公積金繳納情況精選(九篇)
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第1篇：公積金繳納情況范文
根據(jù)2002年國家修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》，我們可以如此定義住房公積金：“住房公積金是指國家產(chǎn)業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)、民辦非企業(yè)單位或團(tuán)體以及其生物在職職工所長期繳納的住房儲(chǔ)金?！?/p>
而住房公積金財(cái)務(wù)管理建立的意義在于：編制住房公積金與公積金中心管理費(fèi)用年度預(yù)決算；建立職工住房公積金明細(xì)賬，將每個(gè)職工住房公積金的繳存以及提取等情況都能夠清楚的展現(xiàn)出來；按照規(guī)定辦理公積金委托貸款業(yè)務(wù)；核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政規(guī)定的管理費(fèi)用預(yù)算，努力降低住房公積金的正常運(yùn)作的成本。
二、我國的住房公積金財(cái)務(wù)管理所處的現(xiàn)狀
住房公積金制度，是國家建立的強(qiáng)有力的住房保障制度，二十年來為大量職工解決了自住住房問題，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是這個(gè)制度在實(shí)現(xiàn)的過程中存在很多問題，而財(cái)務(wù)管理是住房公積金管理的重要組成部分，如何進(jìn)一步完善住房公積金財(cái)務(wù)管理，增加公積金繳存額、防范住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，增加住房公積金增值收益，就變得非常重要了。我國的住房公積金管理機(jī)構(gòu)屬于事業(yè)單位，負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)住房公積金的歸集、支取、貸款、核算和管理工作，雖然不以營利為目的，但這并不代表我們就不需要注重效益。住房公積金的管理者們很可能誤解這個(gè)細(xì)節(jié)，導(dǎo)致不夠重視住房公積金的在經(jīng)濟(jì)效益方面的發(fā)展。住房公積金增值收益除了用于提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和公積金中心的管理費(fèi)用外，剩余部分全部作為城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金上繳財(cái)政。若沉淀資金被大量閑置，未能充分利用，將直接導(dǎo)致住房公積金增值收益減少。
在目前公積金繳存覆蓋面普遍不高的情況下，各地資金流動(dòng)性情況相差較大。部分房地產(chǎn)市場火暴的地區(qū)個(gè)貸使用率超過90%、有些甚至超過100%，資金緊張；大部分地區(qū)的個(gè)貸使用率則未達(dá)到85%，資金閑置。由于目前我國公積金管理基本處于“大同小異、各自為政”的狀況，各公積金中心之間無法進(jìn)行資金的調(diào)劑使用，致使個(gè)貸使用率高的城市因資金緊張，職工等候放貸的時(shí)間較長，而個(gè)貸使用率低的城市則資金閑置、增值收益減少。
公積金中心的業(yè)務(wù)、經(jīng)費(fèi)、人事監(jiān)管部門各有不同，沒有一個(gè)統(tǒng)一的主管部門存在，職能的分散讓獎(jiǎng)罰制度難以實(shí)現(xiàn)，沒有獎(jiǎng)罰制度的存在，監(jiān)管也就無法真正的落實(shí)下去[1]。
三、造成此種現(xiàn)狀的原因
我國住房公積金覆蓋面不高，主要原因是企業(yè)、尤其是“非公”企業(yè)公積金繳存率低。多數(shù)企業(yè)對(duì)住房公積金的實(shí)際可使用性質(zhì)認(rèn)識(shí)不清楚，錯(cuò)誤的認(rèn)為繳納公積金會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不愿意為員工繳納公積金，即便建立了公積金賬戶，也只愿承擔(dān)最低繳交限額；另一方面，部分職工沒有認(rèn)識(shí)到住房公積金可以為自己帶來的好處，他們認(rèn)為每月需要從自己的工資中扣除一部分用于繳納公積金，可供自己隨時(shí)支配的收入就變少了，也不愿意繳納公積金，這兩方面因素都會(huì)使住房公積金覆蓋面的增長任重而道遠(yuǎn)。
各地公積金中心沒有統(tǒng)一的主管部門，“各自為政”，各地?zé)o法進(jìn)行資金的調(diào)劑使用，由于地域、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同，公積金出現(xiàn)“供不應(yīng)求”或者是“大量閑置”兩種極端的情況。
住房公積金增值收益受存貸款利率變動(dòng)影響較大。住房公積金主要的業(yè)務(wù)收入來源是住房公積金貸款利息收入，主要的業(yè)務(wù)支出用途是住房公積金利息支出，其中每年末計(jì)提應(yīng)付職工公積金利息占相當(dāng)大的比例。由于應(yīng)付利息是按每年末中國人民銀行公布的三個(gè)月整存整取利率和活期利率計(jì)提的，而貸款利率則按照每年1月1日的住房公積金貸款利率執(zhí)行，每當(dāng)人民銀行調(diào)整人民幣存貸款利率時(shí)，利率調(diào)整的不同步，總會(huì)造成當(dāng)年和次年增值收益的虛增或虛減[2]。
四、可行性方案
加大住房公積金的宣傳力度，讓企業(yè)充分了解公積金能為企業(yè)、為員工帶來的好處，使越來越多的社會(huì)成員加入繳納公積金的行列中，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面。同時(shí)也可以對(duì)住房公積金的使用進(jìn)行適當(dāng)創(chuàng)新，增加低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)渠道，提高沉淀資金的收益率，增強(qiáng)資金的增值能力。
目前使用的公積金結(jié)息方法是：將上年結(jié)轉(zhuǎn)的住房公積金余額按結(jié)息日掛牌公告的三個(gè)月定期整存整取存款利率計(jì)息，當(dāng)年歸集的住房公積金的按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率結(jié)息。每年6月30日計(jì)結(jié)息。公積金貸款則按照每年1月1日的住房公積金貸款利率執(zhí)行，二者利率執(zhí)行不同步，遇到利率調(diào)整時(shí)，會(huì)影響連續(xù)兩年的增值收益，造成當(dāng)年收益虛增（或虛減），次年反之。建議調(diào)整住房公積金結(jié)息或公積金貸款的利率執(zhí)行時(shí)間，使二者達(dá)到同步執(zhí)行，這樣才能真實(shí)地反映公積金收益情況，避免收益虛增或虛減的情況產(chǎn)生。
對(duì)住房公積金的管理模式進(jìn)行統(tǒng)一，統(tǒng)一的管理會(huì)使得住房公積金的使用效率得到提高，同時(shí)對(duì)住房公積金的監(jiān)管作用才能達(dá)到真正的體現(xiàn)。充分考慮到目前我國的住房公積金發(fā)展現(xiàn)狀，實(shí)行對(duì)住房公積金統(tǒng)一管理是更適合其的長遠(yuǎn)發(fā)展的，因?yàn)檫@樣是能夠可以讓分散管理所導(dǎo)致的監(jiān)管失職情況的發(fā)生得到降低，同時(shí)統(tǒng)一的管理也可以相應(yīng)的降低管理的成本，在監(jiān)管方面實(shí)行起來也會(huì)比分散管理狀態(tài)時(shí)實(shí)行起來會(huì)更為方便，而統(tǒng)一的住房公積金管理模式，統(tǒng)一管理住房公積金也能夠?qū)ψ》抗e金的使用創(chuàng)造了更為適合的條件[3]。
第2篇：公積金繳納情況范文
只要企業(yè)和個(gè)人之間有勞動(dòng)關(guān)系，不論個(gè)人是否有北京市戶口，單位必須為其交納住房公積金。近日，北京市政府法制辦公室向社會(huì)公布了今年市政府立法計(jì)劃。其中《住房公積金管理辦法》被納入政府今年計(jì)劃完成的28項(xiàng)法規(guī)之中。住房公積金在體現(xiàn)社會(huì)福利的同時(shí)，也為降低個(gè)人所得稅稅負(fù)提供了可能。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予繳納個(gè)人所得稅。由于住房公積金是直接存入個(gè)人賬戶，加之各地關(guān)于住房公積金的繳存基數(shù)和比例都有一個(gè)幅度范圍，這就為我們利用住房公積金政策來調(diào)整企業(yè)工資福利結(jié)構(gòu)，降低個(gè)人所得稅稅負(fù)提供了可能。
調(diào)整繳存數(shù)額降低稅負(fù)
例：南京某外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理2003年月工資收入6000元，該單位按3000元繳存基數(shù)、10%的繳存比例為其繳納住房公積金。這樣，單位承擔(dān)300元，個(gè)人承擔(dān)300元，不考慮其他扣除因素，該經(jīng)理應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－300－800）×15%－125=610元。
根據(jù)南京市規(guī)定，南京市范圍內(nèi)外商投資和港澳臺(tái)商投資企業(yè)單位和個(gè)人的繳存比例為10%～12%，繳存基數(shù)為個(gè)人月平均工資，如果月平均工資水平高于5000元的按5000元計(jì)算。
根據(jù)以上所述，我們可以通過調(diào)整住房公積金繳存數(shù)額來降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。
在單位繳存比例不變的情況下，個(gè)人可以與單位協(xié)商，提高個(gè)人繳存的基數(shù)和比例，以上面例子，個(gè)人可以提出自己按5000元、12%的標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金，這樣，個(gè)人繳存的數(shù)額為600元，比先前個(gè)人多繳納300元，多繳的這部分在政府規(guī)定的范圍內(nèi)，是符合免繳個(gè)人所得稅的規(guī)定的。在這種情況下，該經(jīng)理應(yīng)納個(gè)人所得稅為565元，少納個(gè)人所得稅45元。
補(bǔ)繳以往年度數(shù)額減稅負(fù)
有些地方政府還有補(bǔ)繳以前年度的住房公積金免交個(gè)人所得稅的規(guī)定。
例：小李是廣州開發(fā)區(qū)內(nèi)一家大型外企的技術(shù)員，最近，公司決定為小李補(bǔ)繳1998年至2002年共五年的住房公積金合計(jì)2.44萬元，公司、小李各負(fù)擔(dān)一半。這樣，小李就相當(dāng)于間接取得了1.22萬元的獎(jiǎng)金。
廣州市地稅局專業(yè)人士解釋，單位和個(gè)人以前年度沒有繳納住房公積金，現(xiàn)在按國家或地方政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳住房公積金的，對(duì)于單位繳付部分，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；對(duì)于個(gè)人繳付部分，允許從補(bǔ)交當(dāng)月的工資薪金收入中稅前扣除，補(bǔ)交當(dāng)月不足扣除的，可在以后12個(gè)月內(nèi)計(jì)算分?jǐn)偪鄢?/p>
按照上述規(guī)定，小李個(gè)人負(fù)擔(dān)的1.22萬元住房公積金款，可以從補(bǔ)交當(dāng)月的工資里稅前扣除。假設(shè)小李每月工資為5000元，在補(bǔ)交住房公積金當(dāng)月就可稅前扣除5000元，剩下的7200元還可以逐月按其工資收入作稅前扣除，直到逐月扣完為止，但最長不能超過12個(gè)月扣除。
看好地方政策入手
上述是以兩個(gè)城市為例，事實(shí)上，國家對(duì)繳存住房公積金的月工資基數(shù)和繳存比例只有一個(gè)指導(dǎo)性的規(guī)定，具體的實(shí)施細(xì)則由各地方政府頒布?！蛾P(guān)于住房公積金管理若干問題指導(dǎo)意見》中規(guī)定“設(shè)區(qū)城市（含地、州、盟，下同）應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展情況，統(tǒng)籌兼顧各方面承受能力，嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定程序，合理確定住房公積金繳存比例。單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%”、“繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應(yīng)超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍?！?/p>
對(duì)于北京市，也有一套相關(guān)的住房公積金繳存管理政策。
按照國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第350號(hào)）規(guī)定，北京住房公積金管理委員會(huì)《關(guān)于北京2005年住房公積金繳存有關(guān)問題的通知》確定北京2005年度（2005年7月1日至2006年6月30日）住房公積金繳存比例和繳存上限，7月1日起由2004年的1202元提高到1417元，比2004年提高了215元。從2002年開始每年設(shè)置上限，這一數(shù)字一直在攀升，2002年為744元，2003年為880元，2004年為1202元。根據(jù)市政府2002年確定的原則，2005年住房公積金年度的繳存額上限按照2004年職工月均工資的300％，分別乘以單位和職工住房公積金繳存比例確定。
北京市住房公積金管理中心有關(guān)人士介紹，2005年住房公積金繳存比例政策沒變，繳存比例仍為8％，有條件的單位（北京市為“有條件的企業(yè)”）住房公積金繳存比例可以為10％。
北京市將要出臺(tái)的管理辦法是在2002年國務(wù)院進(jìn)行修改重新頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》基礎(chǔ)上的細(xì)化，譬如在國家的法規(guī)上對(duì)如果沒有北京市戶口的人員是否能有住房公積金的問題沒有明確，而此次將要出臺(tái)的《辦法》將會(huì)明確，只要企業(yè)和個(gè)人之間有勞動(dòng)關(guān)系，不論個(gè)人是否有北京市戶口，單位必須交納住房公積金。目前上海和天津已經(jīng)對(duì)住房公積金進(jìn)行了地方性立法。
《錢經(jīng)》提示：納稅人在運(yùn)用住房公積金節(jié)稅的同時(shí)也要注意以下幾個(gè)問題。
1．超規(guī)定繳存或未經(jīng)批準(zhǔn)超上限繳存住房公積金的部分，單位不得列入成本或費(fèi)用；職工照章繳納個(gè)人所得稅。
2．有些地方政府有“補(bǔ)充住房公積金”的規(guī)定，北京市住房公積金管理中心2004年決定，有條件的企業(yè)本著自愿原則可為所在企業(yè)從業(yè)人員建立補(bǔ)充住房公積金，其繳存比例比原公積金繳存比例上限提高10個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到20％。但超出部分不論對(duì)企業(yè)還是個(gè)人而言都不再享有免稅政策。但是，根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和住房公積金有關(guān)規(guī)定，單位和職工繳納的補(bǔ)充住房公積金應(yīng)計(jì)入發(fā)放當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金收入，合并計(jì)征個(gè)人所得稅，“補(bǔ)充住房公積金”并不適用免稅規(guī)定。
第3篇：公積金繳納情況范文
【關(guān)鍵詞】住房公積金 問題 制度 對(duì)策
一、住房公積金簡介
（一）住房公積金的定義
住房公積金是單位與其在職職工繳存的長期住房儲(chǔ)備金，是住房分配貨幣化、社會(huì)化和法制化的主要形式。國家法律已經(jīng)規(guī)定了住房公積金制度是住房社會(huì)保障制度，具有互、強(qiáng)制性以及保障性。單位一個(gè)職工個(gè)人必須根據(jù)法律要求來進(jìn)行住房公積金的繳納。職工個(gè)人繳存的住房公積金以及單位為其繳存的住房公積金，實(shí)行專戶存儲(chǔ)，歸職工個(gè)人所有。
（二）住房公積金的特點(diǎn)
住房公積金具有普遍性。城鎮(zhèn)中的在職職工，無論是家庭收入、單位性質(zhì)還是是不是有住房，都需要嚴(yán)格根據(jù)條例的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行住房公積金的繳納。
住房公積金具有強(qiáng)制性。若是單位不進(jìn)行住房公積金的繳納登記，或者不給員工進(jìn)行住房公積金的辦理，住房公積金管理中心有權(quán)力要求相關(guān)單位給員工辦理，若是逾期不辦理，那么可以根據(jù)條例的規(guī)定來處罰單位，并可以申請(qǐng)由人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
專用性?！稐l例》明確規(guī)定：職工住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。
福利性，除了職工個(gè)人需要進(jìn)行住房公積金的繳納，單位也應(yīng)該給員工繳納住房公積金，并且住房公積金貸款的利率要比商業(yè)貸款低。
返還性。若是職工退休、離休、或者勞動(dòng)能力喪失，并且和單位終止了勞動(dòng)關(guān)系，出境定居或者遷出戶口時(shí)，住房公積金可以返還給職工。
二、住房公積金存在的問題
（一）住房公積金覆蓋面不合理
我國大部分地區(qū)已經(jīng)進(jìn)行了住房公積金制度的建立，特別是在東部地區(qū)，百分之九十的職工已經(jīng)進(jìn)行了住房公積金繳納。但是在中西部地區(qū)，繳納住房公積金的職工還比較少，例如，我省截至2014年，實(shí)繳單位41588家，實(shí)繳職工400.4萬人，覆蓋面剛50%，導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的原因在于，歸集手段比較軟弱。在執(zhí)行時(shí)，甚至有些事業(yè)單位和國企都沒有進(jìn)行住房公積金制度的繳納。在住房公積金執(zhí)行的過程中，這些領(lǐng)導(dǎo)比較消極，往往會(huì)找各種借口，并推諉責(zé)任。還有些單位繳納延遲，給職工住房公積金權(quán)力造成了很大的影響。
（二）繳存基數(shù)和比例差距明顯
住房公積金主要包含兩個(gè)部分，分別是單位給職工繳存的和職工繳存的部分，繳存基礎(chǔ)是職工的工資，屬于職工所有。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)中，貨幣工資分配關(guān)系存在一定差異，或者同一個(gè)地區(qū)，行業(yè)不同工資水平也存在較大差距，是導(dǎo)致繳納住房公積金的比例和基數(shù)存在較大差距的原因。如：太原市2015年年度住房公積金繳存基數(shù)和繳存比例調(diào)整后，最低繳存基數(shù)1320元，最高繳存基數(shù)14220元，相差10倍多，繳存比例最低單位10%、個(gè)人6%，最高單位12%、個(gè)人12%，這樣算下來，相差不止10倍。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，人均月繳存額排名前幾位的是煙草、電力、金融、保險(xiǎn)等行業(yè)，排名后幾位的主要是私企和自收自支的事業(yè)單位。成為“合理避稅”的渠道，住房公積金管理中心，在上報(bào)各個(gè)單位的繳納基數(shù)審核時(shí)僅僅走一個(gè)形式，這也導(dǎo)致了很多單位都進(jìn)行工資基數(shù)的虛報(bào)，通過住房公積金進(jìn)行津貼和獎(jiǎng)金的發(fā)放，從而少繳個(gè)人所得稅。
（三）住房公積金使用出現(xiàn)的問題
進(jìn)行住房公積金制度的建立，能夠幫助收入較低的群體解決居住方面的問題，但是在實(shí)施時(shí)，無論是住房公積金貸款還是提取，條件都比較多，若是收入比較低，很難通過審核來進(jìn)行貸款和購房，無法享受住房公積金繳納的福利，僅僅能夠在退休時(shí)領(lǐng)取，并且其存款利息比較低，低收入的家庭利息方面會(huì)有一定損失。在收入比較高的群體中，公積金帶來的受益比較明顯，而在低收入群體中并不明顯。
（四）住房公積金使用率不高
報(bào)告顯示，2014年，全國住房公積金資金使用率平均為66.7%，其中，東部發(fā)達(dá)省份公積金資金使用率普遍高于平均水平，中西部地區(qū)則普遍較低，我省使用率僅24.66%。究其原因：一是，貸款的條件、手續(xù)比較多，門檻也比較高;二是，進(jìn)行住房公積金提取時(shí)條件嚴(yán)格，并且還限制次數(shù);三是，收到政策的影響，人們很難享受到;四是，住房公積金管理中心本身的競爭意識(shí)比較差，進(jìn)行市場推廣時(shí)，力度比較小，很多開發(fā)商愿意和商業(yè)貸款合作。并且，在銀行中，個(gè)人住房貸款屬于優(yōu)質(zhì)品種，這也導(dǎo)致銀行在貸款給開發(fā)商時(shí)，會(huì)要求其在本行中進(jìn)行個(gè)人貸款的發(fā)放，這也會(huì)給公積金貸款市場份額造成很大影響。
三、促進(jìn)住房公積金健康發(fā)展的對(duì)策
（一）加強(qiáng)住房公積金的歸集
為了切實(shí)提高公積金覆蓋面，必須做好宣傳工作。在宣傳時(shí)應(yīng)該宣傳在人們生活中，住房公積金的重要作用，這樣能夠讓人們了解住房公積金的重要作用，從而獲得群眾基礎(chǔ)。此外，還應(yīng)該將住房公積金制度推廣到費(fèi)公有制經(jīng)濟(jì)方面，囊括農(nóng)民工。強(qiáng)化執(zhí)法，加強(qiáng)公積金催繳力。
（二）放寬貸款政策
一是進(jìn)行貸款限額的提高。不同地區(qū)應(yīng)該根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況、人們的生活水平情況以及房地產(chǎn)的發(fā)展和變化，進(jìn)行貸款限額的調(diào)整。降低門檻，全面落實(shí)住建部148號(hào)文件精神。
二是進(jìn)行公積金貸款利率的調(diào)整。公積金貸款本身便具有保障性質(zhì)，所以應(yīng)該將其和商業(yè)貸款的利率拉開，從而減輕收入較低家庭購房方面的負(fù)擔(dān)。對(duì)于那些購買戶型較小、自主的房屋，還應(yīng)該進(jìn)一步的優(yōu)化利率，將住房公積金的作用發(fā)揮出來。
（三）提高住房公積金使用率策
近幾年來，全國住房公積金使用率一直徘徊在60%左右。但是地區(qū)不同，存在的差距也比較大，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)，房地產(chǎn)發(fā)展較快的城市，使用率已經(jīng)在百分之九十以上，比如重慶市2014年這個(gè)數(shù)值已經(jīng)達(dá)到了98%。但是在很多規(guī)模比較小的城市中，受到的影響因素比較多，還有些城市在百分之三十以下，所以，應(yīng)該進(jìn)行住房公積金有效途徑的探索，加強(qiáng)溝通和交流，進(jìn)行公積金的調(diào)度，將其作用發(fā)揮出來，不斷的提高其使用率。
四、結(jié)論
住房公積金制度，本身便是為了幫助廣大職工解決住房問題而建立的社會(huì)保障制度，自從實(shí)施住房公積金制度后，取得了比較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但是，現(xiàn)在住房公積金的功效還沒有完全發(fā)揮，在運(yùn)行過程中存在的問題和缺陷也不容忽視。下一步，住房公積金制度改革勢在必行，提高使用率成為我省公積金發(fā)展的重要解決問題，無論怎樣改革，目的都是為了解決居民的住房難題，不要忘了圓每一個(gè)居民的住房夢(mèng)才是住房公積金制度建立的初衷。
參考文獻(xiàn)
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第4篇：公積金繳納情況范文
關(guān)鍵詞：住房公積金；增值收益；收益分配；購房問題；管理費(fèi)用 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
中圖分類號(hào)：F293 文章編號(hào)：1009-2374（2016）32-0195-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.32.096
1 概述
住房公積金是一種儲(chǔ)金，該儲(chǔ)金是企事業(yè)單位以及單位的員工在入職期間內(nèi)長期繳納的。住房公積金具有社會(huì)化、法制化以及貨幣化的特點(diǎn)。任何人都需要嚴(yán)格履行住房公積金的有關(guān)規(guī)章制度。而住房公積金的增值收益則是管理中心在進(jìn)行業(yè)務(wù)的開展時(shí)，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中獲取的收入。由于當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展得極為迅速，很多制度在處于滯后的地位，制度和發(fā)展不同步的現(xiàn)象導(dǎo)致頻頻出現(xiàn)問題。若不對(duì)其進(jìn)行解決，將對(duì)導(dǎo)致住房公積金的管理受到嚴(yán)重影響，進(jìn)而造成我國的住房分配窘境。
2 問題分析
2.1 管理中心的問題
當(dāng)前我國的住房公積金管理中心所使用的管理費(fèi)用的主要流程如下：
不同地區(qū)的住房公積金管理中心所規(guī)定的管理費(fèi)用的多少往往不同，具體的管理費(fèi)用的額度可以根據(jù)自身的情況出發(fā)，高于我國住房公積金的相關(guān)事業(yè)單位所公示的額度。這樣具有一定浮動(dòng)的管理費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)，比較符合實(shí)際的管理需要。這是由于住房公積金管理中心是住房公積金的受雇者，因此住房公積金的管理中心在進(jìn)行管理的過程中必然會(huì)需要一定的管理費(fèi)用，給“雇員”發(fā)放薪酬也合乎情理。但是在住房公積金管理中心具體執(zhí)行時(shí)，往往沒有根據(jù)我國的相關(guān)條文進(jìn)行費(fèi)用的約束，往往超出標(biāo)準(zhǔn)值的額度過大，進(jìn)而出現(xiàn)了違規(guī)處理的現(xiàn)象。
2.2 住房公積金具有貸款風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)我國財(cái)政部門所頒布的住房公積金的有關(guān)管理辦法中指出，公積金貸款總數(shù)需要大于等于年度住房公積金的貸款余額的1%，同時(shí)住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的大小需要小于住房公積金的增值收益的60%，這兩項(xiàng)原則是我國住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的衡量基本。但是對(duì)我國現(xiàn)今的住房公積金使用情況來分析，絕大多數(shù)的住房公積金管理中心都會(huì)以自身的利益優(yōu)先，并在管理的過程中選擇對(duì)自己有利益優(yōu)勢的計(jì)提方式。這種做法的后果是，真正對(duì)消費(fèi)者發(fā)放的貸款金額的數(shù)值小于住房公積金管理中心的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的數(shù)值。這就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在住房基金管理中“形同虛設(shè)”，沒有發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的真正作用。根據(jù)對(duì)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這兩種不同的標(biāo)準(zhǔn)所帶來的差異是巨大的。而影響住房公積金的使用有效率的多少與貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的數(shù)量具有很大的聯(lián)系，前者往往是受后者影響，并由后者所決定的。
2.3 城市廉租住房
為了切實(shí)地落實(shí)我國在十七大所頒布的有關(guān)改善低收入家庭住房難的政策，切實(shí)地落實(shí)好十七大的精神，并在實(shí)際的公積金管理中幫助城市處理好危險(xiǎn)住房的問題。需要做好服務(wù)群眾，以人為本。政府以及各個(gè)部門需要根據(jù)我國國務(wù)院下達(dá)的各個(gè)文件的要求，根據(jù)當(dāng)前所管轄地區(qū)的實(shí)際情況。住房公積金管理中心以及政府需要建立起一套比較完整的居民廉租住房的管理體系，并使得經(jīng)濟(jì)適用房的措施可以貫徹落實(shí)，以便響應(yīng)我國有關(guān)小康社會(huì)的構(gòu)建辦法，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)我國社會(huì)主義現(xiàn)代化的和諧社會(huì)目標(biāo)。廉租住房以及經(jīng)濟(jì)適用房是解決好人們當(dāng)前住房難的有效政策，而地區(qū)政府以及地區(qū)財(cái)政部門是廉租住房以及經(jīng)濟(jì)適用房的住房保證金的主體對(duì)象。往往在實(shí)施過程中，從主管公積金管理中心中的住房公積金增值收益中提取部分的資金來實(shí)現(xiàn)地區(qū)廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用房的建設(shè)和規(guī)劃，當(dāng)作廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用房的補(bǔ)充資金。這就導(dǎo)致本應(yīng)該具有享受住房公積金資金增值收益權(quán)利的人失去其應(yīng)該獲得的潛力，最終影響了單位職工的合法權(quán)益，影響了單位職工的個(gè)人規(guī)劃。而政府也在利益的驅(qū)使下蒙蔽事實(shí)，對(duì)外宣布地區(qū)政府無法承擔(dān)廉租住房的建設(shè)，并在政策上打球，沒有以身作則、服務(wù)群眾，只顧中飽私囊。
2.4 管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)制問題分析
當(dāng)前我國的住房公積金還缺乏一個(gè)比較系統(tǒng)的監(jiān)督和管理機(jī)制，這就導(dǎo)致了很多不良現(xiàn)象以及損害老百姓利益的現(xiàn)象頻頻發(fā)生，很多政府相關(guān)單位打著為人民服務(wù)的旗號(hào)而挪用公款，因此這種惡劣的現(xiàn)象導(dǎo)致住房公積金管理中心的對(duì)外形象嚴(yán)重受損，最終也使得住房公積金的發(fā)展受到了嚴(yán)重影響。若不制定一套較為適用的法律法規(guī)來進(jìn)行住房公積金的控制和管理，將導(dǎo)致違法現(xiàn)象持續(xù)下去，影響國家建設(shè)及惠民政策的開展。
3 措施
3.1 制定標(biāo)準(zhǔn)化的住房公積金管理增值收益辦法
為了有效地對(duì)公積金增值收益管理，需要根據(jù)當(dāng)前的增值金收益情況來制定標(biāo)準(zhǔn)化的住房公積金管理增值收益辦法。住房公積金管理中心要根據(jù)管理中心需要切實(shí)的做好費(fèi)用計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)劃定工作，并落實(shí)統(tǒng)一住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的大小。在實(shí)際的操作過程中，住房公積金管理中心可以參考當(dāng)前的貸款風(fēng)險(xiǎn)貯備金的管理辦法，并以此作為制定依據(jù)，而住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的多少可以根據(jù)其貸款余額的一定比例來執(zhí)行，同時(shí)若在實(shí)行的過程中不需要以年作為單位，則增加貸款余額，并使得其數(shù)額加大。制定標(biāo)準(zhǔn)化的住房公積金管理增值收益辦法不單單可以提高住房公積金管理中心工作人員的管理費(fèi)用的責(zé)任心，還能使得整個(gè)管理中心的管理走向規(guī)范化，進(jìn)而提高整個(gè)住房公積金的管理中心的管理水平和管理質(zhì)量。因此在具體的實(shí)施過程中住房公積金管理中心需要在日常的管理過程中明確管理基本費(fèi)用的支出，并對(duì)支出額進(jìn)行嚴(yán)格的控制。此外，財(cái)政部門要做好相關(guān)的監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)而依據(jù)具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)來判斷其開支是否合理。在住房公積金管理中心制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，并聯(lián)系工作人員的職業(yè)業(yè)績和職工收益，保證員工的工作積極性，有效地控制住房公積金住房管理中心的人員控制，保證管理中心的服務(wù)水平。
3.2 嚴(yán)格監(jiān)督管理費(fèi)用
住房公積金管理中心是惠民單位，其本身具有非盈利的性質(zhì)，因此需要對(duì)其管理費(fèi)用的資金多少進(jìn)行嚴(yán)格的限制，這也是住房公積金管理中心的基本工作內(nèi)容之一。住房公積金管理中心的住房公積金的基礎(chǔ)開支等標(biāo)準(zhǔn)，需要嚴(yán)格地按照相關(guān)的事業(yè)單位所規(guī)定和實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行。若住房公積金管理中心出現(xiàn)了違法操作，無理由增加住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，則要對(duì)住房公積金管理中心的相關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。這種無故提高管理費(fèi)用的做法，對(duì)住房公積金分增值收益是一種侵占。而這種侵占共同財(cái)產(chǎn)的惡劣現(xiàn)象，使得所有按期繳納住房公積金的人員的合法權(quán)益受到嚴(yán)重影響，而住房公積金管理中心也失去了其存在的價(jià)值，所以各個(gè)地區(qū)的政府以及相關(guān)管理部門需要對(duì)本地區(qū)的住房公積金管理中心的日常費(fèi)用支出等進(jìn)行嚴(yán)格的看管，并對(duì)其不正常費(fèi)用支出進(jìn)行審查，最終提高住房公積金管理中心的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，保證住房公積金管理中心的規(guī)范化發(fā)展。
3.3 住房公積金管理中心要保護(hù)好公積金繳納人員的合法權(quán)益
在實(shí)際的住房公積金分配中，住房公積金的繳納方依法享有住房公積金的使用權(quán)利以及合法權(quán)利，但是往往實(shí)際入住廉租房的不全是住房公積金的繳納方，因此有部分的住房公積金的繳納方并沒有享受到其應(yīng)有的權(quán)利，所以若利用住房公積金增值收益來幫助補(bǔ)充城市廉租住房的缺失數(shù)額往往是不符合常理的。這不僅使住房公積金的繳納者的合法權(quán)利受到了嚴(yán)重的侵害，與此同時(shí)，與我國憲法中明確說明的，保證我國公民的合法權(quán)利，并使其不受侵害的內(nèi)容相違背，所以根據(jù)當(dāng)前的住房公積金的分配形式以及分配現(xiàn)狀，需要重新地制定住房公積金的分配準(zhǔn)則，并使得住房公積金受到和理論的分配，進(jìn)而有效地保障住房公積金繳納者的合法權(quán)益。
3.4 建立完整的管理體系
住房公積金管理中心的內(nèi)部審核和內(nèi)部管理控制對(duì)于住房公積金管理中心的發(fā)展十分重要，因此需要對(duì)住房公積金管理中心的工作內(nèi)容和工作執(zhí)行情況等進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查，進(jìn)而保證住房公積金管理中心的日常工作符合相關(guān)規(guī)定。此外，需要住房公積金管理中心明確各個(gè)崗位的分工合作，并落實(shí)好住房公積金管理中心內(nèi)部的管理制度，比如獎(jiǎng)懲機(jī)制等，對(duì)于住房公積金管理中心有的現(xiàn)象要嚴(yán)格的制止。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的現(xiàn)象要及時(shí)的調(diào)查，并明確責(zé)任人，嚴(yán)肅處理。而住房公積金管理中心內(nèi)部也需要根據(jù)當(dāng)前住房公積金管理中心的崗位設(shè)置情況來結(jié)合實(shí)際的需要規(guī)范各個(gè)崗位的管理職責(zé)，并制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，使得住房公積金管理中心的管理更加的透明化。地區(qū)的監(jiān)督管理部門需要利用好自己的權(quán)力，并落實(shí)好監(jiān)督管理的責(zé)任，對(duì)住房公積金管理中心出現(xiàn)的問題采取一定的防范措施，進(jìn)而保證住房公積金管理中心可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)行。此外，要使得住房公積金的增值收益分配變得透明化，這樣才能借助一些第三方機(jī)構(gòu)比如律師以及資產(chǎn)評(píng)估單位對(duì)住房公積金進(jìn)行徹查，客觀完整地呈現(xiàn)當(dāng)前住房公積金增值收益的流動(dòng)情況。
4 結(jié)語
綜上所述，當(dāng)前的住房公積金的增值收益分配存在著許多問題，具體表現(xiàn)在住房公積金管理中心、公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)、城市的廉租住房以及當(dāng)前住房公積金的管理體系等方面。針對(duì)以上問題可以從住房公積金管理中心出發(fā)，針對(duì)住房公積金管理中心的發(fā)展情況，制定統(tǒng)一的住房公積金增值收益標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)格地規(guī)范住房公積金管理中心的管理費(fèi)用的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而保障住房公積金繳納者的管理權(quán)益不受侵害，最終建立一套比較系統(tǒng)化、完整化的住房公積金管理體系，這樣才能使得我國的住房公積金增值收益得到合理分配，進(jìn)而促進(jìn)住房公積金管理中心的全面發(fā)展，提高我國居民住房的覆蓋面積，推動(dòng)我國相關(guān)政策的發(fā)展。
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第5篇：公積金繳納情況范文
關(guān)鍵詞：住房公積金；計(jì)算機(jī)；審計(jì)方法；監(jiān)督
中圖分類號(hào)：F239.1
作為我國職工個(gè)人長期的住房儲(chǔ)金，住房公積金的重要性不言而喻。如何將住房公積金的監(jiān)督、審計(jì)工作做得完善、準(zhǔn)確，不僅關(guān)系到我國大部分居民的生活居住水平以及城鎮(zhèn)的住房建設(shè)，更關(guān)系到我國社會(huì)主義和諧社會(huì)的穩(wěn)定以及市場經(jīng)濟(jì)的和諧安全。但是住房公積金數(shù)據(jù)龐大，如果審計(jì)人員稍有疏忽懈怠或者對(duì)于一些比較隱蔽的問題審計(jì)不當(dāng)，就可能出現(xiàn)審計(jì)問題，并且龐大的數(shù)據(jù)給審計(jì)人員帶來了比較重的負(fù)擔(dān)。上述情況導(dǎo)致了對(duì)于住房公積金的審計(jì)出現(xiàn)一些問題。而目前，對(duì)于較多的住房公積金審計(jì)違規(guī)和舞弊行為，引起了社會(huì)各界的廣泛重視，而利用計(jì)算機(jī)對(duì)住房公積金進(jìn)行審計(jì)，不僅可以減輕審計(jì)人員負(fù)擔(dān)，而且還能使得審計(jì)效果更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)與行之有效。因此做好住房公積金計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將關(guān)系到民生，更對(duì)發(fā)展、完善審計(jì)體制有很大的意義。
1 住房公積金電子數(shù)據(jù)的獲取與分析
1.1 電子數(shù)據(jù)的獲取與分析
總的來說，住房公積金的信息管理系統(tǒng)與企業(yè)常見的財(cái)務(wù)電算化管理系統(tǒng)并不相同，因此在數(shù)據(jù)獲取方面就無法使用通用的審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換和分析。這個(gè)時(shí)候，往往在獲得住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，對(duì)其數(shù)據(jù)庫進(jìn)行備份，隨后在相關(guān)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中再將數(shù)據(jù)還原為AO。審計(jì)人員通過對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和整理后可以得到相關(guān)的審計(jì)表，即貸款人信息數(shù)據(jù)表、交款人信息表、繳款單位名稱表、還貸明細(xì)表以及住房公積金個(gè)人繳存與支取明細(xì)表等幾個(gè)主要的數(shù)據(jù)表。
通過上述方法，就可以利用Microsoft SQL-Server軟件的導(dǎo)入功能，在獲取了被審計(jì)單位的住房公積金數(shù)據(jù)表后，將其導(dǎo)入并轉(zhuǎn)換成SQL-Server格式的數(shù)據(jù)庫。隨后利用該軟件的查詢分析功能分析電子數(shù)據(jù)，進(jìn)而編寫SQL語句對(duì)數(shù)據(jù)加以分析。此外，還可以結(jié)合被審計(jì)的目標(biāo)，生成所需要的數(shù)據(jù)，并導(dǎo)出為XLS格式。這時(shí)，其他審計(jì)人員就可以利用EXCEL軟件的功能，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的整理篩選和分析，一旦發(fā)現(xiàn)其中的疑點(diǎn)，則可以結(jié)合紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行一一核對(duì)。這樣一來，就可以提高審計(jì)的工作效率，縮短時(shí)間，更能減輕審計(jì)工作人員的工作負(fù)擔(dān)。
1.2 獲取數(shù)據(jù)是需要注意的事項(xiàng)
在利用Microsoft SQL-Server軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)，必須注意數(shù)據(jù)的完整性。因?yàn)樽》抗e金管理部門的工作人員在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時(shí)，往往會(huì)因?yàn)椴灰?guī)范的操作使得數(shù)據(jù)在整理篩選的過程中被遺漏，如果出現(xiàn)身份證號(hào)碼錄入不全甚至沒有錄入等問題，就可能造成同名同姓的人識(shí)別困難的情況。因此，這個(gè)時(shí)候，為了解決這種問題，就可以使用住房公積金的個(gè)人代碼和單位代碼相結(jié)合的方式加以判斷區(qū)分。
2 住房公積金計(jì)算機(jī)審計(jì)方法
一般來說，目前的住房公積金違法違規(guī)行為主要可以分為以下幾類：第一，住房公積金的多繳、少繳甚至不繳的行為；第二，住房公積金的重復(fù)發(fā)放或者超額發(fā)放行為；第三，與住房公積金有關(guān)的未滿年限或者超齡發(fā)放的行為；第四，因?yàn)樾畔彶椴粐?yán)造成的一系列問題等。通過利用Microsoft SQL-Server獲得的住房公積金數(shù)據(jù)，對(duì)住房公積金進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)，則可以有效地解決上述問題，規(guī)范住房公積金審計(jì)行為。
2.1 多繳、少繳甚至不繳行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策
（1）對(duì)于不建不繳行為，只需要獲得兩份數(shù)據(jù)，即通過上述方法獲得繳納住房公積金的繳費(fèi)單位明細(xì)表，還有工商部門提供的企事業(yè)單位的注冊(cè)信息，隨后將兩者進(jìn)行對(duì)比，這樣就可以篩選甄別出是否有不建不繳情況的發(fā)生。
（2）對(duì)于一些少繳甚至漏繳的行為，則可以利用這樣的方法：通過計(jì)算最低繳存金額，低于最低繳存金額的則屬于上述違規(guī)行為。最低繳存金額=最低繳存比例×上一年度職工月平均工資，其中最低繳存比例由《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定。
（3）針對(duì)多繳或者全額繳納的行為，審計(jì)人員就必須嚴(yán)格按照規(guī)定，再核算每位職工需要繳納的住房公積金后，通過稅收調(diào)節(jié)的方法，調(diào)整超過比例的住房公積金。需要注意的是，審計(jì)人員一旦發(fā)現(xiàn)有多繳或者全額繳納行為發(fā)生時(shí)，就需要扣除個(gè)人超額繳納部分的個(gè)稅，企事業(yè)單位為職工多繳納的部分也需要算在個(gè)人工資內(nèi)加以征收個(gè)稅。
2.2 重復(fù)或者超額發(fā)放住房公積金等行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策
（1）按照規(guī)定，住房公積金貸款的最高金額=面積×房屋單價(jià)×系數(shù)。隨后將該最高金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額作比較，如果大于最高貸款金額則為超比例貸款上限。
（2）針對(duì)重復(fù)發(fā)放貸款的問題，則可以通過數(shù)據(jù)庫查找貸款人和與之先關(guān)親屬的信息表，查找貸款人家庭信息或者配偶信息。這時(shí)，如果能查找到貸款人的貸款還沒到期，而貸款人配偶已經(jīng)開始貸款的情況時(shí)，即可視為夫妻雙方兩次貸款，即重復(fù)發(fā)放貸款問題。
（3）通過查找個(gè)人的繳納住房公積金的記錄，將統(tǒng)計(jì)得到的計(jì)息期間貸款人的利息收入，與該段時(shí)間個(gè)人的公積金余額相除，即可得到利率。與標(biāo)準(zhǔn)利率作比較，如果該利率低于標(biāo)準(zhǔn)利率，那么可視為有問題，那么就需要審計(jì)人員對(duì)全部繳納住房公積金人員的利率進(jìn)行重新統(tǒng)計(jì)。
2.3 年限未滿或者超齡發(fā)放住房公積金行為的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策
對(duì)于年限未滿或者超齡發(fā)放問題，只需要從數(shù)據(jù)庫中得到開始貸款的日期和開戶日期，利用開戶日期減去貸款時(shí)間、起貸日期以及支取日期之和，如果得到的結(jié)果小于一年，則可認(rèn)定屬于年限為滿一年職工發(fā)放公積金行為。以此類推，則可以查看貸款年限是否也已超標(biāo)，或者貸款人年齡與貸款年限之和是否大于65。
2.4 審計(jì)人員對(duì)貸款人房屋信息審計(jì)疏漏問題的計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)策
（1）如果要審核是否貸款人是否擁有多套房產(chǎn)的違規(guī)行為，只需要通過數(shù)據(jù)庫獲得貸款人的房產(chǎn)歸屬權(quán)信息，隨后將之與房管局提供的房產(chǎn)擁有者的信息進(jìn)行比較對(duì)比，篩選甄別出具有兩套及其以上房產(chǎn)的貸款人，通過對(duì)延伸審計(jì)以及貸款檔案的審查，排除掉在審計(jì)時(shí)間內(nèi)出賣房產(chǎn)的個(gè)人即可。
（2）此外，還有一種情況即“一房兩貸”行為，對(duì)于這種情況則稍微麻煩一點(diǎn)。原因是從住房公積金管理中心獲取的數(shù)據(jù)庫中并不會(huì)登記房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證號(hào)。因此，如果要審計(jì)此類問題，審計(jì)人員必須著眼于房產(chǎn)地址，把與貸款人貸款信息中房產(chǎn)地址相同的數(shù)據(jù)整理歸納后，如果地址相同且進(jìn)行了數(shù)次貸款的行為，那么就顯得比較可疑。這時(shí)，審計(jì)人員就可以通過延伸調(diào)查，進(jìn)而通過實(shí)地走訪等手段進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，進(jìn)而可以查出是否屬于“一房多貸”行為。
3 結(jié)束語
綜上所述，隨著時(shí)代的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的普及與運(yùn)用也更加廣泛與全面，利用計(jì)算機(jī)，不僅可以使住房公積金的審計(jì)工作方便快捷，更能有效地防范住房公積金審計(jì)工作中的違法違規(guī)行為。因此，在進(jìn)行住房公積金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員只要理清思路，嚴(yán)格按照步驟，那么利用計(jì)算機(jī)對(duì)住房公積金進(jìn)行審計(jì)的成效將得以顯現(xiàn)，更能推廣到其他方面的審計(jì)工作中，從而提高審計(jì)人員的工作效率，減輕負(fù)擔(dān)，更能規(guī)范審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)目的。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：公積金繳納情況范文
關(guān)鍵字：公積金制度；存在的問題；對(duì)策建議
一．我國住房公積金制度發(fā)展現(xiàn)狀
目前，我國實(shí)行的公積金制度,與新加坡的中央公積金制度在形式上相似,但對(duì)解決公積金繳納者的住房問題存在著不利因素。
（一）在我國，工人、勞動(dòng)者的工資收入并不高,因此，即使每月按工資一定比例繳納公積金，但是數(shù)額有限,最終不足以用來支付住房貸款的月還款數(shù)額。
(二)公積金繳納的比例一直是采取雇主和雇員同比例繳納的方式,對(duì)一部分經(jīng)濟(jì)效益不好的企業(yè)客觀上加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān),阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
(三)公積金的利率水平,我國目前公積金存款大多數(shù)地區(qū)是按活期利率進(jìn)行計(jì)算的。實(shí)際上,公積金應(yīng)該視同定期存款,過低的利率水平造成了公積金利息損失,也挫傷了公積金繳納者的積極性。
二．我國住房公積金制度存在的問題
（一）住房公積金管理不規(guī)范
住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范,住房公積金管理中心未能真正作為一個(gè)不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位運(yùn)行,一些城市甚至存在多個(gè)管理中心,職責(zé)不明。
部分城市住房公積金管理中心掛靠其他部門和單位,與其他部門或單位合署辦公,興辦各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體;大多數(shù)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計(jì)制度,缺乏內(nèi)部管理,資金管理分散;少數(shù)城市住房公積金管理中心坐吃利差,或把住房公積金大量用于城市建設(shè),或挪用到與住房無關(guān)的項(xiàng)目上。
（二）住房公積金缺乏監(jiān)督機(jī)制,處罰力度不夠
我國公積金制度建立的時(shí)間較晚,目前尚未形成一個(gè)有效運(yùn)作體系。由于監(jiān)督
機(jī)制不健全,違規(guī)使用、挪用公積金的現(xiàn)象屢有發(fā)生,對(duì)查出的違規(guī)行為處罰較輕甚至不做處罰,使這些現(xiàn)象有愈演愈烈之勢,嚴(yán)重抑制了公積金作用的正常發(fā)揮。
三．完善住房公積金政策的建議
（一）改變公積金管理中心管理模式
目前公積金管理中心有兩種管理模式,即直接管理與間接管理。公積金繳存到中心以后,在職職工和中心就構(gòu)成了債權(quán)關(guān)系,中心作為單一的債務(wù)主體,面對(duì)的是眾多的債權(quán)個(gè)體,誰是債務(wù)主體誰就必須對(duì)債權(quán)人核算,而不能是非債務(wù)主體對(duì)債權(quán)人進(jìn)行核算。中心最終要對(duì)債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任,這就要求中心一定要成為核算主體。在中心直接歸集的方式中,可以將中心與承辦銀行的關(guān)系簡化成中心與儲(chǔ)戶的關(guān)系,減少銀行與單位這一中間結(jié)算環(huán)節(jié),節(jié)約歸集手續(xù)費(fèi)用,減輕政府的綜合協(xié)調(diào)壓力,可以提高中心管理,運(yùn)用公積金的主動(dòng)性和靈活性,密切中心與各單位的關(guān)系,強(qiáng)化政策與實(shí)際執(zhí)行情況的融合,保證?？顚Ｓ?、防止公積金挪作他用和資金流失。對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)實(shí)行中心直接管理,不僅符合住房公積金管理程序和科學(xué)化管理目標(biāo)的要求,而且是提高整個(gè)系統(tǒng)管理水平的一個(gè)理想模式。
（二）加大住房公積金歸集力度
從供給方面分析,積極的吸納儲(chǔ)蓄、擴(kuò)大資金的來源是政策性住宅金融服務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn),也是其提供住房抵押信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。應(yīng)采取相應(yīng)措施,加大住房公積金的歸集力度,在繳費(fèi)率不變的情況下保障資金的穩(wěn)步增加。為了擴(kuò)大公積金的繳存范圍,有必要從以下幾個(gè)方面著手:1)降低進(jìn)入門檻,同時(shí)規(guī)定住房公積金繳存額上限。除有條件參照現(xiàn)行繳存標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)外,針對(duì)非公有制企業(yè)的實(shí)際情況,住房公積金的繳存可實(shí)行低門檻進(jìn)入。為了體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則,限定住房公積金的個(gè)人繳存基數(shù)不得超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的2倍~3倍。2)要把住房公積金納入強(qiáng)制實(shí)施的社會(huì)保障體系,依法推進(jìn)非公有制企業(yè)建立住房公積金制度。3)考慮創(chuàng)立公積金受益憑證,對(duì)公積金繳交額的證券化,采取市場利率運(yùn)作,使職工購買公積金可以得到資金的增值。如果再考慮讓公積金受益憑證流通轉(zhuǎn)讓,其效果將更加明顯。4)探索研究建立住房公積金制度與住房儲(chǔ)蓄制度的結(jié)合,特殊群體允許以個(gè)人名義連續(xù)繳存住房公積金并對(duì)其制訂特殊的貸款政策,以擴(kuò)大政策受益面。
（三）通過運(yùn)營實(shí)現(xiàn)住房公積金保值增值
目前,在住房公積金保值增值上存在四個(gè)方面問題:沉淀資金存款利率倒掛;整體使用效率不高;增值收益大幅下降;安全保值較為困難。必須切實(shí)轉(zhuǎn)變重歸集、輕使用的觀念,只有創(chuàng)新運(yùn)作使用機(jī)制才能實(shí)現(xiàn)公積金保值增值。住房公積金保值增值的出路和途徑在于:1)堅(jiān)持以擴(kuò)大個(gè)人住房貸款為第一使用投向;2)增加使用公積金購買國債的規(guī)模,可將公積金購買國債的比例提高到20左右,有效壓縮沉淀資金數(shù)量,在低風(fēng)險(xiǎn)下取得較高的增值收益;3)適當(dāng)擴(kuò)大購買債券品種的范圍。
同時(shí),應(yīng)從以下幾方面著手降低住房公積金風(fēng)險(xiǎn):1)適當(dāng)擴(kuò)大住房公積金貸款范圍。另外,住房公積金貸款范圍應(yīng)擴(kuò)大到住房裝修。2)全面推行個(gè)人住房轉(zhuǎn)貸款。3)應(yīng)靈活設(shè)定個(gè)人住房貸款利率。4)以人為本,采取靈活的還款方式,實(shí)行個(gè)人住房公積金貸款還款方式的多元化。借款人可在以下兩種供款方式中自行選用一種確定每月供款金額:等額本息還款法和等額本金還款法。另外還可針對(duì)突發(fā)事件推出間斷式還款業(yè)務(wù)。“零”風(fēng)險(xiǎn)是住房公積金保值增值的基礎(chǔ)和前提,保值增值是住房公積金“零”風(fēng)險(xiǎn)的要求和結(jié)果,兩者存在著相存相依的關(guān)系。因此,必須注意風(fēng)險(xiǎn)的防范,嚴(yán)格中心內(nèi)部管理,加強(qiáng)制度建設(shè),用制度來規(guī)范具體使用行為,要注意防范因宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而出現(xiàn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。
(四)開展住房公積金貨款證券化試點(diǎn)
應(yīng)該盡早啟動(dòng)住房公積金貸款證券化,通過二級(jí)住房抵押貸款市場的建立與資本市場的相互融通,形成一個(gè)統(tǒng)一和開放的住房信貸體系,以培養(yǎng)良好的住房消費(fèi)環(huán)境,促進(jìn)住房消費(fèi);推行住房抵押貸款證券化是擴(kuò)大資金來源的有效手段,也是住房金融發(fā)展到一定階段的必然要求。
（五）強(qiáng)化法制化建設(shè)
住房公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)堅(jiān)持按法律、按規(guī)定辦,杜絕隨意性,業(yè)務(wù)工作每個(gè)環(huán)節(jié)要加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格審核,善于利用相關(guān)法律,用法律武器來保障各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行和健康發(fā)展,嚴(yán)厲打擊那些故意或惡意搶占公積金、損害公積金繳納者利益的不法分子,從而維護(hù)公積金繳納者的合法權(quán)益,保證住房公積金制度的健康、快速發(fā)展。
四總結(jié)
住房公積金制度是我國市場機(jī)制下，為了保證勞動(dòng)者住房保障的制度。如何更好的進(jìn)行公積金制度的有效利用，這需要有關(guān)部門及時(shí)了解信息不斷發(fā)現(xiàn)問題，并且對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行評(píng)估，不斷進(jìn)行改革和提出相應(yīng)的政策，保證廣大勞動(dòng)者的切身利益。
參考文獻(xiàn):
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第7篇：公積金繳納情況范文
【關(guān)鍵詞】公積金制度；有效性；對(duì)策建議
創(chuàng)建于上世紀(jì)90年代的公積金制度在我國住房改革、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等各方面發(fā)揮了重要作用，但在房地產(chǎn)市場已經(jīng)趨于成熟的今天，公積金制度也存在很多問題，其有效性頻繁遭到質(zhì)疑，管理和運(yùn)營等各方面亟需進(jìn)一步改革。
一、住房公積金制度的積極意義
（1）有利于住房商品化。在公積金制度建立之前，住房除了自建房基本都是福利房，沒有商品化的動(dòng)力，這就加大了需求滿足的困難性，自從改革以后，住房迅速商品化，而公積金可以有效彌補(bǔ)個(gè)人購置商品房的資金空缺，大大緩解了家庭和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)壓力，提高了商品化的今后，推動(dòng)了我國住房制度改革。（2）有利于刺激和引導(dǎo)消費(fèi)。通過使用公積金，個(gè)人和家庭可以有效合理調(diào)配使用資金，大大緩解經(jīng)濟(jì)壓力，從而為擴(kuò)大消費(fèi)提供源源不斷的動(dòng)力，而且從根本上說，購買商品房本身就是家庭最大的消費(fèi)行為之一，其帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)消費(fèi)的能力異常強(qiáng)烈。這都能夠引導(dǎo)社會(huì)消費(fèi)的方向和總量調(diào)整。（3）有利于相關(guān)社會(huì)保障制度的建立和完善。公積金也是一種財(cái)務(wù)杠桿，其不僅撬動(dòng)的是住房制度改革，還能夠通過與工資掛鉤推動(dòng)勞動(dòng)人事制度改革。而且在實(shí)施的過程中，并沒有完全廢除針對(duì)弱勢群體的公用住房保障建設(shè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房等建設(shè)也是一個(gè)有益促進(jìn)，整體上能夠?qū)ξ覈黜?xiàng)社保制度的建設(shè)和完善起到有益的推動(dòng)作用。
二、公積金制度的有效性亟待提升
（1）單位欠繳問題嚴(yán)重。公積金使用管理?xiàng)l例規(guī)定，單位必須繳存公積金。但是在現(xiàn)實(shí)中，很多單位尤其是私營企業(yè)繳納數(shù)額過少甚至不繳納，而面對(duì)這種情況，個(gè)人只能通過地方公積金管理中心向自己單位提起行政訴訟，這勢必會(huì)影響自己的工作和生活，且管理中心作出的行政追繳并沒有法律約束力，因此單位欠繳甚至補(bǔ)繳的行為沒有辦法遏制。（2）使用效率不高。一是對(duì)于有改善住房需求的大多數(shù)職工來說，他們的公積金太少或者沒有，無法獲得公積金貸款，而繳納比例很高的職工卻往往已經(jīng)改善了自己的住房條件，沒有強(qiáng)烈的貸款意愿。二是開發(fā)商和銷售部門因?yàn)楣e金貸款的繁瑣、周期過長而排斥接納公積金貸款。三是目前商貸、公貸的差距不大，公貸往往還有貸款上限，因此整體優(yōu)惠程度無法得到充分體現(xiàn)。（3）管理體制尚待進(jìn)一步理順。一是在公積金資金的管理、使用等方面，雖然很多部門與公積金管理部門聯(lián)合制定實(shí)施了很多制度，但是總體來說不完善之處很多，法制建設(shè)不夠系統(tǒng)、具體，各地在實(shí)際操作中也差異很多。二是對(duì)公積金的保值增值方面工作力度很弱。（4）已經(jīng)成為隱形福利和避稅措施。公積金管理使用制度在實(shí)踐中被相關(guān)利益群體鉆空子使用，已經(jīng)成為發(fā)放隱形福利、規(guī)避個(gè)人所得稅的措施，這在近年來的新聞報(bào)道和相關(guān)研究中一再被反映出來。
三、改進(jìn)公積金制度有效性的措施和建議
（1）加快立法和完善相關(guān)管理措施。為保證公積金使用的有效性，必須盡快就籌措、使用、保值增值等問題制定法規(guī)政策構(gòu)，以構(gòu)筑安全、有效、全面的管理體制。比如針對(duì)公積金增值問題，可以制定《住房公積金投資管理法》，擴(kuò)大公積金投資范圍，針對(duì)其使用效率不高問題，可以將各地公積金管理中心從財(cái)政部門獨(dú)立出來甚至組建一個(gè)公積金專業(yè)銀行，這樣就能夠更有效率地為國民服務(wù)，提供更專業(yè)、一體化的優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。（2）擴(kuò)大受惠面并重點(diǎn)向中低收入群體傾斜。一是逐步取消現(xiàn)行繳存政策中的歧視問題和繳納盲點(diǎn)，對(duì)社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)等單位性質(zhì)也要求繳納，尤其是對(duì)農(nóng)民工從業(yè)較集中的服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)，要細(xì)化措施，加強(qiáng)監(jiān)管，使得幾億農(nóng)民工也能夠充分享受到這項(xiàng)國家政策帶來的實(shí)實(shí)在在的惠處。二是使用規(guī)定上要充分考慮中低收入的資金使用特點(diǎn)，給予一定政策傾斜，比如允許他們按月提取，允許他們以繳納房租和物業(yè)費(fèi)等非購房名義提取公積金，或者在公積金利息方面給予他們一定高額優(yōu)惠，使得他們?cè)谑褂蒙夏軌虻玫角袑?shí)的利益。（3）提高公積金的利用率。一是要滿足公積金自身發(fā)展需要，充分發(fā)揮其作為資本的本質(zhì)屬性，在保值增值上有所作為，比如可以拓寬其投資渠道，在國債甚至股票市場上嘗試投資渠道拓寬，以更加專業(yè)、有效率地滿足發(fā)展需要。二是要滿足公積金使用者的各種需求。目前，涉及住房方面的資金消費(fèi)種類繁多，必須擴(kuò)大公積金的使用范圍，在房租、物業(yè)費(fèi)、住房專項(xiàng)維修等方向上給予滿足。甚至可以考慮在醫(yī)療、就業(yè)、教育等方面給予一定政策優(yōu)惠，使得公積金刺激消費(fèi)這一目的得到充分體現(xiàn)。
參 考 文 獻(xiàn)
第8篇：公積金繳納情況范文
（中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院，北京 100872）
摘 要：住房公積金制度，兼有住房保障和社會(huì)福利的雙重意味，在人民的生活中日益發(fā)揮其關(guān)鍵性的作用。哈爾濱市作為全國較早試點(diǎn)開展住房公積金制度的城市，在二十余年住房公積金發(fā)展完善的過程中，的確取得了一些成績。然而，仔細(xì)觀察，仍然可以透過現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患，大致來看，主要涉及繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、貸款規(guī)則和信息披露等制度。本文重點(diǎn)即在針對(duì)這些隱患進(jìn)行分析論述，提出可能的改進(jìn)思路。希望能夠進(jìn)一步保證哈爾濱、乃至全國的住房公積金制度健康穩(wěn)定發(fā)展。
關(guān)鍵詞 ：住房公積金；哈爾濱市；問題討論
中圖分類號(hào)：F293.31文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）10-0252-02
住房公積金，指在職職工及職工所在單位按照規(guī)定比例繳存的長期住房儲(chǔ)金，是住房分配貨幣化、社會(huì)化和法制化的主要形式。住房公積金制度，是國家法律規(guī)定的重要的住房社會(huì)保障制度，具有強(qiáng)制性、互和保障性的特點(diǎn)。住房公積金制度于1991年在上海首創(chuàng)，1994年國務(wù)院頒布《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將公積金制度全面推廣，1999年國務(wù)院通過《住房公積金管理?xiàng)l例》，將住房公積金制度規(guī)范化、法制化。住房公積金制度作為福利分房制度的繼承者，經(jīng)過20多年的運(yùn)行，取得了相當(dāng)不錯(cuò)的效果。截止2011年年底，全國住房公積金繳存職工達(dá)到1.33億人，覆蓋率高達(dá)80%，累計(jì)繳存3.9萬億元，繳存余額2.1萬億元。i
哈爾濱市是較早推行公積金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈爾濱市住房公積金管理辦法》頒布出臺(tái)，提前進(jìn)入住房公積金時(shí)代。截止2011年中旬，哈爾濱市住房公積金繳存覆蓋率已達(dá)77.14%，累計(jì)歸集公積金216.07億元。全市（不含鐵路分中心、中省直、電力和農(nóng)墾系統(tǒng)）公積金已開戶 9611個(gè)單位，職工81.54萬人。累計(jì)發(fā)放個(gè)人貸款7.06萬戶，計(jì)118.14億元，貸款余額65.07億元。個(gè)人貸款率為61.98%，高于全國平均水平3個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人公積金貸款逾期率0.045%，低于全國0.356%的平均逾期率水平。ii在這樣一些可喜的成績面前，居安思危，也應(yīng)該發(fā)現(xiàn)，在哈爾濱市住房公積金政策中，仍然存在著一些值得商榷的問題。
一、繳存標(biāo)準(zhǔn)
哈爾濱市規(guī)定：單位和職工按照不低于職工本人上一年度月平均工資的8%比例繳存住房公積金，最高可以達(dá)到12%。2001年1月1日實(shí)行住房分配貨幣化以后參加工作的職工，單位按照職工本人上一年度月平均工資的25%比例繳存，職工按照本人上一年度月平均工資的15%比例繳存。iii初看，政策的出發(fā)點(diǎn)無可厚非。2001年之前參加工作的職工，由于福利分房制度的影響，提取公積金的可能性將明顯降低，繳納意愿不足，這一部分公積金有較大可能性留存在個(gè)人賬戶中用以互助流動(dòng)；2001年之后參加工作的職工，由于沒有能夠享受福利分房制度，按照住房分配貨幣化的要求，以貨幣的形式對(duì)他們進(jìn)行補(bǔ)償，同時(shí)，這部分人購置住房的可能性偏大，對(duì)住房公積金的需要程度明顯提高。于是，就形成了這樣一種分級(jí)的住房公積金繳納政策。
然而，在這里，有以下幾點(diǎn)必須要重新加以考慮。第一，應(yīng)該明確，2001年之前參加工作的職工，仍有一定比例沒有參與福利分房。根據(jù)以上政策，按照最低標(biāo)準(zhǔn)，他們的個(gè)人賬戶中每月只能獲得上一年度月平均工資16%的住房公積金，按照最高標(biāo)準(zhǔn)，這一比例也不過提高至24%，相比2001年之后40%的比例有著天壤之別。對(duì)于這一部分人，這種近乎于歧視的待遇，無疑是不公平的。第二，即使是2001年之前參加工作，在福利分房中收益的職工，在政策出臺(tái)時(shí)的2010年，住宅也要有十年以上的房齡，況且，用作福利分房的住宅，房屋情況一般較差，與目前市場中銷售的房屋不能同日而語。對(duì)于這一部分人，將存在住宅的改善性需求，按照目前的繳費(fèi)方案，單純提取公積金進(jìn)行改善性住房投資將存在較大困難。第三，對(duì)于2001年之后參加工作的職工，尤其是新參加工作的職工，15%的繳費(fèi)比例負(fù)擔(dān)過重。粗略計(jì)算，如果按照新參加工作職工平均2000元/月的工資標(biāo)準(zhǔn)，住房公積金將達(dá)到300元，扣除后僅余1700元，不可避免地，單純住房公積金一項(xiàng)，就將給他們的生活帶來較大壓力。這樣一來，他們繳納住房公積金的積極性將大打折扣。
針對(duì)上述不合理之處，可以考慮以下解決方案。首先，將該政策中單純通過參加工作的時(shí)間進(jìn)行分級(jí)調(diào)整為通過是否參與福利分房進(jìn)行分級(jí)。其次，提高第一部分人群（即參與福利分房的職工）的單位繳存比例，可以考慮在原比例上上調(diào)100%，即16%~24%，同時(shí)維持個(gè)人繳存比例8%~12%不變。再次，提高第二部分人群（即未參與福利分房的職工）個(gè)人繳存的靈活性，可以考慮采用浮動(dòng)機(jī)制，將繳存比例調(diào)整至8%~20%。以上調(diào)整，充分按照個(gè)人需求，考慮個(gè)人實(shí)際情況，使得住房公積金的繳納不再有失公允，不再成為職工的負(fù)擔(dān)。
二、貸款規(guī)則
哈爾濱市規(guī)定：一、住房公積金個(gè)人貸款最長年限為30年。二、住房公積金個(gè)人貸款最高額度為40萬元，組合貸款最高額度為75萬元（其中：住房公積金貸款為40萬元，商業(yè)性銀行住房貸款為35萬元）。三、購買首套建筑面積在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的20%；購買首套建筑面積在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的30%。四、購買第二套普通自住房，住房公積金個(gè)人貸款首付款比例不低于全部購房款的50%，貸款利率為同期首套住房公積金個(gè)人貸款利率的1.1倍。五、停止向購買第三套及以上住房的繳存住房公積金職工發(fā)放住房公積金貸款。iv初看，這一貸款規(guī)則考慮了公積金的貸款福利，明確了限購制度，兼顧了房地產(chǎn)市場的需求（居住性需求與改善性需求），預(yù)防了需求過熱的風(fēng)險(xiǎn)，的確可見其用心良苦。
然而，仔細(xì)分析，這一貸款規(guī)則仍有值得推敲之處。首先，在個(gè)人貸款的上限額度方面，40萬元的住房公積金貸款上限似乎估計(jì)不足。據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，2010年8月，哈爾濱市房屋銷售均價(jià)即突破7500元/平方米，這一政策則在2010年12月1日正式施行。如果考慮首付款20%，按照7500元/平方米的價(jià)格，單純通過公積金貸款，可購得建筑面積為67平方米的住宅；考慮首付款30%，按照7500元/平方米的價(jià)格，通過組合貸款，可購得建筑面積為143平方米的住宅。這一設(shè)計(jì)似乎恰到好處。不過，要知道，2008年末，哈爾濱的住宅價(jià)格僅為4300元/平方米，短短一年半時(shí)間內(nèi)漲幅高達(dá)75%。幸而，哈爾濱的住宅市場自2010年開始突然保持穩(wěn)定，在長達(dá)三年的時(shí)間內(nèi)沒有太大變化，始終在7500~8000元/平方米之間徘徊。如果這三年內(nèi)哈爾濱的住宅市場同全國其他大城市相似，哪怕維持2008~2010年的增長速率，必然將造成公積金貸款的失靈。所以，防微杜漸，勢在必行，對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，不妨采用浮動(dòng)的貸款上限制度，即將公積金的貸款上限與住宅價(jià)格掛鉤，每年年初對(duì)公積金貸款上限予以調(diào)整，調(diào)整幅度與上一年住宅市場的價(jià)格波動(dòng)相一致，以保持原設(shè)定中投資者的可購面積相對(duì)穩(wěn)定。
其次，在二套住房的限購力度方面，這一政策明顯缺乏約束力。假設(shè)40萬元的住房公積金貸款、30年的貸款期限、以等額還款方式還款，按照現(xiàn)行4.5%的住房公積金貸款利率計(jì)算，月還款額為2027元；按照1.1倍之后的貸款利率（4.95%）計(jì)算，月還款額為2135元。這一變動(dòng)后，每月還款額僅僅增加了108元，全部30年下來也僅僅不過3.9萬元，不足以對(duì)二套住房進(jìn)行有效限制。至于50%的首付款，購房者可以考慮通過其他形式貸款的方式進(jìn)行籌集，間接演化成組合貸款。針對(duì)這一問題，不妨可以考慮限制貸款年限來進(jìn)行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果將貸款期限縮短為20年，則月還款額將驟增到2531元，效果無疑非常明顯。
三、信息披露
哈爾濱市的住房公積金制度存在著一定程度上的信息披露混亂問題，詳細(xì)來講，似乎有以下方面需要加以改進(jìn)。
首先，歷史信息公開不足。不難看出，哈爾濱市住房公積金管理中心網(wǎng)站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有關(guān)住房公積金的內(nèi)容全部沒有包括在內(nèi)，造成大量珍貴信息的缺失，甚至缺乏對(duì)于歷史變遷沿革的必要說明。對(duì)于一個(gè)政府機(jī)關(guān)來說，這些歷史信息的缺失，無疑是不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、不合理的。
其次，政策法規(guī)公布混亂。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，僅僅區(qū)分了政策法規(guī)的機(jī)構(gòu)（國家、省、市、部門），卻沒有按照時(shí)間的先后順序、使用或廢止情況對(duì)各項(xiàng)政策法規(guī)進(jìn)行排列，相反，則是全部堆積在一起，統(tǒng)一注明2012年3月14日，不知哪個(gè)政策在先，哪個(gè)政策在后，哪個(gè)政策已被廢止，哪個(gè)政策仍在使用。這一混亂的做法，導(dǎo)致非專業(yè)人員了解哈爾濱市住房公積金制度難上加難。對(duì)于政策法規(guī)的公布，應(yīng)該本著公開化、明確化、透徹化的原則，而不應(yīng)給讀者制造困難，使得讀者一頭霧水，無所適從。這樣的政策法規(guī)的公布，無疑是失敗的、不負(fù)責(zé)任的。
再次，政務(wù)工作披露遲緩。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，幾乎沒有關(guān)于住房公積金執(zhí)行情況的有效統(tǒng)計(jì)信息，如繳存覆蓋率、個(gè)人貸款率、公積金貸款逾期率等硬性指標(biāo)，在政務(wù)公開方面，財(cái)政信息的記錄數(shù)甚至為0。應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，除了住房公積金管理中心，沒有渠道能夠獲知有關(guān)住房公積金的詳細(xì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，最新的一條消息還是上述遠(yuǎn)在2011年8月19日在哈爾濱日?qǐng)?bào)上刊登的統(tǒng)計(jì)資料，迄今已有兩年有余。這一不透明的信息披露體系，使得群眾不能有效知悉哈爾濱市住房公積金工作的進(jìn)展情況，知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)受到嚴(yán)重破壞，對(duì)于政府公信力的建設(shè)、群眾繳納住房公積金的積極性將形成沖擊。
還有，基層意見缺乏反饋。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，政民互動(dòng)一欄的記錄數(shù)同樣為0。這說明兩個(gè)問題，第一，群眾對(duì)于公積金制度的關(guān)注程度不高。第二，政府機(jī)關(guān)對(duì)群眾的反饋披露不及時(shí)。缺乏與群眾的交流，缺乏對(duì)基層的了解，對(duì)于政策的制定和改良來說，將是非常不利的。
對(duì)于消息披露中存在的諸多問題，哈爾濱市住房公積金管理中心應(yīng)該引起重視。這里，不妨借鑒一下北京市住房公積金管理中心的經(jīng)驗(yàn)，參考北京住房公積金網(wǎng)的思路，切實(shí)完善信息披露機(jī)制。
四、小結(jié)
哈爾濱作為一個(gè)北方邊陲上的城市，盡管面積位居全國第二位，人口已突破1000萬大關(guān)，城市化率也已突破50%。但是，就中國而言，學(xué)界對(duì)于這個(gè)城市的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。許多應(yīng)有的建設(shè)、規(guī)劃、調(diào)查、統(tǒng)計(jì)都沒有施行。古語云：見微知著。作為較早推行住房公積金制度的城市之一，哈爾濱市住房公積金制度所面臨的問題，可能不止在這個(gè)城市中發(fā)生。其中所表現(xiàn)出來的共性缺陷，應(yīng)該可以為全國所參考和借鑒。相信，在全社會(huì)的共同努力下，哈爾濱，以至全國的住房公積金制度，能夠進(jìn)一步有序規(guī)范地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第9篇：公積金繳納情況范文
關(guān)鍵詞：公路運(yùn)輸企業(yè) 公積金 管理
企業(yè)的住房公積金是企業(yè)為在職的員工進(jìn)行繳納存儲(chǔ)的長期儲(chǔ)金，其需要由職工繳納的部分由企業(yè)進(jìn)行代扣，一并進(jìn)行繳納，最后歸員工所有。在企業(yè)當(dāng)中實(shí)行住房公積金的過程當(dāng)中，在很大的程度上緩解了廣大人民群眾的住房資金的壓力，在一定的程度上加快了國家對(duì)現(xiàn)有的住房制度的改革，刺激了廣大人民群眾對(duì)于住房的消費(fèi)，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的增長。但是，由于其在我國實(shí)行的時(shí)間相對(duì)來說較短，所以在其執(zhí)行的過程當(dāng)中難免會(huì)出現(xiàn)一些問題，影響住房公積金政策在企業(yè)內(nèi)的落實(shí)。所以，就需要對(duì)現(xiàn)存的問題進(jìn)行一定程度上的改革，以便于更好的保障廣大人民群眾的根本利益[1]。
1我國公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理中存在的問題
1.1職工住房公積金繳納意識(shí)不強(qiáng)
在住房公積金的實(shí)施中，企業(yè)要幫職工繳納一定比例的住房公積金，同時(shí)也要按照職工的工資基數(shù)，從全部的工資中扣除一部分繳納住房公積金，但是目前比較普遍的情況是一些職工對(duì)住房公積金的認(rèn)識(shí)不夠，只注重自己的短期利益，在繳納的過程中積極性不高，存在不繳或者是少繳的現(xiàn)象，整體的住房公積金繳納意識(shí)不強(qiáng)，嚴(yán)重影響了他們享受住房公積金帶來的優(yōu)惠政策，一旦他們要購買房屋或者是進(jìn)行房屋維修，那么在住房貸款中就會(huì)產(chǎn)生很多必要的麻煩。
1.2 公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金貸款額度低
隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是在近年來我國房地產(chǎn)業(yè)有了飛速的發(fā)展，各地房價(jià)也在不斷上漲，與以往相比，很多城市的房價(jià)已經(jīng)發(fā)了好幾番，雖然今年國家采取了一系列房地產(chǎn)調(diào)控政策，但是房價(jià)居高不下的形勢并沒有得到根本性的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)重影響了職工的購買能力。在住房公積金制度中，各地對(duì)住房公積金貸款額度的計(jì)算都是不一樣的，很多企業(yè)對(duì)職工的最高貸款額度進(jìn)行了限制，例如，某公路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)定，雙職工的最高貸款額度是30萬，單職工的最高貸款額度是20萬，雖然這些貸款本身是一筆比較龐大的數(shù)字，但是與當(dāng)前的高房價(jià)相比，這些貸款的額度還比較低，很多基金并沒有得到有效的利用，不僅降低了職工的購房能力，而且使很多閑置資金得不到有效的利用[2]。
1.3 公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理手續(xù)較多
到目前為止，我國企業(yè)職工住房公積金已經(jīng)在全國范圍內(nèi)基本普及了，企業(yè)的大多數(shù)職工都按時(shí)交納一定的費(fèi)用。隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，人們對(duì)自己居住環(huán)境的要求不斷提高，企業(yè)職工在購買房屋的過程中提取住房公積金或者貸款的現(xiàn)象逐漸增多，但是由于我國住房公積金管理機(jī)構(gòu)較少，加上企業(yè)在管理的過程中各項(xiàng)管理制度不合理，一般在辦理業(yè)務(wù)的過程中手續(xù)比較多，需要貸款的時(shí)候限制條件也比較多，導(dǎo)致一些職工在享受住房公積金的過程中要進(jìn)行的程序繁雜，影響了他們的購買行為，從而加大的降低了企業(yè)職工使用住房公積金的積極性。
2加強(qiáng)公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理的根本措施
2.1加強(qiáng)公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理必須要完善相關(guān)法律
“無規(guī)矩，不成方圓”。完善相關(guān)的法律法規(guī)是保證住房公積金管理的一個(gè)有效的措施。我國現(xiàn)行的《住房公積金管理?xiàng)l例》，現(xiàn)在已經(jīng)表現(xiàn)出其嚴(yán)重的滯后性，不能有效的對(duì)公積金進(jìn)行管理。對(duì)此，我們可以參考國外的住房公積金建設(shè)和管理的有關(guān)措施，在國外對(duì)于住房公積金管理的法律法規(guī)上，不僅擁有一部完整的住房公積金的管理辦法，并且還擁有與這部基本法相適應(yīng)的相關(guān)配套管理辦法。從而形成了一套行之有效的管理法規(guī)，可以在最大的程度上有效的管理住房公積金的使用。所以，在我國當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程當(dāng)中，就必須要對(duì)于現(xiàn)行的住房公積金制度進(jìn)行一定的研討，在最短時(shí)間內(nèi)建立出一套卓有成效的管理方案，更好的保障廣大人民群眾的利益。
2.2 加強(qiáng)公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理就要設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)
目前，我國的住房公積金的管理還是停留在住房管理委員會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一的決策，住房公積金的管理中心進(jìn)行一定的運(yùn)作。但是，這就造成了在實(shí)際的運(yùn)作的過程當(dāng)中出現(xiàn)了運(yùn)作不恰當(dāng)、責(zé)任不明確的現(xiàn)象。所以，就必須要設(shè)立專門的住房公積金管理機(jī)構(gòu)，通過這個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)于廣大企業(yè)職工的住房公積金，進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)一的管理和運(yùn)作。使責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，避免在出現(xiàn)問題時(shí)出現(xiàn)職責(zé)不明確，以至于無法解決的現(xiàn)象出現(xiàn)。同時(shí)，這個(gè)機(jī)構(gòu)還將擔(dān)任員工的住房公積金的運(yùn)作，從而有效的避免多個(gè)單位進(jìn)行共同管理，造成資金不安全的現(xiàn)象出現(xiàn)。
2.3加強(qiáng)公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理更要實(shí)現(xiàn)其多元化
從目前我國住房公積金的使用狀況來說，其作用相對(duì)來說較為的單一，不能很好的滿足廣大職工群眾的需求。所以，筆者認(rèn)為加強(qiáng)住房公積金的管理就要拓寬住房公積金的使用范圍，從而實(shí)現(xiàn)其管理的多元化。在管理的過程當(dāng)中為了確保職工能夠真實(shí)的享受到公積金所帶來的好處，提高公積金的使用率。就應(yīng)該進(jìn)一步的放寬公積金申請(qǐng)的限制，使其在一定程度上能夠有效的緩解職工群眾的各方面資金壓力。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上還需要加大對(duì)于收入相對(duì)來說較低的員工的支撐力度，使住房公積金能夠恰到好處的體現(xiàn)出促進(jìn)我國房產(chǎn)制度改革、促進(jìn)職工住房消費(fèi)當(dāng)中的作用。想要做到實(shí)現(xiàn)住房公積金的管理的多元化就需要做好以下兩個(gè)方面：①住房公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)于企業(yè)的職工具備一個(gè)充分的了解，對(duì)于他們的所需所想有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，在滿足大多數(shù)員工具體需求的基礎(chǔ)之上，建立一個(gè)符合整個(gè)住房公積金管理的使用及運(yùn)作方式，在更大的程度上保證更多的職工享受到住房公積金所帶來的好處。②住房公積金管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)加大軟硬件的開發(fā)，提高員工的根本技能同時(shí)建立出一個(gè)住房公積金的硬件保障系統(tǒng)，通過兩方面的充分結(jié)合，以便于更好的為公積金的管理服務(wù)。
3結(jié)論
公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金制度是為了增強(qiáng)社會(huì)的住房保障能力，解決住房難的矛盾，由于當(dāng)前我國公路運(yùn)輸企業(yè)住房公積金管理中還存在比較多的問題，所以我們要采取積極的措施強(qiáng)化住房公積金管理，建立完善的管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督工作，提高職工的維權(quán)意識(shí)，簡化各種業(yè)務(wù)辦理手續(xù)，使住房公積金制度真正為全體職工帶來實(shí)惠。
參考文獻(xiàn)：
