銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析精選(九篇)

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第1篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 財(cái)務(wù)預(yù)警； 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管； 工商銀行

一、背景及研究述評(píng)

2008年以來(lái)的金融危機(jī)，使美國(guó)商業(yè)銀行又一次受到了倒閉浪潮的沖擊，截止到2010年10月，已經(jīng)有200多家銀行倒閉或經(jīng)營(yíng)困難，震驚全世界。銀行業(yè)作為金融業(yè)的核心組成部分，它既是中央銀行貨幣政策的首要傳遞者，又是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐之一，它的健康發(fā)展關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究具有重要意義。改革開(kāi)放以來(lái)，以四大國(guó)有商業(yè)銀行為骨干的龐大的商業(yè)銀行體系，在支持我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展方面起到了重要的作用，但由于其國(guó)有性質(zhì)以及市場(chǎng)化程度低的原因，導(dǎo)致其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳度弱，因此對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究更具有現(xiàn)實(shí)意義。

隨著國(guó)有金融體制改革的不斷深化，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題開(kāi)始得到關(guān)注，主要從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)預(yù)警兩個(gè)方面進(jìn)行。在內(nèi)部控制方面，瞿旭等（2009）指出內(nèi)部控制是確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的最有力手段，他建議明確內(nèi)部控制的權(quán)責(zé)以改善商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞披露的質(zhì)量。周莉莉、陳杰（2010）分析了國(guó)內(nèi)成功的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，得出了建立一套完整、合理、有效的內(nèi)部控制制度是銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保持穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵。張鳳環(huán)（2011）鑒于商業(yè)銀行面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚的現(xiàn)狀，建議應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)以及人員素質(zhì)的提高，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念和方法。在財(cái)務(wù)預(yù)警方面，針對(duì)目前銀行普遍存在不良資產(chǎn)率過(guò)高、銀行資本金太少、表面盈利，實(shí)際虧損等問(wèn)題，陳曉坤（2005）指出要通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)防范和規(guī)避銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。方慶煌（2009）指出，銀行必須建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以正確判斷運(yùn)行狀況。張其廣等（2011）指出財(cái)務(wù)作為銀行風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)部位，應(yīng)該加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。潘學(xué)模、蔣圣丹（2011）在總結(jié)前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，主張?jiān)阢y行風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)該將內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)合運(yùn)用，同時(shí)對(duì)其結(jié)合的可能性和必要性進(jìn)行了理論探討。趙蘋(píng)蘋(píng)（2011）討論了將銀行內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)合起來(lái)的策略。

從以上綜述可以看出，目前對(duì)于銀行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)預(yù)警方面都有了一定量的研究，但對(duì)于二者結(jié)合起未對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的問(wèn)題還未充分研究。內(nèi)部控制側(cè)重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)務(wù)預(yù)警側(cè)重外部風(fēng)險(xiǎn)與遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)的控制；內(nèi)部控制現(xiàn)在能夠做到事中控制和事后控制，但是很難做到事前控制，而財(cái)務(wù)預(yù)警則能做到事前發(fā)出警告，二者結(jié)合運(yùn)用到銀行風(fēng)險(xiǎn)防范中，理論上能起到協(xié)同效應(yīng)。因此本文將基于這一個(gè)思想，尋求建立一個(gè)較為全面的、科學(xué)的、客觀的銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

二、建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在全球經(jīng)濟(jì)化的背景下，參考《新巴塞爾協(xié)議》以及我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控核心指標(biāo)（試行）《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表》，筆者建立了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，它主要考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資本風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要分為過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)，其中，過(guò)程評(píng)價(jià)偏向于定性指標(biāo)，結(jié)果評(píng)價(jià)主要為定量指標(biāo)。本文主要探討運(yùn)用數(shù)學(xué)方法來(lái)研究銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，因此在內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)方面主要選擇了定量指標(biāo)。這些指標(biāo)主要有：（1）按照目前我國(guó)商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源即營(yíng)業(yè)收入、利息收入、投資收入建立了盈利能力指標(biāo)，同時(shí)按照成本與收入配比的原則，在盈利能力指標(biāo)中加入了成本收入比。（2）商業(yè)銀行通過(guò)計(jì)提準(zhǔn)備金的方式來(lái)防范對(duì)其有限的資本產(chǎn)生侵蝕，為正常經(jīng)營(yíng)提供前提條件。因此本文用安全性指標(biāo)來(lái)監(jiān)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）商業(yè)銀行通過(guò)吸收存款、金融業(yè)務(wù)融資來(lái)解決自身流動(dòng)性問(wèn)題，而由于政策環(huán)境等一些客觀因素，其負(fù)債途徑有限。（4）其他指標(biāo)主要與非財(cái)務(wù)因素相關(guān)，在銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中加入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，可以克制財(cái)務(wù)指標(biāo)的靜態(tài)性和滯后性，使得預(yù)警結(jié)果更客觀。另外，已有研究表明內(nèi)部控制顯著地被第一大股持股比影響，因而將其加入了其他指標(biāo)體系中?？紤]到數(shù)據(jù)的可得性，現(xiàn)有銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)告中除財(cái)務(wù)報(bào)表以外的披露信息，包含市場(chǎng)交易信息，銀行其他公告等。具體指標(biāo)如表1。

在以上指標(biāo)中，銀行的資產(chǎn)安全性是其正常發(fā)展、經(jīng)營(yíng)的前提，因此它在指標(biāo)建立方面相對(duì)較多，以期權(quán)重較大。正向逆向指標(biāo)主要是針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指其數(shù)值大小跟風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閥值的確定主要采用系統(tǒng)分析法，我國(guó)商業(yè)銀行中一些重要指標(biāo)的閥值已經(jīng)確定。

三、數(shù)據(jù)處理

（一）無(wú)量綱化處理

指標(biāo)建立后，為了消除指標(biāo)單位量綱的差異，需要將指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，也即無(wú)量綱化處理。本文對(duì)所建立的指標(biāo)采用極差法無(wú)量綱化處理，因?yàn)闃O差法不要求原始數(shù)據(jù)的分布及數(shù)量。上述指標(biāo)體系中的正向指標(biāo)——資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、凈利差率、銀行利差率及利息回收率需要指標(biāo)值越大越好，采用公式予以無(wú)量綱化；對(duì)于逆向指標(biāo)——成本費(fèi)用率、不良貸款率、單一最大客戶(hù)貸款率、中長(zhǎng)期貸款比例等，要求指標(biāo)值越小越好，采用公式予以無(wú)量綱化；對(duì)于適度指標(biāo)——流動(dòng)比率，要求指標(biāo)值為一固定值，最好采用公式，其中q為該指標(biāo)的最佳值；審計(jì)意見(jiàn)可以不進(jìn)行無(wú)量綱化。

（二）指標(biāo)權(quán)重確定

對(duì)于無(wú)量綱化后的指標(biāo)，數(shù)值都是分布在0～1之間，運(yùn)用SPSS20.0軟件剔除相關(guān)度高的變量。為了便于進(jìn)一步處理，需要確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)重。眾多權(quán)重確定方法中，綜合來(lái)說(shuō)，變異系數(shù)法是一種客觀又科學(xué)的方法，并且對(duì)于樣本沒(méi)有特別的要求。本文采用變異系數(shù)法確定權(quán)重。

（三）模糊聚類(lèi)分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法

本文采用多級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)方法對(duì)含有內(nèi)部控制指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)警體系進(jìn)行分析。模糊聚類(lèi)分析算法分類(lèi)簡(jiǎn)單且精度較高。簡(jiǎn)單的比例分析法是通過(guò)對(duì)比指標(biāo)取值與標(biāo)準(zhǔn)值得出綜合評(píng)估值，與之不同的模糊聚類(lèi)分析算法則提出不同指標(biāo)的分布特征，運(yùn)用綜合判斷向量生成銀行風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)。

1.進(jìn)行相關(guān)性分析之后，最后指標(biāo)為N個(gè)，因此需建立評(píng)判指標(biāo)域X，即。

2.根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的需要，將銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分四個(gè)評(píng)價(jià)等級(jí)，分別為：“綠燈”（資產(chǎn)狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)小，處于安全狀態(tài)）；“藍(lán)燈”（資產(chǎn)狀況較好，風(fēng)險(xiǎn)較小，處于較安全）；“黃燈”（資產(chǎn)狀況較差、風(fēng)險(xiǎn)較高、危險(xiǎn)）；“紅燈”（資產(chǎn)狀況很差，風(fēng)險(xiǎn)很高、很危險(xiǎn)）。因而建立評(píng)判等級(jí)域。

3.計(jì)算各個(gè)等級(jí)評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)值及相對(duì)隸屬度。對(duì)于不同等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)值建立了N*4階對(duì)應(yīng)N個(gè)指標(biāo)、四個(gè)等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)值矩陣，計(jì)算各個(gè)指標(biāo)的實(shí)際值對(duì)于不同等級(jí)的相對(duì)隸屬度：

根據(jù)最大隸屬度原則，得出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并以綜合判斷向量為權(quán)重，以此計(jì)算不同時(shí)點(diǎn)、同一銀行的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。

四、案例分析

中國(guó)工商銀行股份有限公司成立于1984年，是中國(guó)五大銀行之首，世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)之一，擁有中國(guó)最大的客戶(hù)群的商業(yè)銀行。我國(guó)工商銀行作為中國(guó)資產(chǎn)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經(jīng)過(guò)27年的改革發(fā)展，已經(jīng)步入質(zhì)量、效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。本文選取工商銀行作為案例分析，數(shù)據(jù)來(lái)源于工商銀行各年年報(bào)，運(yùn)用SPSS20.0進(jìn)行相關(guān)性分析，剔除了指標(biāo)X14累計(jì)外匯敞口頭寸比（因其與X8和X22高度相關(guān)）；剔除了X1、X7、X23，因與X2資本利潤(rùn)率高度相關(guān)；剔除了X3、X21，因與X4高度相關(guān)；剔除了X5，因與X13高度相關(guān)；剔除了X18，因與資本充足率高度相關(guān)；剔除X16，因與X20——存貸比高度相關(guān)。在剔除的這些指標(biāo)中要充分滿(mǎn)足安全性權(quán)重偏大的要求。根據(jù)篩選出來(lái)的15個(gè)指標(biāo)建立指標(biāo)域X={X1，X2，…，X15}。運(yùn)用變異系數(shù)法得出權(quán)重如表2。

運(yùn)用系統(tǒng)分析法確定預(yù)警指標(biāo)閥值如表3所示。

根據(jù)公式（1）（2）算出各個(gè)等級(jí)的隸屬度，使用 matlab做矩陣運(yùn)算，得出工商銀行2007—2011年的綜合風(fēng)險(xiǎn)。

以2011年為例，工商銀行2011年各指標(biāo)的實(shí)際值和隸屬矩陣如表4所示，得出綜合判斷向量為：B5={0.85，0.11，0.03，0.01}，根據(jù)最大隸屬度原則工商銀行目前為安全等級(jí)。

用0、40、80、100作為四個(gè)等級(jí)的綜合風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，表5以綜合判斷向量B為權(quán)重，加權(quán)平均得出良好的銀行風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)。根據(jù)最大隸屬度原則，可以看到2011年工商銀行處于安全地帶，且其綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為7.51。同理可得工商銀行2007—2011年的綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)如表6。

從圖1可以看出，2007—2011年工商銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)呈下降趨勢(shì)，且一直處于安全地帶。在這幾年中，2008年由于全球金融危機(jī)的影響，其風(fēng)險(xiǎn)最大。從2008年到2009年，由于我國(guó)宏觀形勢(shì)不斷好轉(zhuǎn)，銀行業(yè)整體經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)明顯下降。從隸屬度分析看出，工商銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)，應(yīng)提高流動(dòng)性比率，降低不良貸款凈生成率。

五、結(jié)論

本文建立了基于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)預(yù)警相結(jié)合的銀行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。從案例分析可以看出，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，首先安全性指標(biāo)所占權(quán)重比較大，尤其是其中的不良貸款率和資本充足率，所以各個(gè)銀行一定要保持不良貸款率和資本充足率在一個(gè)健康的區(qū)域內(nèi)。其次，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、獲利能力和其他相對(duì)權(quán)重較小。從隸屬度分析可以看出，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差，所以各個(gè)銀行要采取適宜的對(duì)策應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)。另外各個(gè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，可因地制宜，選擇不同的數(shù)據(jù)處理方法進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，豐富結(jié)果。

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第2篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；齊魯銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析――以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例

發(fā)生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來(lái)比較典型的由于操作風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞給銀行造成重大損失的案件，具有一定的代表性，很多城市商業(yè)銀行也存在類(lèi)似的問(wèn)題。該案件發(fā)生的原因包括內(nèi)部原因和外部原因兩個(gè)方面，內(nèi)部原因主要是指公司治理結(jié)構(gòu)有缺陷，操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高，外部原因主要是金融監(jiān)管還存在問(wèn)題，具體分析如下。

1、總資產(chǎn)規(guī)模與存貸款總量

齊魯銀行年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2008―2012年齊魯銀行總資產(chǎn)規(guī)?；境尸F(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。其中，2009年和2010年的增長(zhǎng)速度達(dá)到23.8%和39.8%，是快速增長(zhǎng)的兩年，究其原因主要是在這兩年期間，犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業(yè)的巨額存款，開(kāi)始大量利用虛假的存款單據(jù)進(jìn)行金融詐騙，使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長(zhǎng)速度明顯加快。然而受到該案件的影響，齊魯銀行2011年總資產(chǎn)及存貸款總額均比2010年有所下降，到2012年末開(kāi)始恢復(fù)到2010年的水平。

2、貸款管理

案例中犯罪分子采用虛假存單進(jìn)行質(zhì)押騙取銀行貸款，說(shuō)明齊魯銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)的衡量和管理上存在一定問(wèn)題。這里對(duì)齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶(hù)集中度情況按照貸款五級(jí)分類(lèi)進(jìn)行分析。

從齊魯銀行五年來(lái)的貸款情況來(lái)看，與行業(yè)平均水平相比較，五年來(lái)齊魯銀行不良貸款比率都高于行業(yè)平均值，2010年受到該案件的影響，齊魯銀行不良貸款比率高達(dá)13.97%，2011年雖有所下降但仍然達(dá)到9.56%，到2012年出現(xiàn)大幅下降，達(dá)到1.15%，但仍高于行業(yè)平均水平的0.81%；從不良貸款總額來(lái)看，也呈現(xiàn)出相同的趨勢(shì)。具體分析貸款五級(jí)分類(lèi)可以看出，齊魯銀行次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)貸款金額從2010年開(kāi)始一直處在較高水平，到2012年開(kāi)始下降，但是可疑類(lèi)和損失類(lèi)貸款總額仍然高于案發(fā)前的水平。

從齊魯銀行五年來(lái)的貸款客戶(hù)集中度情況來(lái)看，齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長(zhǎng)，但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質(zhì)量仍然存在問(wèn)題，此次金融票據(jù)詐騙案件的發(fā)生也警示齊魯銀行要加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的衡量和管理，在貸款規(guī)模不斷擴(kuò)張的同時(shí)也要保證貸款的質(zhì)量。貸款客戶(hù)集中度指標(biāo)持續(xù)下降，既是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的肯定，同時(shí)也要看到還存在的不足之處，要繼續(xù)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理

我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)引入境外投資者來(lái)降低國(guó)有股的比重，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。2004年齊魯銀行引入澳洲聯(lián)邦銀行作為投資合作伙伴，當(dāng)時(shí)澳洲聯(lián)邦銀行持有股權(quán)比例為20%，是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開(kāi)始，當(dāng)?shù)卣_(kāi)始通過(guò)收購(gòu)其他投資者的股份來(lái)增加國(guó)家股的持股比例，到2010年國(guó)家股占比達(dá)到23.54%，已經(jīng)超過(guò)了澳洲聯(lián)邦銀行的持股比例。國(guó)家股是有政府部門(mén)或財(cái)政部門(mén)控制的股份，國(guó)家股占比過(guò)高會(huì)弱化公司整體的治理能力。這是因?yàn)檎块T(mén)沒(méi)有直接參與企業(yè)的決策和管理，而其他中小股東又缺乏實(shí)際控制權(quán)，使銀行內(nèi)部的治理機(jī)制無(wú)法達(dá)到有效的制衡。

4、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的運(yùn)行應(yīng)以合理的組織結(jié)構(gòu)為依托，從組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置來(lái)看，齊魯銀行不存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理的問(wèn)題，那么就要進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)行方面存在的問(wèn)題。其實(shí)本次案件的發(fā)生早有預(yù)警，普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù)，由第三方共計(jì)48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨(dú)立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，顯示其營(yíng)業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致?！眻?bào)告中還提到，審計(jì)方注意到由擔(dān)保人提供的存款質(zhì)押的合法性也存在疑問(wèn)。出現(xiàn)這樣的結(jié)果，作為齊魯銀行的監(jiān)事會(huì)理應(yīng)查明銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并及時(shí)采取措施來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。然而，齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)沒(méi)有起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，從而導(dǎo)致案件最終發(fā)生。

5、外部金融監(jiān)管

我國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中，由于監(jiān)管體系的不完善，往往把重點(diǎn)放在規(guī)模大的國(guó)有商業(yè)銀行上，對(duì)于區(qū)域性的城市商業(yè)銀行監(jiān)管不足。城市商業(yè)銀行與政府關(guān)系緊密，地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難免會(huì)受到政府的壓力，從而放松了監(jiān)督管理力度，而且在監(jiān)管的層面上對(duì)于商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的監(jiān)督措施。除此之外，本次案件中齊魯銀行2009年的審計(jì)報(bào)告中就有提到銀行第三方存單質(zhì)押存在問(wèn)題，但是齊魯銀行卻拒絕接受該報(bào)告強(qiáng)行更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審計(jì)的審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)該向商業(yè)銀行上級(jí)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，本案件被隱瞞到了2013年，可見(jiàn)監(jiān)管部門(mén)確實(shí)存在失職。

二、我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

第3篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞：信用證；遠(yuǎn)期付款；銀行信用

信用證被譽(yù)為“國(guó)際貿(mào)易的血液”，作為國(guó)際貿(mào)易中一種基本的結(jié)算工具，以其巧妙獨(dú)特的流程和相對(duì)成熟的資信擔(dān)保，受到貿(mào)易雙方及銀行的普遍推崇。但是，由于遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下付款時(shí)間較長(zhǎng)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、資信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)狀況等不易預(yù)測(cè)，很容易造成貿(mào)易雙方或銀行方面的嚴(yán)重?fù)p失，這就使得遠(yuǎn)期信用證比即期信用證具有更高的風(fēng)險(xiǎn)性。

一、遠(yuǎn)期信用證的潛在風(fēng)險(xiǎn)

1　信用風(fēng)險(xiǎn)辨析

遠(yuǎn)期信用證下，一旦開(kāi)立信用證，則意味著物流與資金流相互獨(dú)立，銀行和貿(mào)易雙方實(shí)現(xiàn)的是單據(jù)交易，對(duì)貨物的把握很難控制。

使用信用證出口方面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)提交的單據(jù)不符合信用證條款導(dǎo)致開(kāi)證行拒付。(2)進(jìn)口商偽造，變?cè)煨庞米C，直接寄給出口商，騙取貨物。(3)開(kāi)證行資信不良造成的貨款兩空。

使用信用證進(jìn)口方面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)出口商出具的單據(jù)與信用證相符，但貨物以次充好。(2)出口商偽造單據(jù)交單，導(dǎo)致進(jìn)口商付款后無(wú)法取得貨物。

2　詐騙套資風(fēng)險(xiǎn)

―些企業(yè)和公司在通過(guò)正當(dāng)途徑無(wú)法得到銀行資金支持的情況下，把開(kāi)立無(wú)貿(mào)易背景遠(yuǎn)期信用證作為騙取銀行資金的主要途徑和手段之一，如用假合同、假單據(jù)偽造貿(mào)易背景，國(guó)內(nèi)開(kāi)證申請(qǐng)人和國(guó)外受益人聯(lián)手詐騙銀行。當(dāng)國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人利用假合同欺騙銀行開(kāi)出遠(yuǎn)期信用證后，國(guó)外受益人通過(guò)交單行交來(lái)與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)?，有無(wú)不符點(diǎn)，申請(qǐng)人都接受單據(jù)，催促開(kāi)證行承兌。一旦開(kāi)證行承兌，那么開(kāi)證行有條件的付款承諾就變成了無(wú)條件的到期付款責(zé)任。這樣，受益人就從銀行套取了資金。這些資金到期時(shí)不能得到償還，導(dǎo)致銀行巨額墊款。

3　延期付款風(fēng)險(xiǎn)

在遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商將貨物銷(xiāo)售出去，收回貨款，在付款日期未到時(shí)，把這筆資金繼續(xù)周轉(zhuǎn)或挪作它用。那么信用證到期日，到期拖欠，開(kāi)證行只好墊款。進(jìn)口商占用、挪用資金的通常做法是超越合理開(kāi)證期限。在遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中，通常信用證的付款時(shí)間為90天，最多不超過(guò)180天。其合理期多依據(jù)進(jìn)口產(chǎn)品資金回收周期而定。

4　市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

這里主要指進(jìn)口熱門(mén)敏感商品帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)商品是指某一階段，某一時(shí)期的暢銷(xiāo)商品。由于是熱門(mén)敏感商品，那么商品的價(jià)格波動(dòng)也就很大，很難預(yù)測(cè)價(jià)格的升跌，若為即期付款，貨到付款贖單，銀行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小；而遠(yuǎn)期付款，進(jìn)口商通常會(huì)以進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)的銷(xiāo)售款來(lái)償付遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下貨款或銀行的備用貸款，銀行風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加。因?yàn)樵谶@種情況下，進(jìn)口商品價(jià)格一旦下跌，銷(xiāo)售不暢，到期資金不能收回，使得進(jìn)口商無(wú)法按時(shí)償付進(jìn)口商品貨款，銀行被迫墊付資金，形成不良?jí)|款。

二、遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范管理

1　按制度辦事，從嚴(yán)審查遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)

防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于對(duì)各當(dāng)事人的嚴(yán)格審查：(1)審查開(kāi)證申請(qǐng)人資格及開(kāi)證條件；(2)調(diào)查開(kāi)證申請(qǐng)入的近期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利情況、負(fù)債狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性情況，(3)了解受益人的資信情況，生產(chǎn)能力及以往的業(yè)務(wù)合作情況，尤其對(duì)金額較大的信用證交易，更要加強(qiáng)對(duì)受益人資信的調(diào)查。

2　控制遠(yuǎn)期信用證的開(kāi)證規(guī)模，加強(qiáng)保證金管理

應(yīng)根據(jù)各級(jí)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率、資金實(shí)力及信用等級(jí)，設(shè)立其開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證的總規(guī)模及權(quán)限，即單筆信用證的最高金額和開(kāi)證最長(zhǎng)期限。此外，對(duì)遠(yuǎn)期證必須落實(shí)足額保證金或采取同等效力的擔(dān)保措施。保證金收取比率與進(jìn)口商資信、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、資金實(shí)力及進(jìn)口貨物的性質(zhì)和市場(chǎng)行情有著密切關(guān)系。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的必須執(zhí)行100％甚至更多保證金。

3　嚴(yán)格遠(yuǎn)期信用證付款期限

遠(yuǎn)期信用證雖是銀行對(duì)企業(yè)的貿(mào)易融資，是為解企業(yè)燃眉之急而為，因此企業(yè)除了主動(dòng)自覺(jué)歸還貨款外，銀行方面還應(yīng)嚴(yán)格控制還款期限。據(jù)國(guó)際貿(mào)易慣例，正常的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算通常在60天內(nèi)完成，如果超過(guò)90天、180天，且金額較大，銀行應(yīng)提高警惕，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行詳實(shí)調(diào)查。此外，銀行還要盡量縮短還款期限，減少不必要的損失。

4　加強(qiáng)對(duì)銀行從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓(xùn)

各銀行要加強(qiáng)對(duì)信用證從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓(xùn)，通過(guò)案例分析、研討、講座等形式，使其學(xué)懂并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的外貿(mào)、海關(guān)及銀行等政策，熟悉國(guó)際商會(huì)的有關(guān)規(guī)定，克服盲目競(jìng)爭(zhēng)和執(zhí)行政策的隨意性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，加大內(nèi)部稽查力度，對(duì)外匯業(yè)務(wù)主管人員實(shí)行輪崗制，以防止違規(guī)行為的發(fā)生，在銀行自身內(nèi)部先把好第一道關(guān)。

三、完善我國(guó)信用證使用的外部環(huán)境

第4篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;國(guó)內(nèi)信用證;業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)內(nèi)信用證(簡(jiǎn)稱(chēng)信用證)有著融資方便、結(jié)算靈活、信用支持等優(yōu)勢(shì)，在國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中應(yīng)用的較為廣泛。信用證主要是開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出，依靠滿(mǎn)足信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。商業(yè)銀行近年來(lái)也大力開(kāi)展信用證業(yè)務(wù)，但是其中出現(xiàn)了很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要引起重視，結(jié)合實(shí)際情況采取相應(yīng)解決措施。只有這樣商業(yè)銀行才能更加順利的開(kāi)展信用證業(yè)務(wù)，促進(jìn)自身的快速健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)案例分析。案例一:建設(shè)銀行某分行客戶(hù)A向通知行中國(guó)銀行某分行的客戶(hù)B開(kāi)立一張遠(yuǎn)期信用證，受益人客戶(hù)B在向通知行提交單據(jù)的時(shí)候，申請(qǐng)信用證議付。通知行在單據(jù)審核無(wú)誤后發(fā)出委托收款，付款日期為2014年12月22日。開(kāi)證申請(qǐng)人在收到通知后同意到期付款。通知行便給予受益人辦理議付，而議付日期選擇為2014年12月20日。議付后的托收賬戶(hù)為該議付生成的貸款賬號(hào)。在到2014年12月20日時(shí)，議付行沒(méi)注意查詢(xún)資金是否已經(jīng)到帳還清，2014年12月22日開(kāi)證行為開(kāi)證人進(jìn)行信用證付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)托收賬戶(hù)異常，無(wú)法付款，立即通知議付行，才發(fā)現(xiàn)議付貸款已經(jīng)出現(xiàn)逾期。案例二:某議付行給信用證的受益人辦理議付時(shí)未對(duì)單證進(jìn)行認(rèn)真審查，增值稅發(fā)票只通過(guò)表面的信息核實(shí)，未發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立即給受益人辦理了議付融資。議付完成后再將單據(jù)寄回開(kāi)證行索取托收金額，開(kāi)證行進(jìn)行單據(jù)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該增值稅發(fā)票已經(jīng)在網(wǎng)上登記質(zhì)押，質(zhì)押權(quán)人為另一家銀行機(jī)構(gòu)。經(jīng)進(jìn)一步與開(kāi)證人核實(shí)，該筆發(fā)票并不是本筆信用證項(xiàng)下的發(fā)票單據(jù)，開(kāi)證人拒絕付款。意味著，議付行已為受益人辦理的該筆議付融資還款來(lái)源需要受益人自己籌集資金還款，并且該筆議付為虛假背景的交易，而該筆信用證項(xiàng)下的正確單據(jù)已經(jīng)無(wú)法交單。

(二)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1．開(kāi)證申請(qǐng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。目前信用證開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，只要客戶(hù)有需求，且能提供相關(guān)貿(mào)易合同、完整填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)等相關(guān)資料即可。而貿(mào)易合同通常是貨物需求方和供貨雙方已經(jīng)簽訂好的合同，相關(guān)人員簽名，加蓋企業(yè)公章。銀行人員只能通過(guò)貿(mào)易合同判斷企業(yè)是否具有真實(shí)交易背景。

2．單證審查環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)信用證的承上啟下過(guò)程是買(mǎi)賣(mài)雙方交易達(dá)成后，受益人向通知行提交單據(jù)，申請(qǐng)委托收款向開(kāi)證人索取貨款環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的審單過(guò)程是最關(guān)鍵同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)最密集的環(huán)節(jié)。一是單據(jù)本身的缺陷?，F(xiàn)階段安全性問(wèn)題阻礙了國(guó)內(nèi)信用證的發(fā)展，在地域影響下，航空、鐵路、公路是主要的貿(mào)易運(yùn)輸方式，少有海洋運(yùn)輸。二是貿(mào)易真實(shí)性難以判斷。由于對(duì)承運(yùn)人和檢驗(yàn)方的資信缺乏了解，其簽署的運(yùn)輸單據(jù)或檢驗(yàn)單據(jù)的真實(shí)性難以保障。三是道德風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假貿(mào)易開(kāi)證，以虛假貿(mào)易、互開(kāi)增值稅發(fā)票、編造單據(jù)等方式，非法套取銀行資金。

3．賣(mài)方融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。《國(guó)內(nèi)信用證管理辦法》規(guī)定，已議付的信用證，委托收款的收款賬號(hào)必須為議付時(shí)所生成的貸款賬號(hào)或者是銀行的內(nèi)部賬戶(hù)，不能為客戶(hù)的一般結(jié)算賬戶(hù)。

二、防范國(guó)內(nèi)信用證風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

(一)完善相關(guān)制度。商業(yè)銀行必須對(duì)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)流程和相關(guān)文本進(jìn)行規(guī)范，在對(duì)《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)控制策略分析后，制定一套科學(xué)有效的內(nèi)部規(guī)章制度及配套操作手冊(cè)，從制度上為國(guó)內(nèi)信用證的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

(二)遵循了解客戶(hù)的原則。一是嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)內(nèi)信用證授信客戶(hù)的準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格遵循了解客戶(hù)的原則嚴(yán)把授信關(guān)。二是嚴(yán)格實(shí)行授信擔(dān)保制度，不包括開(kāi)證保證金，風(fēng)險(xiǎn)敞口要由申請(qǐng)人提供抵押或保證擔(dān)保，控制風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)行信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，及時(shí)掌握客戶(hù)經(jīng)理管理情況，只要出現(xiàn)異常交易，就會(huì)進(jìn)行預(yù)警，這樣能及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)。

(三)認(rèn)真核查貿(mào)易背景的真實(shí)性。一是掌握企業(yè)實(shí)際需求。要掌握貨品采購(gòu)規(guī)模多大，融資周轉(zhuǎn)多久等，將信用證授信額度正確測(cè)算出來(lái)。二是根據(jù)企業(yè)需要，審查資金與貨物流向，了解交易價(jià)格、采購(gòu)頻率、購(gòu)貨數(shù)量等情況。

(四)嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)核查增值稅發(fā)票，避免出現(xiàn)短期消票的問(wèn)題，核實(shí)是否增值稅發(fā)票已經(jīng)質(zhì)押情況。根據(jù)第三方的承運(yùn)單和運(yùn)輸發(fā)票，對(duì)貨物轉(zhuǎn)移狀況進(jìn)行核實(shí);相關(guān)單據(jù)內(nèi)，需要提供一式兩聯(lián)的增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)要注明信用證號(hào)與合同號(hào)等對(duì)應(yīng)信息。

(五)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貿(mào)易關(guān)系。主要防范關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、重復(fù)提供增值稅發(fā)票等欺詐行為，尤其是要重視關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策，審查企業(yè)是否以不等價(jià)交換的方式開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易，是否利用關(guān)聯(lián)企業(yè)將信用證項(xiàng)下融資挪用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)、短貸長(zhǎng)用用于企業(yè)工程改造等，核實(shí)是否有其他應(yīng)收賬款數(shù)額較大、大量資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用、同時(shí)缺少明確的實(shí)際用途等情況。

(六)抓好培訓(xùn)和交流。一是加強(qiáng)相關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)。國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式操作很繁瑣，要抓好員工培訓(xùn)工作，讓員工掌握相關(guān)制度、流程及風(fēng)險(xiǎn)情況。二是定期開(kāi)展對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員、單證處理人員的培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)技能，避免發(fā)生合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn);三是抓好業(yè)務(wù)間的溝通交流，相互借鑒風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)。

作者:尹志水 單位:建設(shè)銀行廣西河池分行

參考文獻(xiàn)：

第5篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

人民銀行內(nèi)審成果,可簡(jiǎn)言為“實(shí)績(jī)”與“實(shí)效”,是審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)管理的總結(jié)與歸納,是未來(lái)審計(jì)工作的一種預(yù)測(cè),可通過(guò)各類(lèi)方式予以陳述,并對(duì)人民銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)起積極的推動(dòng)作用。

一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會(huì)少這樣幾個(gè)字眼:“審計(jì)查出問(wèn)題X個(gè),查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實(shí)Z個(gè)……”。這就是一個(gè)工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績(jī),通常,也是將此作為衡量?jī)?nèi)審成績(jī)與查處力度的一個(gè)尺碼,但內(nèi)部審計(jì)成果不單指查出問(wèn)題的多少。人民銀行內(nèi)部審計(jì)從全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)拓展到內(nèi)控評(píng)審、履職審計(jì)并朝著績(jī)效審計(jì)方向漸進(jìn)的過(guò)程,可視為內(nèi)審成果的“成長(zhǎng)史”,蘊(yùn)涵了審計(jì)方式從賬務(wù)的全面核對(duì)與試算到抽樣審計(jì)方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊到風(fēng)險(xiǎn)全程控制的提出;審計(jì)手段從手工審計(jì)到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評(píng)價(jià)到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財(cái)務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長(zhǎng),這些都是審計(jì)成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動(dòng)著人民銀行審計(jì)技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評(píng)估、憑借風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)適時(shí)開(kāi)展審計(jì)的檢查方式正在踐行,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。內(nèi)審成果推動(dòng)著人民銀行內(nèi)審理論與實(shí)踐的不斷發(fā)展與豐富――風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的逐步應(yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實(shí),出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法(試行)》和《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》等。內(nèi)審成果促進(jìn)著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強(qiáng),人人參與內(nèi)控管理意識(shí)得到增強(qiáng),建立了信息溝通與交流平臺(tái),有效地控制和防范來(lái)自組織內(nèi)、外部的風(fēng)險(xiǎn),出臺(tái)了各類(lèi)行之有效地激勵(lì)與約束管理制度與辦法。

審計(jì)成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個(gè)細(xì)小審計(jì)技能的突破,審計(jì)方式的更新,也可以是一項(xiàng)制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實(shí)踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專(zhuān)利屬于內(nèi)審成果范疇。

二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻

通常,視審計(jì)結(jié)論與決定(內(nèi)審意見(jiàn))為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實(shí)際上,內(nèi)審工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類(lèi)鋪墊,如:基于職能部門(mén)的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計(jì)方案是審計(jì)成果雛形與有機(jī)組成部分;充分利用現(xiàn)有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)條件,圓滿(mǎn)完成內(nèi)審任務(wù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),達(dá)到預(yù)期效果是審計(jì)成果的奠基石;內(nèi)審報(bào)告、專(zhuān)題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計(jì)成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)交流又是新一輪審計(jì)成果的捷徑。

為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行一個(gè)較為普遍的問(wèn)題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過(guò)于籠統(tǒng),針對(duì)性不強(qiáng),內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對(duì)問(wèn)題定性不準(zhǔn),證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨(dú)”而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所致。

各類(lèi)材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開(kāi)展切合實(shí)際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審部門(mén)仍不同程度存在“浮夸”的不良習(xí)氣,只看到成績(jī),看不到缺點(diǎn)與差距,片面地夸大業(yè)績(jī),拿不出真材實(shí)料,不注重工作經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動(dòng)態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預(yù)見(jiàn)”與“求新”。

內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢(shì)必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對(duì)象,監(jiān)督被審對(duì)象的職責(zé)、崗位、流程與制度,查找各類(lèi)可疑風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),而自身內(nèi)部管理制度簡(jiǎn)陋、職責(zé)不清、工作透明度不高。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)除了必要的內(nèi)審?fù)ㄖ仨毘鼍?內(nèi)審報(bào)告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達(dá)外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場(chǎng)該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實(shí)未列,事后補(bǔ)正、補(bǔ)救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門(mén)時(shí)有發(fā)生。

領(lǐng)導(dǎo)不重視,工作無(wú)激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績(jī)得不到領(lǐng)導(dǎo)層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無(wú)激情,為了“績(jī)效”而制作“績(jī)效”,只能是耗費(fèi),達(dá)不到實(shí)際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動(dòng)一切積極因素,發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用,這一切都會(huì)形成一些人為的,不必要的梗阻。

三、促成內(nèi)審成果利用的幾個(gè)保障

綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實(shí),最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險(xiǎn)的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個(gè)方面尋求保障舉措:

(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責(zé)任追究制。責(zé)任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別進(jìn)行逐級(jí)分類(lèi),充分考慮各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究,避免同一組織不同部門(mén)在同類(lèi)問(wèn)題上追究尺度過(guò)于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量,分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)備案錄。

(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制。一個(gè)良好的體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制要求崗位監(jiān)控、部門(mén)監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達(dá)到良性互動(dòng),這個(gè)監(jiān)督機(jī)制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門(mén)組成的大監(jiān)督工作機(jī)制。內(nèi)審部門(mén)須與職能部門(mén)建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門(mén)的爭(zhēng)議進(jìn)行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計(jì)還要定期通報(bào)監(jiān)督結(jié)果,將部門(mén)監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持,規(guī)避審計(jì)信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。

(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺(tái)?！秲?nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計(jì)報(bào)告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報(bào)告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺(tái),從《案例分析》到《內(nèi)控報(bào)告》是一個(gè)從個(gè)體問(wèn)題到總體問(wèn)題再到整體綜述的分析過(guò)程。內(nèi)審干部必須據(jù)實(shí)、詳細(xì)地開(kāi)展分析與報(bào)告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計(jì)過(guò)程捕捉個(gè)性化的問(wèn)題,從整體情況尋找解決問(wèn)題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)與做法,并及時(shí)反饋有價(jià)值的信息,達(dá)到信息共享、價(jià)值互用、相互促進(jìn)、共同提高之目的。

(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當(dāng)?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動(dòng),開(kāi)展實(shí)地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)總體態(tài)勢(shì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開(kāi)展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡(jiǎn)單地遞交一份達(dá)到字?jǐn)?shù)要求的報(bào)告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價(jià)值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計(jì)劃或及時(shí)補(bǔ)正計(jì)劃,內(nèi)審工作就是一個(gè)日積月累,循序漸進(jìn)的過(guò)程。評(píng)選優(yōu)秀課題,開(kāi)展學(xué)術(shù)交流,“請(qǐng)進(jìn)來(lái),送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)與交流仍然是當(dāng)前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無(wú)我有,人有我新”,一切從實(shí)出發(fā)。

四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點(diǎn)建議

源于審計(jì)實(shí)踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實(shí)踐中,轉(zhuǎn)化為審計(jì)工作的新生力量,這種循環(huán)往復(fù)的關(guān)節(jié)點(diǎn)在于:

一要謀求審計(jì)檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實(shí)勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)方式,運(yùn)用科技手段,嘗試一些簡(jiǎn)便易行的檢查方式,縮短驗(yàn)算、核對(duì)過(guò)程。采取后續(xù)審計(jì)及時(shí)跟進(jìn)的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時(shí)與連貫,同時(shí),強(qiáng)化人員培訓(xùn),彰顯內(nèi)審分析評(píng)價(jià)的透析力,謀求審計(jì)檢查效率的倍增。

二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為與過(guò)程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的崗位與職責(zé),職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵(lì)與約束制度。建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度,建立現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為規(guī)范,建立審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、報(bào)告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書(shū)流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評(píng)審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營(yíng)造嚴(yán)謹(jǐn)、和諧的工作氛圍與秩序。

三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計(jì)不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng),核對(duì)每一個(gè)違規(guī)與差錯(cuò)是否有條款與之對(duì)應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計(jì)測(cè)試分析表和分析報(bào)告,及時(shí)提出修正建議,將內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作列入內(nèi)部審計(jì)常規(guī)性的工作范疇,促進(jìn)組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。

第6篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資；風(fēng)險(xiǎn)控制；生命周期

一、研究背景

中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的繁榮與否直接關(guān)系到國(guó)家的現(xiàn)在和未來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)的比重已經(jīng)占到工業(yè)企業(yè)的90%以上。資金短缺是中小企業(yè)發(fā)展壯大最大的攔路虎，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)尤其是缺少固定資產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

筆者認(rèn)為資金短缺是與信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的信任缺失大環(huán)境分不開(kāi)的，而這也是被融資方產(chǎn)生融資風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。銀行對(duì)企業(yè)的甄別能力有限，僅僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表等可修飾的很表象的東西來(lái)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行判斷。信息不對(duì)稱(chēng)使得銀行不信任企業(yè)的貸款申請(qǐng)，只有企業(yè)提供抵押品才能最大限度的降低他們的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于信息不對(duì)稱(chēng)，前人多有研究。莊晉財(cái)、程李梅（2012）認(rèn)為企業(yè)的成長(zhǎng)能力等隱性信息是銀行所無(wú)法考察的，相應(yīng)的也導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本過(guò)高，他們建議銀行從企業(yè)家的素質(zhì)、品格等方面考察隱性信息。信號(hào)傳遞理論的提出者Ross、Leland&Pyle（1977）在“財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的確定：激勵(lì)—信號(hào)路徑”一書(shū)中指出信息不對(duì)稱(chēng)是導(dǎo)致銀行信貸供給障礙的最主要原因。Berger，Udell（1998）也有類(lèi)似觀點(diǎn)：信息不對(duì)稱(chēng)可能導(dǎo)致銀行更傾向于提供低利率下的低風(fēng)險(xiǎn)貸款，以及中小企業(yè)為獲得資金不履行合同約定甚至長(zhǎng)期借貸不還。對(duì)此，Helmut Bester（1985）提出抵押信貸可有效控制銀行風(fēng)險(xiǎn)，降低信息不對(duì)稱(chēng)成本，從而均衡信貸配比。由此，筆者認(rèn)為，信息不對(duì)稱(chēng)是融資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，控制了由信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題也就解決了一半。

二、理論基礎(chǔ)

1. 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。解決企業(yè)融資難題的關(guān)鍵就在于合理控制風(fēng)險(xiǎn)，平衡投資人的風(fēng)險(xiǎn)與收益。

2. 企業(yè)生命周期理論

人有低谷，企業(yè)也有跌宕起伏。起源于美國(guó)學(xué)者M(jìn)asonHaire（1959）的企業(yè)生命周期理論在后期諸多學(xué)者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業(yè)的發(fā)展階段分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，用以描述企業(yè)增長(zhǎng)規(guī)律。

將其引用到金融上就衍生了企業(yè)金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個(gè)階段，并分別描述了各個(gè)階段的資本結(jié)構(gòu)：

我國(guó)學(xué)者陳曉紅，劉劍（2006）通過(guò)實(shí)證研究檢驗(yàn)了在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)的融資行為符合西方成熟國(guó)家的金融成長(zhǎng)周期理論，即中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)隨著中小企業(yè)生命成長(zhǎng)階段的不同，呈現(xiàn)周期變化趨勢(shì)。但是莊晉財(cái)、程李梅（2012）指出我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展有與其融資意愿背離的現(xiàn)象，并提出了緩解中小企業(yè)成長(zhǎng)與其融資意愿背離的路徑。

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制模式架構(gòu)

1.初創(chuàng)期

初創(chuàng)期的企業(yè)融資特點(diǎn)是：風(fēng)險(xiǎn)大、融資規(guī)模小。對(duì)這一階段的融資風(fēng)險(xiǎn)控制政策，我們采取風(fēng)險(xiǎn)保留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。通過(guò)個(gè)人出資，親友借款將風(fēng)險(xiǎn)消化在企業(yè)內(nèi)部，這是最常見(jiàn)的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過(guò)天使投資和政府投資的加入將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)所付出的代價(jià)便是未來(lái)的高融資成本。

創(chuàng)業(yè)邦的2012天使投資報(bào)告顯示，我國(guó)天使投資人目前已漸成規(guī)模，對(duì)中國(guó)創(chuàng)業(yè)起到了很好地促進(jìn)作用，而且投資收益非常不錯(cuò)，有一半以上回報(bào)在30%以上，18%的天使投資人回報(bào)率超過(guò)200%，一些明星企業(yè)的投資回報(bào)高達(dá)幾十倍甚至100倍；著名天使投資人何伯權(quán)認(rèn)為，與美國(guó)相比，中國(guó)的天使投資有三點(diǎn)不同：一是沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的資訊平臺(tái)告訴中國(guó)的創(chuàng)業(yè)者如何找天使投資；二是社會(huì)對(duì)天使投資的認(rèn)可和尊重還不夠，總體表現(xiàn)出的是對(duì)于資本的鄙?。蝗侵袊?guó)現(xiàn)在處于創(chuàng)業(yè)熱情高、機(jī)會(huì)眾多的時(shí)期，但是天使投資人數(shù)量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

中國(guó)有句諺語(yǔ)叫背靠大樹(shù)好乘涼。政府就是中小企業(yè)背后的那顆大樹(shù)，政府有責(zé)任支持那些缺乏資金的高科技企業(yè)，為他們解決資金問(wèn)題。還可以通過(guò)初期的稅收、土地等優(yōu)惠政策來(lái)給企業(yè)帶來(lái)切實(shí)的利益。政府投資可遍布企業(yè)生長(zhǎng)周期的各個(gè)階段，但是初創(chuàng)期的企業(yè)最為艱難，政府應(yīng)對(duì)初創(chuàng)期的企業(yè)予以政策傾斜。

初創(chuàng)期的企業(yè)融資雖然具有較大風(fēng)險(xiǎn)性，但是所需資金量較小，且未來(lái)可收到較大的收益，這些會(huì)吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時(shí)的企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)可被有效控制。

2.成長(zhǎng)期

成長(zhǎng)期企業(yè)的融資特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業(yè)已取得了部分發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也開(kāi)始顯現(xiàn)，社會(huì)各界對(duì)此階段的企業(yè)開(kāi)始給予更多的關(guān)注。且因?yàn)榇穗A段的企業(yè)已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認(rèn)為，為有效控制成長(zhǎng)期企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采用多種融資手段，最大化轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

目前企業(yè)的融資手段過(guò)少，銀行貸款方面固定資產(chǎn)抵押貸款占據(jù)90%以上。企業(yè)除利用固定資產(chǎn)抵押貸款以外，還可利用倉(cāng)單質(zhì)押、出口提單質(zhì)押、國(guó)內(nèi)保理、流動(dòng)資產(chǎn)抵押等手段進(jìn)行融資。倉(cāng)單質(zhì)押和保兌倉(cāng)是銀行開(kāi)發(fā)的信貸產(chǎn)品，俗稱(chēng)融通倉(cāng)。他們都是通過(guò)引入第三方物流企業(yè)來(lái)有效回避風(fēng)險(xiǎn)。其原理是，生產(chǎn)企業(yè)將采購(gòu)的產(chǎn)品作為質(zhì)押品放入與銀行合作的第三方物流企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)中，先期獲得銀行貸款。待企業(yè)將產(chǎn)品銷(xiāo)售以后，銷(xiāo)售收入直接打入銀行賬戶(hù)作為還款。此種方式通過(guò)第三方的引入，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源作為質(zhì)押物來(lái)抵消銀行風(fēng)險(xiǎn)，可有效補(bǔ)充企業(yè)的資金缺口。

除銀行貸款，風(fēng)險(xiǎn)投資也可成為資金的來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)投資者的加入不僅是資金上的支持，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理政策提出改善建議，從各方面為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。風(fēng)投資金不僅期限較長(zhǎng)，且可更好的融入企業(yè)，是未來(lái)解決企業(yè)融資難題的重要手段。

政府政策性補(bǔ)貼以及政府擔(dān)保貸款也是成長(zhǎng)期企業(yè)資金的來(lái)源之一。部分高科技企業(yè)政府補(bǔ)貼每年可達(dá)幾十萬(wàn)元。政府成立的擔(dān)保公司也可為銀行貸款分擔(dān)大部分風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的良好發(fā)展。

3.成熟期

處于成熟期的企業(yè)資產(chǎn)有了一定規(guī)模，財(cái)務(wù)制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請(qǐng)商業(yè)銀行貸款的能力。所以成熟期企業(yè)的融資特點(diǎn)是債務(wù)融資比例上升。主要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施除前兩個(gè)階段的所有措施以外，還包括商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。但是我國(guó)商業(yè)銀行貸款還是存在不少問(wèn)題：比如信用評(píng)級(jí)制度落后，信用不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。往往銀行要求企業(yè)提供詳細(xì)到繁雜的資料，甚至包括申請(qǐng)企業(yè)法人的婚姻狀況、父母的生活狀態(tài)等，以期通過(guò)這些調(diào)查來(lái)考察企業(yè)的隱性信息。且申請(qǐng)周期時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)不能及時(shí)獲得資金支持。

成熟期的企業(yè)就要更多的考慮融資成本與風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。資金瓶頸不再是影響企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)于融資政策的選擇也開(kāi)始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴(kuò)大留存收益比例，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部消化。相反，激進(jìn)型的管理者會(huì)選擇更多的外源融資來(lái)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

風(fēng)險(xiǎn)投資在這個(gè)階段也可擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)資金缺口，股權(quán)融資也會(huì)成為一部分企業(yè)資金的重要來(lái)源?？傊?，成熟期的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制手段豐富，資金缺口相對(duì)較窄。

四、政策建議

前文根據(jù)企業(yè)生命周期理論論述了風(fēng)險(xiǎn)控制融資模式，期望能給企業(yè)融資帶來(lái)一定助力。但是融資環(huán)境的改善也勢(shì)在必行。

1.商業(yè)銀行貸款施行區(qū)別定價(jià)，放松管制

不管怎么控制風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款中銀行都要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)與收益是對(duì)等的，但是我國(guó)貸款利率是固定的，不能根據(jù)不同貸款對(duì)象施行不同利率。這就導(dǎo)致銀行寧愿以較低利率向風(fēng)險(xiǎn)小的國(guó)企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業(yè)貸款。只有區(qū)別定價(jià)才能在一定程度上改變企業(yè)信貸約束。

2.建立完善的信用評(píng)級(jí)制度，打造流暢的信息交換平臺(tái)

目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)制度落后，銀行在放貸時(shí)還要考察企業(yè)的信用狀況，這不僅會(huì)加大銀行的成本，也會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)擔(dān)。我國(guó)有些地方企業(yè)每月要向統(tǒng)計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)報(bào)送三份報(bào)表，而且統(tǒng)計(jì)口徑不一致。如果這些政府部門(mén)信息可以共享，銀行在放貸時(shí)可以直接導(dǎo)入信息平臺(tái)的報(bào)表，參考稅局企業(yè)納稅情況，掌握企業(yè)獲得政府資助信息。如此，不僅節(jié)省了成本也有效防止了道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，提高服務(wù)水平

我國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)雖有中小板和創(chuàng)業(yè)板，但是審批手續(xù)繁瑣，要求較高，可進(jìn)入的企業(yè)較少。建議應(yīng)完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，提高服務(wù)水平，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)入股票市場(chǎng)。

4.變政府直接投入為引導(dǎo)基金，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)

我國(guó)政府對(duì)企業(yè)的資助力度不可謂不強(qiáng)，但是多為直接性政策性資金補(bǔ)貼。政策性補(bǔ)貼是國(guó)家對(duì)諸如高科技企業(yè)、商務(wù)示范企業(yè)等的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼，這類(lèi)補(bǔ)貼采取直接投入方式，不需企業(yè)承擔(dān)任何成本，現(xiàn)實(shí)中，極易導(dǎo)致尋租的產(chǎn)生。企業(yè)為了獲得政府補(bǔ)貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補(bǔ)貼資金，反而那些真正需要資金的企業(yè)得不到政府的支持。建議政府補(bǔ)貼采取引導(dǎo)基金的方式，設(shè)立基金或者擔(dān)保公司，引導(dǎo)社會(huì)資本的進(jìn)入，專(zhuān)門(mén)對(duì)急需資金的中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資、貸款擔(dān)保等活動(dòng)。變直接投入為側(cè)面資助，對(duì)于培育企業(yè)的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，為企業(yè)的融資和經(jīng)營(yíng)提供助力。例如，我國(guó)很多地方成立了集聚區(qū)或者經(jīng)濟(jì)示范區(qū)。這些地方成立以后只是給企業(yè)提供土地的優(yōu)惠政策，而后不聞不問(wèn)。政府成立集聚區(qū)后，要為企業(yè)做好服務(wù)工作，除可成立政府引導(dǎo)基金以外，還要搭建起企業(yè)、銀行、擔(dān)保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺(tái)，切實(shí)改善企業(yè)融資環(huán)境。

5.發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)、發(fā)展典當(dāng)行產(chǎn)業(yè)、發(fā)展融資租賃產(chǎn)業(yè)

前文已對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行論述，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)還有很大潛力，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)各個(gè)階段的融資都能提供幫助，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)是一項(xiàng)重要工作。另外，典當(dāng)行、融資租賃等新型融資模式具有傳統(tǒng)融資方式所不可比擬的優(yōu)點(diǎn)，手續(xù)簡(jiǎn)單、速度快，可成為傳統(tǒng)融資模式有效的補(bǔ)充。建議大力發(fā)展典當(dāng)行、融資租賃等產(chǎn)業(yè)，全方位解決中小企業(yè)融資難題。（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）

貴州省教育廳項(xiàng)目《貴州省中小企業(yè)生命周期各階段融資意愿背離分析》（項(xiàng)目號(hào)：12SSD003）階段性研究成果

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[4]陳曉紅，劉劍.不同成長(zhǎng)階段下中小企業(yè)融資方式選擇研究[J].管理工程學(xué)報(bào)，2006.

第7篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

健全有效的內(nèi)控機(jī)制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障,而以建立和完善科學(xué)性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。XX銀行XX支行成立一年來(lái)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部管理，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程集思廣益，全員參與，開(kāi)展了一次內(nèi)控制度建設(shè)的群眾運(yùn)動(dòng)，打了一場(chǎng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的人民戰(zhàn)爭(zhēng)，樹(shù)立了違規(guī)就是制造風(fēng)險(xiǎn)的理念，形成了內(nèi)控制度建設(shè)只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)，永遠(yuǎn)從零開(kāi)始，因時(shí)而變的內(nèi)控文化，建立了防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)有效的制度體系

XX銀行是我國(guó)最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級(jí)行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實(shí)際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，先后制定了信貸管理、資金管理、會(huì)計(jì)管理、安全管理、行政管理等二十項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)、出納、聯(lián)行、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對(duì)印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進(jìn)行了再保險(xiǎn)。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時(shí)還根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團(tuán)客戶(hù)與關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應(yīng)的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶(hù)、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)帳與會(huì)計(jì)之間的適時(shí)對(duì)帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使XX銀行XX支行各項(xiàng)工作一開(kāi)始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，版權(quán)所有

二、堅(jiān)持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高員工對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)嚴(yán)格、扎實(shí)、高效的工作作風(fēng)，XX銀行XX支行面對(duì)成立時(shí)間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點(diǎn)，積極組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)，采取多種方式,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別量化意識(shí)，用XX先進(jìn)的管理理念、發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)精神教育員工。一是開(kāi)展“糾樹(shù)”活動(dòng)。今年以來(lái)XX銀行XX支行開(kāi)展了一次“糾正不良習(xí)慣，樹(shù)立無(wú)缺陷工作作風(fēng)”的主題活動(dòng)，號(hào)召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣開(kāi)始，克服工作中存在的缺點(diǎn)和不足，樹(shù)立“違規(guī)操作就是制造風(fēng)險(xiǎn)”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實(shí)行工作日志制度。XX銀行XX支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時(shí)間記錄一天的工作情況，對(duì)自己當(dāng)日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認(rèn)識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，并提出改進(jìn)辦法和措施，以達(dá)到思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。三是堅(jiān)持內(nèi)控自查評(píng)審會(huì)議制度。支行每月都要召開(kāi)內(nèi)控評(píng)審會(huì)議，每個(gè)崗位、每個(gè)操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對(duì)其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出看法和意見(jiàn)，互相監(jiān)督，明確責(zé)任。各部室對(duì)當(dāng)月存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患要進(jìn)行分析總結(jié)，行領(lǐng)導(dǎo)每次對(duì)內(nèi)控自查評(píng)審情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即整改。高管層對(duì)內(nèi)控管理的重視，促進(jìn)了XX行XX支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理是每個(gè)員工的職責(zé)，深刻理解風(fēng)險(xiǎn)防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點(diǎn)沒(méi)有終點(diǎn)”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒(méi)有特權(quán)”等個(gè)性鮮明的內(nèi)控文化。版權(quán)所有

三、規(guī)范自律行為,強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力

制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實(shí)處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，XX銀行XX支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和獎(jiǎng)懲制度。制定鐵律，不管是誰(shuí)、無(wú)論是誰(shuí)，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒(méi)有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題一查到底，力求達(dá)到糾正問(wèn)題，排除風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。營(yíng)造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對(duì)照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來(lái)，在信貸資金投放過(guò)程中，XX銀行XX支行堅(jiān)決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅(jiān)持資產(chǎn)運(yùn)行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門(mén)的職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)了客戶(hù)資格準(zhǔn)入意見(jiàn)，制定了客戶(hù)優(yōu)選標(biāo)準(zhǔn)，并且一律公開(kāi)，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶(hù)，無(wú)論是什么人、哪個(gè)部門(mén)推薦的，堅(jiān)決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額XXXXX萬(wàn)元，無(wú)一逾期，無(wú)一欠息。此外，在案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，該行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，以身作則，全行員工認(rèn)真對(duì)待，積極查改，保證了此次活動(dòng)不走形式，不走過(guò)場(chǎng)，收到了較好的效果。共計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題九十個(gè)，其中一般性問(wèn)題八十六個(gè)，較嚴(yán)重問(wèn)題四個(gè)，有效整改七十九個(gè)，整改率百分之八十七點(diǎn)七，沒(méi)有整改的體現(xiàn)在會(huì)計(jì)、出納專(zhuān)業(yè)流程上，已構(gòu)成差錯(cuò)事實(shí)，只能在以后的工作當(dāng)中徹底杜絕。

四、堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)警示教育,防范道德風(fēng)險(xiǎn)

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，人是關(guān)鍵，不解決人的問(wèn)題，再好的內(nèi)控制度也無(wú)濟(jì)于事。因此必須加強(qiáng)思想政治工作，教育員工樹(shù)立正確的世界觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀，加大對(duì)員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度，按照“規(guī)定動(dòng)作”規(guī)范員工行為。

第8篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

人民銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是通過(guò)制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和動(dòng)態(tài)過(guò)程，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控五個(gè)要素。人民銀行各分支機(jī)構(gòu)做好內(nèi)部控制工作，有其內(nèi)在的必然聯(lián)系和客觀要求。眾所周知，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)是以比較特殊的身份存在于中國(guó)現(xiàn)代社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，它既是國(guó)家宏觀調(diào)控、貨幣發(fā)行、現(xiàn)金管理、賬戶(hù)管理、結(jié)算管理等職能的機(jī)關(guān)。又是辦理賬戶(hù)、辦理結(jié)算、經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)等業(yè)務(wù)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)還是向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款的企業(yè)。正因?yàn)槿绱耍嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作和事務(wù)管理都存在著形式不同、大小不一的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，客觀上需要對(duì)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制?？v觀人民銀行發(fā)展歷史，各個(gè)階段發(fā)生的不同案件或事故，基本與內(nèi)部控制的缺失有關(guān)。同時(shí)人民銀行分支機(jī)構(gòu)存在各種風(fēng)險(xiǎn)，任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，都必然造成相應(yīng)及相關(guān)的損失或傷害。我們雖然不可能完全杜絕風(fēng)險(xiǎn)，但完全可以通過(guò)內(nèi)部控制使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

二、人民銀行實(shí)施內(nèi)部控制的措施

1、培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制諸要素中唯一一個(gè)屬于軟控制的要素，它是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，具體包括：有效的溝通、道德風(fēng)尚、行為規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制、管理哲學(xué)、員工素質(zhì)、企業(yè)文化、紀(jì)律約束等方面。以及與之有關(guān)的無(wú)形因素。通過(guò)業(yè)務(wù)宣傳、知識(shí)講座、案例分析等形式，大力宣傳和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的意義、作用、辦法等，提高廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培養(yǎng)廣大干部職工參與內(nèi)部控制的積極性。完善領(lǐng)導(dǎo)接待日制度、職代會(huì)制度等，建立有效溝通的長(zhǎng)效機(jī)制；通過(guò)建立有效的激勵(lì)機(jī)制、完善紀(jì)律約束措施、規(guī)范央行人的行為、培養(yǎng)良好的道德風(fēng)尚等，提高員工素質(zhì)，樹(shù)立央行形象，建設(shè)具有特色的央行文化。

2、完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制不是一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)的工作，它涉及到一個(gè)整體的每個(gè)人、每個(gè)崗位、每個(gè)操作環(huán)節(jié)。從控制體系的層次看，對(duì)一個(gè)組織的控制有三個(gè)層次，第一個(gè)層次是指具體的操作層次的內(nèi)部控制，又分為兩級(jí)控制：第一級(jí)指建立在具體操作人員水平的內(nèi)部控制，防止操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第二級(jí)是指建立在管理人員水平的內(nèi)部控制，旨在對(duì)操作人員形成監(jiān)督，保證第一級(jí)內(nèi)部控制的有效性。第二個(gè)層次的控制是指獨(dú)立于具體操作和管理之外的內(nèi)部審計(jì)，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向本單位行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)具體的操作和管理部門(mén)內(nèi)部控制的充分性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議，旨在降低第一個(gè)層次內(nèi)部控制無(wú)效產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從整體上保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三層控制即外部的監(jiān)督和審計(jì)。因此，應(yīng)在不同層面上，完善內(nèi)控機(jī)制，使人民銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，從一線的具體操作到業(yè)務(wù)或事務(wù)的管理，再到內(nèi)控的監(jiān)督，使之形成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系，以確保內(nèi)部控制措施落實(shí)到位。

3、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控報(bào)告制度，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)要定期向上一級(jí)行報(bào)送本單位的內(nèi)部控制報(bào)告，因此，每級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)充分發(fā)揮其作用，對(duì)本單位的每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位的業(yè)務(wù)操作或事務(wù)管理應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的認(rèn)真檢查，結(jié)合本單位的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，正確評(píng)估本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

4、采取多項(xiàng)舉措。強(qiáng)化內(nèi)部控制。一是建立內(nèi)控制度審定制。成立由辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審等部門(mén)組成的內(nèi)控制度審定委員會(huì)，對(duì)本單位各部門(mén)自定的各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行可行性的研究與審查，從源頭上做好內(nèi)部控制工作；二是明確崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，確保每一名員工了解自己的崗位，明確自身的職責(zé)；三是加強(qiáng)權(quán)限管理，任何崗位的業(yè)務(wù)或事務(wù)都不得超越權(quán)限進(jìn)行操作：四是加強(qiáng)工作計(jì)劃管理，確保工作目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)與實(shí)現(xiàn)；五是加強(qiáng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和基建控制方面的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)行的計(jì)劃安排；六是加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)方面的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全；七是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的管理，確保人民銀行資料的完整與不受侵害，保證人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：八是加強(qiáng)法律事務(wù)方面的管理，確保人民銀行工作依法行政，依法操作；九是不斷完善應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事故的能力。

第9篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)實(shí)案例 理財(cái)規(guī)劃 案例教學(xué)

中圖分類(lèi)號(hào):G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-121-01

麥肯錫公司在對(duì)2020年銀行業(yè)預(yù)測(cè)時(shí)指出,“今后20年最具吸引力的將是理財(cái)”。國(guó)內(nèi)理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展非?？焖?2005年銀行理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售額是2千億元,2007年則突破了1萬(wàn)億元,2008年銀行理財(cái)市場(chǎng)以3萬(wàn)多億的規(guī)模震動(dòng)了整個(gè)理財(cái)市場(chǎng),短短幾年時(shí)間銀行理財(cái)已經(jīng)成為大眾理財(cái)?shù)姆绞街?。為了適應(yīng)理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展和增加學(xué)生就業(yè),不少高校金融專(zhuān)業(yè)近年推出了《理財(cái)規(guī)劃》課程。

《理財(cái)規(guī)劃》是一門(mén)新課程,也是一門(mén)實(shí)踐性和現(xiàn)實(shí)性非常強(qiáng)的課程,目的在于培養(yǎng)學(xué)生具備運(yùn)用綜合理財(cái)知識(shí)對(duì)處于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的個(gè)人和家庭進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的能力。因此,不僅要向?qū)W生傳授理財(cái)規(guī)劃的理論知識(shí),還要培養(yǎng)他們的觀察、思考、分析及解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的能力。培養(yǎng)這些能力,現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)應(yīng)運(yùn)而生?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)就是拜現(xiàn)實(shí)為師,以不同階層和年齡段的真實(shí)客戶(hù)為案例背景,設(shè)計(jì)理財(cái)方案,并將方案反饋客戶(hù)進(jìn)行真實(shí)評(píng)估?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)將可以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)實(shí)際商業(yè)活動(dòng)的真實(shí)感覺(jué),鍛煉出清楚的理財(cái)規(guī)劃邏輯。因此系統(tǒng)研究現(xiàn)實(shí)案例的選取和教學(xué)設(shè)計(jì),無(wú)疑具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)實(shí)案例的選取原則

要提高學(xué)生的實(shí)際能力和對(duì)理財(cái)規(guī)劃的感性認(rèn)識(shí),選取合適的現(xiàn)實(shí)案例是十分重要的。選取現(xiàn)實(shí)案例應(yīng)遵循以下原則:

1.以現(xiàn)實(shí)為師?，F(xiàn)代社會(huì)最普遍的現(xiàn)象,就是存在眾多值得關(guān)注的商業(yè)現(xiàn)實(shí)案例。以現(xiàn)實(shí)為師,不但可以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)實(shí)際理財(cái)活動(dòng)的真實(shí)感覺(jué),提高自己在理財(cái)方面的認(rèn)知水平,而且對(duì)現(xiàn)實(shí)社會(huì)中各種理財(cái)現(xiàn)象進(jìn)行直接觀察、體驗(yàn)、思考。關(guān)注現(xiàn)實(shí)的方式多種多樣,既可以置身事外、冷靜觀察,還可以切身體會(huì),比較分析不同的理財(cái)人群的行為特點(diǎn)。

2.參與性?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)的具體做法可以是實(shí)際參與或虛擬參與。所謂實(shí)際參與,主要指學(xué)生以理財(cái)師身份觀察體驗(yàn)理財(cái)活動(dòng),比如為不同的實(shí)際客戶(hù)群體設(shè)計(jì)理財(cái)方案;而所謂虛擬參與,即把自己想象成現(xiàn)實(shí)理財(cái)活動(dòng)中的特定角色,比如從客戶(hù)的角度體會(huì)自己面對(duì)不同理財(cái)方案的感受和反應(yīng)。

3.主動(dòng)性。案例內(nèi)容設(shè)計(jì)必須讓學(xué)生時(shí)時(shí)注意、處處留心,培養(yǎng)他們對(duì)理財(cái)現(xiàn)象及過(guò)程的興趣。而且,一旦感知其中到有意義的東西,就要進(jìn)一步分析、思考并作出判斷。久而久之,建立對(duì)理財(cái)本能般的反應(yīng),讓注意思考的過(guò)程由初期刻意以求變得自然而然、無(wú)處不在,鍛煉出清楚的理財(cái)商業(yè)邏輯。

4.實(shí)證性。無(wú)論是實(shí)際參與或虛擬參與的案例,都要從現(xiàn)在的理財(cái)市場(chǎng)背景和真實(shí)客戶(hù)出發(fā),并據(jù)此作出理財(cái)決策。理財(cái)習(xí)慣是有區(qū)域特點(diǎn)的,中國(guó)地域廣泛,不同區(qū)域間存在收入差距和觀念差別,理財(cái)市場(chǎng)情況和案例難免有差異。而現(xiàn)實(shí)的案例處在現(xiàn)在的市場(chǎng)背景下,未來(lái)市場(chǎng)的學(xué)生就業(yè)肯定更多地與現(xiàn)在有關(guān),從現(xiàn)實(shí)中獲得的感悟無(wú)疑更具有實(shí)證性和可靠性。

二、現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)在理財(cái)規(guī)劃課程中的實(shí)施

1.案例教學(xué)的準(zhǔn)備。該階段包含教師準(zhǔn)備和學(xué)生準(zhǔn)備。教師的準(zhǔn)備主要有:結(jié)合上課內(nèi)容及教學(xué)目的選擇好案例,將客戶(hù)資料仿真化,通過(guò)設(shè)計(jì)市場(chǎng)調(diào)查、仿真規(guī)劃、情景模擬、角色互換等實(shí)訓(xùn)練習(xí),結(jié)合真實(shí)案例的分析,培養(yǎng)學(xué)生勝任銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)一線理財(cái)服務(wù)崗位的職業(yè)能力和素質(zhì)。學(xué)生準(zhǔn)備主要包括熟悉并記住案例的主要內(nèi)容,確定并列舉出本案例分析所需要重點(diǎn)討論的問(wèn)題等。

2.明確案例角色要求。案例角色要求首先是對(duì)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)偏好調(diào)查及客戶(hù)資料的收集。小組成員實(shí)地操作,以問(wèn)卷或拜訪方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)偏好的調(diào)查并收集客戶(hù)資料。其次,學(xué)生必須了解理財(cái)產(chǎn)品及其風(fēng)險(xiǎn)和收益等個(gè)人理財(cái)?shù)幕A(chǔ)知識(shí),否則無(wú)從對(duì)客戶(hù)進(jìn)行理財(cái)分析和建議。通過(guò)明確案例角色要求,要求學(xué)生在真實(shí)的情境中完成工作任務(wù),并以學(xué)習(xí)目標(biāo)為基準(zhǔn),達(dá)到理論與實(shí)踐一體化的學(xué)習(xí)目的。

3.案例實(shí)際角色扮演。通過(guò)角色扮演,設(shè)計(jì)不同的情境,與客戶(hù)進(jìn)行溝通交流,以學(xué)會(huì)在真實(shí)的情境中掌握與客戶(hù)溝通的技巧,從而提升溝通技能和分析、處理問(wèn)題的能力。在與客戶(hù)進(jìn)行溝通的過(guò)程中,引導(dǎo)出個(gè)人理財(cái)?shù)哪繕?biāo)、內(nèi)容、步驟。在針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的客戶(hù)進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí),引入個(gè)人理財(cái)?shù)南嚓P(guān)理論知識(shí),根據(jù)不同偏好的客戶(hù)提出初步的理財(cái)分析和理財(cái)建議,從而達(dá)到學(xué)習(xí)的目的。

4.小組討論。一般要求學(xué)生按照每組4～6人分成若干小組,在小組內(nèi)圍繞論題逐一展開(kāi)討論,針對(duì)每一問(wèn)題形成該小組的基本觀點(diǎn),通過(guò)小組討論加深對(duì)某些問(wèn)題的理解。學(xué)生討論,應(yīng)根據(jù)自己的觀點(diǎn)寫(xiě)出理財(cái)規(guī)劃分析報(bào)告,在報(bào)告中提出自己的理財(cái)設(shè)計(jì)方案。

5.課堂討論。小組討論結(jié)束后,可給每組10~20分鐘的時(shí)間,由每組推舉一名代表作課堂發(fā)言,闡述案例,分析問(wèn)題并提出小組理財(cái)方案,然后其他學(xué)生小組從自己的角度來(lái)分析案例,闡明自己的看法、分析及理財(cái)方案。在此過(guò)程中,教師注意觀察和了解學(xué)生的反應(yīng)和表現(xiàn)。

6.案例總結(jié)階段,教師是總發(fā)言人,討論結(jié)束后,教師一般都要做簡(jiǎn)短的總結(jié)?？偨Y(jié)包括兩方面內(nèi)容:一是對(duì)學(xué)生討論情況的總結(jié),如學(xué)生討論發(fā)言是否積極、爭(zhēng)論氣氛是否熱烈、分析與討論問(wèn)題是否深入透徹等;二是對(duì)案例本身的討論總結(jié),還可以針對(duì)理財(cái)方案的優(yōu)劣作一個(gè)評(píng)講,將所講的內(nèi)容與理論結(jié)合起來(lái),使枯燥無(wú)味的課堂講授重新具有活力。

7.理財(cái)案例教學(xué)的成績(jī)?cè)u(píng)定。對(duì)學(xué)生案例分析的成績(jī)?cè)u(píng)定可以占學(xué)生課程總評(píng)成績(jī)的50%。成績(jī)?cè)u(píng)定由課堂表現(xiàn)和案例作業(yè)兩部分組成,案例討論表現(xiàn)50分,由教師根據(jù)學(xué)生在課堂上的發(fā)言次數(shù)、質(zhì)量以及討論參與程度等因素來(lái)確定。要求學(xué)生參加群體評(píng)估,每小組就案例教學(xué)的學(xué)習(xí)情況作出小結(jié),首先由學(xué)生相互評(píng)分,然后是小組之間相互評(píng)分,最后是教師評(píng)分。學(xué)生按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),既作自我評(píng)價(jià),又評(píng)價(jià)他人。案例作業(yè)是教師根據(jù)學(xué)生完成案例分析書(shū)面作業(yè)和總結(jié)的情況來(lái)打分。

三、體會(huì)與思考

1.在理財(cái)規(guī)劃課程教學(xué)中應(yīng)大力推廣現(xiàn)實(shí)案例教學(xué),讓學(xué)生從一開(kāi)始就養(yǎng)成對(duì)現(xiàn)實(shí)觀察、感受、思考的習(xí)慣,培養(yǎng)他們對(duì)理財(cái)?shù)拿舾?、興趣。教師要想方設(shè)法引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)實(shí),不但自己要經(jīng)常以現(xiàn)實(shí)作為教學(xué)內(nèi)容的范例,還要將討論的情況計(jì)入成績(jī)考核。培養(yǎng)學(xué)生對(duì)理財(cái)規(guī)劃的興趣、素養(yǎng),使學(xué)生能主動(dòng)地觀察思考,應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的基本目的。

2.現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)可以為廣大的學(xué)生提供一個(gè)假定的實(shí)習(xí)平臺(tái),在這個(gè)平臺(tái)上,讓學(xué)生在以職業(yè)能力為導(dǎo)向的前提下,在“做中學(xué),學(xué)中做”,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。反之,把在“做”中學(xué)到的個(gè)人理財(cái)理論與方法再應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的理財(cái)實(shí)踐?，F(xiàn)實(shí)案例教學(xué)方法的使用可以提高一個(gè)金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生對(duì)社會(huì)的適應(yīng)能力,縮短培養(yǎng)合格金融人才所需的社會(huì)成本。

3.建立過(guò)程反饋系統(tǒng)。正如確保產(chǎn)品質(zhì)量的最好方法是防患于未然一樣,確保案例教學(xué)質(zhì)量的最好方法就是建立過(guò)程反饋系統(tǒng),這樣做有利于建立一個(gè)有效的溝通機(jī)制。在實(shí)施案例教學(xué)的過(guò)程中,通過(guò)溝通,學(xué)生可以對(duì)現(xiàn)實(shí)案例教學(xué)過(guò)程的提高不斷地提出意見(jiàn),教師及時(shí)進(jìn)行一些微調(diào),以達(dá)到更好的教學(xué)效果。

參考文獻(xiàn):

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