企業(yè)會計監(jiān)督制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；監(jiān)督機制；現(xiàn)狀；具體措施

企業(yè)會計監(jiān)督就是指針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切經(jīng)濟活動進行的財務(wù)管理與監(jiān)督，其目的就在于實現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)濟成效的最大化。但是，近幾年企業(yè)的會計監(jiān)督機制中也出現(xiàn)了諸多問題，如果繼續(xù)放任這些問題的存在都有可能在企業(yè)的長久發(fā)展中滋生出許多不利的影響因素。所以，企業(yè)會計監(jiān)督機制的進一步規(guī)范和健全必將成為影響企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵一步。

1.我國企業(yè)會計監(jiān)督機制中現(xiàn)存的問題

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國企業(yè)開始過分追求規(guī)模和發(fā)展速度，雖然使企業(yè)獲得較大的短期效益，但企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理卻已經(jīng)遠遠落后于企業(yè)發(fā)展的速度，由此企業(yè)的會計監(jiān)督機制在運行過程中逐漸出現(xiàn)了許多阻礙企業(yè)發(fā)展腳步的漏洞及問題。

1.1 企業(yè)會計監(jiān)督機制不夠健全

在我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及管理過程中，企業(yè)的會計監(jiān)督機制設(shè)立并不健全，其問題主要表現(xiàn)在以下幾點。第一， 在建立企業(yè)會計監(jiān)督機制的過程中，企業(yè)忽視了相關(guān)法律在會計監(jiān)督工作中的作用和影響，這在很大程度上就會阻礙會計監(jiān)督職能的發(fā)揮，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理出現(xiàn)漏洞；第二，我國的社會主義市場經(jīng)濟體系具有十分復(fù)雜化、多樣化的變化和革新，企業(yè)在瞬息萬變的發(fā)展環(huán)境中總是不能及時捕捉到準(zhǔn)確的信息，這樣就會使企業(yè)無法根據(jù)實際的發(fā)展特點去調(diào)整和健全自身的會計監(jiān)督機制，企業(yè)自身的發(fā)展也會因此受到一定的影響；第三，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，企業(yè)的財務(wù)管理總是無法與企業(yè)的會計監(jiān)督機制相協(xié)調(diào)，而且企業(yè)的財務(wù)管理制度也不完善，對財務(wù)會計人員的管理力度也不夠，這樣整個企業(yè)的經(jīng)營管理就很容易陷入一片混亂的局面。

1.2 企業(yè)會計監(jiān)督的法律法規(guī)不夠健全

在我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及管理過程中，企業(yè)會計監(jiān)督的法律法規(guī)不夠健全，主要存在以下幾個方面的問題。第一，目前針對企業(yè)會計監(jiān)督制定的法律法規(guī)比較少，不能保證一切會計監(jiān)督工作都有法可依，而且最典型的《會計法》對于會計監(jiān)督的實際操作也缺乏詳盡具體的規(guī)定；第二，我國企業(yè)會計監(jiān)督人員的法律意識普遍薄弱，所以在監(jiān)督工作中總會出現(xiàn)紕漏，其中最常見的就是會計信息失真的情況；第三，企業(yè)的會計監(jiān)督機制在運行中往往會出現(xiàn)形式化的監(jiān)督，監(jiān)督工作無法落實，這樣往往導(dǎo)致會計監(jiān)督機制失去其應(yīng)有的作用和職能。

1.3 企業(yè)會計監(jiān)督人員的素質(zhì)不高

在我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及管理過程中，企業(yè)的會計監(jiān)督人員的素質(zhì)參差不齊。第一，我國仍有部分企業(yè)的會計監(jiān)督人員無會計從業(yè)資格證書，而這些會計監(jiān)督人員的工作也達不到專業(yè)水準(zhǔn)；第二，目前許多企業(yè)都沒有為會計監(jiān)督人員提供良好的培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機會，企業(yè)的會計監(jiān)督人員無法提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，從而使得企業(yè)會計監(jiān)督工作的質(zhì)量與水平停滯不前；第三，我國企業(yè)的部分會計監(jiān)督人員嚴重缺乏會計職業(yè)道德，所以企業(yè)會計人員的日常工作中賬目弄虛作假的情況也層出不窮。

2.建立健全企業(yè)會計監(jiān)督機制的具體措施

2.1 建立健全企業(yè)的會計監(jiān)督機制

企業(yè)要建立健全企業(yè)的會計監(jiān)督機制就必須要把企業(yè)的外部監(jiān)督和內(nèi)部的控制結(jié)合起來，一方面，要努力加強企業(yè)的外部監(jiān)督。政府、社會在這一環(huán)節(jié)中都是參與者，政府要針對當(dāng)下的企業(yè)發(fā)展特點要制定和規(guī)范相應(yīng)的會計制度、會計法律法規(guī)，而社會層面上的注冊會計事務(wù)所也要根據(jù)相應(yīng)的法律嚴格審核企業(yè)的會計報告；另一方面，企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，自身的內(nèi)部控制也要不斷加強。企業(yè)內(nèi)部會計人員的任用、會計監(jiān)督工作中相關(guān)票據(jù)的審查、會計監(jiān)督具體事務(wù)相關(guān)責(zé)任的明確，這些內(nèi)部控制的具體措施都將影響著企業(yè)會計監(jiān)督機制的順利運行。

2.2 建立健全企業(yè)會計監(jiān)督的法律法規(guī)

在企業(yè)會計監(jiān)督機制中，建立健全企業(yè)會計監(jiān)督的法律法規(guī)必須要有國家的助力和支持，尤其是國家在制定企業(yè)會計監(jiān)督的相應(yīng)法律法規(guī)的同時也應(yīng)該將會計監(jiān)督活動中實際操作的細則凸現(xiàn)出來，這樣更有利于企業(yè)會計監(jiān)督工作的有序進行。除此之外，政府監(jiān)管部門要明確自身的權(quán)責(zé)，落實對企業(yè)會計事務(wù)的監(jiān)察和懲罰力度。

2.3 努力提高企業(yè)會計監(jiān)督人員的素質(zhì)

在企業(yè)會計監(jiān)督機制中，努力提高企業(yè)會計監(jiān)督人員素質(zhì)的具體措施包括兩個方面，一方面，企業(yè)應(yīng)該在會計監(jiān)督人員的錄用上嚴格把關(guān)，對于沒有行業(yè)準(zhǔn)入證或不具備專業(yè)會計事務(wù)處理能力的人員應(yīng)該堅決不予錄用；另一方面，企業(yè)應(yīng)該為會計人員提供更多地專業(yè)進修和培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機會，而企業(yè)的會計監(jiān)督工作人員應(yīng)積極參與培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，通過不斷地努力學(xué)習(xí)來提升自己的業(yè)務(wù)操作能力和職業(yè)道德修養(yǎng)。

結(jié)語

綜合上述關(guān)于建立健全企業(yè)會計監(jiān)督機制的思考與分析，我們可以了解到，目前我國企業(yè)的發(fā)展在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的大背景下正面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)也必須適應(yīng)市場經(jīng)濟不斷地發(fā)展和變化，并根據(jù)實際的變化情況制定一整套系統(tǒng)的、科學(xué)的、合理的會計監(jiān)督機制。目前，在我國企業(yè)的會計監(jiān)督機制仍然存在許多的問題和弊端，所以企業(yè)和國家都需要為此付出更多的努力，企業(yè)健全企業(yè)會計監(jiān)督機制，努力提高企業(yè)會計監(jiān)督人員的素質(zhì)，國家規(guī)范企業(yè)會計監(jiān)督的相關(guān)法律法規(guī)，而這些努力都將促進我國企業(yè)會計監(jiān)督機制的不斷完善，最終促進我國企業(yè)在今后的更好更快發(fā)展。

參考文獻：

[1]范小波.淺談企業(yè)會計監(jiān)督的問題及思考[J].時代報告（學(xué)術(shù)版），2012（08）：12-13.

第2篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

會計監(jiān)督是指會計機構(gòu)和人員憑借經(jīng)授權(quán)的地位和職權(quán)，依照某種合法的制度，對特定主體經(jīng)濟活動及其引起的資金運動進行綜合全面連續(xù)的監(jiān)督，以確保各項經(jīng)濟活動的合理合規(guī)性，保障會計信息的相關(guān)可靠性，從而達到提高特定主體工作效益的目的。目前，隨著經(jīng)濟體制改革的深化，會計監(jiān)督呈現(xiàn)弱化態(tài)勢，經(jīng)濟領(lǐng)域中不規(guī)范的經(jīng)濟行為與違法犯罪層出不窮，因此才更需要強有力的會計監(jiān)督。

我國正處在社會主義市場經(jīng)濟的初級階段，雖然市場經(jīng)濟高速發(fā)展，但在新舊經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變的過程中，一些不好的現(xiàn)象時有發(fā)生，比如國有資產(chǎn)的流失、偷稅漏稅、企業(yè)會計信息失真等等。這些問題已經(jīng)嚴重影響到我國正常的經(jīng)濟秩序和經(jīng)濟設(shè)施建設(shè)。也正因此，強化會計監(jiān)督制度刻不容緩。

二、企業(yè)會計監(jiān)督出現(xiàn)的問題

（一）法規(guī)制度下，對于會計的宏觀控制失靈

會計監(jiān)督是通過法規(guī)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)察三個環(huán)節(jié)進行的。由于我國改革步伐較快，新舊制度的交替比較頻繁，這樣一來會形成新舊法規(guī)制度的“真空地帶”，有的法規(guī)已經(jīng)滯后，從而導(dǎo)致法規(guī)制度對會計行為約束不力，會計監(jiān)督職能弱化。

（二）微觀會計機構(gòu)難以發(fā)揮監(jiān)督職能

企事業(yè)單位是會計監(jiān)督的基層機構(gòu)，也是會計的執(zhí)行者。隨著經(jīng)濟體制改革的進一步深化，企事業(yè)單位獨立性越來越強，雖然有的單位內(nèi)部監(jiān)督體系健全，但在這一監(jiān)督體系的運行過程中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者獨斷專行，以權(quán)謀私甚至違法亂紀坑害國家和社會公共利益。由于會計人員的雙重身份使其向集體利益傾斜，單位領(lǐng)導(dǎo)的打擊報復(fù)使其不能依法辦事，從而放棄會計監(jiān)督。

（三）國家監(jiān)督和社會監(jiān)督力度不夠

國家監(jiān)督主要是指政府有關(guān)部門依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和部門的職責(zé)權(quán)限，對有關(guān)單位的會計行為，會計資料所進行的監(jiān)督檢查。在國家監(jiān)督的具體實行過程中，財政部門由于受到自身人員及地域的限制，使得其工作本身受到很大限制；其次受地方保護主義的影響，一些地方財政部門為了局部利益不惜損害國家和集體利益，對一些企業(yè)的違法行為視而不見，造成國家稅收大量流失。

社會監(jiān)督是指社會中介機構(gòu)依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計并作出客觀評價的監(jiān)督形式。雖然我國注冊會計師事業(yè)近幾年得到較快發(fā)展，但是也存在不少問題。會計師事務(wù)所作為單個經(jīng)濟主體，與委托人之間存在著經(jīng)濟利益關(guān)系，為了自身的生存與發(fā)展，必然迎合委托人要求，制造某些虛假財務(wù)信息，致使監(jiān)督不力。

（四）法律約束機制不健全，相關(guān)部門有法不依，執(zhí)法不嚴

盡管我國已經(jīng)頒布了《會計法》、《會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，但是目前的情況并不能跟上經(jīng)濟發(fā)展的潮流。這就需要我們一切從實際出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)實的需要不斷更新完善相關(guān)法律法規(guī)。比如有的企業(yè)在新的財務(wù)制度運行之后，仍用傳統(tǒng)的做法來看待新制度，沒有按新制度的要求建立健全企業(yè)內(nèi)部的管理制度，使得出現(xiàn)會計管理混亂的現(xiàn)象。因此，如果企業(yè)針對性的會計制度和核算體系還不健全，也就難以適應(yīng)復(fù)雜多樣的經(jīng)濟活動。

三、對于強化會計監(jiān)督的一些建議

（一）加強國家監(jiān)督，保證會計監(jiān)督有法可依

會計監(jiān)督的有效實施，離不開一系列的法律法規(guī)，為此要加強我國法律體系的建設(shè)。我國已經(jīng)頒布了《會計法》，應(yīng)該盡快出臺相關(guān)實施細則，提高《會計法》的可操作性，建立和完善統(tǒng)一的會計制度，滿足企業(yè)多元化經(jīng)營的需要；明確會計監(jiān)督、審計監(jiān)督的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限；加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀的企業(yè)及其連帶人予以曝光；同時還要強化一些相關(guān)配套法規(guī)的實施，切實有效執(zhí)行《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》，加快會計法律體系的建設(shè)步伐，使會計監(jiān)督真正做到有法可依。

（二）完善社會監(jiān)督機制

首先應(yīng)該全面推行注冊會計師審計制度。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，要維護市場經(jīng)濟秩序，就必須從法律上規(guī)定注冊會計師審計制度，將行政權(quán)力的壟斷保護改為政策法律上的扶持。其次是注重培養(yǎng)注冊會計師隊伍，大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，加強會計人員的職業(yè)道德觀念和風(fēng)險意識，提高業(yè)務(wù)水平，注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，向企業(yè)提供高水平、高質(zhì)量的服務(wù)，在社會上樹立起使外行人信賴，內(nèi)行人尊重的公共形象。工商、稅務(wù)、證監(jiān)、國有資產(chǎn)管理等執(zhí)法機關(guān)齊心協(xié)力，嚴格執(zhí)法，共同做好會計監(jiān)督工作。

（三）加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督

第3篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

依據(jù)目前發(fā)展情況來講，快速建設(shè)會計信息化下的企業(yè)集團會計監(jiān)督相關(guān)法律體系是非常迫切的。組建以及改進內(nèi)部會計監(jiān)督機制，將會計責(zé)任主體更加明確化，提高會計人才的專業(yè)素質(zhì)，強化外部監(jiān)督，使會計信息質(zhì)量提升，是確保會計發(fā)揮管理、監(jiān)督職能的重要前提。

一、企業(yè)集團會計監(jiān)督機制弱化成因分析

把不同種類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及財務(wù)收支納入國家法律、法規(guī)允許的范圍之下是會計監(jiān)督的主要目的所在。企業(yè)通過規(guī)律的生產(chǎn)來產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但是在市場經(jīng)濟條件下，其監(jiān)督機制正在不斷弱化。目前很多企業(yè)與事業(yè)單位處于改革階段，其監(jiān)督機制的弱化直接造成內(nèi)部管理制度存在很大的漏洞，各個規(guī)章制度沒有很好地執(zhí)行，工作人員的切身利益得不到關(guān)心。這就直接造成出現(xiàn)報銷等過程中存在信息失真情況，甚至很多部門直接造假賬、偷稅、漏稅等行為的發(fā)生，這嚴重影響了企業(yè)的正常發(fā)展，也損害了國家與員工的利益

（一）沒有完善的內(nèi)部會計管理制度

1、企業(yè)集團內(nèi)部會計管理缺失或執(zhí)行不到位。實行事前或事中監(jiān)督的監(jiān)督機制，對相關(guān)問題的及時發(fā)現(xiàn)及快速解決有積極作用，能起到防患于未然的作用。但就目前大多數(shù)企業(yè)集團來看，很多企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)干部不重視內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，甚至很多企業(yè)集團的內(nèi)部會計管理制度很完善，但是沒有強有力的執(zhí)行機制，這些監(jiān)督與執(zhí)行機制處于企業(yè)集團的邊緣，沒有任何話語權(quán)，只是做做表面文章而已；而且很多相關(guān)工作人員薪資待遇與地位遠低于其他部門，部門也沒有相關(guān)的適合的配套。

2、未形成有效的內(nèi)部控制文化。很多企業(yè)集團雖然具有健全的內(nèi)部會計管理制度，但是只是應(yīng)對政府部門的審計需要，而且很多時候企業(yè)處于自身的發(fā)展與需要，相關(guān)的工作人員處于空閑狀態(tài)。這種現(xiàn)象主要是由于企業(yè)集團不夠重視企業(yè)集團內(nèi)部審計工作，從而導(dǎo)致其會計審計工作處于混亂狀態(tài)，甚至造成企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作雜亂無序。由于沒有嚴格執(zhí)行審計工作，這就造成很多經(jīng)營管理者投機取巧，通過造假套取企業(yè)資金等現(xiàn)象。而企業(yè)高層不能客觀了解企業(yè)的會計管理信息，或者得到的信息不準(zhǔn)確，存在很大的缺失，因此就可能做出錯誤的決策，從而影響企業(yè)的正常發(fā)展，失去市場的競爭力。沒有強有力的內(nèi)部審計監(jiān)督制度與執(zhí)行機構(gòu)會使企業(yè)內(nèi)部會計控制制僅存于形式，而失去其設(shè)立的真正價值與意義。

（二）相關(guān)法律體系不完善

1、沒有建立與《會計法》相關(guān)的配套法律法規(guī)體系。目前我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計管理主要依賴于《會計法》，但是其規(guī)定范圍過于寬泛，很多細節(jié)沒有指明，因此要及時制定與之相關(guān)的配套法律法規(guī)，這樣才能形成完善的法律法規(guī)體系。從而避免當(dāng)前在執(zhí)行《會計法》的過程中出現(xiàn)一系列的問題，有時甚至失去其可操作性。而且當(dāng)前《會計法》中對企業(yè)會計的造假、偷稅等行為懲戒力度不大，同樣會影響到執(zhí)法效果。

2、企業(yè)會計違法成本太低。《會計法》對很多違法行為沒有做出明確懲罰標(biāo)準(zhǔn)，只是說明很多行為會違反法律規(guī)定，然而并沒有明確說明如果這樣或那樣做了之后需要承擔(dān)的相關(guān)后果是什么。這樣的法律法規(guī)，在一定程度上或多或少的暗示了想要造假的人，就算他們那樣做了，也可以鉆法律法規(guī)的漏洞，因此違法成本很低，這樣就不能對很多企業(yè)集團以及會計從業(yè)人員構(gòu)成應(yīng)有的震懾作用。

3、在執(zhí)行法律的過程中存在以補代罰、以罰代刑等不合理現(xiàn)象。目前在執(zhí)行《會計法》的過程中，很多時候只是針對違反法律法規(guī)的個人，通常的做法就是將他們繩之以法，而極少數(shù)能把會計監(jiān)督機制與其建立關(guān)系，以此來把有關(guān)的違法現(xiàn)象進行客觀公正的分析，只是簡單地懲罰極個別人。而很多企業(yè)集團的違法行為所呈現(xiàn)出來的會計監(jiān)督缺失現(xiàn)象很少被人提起，這樣就造成后續(xù)的人繼續(xù)犯同樣的錯誤，因此當(dāng)前執(zhí)行機關(guān)應(yīng)該改變這種以補代罰、以罰代刑等情況，這樣才能使會計從業(yè)人員更好地工作，企業(yè)集團的財務(wù)信息狀態(tài)得到改善，從而就不會還有人在利益的驅(qū)使下鋌而走險。

二、企業(yè)集團會計監(jiān)督職能弱化的相應(yīng)對策

現(xiàn)如今在會計信息化的大背景下，從一定程度上來講，反映企業(yè)經(jīng)濟活動主要是其相關(guān)的會計信息。經(jīng)過互聯(lián)網(wǎng)從企業(yè)的多個管理子系統(tǒng)直接獲取數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)濟活動的數(shù)據(jù)得以反映的主要方法，經(jīng)由大眾工作人員的信息將企業(yè)集團內(nèi)部信息與外部信息有機聯(lián)系起來，這可以有效改變企業(yè)集團的會計財務(wù)信息與監(jiān)督控制的孤島現(xiàn)象?，F(xiàn)代企業(yè)集團會計監(jiān)督一般會涉及會計工作人員的處理方法、工作方法以及學(xué)習(xí)方法、政府的管理方式等。隨著云計算等數(shù)據(jù)處理手段的出現(xiàn)，目前很多財務(wù)信息處理方式呈現(xiàn)快速化、高效等特點，因此企業(yè)集團可以有效利用現(xiàn)代化工具對財務(wù)信息進行及時監(jiān)督與管理，這樣就會加強監(jiān)督的效果，從而得到有效信息，這也需要企業(yè)集團要及時進行財務(wù)會計制度變革。

（一）不斷加強企業(yè)集團會計信息內(nèi)部的控制力度

1、建立與完善內(nèi)部會計管理制度。在企業(yè)會計管理信息化的基礎(chǔ)上，可以進一步將新態(tài)勢下明確不同企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)，細化分工，及時進行審計工作，動態(tài)管理，這樣就可以清楚地了解到企業(yè)集團下屬子公司的財務(wù)會計狀況，從而將偽造、篡改會計記錄及營私舞弊的情況在會計核算的形式上就得到控制及預(yù)防。

2、信息系統(tǒng)安全保障。企業(yè)集團內(nèi)部控制的核心所在就是信息系統(tǒng)的安全，這就要利用新技術(shù)建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，加強對企業(yè)會計信息系統(tǒng)的安全防護，防止外界人員利用病毒等盜取公司財務(wù)信息。目前企業(yè)集團還要建立完善的會計數(shù)據(jù)信息處理保護措施，要確保通信安全可靠，及時排除危險與漏洞。同時要建立完善的制度，確保相關(guān)會計信息實現(xiàn)專人負責(zé)，從而才能保證在會計信息運行過程中的信息安全，這主要涉及到企業(yè)集團的相關(guān)會計數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段、系統(tǒng)運行階段、財務(wù)管理階段、檔案管理階段等。

（二）將企業(yè)集團所有的組織結(jié)構(gòu)進行改進

1、建立與規(guī)范企業(yè)集團會計數(shù)據(jù)信息的處理流程。會計數(shù)據(jù)信息的安全處理涉及到各個方面，主要包括合理的企業(yè)集團內(nèi)部會計組織機構(gòu)與會計的職位職責(zé)等方面。在會計領(lǐng)域中廣泛的運用了會計理論體系的變革以及信息技術(shù)的手段，將從根本上顛覆傳統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)信息處理流程。根據(jù)實際情況，結(jié)合時展規(guī)律，會計數(shù)據(jù)信息處理流程也要隨著科學(xué)技術(shù)的進步而進行新的變革。目前信息化技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)集團會計管理模式的變革提供了新的發(fā)展機遇，因此企業(yè)集團會計管理要及時進行創(chuàng)新，同時企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)要多加重視，獎勵創(chuàng)新，而會計從業(yè)人員也要腳踏實地，根據(jù)自己所在環(huán)境，靈活運用所掌握的的知識，對會計管理制度創(chuàng)新做出自己的貢獻。

三、總結(jié)

第4篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

[關(guān)鍵詞]鐵路企業(yè)，企業(yè)內(nèi)控，內(nèi)部會計

改革開放以來，我國社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，鐵路行業(yè)順應(yīng)時代潮流由計劃經(jīng)濟逐步向市場經(jīng)濟過渡。在轉(zhuǎn)型過程中，鐵路企業(yè)遇到不少困難，尤其是近年來改革步伐加快，生產(chǎn)布局結(jié)構(gòu)頻繁調(diào)整，給起步較晚、經(jīng)營管理模式不成熟的鐵路企業(yè)帶來諸多難題。為突破自身發(fā)展瓶頸，規(guī)范企業(yè)會計工作秩序，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，成為鐵路企業(yè)亟待解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部會計控制主要內(nèi)容

(一)企業(yè)內(nèi)部會計控制基本理解

會計是指由記錄、計算、分析及預(yù)測等各個環(huán)節(jié)組成的過程，在企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中，會計記錄貫穿始終。內(nèi)部控制即為了保證業(yè)務(wù)活動有效進行，確保資產(chǎn)安全、完整，避免、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊，保護會計資料真實性、合法性和完整性，企業(yè)內(nèi)部制定和實施的政策和程序。廣義上分析，企業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，其中內(nèi)部會計控制系統(tǒng)則是其重要組成部分。內(nèi)部會計制度則是指對企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性實施的保護，以及對財務(wù)活動合法性相關(guān)的控制。

(二)企業(yè)內(nèi)部會計控制主要內(nèi)容

根據(jù)新《會計法》，企業(yè)內(nèi)部會計控制必須做到：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，其中單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度須滿足一定條件，其一明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員以及財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限，且將其不同職責(zé)權(quán)限加以分離和制約；其二明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策與執(zhí)行之間的相互監(jiān)督、相互制約程序，明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，明確會計資料定期實施內(nèi)部審計的辦法和程序。

一直以來，我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)滯后，造成企業(yè)管理權(quán)限失控、會計信息失真、國家財產(chǎn)嚴重受損、社會經(jīng)濟健康發(fā)展受阻，因而實施內(nèi)部會計控制已成為治理企業(yè)會計信息失真的重要舉措。而依照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部會計控制包括貨幣資金、實物資產(chǎn)、工程項目、對外投資、采購與付款、銷售與收款、籌資、擔(dān)保、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制，以及制定相應(yīng)的具體規(guī)范。

二、鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)存問題

(一)財務(wù)會計控制力度薄弱

目前，鐵路行業(yè)實行鐵路局直管站段的管理體制，此前鐵路行業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)長期處于層級較多、管理鏈條過長的狀態(tài)。在鐵路局、鐵路分局兩級法人管理體制下，鐵道部在行政管理和股權(quán)資本管理上都對鐵路分局無法產(chǎn)生強勢控制，鐵路企業(yè)財務(wù)會計控制如何開展，對鐵路局和鐵路分局而言均是較大難題。久而久之，財務(wù)會計控制由于在鐵路分局及其以下層面得不到充分發(fā)揮，而減弱乃至喪失了其應(yīng)有的監(jiān)督力度。

(二)財會信息管理系統(tǒng)滯后

財會信息化已成為企業(yè)內(nèi)部會計控制的明顯趨勢，但目前鐵路企業(yè)財會信息化建設(shè)存在較多問題，致使財會信息管理系統(tǒng)具備的支持與保障作用得不到較好地發(fā)揮。比如信息化管理和控制功能不受重視，再如企業(yè)內(nèi)部信息共享度偏低，財會管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)間融合度不高。總之，鐵路企業(yè)財會管理領(lǐng)域迫切需要加快信息化建設(shè)，以提高自身管理效率和效能。

(三)全面預(yù)算管理體系欠缺

自上世紀20年代起，全面預(yù)算管理制度在美國大力推行，并被歐美工商企業(yè)界評為管理革命的標(biāo)準(zhǔn)模式。引進全面預(yù)算管理以來，我國部分企業(yè)取得了不錯的實施效果，鐵路企業(yè)也于2004年開始實行全面預(yù)算管理。但由于對其目標(biāo)、操作、執(zhí)行和考核等方面認識不足，特別是對預(yù)算管理認識偏頗，我國鐵路企業(yè)往往將全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)計劃管理劃等號，還將全面預(yù)算管理視為企業(yè)成本控制的工具，導(dǎo)致部門間協(xié)調(diào)和考核機制缺失，進而減緩了企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建速度，削弱了財務(wù)會計實施控制的能力。

(四)財會隊伍建設(shè)有待完善

有關(guān)統(tǒng)計資料顯示，我國鐵路企業(yè)內(nèi)部財會人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)等方面都存在不足之處。一定程度上講，鐵路企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員學(xué)歷偏低、職稱欠缺的現(xiàn)狀，明顯制約了企業(yè)內(nèi)部會計控制的水平。此外，有些財會人員思想觀念陳舊、工作作風(fēng)不實、學(xué)習(xí)能力較差、職業(yè)能力欠缺、法律意識淡薄、職業(yè)道德低劣等諸多問題，均對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計控制能力的發(fā)揮產(chǎn)生不良影響。

三、鐵路企業(yè)強化內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的重要舉措

加強鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，應(yīng)堅持以制度理財為前提，將總體目標(biāo)設(shè)定為“消除隱患，防范風(fēng)險，規(guī)范經(jīng)營，提高效益”，借助于現(xiàn)代化信息技術(shù)平臺和手段，進行內(nèi)部會計控制，發(fā)揮鐵路財務(wù)會計控制的長效作用。

(一)健全資金管理體系

在企業(yè)內(nèi)部管理中，資金管理占據(jù)重要地位。建立健全資金管理體系，極力發(fā)揮資金的龍頭控財作用，首先應(yīng)強化銀行賬戶管理，據(jù)“集中管理、集中支付、精簡帳戶、減少層次”原則，開發(fā)和完善鐵路企業(yè)銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，有效審核、審批、監(jiān)控企業(yè)所屬的銀行賬戶；其次應(yīng)實施各類資金歸口管理與集中管理制度，實時監(jiān)控資金流，對銀行賬戶實行限額或“零余額”管理，并嚴格限制企業(yè)對外融資權(quán)、擔(dān)保權(quán)、拆借權(quán)等；明晰企業(yè)內(nèi)部各級資金有權(quán)支出限額與資金審批權(quán)限，針對大額資金實施聯(lián)簽制度和責(zé)任追究制度。

(二)深化全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理重在全面控制、嚴格考評，它以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)位導(dǎo)向、以價值管理為基礎(chǔ)，內(nèi)容上涵蓋了經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算，廣度上延伸至市場經(jīng)營領(lǐng)域、深度上囊括了生產(chǎn)業(yè)務(wù)等領(lǐng)域，具備全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤、全程控制等突出特點。深化和推進全民預(yù)算管理，其一要清除企業(yè)內(nèi)部對全面預(yù)算管理的錯誤認識，其二要構(gòu)建包含預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算管理機構(gòu)、預(yù)算編制機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算反饋機構(gòu)等在內(nèi)的預(yù)算管理組織體系，其三建立“自上而下，自下而上，上下結(jié)合，動態(tài)平衡”的全面預(yù)算管理制度體系；其四健全預(yù)算控制和獎懲機制，完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。

(三)加強財務(wù)會計監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)須提高財務(wù)會計監(jiān)督控制能力，其要求做到：建立內(nèi)部財會監(jiān)督組織機構(gòu)，以權(quán)威性高、專業(yè)性強、覆蓋面廣的財務(wù)會計監(jiān)管機構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)會計監(jiān)督工作進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、規(guī)劃、組織和實施；發(fā)揮審計在鐵路企業(yè)內(nèi)部會計控制過程中的作用，注重中介力量對企業(yè)內(nèi)部財會的監(jiān)督和控制；完善國有資本監(jiān)管制度，提升監(jiān)管報告的利用效率和分析水平，完善工作績效評價體系，以科學(xué)合理的考評機制，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制與資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核之間的對接與融合；加快財會工作的信息化建設(shè)，提高財會監(jiān)督的效率和效果，實時監(jiān)控鐵路企業(yè)經(jīng)營管理中的所有業(yè)務(wù)。

(四)完善現(xiàn)代企業(yè)制度

在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，鐵路企業(yè)應(yīng)調(diào)整布局、臺理規(guī)劃，將企業(yè)定位于自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場主體，建立全面的內(nèi)部會計控制制度，同時要進行恰當(dāng)、及時的檢查、考核與評價機制，并將內(nèi)控制度建設(shè)進展與領(lǐng)導(dǎo)管理者的經(jīng)營業(yè)績考核掛鉤。一套完整的內(nèi)部會計控制制度檢查、考核與評價機制，必須包括檢查和考核企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建立與執(zhí)行情況，賞優(yōu)罰劣，及時發(fā)現(xiàn)存在的缺陷和問題，提出改進意見，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部良好的經(jīng)營管理狀況。

第5篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；會計監(jiān)督管理；制度；財務(wù)管理

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

當(dāng)前社會和經(jīng)濟的發(fā)展帶動了生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，各種企業(yè)在提升自身實力的同時也要面對激烈的市場競爭。而會計管理工作在企業(yè)管理中占據(jù)著重要地位，通過不斷加強并完善企業(yè)的會計管理工作，發(fā)揮出企業(yè)會計監(jiān)督管理的作用，能夠加快企業(yè)資金的運作，相應(yīng)改變企業(yè)的經(jīng)濟管理體制，從而提升自身的市場競爭力。

一、企業(yè)會計監(jiān)督與財務(wù)管理之間的關(guān)系

要強化和提升企業(yè)的財務(wù)管理，加強企業(yè)會計監(jiān)督充分發(fā)揮企會計監(jiān)督作用是一項重要、必要而且有效的手段。會計監(jiān)督與財務(wù)管理是相互制約的，同時二者又有著統(tǒng)一的目的性而互為一體。這是由于，企業(yè)會計監(jiān)督的對象是企業(yè)經(jīng)濟活動的整個過程，在企業(yè)各種規(guī)章制度的基礎(chǔ)上用會計的手段來全面反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，來服務(wù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，推動企業(yè)的發(fā)展建設(shè)，這與企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)一致，二者在活動中是相輔相成的[1]。但是在某種意義上來講，會計監(jiān)督又制約和約束著財務(wù)管理，在會計監(jiān)督管理下，企業(yè)的財務(wù)制度能夠不斷完善，會計人員的從業(yè)行為也得以規(guī)范，這在很大程度上促進了企業(yè)財務(wù)管理工作的強化和提高。

二、當(dāng)前生產(chǎn)企業(yè)會計監(jiān)督管理和財務(wù)管理工作中存在的問題

1.財務(wù)管理意識淡漠，職責(zé)不明確

當(dāng)前很多企業(yè)在財務(wù)管理制度上的意識較為淡漠，表現(xiàn)在對財務(wù)工作的認識和重視程度不夠，這樣會直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作不規(guī)范，對企業(yè)人員的經(jīng)濟行為沒有進行有效和嚴格的監(jiān)督控制，企業(yè)財務(wù)人員自由散漫甚至違法違紀的行為時有發(fā)生，嚴重危害企業(yè)利益。沒有明確出企業(yè)財務(wù)部門和人員的職能，對其應(yīng)擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任沒有詳細劃分和規(guī)定，使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，缺乏主動性和自律性，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

2.會計監(jiān)督和財務(wù)管理制度不健全

企業(yè)的會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作能否切實有效的開展，基礎(chǔ)條件就是要有完善的制度體系。而當(dāng)前很多企業(yè)缺乏健全的會計監(jiān)督與管理制度，這樣企業(yè)在進行會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作時就無據(jù)可依、無章可循，就不能規(guī)范和約束企業(yè)行為。有的雖然建立了相關(guān)制度，但只停留在書面細則的層面，沒有真正按照規(guī)定和要求來執(zhí)行，或者條款不符合企業(yè)實際，不具備可操作性，或者沒有建立起相應(yīng)的考核與獎懲激勵制度，使得各項管理條款缺乏其應(yīng)有的約束性[3]。

三、強化企業(yè)會計監(jiān)督，加強財務(wù)管理的方法和措施

1.增強會計管理工作意識，明確主體職責(zé)

要使企業(yè)的會計監(jiān)管管理工作和財務(wù)管理工作能夠有效得以實施，首先要做的就是企業(yè)的各管理部門人員要充分重視起企業(yè)的財務(wù)工作，增強會計管理工作上的意識，對企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要分門別類，一一明確出其責(zé)任主體，在授以責(zé)任人權(quán)力的同時更要明確指出其應(yīng)負的責(zé)任。在會計管理工作過程中，要全過程的監(jiān)督與管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，對于存在會計信息質(zhì)量問題的環(huán)節(jié)，要追溯到具體的主體部門或人員，追究其相應(yīng)的責(zé)任。作為企業(yè)的會計監(jiān)督人員，受會計職業(yè)紀律和職業(yè)道德的約束，也要承擔(dān)其相應(yīng)的責(zé)任，它是由會計職業(yè)組織來檢查和監(jiān)督的，同時會計人員還要有嚴格的自律性。

2.完善企業(yè)的會計監(jiān)督和財務(wù)管理制度體系

生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)要加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理，就必須要制定出健全的內(nèi)部會計監(jiān)督和財務(wù)管理制度，完善企業(yè)與會計工作相關(guān)的制度體系。在這一過程中，必須要依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，充分結(jié)合企業(yè)的自身情況和財務(wù)工作實際，融合企業(yè)的管理思路，制定出合法合規(guī)又切實可行的財務(wù)監(jiān)督與管理制度。制定會計監(jiān)督制度的關(guān)鍵在于制度的各項條款要保證整個監(jiān)督過程是完整、嚴密且可行的；而制定財務(wù)管理制度的關(guān)鍵在于保證企業(yè)的會計業(yè)務(wù)是按照科學(xué)規(guī)范的程序來進行的[3]。同時，企業(yè)還要建立起考核和獎懲激勵制度、內(nèi)部牽制制度、崗位職責(zé)制度等，使企業(yè)人員的會計行為有據(jù)可依，企業(yè)的會計監(jiān)督管理工作有章可循，通過考核和獎懲，約束企業(yè)財務(wù)部門各個人員的行為，使其都能夠認真遵守法律法規(guī)和制度的規(guī)定，并充分激發(fā)出財務(wù)人員工作的積極性和主動性，全面參與到會計管理和監(jiān)督工作中來，共同實現(xiàn)企業(yè)效益和質(zhì)量的提高。各項會計監(jiān)督管理制度建立并完善后，要嚴格按照制度來執(zhí)行，只有充分利用起各項制度，才能使會計管理制度體系的完整性和協(xié)調(diào)性得以有效發(fā)揮，來真正起到監(jiān)督和管理的作用。

四、總結(jié)

當(dāng)前時期，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和體制的改革，我國的經(jīng)濟監(jiān)督與管理體系也在不斷完善，對企業(yè)的會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作起到了規(guī)范和提升的作用。但是在企業(yè)的運行和發(fā)展過程中，會計工作仍存在著一些問題和不足之處，只有正確分析企業(yè)會計監(jiān)督和財務(wù)管理之間的關(guān)系，找出企業(yè)會計工作中的問題，并采取有效手段和措施進行解決，才能提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進企業(yè)健康全面發(fā)展。

參考文獻：

[1]褚穎.后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)管理策略分析[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2012（06）：106-108.

[2]董莉，柯曉華，勞湘軍.淺析后金融危機時期我國旅游企業(yè)的財務(wù)管理策略[J].中外企業(yè)家，2012（05）：90-92.

第6篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)會計；內(nèi)部審計

內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過會計控制對企業(yè)的供、產(chǎn)、銷等活動進行調(diào)節(jié)和制約，以達到企業(yè)效益最大化。目前企業(yè)資產(chǎn)管理混亂和浪費現(xiàn)象十分普遍，特別是國有資產(chǎn)閑置及流失等問題嚴重，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不健全是重要原因。

一、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容

    在企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中，會計記錄貫穿于各個環(huán)節(jié)始終。內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的全面貫徹執(zhí)行而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的方法與措施的總稱。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，其中內(nèi)部會計控制系統(tǒng)則是其重要組成部分。內(nèi)部會計控制制度是指對企業(yè)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性實施的保護，以及對財務(wù)活動合法性控制的方法和措施。

    新《會計法》要求企業(yè)內(nèi)部會計控制必須做到：建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，一方面明確記賬人員、審批人員、經(jīng)辦人員等的職責(zé)權(quán)限，并且將其分離和制約；另一方面明確重大對外投資、財產(chǎn)清查、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策與執(zhí)行之間的制約監(jiān)督程序及會計資料內(nèi)部審計的方法和程序。長期以來，我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)滯后，造成會計信息失真、國家財產(chǎn)嚴重受損，因而實施企業(yè)內(nèi)部會計控制已成為企業(yè)管理的重要舉措。

二、企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題

（一） 對內(nèi)部會計控制認識不足 

任何內(nèi)部會計控制制度都應(yīng)該符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范，但有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認識上存在偏差，致使企業(yè)沒有一套完整有效的會計控制制度。有的企業(yè)為了擺脫內(nèi)部會計控制的制約而弄虛作假，使得建立的內(nèi)部會計控制制度虛有其名。有的領(lǐng)導(dǎo)認為內(nèi)部會計控制不過是寫在紙上的條條框框，真正遇到具體問題不是按規(guī)定辦事。

（二）內(nèi)部會計控制制度缺乏科學(xué)性

    內(nèi)部會計控制制度應(yīng)該結(jié)合本單位的實際情況進行制定，但是有的企業(yè)照抄照搬其他單位控制制度，在實際執(zhí)行中不可行，嚴重脫離本企業(yè)的實際情況。有的企業(yè)忽視了事前預(yù)防控制，沒有建立自我約束機制，在違規(guī)違紀行為發(fā)生后只能堵塞或懲罰，這就使內(nèi)部會計控制失去應(yīng)有的效力。

（三）監(jiān)督功能弱化

很多企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)審人員由本單位領(lǐng)導(dǎo)委任，當(dāng)然受到單位的制約，這使得內(nèi)審人員的對單位的監(jiān)督能力弱化，對領(lǐng)導(dǎo)的決定和對單位的經(jīng)濟行為不能進行有效監(jiān)督，造成國有資產(chǎn)的流失。外部監(jiān)督機制包括審計、財政等在內(nèi)的政府監(jiān)督機構(gòu)，溝通協(xié)調(diào)不夠，未能形成綜合監(jiān)督的合力，造成審計監(jiān)督的執(zhí)法功能弱化。

    （四）會計信息管理水平偏低

    會計信息化已成為企業(yè)內(nèi)部會計控制的發(fā)展趨勢，但目前企業(yè)會計信息化建設(shè)存在較多問題。如會計信息化管理和控制功能往往被忽視；企業(yè)內(nèi)部會計信息共享程度偏低，財會管理和業(yè)務(wù)信息之間融合度較低。總之，企業(yè)會計管理迫切需要加快科技信息化建設(shè)，以提高自身管理效率。

    （五）財會人員素質(zhì)有待提高

    我國企業(yè)內(nèi)部財會人員學(xué)歷、職稱等方面還不能滿足企業(yè)經(jīng)濟管理的要求。一定程度上講，企業(yè)財會從業(yè)人員學(xué)歷和職稱偏低的現(xiàn)狀，制約了企業(yè)內(nèi)部會計控制的水平。有些財會人員思想觀念、分析能力、職業(yè)能力、法律意識及職業(yè)道德等諸多方面存在的問題，均對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計控制能力的發(fā)揮產(chǎn)生著不良影響。

    三、改善內(nèi)部會計控制制度的舉措

（一）完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度

在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃，自我定位于自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場主體，建立一套完整的、全面的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。在企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善過程中，要針對不同的情況對控制制度做適時的調(diào)整，在工作過程中不斷的改善，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部良好的經(jīng)營管理狀況。

（二）強化內(nèi)部控制意識

    企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)予以高度重視，營造良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理環(huán)境，幫助工作人員把握會計監(jiān)督控制職能的實質(zhì)。制定獎懲制度，限制其權(quán)利濫用，真正理解內(nèi)部會計控制的本質(zhì)，增強風(fēng)險控制和會計監(jiān)督力度。要將內(nèi)部會計控制的理念融入到企業(yè)的風(fēng)險管理文化之中,使內(nèi)部會計控制成為職工的職業(yè)理念，將內(nèi)部會計控制貫徹到企業(yè)各方面。

（三）加強財務(wù)會計監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部會計控制的建設(shè)離不開財務(wù)會計監(jiān)督控制能力，所以要求企業(yè)要建立內(nèi)部財會監(jiān)督組織機構(gòu)，以高水平的財務(wù)會計監(jiān)管體系，對企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)會計監(jiān)督工作進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、規(guī)劃、組織和實施；發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部會計控制過程中的作用，重視會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部財會的監(jiān)督和控制，嚴格監(jiān)管國有資本，將內(nèi)部會計控制與資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核統(tǒng)一起來。

（四）完善會計工作信息化系統(tǒng)

科技現(xiàn)代化要求企業(yè)必須提高工作效率和工作質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該完善會計信息化系統(tǒng)的建設(shè)。企業(yè)必須購買財務(wù)軟件，完善會計信息系統(tǒng)，提高會計信息質(zhì)量，保證內(nèi)部會計控制力度到位；加快會計信息的流通速度，有效溝通各個部門的財務(wù)信息。做到使企業(yè)員工能夠了解企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，及時取得和交換企業(yè)經(jīng)營過程中所需的各種信息。

（五）加強財會人員隊伍建設(shè)

要提高會計人員學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的自覺性，掌握其實質(zhì)性的內(nèi)容，并貫徹落實到實際財務(wù)工作中；完善財會隊伍建設(shè)體系，堅持“集中管理，分級負責(zé)”的原則；嚴把財會人錄用關(guān)，為財會人員提供多途徑的再教育機會；加強會計職業(yè)道德教育，深化法律意識，達到實行內(nèi)部會計控制制度的目的。

參考文獻：

第7篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

如何界定一個小企業(yè)，需要從兩個方面進行考慮：一是企業(yè)是否公開籌資，二是企業(yè)規(guī)模大小。所謂的“公開”是指面向社會大眾的，任何人或機構(gòu)都可以自由地參與，無須審批或特殊資格認證。一般來說，小企業(yè)是不公開籌資的。其資金主要來源于內(nèi)部積累、金融機構(gòu)或私人借款、風(fēng)險投資，籌資方式不采用對外發(fā)行股票或債券。

企業(yè)的規(guī)模主要考慮企業(yè)資產(chǎn)價值和股東以及投資人的數(shù)目。但在具體的數(shù)目規(guī)定上需要考慮不同行業(yè)、不同類型企業(yè)的特點。舉個例子來說，美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）制定的126號準(zhǔn)則適用于不公開的、并且資產(chǎn)在100萬元以下的小企業(yè)。但資產(chǎn)100萬元的工業(yè)企業(yè)規(guī)模不算大，而商品零售企業(yè)就不同了。如果僅從投資人的數(shù)目來考慮，國有獨資公司即使只有一個投資人，規(guī)模也有可能是非常大的。

二、小企業(yè)會計信息的使用者及其對信息的要求

（一）會計信息使用者

國際會計準(zhǔn)則委員會（IASB）把會計信息使用者分為七類，不同的使用者對企業(yè)關(guān)注的焦點不同，程度也不同。一般而言，大企業(yè)的投資人更關(guān)心企業(yè)盈利及回報，政府更關(guān)注企業(yè)在解決就業(yè)、環(huán)境保護以及資源利用等方面的情況；而小企業(yè)的投資人及管理層關(guān)注企業(yè)利潤增長情況，政府主要關(guān)心小企業(yè)遵循準(zhǔn)則、制度及照章納稅的情況。在小企業(yè)中，債權(quán)人作為小企業(yè)主要資金供給人，他們對小企業(yè)的關(guān)注不亞于投資人。

IASB的“財務(wù)報表的編制和列示標(biāo)準(zhǔn)”說明了財務(wù)報表的目標(biāo)是提供關(guān)于企業(yè)的財務(wù)狀況及其變化，為廣泛的使用者用于經(jīng)濟決策。編制的財務(wù)報表滿足了大多數(shù)人的一般要求，但是，它不能提供使用者在經(jīng)濟決策中所需的全部信息。財務(wù)報表也通過對受托資產(chǎn)的會計計量變化來反映管理層的業(yè)績，在做經(jīng)濟決策時，比如持有或賣出公司股票，使用者可以利用相關(guān)會計信息。國際財務(wù)報告解釋委員會（IFSH）在前言中也說明了以上要求。不同國家標(biāo)準(zhǔn)都明確了財務(wù)報表的目的是滿足使用者的要求，它們都意識到管理層和稅務(wù)部門并不是典型的財務(wù)報表使用者。從宏觀角度來說，容易取得財務(wù)資料應(yīng)該是一個社會的目標(biāo)。

（二）對會計信息的要求

從使用者的角度來看，最重要、最基本的是會計信息的“決策有用性”，它取決于相關(guān)性和可靠性。

1.相關(guān)性。相關(guān)性通常是指與決策相關(guān)的特性，根據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則說明（SFAC）第2號的規(guī)定，會計信息只有具備“導(dǎo)致差別”的能力，才能確定它與某一決策相關(guān)?！皩?dǎo)致差別”是指這樣一種狀態(tài)：在原來提供的信息基礎(chǔ)上，既可增加也可減少信息，以減少經(jīng)濟事件的不確定性，一般來說，只有當(dāng)會計信息同時具備了及時性、預(yù)測價值和反饋價值時，才能說會計信息具有了相關(guān)性；這就要求財務(wù)報告應(yīng)盡可能地滿足使用者的信息需要，而信息需要由使用者決策目標(biāo)、決策手段和條件所決定。

2.可靠性。這是制約會計信息提供的另一基本條件。如果所提供的會計信息不真實，那么它對使用者來說，不僅沒有用，甚至可能起負作用。可靠性，從使用者角度講，指使用者對信息的可信賴程度做出的估計；從信息提供的角度來看，是指會計信息應(yīng)能如實表述所要反映的對象，尤其要做到不偏不倚地描述經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果，為使用者提供通用目的的信息。另外，可靠性還包含可驗證性，這是由會計信息的真實性決定的，盡管在會計信息的加工過程中，不排除主觀判斷，但是應(yīng)保證不同的提供者采用相同的計量方法都能得出同樣的結(jié)果，這樣可以減少對信息人為的干擾、操縱，從而保證信息的可靠性。

從會計信息提供的角度來看，要從紛繁蕪雜的信息中提煉出對使用者有用的信息，在會計賬務(wù)處理中要堅持遵循以下幾項重要原則：充分披露原則、重要性原則、成本效益原則。

三、各國制定小企業(yè)會計制度的情況

目前，世界各國所采用的會計制度針對的主要是大中型企業(yè)。我們知道，小企業(yè)財務(wù)報表的使用者與大企業(yè)是不同的，他們所需要的信息是否和大企業(yè)相同呢？一般來看，小企業(yè)會計信息使用者需要如下信息：用直接法編制的現(xiàn)金流量表；支付給股東的款項，包括預(yù)付的薪金、分配的股利和其他支付款項；與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的信息；企業(yè)流動性和靈活性的信息。

小企業(yè)及其財務(wù)報表的使用者和有關(guān)咨詢服務(wù)人士對于財務(wù)報表的標(biāo)準(zhǔn)以及要求由來已久。很多人認為為大企業(yè)設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)不適合小企業(yè)。美國執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會（AICPA）1976年專門了《關(guān)于小企業(yè)根據(jù)公認會計原則提供的報表》。1994年，新西蘭的特許會計師研究會了不同財務(wù)報表的框架，包括在確認、計量及信息披露方面針對小企業(yè)所做的特別規(guī)定。1996年，F(xiàn)ASB了第126號公告“非公眾公司在金融工具方面的例外規(guī)定”。1997年，英國會計標(biāo)準(zhǔn)委員會首先了“小企業(yè)的財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)”，通常指小企業(yè)財務(wù)報告準(zhǔn)則（FRSSE），F(xiàn)RSSE主要介紹了根據(jù)現(xiàn)在的公告而做的一種簡化方法，主要包括對披露資產(chǎn)和負債以及簡化計量的一些例外性規(guī)定。斯里蘭卡的特許會計師研究會正是以FRSSE作為小企業(yè)的會計標(biāo)準(zhǔn)的起點。在1999年，加拿大特許會計師協(xié)會（CICA）了《小型企業(yè)的財務(wù)報告》，在2001年7月，加拿大會計標(biāo)準(zhǔn)委員會又了在六個方面關(guān)于確認、計量和披露的例外性會計處理。

綜上所述，盡管各國會計界都認為目前的會計制度不適用于小企業(yè)，而現(xiàn)在通常的做法就是給予小企業(yè)會計一些例外性的規(guī)定，或是小企業(yè)按簡化標(biāo)準(zhǔn)提供財務(wù)報告，但這又常常導(dǎo)致另外一類問題，那就是由于會計處于這樣一個復(fù)雜的環(huán)境中，根據(jù)量變到質(zhì)變原理，簡化的會計標(biāo)準(zhǔn)可能會因它對特殊的交易和業(yè)務(wù)沒有反應(yīng)而失去作用，這就必然影響使用者對會計信息的信任。

四、最新進展

2000年7月，英國政府專家工作組召開會議，專門討論了中小企業(yè)的會計核算方法和報告，提出了在報告方面漸進發(fā)展的思路。在該會議上，討論后規(guī)定了提出的框架中應(yīng)該有以下特征：

第8篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

隨著我國由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制過渡，市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社會化大生產(chǎn)的需求為我國企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，即迫切需要企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以確保企業(yè)管理科學(xué)、權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)明晰。在企業(yè)經(jīng)營管理中企業(yè)經(jīng)營者必須準(zhǔn)確掌握企業(yè)的相關(guān)信息，從而做出決策；而會計能夠為經(jīng)營者提供其所需的相關(guān)信息，即財務(wù)部門通過財務(wù)報表、財務(wù)報告等形式向企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人或其他信息使用者反映單位財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果。由于我國企業(yè)經(jīng)營管理體制存在弊端，導(dǎo)致我國企業(yè)會計信息的真實性有所缺失，必須加強會計監(jiān)督、整頓財務(wù)秩序，進而提高會計信息質(zhì)量。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上，完善會計監(jiān)督，是推動我國經(jīng)濟良性發(fā)展的重要對策。

2會計監(jiān)督的內(nèi)涵以及對建立現(xiàn)代企業(yè)制度的意義

在企業(yè)的會計工作中，會計監(jiān)督是會計工作的基本職能之一，其狹義的理解主要是在企業(yè)、事業(yè)單位以及其他經(jīng)濟組織對其預(yù)算執(zhí)行或生產(chǎn)經(jīng)營等活動進行記錄、計算以及檢查等工作，旨在通過上述活動對各經(jīng)濟組織進行監(jiān)察和督促，保證組織經(jīng)濟活動的合法性、合理性以及會計資料的真實性。廣義的會計監(jiān)督既包括內(nèi)部監(jiān)督又包括外部監(jiān)督，兼具兩者的性質(zhì)。會計監(jiān)督對建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要性不言而喻，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，會計監(jiān)督體現(xiàn)了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，企業(yè)改造的完成使得現(xiàn)代企業(yè)制度得以逐步確立，而為處理企業(yè)所有者、經(jīng)營者以及員工之間的矛盾，合理分配企業(yè)的經(jīng)濟利益至為重要，這與我國的會計記錄工作等也較為相關(guān)，加強會計監(jiān)督工作成為企業(yè)現(xiàn)代制度建立的必然；其次，會計監(jiān)督能夠保證企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，內(nèi)外部監(jiān)督有利于企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)營進行優(yōu)化，也能保證企業(yè)能夠較好地適應(yīng)外部環(huán)境的劇變，因此，企業(yè)應(yīng)加強會計監(jiān)督工作，為相關(guān)干系人提供真實、可靠的會計信息，從而更大程度地維護企業(yè)和廣大投資者的利益，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展；第三，會計監(jiān)督能夠切實保障會計信息的質(zhì)量，采取有力的監(jiān)督措施，避免企業(yè)中會計信息失真的情況，如文字敘述有誤、數(shù)字不實等，提高會計信息質(zhì)量，進而確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。

3現(xiàn)代企業(yè)制度下會計監(jiān)督存在的問題

3.1公司治理結(jié)構(gòu)不完善從企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)來講，相關(guān)干系人包括企業(yè)股東、董事會以及企業(yè)經(jīng)營者等，其責(zé)權(quán)利是模糊的，同時缺乏完善的制衡機制。對企業(yè)來說，其擁有者與人經(jīng)營企業(yè)的目標(biāo)存在著一定的差異，即企業(yè)所有者關(guān)心自身資本的保值增值，而人則是關(guān)注自身的利益等，缺乏完善的制衡機制導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)會計工作缺乏獨立性，受到人為的干預(yù)或操縱，管理者為了自身利益而無視會計制度和會計準(zhǔn)則的存在，通過改變會計處理方法以及虛報費用等手段實現(xiàn)“轉(zhuǎn)虧為盈”，會計監(jiān)管的不力，造成信息失真。就外部治理結(jié)構(gòu)而言，市場經(jīng)濟體制不健全使得企業(yè)可以鉆很多空子，而且應(yīng)對競爭能力的缺乏，同樣是公司治理結(jié)構(gòu)不完善的體現(xiàn)。

3.2企業(yè)缺乏健全的會計監(jiān)督機制在企業(yè)現(xiàn)實管理中，企業(yè)或缺乏相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，或內(nèi)部監(jiān)督并沒有充分發(fā)揮自身的作用，這主要源于企業(yè)的會計、審計部門是接受企業(yè)管理者的委托開展內(nèi)部監(jiān)督工作，從管理者到監(jiān)督工作執(zhí)行者這樣自上而下的監(jiān)督順序，無法遏制企業(yè)管理者以及股東的財務(wù)造假活動，因此需要引入外部會計監(jiān)督機制來完善企業(yè)的監(jiān)管。但就目前來看，社會審計的發(fā)展與我國市場經(jīng)濟的發(fā)展不同步，政府監(jiān)督以及社會監(jiān)督機制不健全。我國仍處于由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟體制的過渡階段，政府職能的轉(zhuǎn)變?nèi)孕枰粋€過程，因此無法發(fā)揮財政監(jiān)督的主導(dǎo)作用。內(nèi)外監(jiān)督的不力，造成我國企業(yè)存在監(jiān)督漏洞，無法規(guī)范其市場行為。

3.3我國企業(yè)內(nèi)部管理者以及員工的素質(zhì)亟需提高目前我國大多數(shù)企業(yè)管理者及員工職業(yè)道德觀念較弱，綜合素質(zhì)有待提高。盡管我國經(jīng)濟在近些年來取得令人矚目的成績，但是同時也帶來了大量的問題，其中人才梯隊建設(shè)與國際水平相差較遠，改革開放政策雖使我國接觸了先進的管理思想以及管理技術(shù)，但是會計工作人員的整體素質(zhì)較低，學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及知識結(jié)構(gòu)都處于較低的水平；企業(yè)管理者工作不負責(zé)，注重自身利益，從而忽略會計工作的事前控制以及事中監(jiān)督。

4現(xiàn)代企業(yè)制度下加強我國企業(yè)會計監(jiān)督的對策探討

4.1完善公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須認識到會計監(jiān)督的重要作用，從進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)入手，為企業(yè)加強會計監(jiān)督工作創(chuàng)造良好的條件。現(xiàn)代企業(yè)制度的建立對當(dāng)前階段的我國企業(yè)具有重要意義，現(xiàn)代企業(yè)制度合理設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的所有者、經(jīng)營管理者和基礎(chǔ)員工相互制約，保障產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益，有利于資源的優(yōu)化配置；現(xiàn)代企業(yè)制度還能夠提供制度基礎(chǔ)對市場交易行為加以規(guī)范，保證市場交易的公平、公正。公司治理結(jié)構(gòu)不完善是導(dǎo)致會計監(jiān)督乏力、會計信息失實的重要因素，因此必須要對企業(yè)的相關(guān)干系人即股東、董事以及經(jīng)理的職責(zé)加以明確，建立各司其職、有效制衡的治理結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)的機會主義行為，保證會計監(jiān)督工作的順利進行。另外，通過優(yōu)化資本市場治理機制以及經(jīng)理人市場治理機制來完善我國公司外部治理機制，加大法律對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督力度，提高企業(yè)運作的市場透明度。

4.2建立健全會計監(jiān)督體系良好的監(jiān)督機制是企業(yè)得以正常運營的重要保證，而目前在我國大多數(shù)企業(yè)中，企業(yè)在建立現(xiàn)代企業(yè)制度時缺乏健全的會計監(jiān)督機制，導(dǎo)致我國企業(yè)的經(jīng)營管理沒有受到科學(xué)、合理、有效的監(jiān)管。而在經(jīng)濟的快速發(fā)展過程中，會計監(jiān)督與現(xiàn)代企業(yè)制度兩者之間關(guān)系愈發(fā)密切、不可分割，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與健全的會計監(jiān)督體系息息相關(guān)，即企業(yè)要建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度就必須對會計監(jiān)督進行發(fā)展和完善。會計監(jiān)督是會計的基本職能，企業(yè)強化會計監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。內(nèi)部會計監(jiān)督要求企業(yè)不僅要加強對企業(yè)的各類資產(chǎn)的監(jiān)督，還要加強對于對外投資的監(jiān)督，從而使得企業(yè)能夠有力地控制資產(chǎn)損失。作為對內(nèi)部會計監(jiān)督工作的補充，外部會計監(jiān)督同樣扮演著重要角色，可以通過協(xié)調(diào)政府監(jiān)督機制以及強化社會審計來提高外部監(jiān)督的力度。

4.3提高企業(yè)會計從業(yè)人員的素質(zhì)企業(yè)的經(jīng)營管理活動需要有人作為活動的支撐，人才是企業(yè)的生產(chǎn)力要素之一，因此，對企業(yè)而言，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強會計監(jiān)督工作需要綜合素質(zhì)較高的人才來執(zhí)行。會計監(jiān)督工作的有效性受到很多要素的限制，而人的作用尤為關(guān)鍵。掌握會計相關(guān)理論，擁有豐富會計從業(yè)經(jīng)驗，并且定期接受會計培訓(xùn)的員工，能夠加強企業(yè)會計監(jiān)督工作。因此，企業(yè)必須采取相應(yīng)的措施建立一支高素質(zhì)的人才隊伍：加強會計基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)和教育，并積極在企業(yè)內(nèi)開展會計方面的培訓(xùn)；建立一套科學(xué)合理的績效考核機制，為會計人才的培養(yǎng)、選拔提供支持；管理層要加強自身的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險管理能力，開拓管理視野，確保會計監(jiān)督能夠真正發(fā)揮作用。

5結(jié)束語

第9篇：企業(yè)會計監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；內(nèi)控制度主要內(nèi)容；完善措施

Abstract: The enterprise internal accounting control system is composed of the relevant provisions of enterprises based on the relevant national laws, regulations, accounting system, combined with the operation mode of enterprise and the characteristics of production and management, so as to develop a system and method for standard constraints and control the behavior of enterprises. Construction enterprises to establish internal control system is based on the funds, personnel, the management of the system to meet the standard of construction enterprises to accelerate the flow of funds, financial behavior, better play the role of stimulating local economic development.

Key words: control system; the main contents of internal control system; perfect measures

中圖分類號：F285 文獻標(biāo)識碼： A文章編號：2095-2104（2012）01-0020-02

一、建筑施工企業(yè)項目內(nèi)控制度的建立是構(gòu)建會計內(nèi)控制度的核心

建筑施工企業(yè)項目管理是建筑施工企業(yè)對工程項目的質(zhì)量、安全、進度、合同、財務(wù)等事項進行全過程管理。會計內(nèi)控制度的建立在于通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到資金利用的最高效益。建議做好如下幾點：

1、資金管理

制定嚴密的項目資金收支計劃，保證資金合理作用，發(fā)揮資金的最大效益。收支兩條線。即所有項目必需轉(zhuǎn)入經(jīng)總部批準(zhǔn)開設(shè)的銀行帳戶或總部銀行帳戶，工程款收入由總部集中管理，統(tǒng)一使用，保證資金充分周轉(zhuǎn)、合理使用。支付工程款要按照總部的審批程序?qū)徟话阋?jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)經(jīng)理、會計、財務(wù)負責(zé)人簽字后報總部工程部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負責(zé)人審批后，才能辦理財務(wù)資金支付手續(xù)。

2、成本管理

建立預(yù)選合格材料供應(yīng)商和優(yōu)秀施工隊數(shù)據(jù)庫。以最低價為采購價，力爭做到以最低的價格買到品質(zhì)最好的材料，并且在施工旺季材料供應(yīng)緊急時快速選擇到物美價廉的材料供應(yīng)商和施工隊。

環(huán)節(jié)。做好材料購買、收發(fā)、領(lǐng)退和內(nèi)部調(diào)撥各個環(huán)節(jié)的登記、計算、檢驗、驗收管理，保證材料安全和材料完整。要嚴格按照設(shè)計圖紙和工程進度辦理發(fā)料手續(xù)，搞好機械設(shè)備的調(diào)配、使用和租用的管理工作，保證材料和設(shè)配的使用效率。

3、重視核查。

做好材料的定期實物清點和賬物核對工作，對盤盈、盤虧、毀損的材料要填制“存貨清點單”,查明原因。屬非正常的物品缺少、報廢的處理，應(yīng)報總部，屬人為原因要追究責(zé)任，屬于其他原因的，按總部的相關(guān)規(guī)定辦理并進行相關(guān)的財務(wù)處理。

二、加強人員管理是建立建筑施工企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

大型建筑施工企業(yè)在建項目較多，工期長短不一，財務(wù)人員的數(shù)量工期較忙時難以滿足需求，工期不忙時又有部分人員閑置，而且很多建筑施工企業(yè)不重視財務(wù)管理，尤其是對財務(wù)人員素質(zhì)重視不夠，一般派新員工或經(jīng)驗不夠豐富的財務(wù)人員到工地一線擔(dān)任項目財務(wù)工作，而把經(jīng)驗豐富、管理能力強的財務(wù)人員留在集團總部重要崗位，或者招聘臨時財務(wù)人員負責(zé)記賬等基礎(chǔ)財務(wù)工作。結(jié)果由于財務(wù)管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)項目效益偏低、資金回流慢、報表信息滯緩。建議做到以下幾點應(yīng)對措施：

1、了解施工企業(yè)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員是企業(yè)中重要人員，在建筑施工企業(yè)中尤為重要，財務(wù)人員雖然不直接是建筑職工企業(yè)的一線人員，但在施工企業(yè)中要全方位介入工程施工的每個環(huán)節(jié)，要參與材料供應(yīng)商的聯(lián)系、談判等環(huán)節(jié)，要參與所有經(jīng)濟合同制定與會簽。

2、嚴格審批。項目財務(wù)人員對于超出預(yù)算和財務(wù)資金計劃的非正?？铐棧谥Ц独碛沙浞謼l件下另寫書面報告給總部，經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后方可按日常審批程序報批，否則就不能按工程款支付程序支付。

3、深入施工現(xiàn)場。財務(wù)人員還要深入工地一線現(xiàn)場，掌握現(xiàn)場材料情況、機械使用情況、人員到場情況、工程進度進展情況，以保證財務(wù)監(jiān)督的有效性。

三、完善企業(yè)內(nèi)控制度建立的有效措施。

制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。一般建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)包括內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會計控制和單位履行法規(guī)制度的職責(zé)控制三個方面，涉及范圍廣，政策性、專業(yè)性很強，若沒有統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部面對控制制度都無法適從。內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系。