銀行高管法律培訓精選(九篇)

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第1篇：銀行高管法律培訓范文

關鍵詞 融資性擔保機構監(jiān)管互動循環(huán)體系

一、引言

中小企業(yè)是我國國民經濟中的重要組成部分。但是，融資難問題長期制約著中小企業(yè)的發(fā)展。20世紀90年代，中小企業(yè)信用擔保機構在政府的支持下建立起來，經過短短十幾年的發(fā)展，擔保行業(yè)快速成長。融資性擔保公司是指依法設立，經營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。融資性擔保是指擔保人與銀行業(yè)金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。在政府扶持和市場拉動的雙重作用下，以中小企業(yè)為服務對象的中小企業(yè)信用擔保機構迅速發(fā)展壯大，成為促進我國經濟發(fā)展不可或缺的重要力量。截至2011年末，全國融資性擔保行業(yè)共有法人機構8402家，在保余額總計19120億元，其中融資性擔保16547億元。然而擔保業(yè)是國際上公認的高風險行業(yè)，存在著較強的信息不對稱和不確定性，同時兼具公共服務功能。近幾年來，部分擔保公司鋌而走險，違規(guī)操作，致使出現資金鏈斷裂，影響到市場的健康運行。

二、我國擔保業(yè)監(jiān)管現狀

從我國的擔保業(yè)監(jiān)管現狀來看，擔保公司具有金融性，擔保產品又具有準公共物品的性質，我國現有的法律難以對它做出一個明確的定位，也給其有效監(jiān)管帶來了不便。

2009年2月3日國務院了《國務院辦公廳關于進一步明確融資性擔保業(yè)務監(jiān)管職責的通知》，通知明確規(guī)定了我國金融擔保公司的監(jiān)管主體，將對金融擔保公司的監(jiān)管權力交給了地方政府。但是，從目前的情況來看擔保業(yè)沒有從根本上解決多頭監(jiān)管、權責不明的狀況，有的省市指定金融局負責監(jiān)管融資擔保機構，有的省市指定工信委，有的指定發(fā)改委。

國務院和有關部門對擔保公司已頒布了不少規(guī)范性文件。然而，第一，我國現有的監(jiān)管法律法規(guī)過于分散，沒有形成完整的體系。目前我國擔保公司監(jiān)管所依據的規(guī)范性文件基本來自于國務院各部委，制定主體多樣，其他的監(jiān)管規(guī)則或標準通常是分散在不同文件當中，沒有制定專門的、系統(tǒng)化的監(jiān)管規(guī)則。第二，現有的監(jiān)管法律法規(guī)內容不全面、不具體，無法對擔保公司的活動進行有效監(jiān)管。有關金融擔保公司的準入標準、日常風險管理以及市場退出等內容都缺乏具體明確且統(tǒng)一的規(guī)定。

基于此，有必要提高我國擔保業(yè)監(jiān)管有效性，防范擔保風險，幫助擔保業(yè)健康發(fā)展，完善中小企業(yè)融資體制。

三、提高融資性擔保業(yè)監(jiān)管有效性

根據以上分析，本文提出的擔保監(jiān)管有效系統(tǒng)包括監(jiān)管主體、監(jiān)管客體、監(jiān)管目標、監(jiān)管效果、監(jiān)管法規(guī)。

（一）監(jiān)管主體

在目前擔保業(yè)監(jiān)管主體缺位的情況下，提高監(jiān)管人員的監(jiān)管效能，能促進擔保業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一方面，對政府監(jiān)管人員進行融資性擔保專題監(jiān)管培訓、統(tǒng)計制度培訓等、指導監(jiān)管部門做好數據統(tǒng)計分析工作；另一方面，組織對大型融資性擔保機構高管人員培訓，提升融資性擔保機構公司治理和內部監(jiān)管水平。地方監(jiān)管部門應進一步建立完善監(jiān)管組織機制，加強人員、經費的有效配置，加快推進建設監(jiān)管信息系統(tǒng)，建立日常持續(xù)有效的監(jiān)管模式，完善監(jiān)管手段，利用評級系統(tǒng)對不同經營狀況的擔保機構區(qū)別監(jiān)管，促進優(yōu)勝劣汰，切實提高監(jiān)管有效性和強制力。

（二）監(jiān)管客體

在融資擔保的市場中，擔保機構不是孤立的個體，作為監(jiān)管者也應考慮到其他參與人的利益和擔保公司利益的平衡，把中小企業(yè)信用擔保系統(tǒng)看作一個整體，盡可能地考慮各項因素。擔保機構與中小企業(yè)，擔保機構設立的初衷就是為中心企業(yè)服務，擔保公司作為一個經濟實體，追求利潤最大化，如果自身收益得不到保證，就無法扶持中小企業(yè)了。擔保費是擔保公司主要的利潤來源。按照相關法律法規(guī)，擔保行業(yè)的擔保額只能按照注冊資金放大10倍，1億元注冊資金可以有10億元的擔保額，但是現在大型擔保公司大都是放大8倍左右，小型擔保公司在5倍左右。大型擔保公司放大8倍擔保，收費3.5%，1億元每年頂多有28%的毛利，再扣除員工等成本、風險代償和壞賬損失，利潤不到10%。僅靠擔保服務收入是不足以支撐一個民營擔保機構的良性運作。為了生存，就有了挪用客戶保證金、占用客戶貸款資金和自營高利貸等“灰色地帶”的存在。一部分合規(guī)經營的擔保公司為減少代償的損失，利用反擔保措施分散風險，過多的反擔保要求使得中小企業(yè)融資成本增大。在擔保公司、中小企業(yè)、銀行三者之中，銀行的實力最強，處于主動地位。擔保公司介入銀企信貸后，一旦企業(yè)不能還款，銀行損失減輕了。由于兩者地位的差異，銀行往往對擔保公司提出苛刻的條件，擔保機構要承擔100%的貸款損失風險，進一步加劇了擔保公司風險與收益的不平衡，增加了違規(guī)的誘惑。

（三）監(jiān)管目標體系

目標是評價擔保業(yè)監(jiān)管是否有效的前提。確立證券市場監(jiān)管目標，也是提高擔保監(jiān)管有效性的重要依據。

擔保監(jiān)管作為政府規(guī)制的手段，幫助擔保公司更好的服務中小企業(yè)、支持“三農”，維護信用擔保系統(tǒng)的穩(wěn)健運行，保護消費者利益等都是監(jiān)管的目標，這些目標應該成為一個完整的體系。擔保監(jiān)管的終極目標是完善我國的信用體系，推動中小企業(yè)成長，促進國家重點扶持的產業(yè)的進步，促進國民經濟的增長。擔保監(jiān)管的中間目標是維持一個健康的擔保業(yè)環(huán)境，主要包括穩(wěn)定性、效率性、公平性。融資性擔保行業(yè)基礎薄弱，長期以來缺乏有效監(jiān)管，存在機構規(guī)模小、資本不實、抵御風險能力不強等問題，一些擔保機構從事非法吸收存款、非法集資和高利貸等活動，嚴重擾亂了正常市場秩序，擔保業(yè)的監(jiān)管應以穩(wěn)定作為基礎，防范擔保業(yè)的風險，只有保證穩(wěn)定的擔保市場，才能實現上述終極目標和提高擔保業(yè)的效率。擔保業(yè)作為服務性行業(yè)，監(jiān)管機構要促進擔保機構的競爭和活力，滿足多層次、多領域、差別化的融資擔保需求。公平性包含很多方面，比如，處理好中小企業(yè)、擔保機構、銀行之間的利益沖突。擔保監(jiān)管的具體目標，是在不同情況下的側重和實現路徑，是監(jiān)管者依據具體情況進行的差異化監(jiān)管。

（四）監(jiān)管法律法規(guī)

增強擔保監(jiān)管有效性，需要有完整的擔保機構監(jiān)管法律法規(guī)作為支撐。一部完善的法律是監(jiān)管強制力重要體現。提高監(jiān)管有效性，最大化各方參與人的利益，實現監(jiān)管者與參與者的共贏。監(jiān)管是指運用法律手段來實現社會經濟政策目標的行為，因而擔保監(jiān)管體制和法律制度是監(jiān)管的基礎性制度建設。因此，應把制定專門的擔保法律作為法律體系建設的一項重要內容，為融資擔保機構創(chuàng)造公平合理的制度環(huán)境，保障整個行業(yè)健康發(fā)展。

（五）監(jiān)管措施

對擔保業(yè)的監(jiān)管可以包括以下幾個方面：嚴格審查審批擔保機構的市場準入條件，非現場監(jiān)管和現場檢查等監(jiān)督檢查手段跟蹤擔保公司經營狀況，提高信息的透明度，不斷完善中小企業(yè)信用擔保的電子系統(tǒng)，實現監(jiān)管的信息化，對于潛在風險及時預警。監(jiān)管部門與其他社會服務機構如會計事務所、信用評級機構一起來提高監(jiān)管的真實性和全面性?；谏鲜龇治?，在措施的實施上需要加大規(guī)制的強制力，對違規(guī)者必須嚴厲的懲罰，阻止違規(guī)者在巨大的誘惑面前違規(guī)的企圖。

（六）監(jiān)管效果

對于擔保業(yè)監(jiān)管的效果的評價，需要制定一套完善的評價體系。對擔保業(yè)監(jiān)管收益的評價，主要是根據具體的指標來進行比較分析，主要衡量監(jiān)管效果的標準主要有：融資性擔保代償率，損失率，融資性擔保貸款不良率，準備金余額，擔保責任撥備覆蓋率，擔保責任撥備率和案件發(fā)生比例等。對擔保業(yè)監(jiān)管成本的評價中，包括監(jiān)管者承擔的直接成本，包括監(jiān)管人員的工資、機構建設等行政預算支出、執(zhí)行成本。監(jiān)管還會帶來間接成本，監(jiān)管導致的效率損失和道德風險。

從以上分析可以看出，擔保監(jiān)管是一個系統(tǒng)。擔保活動是一個動態(tài)的過程，監(jiān)管也要在動態(tài)中跟進。監(jiān)管主體制定擔保監(jiān)管的法律法規(guī)，法律法規(guī)的執(zhí)行貫徹整個監(jiān)管流程。監(jiān)管主體確定監(jiān)管的目標，擔保監(jiān)管的起點是明確目標，根據監(jiān)管效果評價體系來對當前擔保市場實際運行情況進行準確的判斷，做出決策，根據法律法規(guī)，采取具體措施。擔保市場的活動再反饋回監(jiān)管效果評價體系，傳達給監(jiān)管主體。由此，監(jiān)管雙方互動，不斷提高監(jiān)管的有效性。

參考文獻：

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第2篇：銀行高管法律培訓范文

[關鍵詞]金融管理 體系 問題 措施

引言

在加入WTO后,我國的經濟順應世界經濟的發(fā)展趨勢,逐漸向全球化轉變。國際資源實現優(yōu)化配置,跨國經營規(guī)模擴大,消除了我國之前在國際貿易遭到的不平等待遇,同時促進了我國產業(yè)結構調整以及國有企業(yè)改革加快,滿足了我國人民日益增長的物質文化需求。但是我國的經濟發(fā)展同樣面臨嚴峻的挑戰(zhàn),尤其是金融業(yè)。金融業(yè)在我國經濟中占有重要的地位,其在面臨巨大的發(fā)展機遇同時也正面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。金融財務管理機制與體系的建立及完善,對整個的金融業(yè)穩(wěn)健運行以及社會經濟快速、持續(xù)、健康發(fā)展有很大的作用。所以在此情況下,正確認識金融發(fā)展的趨勢,重新地審視我國金融財務管理體制并強化協(xié)調機制,從而制定出比較完善的策略,是當前不容忽視的課題。

一、我國金融管理體系當前存在的問題

(1)商業(yè)銀行體系不完善

由于我國的金融業(yè)處在融入經濟全球化的關鍵時期,金融的監(jiān)管還不完善,存在某些問題。首先,金融監(jiān)管的法律體系不完善,操作性差。近幾年來,雖然我國已經頒布了不少相關的金融法律法規(guī),為人民銀行可以進行有效監(jiān)管與金融企業(yè)能夠規(guī)范經營提供了依據,但是在不斷擴大金融開放、不斷引進金融產品以及創(chuàng)新意識不斷地需求下,現行的金融法律法規(guī)還不能完全地適應金融監(jiān)管與未來金融業(yè)的發(fā)展的需要,必須予以重新修訂。其次,我國商業(yè)銀行的信貸管理存在不少問題,例如,銀行信貸管理體制不完善,許多銀行有這樣一個觀點:只要能夠還利息就是好貸款,潛在很大的危險性,其中一些不良的債權就是因此產生的。不良的債權是困擾我國商業(yè)銀行企業(yè)化和金融體制改革的最大障礙,再加上原有的體制導致銀行對負債的硬約束與貸款的軟約束,造成國有四大銀行積攢了大量的不良債權。

(2)上市公司的質量良莠不齊

長期以來,因為我國的證券市場發(fā)展過程和上市機制受計劃經濟的影響,導致借殼上市、買殼上市以及包裝上市等現象不斷出現,造成了嚴重的后果,一是企業(yè)的風險有可能轉嫁給股民,給中小股民造成傷害,二是由于企業(yè)并沒從根本上轉變經營機制,使得上市公司的質量下降,使?jié)撛诘膯栴}不斷暴露出來。

(3)融資不合理

當前,我國企業(yè)融資主要以間接融資為主,直接融資所占比例哈很小。然而間接融資的過程中企業(yè)與政府和銀行的關系緊密的,易導致金融失效,進而產生大量不良債權。另外,中小企業(yè)的融資問題已經成為制約其健康快速發(fā)展的“瓶頸”。造成這種狀況的原因多種多樣,如中小企業(yè)由于財務制度不健全,管理基礎薄弱,使財務風險較大,再加上信用觀念缺乏,資信度不高,信息透明度低,因此金融部門對中小企業(yè)的貸款主要依賴中小企業(yè)的“軟信息”。此外,中小企業(yè)的規(guī)模限制了自身符合銀行抵押要求的資產不足,造成許多中小企業(yè)因無力提供抵押品臨界價值而得不到貸款。

(4)缺乏高素質的專業(yè)人才

我國金融業(yè)的工作人員整體素質水平偏低,高素質人才缺乏。主要表現在衍生金融工具的交易、投資銀行業(yè)務、金融產品研究和開發(fā)等方面人才的缺乏,同時監(jiān)管機構的人才也缺乏缺乏。缺乏高素質人才必然會對金融機構自身甚至是我國的整個金融業(yè)發(fā)展造成巨很大影響。因為金融企業(yè)的競爭,歸根結底其實是人才的競爭。自加入WTO后,外資銀行將打破地域和與數量限制,占有我國的市場。因此其將需要大批的本土業(yè)務人員與管理人員,面對外資銀行靈活的分配機制、公平的用人機制、良好的培訓機制以及優(yōu)厚的報酬等,國內的優(yōu)秀業(yè)務開發(fā)人員與管理人員必將被吸引過去,是國內的銀行更加缺乏高素質人才。

二、構建合理金融管理體系的有效措施

(1)加快銀行制度改革,完善金融體制

在金融市場日益開放的形勢下,其競爭日趨激烈。國際間金融市場的競爭,不僅是各國的金融機構競爭,更加是各國的金融體制之間競爭。在金融全球化大背景下,由于在客觀上,各國的金融體制趨于相同,而且混業(yè)經營已經是商業(yè)銀行經營的主要發(fā)展方向。我國在加入WTO后,必須融入世界經濟并適應這一趨勢。由于當前我國的市場經濟體制不健全、金融風險較大、融資秩序混亂,分業(yè)經營是適應我國當前的實際情況,但是要融入世界經濟,必須根據經濟發(fā)展的大趨勢做出新的選擇。因此要適當地調整并完善《保險法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》等相關的法律法規(guī),允許證券、保險、銀行經過相互參股等方式來增加溝通了解,便于逐漸建立起綜合經營的金融體制,并逐漸實現我國商業(yè)銀行混業(yè)經營。

(2)加強綜合監(jiān)管力度,不斷提高整體監(jiān)管的水平與效率

首先,要轉變金融監(jiān)管的理念以及調整監(jiān)管目標與重點。根據國際化標準,結合我國的實際國情,構建明確目標的銀行監(jiān)管體系是不斷加強監(jiān)管的不二選擇。在監(jiān)管目標的模式上,要完成合規(guī)性監(jiān)管向目標導向型監(jiān)管的轉變。要實現以中央銀行外部監(jiān)管為主的商業(yè)銀行自我控制、自我管理,目標導向型監(jiān)管的轉變是必然選擇。其次,完善金融監(jiān)管體系,發(fā)揮監(jiān)管的合力作用。完整的金融監(jiān)管體系應包含三部分:一、內部監(jiān)管體系,二、外部監(jiān)管體系,三、社會監(jiān)管體系。對于我國的金融監(jiān)管部門來說,其監(jiān)管體系十分單一,而真正地發(fā)揮作用的只是外部監(jiān)管體系。雖然自我監(jiān)管體系也非常龐大復雜,但是金融主體由于缺乏自我約束的機制,所以內部監(jiān)管與自律性監(jiān)管都形同虛設,更別說社會監(jiān)管體系了,因為這一體系僅僅是流于形式。所以要加強金融監(jiān)管體系,可以從下面幾方面著手,第一,加強自律性監(jiān)管體系。經過加強自律性監(jiān)管,能夠建立三道防線,分別是金融從業(yè)人員自律,金融機構自律及協(xié)會自律。第二,加強社會監(jiān)管。首先要加強輿論的監(jiān)督,可以通過新聞媒體的作用從而讓社會公眾對金融監(jiān)管熟悉,并支持金融監(jiān)管,從而可以使得社會各個領域對金融監(jiān)管進行支持;其次是應該聘請金融監(jiān)察的專業(yè)人員。第三,培育獨立且公正的社會監(jiān)管機構,其中包含律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、信用評級機構、資產評估機構等,特別是要加強審計意見對金融監(jiān)管的作用。

(3)完善金融法律法規(guī),確保我國金融業(yè)向混業(yè)經營監(jiān)管過渡

因為嚴格立法是金融監(jiān)管的法律基礎與必要依據。為了使金融監(jiān)管職能的有法律保證,必須對金融立法嚴格把關。在金融業(yè)全面開放的的主流趨勢下,我國必須在借鑒國際金融監(jiān)管的理論基礎與成功經驗的同時,還要依據我國金融監(jiān)管的實際情況和其未來的發(fā)展方向,從而系統(tǒng)地規(guī)劃我國的科學金融監(jiān)管法律體系。因此,有必要制定或是修改《商業(yè)銀行信息披露法》、《境外中資銀行管理法》、《商業(yè)銀行存款保險法》、《商業(yè)銀行法》、《外資銀行法》、《信用法》等,并且盡快地出臺《金融市場準入和退出法規(guī)》、《金融機構購并條例》與《金融清算條例》等,進而培育及提高金融業(yè)風險經營的意識,統(tǒng)一金融市場準入與退出的規(guī)則, 規(guī)范金融企業(yè)的資產重組市場行為,加快金融企業(yè)場基礎的建設與社會保障體系,來適應我國的金融市場的開放步伐。

(4)培養(yǎng)高素質的金融人才,改善用人機制與待遇并提高管理水平

我國的商業(yè)銀行如果要真正立足于市場并且擁有完全自,就必須徹底地改革用工、勞動與分配制度。首先必須樹立以人為本的經營意識,充分地發(fā)揮人才在經營管理與商業(yè)銀行競爭中的主導地位,且努力地營造緊張有序、環(huán)境舒適、積極向上、合作愉快、齊心協(xié)力、員工心情舒暢等工作氛圍。其次改革人事干部的管理制度以及工資的分配制度,建立起公平合理的激勵機制,來確保持員工的積極上進的態(tài)度。再次積極創(chuàng)造良好的工作條件,留住并且引進與培養(yǎng)復合型的精通新業(yè)務、高素質的人才。最后積極借鑒外資銀行培訓員工的經驗,加強員工培訓,使他們具有綜合業(yè)務能力與開拓新業(yè)務的能力。

三、結語

雖然我國的金融業(yè)面臨許多挑戰(zhàn)與壓力,但這是暫時的,其發(fā)展趨勢最終有利于金融體系的完善與發(fā)展,且有利于其運行與并向國際標準靠攏,使得我國金融業(yè)逐漸走向標準化、規(guī)范化、國際化。

參考文獻:

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[3]張云亭.試論金融業(yè)全面開放下的監(jiān)管[J].金融監(jiān)管,2007;9

第3篇：銀行高管法律培訓范文

我行新一屆董事會上任伊始，就著手制定公司《五年發(fā)展綱要》，描繪未來發(fā)展的“線路圖”，借此統(tǒng)一思想認識，為董事會及其專門委員會、獨立董事履行職能提供決策導向。新一屆董事會認真回顧了本行十年發(fā)展歷程，研究分析了國際國內金融發(fā)展趨勢，設立由獨立董事牽頭的專門工作小組，研究制定了《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》，確定了戰(zhàn)略轉型階段的總體目標及其實施策略。在《中國民生銀行五年發(fā)展綱要》中，把優(yōu)化公司治理作為未來發(fā)展的重要目標，明確指出“盡管目前民生銀行公司治理在國內處于相對領先水平，但要想躋身國際合格競爭者行列，實現成功轉型，民生銀行提升公司治理顯得非常必要”，未來要進一步明晰“三會一層”的職責邊界，要強化董事會在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事會，并通過做實做強董事會各專門委員會，提高專門委員會的專業(yè)水平，真正實現董事會在銀行經營發(fā)展中的決策權和監(jiān)督權，提高董事會的決策水平和決策效率。

在公司治理實踐中，我們注重制度創(chuàng)新，強化制度建設。近兩年我行先后制定或修訂了30多項公司治理制度，形成了一套比較完備的公司治理制度體系、運作規(guī)范和工作流程，為構建高效、透明、和諧的公司治理機制點定了堅實的制度基礎。比如，重新修訂了《董事會議事規(guī)則》，進一步明確了董事會議事方式、規(guī)范議事程序，并首創(chuàng)“董事會非決策性會議制度”，使董事會非決策性會議成為全體董事信息交流、溝通協(xié)調、達成共識的平臺。重新修訂六個《董事會專門委員會工作細則》，細化了各個董事會專門委員會的職責和授權范圍，進一步明確了董事會專門委員會的工作程序，使各委員會工作更具有可作操作性。

為加強關聯(lián)交易管理，我們重新制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，完善了關聯(lián)方及關聯(lián)交易的界定，明確了關聯(lián)交易定價政策、關聯(lián)交易的審批管理程序、關聯(lián)交易的審計、報告及其披露、法律責任等管理操作規(guī)程，使關聯(lián)交易管理工作透明化、公開化。

為強化董事自律約束，促進董事勤勉盡責，提高董事會及其專門委員會的工作水平，我行在業(yè)內率先制定了《中國民生銀行董事履職盡責自律條例》。該條例明確了全體董事的義務，規(guī)定了基本職責、盡職要求、不當行為及失職問責，并增加了對董事履職情況進行評價與通報等內容。

為強化高級管理人員的激勵約束機制，我們制定了《高級管理人員盡職考評試行辦法》及其實施細則，重新修訂了《高級管理人員薪酬制度》，設定關鍵績效指標和領導力評價指標，明晰高級管理人員盡職考評的工作程序，保障了高管人員盡職考評工作的制度化、規(guī)范化、具體化。

在充分發(fā)揮董事會專門委員會和獨立董事作用方面，我們制定了董事會專門委員會工作計劃，明確工作目標，特別需要提出的是，我行首創(chuàng)了獨立董事上班制度，強化獨立董事作用。依據國際經驗，設立董事會專門委員會的一個重要目的在于發(fā)揮獨立董事的作用，以強化董事會工作的有效性。但是，獨立董事一般為兼職董事，多為社會名流或專家，工作繁忙，很難有時間和精力去履行董事義務，因此，獨立董事及以獨立董事為主席的專門委員會就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾，我行實施了獨立董事到行內上班制度，規(guī)定獨立董事每月上班1-2天。我行為獨立董事安排專門辦公室和辦公設備，目前6名獨立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。我行董事會下設6個專門委員會，其中5個專門委員會的主席由獨立董事出任，獨立董事上班制度將有利于推動專門委員會工作的開展。從實施情況看，獨立董事上班的主要工作是：研究所屬委員會的工作事項；研究并確定委員會提出的議案；聽取管理層或總行部門的工作匯報；討論制定相關制度等。

要發(fā)揮董事會及其專門委員會的職能作用，應有專門的辦事機構提供支持與保障。去年，我們專設了董事會辦公室，將其與監(jiān)事會辦公室職能分離。董事會辦公室下設4個處室，即董事會專門委員會工作秘書處、治理考評處、證券事務與投資者關系處和綜合管理處，并為專門委員會和獨立董事配備了工作秘書。此外，還組建了董事會戰(zhàn)略委員會辦公室，專門負責發(fā)展戰(zhàn)略的研究策劃及組織實施。這些辦事機構和工作人員主要工作是負責前期研究、收集信息、起草議案、會議安排、日常聯(lián)絡及相關決議的落實等。

實踐表明，影響董事會及專門委員會和獨立董事履行職能的一個重要因素是缺乏足夠的信息，信息不及時、不對稱，直接影響對議案的討論和決策，而保障信息傳遞暢通、信息溝通交流及時充分，有利于構建高效、透明、和諧的公司治理機制。為此我行建立了多層次的信息溝通機制，搭建信息交流平臺，加強董事會、監(jiān)事會和管理層之間的信息共享及溝通，比如我們逐步完善了經營管理層向董事會的經營報告制度及重大事項報告制度；建立了董事會專業(yè)委員會與總行相關部室工作對接聯(lián)系制度；定期編輯《董事會工作通訊》、《內部參考》，及時反映董事會重大決策、中心工作及熱點問題，從而促進董事會與監(jiān)事會、經營管理層的溝通；專門委員會組織的內部調研與座談；利用董事會非決策性會議平臺溝通交流觀點等。

第4篇：銀行高管法律培訓范文

關鍵詞：匯率 風險管理 VaR

2005年7月21日，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。之后又相繼出臺了擴大即期外匯市場交易主體范圍、引入詢價交易方式、擴大遠期結售匯范圍、允許掉期交易等一系列改革措施。在金融監(jiān)管方面，以《市場風險管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機構衍生產品交易業(yè)務管理暫行辦法》為補充，以《商業(yè)銀行市場風險監(jiān)管手冊》為檢查工具，一套相對完整的市場風險管理和監(jiān)管法規(guī)體系已基本建立。這樣，無論是從市場環(huán)境看還是從監(jiān)管要求看，提高與完善商業(yè)銀行匯率風險管理水平都迫在眉睫。

匯率改革對商業(yè)銀行的影響

人民幣匯率制度改革，本質是將原先完全由中央銀行承擔的匯率變動風險，通過匯率彈性的擴大，將部分匯率風險轉移至企業(yè)和個人等經濟活動主體承擔，從而減少中央銀行調節(jié)匯率的成本。對于我國的銀行業(yè)而言，這是一個福音。由于人民幣長期以來盯住美元，中央銀行吸收了全部匯率變動的風險，以美元計值從事國際經濟交易的企業(yè)在客觀上并無匯率風險。只是以非美元計值從事國際經濟交易的企業(yè)有管理匯率風險的需求，這就在很大程度上制約了銀行為企業(yè)提供金融工具進行匯率管理的積極性。而在新的匯率制度下，從事國際經濟活動的主體將會面臨匯率變動帶來的風險，銀行業(yè)就可以不失時機地提供諸如遠期合約、外匯期權、貨幣互換、保理、福弗廷等可以避免匯率風險的金融工具和產品，以滿足各經濟主體的避險要求。個人外匯理財和人民幣理財業(yè)務也會因匯率變動劇烈性與經常性而獲得新的拓展空間。從國外匯率風險管理的經驗看，匯率風險管理主要是通過金融機構提供的各種金融工具來實現的。

匯率改革在給商業(yè)銀行帶來發(fā)展機遇的同時，也讓商業(yè)銀行面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。匯率的波動將直接影響銀行的外匯敞口頭寸。，新的匯率制度下，商業(yè)銀行以外幣計價的各種資產與負債，會隨著匯率的波動而發(fā)生變動，從而產生盈虧；銀行客戶的外匯風險上升會影響銀行的信貸資產質量。匯率波動的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風險會增加，直接從事國際貿易的企業(yè)會因匯率波動而導致盈虧起伏，進而影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風險增加。最后，外匯衍生產品給銀行帶來的風險增加。從2005年8月2日開始，遠期結售匯業(yè)務的范圍擴大，交易期限限制放開，同時允許銀行自主報價，并允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務。這些措施的出臺在促進銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時，也使得銀行面臨的各種相關風險增加。在提供遠期、掉期等衍生產品時，銀行能否準確進行定價，能否有效對沖和管理風險，直接決定著銀行的競爭力。

商業(yè)銀行外匯風險管理現狀

由于我國長期實行事實上的固定匯率制度，致使國內商業(yè)銀行外匯風險管理水平普遍不高。具體表現在：

對外匯風險的認識與管理理念有待加強

一方面，從知識水平來看，目前不少商業(yè)銀行的高層管理人員缺乏外匯風險管理的專業(yè)知識和技能，甚至對外匯風險缺乏起碼的了解；另一方面，銀行人員，特別是高層管理人員，在思想上對在新的匯率制度下銀行的外匯風險重視不夠，主觀上沒有加強外匯風險管理的動力。這樣，無論是從客觀上的能力來看還是從主觀上的意愿來看，管理層均不能對外匯風險管理進行有效的實施與監(jiān)控，致使銀行外匯風險管理難以落到實處。

外匯風險管理的政策和程序還有待完善

很多銀行根本沒有制訂正式的書面市場風險管理政策和程序。即便制定了相關的政策與程序，從政策和程序覆蓋的分支機構和產品條線看，仍然沒有完全覆蓋商業(yè)銀行的各個分支機構、產品條線以及銀行的表內、表外業(yè)務。另一方面，在制度的實施與執(zhí)行這一環(huán)上，一些制度沒有有效地貫徹落實，甚至根本無人執(zhí)行。

外匯風險的識別、計量、監(jiān)測、控制能力有待提高

發(fā)達國家的同類銀行早已能嫻熟地運用各種市場風險的計量方式，包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。而國內的銀行才剛剛開始嘗試計算風險敞口，有些銀行甚至至今都不能準確算出本行所承擔的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。一些銀行盡管能夠計算VaR值，但并沒有把它運用到銀行日常風險管理中，如設置交易員限額和產品限額等。而對風險的監(jiān)測、控制能力則更弱。一方面是由于對風險管理的監(jiān)測與控制是以對風險的準確識別與計量為基礎的，在對風險的識別與計量都無法完成時，對風險的監(jiān)測與控制就無從談起了；另一方面，對風險的監(jiān)測與控制還有賴于完善的風險管理政策與程序。

外匯風險管理的內控體系有待加強

很多銀行還沒能建立與外匯業(yè)務經營部門相互獨立的外匯風險管理、控制和審計部門。內部審計對外匯風險管理體系的審計內容不夠全面，沒有合理有效的審計方法，并且，審計部門重事后稽核，輕事前防范，也沒有日常的稽核監(jiān)督。同時，由于稽核部門沒有垂直管理，在行內與一般的部室平行設置，所以也缺乏權威性、獨立性，對同級銀行管理層沒有約束，更談不上監(jiān)督。另外，由于外匯交易、外匯風險有較強的技術性，沒有專業(yè)的內審人員，很難發(fā)現銀行外匯業(yè)務中的潛在風險點。實際上，當前銀行的內審部門幾乎無人具備開展針對外匯風險審計的能力。另外，大多數銀行都沒有進行過針對外匯風險（市場風險）的外部審計。

加強商業(yè)銀行外匯風險管理的建議

銀行高管層要加強外匯風險管理意識

對現有銀行高管人員進行相關的知識培訓，以增強其風險管理意識與相關的知識；讓真正精通風險管理的優(yōu)秀人才進入高級經理層甚至董事會，這樣才能真正為各項風險管理政策和程序的制訂與實施提供保證。

完善外匯風險管理政策和程序

制定自上而下的外匯風險管理的授權政策和自下而上的報告政策與程序，做到組織合理、權限清晰、責任明確。新產品、新業(yè)務的內部審批程序應當包括由相關部門，如業(yè)務經營部門、負責市場風險管理的部門、法律部門、財務會計部門和結算部門等對其操作和風險管理程序的審核和認可。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識、能夠對包括外匯風險在內的市場風險進行審計的隊伍，加強內部審計檢查，確保各項風險管理政策和程序得到有效執(zhí)行。

大力引進和培養(yǎng)專業(yè)人才

由于各種原因，目前國內銀行風險管理人員專業(yè)化水平程度不高，即便涌現一些優(yōu)秀人才，也會因激勵不夠或是工作環(huán)境不理想而大量流失。人才資源是服務業(yè)的核心資源。要建立系統(tǒng)的培訓制度、有競爭力的薪酬管理制度和升遷制度。要把引進人才、培養(yǎng)人才和留住人才放在戰(zhàn)略的高度。

完善風險管理信息系統(tǒng)

第5篇：銀行高管法律培訓范文

工作計劃在我們的實際工作中是非常實用的，可以讓我們能夠認真的去思考自己的崗位工作。從廣義上講，在工作的方方面面都會涉及到工作計劃，下面是小編為大家整理的職員在職工作計劃2022，希望能幫助到大家!

職員在職工作計劃1一、指導思想

認真貫徹黨的精神，以重要思想和科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞金融改革、發(fā)展，深入開展金融法制教育，為維護全轄金融業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的.法制環(huán)境。

二、目標要求

(一)通過普法學習宣傳教育，培養(yǎng)廣大干部職工樹立權利義務對等的現代法制觀信念，法律意識與法律素質進一步提高。

(二)領導干部、金融監(jiān)管部門和其他金融執(zhí)法部門工作人員依法監(jiān)管、依法行政意識和水平有較大提高，能熟練掌握和運用與本職工作相關的法律、法規(guī)和規(guī)章，逐步實現金融管理由注重行政手段向注重法律的規(guī)范化、程序化轉變。

三、主要內容

(一)深入學習《憲法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《合同法》、《公司法》、《金融違法行為處罰辦法》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》、《網上銀行業(yè)務管理暫行辦法》、《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章。其中，《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》以及今年新頒布的金融法律、法規(guī)和規(guī)章是普法學習的重點。

(二)以《中國人民銀行干部法律知識讀本》、《中國人民銀行行政執(zhí)法指南》為基本教材，重點學習金融監(jiān)管法律制度、中國人民銀行依法行政等內容。

四、組織實施

(一)明確職責分工。學教活動由辦公室負責督促、檢查和指導，組織征訂有關普法教材。各業(yè)務部門負責有關金融規(guī)章的普及學習和宣傳教育。

(二)明確普法重點對象。今年普法的重點對象是各部門負責人、監(jiān)管部門工作人員。要抓好重點對象金融法律知識的培訓，結合人民銀行系統(tǒng)崗位任職資格培訓，建立學法考核登記制度。

(三)充分發(fā)揮大眾傳媒作用。利用電視、報紙、廣播等向社會各界廣泛宣傳《中國人民銀行法》等有關金融法律法規(guī)，增強社會公眾的金融意識和金融法制意識。

(四)開展“12?4”全國法制宣傳日活動，利用多種形式向干部職工宣傳憲法及有關與職工工作、生活密切相關的基本法律制度，增強遵紀守法、維護自身合法權益和民主參與、民主監(jiān)督的意識。

(五)開展金融法律知識培訓，包括以會代訓，提高監(jiān)管職能部門的依法監(jiān)管水平。

(六)開辟金融法律宣傳專欄，分析和探討金融熱點法律問題。

(七)完善行政處罰法律審核制度，組織開展金融執(zhí)法監(jiān)督大檢查，進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。

職員在職工作計劃2一、加強內控制度建設，防范風險的發(fā)生

1、定期召開由行長及網點主管參加的內控、制度、風險分析會議，提出業(yè)務處理中出現的問題并解決，同時形成會議紀要對一些各網點不規(guī)范的業(yè)務進行統(tǒng)一落實。

2、會計結算部負責著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民幣結算業(yè)務的管理;

組織落實相關制度、辦法及柜面業(yè)務核算和管理;負責人民幣結算中間業(yè)務的收入;負責綜合業(yè)務系統(tǒng)參數表的統(tǒng)一管理;負責全行會計憑證的統(tǒng)一管理，包括領取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負責會計專用印章的領取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負責全轄現金、有價單證等貴重物品保管、調運業(yè)務的管理。這些業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)都存在著風險點，要求我們按照制度規(guī)定加強對每一個環(huán)節(jié)的控制。

3、加強對全行所有網點在制度執(zhí)行及業(yè)務操作中的監(jiān)督檢查工作，并落實專人負責，發(fā)現問題及時提出并督促對問題的整改落實情況，定期通報會計結算部的檢查結果并跟蹤落實，杜絕同樣問題在網點的二次發(fā)生。

二、加強會計核算工作，提高工作質量

1、繼續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機制，績效考核對我行的臨柜人員產生了一定的積極作用。

2、對在我們檢查中發(fā)現的問題除進行通報處理外，我們將繼續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經濟處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務學習與考試。

促使柜員重視業(yè)務差錯的發(fā)生，努力減少差錯。

3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。

4、定期、準確、及時地向市分行會計結算部上報各種會計結算報表。

三、加強業(yè)務培訓，提高臨柜人員的業(yè)務處理能力

1、制定出培訓計劃，我們準備對我行股改上市后的會計制度、支付結算辦法、新會計科目以及綜合業(yè)務系統(tǒng)新版本等業(yè)務知識以及各種新興業(yè)務進行培訓。

及時讓柜員吸收新的業(yè)務知識，幫助她們跟上我行的變革速度。

2、加強與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務培訓上做好互通有無，通過邀請其他各部門的業(yè)務人員為會計結算柜員講課，或講業(yè)務知識，或講自己的工作經驗，以加深相互之間的了解，從而相互學習，以提高柜員的業(yè)務素質，更好地做好服務。

3、好市分行會計結算部下達的各項會計結算工作，如版本升級、測試驗證、帳戶管理、計劃任務等各項工作安排，并及時將業(yè)務信息向下轄網點傳達，以更好地完成市分行的工作任務。

4、加強對營業(yè)經理的考核與考評工作，使營業(yè)經理能發(fā)揮潛力，履行好職責，提高我行的會計核算質量。

職員在職工作計劃3__年馬上就要結束了，行政部作為公司的后勤保障部門，在過去的一年中為公司的發(fā)展默默的付出著，在集團領導的帶領下，做出了一些成績，但也存在一些困難和不足之處，現將__年行政部工作匯報如下：

一、檔案管理方面

1、歸檔

檔案管理一直是行政工作中比較薄弱的一項工作，__年第四季度開始，行政部依據相關規(guī)定并結合各部門工作中的實際情況，逐漸確定了各部門檔案的歸檔范圍和檔案管理的規(guī)范性。

2、管理

根據公司管理制度要求，檔案實行統(tǒng)一領導、集中與分級管理相結合的管理模式。行政部對檔案室重新做了調整，檔案柜也重新分配，并且設定了兼職檔案管理員，負責對本部門所存檔案及時歸檔和借閱等工作，并做有檔案借閱登記。

二、辦公設備管理方面

為了統(tǒng)一管理、控制成本，公司所有辦公設備由行政部經過貨比三家后，統(tǒng)一采購驗收入庫后按需配置到各部門，并且監(jiān)督管理。公共辦公區(qū)域辦公設備由行政部統(tǒng)一管理，所有辦公設備的耗材皆由行政部管理配備。

三、辦公用品管理

公司各部門的辦公用品都實行由部門按需申報，行政部統(tǒng)一后按需采購、入庫，各部門按要求領用。辦公用品的發(fā)放、采購和管理，建立辦公用品臺賬和領取記錄。

四、會議管理

會議管理是行政工作的一部分，做好公司會議及其他各部門會議的組織和后勤服務工作。落實各類會議的會前準備、會后的會議紀要的整理及發(fā)送各部門等工作。

五、制度的建設

配合總經理在原制訂的各項規(guī)章制度基礎上進一步補充和完善，包括《辦公用品管理辦法》、《公司車輛管理辦法》、《辦公區(qū)域衛(wèi)生管理辦法》、《招待用品管理辦法》、《辦公室用電安全規(guī)范》、《文件簽批流程》、《證照管理標準》、《網購管理辦法》、《印章的管理標準》、《辦公室衛(wèi)生檢查扣分管理制度》、《會議管理辦法》等等。根據企業(yè)現狀，進行修改和完善，近期已將公司新的規(guī)章制度制定出來，下一步就需要相關領導進行會審。

六、車輛管理

為領導和員工提供便利的交通工具是行政部重要工作內容之一，后勤保障更是一項重要工作，__年開始，行政部保障了各部門員工外出工作的便利，員工滿意度也得到提升。一年來，行政部結合工作實際，在車輛管理的方面，達到一車一人，定期保養(yǎng)，責任到人的管理方式，車輛的高效管理，為公司各項工作的開展創(chuàng)造了良好條件。

七、網絡管理

為了保障集團的日常辦公，加強公司現代化辦公需求，本年度OA辦公進行試用階段。對各部門辦公設備的配置保養(yǎng)和維修。保證各部門的通訊和網絡暢通。

八、總結：存在的困難與不足

(一)困難：

1、行政部較頻繁的人員流動，帶來工作不連續(xù)的問題。

1)人員的變動造成個別工作的中斷，如：工作交接的不順暢，各項記錄的不完善。

2)辦事風格的不同，也容易引發(fā)多方面的不適應。

2、公司的階段性發(fā)展帶來的整體認識偏差及重視程度不足的問題。

1)各方面還是更習慣把行政部作為單純的服務職能來對待，

2)公司目前所處的階段，有規(guī)范管理的必要性，但這種必要性還沒有達到普遍感到“急迫”的程度。在整體氛圍可有可無的情況下，工作推進的難度可想而知。

3、現行及試行制度本身尚待完善，由此可能引發(fā)的問題。

例如：工資福利制度的改革、財務報銷制度的改革等。

(二)不足：

1、團隊建設、內部管理尚有不足。

1)由于行政部管理幅度較寬(行政部現在涉及的工作已經越出了單純一個部門的范圍)、事務性強，需要部門員工普遍做到一專多能，且相互之間有團隊、補位意識。這一點上還需進一步加強。

2)行政部內部管理，如車輛、人員管理、文件傳遞等，仍有提高的余地。

2、責任心、責任感有待進一步加強。

1)行政部工作“即時重要”的性質，決定了工作瑣碎但責任重大的特點。

2)部門內個別崗位尚存在人員不足等問題，

3、服務意識與服務水平尚待提高。

1)目前部門個別崗位服務意識不足，需要提高工作責任心。

2)服務水平與服務技能有直接關系，好在部門員工普遍悟性較強，且大部分均有上進心。

九、小結

行政部在公司安排的任何工作中一定要首當其沖。困難是存在的，現實的，難免的;我們的不足也是顯而易見的。但行政部有決心也有信心迎難而上，在伴同公司發(fā)展壯大的過程中整體提升!__年已經過去，在新的一年里，我們將繼續(xù)圍繞公司中心工作，克服缺點，改進方法;深入調研，掌握實情;加強管理，改進服務;大膽探索行政部工作新思路、新方法，促使行政部工作再上一個新臺階，為公司的健康快速發(fā)展做出更大的貢獻!

職員在職工作計劃4一、管理制度制定

1.質檢部門的管理制度與質檢部門職責要在二月完成初稿，并先行實施。

2.要在四月中旬完成檢驗規(guī)范、檢驗標準和檢驗規(guī)范細則的文本文件并報領導審批。

3.明確質檢部門人員職現責與分工(包括進料、半成品、成品、電子電器設備及各部分檢驗流程和測試步驟等)。

4.明確質檢部門的人員考核標準(要求文本文件)。

二、加強產品檢驗及抽力度

1.為了確保產品質量，首先要加強原材的進貨檢驗，原材料進廠是質量管理的首要關口，只有把原材料的質量控制到位，才能保證后續(xù)的正常生產，越早發(fā)現問題損失就越小。

對供貨商的提品質量要求形成文件化，形成質量協(xié)議，提高、保證入廠原料質量穩(wěn)定性，減少不必要的浪費和損失，達到共贏的目的。再次是與供應商進行定期和不定期的進行質量反饋，讓供應商對其提供的產品有明確的認知。

2.加大檢驗力度。

為了加大檢驗力度并做到全方位的檢驗工作，需要考慮增加質檢部人員。

3.為了更好的產品檢驗，需要為質檢部門配備產品檢驗測試場地。

4.配備質檢部門用的測試工具。

三、與其他部門相互配合

質檢部有責任與義務要求采購部、設計部、生產部和計劃部門配合與協(xié)調，以便更好質檢目標。新的一年，質檢部將按照公司制定的新目標，將質量工作向各部門深入的開展，提升質量管理人員的素質，即時跟進新產品、新標準。在質量控制上加強對產品檢驗手段、方法的分析研究和策劃，加強質量目標的統(tǒng)計和質量異常的跟蹤。切實做好年的質量管理、嚴格質量控制，確保公司產品的質量能滿足客戶的需求。

職員在職工作計劃5__年，我們質量管理辦公室將根據公司的年度工作要點，緊緊圍繞公司“改革、發(fā)展、質量、效益”的總體要求，認真做好質量體系的管理工作，積極開展質量管理活動，確保公司員工教育與培訓質量管理體系持續(xù)、有效的運行。

一、加強部門管理工作，努力提高部門人員的綜合素質和管理水平

本年度將根據公司學習計劃的總體安排，認真組織部門所屬人員進行技能學習，使部門人員能深入公司的路線、方針、政策，關注時事，與時俱進。并結合部門工作特點和實踐經驗，不斷強化服務意識、質量意識，在提高管理水平的同時，認真學習質量體系文件，深入研究質量管理的新方式、方法，不斷提高綜合素質，努力推動我部門的質量管理工作再上新臺階。

二、加大質量體系的執(zhí)行力度，進一步強化全員質量意識

本年度，質管辦將在開展各種質量管理活動中，對各受控部門進一步加強體系文件的宣貫和學習指導，并要求各受控部門及分承包方對所屬人員定期進行集中學習，對新引進人員、轉崗人員及時進行質量培訓。通過各種形式的宣貫，努力使各受控部門和人員能及時、準確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個體系文件的內容和特點，嚴格按文件規(guī)定的要求開展日常工作，進一步強化全員質量意識，確保公司質量體系得到持續(xù)、有效的運行。

三、認真組織內部審核和管理評審工作，嚴格實行質量管理

根據公司內部質量審核程序和管理評審程序的規(guī)定，本年度我部計劃安排兩次內部審核和一次管理評審工作，質管辦將從質量活動的組織、開展形式、內容和審核、評審過程等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范化，嚴格執(zhí)行文件要求和質量管理。內審的重點是審核體系文件的符合性和貫徹培訓情況，檢查質量管理記錄填寫的情況和不合格項糾正的情況，檢查質量體系運行的有效性和連續(xù)性。同時，協(xié)助有關職能部門，對分承包方提供的服務開展評估工作。在內審中發(fā)現的不合格項和缺陷情況時，將及時督促糾正。在管理評審中，將對質量體系運行的有效性予以分析、評價，研究并改進內審中出現的問題，分析不合格項產生的原因及體系運行方面的缺陷等。并將通過管理評審工作總結經驗，為下一年開展質量管理工作提供借鑒。

四、做好各項預備工作，推進質量管理全員化

第6篇：銀行高管法律培訓范文

工業(yè)企業(yè)會計工作規(guī)范化的意義

隨著社會經濟的不斷發(fā)展，加強工業(yè)企業(yè)會計工作的規(guī)范化管理，對會計工作進行強化和監(jiān)督，核算更加規(guī)范化，對提升企業(yè)會計人員的綜合素質以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在企業(yè)運營管理中，會計工作發(fā)揮著重要作用，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。

在企業(yè)會計工作中，會計工作規(guī)范化是核心的環(huán)節(jié)，是會計管理的基礎。規(guī)范化主要體現在行為上，淖罨礎的本質著手來規(guī)范日常的工作，會計工作規(guī)范化是將會計管理工作以及會計核算工作想結合，對會計相關機構以及財務人員進行管理和監(jiān)督，制定嚴格的管理制度，電算化運營，從而強化工作的規(guī)范性。對于工業(yè)企業(yè)來講，只有將會計工作扎扎實實的做好，才能夠將企業(yè)的財務分析以及財務核算工作做好，使企業(yè)財務信息更加真實、準確，會計的基礎工作更加完善、健全，財務工作秩序更加規(guī)范、有序，促進企業(yè)財務工作服務水平的不斷提升，保障社會經濟健康發(fā)展。

對于工業(yè)企業(yè)來講，因為一些歷史性原因，企業(yè)單位的會計基礎相對比較薄弱，秩序也較為混亂，在管理方面權限失控，經常出現會計信息虛假等問題，這對企業(yè)的經營管理以及效益提升都產生了很大的影響，違法違紀現象助長，一些不正之風在逐步侵蝕著國家的收入，國家財產以及單位企業(yè)的財產在遭受損失，在很大程度上擾亂了市場秩序，抑制了市場經濟的良性發(fā)展。企業(yè)會計工作實施規(guī)范化的管理，可以抑制一些違法違紀現象的產生，有效治理企業(yè)會計信息虛假等現象，提升企業(yè)的經營效益，加強企業(yè)管理，保障市場經濟的健康發(fā)展，對完善市場經濟、鞏固市場體制發(fā)揮著重要的作用。

工業(yè)企業(yè)會計工作的實際情況

企業(yè)的會計工作基礎較薄弱，工作人員素質較低。一些工業(yè)企業(yè)在經營過程中不按照《會計基礎工作規(guī)范》中的相關規(guī)定執(zhí)行，會計機構在設置方面還存在一定的問題，不夠全面，對會計人員的分配和崗位分工不明確、不合理，財務人員的綜合素質不高，企業(yè)對工作人員的任職資格并沒有嚴格的把關，會計工作交接的手續(xù)尚不健全、不夠規(guī)范，工作人員業(yè)務能力不高，素質不高，對工作的責任高不強，在很大程度上影響了工業(yè)企業(yè)會計工作的整體水平和管理效果。

會計工作管理不規(guī)范，信息不夠真實、可靠。一些工業(yè)企業(yè)的財務管理制度還需要進一步完善，財務管理工作還比較薄弱，在會計核算方面缺少獨立能力。核算的手續(xù)比較簡單、隨意，導致企業(yè)的財務核算以及管理工作出現違法違規(guī)等現象，不能夠真實的反映出企業(yè)的實際經營情況，會計信息不夠真實，缺少可靠性，對企業(yè)財務工作的真實性產生一定的負面影響，擾亂了企業(yè)財務工作的正常進行，會計職能不能夠有效發(fā)揮。

缺少專業(yè)的財務管理人員，管理力度需加強。在工業(yè)企業(yè)中，會計人員并不在少數，但是專業(yè)、真正懂得管理的財務管理人員并不多，會計隊伍普遍素質不高，專業(yè)人才缺乏。一些工業(yè)企業(yè)財務人員專業(yè)能力不強、素質不高，很難勝任本職的工作，一些財務人員只會做一些簡單的報表、記賬等工作，企業(yè)的財務工作質量很難得到保障，財務活動很難能夠做到科學的管理、控制、預測、檢查、監(jiān)督以及評價等，企業(yè)會計工作并不能有效發(fā)揮出其真正的管理職能。

工業(yè)企業(yè)會計工作出現不規(guī)范現象的原因

企業(yè)高管法律意識不強，社會責任感不強。一些工業(yè)企業(yè)單位的高管法律意識不強，對財務制度的認識不足，忽視財務紀律的強制性以及嚴肅性。很多高管在管理企業(yè)的過程中步入違法單位的后塵，試圖逃避法律，打“球”。一些企業(yè)只注重經濟禮儀，缺少社會責任感，不能做到誠實守信，暗地里命令會計人員對財務相關信息進行造假。甚至一些企業(yè)的高管只注重業(yè)績，對財務工作認識存在很大的偏差，將短期利潤作為追求的目標，而忽視了企業(yè)長久發(fā)展的需求。一些企業(yè)將財務工作“精簡化”，制作簡單的記賬、報賬工作。一些企業(yè)為了偷稅漏稅，甚至出現公款私用等違法現象，敢于財務工作的進行。

會計人員的綜合素質有待將強，專業(yè)知識及能力不能滿足工作需要。工業(yè)企業(yè)管理層對會計工作并沒有一個準確的定位，為了降低成本招聘一些業(yè)務能力不強、綜合素質不高的工作人員，或者在財務相關崗位上安排親信人員管理，但是這些人大部分并不具備相關的財務知識，對財務工作并不了解，基本素質以及專業(yè)技能還存在很大的問題。一些工業(yè)企業(yè)沒有晚上的管理機制和獎勵機制，財務人員通過實踐取得更多的資格和成就之后就喪失了進取心，選擇跳槽或者安于現狀，這些問題致使企業(yè)才會計人員流動性較大，綜合素質很難得到提升，工作方法不夠科學，業(yè)務處理能力不強，不夠連貫。

企業(yè)缺少合理的組織結構，所有權與經營權認識模糊?，F階段，工業(yè)企業(yè)的經營模式以及所有權結構有以下兩種比較常見的現象，一種是企業(yè)的經營者和投資人是同一個，管理模式較為集中，權利管理集中，企業(yè)管理中的很多事物由一個人決定。另一種是俗稱的“后臺老板”，股東不懂得經營，對企業(yè)的經營進行不合理的干涉。

增強工業(yè)企業(yè)會計工作規(guī)范化的相關措施

企業(yè)領導提升對會計工作的重視度，明確分工。新階段，工業(yè)企業(yè)需要設立一套健全的財務管理模式，認識到財務管理工作的重要性。企業(yè)應當將思想統(tǒng)一化，提升對財務管理工作的認識，將會計工作規(guī)范化作為一項重要的工作任務。企業(yè)管理層親自領導管理，分層領導全力配合監(jiān)督，將企業(yè)會計工作規(guī)范化管理工作落實在實際的運營中，加強企業(yè)的管理質量，將會計工作作為企業(yè)運行的核心，持之以恒，保證工作質量。會計工作規(guī)范化作為一項業(yè)務量大、涉及方面教官的工作，需要企業(yè)管理層統(tǒng)一領導，以獨立法人的身份管理公司，并進行統(tǒng)一的考核驗收。

提升企業(yè)會計人員的綜合素質。工業(yè)企業(yè)會計工作人員應當具備專業(yè)的技能和素質，在招聘會計人員時，把好關口，對會計人員進行培訓，并定期考核，更新會計人員的觀念及知識，提升其整體的素質，加強其業(yè)務水平的提升，從而整體提升財會隊伍的綜合素質。

不斷完善加強財務內部控制制度。近年來，財務部頒發(fā)了《內部會計控制規(guī)范》等條文，工業(yè)企業(yè)應當仔細學習，結合企業(yè)的實際情況，設立多體系、多層次的財務內部控制制度，對經營者及管理者進行約束和控制，對財務總監(jiān)以及較為重大的經濟事務進行控制，對會計人員及重要經濟事務進行控制。除此之外，對財務預算、授權批準、內部報告以及計算機信息等進行控制。

工業(yè)企業(yè)制定統(tǒng)一的財務內部控制制度，結合企業(yè)實際情況和業(yè)務的性質，制定出可行具體的制度，與此同時簡化操作，提升工作效率。加強工業(yè)企業(yè)會計工作規(guī)范化，在內部實施控制體制，更加直觀的體現會計的控制職能。

內外結合，加強監(jiān)督檢查的有效性。工業(yè)企業(yè)從內部和外部兩方面進行監(jiān)督和檢查。現階段的工業(yè)企業(yè)情況，單單依靠企業(yè)自身進行會計工作規(guī)范化是不太現實的，應當結合外部的監(jiān)管制度，內外結合，協(xié)助工業(yè)企業(yè)逐步實現會計工作向規(guī)范化方向發(fā)展。在我國，會計監(jiān)督主要實行國家、社會及企業(yè)內部三位一體的模式進行管理，國家監(jiān)督和社會監(jiān)督都屬于企業(yè)的外部監(jiān)督，其中國家監(jiān)督指的是工商、稅務、財政、銀行托各部門按照相關規(guī)定對工業(yè)企I進行監(jiān)督，社會監(jiān)督指的是將會計中介作為主體，通過企業(yè)的委托，以第三方的身份審核企業(yè)的財務工作。

實事求是開展工業(yè)企業(yè)會計工作規(guī)范化進程。對會計工作規(guī)范化進行定期的考核和驗收，對耽誤基礎性和規(guī)范化的建設采取相應合理有效的措施。通過對考核和驗收工作的開展，提升企業(yè)領導對會計工作的重視度，促進會計人員提升專業(yè)知識、提升綜合素質，為企業(yè)的不斷發(fā)展奠定基礎。為了保障企業(yè)會計工作能夠落到實處，不走過場，應當在企業(yè)內部成立考驗驗收小組，企業(yè)領導作為組員，進一步加強會計工作規(guī)范化的推進。一方面加強領導對財務工作的認識，另一方面可以規(guī)范程序，加強管理力度，以嚴格的標準考核驗收，對后續(xù)事務的發(fā)展進行跟蹤檢查，鞏固成果。

第7篇：銀行高管法律培訓范文

關鍵詞稅收高效率模式

自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，我國的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實際工作中我們發(fā)現現有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進行探討。

一、加強稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng)

工作實際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務機關必須具有對納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應包括稅收的預測、登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設方面取得了很多的進步，金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務機關的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學化水平。也有助于實現征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務機關應加強稅法宣傳，進行納稅輔導，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進而減少了征管成本，從而提高了征管效率。

二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置

在機構設置時要考慮征納主體之間的關系，維護執(zhí)法權力。特別注意如何避免機構設置和業(yè)務活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經營活動的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經建立了稅務系統(tǒng)內部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時納稅人的法律意識在不斷增強?！敖鸲惞こ獭钡臄荡翁崴?，使信息化建設取在短短幾年中取得了突破性進展。筆者認為，分稅制不是分機構，機構分設固然有助于分稅制的貫徹落實，但這絕不是必然條件。當前，我國的政府機構改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進，這一工作思路決定了國地稅機構重組合并勢在必行。

三、加強執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率

首先，稅務執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據實際情況進行自由裁量是合理和必要的，但要對其進行必要的控制，目的是使自由裁量權能夠有效地運作，同時防止其被濫用。江西省地方稅務局近年針對法律法規(guī)中的相關自由裁量權條款制定了更加詳細的裁量標準，此舉在很大程度上保障了稅務行政效率，實現了自由裁量的公正，自由裁量權得到了控制。其次，完善執(zhí)法責任過錯追究制度。

為進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，要從以下方面完善責任追究制度：

一是要確認執(zhí)法崗位，按照執(zhí)法環(huán)節(jié)、工作時限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權多崗的分權原則，使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執(zhí)法權力，以形成同事之間的權力制約。

二要明確崗位職責，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責體系，即每一個執(zhí)法崗位均按照重要程度，內容多少等進行考察、論證，科學確定工作標準和權責權限。

三要明確責任追究形式，嚴格按照國家公務員管理的有關規(guī)定。

四是實施崗位的科學控權，對每個崗位、每個人的工作職責進行量化考核，發(fā)現問題及時進行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過錯。

五是要更加嚴格的實施責任追究。根據考評結果，對存在執(zhí)法過程人員，根據其過錯責任的大小，進行不同形式的責任追究，以確保執(zhí)法質量和效率。

六是進一步加強執(zhí)法人員的綜合素質，提高稅收執(zhí)法水平和監(jiān)督意識。各級稅務機關要嚴把進入關，大力推行稅收執(zhí)法資格認證制度。對未通過認證制度的要調離執(zhí)法崗位。探索實行能級管理，按能定級。同時大力加強法律知識培訓，使依法行政成為稅收執(zhí)法人員永遠秉承的意志。

第8篇：銀行高管法律培訓范文

《財經》記者 謝小亮

時隔多年,保險系基金的圓夢行動仍在繼續(xù)。

3月19日,一位接安集團高層的人士告訴《財經》記者,平安集團旗下合資基金公司平安大華基金(下稱平安大華)已經完成基本組織架構,正在等待監(jiān)管層的批文。

迄今為止,中國沒有一家完全受控于保險公司的基金公司,所謂“保險系基金”仍然停留于概念層面。之前,中國人民保險集團股份有限公司(下稱人保)已在嘗試通過股權交易來撬開保險系基金之門。

2009年12月16日,人保旗下中泰信托投資有限責任公司召開股東大會,審議并通過將其持有的大成基金48%股權作價13.99億元人民幣出售給人保的方案。

如果交易最終完成,大成基金將成為人保的一家子公司,并將因此成為真正意義上的第一家保險系基金公司。

但中泰信托的幾家間接股東對交易價格表示懷疑,并向證監(jiān)會投訴。關聯(lián)股東新黃浦的贊成票也遭到媒體質疑。交易至今未有結果。

中國人壽保險(集團)公司總裁楊超則早在2007年就公開表示,已經向監(jiān)管層遞交了設立基金公司的申請。

中國三大保險集團皆已向基金牌照發(fā)起沖鋒,但至今未有拔頭籌者。

基金牌照對于各家保險集團來說,不僅意味著可以豐富自己的產品線,甚至提升自身在資本市場的話語權,而且可以實現交叉銷售、子板塊協(xié)同等效應。

平安突圍

2008年,平安大華基金開始籌建。按照計劃,中國平安保險(集團)股份有限公司(601318.SH/02318.HK,下稱平安)旗下平安信托出資控股平安大華,股權占比75%,新加坡大華銀行股權占比25%。

上述接安高層的人士透露,該基金的基本組織架構已經搭建完成,總經理、副總經理人選已經確定。目前,平安大華正在進行人員的招聘和培訓、內部規(guī)章制度的建設以及IT、硬件系統(tǒng)的配備等。

早在去年,平安大華已通過了監(jiān)管層的現場檢查,進入評審尾聲。與幾乎同期籌備的紐銀梅隆、國金通用、浙商基金等新基金公司一起,平安大華需要等待的是監(jiān)管層重啟新基金公司準入的時機。自2008年10月民生加銀基金公司獲批成立以來,已連續(xù)17個月沒有新基金公司面世。

在平安現有的綜合金融架構下,已經有保險、銀行、信托、證券、資產管理等多個金融牌照,惟獨缺少基金的身影。

“平安設立這樣一個基金公司的主要目的,還是想把平安集團打造成一個綜合金融平臺?！逼桨财煜履彻靖吖芨嬖V《財經》記者。

華泰聯(lián)合證券分析師李聰向《財經》記者表示,“設立基金公司是平安打造綜合金融服務集團的重要部分。”

為了獲取基金牌照,早在2004年前后,平安已在考慮變通之策。平安副董事長孫建一曾表示,盡管障礙重重,平安從未放棄過設立或收購基金公司的努力。

他認為,當時通過旗下的資產管理公司或者信托公司參股基金公司,成為平安繞開法律障礙的最好辦法。其間,平安曾幾度即將達成所愿。

2007年3月,平安通過子公司平安信托洽購巨田基金管理公司(現名摩根士丹利華鑫基金管理有限公司)的股權。但是由于美國摩根士丹利集團強勢介入,平安最終無緣巨田基金。

2007年11月,平安旗下的資產管理公司戰(zhàn)略入股香港惠理基金管理公司,成為后者惟一的戰(zhàn)略投資者,持股9%。

9%的持股比例與平安董事長兼首席執(zhí)行官馬明哲一直強調的高比例持股差距甚遠,且作為一家香港公司,惠理不能承擔平安旗下基金公司的作用。

如今,平安大華基金再度成為平安集團完善金融架構的重要棋子。

政策松動

在平安謀求基金牌照的過程中,監(jiān)管禁令也逐漸松動。

2005年2月,央行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會三部委聯(lián)合了《商業(yè)銀行設立基金管理公司試點管理辦法》,商業(yè)銀行設立基金公司正式開閘。

同年6月、8月和9月,首批試點的工銀瑞信、交銀施羅德和建信基金三家銀行系基金相繼成立。

銀行系基金的成立給保險公司設立基金公司打開了想象空間。

但當時的《保險法》規(guī)定,“保險公司的資金不得用于設立證券經營機構,不得用于設立保險業(yè)以外的企業(yè)?！?/p>

2009年10月1日生效的新《保險法》,將上述限制性條款刪去。此前,證券期貨監(jiān)管工作會議首次提出“開展保險公司設立基金公司試點”。這意味著只要國務院或保監(jiān)會出臺相關管理辦法,保險資金就可以設立證券或基金公司。

在新《保險法》實施前后,保險集團并購案增多。2008年底,人保獲得財政部無償劃撥中誠信托32.35%的股權。此后,人保通過整合華聞系獲得新黃浦旗下的諸多金融牌照,包括證券、信托、基金等。

目前,人保正在謀劃,如何將旗下中泰信托控股的大成基金變身為集團一級子公司。

隨著金融混業(yè)腳步越走越遠,分業(yè)監(jiān)管的模式已經跟不上時代,必然會不斷積累風險。對外經濟貿易大學保險學院副教授徐高林認為,“盡管目前一行三會有聯(lián)席會議制度,但聯(lián)席會議畢竟不能等同于日常監(jiān)管?！?/p>

保監(jiān)會日前已在發(fā)展改革部下面增設保險集團(公司)監(jiān)管處。

3月24日,保監(jiān)會《保險集團公司管理辦法(試行)》,填補了金融集團沒有明確系統(tǒng)監(jiān)管法規(guī)的空白。該《辦法》規(guī)定,保險集團公司及其子公司對非保險類金融企業(yè)的投資總額,不得超過集團合并凈資產的30%。

盡管國內保險企業(yè)在設立基金公司上沒有重大突破,但國外大型保險金融集團參股國內基金公司卻屢屢發(fā)生。

泰達荷銀基金管理有限公司3月9日公告,更名為泰達宏利基金管理有限公司。因為公司原外方股東荷銀投資管理(亞洲)有限公司將所持有的49%股權轉讓給宏利資產管理(香港)有限公司,后者和中宏人壽保險有限公司同為加拿大宏利金融旗下公司。

2009年11月,證監(jiān)會批準意大利忠利集團(中意人壽母公司)收購國泰基金30%股權。

此外,英國保誠集團、美國國際集團等都已在中國布局基金管理公司。

中央財經大學保險學院院長郝演蘇認為,由于國外保險金融集團在海外本身就是混業(yè)經營,使得其在中國的混業(yè)之路走得更輕松。

他表示,未來保險業(yè)規(guī)模擴大,資本市場更成熟以后,保險和基金的混業(yè)是必然發(fā)生的事。

協(xié)同效應

京華山一國際(香港)有限公司保險研究員夏平認為,長期來看,平安大華基金對平安的金融控股集團戰(zhàn)略有幫助,但還要看是否有整合的機會,即將來保險、銀行和基金之間的交叉銷售機會。

根據平安2008年年度業(yè)績報告,平安交叉銷售貢獻度越來越大,2008年,銀行新增信用卡的50.5%、產險業(yè)務保費收入的14.3%、企業(yè)年金投資管理業(yè)務新增規(guī)模的14.9%均來自交叉銷售。

徐高林認為,保險公司設立基金公司,實際上是在擴展保險產業(yè)鏈條,“往下游產業(yè)發(fā)展”。平安大華基金將為平安的交叉銷售戰(zhàn)略提供更有力的保證。

此外, “保險資金有一部分比例投資到基金上”,徐高林告訴《財經》記者,“保險公司自己有基金公司以后,就可以省下一筆管理費。”

保監(jiān)會數據顯示,2009年保險資金投資基金的占比不斷提高。2009年1月末,保險資金基金投資占比5.43%;到6月末,這一占比達到6.8%。

2009年12月,中國保監(jiān)會副主席李克穆在某論壇上透露,截至2009年11月底,保險資金運用余額3.56萬億元,其中基金投資占比7.05%。

依此計算,保險資金投資基金的數額在2510億元左右。同期國內公募基金總資產規(guī)模約2.3萬億元,保險公司作為規(guī)模最大的一類機構,占公募基金資產規(guī)模約11%。

一般而言,基金管理費費率為基金資產的1.5%。考慮保險資金是大客戶,基金公司收取的管理費會較低。以0.5%的管理費計算,保險資金每年交給基金的管理費就超過10億元。

而且,保險公司和基金公司的關系從來不是簡單的委托與被委托的關系。由于保險資金和基金都可以投資股票市場,二者存在一定的博弈。郝演蘇表示,“由于目前保險資金直投股市的量還比較小,二者的博弈關系還不是很明顯?！?/p>

此外,保險資金申購和贖回基金也對基金的投資節(jié)奏造成影響。

第9篇：銀行高管法律培訓范文

2012年7月17日，作為中國第一家海外上市的教育培訓機構，新東方教育科技集團 （NYSE：EDU，下稱新東方），公布了其2012財年四季度業(yè)績，并宣布接到美國證券交易委員會（SEC）調查通知，當日股價暴跌34.32%。次日，以做空中概股公司而知名的美國渾水公司（Muddy Waters，下稱渾水）指控新東方刻意隱瞞加盟店信息、營業(yè)收入造假、稅收減免不合理，以及審計出現漏洞等。受其影響，新東方當日股價再次暴跌35%；兩日內累計跌幅超過50%。

新東方為何會遭到渾水公司的做空攻擊？又是如何成功應對做空機構渾水公司的惡意做空的，其應對措施有哪些可資借鑒之處？又有哪些不足？

為何遭遇做空

渾水針對新東方的質疑主要集中于三點：經營方式、所得稅及盈余質量以及可變利益實體（VIE）架構變動。

關于經營方式。渾水公司稱新東方曾經在2012年6月表示沒有“特許加盟”一說，全部學校財產歸新東方100%所有，渾水在其官網上了該談話的錄音證據。渾水認為新東方采用特許加盟的方式經營，卻從未向投資者披露此方面信息，隱瞞“特許加盟”經營方式是新東方重大財務造假的一部分。

關于所得稅和盈利問題。新東方以“不追求合理回報的學?！钡拿x辦學，但經向稅務機關求證后，渾水認為新東方的收入應被定性為“具有盈利目的”、必須繳納25%的企業(yè)所得稅；德勤會計事務在對新東方的特許加盟經營、企業(yè)所得稅優(yōu)惠和內控環(huán)節(jié)檢驗方面犯了嚴重錯誤；另外，渾水研究報告稱，新東方毛利虛高、存在賬目欺詐行為：新東方對投資者的陳述中自稱具有非常好的品牌價值，消費者也愿意為其品牌支付更高的價格，但瑞信銀行2011年聲明，通過調查，從小班的小時價格來看，新東方對其競爭者不存在品牌溢價；瑞銀證券甚至聲稱，新東方的實際定價比競爭對手還低，只在“泡泡少兒”教育上存在品牌溢價優(yōu)勢，且只有15%020%的毛利率，對比新東方財報所稱60%的毛利率相距甚遠。渾水通過比較調研其他非上市企業(yè)，認為教育培訓行業(yè)的平均毛利率在30%左右，據此判定新東方很可能存在虛增營業(yè)收入等財務造假情節(jié)。

此外，渾水認為，在新東方利潤表中，“其他費用（含各項稅費）”項目不足收入的0.5%，與中國企業(yè)25%的所得稅稅率嚴重不符，且沒有資料顯示新東方享受免稅優(yōu)惠，因此，“稅收方面很可能存在問題”。誠然，通過計算近三年每百元營業(yè)收入的實際加權平均稅負，結合現金流量表中的“支付的各項稅費”項目進行分析，的確是判斷稅負是否合理、收入是否真實，進而判定盈利質量高低的重要依據。

針對可變利益實體（VIE）架構問題，新東方上市之初所設計的可變利益實體（VIE）結構沒有百度、新浪的嚴謹，百度、新浪的VIE組織結構簡單、控制協(xié)議完整，對核心資產的控制到位、且所有來自VIE的利潤都幾乎足額向上返給了投資人持股的上市公司（WFOE）。相比之下，新東方的VIE控制協(xié)議不夠嚴密，核心資產有失控風險、利潤的轉移去向不夠明確；而2012年調整VIE架構時，又將VIE股權全部轉移到新東方董事長俞敏洪控制的實體下，易讓人產生會否損害公司中小股東利益之慮；加之，不久前發(fā)生的“支付寶事件”和“雙威教育單方撕毀VIE協(xié)議事件”，均令外國投資者對其VIE結構的擔憂與日俱增。渾水公司正是看到了新東方的這一軟肋，通過刻意強調境外投資人對新東方境內運營實體的話語權與控制權偏弱，希冀籍此渲染，引發(fā)投資者的恐慌情緒，以達到做空牟利的目的。

應對策略反思

針對渾水的報告，新東方公司采取了積極回應的態(tài)度。高質量的快速反應是應對惡意做空危機的重要方略。針對渾水報告中有關特許加盟、稅收、VIE結構等問題，俞敏洪第一時間在微博予以正面回應，接著公司發(fā)公告予以澄清，除了公告回應，又通過其他有效方式應對，及時的回應有效避免了公司股價的長期下降。

基于中概股公司大多對美國等國外市場的游戲規(guī)則包括做空機制因專業(yè)性強而不熟悉，新東方聘請了一流的會計師事務所、律師事務所等中介機構幫助澄清謠言，通過聘請上市當地有實力的權威中介機構，為反擊惡意做空之戰(zhàn)的成功奠定了良好的基礎。

為應對做空危機，新東方派出由俞敏洪以及CFO謝東瑩在內的眾多高管團隊，承諾在三個月內使用個人資金回購新東方總額5000萬美元的美國存托股票，并許諾不會在六個月內售出，借此表明內部人對新東方的信心。

此外，新東方還成立了包括百度董事長李彥宏、網易前首席財務執(zhí)行官李廷斌、北大國際MBA美方院長楊壯在內的由公司的獨立董事組成的獨立特殊委員會，他們熟悉新東方的情況，同時也有相關經驗和能力，管理層完全配合該特別委員會的調查，認真評估渾水做空報告的指控，為應對做空提供了重要的經驗與智力支持。

應該說，渾水做空事件發(fā)生后，新東方采取的一系列應對措施是成功有效的，既維護了公司的估價、也提高了聲譽，變被動為主動、轉危為安、快速化解了危機。但是反思整個事件，新東方或多或少也有一些自身的問題和處理的不足之處，給了渾水做空的可乘之“渾水”。

中概治理疏漏

除受外部宏觀因素與做空機構的逐利本性制約外，筆者認為，中概股自身公司治理也存在一定缺陷，導致其成為做空機構的目標。

首先，中概股公司普遍信息披露不及時、質量不高。相對于國外市場的“充分披露”原則，中國企業(yè)多奉行“低泄露”政策，往往導致信息披露不充分、不及時，影響市場對“中概股”的信心與價值判斷。筆者認為，盡管信息披露可能會在某種程度上暴露公司的核心秘密，進而影響公司的運作和市場競爭，但大量的實證研究也發(fā)現，清晰透明的信息會降低信息不透明帶來的風險、自愿披露更可向市場傳遞積極的信號。新東方被渾水公司調查并做空，與未及時披露“特許加盟”和“直營店”、VIE結構變化等不無關系。

第二，一些中概股公司存在財務造假與違規(guī)操作。渾水、香櫞等做空機構的調查發(fā)現，一些中概股公司過分夸大其報告的財務業(yè)績，使盈利趨勢近乎完美、難免不令人起疑。香櫞公司認為，在一個充分競爭的市場中，公司欲保持領先于行業(yè)平均水平的利潤，必須擁有壟斷資源或者先進的核心競爭力，否則就值得懷疑；有的公司提交給工商、稅務部門和SEC的文件不一致（差異甚至高達90%），就應懷疑其財務信息的真實性；另外，未披露的關聯(lián)交易或業(yè)績過度依賴關聯(lián)方也易被認為業(yè)績背后存在問題。

第三，中概股公司往往存在過于復雜的組織結構。做空機構認為過于復雜的公司結構，發(fā)生的“支付寶股權轉移”事件和“雙威教育轉移VIE 控制下國內運營實體資產”事件，無不顯示VIE結構的脆弱性。渾水等做空機構正是抓住復雜結構的脆弱性，在SEC對新東方的VIE結構展開調查之際實施做空計劃。

第四，中概股公司缺乏應對做空行為的有效策略。鑒于中概股近些年才興起，中國市場并不存在健全的做空機制，經驗的缺乏使新東方等多數國內公司都不具備應對做空行為的成功經驗和能力；面對做空時如臨大敵，很難做出及時有效的回應，方寸之間自亂了陣腳而成為做空機構“待宰的羔羊”，形成人們經常所見的被做空后股價大跌的慘象。在巨大利益的誘惑下，“渾水”們當然不會放過此種“乘渾水摸魚”的機會。

審慎防范有方

針對以上中概股公司治理缺陷，筆者認為，中概股公司應對惡意做空，可選的策略主要有以下幾個方面：

健全公司治理機制，強化公司內部控制。

中概股公司為了能在國外上市，往往采取不穩(wěn)定的復雜公司架構，易釋放公司治理結構存在風險的信號；而合理有效的治理機制，既可更好地滿足公司內部監(jiān)控和外部監(jiān)管要求、有效地約束大股東行為、合理規(guī)避風險，也是符合上市標準的。公司應適時組建內部控制委員會，定期對內部控制運行進行評價、完善，建立健全預警系統(tǒng)確保及時發(fā)現并解決公司治理與內控方面存在的問題、消除被做空的隱患?？v觀新東方整個危機應對過程，管理層始終能對公司的運營充滿信心，即源于公司真正做到了正常守法經營。只有真正做到誠信、守法經營，其他方面的應對策略才可以更加穩(wěn)健、有底氣地開展；而不少中概股公司遭遇做空而退市，大多因為公司治理存在缺憾、財務造假等自身原因。

充分了解上市地股市運作規(guī)則與監(jiān)管要求。

美國是世界上資本市場監(jiān)管最為嚴厲的國家之一，已出臺了一系列嚴格的監(jiān)管法律，引入了有代表性的“集體訴訟制度”；其次，美國成熟的做空機制也在監(jiān)管體系中扮演著重要的角色。中概股和即將赴美上市的公司有必要清晰了解美國市場相應的審查流程和申報要求，在熟練掌握監(jiān)管規(guī)則的基礎上進行充分評估。唯其如此，才能在治理結構、財務體系建設等方面滿足美國的市場監(jiān)管要求，不犯或少犯因無知而帶來的過失，避免給做空機構以可乘之機。

及時披露可信的信息，增強財務透明度。

美國證券市場是一個極其注重信息披露的市場，及時高質量地披露信息十分有重要、可避免不必要的麻煩。對于擬赴美上市的中概股公司，應注重財務信息的真實性，切忌過度財務包裝、粉飾財務狀況、夸大財務業(yè)績，以免留下被做空的口實。一經上市，應更嚴格地遵照交易所要求的日程安排，按照美國的相關監(jiān)管要求制定信息披露的基本操作流程，適時業(yè)績報告與分紅方案等關鍵信息，合規(guī)運營、積極披露信息，與市場建立良好而有效的溝通機制。做空報告往往選擇上市公司業(yè)績質量作為質疑的突破口，如果中概股公司能夠適時可信的業(yè)績報告或現金分紅方案，將很大程度上增加投資者的信心，擊破做空機構等對公司經營的悲觀預測。

審慎選聘會計師、律師等中介機構。

合格的中介機構是公司打贏惡意做空之戰(zhàn)的重要力量，為應對做空危機，中概股上市公司需要與上市地專業(yè)機構合作，選聘得力的合作中介機構。結合以往合作成功的案例，挑選有經驗、實力強的正規(guī)中介機構進行合作，防止被中介機構欺詐做空。

沉著冷靜、理性應對做空機構質疑。