企業(yè)內(nèi)部考核制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

一、內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)原則

企業(yè)內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核是為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理和控制的需要，按時(shí)間進(jìn)度對(duì)內(nèi)部組織單元任務(wù)完成情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正偏差，改進(jìn)工作，確保企業(yè)整體戰(zhàn)略任務(wù)的順利完成。內(nèi)部組織單元考核關(guān)系到內(nèi)部組織單元各成員的收入、獎(jiǎng)懲及升遷，具有層次性和相對(duì)性特點(diǎn)。從某種意義上說(shuō)，考核制度是一種游戲規(guī)則，企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)考核制度。內(nèi)部組織單元考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則：

（一）重要性原則 重要性原則要求考核指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)考核重點(diǎn)確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，不能將所有指標(biāo)都作為考核，與考核目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略任務(wù)相關(guān)性最強(qiáng)的指標(biāo)在考核體系中應(yīng)占較大權(quán)重，因?yàn)檫^(guò)于全面、權(quán)重過(guò)于平均的指標(biāo)體系容易分散注意力，使內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核的目標(biāo)模糊不清，不利于圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)組織考核。

（二）全面性原則 全面性原則要求考核指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)考慮影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)完成的各個(gè)方面，從不同角度應(yīng)盡可能全面地對(duì)內(nèi)部組織單元進(jìn)行全面考核。如流通企業(yè)對(duì)內(nèi)部銷(xiāo)售部門(mén)的考核，應(yīng)以凈利潤(rùn)為主要考核指標(biāo)，以銷(xiāo)售收入、貨款回籠、利息占用、人均利潤(rùn)、人均費(fèi)用、銷(xiāo)售退回批率、客戶投訴次數(shù)等作為量化的次要考核指標(biāo)，以客戶培養(yǎng)、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)作為非量化的次要考核指標(biāo)。

（三）成本—效益原則 成本—效益原則下，企業(yè)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)應(yīng)充分考慮考核的成本—效益。有些考核指標(biāo)固然很有用，但如果獲取該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)所花費(fèi)的成本大于其所能帶來(lái)的收益，一般應(yīng)放棄使用該項(xiàng)指標(biāo)，轉(zhuǎn)而用其他數(shù)據(jù)易于收集的、成本較低的替代指標(biāo)。

（四）可控性原則 可控性原則指考核指標(biāo)應(yīng)處于管理者可以控制的范圍，強(qiáng)調(diào)可控性是為了分清內(nèi)部組織單元的行為責(zé)任。設(shè)置內(nèi)部組織單元考核指標(biāo)時(shí)，應(yīng)盡量剔除不可控因素。

（五）區(qū)別性原則 指各內(nèi)部組織單元的職能、責(zé)任都有不同，對(duì)其考核也應(yīng)有所側(cè)重。如各銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)品種、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售渠道不同，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中所處的地位也就有所不同，企業(yè)對(duì)同是銷(xiāo)售部門(mén)的各內(nèi)部組織單元考核指標(biāo)可以一樣，但各項(xiàng)指標(biāo)所占的權(quán)重應(yīng)有所區(qū)別。對(duì)高層次內(nèi)部組織單元，應(yīng)選擇概括性考核指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)；對(duì)低層次內(nèi)部組織單元，應(yīng)選擇較為具體的考核指標(biāo)，如銷(xiāo)售收入或費(fèi)用指標(biāo)等。

二、內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核應(yīng)注意的問(wèn)題

內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核是為完成企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的，因?yàn)閮?nèi)部組織單元考核是企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面，通過(guò)對(duì)內(nèi)部組織單元的考核，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的不足。企業(yè)在內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核中應(yīng)注意以下問(wèn)題：

（一）內(nèi)部組織單元設(shè)置 企業(yè)所擁有的資源是有限的，內(nèi)部組織單元設(shè)置應(yīng)滿足企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，體現(xiàn)資源合理配置原則，節(jié)約人力、物力和財(cái)力。如果內(nèi)部組織單元設(shè)置不科學(xué)，就會(huì)導(dǎo)致工作效率低下，不能滿足企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展需要，必須對(duì)內(nèi)部組織單元設(shè)置進(jìn)行調(diào)整。

（二）考核制度制定 內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核制度關(guān)系到內(nèi)部組織單元對(duì)企業(yè)下達(dá)任務(wù)的態(tài)度和實(shí)際完成任務(wù)的情況，關(guān)系到內(nèi)部組織單元所有成員的收入。有效的內(nèi)部組織單元考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)懲辦法能夠引導(dǎo)內(nèi)部組織單元成員自覺(jué)約束自己的行為，盡可能爭(zhēng)取好的工作業(yè)績(jī)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)制定合適的內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核制度和獎(jiǎng)懲辦法，并及早下發(fā)給企業(yè)員工，以激勵(lì)內(nèi)部組織單元及其成員，促進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略任務(wù)的完成。同時(shí)，考核制度應(yīng)具有相對(duì)穩(wěn)定性。企業(yè)在制定內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境和未來(lái)發(fā)展前景，使內(nèi)部組織單元考核制度在相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)具有相對(duì)穩(wěn)定性，以利于內(nèi)部組織單元業(yè)績(jī)考核制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第2篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

關(guān)鍵詞：人力資源 管理 問(wèn)題 對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展城市化程度加深，為了適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和提高企業(yè)的利潤(rùn)，人力資源管理企業(yè)要不斷的提高服務(wù)水平，要想提高服務(wù)水平，必須要加強(qiáng)企業(yè)的人力資源管理。

一、中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)人力資源管理主要存在的問(wèn)題和分析

1.企業(yè)對(duì)人才資源的選拔不重視。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源對(duì)人力資源的選拔不夠重視，職位的調(diào)動(dòng)也不是優(yōu)先考慮內(nèi)部員工，公司也沒(méi)有合理的晉升制度，對(duì)員工也沒(méi)有正式的績(jī)效考核制度，不能夠做到對(duì)員工進(jìn)行定期考核，即使考核了公司也不能根據(jù)考核結(jié)果對(duì)員工在薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)配等方面進(jìn)行運(yùn)用，考核出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象。這些問(wèn)題的存在足以說(shuō)明中小企業(yè)內(nèi)部人力資源不重視人才資源的選拔，這樣很容易挫傷員工工作的積極性，不利于穩(wěn)定人心，也從一定意義上動(dòng)搖了企業(yè)的人力資源，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.新員工的培訓(xùn)時(shí)間短且沒(méi)有針對(duì)性。根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析得知，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)對(duì)新員工沒(méi)有確定的培訓(xùn)制度，員工在入職前會(huì)接受到公司的培訓(xùn)，但是培訓(xùn)時(shí)間過(guò)于短暫短且沒(méi)有針對(duì)性，培訓(xùn)對(duì)工作的幫助不大。新員工入職時(shí)沒(méi)有得到上級(jí)和同事的幫助和指導(dǎo)，不能很快地熟悉公司環(huán)境，了解公司情況。這些問(wèn)題的存在不利于新員工了解公司環(huán)境和工作內(nèi)容，不能很快地融入公司這個(gè)團(tuán)隊(duì)里，甚至?xí)寙T工不能很好地開(kāi)展工作。

3.企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度不完善。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章管理制度不完善，如公司沒(méi)有明確的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)和正式的薪酬制度以及晉升制度，對(duì)新員工也沒(méi)有制定明確的培訓(xùn)制度，部門(mén)之間不能相互配合。公司對(duì)員工的辭職和辭退等沒(méi)有建立相關(guān)的管理規(guī)定，各個(gè)部門(mén)之間協(xié)調(diào)程序不夠明確簡(jiǎn)潔，在公事上不能相互配合得好。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)沒(méi)有建立明確的申訴機(jī)制來(lái)解決員工遇到的難題。這些問(wèn)題的存在說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的規(guī)章制度，沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓，公司沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)章制度，沒(méi)有統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)導(dǎo)致在對(duì)人力資源進(jìn)行管理時(shí)陷入無(wú)據(jù)可依的局面，容易造成混亂。

4.員工的工作考核制度不合理。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)對(duì)員工的工作考核制度不是很合理，沒(méi)有建立正式的績(jī)效考核制度，對(duì)于考核結(jié)果也不能很好地運(yùn)用在薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)配等方面上，并且公司沒(méi)有明確的程序來(lái)評(píng)估員工的任職資格。工作考核制度不合理會(huì)帶給員工負(fù)面的影響，甚至?xí)箚T工的工作出現(xiàn)敷衍的情況，因?yàn)闆](méi)有明確的工作考核制度，不能對(duì)他們的工作進(jìn)行量化評(píng)比。

5.人力資源管理人員的待遇差。通過(guò)調(diào)查得知，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)對(duì)員工的薪資待遇不是很好，工作年限在3年內(nèi)的居多，而這部分的員工工資才1000―1500，工資收入明顯偏下。多數(shù)員工表示不滿意工作和工資收入比，工作投入和工作收入不成正比。公司發(fā)放的福利標(biāo)準(zhǔn)也只一般，公司的福利沒(méi)有隨著崗位的變化而調(diào)整。這些問(wèn)題的存在說(shuō)明中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)在對(duì)員工的薪資待遇方面應(yīng)予以重視，積極調(diào)整。如果長(zhǎng)久的低待遇會(huì)動(dòng)搖員工對(duì)企業(yè)的信心。

二、人力資源管理企業(yè)人力資源管理水平提升對(duì)策

1.企業(yè)應(yīng)重視人才的引進(jìn)、選拔，人才的來(lái)源應(yīng)多元化。目前人才已成為企業(yè)發(fā)展的寶貴資源。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)該重視公司的人力資源的配置和使用以及激勵(lì)，加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)。首先中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)該舉行有效的招聘活動(dòng)，拓寬招聘渠道，注重人才來(lái)源的多元化，為公司的發(fā)展引進(jìn)優(yōu)秀的人才資源。其次企業(yè)應(yīng)該重視人才的培養(yǎng)和選拔。在人才的培養(yǎng)上，公司應(yīng)制定明確的晉升制度，選拔員工時(shí)講究公平、公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，極快地提升和重用，為企業(yè)塑造用人唯賢的良好形象。

2.企業(yè)應(yīng)重視員工的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)重視員工的培訓(xùn)，應(yīng)制定明確的培訓(xùn)制度，讓新員工在入職的時(shí)候能夠接受必要的針對(duì)性的崗位培訓(xùn)，提高公司員工整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能。上級(jí)和同事應(yīng)幫助新到職的員工熟悉公司的環(huán)境，以便更好更快地融入公司這個(gè)團(tuán)體中。公司應(yīng)根據(jù)員工的個(gè)人特長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能以及性格分配工作崗位，保障員工能夠勝任工作崗位的要求并喜歡工作。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)可以為企業(yè)的發(fā)展補(bǔ)充充足優(yōu)秀的人力資源，對(duì)公司的發(fā)展至關(guān)重要，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)予以高度重視。此外加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，為員工今后的發(fā)展提供廣闊的空間，提高員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。

3.企業(yè)應(yīng)制定合理的規(guī)章制度。由于我國(guó)的人力資源發(fā)展較晚，相比于國(guó)外人力資源企業(yè)有很多不足的地方，因此中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)在制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度時(shí)應(yīng)借鑒國(guó)外人力資源企業(yè)完善的管理規(guī)定制度，吸取精華部分，為我所用。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源職業(yè)在人力資源的管理上，，各個(gè)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限應(yīng)清楚明了，以免出現(xiàn)互相推諉的情況。公司應(yīng)建立完善的員工行為規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行，使得員工在公司的日常行為有據(jù)可依。

4.員工的考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)及提升要遵守公正、公平、合理的原則。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)對(duì)于員工的考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)及提升要遵循公正、公平、公開(kāi)合理的原則。公司應(yīng)建立完善公平的晉升制度，當(dāng)公司的職位有空缺或調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部員工，這樣可以提高員工的工作積極性和對(duì)公司的忠誠(chéng)度。公司還應(yīng)做到定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，績(jī)效考核所得的結(jié)果應(yīng)運(yùn)用在薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)和調(diào)配上。公司對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)為主，重視物質(zhì)的作用，因?yàn)閱T工工作的最首要的動(dòng)機(jī)就是為了取得物質(zhì)報(bào)酬，當(dāng)員工的考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)得到公平合理的對(duì)待時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)更加充滿信心。

5.員工工資待遇要市場(chǎng)化。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)員工的工資待遇明顯低于市場(chǎng)工資。員工進(jìn)行工作，其最重要的目的之一是取得薪資報(bào)酬，滿足物質(zhì)生活需求，如果工資待遇過(guò)于低下會(huì)動(dòng)搖員工對(duì)企業(yè)的信心，產(chǎn)生消極的心態(tài)。中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)建立正式完善的薪酬制度，使得員工的工資待遇符合市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)。提高員工的工資待遇可以為企業(yè)吸納到更多優(yōu)秀的人才，同時(shí)也可以提升員工的產(chǎn)能。中小企業(yè)內(nèi)部企業(yè)人力資源還應(yīng)提高員工的福利待遇，且公司福利應(yīng)隨著崗位的變化而不斷調(diào)整。

本文分析了目前中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)管理存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的系統(tǒng)科學(xué)的人力資源管理策略。首先，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理，重視企業(yè)人才的引進(jìn)，重視員工的培訓(xùn)，為企業(yè)引進(jìn)優(yōu)秀的人才是一個(gè)企業(yè)取得寶貴的人力資源的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)制定完善的管理制度，讓企業(yè)的管理有章可循，有據(jù)可依，把管理歸入制度化。再次，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)對(duì)員工的考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)及提升要遵守公正、公平、合理的原則，講究公平，穩(wěn)定人心。最后，中小企業(yè)內(nèi)部人力資源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，樹(shù)立優(yōu)秀的企業(yè)形象，增加員工的凝聚力，為員工的發(fā)展提供廣闊的前景空間。

參考文獻(xiàn)

[1]曾天養(yǎng).GZA服飾有限公司人力資源管理中診斷報(bào)告[D].蘭州大學(xué)，2012

第3篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

財(cái)務(wù)預(yù)算人員在預(yù)算工作中注重分析企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)用，對(duì)企業(yè)制定合理的籌資策略具有一定的導(dǎo)向性作用。另外做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算還能夠及時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中不合理的部分，從而使整個(gè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)體系更加完善。企業(yè)財(cái)務(wù)管理匯中若沒(méi)有對(duì)總體財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)大體規(guī)劃，那么很容易在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中投入資金過(guò)多，大量資金外流，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而采取財(cái)務(wù)預(yù)算管理，以企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及決策為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)支出與收入進(jìn)行合理化預(yù)算，那么在資金運(yùn)用中就能夠做到心中有數(shù)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)中常見(jiàn)的安全隱患及風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用之二——完善績(jī)效考核

企業(yè)之所以進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，其目的是為了提高資金利用率，盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略性目標(biāo)，而戰(zhàn)略性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于企業(yè)員工，企業(yè)員工的工作行為表現(xiàn)及貢獻(xiàn)是通過(guò)績(jī)效考核制度體現(xiàn)的，它們之間有著密不可分的聯(lián)系。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)的重要手段，而績(jī)效考核則是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)的有效工具，在企業(yè)內(nèi)部全面開(kāi)展預(yù)算管理工作能夠量化企業(yè)戰(zhàn)略性目標(biāo)，將戰(zhàn)略性目標(biāo)分為多個(gè)目標(biāo)模塊，讓企業(yè)每個(gè)員工都有一定的目標(biāo)責(zé)任，這樣一來(lái)不僅能夠保證企業(yè)戰(zhàn)略性目標(biāo)的合理化實(shí)施，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)績(jī)效考核工作提供一定的指導(dǎo)，對(duì)完善企業(yè)績(jī)效考核制度具有重要的促進(jìn)作用。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用之三——加快企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅可以客觀反映企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施狀況及資金流入流出狀況，它還能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的合作，使其共同圍繞企業(yè)戰(zhàn)略性目標(biāo)去努力。財(cái)務(wù)預(yù)算管理將企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)進(jìn)行量化，將其分解成多個(gè)小目標(biāo)，降低了戰(zhàn)略性目標(biāo)的難度，推動(dòng)了戰(zhàn)略性目標(biāo)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理化實(shí)施，對(duì)加快企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有一定的積極意義。做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，企業(yè)各部門(mén)及員工就可以按照預(yù)算安排科學(xué)實(shí)施本部門(mén)及個(gè)人的工作任務(wù)，從而不斷向企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)推進(jìn)。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用之四——強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

要保證預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的一致性，就要在企業(yè)內(nèi)部全面開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及投資項(xiàng)目進(jìn)行有效評(píng)估，結(jié)合企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)實(shí)況，對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展做出清晰客觀的預(yù)算。這樣一來(lái)若企業(yè)及員工在執(zhí)行過(guò)程中若出現(xiàn)預(yù)算與執(zhí)行情況的偏差問(wèn)題，那么就可以快速找出其問(wèn)題所在。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這樣不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)發(fā)展的速度及員工工作效率，同時(shí)還能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置。

5.總結(jié)

第4篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

一、現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理的意義

1.全面預(yù)算管理的概念

全面預(yù)算管理是指企業(yè)自上而下執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核等工作。全面預(yù)算管理需在企業(yè)建立一套完善的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，把企業(yè)各個(gè)部門(mén)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)。在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理中，還是對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制和管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)內(nèi)部控制。

2.企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，各行企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)也隨之加大。企業(yè)在現(xiàn)今的市場(chǎng)環(huán)境下想要保持穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)，就必須要完善企業(yè)內(nèi)部的管理。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的意義正是如此，以鞏固自身為目的從而加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力。具體如下：（1）實(shí)行全面預(yù)算管理可有效提完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。（2）對(duì)未來(lái)發(fā)展能有效的進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資源制定未來(lái)活動(dòng)，根據(jù)全面預(yù)算管理控制企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)方向。（3）提高企業(yè)內(nèi)部資源分配的科學(xué)性，做到企業(yè)內(nèi)部資源利用合理，資源最大化發(fā)揮。減少企業(yè)因?yàn)橘Y源分配不平衡導(dǎo)致的資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。（4）把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，從而通過(guò)財(cái)務(wù)的角度控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，增加企業(yè)運(yùn)用收益。

二、現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

1.企業(yè)管理人員重視程度不高

現(xiàn)階段，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)管理層對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度不高。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)管理層對(duì)全面預(yù)算管理不夠重視，沒(méi)有完善的全面預(yù)算管理體系，預(yù)算管理不能科學(xué)有效的進(jìn)行。（2）對(duì)全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)也不是很重視，有些企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理中只是由管理層來(lái)制定管理方案，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)于基層一些情況不夠了解，導(dǎo)致預(yù)算方案不夠合理。（3）由于企業(yè)管理層不夠重視，全面預(yù)算管理在企業(yè)的執(zhí)行能力差，導(dǎo)致預(yù)算方案形同虛設(shè)。

2.預(yù)算編制方法單一

在現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理中預(yù)算編制方法單一是存在的主要問(wèn)題。預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的重中之重。預(yù)算編制的好壞會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的成效有著直接的影響。在國(guó)外的一些企業(yè)中，對(duì)于預(yù)算編制的方法就比較全面，外企業(yè)會(huì)根據(jù)不同情況采取不同的編制方法，從而提高全面預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。我國(guó)現(xiàn)階段的預(yù)算編制方法比較單一，具體如下：（1）我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，為了降低編制難度，就采用增量或減量的編制手段。（2）這種編制方法不僅編制簡(jiǎn)單，并且在實(shí)際執(zhí)行中還存在很大的操作空間。（3）以歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)的編制方法從一定程度上會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)闅v史數(shù)據(jù)存在很大的不確定性，沒(méi)有考慮到實(shí)時(shí)的變化，比如市場(chǎng)變化、人員變化以及其它客觀因素。這種預(yù)算編制方法存在很多不足，影響全面預(yù)算管理的實(shí)際效益。

3.缺乏對(duì)預(yù)算管理的考核

在現(xiàn)代企業(yè)中，缺乏對(duì)全面預(yù)算管理的考核制度。預(yù)算考核是檢查企業(yè)內(nèi)部對(duì)于全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)工作的考量?，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的考核匱乏，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）考核制度不完善導(dǎo)致考核工作不能規(guī)范具體，出現(xiàn)隨意考核的現(xiàn)象。比如考核的對(duì)象不能明確，在考核中考核人員隨意制定考核對(duì)象。考核沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算考核執(zhí)行困難。對(duì)于考核的內(nèi)容也沒(méi)用明確規(guī)定，影響預(yù)算考核的效率及質(zhì)量。（2）沒(méi)有嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于執(zhí)行全面預(yù)算優(yōu)秀的部門(mén)或員工沒(méi)有鼓勵(lì)措施，對(duì)于沒(méi)落實(shí)預(yù)算的部門(mén)或員工不能及時(shí)懲罰。導(dǎo)致員工或部門(mén)不能積極的執(zhí)行全面預(yù)算。有些部門(mén)或個(gè)人甚至?xí)霈F(xiàn)背離企業(yè)整體規(guī)劃的行為，嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展。

4.預(yù)算管理體制不完善

預(yù)算管理制度不完善也是現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理存在的一點(diǎn)問(wèn)題。大部分企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)沒(méi)有制定一套完善的管理體制，導(dǎo)致預(yù)算管理效果不理想。具體不完善的表現(xiàn)有以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)在制定預(yù)算管理時(shí)，只是就財(cái)務(wù)或少部分部門(mén)進(jìn)行預(yù)算管理，沒(méi)有貫徹全面預(yù)算管理的方針，導(dǎo)致預(yù)算管理存在片面性和效率不高等現(xiàn)象。（2）在預(yù)算管理方面也不完善，比如有些企業(yè)知識(shí)針對(duì)企業(yè)投資資金、利潤(rùn)等進(jìn)行預(yù)算，沒(méi)有考慮到其它成本問(wèn)題。（3）大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算編制是又財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的，而全面預(yù)算管理是要求各個(gè)部門(mén)自主進(jìn)行預(yù)算編制。財(cái)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算編制嚴(yán)重影響預(yù)算編制的質(zhì)量，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各個(gè)部門(mén)之間的情況不可能做到詳細(xì)了解，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)合理?？傊?，預(yù)算管理體制的不完善影響到全面預(yù)算管理的實(shí)際效益，降低企業(yè)預(yù)算決策的正確性，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展不利。

三、完善現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策

1.提高對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度

提高企業(yè)管理層對(duì)全面預(yù)算管理的重視可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)管理層通過(guò)對(duì)全面預(yù)算管理的了解，從而重視全面預(yù)算管理并把全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)中。（2）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)管理階層的培訓(xùn)，掌握了解全面預(yù)算管理的相關(guān)概念和內(nèi)容。只有通過(guò)各個(gè)管理階層的齊心協(xié)力，才能全面落實(shí)預(yù)算管理制度。（3）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員關(guān)于全面預(yù)算管理的宣傳，讓企業(yè)內(nèi)部員工了解并支持全面預(yù)算管理的實(shí)行。企業(yè)員工也要落實(shí)和執(zhí)行預(yù)算管理計(jì)劃，配合企業(yè)制定的發(fā)展策略，把全面預(yù)算管理的作用發(fā)揮最大化?？傊?，全面預(yù)算管理可以有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視全面預(yù)算管理的建設(shè)和應(yīng)用，只有通過(guò)全面預(yù)算管理，才能為企業(yè)制定科學(xué)有效的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，才能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)效益。

2.完善全面預(yù)算管理體系

完善全面預(yù)算管理體系可以考慮以下幾點(diǎn)對(duì)策：（1）全面預(yù)算管理體系要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定出集中管理模式，自上而下形成對(duì)全面預(yù)算管理的統(tǒng)一管理。首先要由管理層進(jìn)行全面預(yù)算管理決策，逐級(jí)傳遞并執(zhí)行決策。（2）全面預(yù)算管理要落實(shí)到各個(gè)部門(mén)，各個(gè)部門(mén)要設(shè)立預(yù)算人員，并且對(duì)這些預(yù)算人員進(jìn)行統(tǒng)一管理。（3）全面預(yù)算管理要結(jié)合企業(yè)外部情況，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部預(yù)算時(shí)還有針對(duì)外部市場(chǎng)變化做好調(diào)查，對(duì)企業(yè)未來(lái)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，再制定合理的預(yù)算方案。

3.建立全面預(yù)算管理考核機(jī)制

建立完善的預(yù)算管理考核機(jī)制可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況做出考核，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)還需要獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀執(zhí)行的員工或部門(mén)，從而提高員工的積極性。具體考核機(jī)制的建設(shè)可以參考以下幾個(gè)方面：（1）制定合理的預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，改善以往標(biāo)準(zhǔn)不明確的情況。同時(shí)也是降低考核工作的難度，為企業(yè)執(zhí)行全面預(yù)算提供考量對(duì)象。（2）要根據(jù)不同考核對(duì)象制定不同的考核內(nèi)容。對(duì)管理層的考核也要針對(duì)不同層次制定不同的方案。（3）獎(jiǎng)懲制度要建設(shè)完善，獎(jiǎng)懲制度在科學(xué)合理的前提下盡可能做到靈活。獎(jiǎng)勵(lì)懲罰要結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況，增加不可控預(yù)算范圍?？傊⑼晟频念A(yù)算管理考核制度可有效控制企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)不積極執(zhí)行的員工或部門(mén)進(jìn)行懲罰，對(duì)積極執(zhí)行的做出獎(jiǎng)勵(lì)。

第5篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；存在的問(wèn)題；對(duì)策

近年，隨著經(jīng)濟(jì)日益增長(zhǎng)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的發(fā)展，企業(yè)本身會(huì)計(jì)工作相對(duì)發(fā)展不平衡，出現(xiàn)了多個(gè)問(wèn)題，如工作秩序混亂賬目核實(shí)不實(shí)等。大大消弱了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制工作，賬目造假現(xiàn)象增加，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，給企業(yè)社會(huì)生產(chǎn)造成巨大或者不看抹去的負(fù)面影響。自從我國(guó)加入WTO，企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，就必須充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，自覺(jué)提高企業(yè)內(nèi)部自我約束能力。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涵義

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的主要手段和工具，也是是企業(yè)各項(xiàng)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，才能保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整性，也才能有效保證企業(yè)國(guó)家資產(chǎn)的安全。

二、現(xiàn)狀分析

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度理論和時(shí)間研究起步相對(duì)國(guó)外起步較晚，企業(yè)管理者也想方設(shè)法的彌補(bǔ)本身的不足，但是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還是存在著很大的問(wèn)題。其表現(xiàn)有：（1）內(nèi)部人員認(rèn)識(shí)不到位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理知識(shí)欠缺，思想上又不加以重視，誤認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制消耗大量的人力和物力，甚至認(rèn)為內(nèi)部企業(yè)控制無(wú)關(guān)緊要，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅僅為一種形式，一種口頭制度。（2）企業(yè)管理者制定的制度不規(guī)范，我國(guó)企業(yè)改革后，雖然成立監(jiān)事會(huì)部門(mén)，但是監(jiān)事會(huì)部門(mén)歸董事會(huì)管，會(huì)計(jì)直接歸董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，沒(méi)有協(xié)調(diào)發(fā)展好監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，導(dǎo)致，企業(yè)管理人員造成獨(dú)斷專(zhuān)權(quán)，貪污成風(fēng)腐敗成群給企業(yè)帶來(lái)慘重的虧損。（3）會(huì)計(jì)人員道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平直接影響企業(yè)的成敗，如果會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)和防范意識(shí)差，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)流程和操控情況不能做到熟悉掌握，則會(huì)給企業(yè)管理造成巨大損失。

三、原因分析

隨著經(jīng)濟(jì)的飛躍發(fā)展，企業(yè)片面追求高額利潤(rùn)，只重視市場(chǎng)建設(shè)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，卻忽略了企業(yè)內(nèi)部的管理，有的企業(yè)為了減少投入甚至不設(shè)立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有的企業(yè)即使設(shè)置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，也不加以重視導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)。具體表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不夠完善。有的企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂不夠完善和科學(xué)，造成制度間相互重復(fù)相互矛盾。從企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)來(lái)說(shuō)，制度不健全，執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)章制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)制度混淆。還有就是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制網(wǎng)絡(luò)組織不夠完善，起不到對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的作用另一方面企業(yè)內(nèi)部控制工作，大部分管理者只重視后期的控制，不重視前期的控制，導(dǎo)致控制得不到全程的監(jiān)督。二是單位財(cái)務(wù)信息失真及造假賬目的現(xiàn)象存在，盡管，世紀(jì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)已經(jīng)過(guò)去，但是銀行提高貸款利率，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的縮水，企業(yè)為了提高銀行的信任度，找一下中介幫忙做假賬，還有的企業(yè)制造虛假的交易，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制造假。三是單位會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不大，應(yīng)該提高監(jiān)督力度。我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度還沒(méi)普及，就是有的普及到了但是也沒(méi)將完整的內(nèi)部控制落實(shí)到實(shí)處，甚至還會(huì)有這樣的現(xiàn)象出現(xiàn)，有的員工挪用公款進(jìn)行投資，得到利益歸自己所有，甚至有的因工作方便攜款潛逃。這些事情都是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善造成的，給企業(yè)帶來(lái)多少的損失。四是工作人員素質(zhì)低下，職業(yè)道德不高，有望提高。

四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制加強(qiáng)必要性

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施的實(shí)施，有巨大的好處，不僅可以使管理經(jīng)營(yíng)者的管理水平，也能確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，可以劃分企業(yè)各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，確保各個(gè)部門(mén)的權(quán)利和義務(wù)。提高企業(yè)的工作效率，加強(qiáng)企業(yè)員工的企業(yè)責(zé)任心，為企業(yè)各項(xiàng)工作順利進(jìn)行打下牢固的基礎(chǔ)。為企業(yè)創(chuàng)造更高的利益。企業(yè)內(nèi)部控制制度是更具國(guó)家的法律法規(guī)制定，能確保國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度的貫徹實(shí)施。它能糾察出企業(yè)內(nèi)部各種不良的現(xiàn)象，防治企業(yè)內(nèi)部有重大事情的發(fā)生，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于國(guó)有資產(chǎn)的流失，現(xiàn)代內(nèi)部控制制度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行了嚴(yán)密的控制，有效地防治了企業(yè)腐敗，挪用公款吃喝玩樂(lè)，保證了企業(yè)資金的安全。建立完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效地提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保了企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的健康運(yùn)行。

五、如何加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效措施

企業(yè)內(nèi)部的控制范圍很廣，上到企業(yè)的上層，董事會(huì)，高層管理人員，下到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)員工。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是非常重要的事情，是一個(gè)企業(yè)的生存的基本。具體做到以下方面：一要搞清企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和主體，完善建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。要在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷(xiāo)全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系，在會(huì)計(jì)部門(mén)常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制，要以已有的稽核、監(jiān)督審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制，建立以“查”為主的事后控制。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的事前事中和事后控制體系的構(gòu)筑，可以切實(shí)有效對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行“防、堵、查”的監(jiān)督控制，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也只有只有這樣，才能為實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)提供重要保障，也才能保證會(huì)計(jì)控制制度的真正有效實(shí)施。二是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制等。不相容職務(wù)分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)員工要各司其職，嚴(yán)禁互相干涉和一人身兼數(shù)職現(xiàn)象發(fā)生。授權(quán)審批控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，其核心是加大企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)力度，加強(qiáng)審計(jì)力度，防止企業(yè)內(nèi)部，確保各項(xiàng)工作有條有序的落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督和完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。要在崗位設(shè)置的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，減少和消除人為因素，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率。預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，根據(jù)銷(xiāo)售和生產(chǎn)預(yù)算，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位控制制度建設(shè)。企業(yè)要在軟件方面也應(yīng)該加大力度，對(duì)在職員工進(jìn)行培訓(xùn)，在培訓(xùn)考核中及格的發(fā)配上崗證，培訓(xùn)不及格的再次培訓(xùn)，甚至辭退。在招聘時(shí)，要嚴(yán)格遵循國(guó)家會(huì)計(jì)考核制度，保障企業(yè)員工必須合格；同時(shí)在工作中建立科學(xué)完善的考核制度，定期對(duì)員工進(jìn)行考核，保障企業(yè)會(huì)計(jì)的整體素質(zhì)水平。同時(shí)還要求執(zhí)行制度者熟練企業(yè)的各項(xiàng)工作，熟悉企業(yè)內(nèi)部控制的方法和原理，從而更好的進(jìn)行工作。四是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查。要正確處理好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和審計(jì)工作的關(guān)系，通過(guò)內(nèi)外部審計(jì)，為改進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提供建設(shè)性意見(jiàn)，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的效率和效果。

六、結(jié)束語(yǔ)

此外，企業(yè)應(yīng)編制內(nèi)部會(huì)計(jì)管理手冊(cè)、內(nèi)部發(fā)行企業(yè)報(bào)紙，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)，通過(guò)觀賞相關(guān)影視資料，組織知識(shí)競(jìng)賽等多種形式的活動(dòng)，提高企業(yè)員工觀念，加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。只有這樣才能使企業(yè)在當(dāng)今市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，與時(shí)俱進(jìn)，永葆生命力。

參考文獻(xiàn)：

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[3]常丹丹.淺議我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題及對(duì)策[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2010（11）.

第6篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

企業(yè)由管理內(nèi)容、管理形式、管理制度等所形成的管理理念和被管理的具體人、事、物、組織等構(gòu)成了企業(yè)文化，形成了一種企業(yè)精神，是區(qū)別其他企業(yè)的特征，而這一切都是人去組織和落實(shí)的，所以人力資源管理在企業(yè)管理活動(dòng)中具有舉足輕重的作用。

隨著現(xiàn)代人事理論的發(fā)展和現(xiàn)代管理理念系統(tǒng)的形成,人作為生產(chǎn)力第一大要素而排名在各大資源之首,因?yàn)槿司哂兄饔^能動(dòng)性,具有利用別的資源的能力,是可以創(chuàng)造財(cái)富的資源，而所謂的管理是根據(jù)人的意志去完成事的藝術(shù)，可以說(shuō)現(xiàn)代管理理念中人力資源的管理，是企業(yè)文化的核心。

我認(rèn)為人力資源的管理有三大內(nèi)容，招聘錄用、員工培訓(xùn)、績(jī)效考核，其它工作都是為這三大內(nèi)容服務(wù)的。人力資源管理一門(mén)藝術(shù)更是一門(mén)科學(xué).

招聘錄用

一個(gè)企業(yè)的啟動(dòng)首先是人力資源的啟動(dòng)，為確保生產(chǎn)活動(dòng)當(dāng)企業(yè)內(nèi)部人力資源缺乏時(shí)就需要從外部招聘人才，為企業(yè)的發(fā)展及時(shí)補(bǔ)充合格的人力資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力資源合理有效的配置。從另一個(gè)角度來(lái)講，是確保人員的個(gè)人素質(zhì)和群體素質(zhì)的保障。眾所周知現(xiàn)在的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不是過(guò)去那種視低價(jià)銷(xiāo)售為主要手段附之以高額扣率的哪種低層次競(jìng)爭(zhēng)，而目前在現(xiàn)代管理理念的指導(dǎo)下企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)是全方位的，主要突出在人才的競(jìng)爭(zhēng)，人員素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)。

因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策劃、管理手段、市場(chǎng)意識(shí)等先進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)方式是靠高素質(zhì)的人才去完成的，如國(guó)際知名企業(yè)“通用汽車(chē)公司”在上海每年從各名牌大學(xué)選拔優(yōu)秀的大學(xué)畢業(yè)生不斷地充實(shí)到企業(yè)中，并不斷地培訓(xùn)其工作能力和業(yè)務(wù)知識(shí)，使得企業(yè)整體素質(zhì)不至于出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的斷層，招聘錄用工作是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的前哨站。

員工培訓(xùn)

培訓(xùn)活動(dòng)是企業(yè)活動(dòng)的重要組成部分，主要包括企業(yè)文化的培訓(xùn)，企業(yè)方針的培訓(xùn)，行為規(guī)范的培訓(xùn)，專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，對(duì)工作責(zé)任感的培訓(xùn)。培訓(xùn)目的是使企業(yè)保持旺盛的發(fā)展勢(shì)頭，為企業(yè)的發(fā)展輸送合格的人力資源，現(xiàn)在的培訓(xùn)工作已成為一系統(tǒng)，強(qiáng)化了目標(biāo)性，制度性。

以市場(chǎng)為導(dǎo)向的生產(chǎn)方式下，企業(yè)為了生存，為了發(fā)展也必須順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的軌跡，這是規(guī)律，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，在千變?nèi)f化的市場(chǎng)形勢(shì)下，企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)也面臨著新的機(jī)遇和新的挑戰(zhàn)，企業(yè)拿何資本去迎擊新的機(jī)遇和新的挑戰(zhàn)呢！看來(lái)還是離不開(kāi)人這個(gè)最基本；最偉大；最富活力的資本。上海豫圓集團(tuán)所屬公司上海喬家柵有限公司的方法是，預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化，及時(shí)制定培訓(xùn)計(jì)劃，做到先期培訓(xùn)到位，可以及時(shí)順應(yīng)市場(chǎng)變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不等人；不爭(zhēng)不搶是庸人，公司的培訓(xùn)是以市場(chǎng)為導(dǎo)向以提高人員素質(zhì)為重點(diǎn)，而不是將時(shí)間浪費(fèi)在糾正員工的偏差上，因?yàn)樗刭|(zhì)提高了偏差自然少了。培訓(xùn)工作是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

績(jī)效考核

績(jī)效考核是激勵(lì)機(jī)制的需要，是人力資源的核心，是通過(guò)對(duì)員工的工作能力，崗位適應(yīng)性，工作責(zé)任性，完成工作的質(zhì)與量和效率等目標(biāo)的考核，來(lái)科學(xué)的評(píng)估每個(gè)員工對(duì)崗位的勝任性，考核是對(duì)員工的褒獎(jiǎng)，懲罰，培訓(xùn)，調(diào)崗，升遷，薪資，福利等執(zhí)行的依據(jù)，通過(guò)考核可以發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部人才，可以淘汰不合格的員工，考核是將競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，可以說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)缺乏考核制度或者考核制度成舊，必定會(huì)死水一潭，根本蕩不起美麗的漣漪，也根本談不上托起企業(yè)明天的太陽(yáng)，等待的恐怕是陰雨綿綿。

考核制度中的褒獎(jiǎng)是引著往前走，懲罰是打著往前走，褒獎(jiǎng)和懲罰都是激勵(lì)措施，是趨于完善的一種途徑。

以上所說(shuō)的三大內(nèi)容，是一個(gè)有機(jī)的整體相輔相成，缺一不可

第7篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

一、建筑工程企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視，執(zhí)行不力由于我國(guó)建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作比較薄弱，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視；還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是給自己制造麻煩，所以就算這些建筑企業(yè)制定有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也只是形同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)起不到一點(diǎn)約束作用，或者是遇到具體問(wèn)題靈活掌握，有章不循，使建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制嚴(yán)重失控，執(zhí)行不力。

(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全在建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度可以使企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作有章可循。目前，我國(guó)建筑工程企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度有所改善，但從整體來(lái)看，建筑工程企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度并不健全，缺乏一個(gè)完善的審核機(jī)制。相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)人員對(duì)工程項(xiàng)目的審核不夠重視，導(dǎo)致工程項(xiàng)目款項(xiàng)的審批以及復(fù)核出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)虛報(bào)項(xiàng)目款項(xiàng)的造假現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)超額付款的現(xiàn)象，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)一定的損失。

(三)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)低會(huì)計(jì)人員是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最直接的執(zhí)行者，其在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的一舉一動(dòng)都會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景下，建筑工程企業(yè)雖然加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督力度，但從整體來(lái)看，我國(guó)建筑工程企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)還比較低。一些會(huì)計(jì)人員掌握的內(nèi)控方面的知識(shí)有限或者缺乏必要的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)踐中無(wú)法靈活的應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)重影響著企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)狀況。(四)部門(mén)之間缺乏協(xié)調(diào)工作建筑工程企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的順利進(jìn)展，離不開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)合作，但在建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中，出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作分散，各個(gè)部門(mén)之間缺乏必要的協(xié)調(diào)工作。工程的資產(chǎn)管理、工程造價(jià)核算以及財(cái)務(wù)等各個(gè)部門(mén)沒(méi)有形成統(tǒng)一的協(xié)作群體，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的職責(zé)分散在幾個(gè)部門(mén)中，導(dǎo)致在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中出現(xiàn)誤解以及推諉指責(zé)等不良的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響和制約著企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制狀況。

二、針對(duì)建筑工程企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題的措施

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，營(yíng)造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制氛圍企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為領(lǐng)頭人，在建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中起著表率作用，對(duì)內(nèi)控的建立健全及運(yùn)行起著關(guān)鍵作用，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅要監(jiān)督制度的建立，更要以身作則，帶頭遵守制度的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)部管理層和工作人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行力度，從而形成一個(gè)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制氛圍。

(二)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)制度使企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)有章有據(jù)，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作有條不紊地進(jìn)行。建筑工程企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，必須是嚴(yán)格的，而且是具體、清楚的。它包括明確的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法與具體的核算過(guò)程，同時(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)該包括相關(guān)的業(yè)績(jī)考核制度，將業(yè)績(jī)考核制度引入企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中，激發(fā)會(huì)計(jì)人員的積極性，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利進(jìn)展。

(三)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)建筑工程企業(yè)要落實(shí)好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，需要有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，因此很有必要提高建筑企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)。對(duì)此，企業(yè)可以通過(guò)相關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等途徑增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

(四)加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作目前，建筑工程企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的水平還處于相對(duì)較低的階段，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作未能全面地反映出企業(yè)的整體情況，這給企業(yè)增添了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)化了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此建筑企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)，應(yīng)認(rèn)真貫徹新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作。首先應(yīng)拓展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容。建筑工程企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅僅是對(duì)資金的控制或者是一些相關(guān)財(cái)務(wù)的控制，更應(yīng)該包括工程的稅收控制、保險(xiǎn)控制、金融風(fēng)險(xiǎn)控制以及企業(yè)人才、技術(shù)等方面的控制。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)更新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法。企業(yè)在不同時(shí)期會(huì)遇到不同的財(cái)務(wù)狀況，因此在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)，不應(yīng)局限于原有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方法，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)地調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的方法。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法應(yīng)盡可能的體現(xiàn)出量化方面的信息，再次，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)應(yīng)加強(qiáng)信息的建設(shè)，將信息化引入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中來(lái)，形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題對(duì)策

美國(guó)安然公司等重大舞弊案件催生了薩班斯法案，我國(guó)在美上市的企業(yè)從2006年開(kāi)始實(shí)施該法案。然而在全球金融危機(jī)愈演愈烈的背景下，美國(guó)最大的AIG保險(xiǎn)公司深陷次貸危機(jī)泥潭等事件，再次推動(dòng)了全球市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題的進(jìn)一步關(guān)注。在國(guó)內(nèi)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引于2011年正式實(shí)施，作為全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措及應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的重要制度安排。眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)或免疫系統(tǒng)偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。在內(nèi)部控制五要素中，內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，以保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。本文通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中存在的不足，提出提高內(nèi)部監(jiān)督效率和效果的對(duì)策和建議。

一、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作存在的問(wèn)題

一是內(nèi)部監(jiān)督有效性待提高。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008年6月28日，自2009年7月1日起施行。不可否認(rèn)，在管理基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)待方面與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大的差距。內(nèi)控規(guī)范體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而大部分企業(yè)近幾年才開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)，審計(jì)方法和思路仍沿襲了固有的基于財(cái)務(wù)核算的會(huì)計(jì)控制的審計(jì)思維，監(jiān)督方法亟待創(chuàng)新、深度亟待提高。從執(zhí)行效果上看，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的層面主要停留在內(nèi)控制度的執(zhí)行性上，對(duì)于影響與阻礙企業(yè)健康發(fā)展的深層次內(nèi)控問(wèn)題、關(guān)鍵性內(nèi)控問(wèn)題等方面存在監(jiān)督不足的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在本級(jí)企業(yè)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，人員任免等切身利益受所在企業(yè)控制，客觀上造成內(nèi)部審計(jì)為本企業(yè)利益服務(wù)的依附性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、工作質(zhì)量受到一定制約，內(nèi)部監(jiān)督弱化的問(wèn)題依然存在。從近幾年審計(jì)署的審計(jì)結(jié)果公告可以看出，企業(yè)涉及違規(guī)金額動(dòng)輒數(shù)億。

二是內(nèi)部監(jiān)督資源整合不充分。企業(yè)不同層級(jí)不同職能的部門(mén)開(kāi)展形式多樣的日常監(jiān)督檢查工作，與內(nèi)控自我評(píng)估工作尚未有效融合。各職能部門(mén)是日常監(jiān)督的最重要的執(zhí)行部門(mén)，能夠在第一時(shí)間識(shí)別內(nèi)控缺陷，但由于在監(jiān)督權(quán)利、對(duì)象、任務(wù)缺乏必要的溝通、交流，資源整合不充分。從日常監(jiān)督開(kāi)展工作展情況看，主要依靠?jī)?nèi)審部門(mén)推動(dòng)開(kāi)展，職能部門(mén)未發(fā)揮主導(dǎo)作用。如大部分部門(mén)不愿將重大的、深層次的內(nèi)控缺陷及問(wèn)題暴露出來(lái)，自我評(píng)估、自我矯正、自我完善的日常監(jiān)督效果大打折扣。由于不能從日常監(jiān)督中獲取有價(jià)值的監(jiān)督信息，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就必須增加日常監(jiān)督的工作量，不但增加了監(jiān)督成本，同時(shí)對(duì)涉及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等重點(diǎn)控制領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督仍停留在事后階段，特別是關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督有待加強(qiáng)。從監(jiān)督效果看，無(wú)論是重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的完整性、評(píng)估建議的深度和價(jià)值，與管理層通過(guò)內(nèi)控促進(jìn)管理的目標(biāo)仍存在一定的差距。

三是內(nèi)部監(jiān)督考核制度亟待完善。內(nèi)部監(jiān)督管理鏈中考核是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，而不少企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查出的問(wèn)題不處罰或是處罰過(guò)輕，考核執(zhí)行不到位，威懾性不強(qiáng)。如企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理缺陷，沒(méi)有制定改進(jìn)方案，對(duì)管控體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)；未與領(lǐng)導(dǎo)班子崗位績(jī)效考核直接掛鉤，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得不到及時(shí)整改，屢查屢犯現(xiàn)象嚴(yán)重。2009年2月賀國(guó)強(qiáng)在部分中央企業(yè)調(diào)研時(shí)強(qiáng)調(diào)，要把懲防體系植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度之內(nèi)，融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制之中，為國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展提供有力的保證。企業(yè)的業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià)，不應(yīng)單純依靠財(cái)務(wù)指標(biāo)，也應(yīng)當(dāng)與企業(yè)管理層的控制態(tài)度緊密相連，與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的有效性緊密相連。內(nèi)部監(jiān)督考核制度、方法、措施和途徑還需進(jìn)一步探索完善。

二、提高內(nèi)部監(jiān)督工作有效性的相關(guān)建議

（一）以人為本，構(gòu)建勤勉盡責(zé)的內(nèi)控執(zhí)行文化

無(wú)論是多么完善的內(nèi)控制度，如果沒(méi)有一以貫之的有效執(zhí)行，都有可能形同虛設(shè)。一個(gè)成功的企業(yè)文化決定了企業(yè)境界、未來(lái)發(fā)展格局，也是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。在現(xiàn)階段，基于企業(yè)文化基礎(chǔ)之上，構(gòu)建勤勉盡責(zé)的內(nèi)控執(zhí)行文化，可以克服內(nèi)部監(jiān)督的局限性、有效解決制度約束的短板問(wèn)題，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

一是高層引領(lǐng)內(nèi)控文化建設(shè)。如光明集團(tuán)管理層凌駕于內(nèi)控制度之上，前董事長(zhǎng)馮永明一個(gè)人就貪了7.9億元。因此《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》強(qiáng)調(diào)了董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮重要作用。內(nèi)控文化建設(shè)，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。從管理層著手，推行以人本的控制理念，培育其社會(huì)責(zé)任感、高尚的道德情操、正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)公司日常會(huì)議宣導(dǎo)等方式，不斷地培訓(xùn)教育，以身作則地帶頭執(zhí)行，推動(dòng)勤勉盡責(zé)的內(nèi)控執(zhí)行文化建設(shè)。

二是積極培育員工的價(jià)值觀。企業(yè)要充分重視員工的價(jià)值，樹(shù)立以人為本的管理觀念。內(nèi)部監(jiān)督，是一個(gè)受人影響的過(guò)程，需要由組織內(nèi)部每一層級(jí)共同執(zhí)行。工作中，注重宣導(dǎo)全員參與的控制理念，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，提供學(xué)習(xí)與參與管理的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)其控制意識(shí)和責(zé)任心，達(dá)到自我提升的目標(biāo)。將有形控制轉(zhuǎn)化為員工的自覺(jué)行為，實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人價(jià)值與企業(yè)控制目標(biāo)有機(jī)的統(tǒng)一，打造整體團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行文化。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，形成內(nèi)部監(jiān)督管理合力

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審核公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，明確了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司內(nèi)部控制中的地位和作用。監(jiān)督是要將有限的資源集中在企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制上，有效利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提高監(jiān)督的效率和效果。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，整合職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等內(nèi)部監(jiān)督資源，形成內(nèi)部監(jiān)督管理合力。

一是內(nèi)部監(jiān)督工作內(nèi)嵌入日常工作流程，避免“兩張皮現(xiàn)象”。從各職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管控需求出發(fā)，將內(nèi)控自我評(píng)估工作與日常的檢查監(jiān)督方法相結(jié)合。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)開(kāi)展日常專(zhuān)項(xiàng)檢查監(jiān)督，減少內(nèi)控評(píng)估的重復(fù)性工作，不斷改進(jìn)管理與業(yè)務(wù)流程，提升監(jiān)督質(zhì)量。形成管理促進(jìn)內(nèi)控、內(nèi)控融入管理的互動(dòng)機(jī)制。

二是聚焦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門(mén)要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和中心任務(wù)，聚焦外部監(jiān)督部門(mén)確定的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域、內(nèi)部評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞、職能部門(mén)檢查所發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，深入分析企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，關(guān)注管理效益，向管理層提出防范及化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為企業(yè)增加價(jià)值。

（三）以考核為抓手，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任落實(shí)

為保障企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，切實(shí)提高企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展能力，建立科學(xué)高效的內(nèi)部監(jiān)督體系至關(guān)重。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建以“內(nèi)部審計(jì)為主導(dǎo)，職能條線為重點(diǎn)，員工崗位為基礎(chǔ)”的內(nèi)部監(jiān)督體系，落實(shí)崗位責(zé)任，強(qiáng)化整改規(guī)范，完善考核機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)控的再監(jiān)督，促進(jìn)有效履職。

一是落實(shí)崗位責(zé)任。天下之事，不難于立法，而難于法之必行。建立崗位管理標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)層層簽訂和落實(shí)崗位責(zé)任書(shū)，把責(zé)任人、責(zé)任目標(biāo)、責(zé)任獎(jiǎng)罰以文書(shū)形式固定下來(lái)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、明確責(zé)任分工，進(jìn)一步明確各負(fù)其責(zé)的工作機(jī)制、確保執(zhí)行力。強(qiáng)化崗位源頭管理，要層層查擺，找出突出問(wèn)題，要深入分析產(chǎn)生問(wèn)題的根源，制定行之有效的整改措施，發(fā)揮制度的持續(xù)效應(yīng)。

二是完善考核機(jī)制。建立科學(xué)的考核制度，提高內(nèi)部監(jiān)督水平。應(yīng)將內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行情況作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)、部門(mén)層級(jí)、員工層級(jí)的考核指標(biāo)，落實(shí)到各個(gè)崗位，各個(gè)環(huán)節(jié)，各項(xiàng)操作中，促進(jìn)有效監(jiān)督。對(duì)有令不行有禁不止的，履查履犯的要按規(guī)定進(jìn)行處罰，造成較大損失的要進(jìn)行問(wèn)責(zé)，為企業(yè)持續(xù)、監(jiān)控、穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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[3]衛(wèi)星云．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估實(shí)踐與改進(jìn)思考．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010．

[4]王晶．圍繞社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系．會(huì)計(jì)之友，2008，（5）．

第9篇：企業(yè)內(nèi)部考核制度范文

關(guān)鍵詞：制造企業(yè) 內(nèi)部控制 措施

內(nèi)部控制是指以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提，對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作流程和人員職責(zé)進(jìn)行自我的內(nèi)部約束、規(guī)范、控制和評(píng)價(jià)的制度、方法和程序，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范規(guī)避的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程，內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督控制的方式，是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程效率效果的重要機(jī)制，同時(shí)有利于保證企業(yè)資產(chǎn)完整、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可信。企業(yè)要在現(xiàn)有日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并實(shí)現(xiàn)預(yù)先確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度，設(shè)置內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。

以我國(guó)集裝箱制造業(yè)為例，2012年，我國(guó)集裝箱進(jìn)出口數(shù)量為247.97萬(wàn)個(gè)，進(jìn)出口總額高達(dá)84.35億美元。截止2013年6月，2013年我國(guó)集裝箱為138萬(wàn)個(gè)，出口金額為41億美元?？梢?jiàn)，我國(guó)集裝箱制造業(yè)發(fā)展蓬勃，但同時(shí)，集裝箱制造業(yè)還面臨著產(chǎn)能過(guò)剩、標(biāo)準(zhǔn)化工作相對(duì)落后、集裝箱制造原材料鋼材價(jià)格不斷上漲等問(wèn)題，因此，不斷提高集裝箱制造企業(yè)管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理凸現(xiàn)其重要性。

一、我國(guó)制造企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化

內(nèi)部控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的環(huán)境和氛圍，主要取決于企業(yè)內(nèi)部員工特別是企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，是內(nèi)部控制有效進(jìn)行的重要前提。目前，部分制造企業(yè)員工甚至包括管理層未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制重要性，雖然企業(yè)已經(jīng)制訂并執(zhí)行了相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，但是少量企業(yè)管理者仍然認(rèn)為依據(jù)自身的決策和經(jīng)營(yíng)已經(jīng)足夠保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，部分企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是走形式，對(duì)企業(yè)管理無(wú)法起到應(yīng)有的效果。甚至部分企業(yè)管理者由于法律法規(guī)意識(shí)淡薄，為了規(guī)避納稅等義務(wù)，產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)，部門(mén)和崗位職能職責(zé)不清，內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)較多。

（二）內(nèi)部控制制度尚不健全

部分制造企業(yè)沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度，雖然絕大部制造企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但是相關(guān)內(nèi)部控制制度還不夠完善，執(zhí)行效果不好。部分企業(yè)不相容職位分離執(zhí)行不到位，內(nèi)部機(jī)構(gòu)分工不明確，部分企業(yè)忽視對(duì)內(nèi)部控制的優(yōu)化與改進(jìn)，內(nèi)部控制制度無(wú)法與企業(yè)業(yè)務(wù)生產(chǎn)和管理流程相結(jié)合，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況脫節(jié)，在實(shí)際中無(wú)法執(zhí)行，甚至引起員工的反感。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度僅對(duì)部分事項(xiàng)和流程進(jìn)行了規(guī)定，對(duì)于資金成本核算、資源調(diào)劑等內(nèi)容沒(méi)有規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)各部門(mén)或者子分公司之間進(jìn)行資源爭(zhēng)奪，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。以筆者所在集裝箱制造企業(yè)為例，集裝箱制造涉及鋼材等原材料的采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)（檢驗(yàn)、下料、打砂、噴漆）、折板沖壓、部分焊接組裝、整箱清理、二次打砂、除銹、噴涂、烘干、安裝零配件、美裝、實(shí)驗(yàn)、檢驗(yàn)入庫(kù)等流程，因此內(nèi)部控制要求嚴(yán)密完善，但部分企業(yè)內(nèi)部控制不夠具體，實(shí)際上可操作性不強(qiáng)。例如企業(yè)在存貨盤(pán)點(diǎn)制度方面，僅粗略規(guī)定應(yīng)進(jìn)行規(guī)范的存貨盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)存放在不同地點(diǎn)、不同類(lèi)別的存貨盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有規(guī)范，特別是對(duì)于退貨、殘次品的盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有規(guī)定，可能造成管理漏洞，又如，對(duì)盤(pán)點(diǎn)人員也沒(méi)有進(jìn)行具體的規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)雖然規(guī)定了應(yīng)于月末進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，但無(wú)人進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致存貨盤(pán)點(diǎn)制度無(wú)法按月落實(shí)，容易流于形式。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)

會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，對(duì)于制造企業(yè)更不例外。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程度主要包括完善的審批程度、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、憑證的設(shè)計(jì)和使用、資產(chǎn)保管和記錄、完善的復(fù)核制度等。部分制造企業(yè)會(huì)計(jì)控制工作不夠扎實(shí)，不能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。更有部分企業(yè)為了其他利益，采用少提壞賬準(zhǔn)備等方式降低成本，夸大業(yè)績(jī)，掩蓋企業(yè)賬款的真實(shí)狀況。又如，存貨作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要管理內(nèi)容，部分企業(yè)濫用存貨的各種計(jì)算方式，使內(nèi)部控制流于形式，起不到應(yīng)有的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

以內(nèi)部審計(jì)為主要內(nèi)容的內(nèi)部監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的一個(gè)重要方面，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照國(guó)家政策和法律法規(guī)進(jìn)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否按照會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則進(jìn)行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)可靠的反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督。但是部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，或由企業(yè)財(cái)務(wù)人員兼任，部分企業(yè)雖然具有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)人員，但是內(nèi)部審計(jì)人員仍受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)影響，無(wú)法真正做到獨(dú)立審計(jì)，影響了內(nèi)部審計(jì)對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督效果。

二、強(qiáng)化制造企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)條件，因此，應(yīng)不斷優(yōu)化制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。應(yīng)幫助企業(yè)員工特別是企業(yè)管理者形成內(nèi)部控制觀念。制造企業(yè)管理者應(yīng)通過(guò)多種形式的學(xué)習(xí)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代管理觀念，充分重視內(nèi)部控制的作用，自覺(jué)接受企業(yè)內(nèi)部制度效果監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)等方式，影響企業(yè)內(nèi)部控制觀念，幫助企業(yè)全體員工樹(shù)立內(nèi)部控制觀念；應(yīng)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，在設(shè)置企業(yè)組織結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)充分考慮對(duì)于內(nèi)部控制的影響，按照職責(zé)權(quán)限劃分內(nèi)部控制層次，強(qiáng)化企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的職能職責(zé)劃分，保證內(nèi)部控制效果；應(yīng)加強(qiáng)人力資源管理，建立良好的考核機(jī)制，制訂完善的內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的處理機(jī)制，規(guī)定內(nèi)部控制職能職責(zé)，員工的績(jī)效考核和職務(wù)晉升應(yīng)與內(nèi)部控制執(zhí)行效果相結(jié)合，使得每位員工都主動(dòng)執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度

應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)流程建立完善的內(nèi)部控制程序，涵蓋企業(yè)的全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。以筆者所在集裝箱制造企業(yè)為例，應(yīng)包括：采購(gòu)付款控制，包括以市場(chǎng)訂單情況確定采購(gòu)量、檢驗(yàn)采購(gòu)原材料、入庫(kù)、開(kāi)具收料單、跟蹤采購(gòu)原材料質(zhì)量、根據(jù)采購(gòu)合同執(zhí)行付款。生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，主要包括：原材料領(lǐng)用，制造部門(mén)根據(jù)訂單確定生產(chǎn)計(jì)劃、填寫(xiě)領(lǐng)料單、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出原材料開(kāi)具發(fā)料單；產(chǎn)成品管理，生產(chǎn)部門(mén)將已經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)環(huán)節(jié)集裝箱產(chǎn)成品入庫(kù)，成品倉(cāng)開(kāi)具入庫(kù)單，不同聯(lián)次交送各部門(mén)。銷(xiāo)售收款控制，主要包括產(chǎn)成品出庫(kù)、成品運(yùn)輸、售后服務(wù)、市場(chǎng)部門(mén)與客戶應(yīng)收賬款及運(yùn)費(fèi)定期核對(duì)、市場(chǎng)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收賬款及運(yùn)費(fèi)定期對(duì)賬、應(yīng)收款項(xiàng)催收、賬齡分析。存貨盤(pán)點(diǎn)，主要包括物料部門(mén)對(duì)結(jié)存原材料進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，原材料損耗表報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和其他管理部門(mén)等等。

完善企業(yè)全面預(yù)算控制制度。集裝箱制造行業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算，科學(xué)的編制預(yù)算計(jì)劃，做好成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、成本執(zhí)行差異分析、預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行評(píng)價(jià)等工作。以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為預(yù)算制度的主要目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，強(qiáng)化以成本控制為中心的預(yù)算管理模式，按照責(zé)任層次劃分預(yù)算層級(jí)，確定預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)工作

制造企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，不斷強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)工作。首先應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)舞弊行業(yè)預(yù)先規(guī)避和制止，降低會(huì)計(jì)失真的可能性；其次應(yīng)建立定期輪崗制度，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的員工進(jìn)行定期的輪換，以防范會(huì)計(jì)舞弊可能性；再次應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位績(jī)效考核制度，對(duì)于不同崗位確定不同的職能職責(zé)，確定相關(guān)的會(huì)計(jì)控制要求，并通過(guò)績(jī)效考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)現(xiàn)物質(zhì)和精神的獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合；最后應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，通過(guò)各種培訓(xùn)和學(xué)習(xí)提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高執(zhí)行內(nèi)部控制制度主動(dòng)性和自覺(jué)性。

（四）完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的重要性在于幫助企業(yè)管理層更好地認(rèn)識(shí)公司的控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否運(yùn)行正常和對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，從而更有效地保證公司資產(chǎn)安全和檢查信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。制造企業(yè)必須建立獨(dú)立正規(guī)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的基本前提是內(nèi)審人員的獨(dú)立性得到保證，只有如此才能使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮作用。企業(yè)的管理層和決策層對(duì)此應(yīng)引起高度重視，通過(guò)不斷完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)而真實(shí)的信息。此外，規(guī)模較大或下屬企業(yè)較多的制造企業(yè)可以考慮在其內(nèi)部設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，該委員會(huì)直接隸屬于董事會(huì)等最高管理層，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)工作并獨(dú)立撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

三、結(jié)束語(yǔ)

制造企業(yè)內(nèi)部控制涉及到材料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節(jié)，較商業(yè)企業(yè)更為復(fù)雜。因此，應(yīng)針對(duì)制造企業(yè)目前內(nèi)部控制存在的相關(guān)問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，制訂完善的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制效果，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：