業(yè)范圍內(nèi)資源的優(yōu)化配置,從而提高企業(yè)所有資源的使用效率。

二、信息化時代給企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響

信息化技術(shù)的產(chǎn)生并迅速發(fā)展,在給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來極大便利的同時,也給企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運行設(shè)置了更為復雜的發(fā)展環(huán)境。信息化技術(shù)的大規(guī)模使用使企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及的范圍更加廣闊,所要防范的風險也越來越大。然而,從另一個角度來看,信息化技術(shù)又為企業(yè)進行內(nèi)部控制提供了強大的管理工具,能夠極大的提高企業(yè)內(nèi)部管理的效率以及正確程度,能夠及時掌握來自企業(yè)各個部門的大量信息,能夠運用計算機系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)物資的有效管理與使用。通過上述分析可以看到,信息化時代給企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響既有其消極的一面,也有其積極的一面,我們應(yīng)當取其精華,去其糟粕,使信息技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進行內(nèi)部控制做出貢獻。

三、信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題

我國企業(yè)信息化辦公的起步較晚,尤其是運用信息技術(shù)加強企業(yè)內(nèi)部控制的做法才剛剛起步,在這一過程中還存在著許多的問題亟待解決,筆者認為,我國企業(yè)在運用信息技術(shù)進行內(nèi)部控制制度的過程中在以下幾個方面還存在不足之處:

1. 相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊

伴隨著我國中小企業(yè)數(shù)量的急劇增多,會計從業(yè)人員的數(shù)量也不斷增長,但是與之相適應(yīng)的職業(yè)培訓以及其他配套服務(wù)卻無法在短時間內(nèi)滿足大量會計從業(yè)人員的需求,這就使得我國企業(yè)財務(wù)會計方面的相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊。除此之外,企業(yè)財務(wù)工作者由于職業(yè)道德的缺失,對領(lǐng)導惟命是從,故意虛報瞞報,偽造虛假的會計證明,這就使得我國企業(yè)的會計從業(yè)隊伍出現(xiàn)了信任危機。

2. 尚未形成強有力的監(jiān)督約束機制

就我國當前的發(fā)展現(xiàn)狀而言,社會公眾對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用微乎其微,企業(yè)所發(fā)生的財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生,我國會計從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念都比較低下,很難在全社會范圍內(nèi)形成針對企業(yè)財務(wù)會計信息的強有力的監(jiān)督約束機制,也就難以形成一個促使企業(yè)進行高效自我約束局面的產(chǎn)生。

3. 我國企業(yè)面臨著嚴峻的信息化挑戰(zhàn)

企業(yè)信息化促使企業(yè)的組織形式、管理體制以及控制要點等眾多方面都發(fā)生了顯著的變化。這就要求企業(yè)內(nèi)部要建立適應(yīng)這個新形勢的內(nèi)部控制制度,可是很多企業(yè)在面對這種新環(huán)境時,不能夠?qū)ζ溥M行及時的修改以及進一步的充實。伴隨著信息技術(shù)在更大范圍內(nèi)的使用,利用信息技術(shù)進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加,由于儲存在計算機磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除,因此,我國企業(yè)所面臨的信息化挑戰(zhàn)是十分嚴峻的。

四、信息時代加強企業(yè)內(nèi)部控制制度幾點對策措施

上述關(guān)于信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題必須引起我們的高度重視,并積極采取相關(guān)措施進行應(yīng)對,因此,筆者認為可以從以下幾個方面的措施出發(fā)來開展信息時代我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的應(yīng)對工作:

1. 強化企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性

信息系統(tǒng)的應(yīng)用,不僅帶來了企業(yè)工作效率的提高,而且也帶來了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的增加。企業(yè)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在局域網(wǎng)內(nèi)可查,即使是在互聯(lián)網(wǎng)上也有部分可查,唯一的辦法就是通過用戶有效口令和準入許可,但是互聯(lián)網(wǎng)的安全問題目前仍然沒有得到徹底的解決。信息系統(tǒng)安全性的保障,可以使得企圖盜取和篡改企業(yè)數(shù)據(jù)的不法分子沒有可乘之機。當然這也對企業(yè)的會計工作人員提出了更高的要求,企業(yè)的財務(wù)會計從業(yè)人員不但要業(yè)務(wù)精通,而且還要熟悉現(xiàn)代化的會計處理手段,這就更有利于保證數(shù)據(jù)的可靠與準確。

2. 不斷完善信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計可能存在一定的疏漏之處、不能有效防范錯誤與舞弊,或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊等情形,內(nèi)部控制利用全面信息化環(huán)境強大的信息系統(tǒng)來收集、整理、分析、評價各種信息,并在企業(yè)內(nèi)部實時傳遞信息,分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因,并有針對性地提出和實施改進方案,引導企業(yè)員工行為的優(yōu)化,激勵員工努力工作,不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制,實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

3. 構(gòu)建行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計體系

內(nèi)部審計,指的是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,它不僅可以用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,還可以用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整,對資產(chǎn)的安全、完整,對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計是會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),它是內(nèi)部控制一個組成部分,也是外部審計的一個重要補充。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計部門,應(yīng)當明確其職責目標,使其保持充分的獨立性,保持應(yīng)有的專業(yè)懷疑和判斷能力。

參考文獻:

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[3]李春榮:論電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2010,(02)

第4篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；煤炭企業(yè)；財務(wù)管理

在經(jīng)濟發(fā)展迅速、國民經(jīng)濟提高的市場經(jīng)濟體制社會中，煤炭企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心是現(xiàn)在新體制、新經(jīng)濟發(fā)展形勢的產(chǎn)物，是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果。企業(yè)是以提高經(jīng)濟效益為目的的經(jīng)濟組織，不僅要對市場和產(chǎn)品形象高度重視，還要對企業(yè)財務(wù)管理高度重視。財務(wù)管理時企業(yè)管理重要的組成部分。特別是煤炭企業(yè)投資較大、周期較長，對產(chǎn)品的深加工不足，所以加強企業(yè)管理中的財務(wù)管理更加重要。

一：關(guān)于內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部控制制度的定義

內(nèi)部控制制度是指單位的管理層，為了保護經(jīng)濟資源的安全和完整，經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，通過對經(jīng)濟行為進行協(xié)調(diào)，對經(jīng)濟活動進行控制，利用單位內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，形成具有控制職能的方法和程序，保證體系的規(guī)范化、系統(tǒng)化，嚴密的性和完整性。

2、 內(nèi)部控制制度的分類

內(nèi)部控制根據(jù)控制目的不同，可以分為會計控制和管理控制。

（1） 會計控制：會計控制是指對財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性進行保護，控制財務(wù)活動的合法性；

（2）管理控制：管理控制是指實現(xiàn)經(jīng)營方針和決策的執(zhí)行目標，保證企業(yè)管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，實現(xiàn)對經(jīng)營目標的相關(guān)控制。

會計控制與管理控制具有一定的必然聯(lián)系和相同特征，一部分控制措施既可以在會計控制中使用，也可以在管理控制中使用。

3、 內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu)

（1） 控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對影響某項政策建立或?qū)嵤┑囊蛩剡M行控制，是企業(yè)管理者和工作人員控制態(tài)度、認識和行動的一種反映。環(huán)境控制的內(nèi)容具體包括：管理的思想和經(jīng)營方法；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；管理的職能和職能制約；明確職權(quán)和責任；對工作進行監(jiān)控和檢查；工作方針和實施措施；影響煤炭企業(yè)業(yè)務(wù)的其他外部關(guān)系等。

（2） 控制程序?？刂瞥绦蚴峭ㄟ^管理者制定的方針和程序，保證某一特定目的的實現(xiàn)?？刂瞥绦虬ǎ簩ζ髽I(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和活動的批準權(quán)；對工作人員進行的明確職責分工，有效的對舞弊現(xiàn)象進行預防；對憑證和賬單的設(shè)置以及使用，保證企業(yè)業(yè)務(wù)和活動的正確記錄；采取有效的措施對財產(chǎn)和使用記錄進行保護；對已經(jīng)登記過的業(yè)務(wù)和活動進行計價復核等。

（3） 控制系統(tǒng)?？刂葡到y(tǒng)是企業(yè)為了實現(xiàn)對財務(wù)的匯總、分類、分析、記錄、報告，保持相關(guān)資產(chǎn)和負債的受托責任建立的方法和程序。保證財務(wù)管理的有效性，應(yīng)該做到：對真實的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行確認和記錄；對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值進行及時、充分、詳細地描述，便于在財務(wù)管理報告中經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值進行適當?shù)呢泿艃r值記錄；對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間進行確定，在財務(wù)管理中進行詳細的記錄；在財務(wù)管理報告中對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和相關(guān)事項進行合適的闡述。

二：煤炭企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1、 缺乏完善的財務(wù)管理體制

我國煤炭企業(yè)的發(fā)展，需要國家的指導和推動。在計劃經(jīng)濟體制下，國家對煤炭企業(yè)實行“高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支”的財務(wù)管理體制，保證了企業(yè)財務(wù)管理工作的統(tǒng)一。但是，在市場經(jīng)濟發(fā)展下，煤炭企業(yè)需要不斷的提高企業(yè)綜合競爭力，改善財務(wù)管理制度，適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的新形勢和新的需要，促進煤炭企業(yè)的發(fā)展。

2、 財務(wù)管理意識不高

目前，大部分煤炭企業(yè)甚至一些大型煤炭企業(yè)的管理者都是生產(chǎn)型和技術(shù)性人員，缺乏專業(yè)的經(jīng)營管理人員。部分管理者認為企業(yè)的經(jīng)濟效益是以來生產(chǎn)和技術(shù)才能實現(xiàn)的，財務(wù)管理并沒有很大的作用，所以比較重視煤炭企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、安全生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售；而財務(wù)管理也只關(guān)心年度財務(wù)目標的完成，不重視財務(wù)管理，導致財務(wù)管理意識淡薄，不能發(fā)揮財務(wù)管理在煤炭企業(yè)生產(chǎn)中的功能和作用。

3、 不能實現(xiàn)財務(wù)管理對企業(yè)的指導作用

長期以來，一部分煤炭企業(yè)都只重視生產(chǎn)質(zhì)量，對企業(yè)投入產(chǎn)出模式研究不夠。企業(yè)財務(wù)管理部門要管理煤炭企業(yè)整個健全的財務(wù)信息系統(tǒng)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)活動和日常支出的重要反映，為企業(yè)生產(chǎn)模式和生產(chǎn)技術(shù)的轉(zhuǎn)換和調(diào)整提供了信息數(shù)據(jù)。但是很多煤炭企業(yè)的財務(wù)管理都只是進行對賬目進行記錄，計算財務(wù)考核指標，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計財務(wù)報表等工作，沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息對企業(yè)生產(chǎn)工作的重要性，不能發(fā)揮財務(wù)管理信息對企業(yè)經(jīng)濟運行的指導作用。

4、 財務(wù)管理人員專業(yè)欠缺

我國煤炭企業(yè)普遍存在重視財會管理人員，卻不注重對財務(wù)管理人員的培養(yǎng)。在煤炭企業(yè)管理中，財務(wù)管理工作的內(nèi)容只局限于記賬、算賬和報賬，不能主動的進行專研和深入層次的管理問題，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。財務(wù)管理人員的理財觀念落后，不能主動的掌握財務(wù)管理知識，無法突破傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，缺乏創(chuàng)新精神和能力。財務(wù)管理工作的好壞，影響了企業(yè)管理工作的正常進行和企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。煤炭企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)管理工作，對工作人員進行專業(yè)的培訓和鍛煉。

三：煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理

1、 加強財務(wù)預算管理

（1）建立健全財務(wù)管理機制

在煤炭企業(yè)經(jīng)濟管理過程中，建立企業(yè)財務(wù)預算的管理和運行機制。在煤炭企業(yè)內(nèi)部建立“四級管理、三級核算”的財務(wù)管理體制。四級管理包括：企業(yè)級、二級部門級、科區(qū)隊級和班組級；三級核算只針對企業(yè)級、二級部門級和科區(qū)隊級。

（2）實行責任預算

在財務(wù)管理中實行責任預算，需要對預算編制—執(zhí)行—考核的整個過程，始終貫穿責任制，對相關(guān)部門的責任作出明確的規(guī)定。對煤炭企業(yè)財務(wù)管理實行責任預算的內(nèi)容包括：

①對責任實行決策，需要三級預算決策部門和進行決策的人員對財務(wù)預算作出正決策確，承擔全部責任。②對責任進行編制，三級預算編制部門和編制人員要對自己編制的財務(wù)預算負責。③對責任預算的執(zhí)行，是財務(wù)管理部門和工作人員對財務(wù)的編制和預算的執(zhí)行和控制過程。

2、加強企業(yè)成本控制

在煤炭企業(yè)財務(wù)管理中，應(yīng)該降低企業(yè)生產(chǎn)成本，科學的制定成本核算指標。企業(yè)實施生產(chǎn)經(jīng)營策略是為了提高經(jīng)濟效益，經(jīng)濟效益的考核不僅是對產(chǎn)量和利潤指標進行考核，還包括企業(yè)生產(chǎn)成本和消耗材料費用的控制情況進行考核。在企業(yè)生產(chǎn)過程中，加強對企業(yè)的成本控制，是提高經(jīng)濟效益的一種有效方法。

四：內(nèi)部控制制度在煤炭企業(yè)財務(wù)管理中的作用

1、 有利于實現(xiàn)經(jīng)營目標

內(nèi)部控制制度是具體的政策、制度和程序組成，是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方針和目標設(shè)計的。內(nèi)部控制活動存在于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，經(jīng)營活動和經(jīng)營管理，需要有一定的內(nèi)部控制與之適應(yīng)，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2、保護資產(chǎn)的完整性

內(nèi)部控制制度單位有利于資產(chǎn)的安全和完整保護，避免資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)在企業(yè)中一般是指企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金、債券、股票等有價證券、商品、產(chǎn)品和其他重要實物資產(chǎn)。

3、保證信息的真實性

內(nèi)部控制制度可以實現(xiàn)經(jīng)營信息和財務(wù)資料的真實性和完整性。在企業(yè)的管理層中，要實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告，及時地確定資料和信息的準確性，作出正確的判斷和決策。

總結(jié)：

煤炭企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，需要提高企業(yè)管理水平，提升自身綜合競爭力，適應(yīng)新的社會發(fā)展。加強內(nèi)部控制制度的財務(wù)管理，促進了財務(wù)管理的發(fā)展，是實現(xiàn)煤炭企業(yè)發(fā)展的重要因素。中國煤炭企業(yè)管理制度的改善，可以有效的促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。（作者單位：河南大有能源耿村煤礦財務(wù)科）

參考文獻：

第5篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

本規(guī)定下發(fā)之前已經(jīng)取得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所，應(yīng)于2000年換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證之前，達到本規(guī)定所要求的條件。逾期達不到規(guī)定條件的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

經(jīng)查實尚未達到脫鉤改制政策要求的會計師事務(wù)所，不得申請證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

附件：注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范注冊會計師在證券、期貨市場中的執(zhí)業(yè)行為，維護投資者、債權(quán)人和社會公眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證管理。

注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱“證券許可證”）。

第三條 本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機構(gòu)的會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗及盈利預測審核等業(yè)務(wù)。

本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機構(gòu)，是指上市公司，證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。

第四條 注冊會計師、會計師事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個人不得干預。

證券、期貨相關(guān)機構(gòu)有權(quán)自主選擇有證券許可證的會計師事務(wù)所。但是，證券、期貨相關(guān)機構(gòu)一旦確定了有證券許可證的會計師事務(wù)所，無正當理由不得任意更換。

第二章 證券許可證的申請條件

第五條 注冊會計師申請證券許可證，應(yīng)當符合下列條件：

（一）所在會計師事務(wù)所已取得證券許可證或者符合本規(guī)定第六條所規(guī)定的條件并已提出申請；

（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；

（三）取得注冊會計師證書1年以上；

（四）不超過60周歲；

（五）執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為。

注冊會計師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財政部另行制定。

第六條 會計師事務(wù)所申請證券許可證，應(yīng)當符合下列條件：

（一）依法成立3年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為；

（二）具有20名以上符合本規(guī)定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件的注冊會計師；

（三）60周歲以內(nèi)注冊會計師不少于40人；

（四）上年度業(yè)務(wù)收入不低于800萬元；

（五）有限責任會計師事務(wù)所的實收資本不低于200萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不低于100萬元。

第三章 證券許可證的申請與審批程序

第七條 注冊會計師和會計師事務(wù)所申請證券許可證，應(yīng)當由會計師事務(wù)所向財政部、中國證監(jiān)會提出申請。

財政部、中國證監(jiān)會每年9月受理申請。

第八條 注冊會計師、會計師事務(wù)所申請證券許可證，應(yīng)當根據(jù)財政部、中國證監(jiān)會的要求報送有關(guān)材料。

第九條 注冊會計師申請證券許可證，應(yīng)當報送下列材料：

（一）省級注冊會計師協(xié)會同意注冊會計師申請證券許可證的文件；

（二）注冊會計師申請證券許可證申請表；

（三）證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書復印件；

（四）注冊會計師證書復印件；

（五）身份證復印件；

（六）由人才交流中心等人事管理中介機構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復印件；

（七）財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。

第十條 會計師事務(wù)所申請證券許可證，應(yīng)當報送下列材料：

（一）省級注冊會計師協(xié)會同意會計師事務(wù)所申請證券許可證的文件；

（二）會計師事務(wù)所證券許可證申請報告；

（三）會計師事務(wù)所基本情況表；

（四）會計師事務(wù)所申請證券許可證注冊會計師匯總表；

（五）注冊會計師申請（變更、恢復）證券許可證申請表等有關(guān)材料；

（六）會計師事務(wù)所其他注冊會計師及助理人員匯總表；

（七）經(jīng)過其他會計師事務(wù)所審計的上年度會計報表和審計報告復印件；

（八）會計師事務(wù)所最近3年執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；

（九）會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說明；

（十）財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。

第十一條 注冊會計師、會計師事務(wù)所申請證券許可證的有關(guān)材料，應(yīng)經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會根據(jù)本規(guī)定第五條第一款、第六條的要求審查并出具有關(guān)文件后，一同報中國注冊會計師協(xié)會一式兩份。中國注冊會計師協(xié)會審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準。

中國注冊會計師協(xié)會認為申請材料不足時，應(yīng)當及時通知會計師事務(wù)所補充。

中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會對申請證券許可證的注冊會計師、會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和其他資格條件進行抽查。

第十二條 財政部、中國證監(jiān)會自收到申請材料之日起30日內(nèi)作出同意或不同意的決定并通知會計師事務(wù)所。

第十三條 對于符合規(guī)定條件的注冊會計師、會計師事務(wù)所，由財政部、中國證監(jiān)會批準授予證券許可證，并對取得證券許可證的會計師事務(wù)所予以公告。中國注冊會計師協(xié)會辦理頒發(fā)證券許可證的有關(guān)事宜。

第四章 證券許可證的管理

第十四條 具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入其他具有證券許可證的會計師事務(wù)所，應(yīng)當及時辦理證券許可證的變更手續(xù)。

注冊會計師變更證券許可證，應(yīng)當由個人提出申請，現(xiàn)所在會計師事務(wù)所提出意見，經(jīng)現(xiàn)所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核，報財政部、中國證監(jiān)會批準后，由中國注冊會計師協(xié)會辦理證券許可證變更手續(xù)。

第十五條 具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務(wù)所從事其他行業(yè)工作，或者轉(zhuǎn)入未取得證券許可證的其他會計師事務(wù)所，其原所在會計師事務(wù)所應(yīng)當將其證券許可證收回，送省級注冊會計師協(xié)會轉(zhuǎn)交中國注冊會計師協(xié)會。

有前款所列情形的注冊會計師，在證券許可證上交后3年內(nèi)重新進入具有證券許可證或者符合證券許可證申報條件的會計師事務(wù)所，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證；超過3年的，經(jīng)過省級以上注冊會計師協(xié)會認可的培訓，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證。

注冊會計師恢復證券許可證，應(yīng)當由個人提出申請，現(xiàn)所在會計師事務(wù)所提出意見，經(jīng)現(xiàn)所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核，報財政部、中國證監(jiān)會批準后，由中國注冊會計師協(xié)會辦理證券許可證恢復手續(xù)。

第十六條 注冊會計師變更、恢復證券許可證，應(yīng)當報送下列材料：

（一）省級注冊會計師協(xié)會同意注冊會計師變更、恢復證券許可證的文件；

（二）注冊會計師變更證券許可證申請表或者注冊會計師恢復證券許可證申請表；

（三）原證券許可證或者證券資格批準文件復印件；

（四）注冊會計師證書復印件；

（五）轉(zhuǎn)所批準文件或轉(zhuǎn)所登記表復印件；

（六）身份證復印件；

（七）由人才交流中心等人事管理中介機構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復印件；

（八）財政部、中國證監(jiān)會要求報送的其他材料。

第十七條 注冊會計師取得、變更、恢復證券許可證后，12個月之內(nèi)不得變更。

第十八條 具有證券許可證的會計師事務(wù)所變更名稱，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當由會計師事務(wù)所提出書面申請，經(jīng)所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核，報財政部、中國證監(jiān)會批準后，由中國注冊會計師協(xié)會辦理證券許可證變更手續(xù)。

具有證券許可證的會計師事務(wù)所發(fā)生合并、分立等行為，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當由合并后或分立后符合證券許可證申請條件的一家會計師事務(wù)所提出書面申請，經(jīng)其所在省級注冊會計師協(xié)會審查，送中國注冊會計師協(xié)會審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準，決定保留、收回或者變更其證券許可證。

第十九條 注冊會計師、會計師事務(wù)所的證券許可證實行年檢制度。

證券許可證年檢辦法另行規(guī)定。

第二十條 中國注冊會計師協(xié)會、中國證監(jiān)會對取得證券許可證的注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的情況進行檢查。

第五章 罰則

第二十一條 會計師事務(wù)所未取得證券許可證或者在暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的，責令改正，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對有關(guān)責任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

注冊會計師有前款行為的，責令改正，給予警告；情節(jié)嚴重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十二條 會計師事務(wù)所以欺騙或者其他不正當手段獲得證券許可證的，收回其證券許可證，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對有關(guān)責任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

注冊會計師有前款行為的，收回其證券許可證，給予警告；情節(jié)嚴重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十三條 會計師事務(wù)所在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中，違反《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

注冊會計師在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中有前款行為的，給予警告；情節(jié)嚴重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十四條 對本規(guī)定第二十一條、第二十二條、第二十三條所列行為給予的行政處罰決定，由省級以上財政部門、中國證監(jiān)會作出，其中，屬于吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財政部會同中國證監(jiān)會作出。

第二十五條 注冊會計師、會計師事務(wù)所對行政處罰決定不服的，可以依法申請復議，或者依法直接向人民法院提起訴訟。

第二十六條 省級以上財政部門、中國證監(jiān)會、省級以上注冊會計師協(xié)會的工作人員，在實施證券許可證管理檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者故意刁難有關(guān)當事人的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章 附則

第二十七條 本規(guī)定所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

第6篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

（1）企業(yè)高層對財務(wù)管理文化建設(shè)不重視

在我國許多企業(yè)領(lǐng)導都還保有老一套的觀念來制定決策，很多時候都是依靠經(jīng)驗來制定下一步的戰(zhàn)略計劃，這一點實際上是落后于西方企業(yè)的。西方企業(yè)的領(lǐng)導是非常重視由財務(wù)部門做出的對上一年的效益的總結(jié)以及對來年企業(yè)經(jīng)濟活動的預算，這些資料對于他們制定下一年的戰(zhàn)略計劃是極具價值的。而在中國，許多企業(yè)管理者認為財務(wù)部門做的事就是記賬、算賬以及報賬，而財務(wù)部門在建設(shè)資金保障、提高管理效率、規(guī)避項目風險等方面的作用卻是容易被忽略。除此之外，企業(yè)沒有充分利用到財務(wù)管理人員的才能，也易讓員工產(chǎn)生消極懈怠的態(tài)度來對待工作。許多企業(yè)管理者沒有意識到財務(wù)文化建設(shè)對企業(yè)的重要性，就自然而然的忽略了。

（2）財務(wù)管理制度的系統(tǒng)性和延續(xù)性不夠

任何時候，企業(yè)健全的規(guī)章制度能起到規(guī)范員工行為、提高工作效率的一個積極作用。如今許多財務(wù)問題的企業(yè)不健全的財務(wù)管理制度是一個重要原因。系統(tǒng)性的財務(wù)管理制度要依靠企業(yè)統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標，遵循統(tǒng)一的原則，使用系統(tǒng)的方法來進行制度的建設(shè)，讓財務(wù)部門能夠?qū)崿F(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部、在同行業(yè)領(lǐng)域中進行多種信息溝通，達到進一步的財務(wù)集中控制。再一個，我國部分企業(yè)很容易因為更換管理者而產(chǎn)生文化的變更，財務(wù)的管理方法也容易因為負責人的變化而發(fā)生變化，這說明企業(yè)還沒有形成企業(yè)的固定的，長久的文化精神，同樣的財務(wù)部門也是如此，文化制度的延續(xù)性不夠，這讓基層財務(wù)人員需要不斷適應(yīng)新的管理制度，對企業(yè)的財務(wù)資金管理也需要同樣的適應(yīng)時間，實際上在如今信息化的時代，市場上瞬息萬變，說不定錯失的時間就讓企業(yè)失去了一次好的機遇。所以完善財務(wù)管理制度和建設(shè)穩(wěn)定的財務(wù)文化是企業(yè)必須進行的改革。

（3）財務(wù)部門員工沒有充足凝聚力

許多企業(yè)中流行著投機文化、短視的管理文化、公司發(fā)展中的盲目擴張行為等等一些腐朽的文化，這些文化逐漸蠶食著企業(yè)的誠信精神，，正是這些文化的存在，才讓企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)舞弊問題，那些財務(wù)人員鉆法律的空子，為企業(yè)賺取不正當?shù)睦?。這就是因為財務(wù)管理部門沒有形成堅定的財務(wù)文化，沒有堅定的人生信仰，容易缺失職業(yè)道德，員工之間沒有互幫互助的戰(zhàn)友友誼，面對困難沒有足夠的凝聚力，是一盤散沙，財務(wù)管理部門本就是企業(yè)中的重要部門，連重要部門都是散沙一片，那整個企業(yè)就更沒有充足的向心力來面對市場競爭，那在市場中更沒有說話之地了。

2財務(wù)文化建設(shè)的有效措施

（1）提高財務(wù)文化地位，制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略

財務(wù)文化實際上企業(yè)財務(wù)管理的靈魂。建設(shè)企業(yè)財務(wù)文化就是為了讓財務(wù)部門發(fā)揮其專業(yè)能力，更好地為企業(yè)服務(wù)，所以構(gòu)建企業(yè)財務(wù)文化也是一種非常重要的財務(wù)管理活動。企業(yè)管理者應(yīng)該重視財務(wù)文化的建設(shè)，堅持以人為本。對于財務(wù)負責人的選擇，要重視其思想文化覺悟以及業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時要具有開拓精神和創(chuàng)新意識。還有企業(yè)管理者要對財務(wù)人員能力有充分了解，這樣利于把合適的人安排在合適的崗位，充分發(fā)揮其的專業(yè)才能。管理者加強對財務(wù)人員的人文關(guān)懷，為員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，讓其對企業(yè)產(chǎn)生向心力，從而形成穩(wěn)定的財務(wù)文化，進而把良好的文化氛圍感染整個公司，這有利于突出財務(wù)部門作為企業(yè)中樞部門的地位，同時也有利于整個企業(yè)文化的創(chuàng)建。當員工的積極性被調(diào)動時，就會對公司的工作充滿熱情，這種熱情會帶來高度的專注力，這對公司來說是一個好現(xiàn)象，再來從財務(wù)部員工到公司的所有部門如果都能沉浸在這種熱情中，那這個公司就會充滿著蓬勃向上的生命力，也容易讓消費者信服。

（2）建設(shè)科學的健全的財務(wù)制度文化

財務(wù)制度管理帶有強制性色彩，它能讓企業(yè)財務(wù)人員的日常行為處于控制之中，不容易出現(xiàn)原則性問題。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度包括籌資管理制度、投資管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度和收益分配管理制度等方面的內(nèi)容，這每一項制度都需要企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)的管理特點來進行制定。而且過去那種財務(wù)機構(gòu)與會計機構(gòu)相統(tǒng)一的組織形式已不能順應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，這也是需要管理者創(chuàng)新財務(wù)管理體制，這可以借鑒大企業(yè)的方法，將財務(wù)機構(gòu)與會計機構(gòu)分開，合理地設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，這是從組織上對財務(wù)文化進行補充。再一個，財務(wù)制度上可以適當?shù)眠M行權(quán)利的分配，給予財務(wù)管理者相應(yīng)的管理權(quán)力，事后按照責任的分配給予一定的利益。還要制定相應(yīng)的員工激勵機制，比如對公司發(fā)展建言獻策，對員工在工作上的出色表現(xiàn)給予獎勵是企業(yè)提高員工積極性的方法之一，這樣一來每個財務(wù)部門員工都更有動力完成工作，從而形成良好的工作氛圍。

（3）發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導“帶頭”作用，創(chuàng)建積極的財務(wù)精神文化

企業(yè)領(lǐng)導對于企業(yè)來說是“領(lǐng)頭羊”，這個領(lǐng)頭羊的專業(yè)素質(zhì)和文化素質(zhì)對于企業(yè)有著至關(guān)重要的影響。許多企業(yè)會設(shè)置財務(wù)總監(jiān)這個職位，而財務(wù)總監(jiān)就是財務(wù)部門的領(lǐng)頭羊。同樣的，財務(wù)總監(jiān)的能力高低也是建設(shè)財務(wù)管理文化的重要影響因素，他的管理理念，職業(yè)道德，價值觀念等都會成為財務(wù)文化的一部分，所以選擇正確的人擔任財務(wù)總監(jiān)，發(fā)揮其模范作用，也是企業(yè)管理者應(yīng)當重視的問題。還有財務(wù)文化應(yīng)該注重員工的精神信仰，要求員工遵守相應(yīng)的財務(wù)道德規(guī)范。積極的財務(wù)精神文化可以引導員工，凝聚員工，約束員工，文化建設(shè)的核心就是建設(shè)正確的價值觀，誠信理財就是財務(wù)人員基本應(yīng)有的價值觀念，從古至今，這一美德一直被人們所稱頌，一旦形成，對企業(yè)來說就是一筆無形資產(chǎn)，對企業(yè)的形象樹立產(chǎn)生積極作用。財務(wù)人員要有合義取利的道德規(guī)范，現(xiàn)在許多財務(wù)人員知法犯法，見利忘義，置企業(yè)、國家利益于不顧，就是因為集體意識薄弱，沒有遵守道德規(guī)范。

3結(jié)語

第7篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；管理體系；管理制度

中圖分類號：F406.72 文獻標識碼：A DOI：10.15913/ki.kjycx.2016.05.051

目前，我國施工企業(yè)的財務(wù)管理狀況不是很樂觀，企業(yè)管理者的資金管理意識比較薄弱，導致企業(yè)的財務(wù)管理出現(xiàn)問題，這不利于施工企業(yè)的發(fā)展。政府對施工企業(yè)的資金扶持力度不夠，中鐵三局施工企業(yè)發(fā)展的體制不健全，沒有形成完整的管理體系。企業(yè)運行中的每個環(huán)節(jié)都需要資金投入，施工企業(yè)籌集資金的渠道比較窄，而處理好施工企業(yè)的財務(wù)問題，比如加強對財務(wù)部門的管理，促使企業(yè)合理分配資金，提高資金的利用率，避免財務(wù)漏洞和報表信息錯誤等問題的出現(xiàn)等能夠促進施工企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

1施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.1對財務(wù)管理不夠重視

施工企業(yè)對財務(wù)管理的認識不到位，只是單純地把施工企業(yè)的財務(wù)管理當作一種事后管理，只重視施工企業(yè)項目的進度、質(zhì)量、生產(chǎn)和安全，而不重視企業(yè)的財務(wù)管理工作。由于施工企業(yè)的施工點分布較廣，施工項目比較多，所以施工企業(yè)的資金流動性比較強，資金管理比較分散，不容易管理。企業(yè)對資金管理不重視，對資金管理的力度不夠，對財務(wù)的控制力度也較弱。出現(xiàn)這種情況的原因主要有以下兩點：①施工企業(yè)資金分散以后，可能會造成大量的資金閑置，但是有些項目卻資金不足。資金的流動性差不利于施工企業(yè)合理分配資金，無法使施工企業(yè)的資金發(fā)揮出最大的效用，致使施工企業(yè)的施工成本增加，資金的利用率比較低。②施工企業(yè)在購買原材料的時候，只注重成本，而不重視材料的質(zhì)量，導致原材料的質(zhì)量較差，難以投入生產(chǎn)，滿足不了市場的需求，最終造成資金的浪費。施工企業(yè)對貨物存貨環(huán)節(jié)的控制力度較小，沒有合理分析市場的需求，導致存貨過多，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。

1.2財務(wù)人員素質(zhì)不高

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國城市化和交通網(wǎng)絡(luò)得到了不斷的發(fā)展，中鐵三局施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，施工項目越來越多，資金的流動性越來越大，施工企業(yè)單位需要更多的財務(wù)人員，但是專業(yè)的財務(wù)人員在學校學習的知識難以滿足施工企業(yè)發(fā)展的需求，而且剛剛畢業(yè)的學生在短時間內(nèi)難以適應(yīng)施工企業(yè)的工作。施工企業(yè)原有的財務(wù)人員在財務(wù)管理中主要依靠的是自己的經(jīng)驗，對施工企業(yè)缺乏有效的成本控制以及科學的預算和核算，難以適應(yīng)市場化的發(fā)展，不利于施工企業(yè)在市場中的競爭。施工企業(yè)對財務(wù)管理人員培養(yǎng)的重視度不夠，缺乏對財務(wù)部門的規(guī)范化管理，導致財務(wù)人員的素質(zhì)不高。我國施工企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員和管理人員，所以企業(yè)在發(fā)展的過程當中，要重視對財務(wù)部門的管理，對財務(wù)人員進行培訓，提高他們的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)；建立激勵制度和懲罰制度，提高員工的工作積極性；規(guī)范財務(wù)部門的行為，讓新老員工積極學習，與時俱進，適應(yīng)市場的發(fā)展。

1.3缺乏完善的財務(wù)管理體系

我國大多數(shù)施工企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財會制度，沒有明確財會部門中財會人員的義務(wù)和權(quán)利，對會計人員沒有進行嚴格要求，導致財會人員缺乏責任意識；沒有建立財務(wù)人員崗位責任制度，致使企業(yè)的財務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面。財務(wù)管理制度不完善不利于企業(yè)財務(wù)工作的開展，沒有完善的財務(wù)牽制制度，企業(yè)無法規(guī)范財務(wù)管理，這不利于企業(yè)管理者掌握資金的流動情況。有的施工企業(yè)雖然有完善的財務(wù)管理制度，但在實際施工中卻難以落到實處；有的施工企業(yè)的財務(wù)管理機制還存在很多問題，施工企業(yè)在財務(wù)管理中只注重施工成本，而忽略了對施工企業(yè)資產(chǎn)的管理，不重視施工企業(yè)成本預算階段的管理，導致施工企業(yè)的財務(wù)管理缺乏相應(yīng)的監(jiān)督措施，不利于財務(wù)管理工作的落實，不利于企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

2如何解決中小企業(yè)的財務(wù)管理問題

2.1完善施工企業(yè)財務(wù)部門的管理體系

施工企業(yè)要建立完善的財務(wù)管理體系，首先要做的就是轉(zhuǎn)變施工企業(yè)落后的財務(wù)管理理念，提高對財務(wù)管理的重視度，重視財務(wù)管理中的成本管理、時間價值管理和企業(yè)風險管理。施工企業(yè)要樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，使施工企業(yè)財務(wù)管理的模式靈活化，與時俱進地進行財務(wù)管理；創(chuàng)新財務(wù)管理方法，不能只使用單一的管理手段；將施工企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開，避免財務(wù)管理信息出現(xiàn)滯后和丟失的現(xiàn)象。其次，施工企業(yè)應(yīng)該健全財務(wù)的組織機構(gòu)和完善財務(wù)管理制度。我國施工企業(yè)的組織機構(gòu)大多以企業(yè)財務(wù)管理的職能為核心，實行縱向管理和逐級負責的管理模式，權(quán)責過于集中，員工的權(quán)利和義務(wù)不明確。對此，企業(yè)應(yīng)重點建設(shè)企業(yè)的財務(wù)組織機構(gòu)，培養(yǎng)專門的財務(wù)管理人員。財務(wù)組織機構(gòu)內(nèi)部要分工明確，避免權(quán)力過于集中，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的秩序保障。我國施工企業(yè)的管理模式大多處于靜態(tài)，企業(yè)缺乏完善的規(guī)章制度，財務(wù)管理缺乏靈活性。對此，企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)的規(guī)章制度，加強對財務(wù)部門的管理，約束財務(wù)部門工作人員的行為，避免出現(xiàn)財務(wù)狀況，促進企業(yè)的健康運轉(zhuǎn)。再次，企業(yè)要想持續(xù)、健康地發(fā)展，就要有風險管理意識。在企業(yè)財務(wù)管理中實行風險管理，培養(yǎng)財務(wù)人員的風險意識，使財務(wù)人員在實際工作中規(guī)范處理財務(wù)問題，明確自己的職責，避免企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)漏洞和資金流向不明的情況，促進企業(yè)資金的流動。最后，施工企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)部門的監(jiān)督，在施工企業(yè)內(nèi)部建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督現(xiàn)有財務(wù)制度的實施，并為財務(wù)部門的工作制訂完善的流程。在企業(yè)的物資采購、產(chǎn)品銷售和樣品管理環(huán)節(jié)中，都應(yīng)該有財務(wù)部門的參與，將財務(wù)管理制度落實到企業(yè)生產(chǎn)的全過程中，填補財務(wù)漏洞，確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。施工企業(yè)建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系能加強對企業(yè)投資和借貸的管理。對于經(jīng)常賒銷的客戶，要制訂具體的收款措施，定期去收款，并建立賒銷客戶的信用檔案，避免收款不及時而造成呆賬和死賬的現(xiàn)象。企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品的時候，首先要進行市場調(diào)研，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，在倉庫長期存放；加快資金的流動，規(guī)避企業(yè)的運行風險。

2.2提高施工企業(yè)的資金管理水平

2.2.1加強對施工企業(yè)財務(wù)預算的管理要提高施工企業(yè)的資金管理水平，就要加強對施工企業(yè)財務(wù)預算的管理，提高企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)預算的認識。施工企業(yè)要建立健全資金預算的編制制度，在財務(wù)預算中，要不斷地進行監(jiān)督、審批和考核，擴大施工企業(yè)資金的預算范圍。對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資等，都要進行成本預算，力求對施工企業(yè)生產(chǎn)活動的成本進行全方位的預算。在施工企業(yè)施工中，會出現(xiàn)很多問題，所以施工企業(yè)的預算制度不能一成不變，要積極調(diào)整，以適應(yīng)施工企業(yè)的發(fā)展。要加強對施工企業(yè)財務(wù)預算的管理，還要制訂相應(yīng)的資金預算考核制度，動態(tài)化地管理和監(jiān)督資金預算工作。2.2.2完善施工企業(yè)的內(nèi)部管理制度企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)該建立完善的激勵和懲罰制度，讓員工自覺做好自己的工作，減少工作上的失誤。建立激勵制度能為財務(wù)工作人員提供工作的動力，使財務(wù)工作人員認真核對與監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)報表和明細賬目，避免財務(wù)漏洞和財務(wù)虛假信息的出現(xiàn)，提高財務(wù)工作的效率，為企業(yè)的發(fā)展提供強大的資金流和資金支持，促進企業(yè)的安全、高效運行。提高施工企業(yè)的資金管理水平，還應(yīng)該加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。加強企業(yè)的內(nèi)部管理能夠提高企業(yè)的競爭力，有利于企業(yè)進行全方位的資金管理，具體可從以下幾個方面入手：①加強對施工企業(yè)施工前的資金管理，對資金預算進行控制，提高資金預算水平。②加強對施工企業(yè)施工過程中的資金管理，對施工項目的資金投入進行核算，增強資金的流動性。在項目施工中，要成立財務(wù)審計部門，加強對財務(wù)狀況的審計，避免出現(xiàn)財務(wù)漏洞和財務(wù)報表信息不準確等財務(wù)問題。③加強對施工企業(yè)竣工時的資金管理，對施工中的資金流動進行監(jiān)督。

3提高財務(wù)部門工作人員的綜合素質(zhì)

提高財務(wù)部門工作人員的綜合素質(zhì)，能夠提高施工企業(yè)的資金管理水平。施工企業(yè)在招聘財務(wù)人員的時候，不要只重視應(yīng)聘人員的學歷，更要重視施工人員的實際專業(yè)能力，同時，還要不定期地對財務(wù)人員進行培訓，提高他們的工作能力。專業(yè)的財務(wù)管理人員對提高財務(wù)管理水平也很重要，因此，企業(yè)不僅要培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人員，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)管理人員，減少人為原因引起的財務(wù)問題。施工企業(yè)要聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員對財務(wù)人員進行思想政治教育和專業(yè)理論的培訓，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，培養(yǎng)財務(wù)人員自覺監(jiān)督和管理財務(wù)的意識；根據(jù)國家相關(guān)的會計制度，制訂適合施工企業(yè)發(fā)展的會計制度和詳細的會計工作流程，提高會計人員的工作效率，減少工作上的失誤。

4結(jié)束語

施工企業(yè)的發(fā)展能夠促進我國經(jīng)濟的發(fā)展，提高我國的綜合國力。財務(wù)部門是施工企業(yè)發(fā)展的核心部門，施工企業(yè)的項目需要財務(wù)部門的資金投入，但目前企業(yè)的財務(wù)部門在發(fā)展過程中出現(xiàn)了很多問題。對此，企業(yè)要重視財務(wù)管理工作，完善內(nèi)部的組織機構(gòu)和管理模式，加強對財務(wù)部門的監(jiān)督和管理，建立強大的財務(wù)隊伍，促進施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

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第8篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)成本管理；現(xiàn)狀；對策

一、引言

房屋建筑工程是我國現(xiàn)代化建設(shè)的主要內(nèi)容，而存在房屋建筑的地方就會有房地產(chǎn)存在，所以房地產(chǎn)行業(yè)在市場發(fā)展中也越來越迅速而其中的競爭也越來越激烈，而促進企業(yè)進一步發(fā)展的辦法就是加強企業(yè)財務(wù)成本管理，但是現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)成本管理不容樂觀需要及時提出改善對策。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)成本管理現(xiàn)狀

現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場競爭中發(fā)展緩慢，其中存在的很多問題都與財務(wù)成本有關(guān)，所以必須要了解房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)成本管理現(xiàn)狀。1.管理者對財務(wù)管理漠不關(guān)心。對于企業(yè)來說財務(wù)成本管理是企業(yè)向前發(fā)展的基本要求，只有明確企業(yè)現(xiàn)行的資金狀況才能更好的制定企業(yè)下一步發(fā)展決策，但是現(xiàn)在的企業(yè)管理者把大部分的注意力都投入到企業(yè)經(jīng)濟提升與規(guī)模擴大之中，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)成本管理漠不關(guān)心，這也在一定的程度上導致企業(yè)管理者對不了解企業(yè)資金狀況，從而做出錯誤的決定，阻礙了企業(yè)進一步發(fā)展。另一方面，企業(yè)內(nèi)部管理人員對企業(yè)財務(wù)的日常工作包括財務(wù)報表、記賬以及資金流動等財務(wù)工作都不夠重視，造成企業(yè)財務(wù)混亂，非常不利于企業(yè)以后的發(fā)展，同時還不允許財務(wù)工作人員參與到財務(wù)管理的過程中，這些現(xiàn)狀在一定的程度上導致企業(yè)的應(yīng)用資金籌備不足，導致企業(yè)各項財務(wù)款項不明確。也為房地產(chǎn)企業(yè)的進一步發(fā)展造成了不良的影響。2.資金管理存在巨大風險。由于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展依靠于建筑工程，其發(fā)展的資金來源渠道比較狹窄，在某些方面來說資金來源無法跟上企業(yè)發(fā)展的腳步，尤其是對現(xiàn)在的社會來說，我國的現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展迅速，建筑工程發(fā)展迅速導致房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展也越來越快，所以現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)也越來越大，但是在企業(yè)發(fā)展以及規(guī)模擴大的過程中少不了資金支持，以至于狹窄的資金渠道無法滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展。資金管理存在巨大的風險，間歇性的資金投入造成企業(yè)發(fā)展走向下坡路，與此同時由于資金管理不明造成企業(yè)資金流動方向不明造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不同，長此以往很有可能導致企業(yè)的破產(chǎn)。而且在現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展普遍追求更高的回報，將大量的資金都投資于中心城市，對一些小型的資金項目不夠重視，造成嚴重的資金管理偏差，這種資金管理上存在的風險極有可能導致企業(yè)破產(chǎn)。3.企業(yè)中的財務(wù)工作人員素質(zhì)低。財務(wù)工作人員掌握著企業(yè)發(fā)展的命脈，必須要有極高的素質(zhì)，包括他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)以及責任意識，對于現(xiàn)在很多的房地產(chǎn)企業(yè)來說，財務(wù)管理部門沒有受到足夠重視所以其作人員對要求也比較低。所以在很多的財務(wù)管理工作者都是企業(yè)家族成員并沒有多少的專業(yè)素質(zhì)，這種狀況非常不利于企業(yè)的發(fā)展，這些工作人員沒有足夠的專業(yè)素質(zhì)在遇到一些問題時不能夠及時處理并解決，同時也會導致這些工作人員的責任意識越來越低，他們不能夠意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，所以在工作中他們也不會對財務(wù)管理工作認真負責，久而久之就會養(yǎng)成懶惰的心理，長期下去會嚴重影響到企業(yè)的發(fā)展與進步。4.現(xiàn)行的財務(wù)管理制度不完善。管理制度是一個部門乃至整個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和根基，如果沒有完善的管理制度也就造成企業(yè)發(fā)展的根基不穩(wěn)，在競爭之中必然會被無情的淘汰，對于現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)更是如此，由于企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)管理工作莫不關(guān)心，導致財務(wù)管理部門沒有完善的財務(wù)管理制度，沒有系統(tǒng)的管理制度一直制約財務(wù)管理工作的常進行，財務(wù)資金方面工作無法正常的運行。從而生成在財務(wù)成本管理方面的各項缺陷。更何況企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)發(fā)展核心，把握著企業(yè)發(fā)展命脈，其中不健全的管理制度讓工作人員無法找到工作方向和目標，慢慢的讓工作人員失去應(yīng)有的工作熱情，也就無法讓財務(wù)管理工作步入正規(guī)化和系統(tǒng)化，更無法解決財務(wù)成本管理中存在的諸多問題。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)成本管理的改善對策

雖然現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)存在著很多的財務(wù)問題，但是企業(yè)中也實施了很多改善對策解決其中存在的問題。1.企業(yè)管理者加強重視。管理者對企業(yè)財務(wù)部門的態(tài)度一直是首要問題，由于企業(yè)管理者對財務(wù)部門不夠重視導致財務(wù)成本管理工作存在著很多的問題，所以在現(xiàn)階段管理者要加強對財務(wù)管理部門的重視，意識到財務(wù)管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，同時也要對企業(yè)財務(wù)管理工作人員進行嚴格地管理，重新管理財務(wù)部門的資金管理工作，讓企業(yè)中財務(wù)工作人員積極參與到企業(yè)財務(wù)管理中來，認真負責財務(wù)管理的工作細節(jié)，責任到人，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作人員作用，明確資金流動的方向以及各項資金流動說明。2.合理的調(diào)整企業(yè)資金。在房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理工作中存在資金管理風險問題，造成這種現(xiàn)象的主要原因就是資金來源狹窄無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的腳步，為了改善這一個弊端企業(yè)就要擴大資金來源，盡量讓資金來源能夠適應(yīng)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大。另外在資金管理方面也要做好充足的準備，隨時做好資金處理中出現(xiàn)問題的準備，對于企業(yè)的資金流動要做好財務(wù)報表，對于企業(yè)內(nèi)部的每一筆資金都能有明確的標注。同時資金的管理要進行多方面的投資，不能只把投資專注于大型城市中，要做好每一項投資都能夠進行統(tǒng)籌發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)部的資金發(fā)展和投資保持在平衡的狀態(tài)，完善企業(yè)內(nèi)部的各項設(shè)施，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部的風險，有效的避免企業(yè)內(nèi)部間歇性投資造成財務(wù)資金的管理風險。3.加強工作人員的素質(zhì)。財務(wù)工作人員是企業(yè)財務(wù)部門發(fā)展不可或缺的一份子同時在其中扮演著關(guān)鍵的決策，而且企業(yè)財務(wù)管理部門是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，如果工作人員的素質(zhì)不高會嚴重影響到財務(wù)管理的正常工作，長此以往就會嚴重阻礙企業(yè)正常的發(fā)展，所以對于工作人員一定要有嚴格的素質(zhì)要求，尤其是對于現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)來說更是如此。財務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求也越來越高，同時也不能忽略工作人員的道德意識以及責任意識，對于財務(wù)工作人員要定期的進行專業(yè)素質(zhì)培訓適當?shù)膫魇谝恍I(yè)經(jīng)驗，還要讓他們明白工作任務(wù)對企業(yè)發(fā)展的重要性，增強他們的責任意識和道德素質(zhì)，讓他們在以后的工作中更加認真的負責，減少在財務(wù)管理中的失誤，從而有效的避免企業(yè)的財務(wù)風險。4.健全財務(wù)成本管理制度。企業(yè)的財務(wù)成本管理是企業(yè)財務(wù)部門的一項進本工作也是最重要的一項工作，而這項工作的首要條件就是要有完善的管理制度，如果沒有健全的制度財務(wù)管理工作者根本無法明確工作目標和工作方向，也不會了解財務(wù)成本管理的基本內(nèi)容，所以在進行這項工作之前必須要完善財務(wù)管理制度，完善的管理制度。不僅有利于財務(wù)管理工作能夠順利穩(wěn)定的運行，同時還能夠起到約束財務(wù)管理的工作人員，讓他們在財務(wù)管理的工作中將工作做的更加完善，而且還能更加有效的解決諸多的財務(wù)問題，在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展提供巨大的幫助。另一方面，完善財務(wù)管理制度能夠讓企業(yè)內(nèi)部的資金流動和管理更加有序的進行，進一步促進企業(yè)的發(fā)展和提高。5.建立健全財務(wù)成本管理體系。首先，設(shè)立專門成本管理部門，全程管理企業(yè)成本，總工程師、財務(wù)總監(jiān)、預算經(jīng)理等是成本管理部門的主要成員；其次，落實成本責任制，建立健全監(jiān)督考核機制，權(quán)利與責任要分明，具體落實成本管理目標；第三，建立獎懲機制，以此調(diào)動起員工的積極主動性；最后，采取措施以保證財務(wù)管理有效實施，如在實施項目過程中采用工程量清單進行成本管理控制。

四、結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)在的社會發(fā)展中非常迅速，同時激烈的市場競爭也能夠讓他們意識到企業(yè)中財務(wù)成本管理工作中存在的不足，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部資金和財務(wù)管理雖然成系統(tǒng)化但是依然存在很大的不足，很多的房地產(chǎn)企業(yè)正在積極的尋求改善對策并付諸實施，相信在未來能夠很好的解決現(xiàn)存的問題。

參考文獻：

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第9篇：企業(yè)財務(wù)部管理制度范文

摘 要 國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的變化對我國的汽車流通行業(yè)帶來了很大的影響。本文從汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，討論如何財務(wù)管理與價值創(chuàng)造之間的關(guān)系，以及如何通過財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

關(guān)鍵詞 汽車流通行業(yè) 財務(wù)管理 價值創(chuàng)造

汽車流通行業(yè)主要從事的是汽車銷售、售后服務(wù)各環(huán)節(jié)，是汽車產(chǎn)業(yè)鏈中的重要組成部分，也是拉動汽車消費的關(guān)鍵部門。財務(wù)管理是一項經(jīng)濟管理工作，其主要任務(wù)是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理企業(yè)與各方面財務(wù)關(guān)系，它既服務(wù)于價值創(chuàng)造，又在價值創(chuàng)造中發(fā)揮重要作用。

一、汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀

我國的汽車流通行業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，已具備相當?shù)囊?guī)模，并呈現(xiàn)出以下特征：（1）形成以品牌專賣為主導，有形市場為補充的行業(yè)格局；（2）行業(yè)集團化趨勢明顯；（3）在發(fā)展模式上向汽車綜合貿(mào)易服務(wù)園區(qū)靠攏；（4）二手汽車市場進入高速發(fā)展的階段；（5）售后服務(wù)方式不斷拓展創(chuàng)新。盡管如此，汽車流通行業(yè)還是存在很多問題，行業(yè)內(nèi)的部分企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著嚴峻的考驗。

首先，汽車廠商采用品牌專營模式，控制汽車的供應(yīng)渠道和市場價格，并在汽車流通鏈上進行庫存加壓和銷售加壓。另一方面，隨著中汽車市場與國際市場的接軌，新車更新速度加快，大量進口車輛涌入國內(nèi)，消費者面臨的選擇更多更復雜，計價能力也更強。這種現(xiàn)實情況導致汽車流通企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中缺乏話語權(quán)，可謂是“風箱里的耗子，兩頭受氣”。

其次，近年來汽車單價持續(xù)下滑，廠商獲得的單車利潤顯著下降，對汽車流通企業(yè)所采取的商務(wù)政策也更加嚴苛。隨著越來越多的社會資本涌入汽車流通行業(yè)，行業(yè)競爭日趨激烈，三成以上的4S點都處于虧損或收支基本持平的狀態(tài)。

隨著我國汽車市場的發(fā)展，品牌化、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；蔀槲磥砥嚵魍ㄐ袠I(yè)的發(fā)展方向，汽車流通行業(yè)要盡快調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，加強內(nèi)部控制，建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，發(fā)揮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心作用，并實現(xiàn)價值增值。

二、財務(wù)管理與價值創(chuàng)造

（一）財務(wù)管理在價值創(chuàng)造中的作用

財務(wù)管理是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心制度，其在價值創(chuàng)造中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，現(xiàn)代財務(wù)理論高度關(guān)注企業(yè)價值，因為只有企業(yè)價值的不斷增加，才會吸引投資人、股東、債權(quán)人的不斷投入資金，保證企業(yè)的穩(wěn)定運行。當前，各4S店之間的競爭程度越來越激烈，與傳統(tǒng)的利潤指標相比，價值創(chuàng)造更能反映其經(jīng)營績效，更適合作為財務(wù)管理的直接目標。

第二，全面預算管理借助對企業(yè)各種財務(wù)資源及非財務(wù)資源的跟蹤和控制，實現(xiàn)對價值最大化的基本控制。因為全面預算管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險，發(fā)揮風險預警的作用，通過對財務(wù)預算收支情況的跟蹤、對比和分析，經(jīng)營者可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或差錯，并為問題后差錯的改善提供信息。同時全面預算管理可以促進企業(yè)財務(wù)資源的最優(yōu)化配置。

第三，現(xiàn)代管理理論認為，企業(yè)之間的競爭歸根到底是價值鏈的競爭，只有對價值鏈中的各個環(huán)節(jié)實行有效的控制和管理，企業(yè)才能在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。成本競爭是企業(yè)價值鏈的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)間的財務(wù)競爭很大程度上取決于企業(yè)的成本競爭，尤其是在汽車流通領(lǐng)域，廠商控制價格的情況下，成本管理就顯得尤為重要了。如何減少成本費用，降低企業(yè)的管理成本，促進企業(yè)利潤的增長，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，是當前汽車流通領(lǐng)域面臨的一大問題。

第四，現(xiàn)金流可以直接促進企業(yè)價值的增長，所以對現(xiàn)金流的管理在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)核心地位，現(xiàn)金管理的關(guān)鍵是績效評估和獎勵制度。在競爭激烈的汽車流通行業(yè)，制定合理的評估制度和獎勵制度，分清權(quán)責、賞罰得當，可以提高員工為企業(yè)創(chuàng)造價值的積極性和主動性。

三、完善財務(wù)制度，實現(xiàn)價值增值

（一）明確財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，實現(xiàn)價值管理職能

明確財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，要做到以下兩點：第一，樹立產(chǎn)權(quán)管理在財務(wù)管理制度中的核心地位。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、目標、運作離不開產(chǎn)權(quán)管理，產(chǎn)權(quán)清晰是企業(yè)財務(wù)管理的要求之一，在理清產(chǎn)權(quán)歸屬的前提下，強化財務(wù)約束力，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)價值增值。第二，理順財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系。當前，多數(shù)汽車流通企業(yè)采用的都是財產(chǎn)委托經(jīng)營，財務(wù)報告既要服從外部報表使用人的信息需求，也要服務(wù)于內(nèi)部管理者的決策需求。同時，財務(wù)管理要對其他部門具有監(jiān)查職能，并以價值的形式對其他部門的活動進行評價和管理。所以，必須理順財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，樹立財務(wù)管理的價值管理職能，確保財務(wù)部門檢查職能和價值管理職能的實現(xiàn)。

（二）完善財務(wù)制度，實現(xiàn)價值增值

汽車流通行業(yè)在“內(nèi)憂外患”的境遇下，要實現(xiàn)價值增加，就必須建立完善的財務(wù)管理制度。主要措施包括以下幾個方面：（1）完善財務(wù)管理的工作制度體系，保證財務(wù)管理工作有章可循、有法可依、有據(jù)可查。（2）加強成本管理，包括成本預算、成本控制、程度分析等。（3）資金是企業(yè)的血液，完善資金管理制度，保證企業(yè)“血液”的安全。（4）加強企業(yè)的資產(chǎn)管理，構(gòu)建合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（5）對汽車流通行業(yè)來說，企業(yè)的購銷管理制影響企業(yè)的收支水平，完善企業(yè)的購銷管理制度有利于完善企業(yè)的財務(wù)管理制度。（6）加強對財務(wù)部門的隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的工作技能和責任感。

四、結(jié)語：

綜上所述，從目前汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀來看，完善財務(wù)管理制度有著非常重要的意義，所以企業(yè)必須完善各項財務(wù)管理制度，實現(xiàn)企業(yè)價值的增值。

參考文獻：

[1]張琰.全球金融海嘯背景下我國綜合性汽車流通企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略.國際商務(wù)研究.2009（01）.