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關(guān)鍵詞:稅收;信用;稅收環(huán)境
中圖分類(lèi)號(hào):F81文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
一、稅收信用總述
信用,是維系經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的紐帶,是構(gòu)建社會(huì)良好秩序的基礎(chǔ)。加強(qiáng)稅收信用建設(shè),對(duì)于營(yíng)造誠(chéng)信的稅收環(huán)境,推進(jìn)“依法治稅”和“以德治稅”,促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展,有著重要而深遠(yuǎn)的意義。近年來(lái),隨著國(guó)家財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的不斷變化以及稅收地位和作用的日益提高,稅收信用問(wèn)題越來(lái)越為社會(huì)所關(guān)注。目前,我國(guó)稅收的跑、冒、滴、漏現(xiàn)象還比較突出,偷騙稅問(wèn)題仍然嚴(yán)重,納稅人的信用度尚不高;同時(shí),稅務(wù)管理的水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展還有一定差距,為完成稅收任務(wù)而有稅不收或收過(guò)頭稅的現(xiàn)象仍然存在,稅務(wù)部門(mén)的信用度也有待進(jìn)一步提高。
稅收信用主要屬于道德范疇,是維系稅收秩序不可或缺的“無(wú)形之手”:在法律的“缺位”期,稅收信用對(duì)稅收的有序運(yùn)作起著重要的保障作用;法律所維系的畢竟只是稅收秩序的底線(xiàn),有的企業(yè)可能并不害怕法律的懲罰,但它害怕失去未來(lái)做生意的機(jī)會(huì),這時(shí)候信用的作用就會(huì)約束其自覺(jué)地維護(hù)經(jīng)濟(jì)信用和遵循稅收秩序;僅憑法律來(lái)維系稅收秩序的成本是相當(dāng)高的,而稅收信用在維系稅收秩序方面的成本比稅收法律要低得多,而且信用機(jī)制一旦形成,所起的效果也要好得多。與市場(chǎng)信用相比,稅收信用還有其特殊性:對(duì)納稅人而言,其納稅信用是一種市場(chǎng)信用,它不僅標(biāo)志著企業(yè)在納稅方面的信用度,還影響到市場(chǎng)交易的市場(chǎng)信用度;對(duì)人大、稅務(wù)、法院、財(cái)政等部門(mén)而言,其立法、執(zhí)法、司法信用和用稅信用則是一種國(guó)家(政府)信用,它不只是幾個(gè)部門(mén)的信用問(wèn)題,在一定程度上還標(biāo)志著社會(huì)的法治、民主和文明程度,影響國(guó)家和政府形象。如果稅收失信,不僅會(huì)影響市場(chǎng)秩序、經(jīng)濟(jì)健康和社會(huì)穩(wěn)定,還會(huì)削弱政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀(guān)調(diào)控能力,使其在行使管理職能時(shí)無(wú)所作為。稅收信用的作用不僅是法律不可替代的,而且意義重大。
二、如何加強(qiáng)稅收信用
加強(qiáng)稅收信用建設(shè),打造稅收信用體系,需要從征稅信用、納稅信用和中介信用三個(gè)層面去努力。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)狀,應(yīng)通過(guò)政府強(qiáng)力推進(jìn)和市場(chǎng)有效調(diào)節(jié)的手段,引導(dǎo)全社會(huì)共同參與,營(yíng)造一種稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人誠(chéng)信納稅、中介組織監(jiān)督維護(hù)的稅收信用機(jī)制。其中,依法治稅是前提、是基礎(chǔ);誠(chéng)信納稅是關(guān)鍵、是目標(biāo);監(jiān)督維護(hù)是后盾、是保障。發(fā)展我國(guó)稅收信用需多管齊下:
(一)推進(jìn)依法治稅是發(fā)展稅收信用的法律保障。依法治稅的實(shí)施是稅收信用形成與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前主要是建立健全和修改完善稅收各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度,特別是要建立《稅收基本法》,構(gòu)架征稅人、納稅人、用稅人權(quán)利與義務(wù)的基本框架,并有效約束稅收立法、司法行為。如果無(wú)法可依,征稅人、納稅人、用稅人就沒(méi)有建立稅收信用的自覺(jué)性;如果稅收法律不完善、不科學(xué),法律對(duì)稅收信用的保障作用就打折扣,也會(huì)阻礙稅收信用發(fā)展。
(二)營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍是發(fā)展稅收信用的文化基礎(chǔ)。首先,要對(duì)社會(huì)、對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行綜合治理,為稅收信用的形成和發(fā)展?fàn)I造全社會(huì)、各市場(chǎng)主體重信用、守信用的良好社會(huì)道德環(huán)境;其次,要進(jìn)一步加大稅收宣傳的力度,使稅收觀(guān)念深入人心,各級(jí)黨政、各部門(mén)都重視稅收、支持稅收,全社會(huì)關(guān)心稅收、維護(hù)稅收,為稅收信用的發(fā)展提供良好的社會(huì)文化基礎(chǔ);最后,深入貫徹依法治稅、文明服務(wù)的稅收思想,樹(shù)立稅收?qǐng)?zhí)法的良好形象,為納稅人提供良好的稅收服務(wù)。
(三)開(kāi)展“兩個(gè)教育”,營(yíng)造良好的稅收信用氛圍。推進(jìn)稅收信用建設(shè),首先要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部和納稅人的信用教育,堅(jiān)持內(nèi)外并舉,雙管齊下,提高征納雙方信用意識(shí)。一是加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的職業(yè)道德教育;二是組織對(duì)納稅人的誠(chéng)信納稅教育,將誠(chéng)信納稅融入到全社會(huì)廣泛開(kāi)展的誠(chéng)信教育中。
(四)建立廣泛而快捷的信息、收集和處理系統(tǒng)是發(fā)展稅收信用的重要手段。信用是一種道德指數(shù),信息則是一種資源,信息資源利用得好,可以提升道德指數(shù)。一要建立稅收法律、法規(guī)、政策公開(kāi)的渠道,讓納稅人了解稅法,從而遵守稅法;二要建立稅收征管數(shù)據(jù)處理中心,通過(guò)匯總、分析、監(jiān)控和監(jiān)督檢查,及時(shí)、全面掌握征納各環(huán)節(jié)的信息動(dòng)態(tài),并相應(yīng)建立稅收信用的評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)依法征稅和依法納稅;三要建立稅收信用狀況系統(tǒng)和信用檔案,使社會(huì)及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅收信用情況,鞭策征納雙方恪守稅收信用。
三、全國(guó)各地加強(qiáng)稅收信用的做法
為促進(jìn)依法納稅,規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和納稅服務(wù)行為,加快稅收信用體系建設(shè),國(guó)家稅務(wù)總局于2003年制定下發(fā)了《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》,部署全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。目前,全國(guó)共評(píng)定出A級(jí)納稅人近6萬(wàn)戶(hù)。通過(guò)此次評(píng)定工作,為誠(chéng)信納稅創(chuàng)造了良好氛圍,豐富了社會(huì)信用體系的內(nèi)容。通過(guò)對(duì)納稅人依法納稅情況的評(píng)估,加強(qiáng)了稅收監(jiān)控,提高了稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力,同時(shí)也為稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對(duì)性地為納稅人提供服務(wù)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為提供了保證。全國(guó)各地針對(duì)稅收信用采取了一些有效的做法,以稅收信用促進(jìn)稅收征管等各個(gè)方面。
(一)海南陵水:以信用等級(jí)評(píng)定為契機(jī)強(qiáng)化增值稅發(fā)票監(jiān)管。目前,海南省陵水縣國(guó)稅局對(duì)申請(qǐng)納稅信用A級(jí)評(píng)定的增值稅一般納稅人企業(yè)進(jìn)行了一次專(zhuān)項(xiàng)檢查。從檢查情況看,大多數(shù)企業(yè)能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定和要求,但也發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)存在專(zhuān)用發(fā)票和金稅設(shè)備存放處有安全隱患、開(kāi)票后未將專(zhuān)用發(fā)票和IC卡及時(shí)放入保險(xiǎn)箱進(jìn)行保管、企業(yè)未配有專(zhuān)職防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票人員且頻繁調(diào)換開(kāi)票員等情況。針對(duì)上述問(wèn)題,該局責(zé)令存在問(wèn)題的企業(yè)限期改正,并跟蹤管理,對(duì)逾期仍不改正的,按照發(fā)票管理辦法和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí),通過(guò)發(fā)放宣傳資料、辦稅場(chǎng)所公告等形式對(duì)納稅人進(jìn)行專(zhuān)用發(fā)票管理及相關(guān)法律、法規(guī)的宣傳,增強(qiáng)納稅人對(duì)專(zhuān)用發(fā)票管理的認(rèn)識(shí)。
另外,采取重點(diǎn)抽查和日常管理相結(jié)合的方式,加強(qiáng)監(jiān)督管理。
(二)江蘇阜寧推行納稅信用等級(jí)管理。阜寧縣國(guó)稅局將轄區(qū)納稅人納稅信用分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí),根據(jù)納稅人的不同信用等級(jí)實(shí)施分類(lèi)管理,以提高依法誠(chéng)信納稅的積極性。
據(jù)悉,納稅人對(duì)照《阜寧縣國(guó)稅局納稅人信用等級(jí)動(dòng)態(tài)考核管理試行辦法》自評(píng)后,向縣國(guó)稅局提出相應(yīng)等級(jí)申請(qǐng)。對(duì)于申請(qǐng)A級(jí)的納稅人,國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)歷年稅務(wù)稽查結(jié)果,對(duì)其納稅信用情況進(jìn)行全面審核,并征求地稅、審計(jì)、工商、銀行等相關(guān)部門(mén)意見(jiàn),確定名單后通過(guò)縣電視臺(tái)和縣局、分局公告欄對(duì)外進(jìn)行公示。公示期滿(mǎn)后,縣國(guó)稅局正式向社會(huì)公布A級(jí)納稅人名單,并進(jìn)行授牌表彰。
(三)濟(jì)南國(guó)稅建立稽查信用管理制度,促進(jìn)依法誠(chéng)信納稅。濟(jì)南市國(guó)稅局建立了稅務(wù)稽查信用管理制度,并開(kāi)發(fā)運(yùn)行了與之配套的《稅務(wù)稽查信用管理系統(tǒng)》,進(jìn)一步提高了稅務(wù)稽查工作質(zhì)量,促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅。
市國(guó)稅局根據(jù)2001年以來(lái)已稽查納稅人的稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定和稅務(wù)稽查結(jié)論等稅務(wù)稽查處理結(jié)果,結(jié)合納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等情況,將納稅人劃分為A、B、C三個(gè)等級(jí)。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)為:檢查2次以上,均無(wú)任何違法違章行為的納稅人設(shè)定為A級(jí)納稅人;有一次違法違章行為,同時(shí)查補(bǔ)稅額小于1萬(wàn)元的設(shè)定為B級(jí)納稅人;有兩次以上(含兩次)偷稅行為的、或者一次偷稅查補(bǔ)稅額大于等于1萬(wàn)元的設(shè)定為C級(jí)納稅人。對(duì)不同等級(jí)的納稅人實(shí)施稽查差別管理,對(duì)A級(jí)納稅人提供最佳服務(wù),兩年內(nèi)不安排檢查,并引入一定的激勵(lì)機(jī)制;對(duì)B級(jí)納稅人實(shí)行跟蹤監(jiān)控、定期分析,發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問(wèn)題,立即稽查;對(duì)C級(jí)納稅人加強(qiáng)檢查,重點(diǎn)監(jiān)控,嚴(yán)厲打擊;對(duì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰又偷稅及其他達(dá)到移交標(biāo)準(zhǔn)的納稅人及時(shí)移交相關(guān)司法部門(mén)查處。
(作者單位:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院)
主要參考文獻(xiàn):
[1]包子川,李初仕,陳光宇.誠(chéng)實(shí)信用原則與稅收法定主義原則.稅務(wù)研究,2002.
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善,企業(yè)信用建設(shè)工作的重要性逐漸凸顯出來(lái)。目前,工商、銀行、稅務(wù)、海關(guān)、公安、審計(jì)、質(zhì)檢等部門(mén)依據(jù)各自職能對(duì)企業(yè)信用建設(shè)進(jìn)行了嘗試,取得了初步經(jīng)驗(yàn)。但這種在單個(gè)部門(mén)內(nèi)進(jìn)行的企業(yè)信用管理缺乏全面性,其信用數(shù)據(jù)單一,信用評(píng)價(jià)片面,實(shí)際效果不好。因此,整合各部門(mén)掌握的企業(yè)信用資源,形成比較全面的企業(yè)信用管理體系,是企業(yè)信用建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。在這個(gè)過(guò)程中,工商部門(mén)應(yīng)該充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),把握住企業(yè)信用管理體系建設(shè)的主導(dǎo)權(quán),進(jìn)一步提升工商監(jiān)管的能力和地位。一、工商部門(mén)開(kāi)展企業(yè)信用管理體系建設(shè)的優(yōu)勢(shì)
企業(yè)信用管理是對(duì)傳統(tǒng)的監(jiān)管制度在繼承基礎(chǔ)上的發(fā)展,體現(xiàn)了適應(yīng)市場(chǎng)契約經(jīng)濟(jì)、接軌國(guó)際征信慣例、運(yùn)用現(xiàn)代管理手段的內(nèi)涵。開(kāi)展企業(yè)信用管理體系建設(shè),對(duì)職能部門(mén)的系統(tǒng)化、專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化有嚴(yán)格要求,工商部門(mén)無(wú)疑具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。
1、在企業(yè)信用信息的掌握上具有優(yōu)勢(shì)。從工商行政管理部門(mén)的地位和職責(zé)看,企業(yè)的產(chǎn)生、發(fā)展、消亡全過(guò)程受到工商部門(mén)的管理,工商部門(mén)掌握企業(yè)大量基礎(chǔ)性、原生性、動(dòng)態(tài)性信息,在推進(jìn)企業(yè)信用建設(shè)方面具有較強(qiáng)的法律職能、地位和信息優(yōu)勢(shì)。
2、在企業(yè)信用監(jiān)管的有效性和力度方面具有優(yōu)勢(shì)。工商行政管理部門(mén)肩負(fù)的市場(chǎng)監(jiān)管職能,具有涉及領(lǐng)域廣、涵蓋范圍大、職能綜合性強(qiáng)的特點(diǎn),即涉及生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各領(lǐng)域,涵蓋各類(lèi)市場(chǎng)主體,擁有企業(yè)準(zhǔn)入、營(yíng)運(yùn)行為、企業(yè)退出和最終的處罰權(quán)等綜合性監(jiān)管權(quán)力,可對(duì)企業(yè)實(shí)施全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管。
3、在行政組織結(jié)構(gòu)上具有其他部門(mén)不可替代的優(yōu)勢(shì)。工商行政管理部門(mén)從中央到地方的五級(jí)行政體系的定位,附合企業(yè)信用建設(shè)體系中縱橫相連,條塊結(jié)合的銜接要求,有利于統(tǒng)籌兼顧、協(xié)調(diào)一致。目前,其他政府部門(mén)還不具備如此完整的監(jiān)管體系。鑒于此,工商部門(mén)在信用建設(shè)體系中不能滿(mǎn)足現(xiàn)狀,要突破傳統(tǒng)觀(guān)念,創(chuàng)新發(fā)展,在目前有關(guān)的信用建設(shè)體系中率先整合信息資源,發(fā)揮企業(yè)信用建設(shè)的基礎(chǔ)性核心作用,在企業(yè)信用建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃、政策制定、部門(mén)協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)開(kāi)放等領(lǐng)域把握主導(dǎo)權(quán)還是大有可為的。
二、制約企業(yè)信用管理體系建設(shè)的因素
近年來(lái),工商局積極運(yùn)用社會(huì)化資源,努力建立覆蓋全市各部門(mén)、各單位的統(tǒng)一透明的企業(yè)信用信息監(jiān)管網(wǎng),以構(gòu)建企業(yè)信用管理平臺(tái)為契機(jī),在企業(yè)信用體系建設(shè)、促進(jìn)和諧發(fā)展的進(jìn)程中掌握了一定的主動(dòng)權(quán)。但是目前所取得的成績(jī)還是初步的,一些跨部門(mén)、深層次的制度性、體制性問(wèn)題仍在制約著企業(yè)信用管理平臺(tái)的建設(shè)。主要表現(xiàn)在:
1、企業(yè)信用監(jiān)管的法律依據(jù)不足制約著企業(yè)信用管理體系的建設(shè)。信用管理是涉及社會(huì)多個(gè)行業(yè)、多個(gè)部門(mén)連鎖式反應(yīng)的系統(tǒng)工程,必須建立一套完善的與信用相關(guān)的法律、法規(guī)體系,并進(jìn)行規(guī)范化運(yùn)作,才能使之健康發(fā)展。但是當(dāng)前還沒(méi)有一部跨部門(mén)、跨系統(tǒng)的企業(yè)信用管理法律法規(guī)。我們?cè)谛庞帽O(jiān)管實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在對(duì)信用機(jī)構(gòu)的設(shè)置,信用管理的模式,政府相關(guān)部門(mén)在信用體系建設(shè)中的地位、權(quán)利與義務(wù)等,法律都沒(méi)有明確的界定。因此,急需制定相關(guān)法律、法規(guī)作為行政保障,包括披露、公示違法失信企業(yè)時(shí)出現(xiàn)的不當(dāng)行政的法律救濟(jì)措施。
2、各部門(mén)各自為政的現(xiàn)狀制約著聯(lián)合征信體系的實(shí)施。當(dāng)前各部門(mén)對(duì)征信體系認(rèn)知和信任程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,部門(mén)間的信息相互封閉,造成了企業(yè)信用監(jiān)管工作的片面性,客觀(guān)上制約著信用建設(shè)的發(fā)展。如區(qū)實(shí)現(xiàn)了以工商牽頭的聯(lián)合征信,但是對(duì)部門(mén)報(bào)送信息的質(zhì)量、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)缺乏客觀(guān)考核的依據(jù),缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制,“各自為政”的部門(mén)觀(guān)念導(dǎo)致其他部門(mén)的工作人員積極性普遍不高,未能真正建立起暢通的社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
3、機(jī)制不健全,標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一制約著企業(yè)信用管理體系的運(yùn)用。統(tǒng)一的征信標(biāo)準(zhǔn)和健全的信用評(píng)價(jià)機(jī)制是運(yùn)用企業(yè)信用管理體系的前提。在企業(yè)信用管理實(shí)踐過(guò)程中,最大的困惑之一就是缺乏統(tǒng)一的征信標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可以涵蓋所有部門(mén)信息,導(dǎo)致在收集信息過(guò)程中,沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)可以參考,部門(mén)報(bào)送信用信息的主觀(guān)性還比較大。同時(shí),企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)制也尚未成熟,如具體指標(biāo)、扣分因素、信用積累、信用流失、信用修復(fù)等均不健全,極大地影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
4、數(shù)字化建設(shè)的滯后制約著企業(yè)信用管理平臺(tái)的發(fā)展。企業(yè)信用信息的管理是一個(gè)龐大的社會(huì)系統(tǒng)工程,僅政府部門(mén)就涉及幾十個(gè)。而各部門(mén)信息化程度卻參差不齊。一些信息化程度較高的部門(mén),如工商、稅務(wù),能夠較容易地收集、提交信息。但是一些信息化程度較低的部門(mén),要從原始檔案中逐個(gè)選擇信息,其工作難度非常大,提交的材料也不完整。
三、工商部門(mén)把握企業(yè)信用管理體系建設(shè)主導(dǎo)權(quán)的途徑
構(gòu)建企業(yè)信用管理平臺(tái)是一項(xiàng)開(kāi)創(chuàng)性的系統(tǒng)工程,沒(méi)有現(xiàn)存的經(jīng)驗(yàn)可以照搬。特別是在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善的情況下,存在這樣那樣的問(wèn)題和困難是難以避免的。對(duì)此,我們既要堅(jiān)定信心,制定長(zhǎng)遠(yuǎn)宏觀(guān)的工作計(jì)劃,又要具體情況具體分析,正視問(wèn)題困難,抓好統(tǒng)籌協(xié)調(diào),做到穩(wěn)步推進(jìn)。
1、推進(jìn)政府建章立制,在制度層面確立主導(dǎo)權(quán)。工商部門(mén)應(yīng)該爭(zhēng)取地方政府的關(guān)注和支持,發(fā)揮專(zhuān)業(yè)和系統(tǒng)優(yōu)勢(shì),制訂完善的信用管理辦法,包括信用征集、信用評(píng)價(jià)、信用反饋、信用提示、信用培植、信用披露等各項(xiàng)制度,循序漸進(jìn)地推動(dòng)信用管理體系建設(shè)。金東工商分局主動(dòng)加強(qiáng)與地方政府的溝通協(xié)調(diào),取得了區(qū)政府的支持,成立了由區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥,各相關(guān)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)組成,工商具體操作的“金東區(qū)企業(yè)信用工程領(lǐng)導(dǎo) 小組”和“區(qū)企業(yè)信用工程聯(lián)絡(luò)小組”;再以區(qū)政府名義下發(fā)由工商部門(mén)制定的《區(qū)企業(yè)信用信息綜合管理辦法》,明確了各部門(mén)、各單位的信用信息工作職責(zé)、信息征集內(nèi)容、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式途徑等,從而在制度層面確立了工商部門(mén)在地方企業(yè)信用工程建設(shè)中的主導(dǎo)權(quán)。
2、制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn),在征信環(huán)節(jié)上掌握主導(dǎo)權(quán)。近年來(lái),工商部門(mén)堅(jiān)持統(tǒng)一、系統(tǒng)、效能原則,充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)戶(hù)口對(duì)于企業(yè)信用監(jiān)管的基礎(chǔ)性作用,在信用建設(shè)中搶得了先機(jī)。下一步,應(yīng)該積極推進(jìn)信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化,包括數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn),信用數(shù)據(jù)格式、內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)識(shí)標(biāo)準(zhǔn),數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)支持軟件等應(yīng)通用或相互兼容。要打破各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的獨(dú)立性和局限性,明確各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交流的相互關(guān)系,規(guī)定共享的信息,消除原有的信息壁壘,從而保證信息的合理共享使用。
一、__縣企業(yè)信用建設(shè)現(xiàn)狀與成效
近年來(lái),我縣企業(yè)信用建設(shè)步伐不斷加快,以完善信貸、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄為重點(diǎn)的企業(yè)信用體系建設(shè)不斷加強(qiáng),企業(yè)信用建設(shè)已取得了積極成效。
(一)企業(yè)信用建設(shè)日益重視
__縣委、縣政府高度重視企業(yè)信用建設(shè)工作,專(zhuān)門(mén)成立了企業(yè)信用管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全縣企業(yè)信用工作,分管工業(yè)、商貿(mào)流通副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng),領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,負(fù)責(zé)全縣企業(yè)信用的具體實(shí)施和指導(dǎo)工作以及日?;顒?dòng)事務(wù)工作。還成立__縣企業(yè)信用信息中心,負(fù)責(zé)全縣范圍內(nèi)企業(yè)信用信息的征集、整合、評(píng)價(jià)、使用和管理,承擔(dān)全縣范圍內(nèi)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)和企業(yè)信用網(wǎng)站的建立、日常維護(hù)和管理工作。并把企業(yè)信用建設(shè)工作納入縣委、政府工作的重要議事日程和國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃中,列入縣政府崗位目標(biāo)責(zé)任制考核中。在__縣第十二次黨代會(huì)報(bào)告中,明確把“信用__”建設(shè)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略舉措來(lái)抓,提出了“全面開(kāi)展誠(chéng)信教育,加快形成政府信用、企業(yè)信用和個(gè)人信用相互銜接的信用體系”的建設(shè)目標(biāo);在《__縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》中,也提出了“以完善信貸、納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄為重點(diǎn),加快建設(shè)企業(yè)、政府和個(gè)人為重點(diǎn)的社會(huì)信用體系,建立健全失信懲戒制度”的建設(shè)措施和要求;為使工作有抓手,狠抓以企業(yè)信用體系建設(shè)為重點(diǎn)的社會(huì)信用體系建設(shè),在縣委、縣政府的重視下,20__年2月,我縣專(zhuān)門(mén)成立了__縣企業(yè)信用促進(jìn)會(huì),加強(qiáng)組織推動(dòng),充分發(fā)揮企業(yè)在“信用__”建設(shè)中的積極作用。
(二)企業(yè)信用宣傳日益濃厚
在企業(yè)信用建設(shè)中,我縣十分注重培育和引導(dǎo)廣大企業(yè)樹(shù)立信用意識(shí),加強(qiáng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)教育,大力營(yíng)造濃厚的企業(yè)信用建設(shè)宣傳氛圍。一是將企業(yè)信用宣傳活動(dòng)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作常抓不懈,并把它作為全縣改善投資軟環(huán)境建設(shè)的中心工作和重要內(nèi)容來(lái)抓。二是充分發(fā)揮金融、工商、稅務(wù)等部門(mén)在企業(yè)信用宣傳中的合力作用,深入開(kāi)展了“企業(yè)信用建設(shè)”系列教育活動(dòng),各部門(mén)協(xié)調(diào)一致,互相配合,形成了整體合力??h廣播、電視、報(bào)紙、網(wǎng)站等媒體廣泛宣傳企業(yè)信用建設(shè)內(nèi)容,開(kāi)設(shè)專(zhuān)欄、專(zhuān)刊開(kāi)展了企業(yè)信用教育活動(dòng)。國(guó)稅、地稅部門(mén)每年開(kāi)展了“誠(chéng)信納稅、利國(guó)利民”的稅收宣傳月活動(dòng),20__年5月縣國(guó)稅局與地稅局還聯(lián)合舉辦了以“倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅、共建和諧關(guān)系”為主題的座談會(huì),47家被評(píng)為納稅信用a級(jí)以上的企業(yè)參加了座談,并在會(huì)上向全縣納稅人發(fā)出了依法誠(chéng)信納稅、共建和諧社會(huì)的倡議。金融部門(mén)在20__年、20__年二年中每年都上街?jǐn)[設(shè)咨詢(xún)臺(tái)和發(fā)放資料等形式進(jìn)行“信用企業(yè)服務(wù)”等現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)宣傳活動(dòng)。工商部門(mén)開(kāi)展了“誠(chéng)信興業(yè)”為主要內(nèi)容的信用宣傳活動(dòng),引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)樹(shù)立誠(chéng)實(shí)信用理念,積極參與“信用__”建設(shè)。宣傳、工商、發(fā)改等部門(mén)還聯(lián)合開(kāi)展了“百城萬(wàn)店無(wú)假貨”宣傳和創(chuàng)建活動(dòng),專(zhuān)門(mén)對(duì)縣城溪濱北路開(kāi)展了示范街創(chuàng)建工作以及在農(nóng)村、社區(qū)中開(kāi)展連鎖超市、示范放心店建設(shè)工作。這些活動(dòng)的開(kāi)展,都在一定程度上收到了良好的宣傳效果,提高了全社會(huì)公眾的信用意識(shí)。
(三)企業(yè)信用監(jiān)管日益加強(qiáng)
企業(yè)是信用建設(shè)的主體,企業(yè)的信用體系建設(shè)是社會(huì)信用體系建設(shè)的重點(diǎn),為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信用管理和監(jiān)督,嚴(yán)懲失信行為,營(yíng)造良好誠(chéng)信環(huán)境,我縣相關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工,積極采取措施,加大信用監(jiān)管力度,積極有為地推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)。縣企業(yè)信用管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室已專(zhuān)門(mén)制定了《__縣企業(yè)信用信息管理辦法》、《__縣企業(yè)信用信息交換目錄》和《__縣企業(yè)信用信息工作人員從業(yè)守則》,努力促進(jìn)科學(xué)監(jiān)管到位。工商部門(mén)圍繞企業(yè)主體資格、履約能力、信譽(yù)狀況、失信記錄等情況開(kāi)展工作,積極探索建立合同履約信用記錄,依法打擊合同欺詐行為;建立了個(gè)人信用查詢(xún)、市場(chǎng)信用查詢(xún)、法定代表人黑名單查詢(xún);開(kāi)展了企業(yè)等級(jí)評(píng)價(jià)、守合同重信用、消費(fèi)者信得過(guò)企業(yè)、誠(chéng)信企業(yè)、信用商戶(hù)、著名(馳名)商標(biāo)、知名商號(hào)、星級(jí)文明規(guī)范市場(chǎng)等評(píng)定和確定工作;在工商網(wǎng)站開(kāi)辟了“誠(chéng)信企業(yè)光榮榜”、“失信企業(yè)公開(kāi)欄”,對(duì)年度工商企業(yè)信用監(jiān)管等級(jí)aaa級(jí)和d級(jí)企業(yè)名單進(jìn)行公示,根據(jù)企業(yè)的
信用監(jiān)管等級(jí),對(duì)其實(shí)行相應(yīng)的監(jiān)管方式和監(jiān)管頻度。金融部門(mén)專(zhuān)門(mén)建立了中小企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)、個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù),數(shù)據(jù)庫(kù)全面采集、保存、整理企業(yè)、個(gè)人的信息,一旦有不良信用記錄,在辦理貸款上就會(huì)“禁入”限制。稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步完善納稅人信用數(shù)據(jù)庫(kù),建立健全企業(yè)、個(gè)人偷逃騙稅記錄,采取欠稅公告制度,對(duì)欠稅企業(yè)在媒體上予以公示,而且在稅收優(yōu)惠政策上也不予享受。質(zhì)監(jiān)部門(mén)不斷加大對(duì)“制假售假、以假亂真”等失信行為的查處、打擊力度,加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量信用分類(lèi)管理。建設(shè)部門(mén)以實(shí)施透明銷(xiāo)售為抓手,實(shí)施合同網(wǎng)上備案,強(qiáng)化房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管,同時(shí),以農(nóng)民工工資按期足額支付為抓手,聯(lián)合人事、公安等部門(mén)強(qiáng)化對(duì)建筑企業(yè)的信用監(jiān)管。并充分發(fā)揮商會(huì)、協(xié)會(huì)的作用,促進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和行業(yè)守信自律,推進(jìn)中小企業(yè)信用制度建設(shè)和價(jià)格信用建設(shè)。(四)企業(yè)信用服務(wù)日益改善
工商部門(mén)堅(jiān)持開(kāi)展“守合同重信用”企業(yè)確認(rèn)等活動(dòng),建立了信用查詢(xún),為社會(huì)公眾提供企業(yè)信用信息。金融部門(mén)注重改善金融服務(wù),不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù),銀行信用供給渠道增多。稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步強(qiáng)化為企業(yè)和納稅人服務(wù)的理念,開(kāi)展群眾滿(mǎn)意基層窗口創(chuàng)建活動(dòng)等,營(yíng)造規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)信、公平的稅收環(huán)境,以良好的形象引導(dǎo)企業(yè)和納稅人誠(chéng)信納稅。經(jīng)貿(mào)部門(mén)聯(lián)合金融部門(mén)開(kāi)展了“扶持小企業(yè)、培育小巨人”工程活動(dòng),研究適合小企業(yè)貸款特點(diǎn)的信用征集體系,促進(jìn)小企業(yè)信用狀況得到有效改善,20__年就有118家信用小企業(yè)由經(jīng)貿(mào)局推薦給縣人行,由4個(gè)商業(yè)銀行和信用社給予扶持貸款。信用中介服務(wù)也穩(wěn)定發(fā)展,自1999年9月9日我縣中小企業(yè)信用擔(dān)保中心成立以來(lái),目前,全縣已成立了6家中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),縣中小企業(yè)信用擔(dān)保中心充分發(fā)揮擔(dān)?;鸬姆糯蠊δ芎透軛U作用,按照擇優(yōu)重點(diǎn)扶持原則先后為14家中小企業(yè)累計(jì)擔(dān)保37筆,累計(jì)擔(dān)保3058萬(wàn)元,幫助企業(yè)解決貸款4423萬(wàn)元,中小企業(yè)信用擔(dān)保事業(yè)步入了一個(gè)新的發(fā)展階段。
二、__縣企業(yè)信用缺失表現(xiàn)及原因
(一)信用缺失表現(xiàn)
企業(yè)的信用問(wèn)題一直是企業(yè)界談?wù)摰臒狳c(diǎn)問(wèn)題和社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題,我縣企業(yè)的信用缺失主要表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等問(wèn)題,這些問(wèn)題已在一定程度上影響了我縣企業(yè)的整體信用形象,成為制約廣大企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。
1、融資信用缺失。融資環(huán)節(jié)中的信用主要體現(xiàn)在借入資金的使用及到期款項(xiàng)的歸還。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用的重視,在向銀行借款時(shí)虛列融資項(xiàng)目、虛報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù);借入資金后隨意安排資金使用,違反借款合同;資金到期時(shí),沒(méi)有積極準(zhǔn)備資金還款,甚至根本沒(méi)有還款打算,嚴(yán)重威脅了銀行信貸資金的安全,有的甚至以高于銀行利率的方式,變相吸收公共存款,采取借條、借款協(xié)議、融資協(xié)議、入股等多種形式向群眾大量吸收存款,最終無(wú)法把公眾存款還給當(dāng)事人,構(gòu)成了非法吸收公眾存款罪,也對(duì)企業(yè)的再融資造成了極壞的影響,__的“祥和事件”就是其中一例,該企業(yè)主伙同他人共向175戶(hù)群眾非法吸收存款8074.895萬(wàn)元,由于高利貸的還本付息,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下和信用缺失而東窗事發(fā)。
2、生產(chǎn)信用缺失。生產(chǎn)信用是指生產(chǎn)者不生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品、不欺詐消費(fèi)者。許多中小企業(yè)在生產(chǎn)中只顧眼前利益,不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,產(chǎn)品生產(chǎn)缺乏嚴(yán)格的質(zhì)量管理,大量使用劣質(zhì)、有害的原材料,甚至采用非法生產(chǎn)方式,制造假冒偽劣產(chǎn)品。如20__年3月__工商局查獲的一個(gè)地下加工洗潔精加工廠(chǎng),就是一家非法假冒傳化、雕牌、藍(lán)月亮等品牌商標(biāo)的加工廠(chǎng),其產(chǎn)品嚴(yán)重威脅消費(fèi)者的身體健康,是生產(chǎn)信用缺失的典型案例之一。
3、商業(yè)信用缺失。商業(yè)信用是指申請(qǐng)借款企業(yè)在合同履約,應(yīng)付款項(xiàng)的清償上能恪守商家的諾言,不失信。我縣中小企業(yè)每年都有大量的商品交易,為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷(xiāo)售,常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。而中小企業(yè)的商業(yè)信用缺失,卻給采用信用交易方式的企業(yè)造成了極大的損失。據(jù)《__縣民營(yíng)企業(yè)生命周期報(bào)告》,我縣各行業(yè)民營(yíng)企業(yè)的生命周期中,商業(yè)服務(wù)業(yè)的生命周期最低(不到2年),生命周期低與他們的信用缺失不無(wú)關(guān)系。
4、財(cái)務(wù)信用缺失。財(cái)務(wù)信用是指企業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)算規(guī)范,會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可信,資產(chǎn)實(shí)在,無(wú)抽離現(xiàn)金或其他弄虛作假行為。當(dāng)前,由于中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度不夠完善,為追求企業(yè)自身利益,個(gè)別中小企業(yè)都曾作過(guò)假賬、提供過(guò)虛假的財(cái)務(wù)信息,而這些虛假的財(cái)務(wù)信息又進(jìn)一步導(dǎo)致了投資者和債權(quán)人的資金流失。在我縣個(gè)別企業(yè)中,企業(yè)主主動(dòng)安排和要求財(cái)務(wù)人員做假帳的情況也有不同程度存在著,這也反映了一些企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的一個(gè)具體表現(xiàn)。
5、納稅信用缺失。納稅信用是指企業(yè)能按時(shí)上繳應(yīng)納稅款,無(wú)偷、漏稅等不良記錄。中小企業(yè)特別是一些新辦企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)利益,減少資金流出,往往采用偷、漏稅的方式少向國(guó)家繳稅;甚至有些企業(yè)采取與中介機(jī)構(gòu)串通一氣的做法,制造虛假的財(cái)務(wù)信息,少向國(guó)家納稅或不納稅。如__國(guó)稅局日前查獲__縣某輪胎
公司的嚴(yán)重偷稅案件,該公司以出庫(kù)單代替銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售產(chǎn)品不入帳等手段,共計(jì)隱瞞銷(xiāo)售收入1042119.8元,少繳增值稅62527.19元,應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅142850.40元,兩稅合計(jì)少繳205377.59元。
(二)信用缺失原因
企業(yè)信用缺失產(chǎn)生的原因很多,既有體制上的原因,也有企業(yè)自身的原因,概括起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面:
1、缺乏信用信息的共享機(jī)制。信息不對(duì)稱(chēng),往往導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信方頻頻得手。一是缺乏規(guī)范的信息搜集渠道。我縣信用信息數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開(kāi)放度還很低,政府部門(mén)和一些專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)掌握的可以而且應(yīng)該公開(kāi)的信用信息由于種種原因沒(méi)有開(kāi)放,個(gè)人和企業(yè)很難獲得相關(guān)的信息。二是缺少信用中介機(jī)構(gòu)。目前我縣社會(huì)信用中介服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展十分滯后,且規(guī)模小,沒(méi)有發(fā)揮對(duì)信用行為的獎(jiǎng)懲作用。一方面因?yàn)樾庞弥薪槭袌?chǎng)供需嚴(yán)重不足,企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品意識(shí);另一方面信用信息的采集有很多障礙。難以依靠商業(yè)化、社會(huì)化并且公正、獨(dú)立的信用調(diào)查、征信、資信評(píng)估等方式提高社會(huì)信用信息的對(duì)稱(chēng)程度。
2、缺乏明晰的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。明晰的產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)行為最大的影響在于提供了內(nèi)在的約束、激勵(lì)機(jī)制。產(chǎn)權(quán)清晰使得企業(yè)擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán),有動(dòng)力維持企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng),維護(hù)企業(yè)信用;而產(chǎn)權(quán)混亂或產(chǎn)權(quán)模糊,企業(yè)不僅沒(méi)有動(dòng)力去追求信用,甚至?xí)室馄茐男庞?。由此可?jiàn),信用制度是以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ),產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的,只有產(chǎn)權(quán)明晰,才能保證社會(huì)信用體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、缺乏專(zhuān)門(mén)的信用方面的法律制度和執(zhí)行體系。法律措施是社會(huì)信用機(jī)制賴(lài)以維持和運(yùn)行的保障。轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)的信用法制建設(shè)還處于摸索階段,社會(huì)沒(méi)有完全步入法制化的軌道。國(guó)家還沒(méi)有一套公布實(shí)行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律,信用法律制度的不健全使社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束,守信成本高,失信成本低、收益大。
4、缺乏信用文化環(huán)境。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,許多企業(yè)管理者自身的信用觀(guān)念非常淡漠,一些企業(yè)在向銀行借錢(qián)時(shí)就根本沒(méi)有還款打算。在這種思想支配下,社會(huì)主體普遍缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的守信意識(shí)和信用道德理念,整個(gè)社會(huì)沒(méi)有真正樹(shù)立起以“講信用為榮、不講信用為恥”的信用道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
5、缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度和管理制度。在正常情況下任何一個(gè)企業(yè)應(yīng)把信用管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的靈魂。但不少企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范,普遍缺乏健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度,因避稅不愿建立規(guī)范的信用管理制度,或因家族式管理不愿建立信用管理制度,導(dǎo)致一些中小企業(yè)信用嚴(yán)重缺失。
6、缺乏懲罰機(jī)制導(dǎo)致失信成本過(guò)低。由于我國(guó)信用方面的法律不健全,大量處于罪與非罪、刑事與民事之間的失信行為,往往得不到相應(yīng)的處罰,失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。社會(huì)沒(méi)有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制,失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播。失信行為得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)懲罰和道德懲罰。政府對(duì)信用領(lǐng)域監(jiān)管薄弱,對(duì)從事企業(yè)信用服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)缺乏監(jiān)管,進(jìn)一步造成虛假信息盛行。
三、__縣企業(yè)信用建設(shè)對(duì)策與措施
要解決我縣企業(yè)信用缺失問(wèn)題,必須把構(gòu)筑企業(yè)信用制度的體制與機(jī)制基礎(chǔ)擺在首位,迫切需要對(duì)公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)、企業(yè)信用服務(wù)體系建設(shè)、信用法律建設(shè)、企業(yè)信用文化建設(shè)、失信懲戒機(jī)制建設(shè)等關(guān)鍵問(wèn)題有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)、有一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo)、有一個(gè)統(tǒng)一的戰(zhàn)略。
(一)要加快構(gòu)建公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái)
公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái)包括企業(yè)和個(gè)人聯(lián)合征信數(shù)據(jù)平臺(tái)兩大數(shù)據(jù)庫(kù),這是整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)的核心。這一平臺(tái)要由政府主導(dǎo)建設(shè),統(tǒng)一管理,確保信用信息采集、披露的唯一性、權(quán)威性,其數(shù)據(jù)庫(kù)要不以贏利為目的,按照共建共享原則,為各級(jí)政府和部門(mén)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管提供無(wú)償服務(wù),依法向社會(huì)公開(kāi)披露信用信息,向金融機(jī)構(gòu)和信用服務(wù)機(jī)構(gòu)依法、有序提供服務(wù),依法依規(guī)向市場(chǎng)主體采集信用信息,向公共征信機(jī)構(gòu)及時(shí)、全面、真實(shí)提供相關(guān)信用信息,確保公共信息實(shí)時(shí)、真實(shí)、全面、連續(xù),規(guī)范信用信息使用和傳播。在構(gòu)建公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái)過(guò)程中,全縣只建一個(gè)公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái),可以在__縣企業(yè)信用信息中心基礎(chǔ)上進(jìn)行完善健全,實(shí)行與省、市聯(lián)網(wǎng),使數(shù)據(jù)平臺(tái)包括全縣所有的企業(yè)和個(gè)人信用信息,實(shí)現(xiàn)“三個(gè)基本覆蓋”,即基本涵蓋涉及信用的主要部門(mén)或單位、基本涵蓋全縣所有的工商企業(yè)、基本涵蓋企業(yè)的信用信息,確保信息的唯一性,并與省、市公共征信數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交換共享,逐步改造成為以應(yīng)用為主要功能的平臺(tái)。要把信用信息征集范圍進(jìn)一步擴(kuò)大到公安、檢察、法院、司法、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、科技、文化、食品藥品監(jiān)管等部門(mén),鼓勵(lì)企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)自主申報(bào),進(jìn)一步提高信用信息的完整性和全面性。
(二)要加強(qiáng)企業(yè)信用服務(wù)體系建設(shè)
一是要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用信息的應(yīng)用。應(yīng)用是數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的生命,要以“應(yīng)用促完善、完善推進(jìn)應(yīng)用”為指導(dǎo)思想,全面推進(jìn)企業(yè)信用信息應(yīng)用工作。省信用中心向地方開(kāi)放屬地企業(yè)信用數(shù)據(jù),為地方政府在市場(chǎng)監(jiān)管、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、公共服務(wù)中提供信用信息,因此,我縣要主動(dòng)積極地做好應(yīng)用工作,要建立或明確承擔(dān)此項(xiàng)應(yīng)用工作的組織機(jī)構(gòu),保障建設(shè)和運(yùn)行的經(jīng)費(fèi),制定切實(shí)可行的應(yīng)用工作方案,作為加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)的一項(xiàng)重要工作,作為加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管的重要手段。二是要建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度。信用評(píng)級(jí)制度的實(shí)施,有利于信息使用各方對(duì)企業(yè)的信用情況有一個(gè)客觀(guān)的了解,當(dāng)前,在中小企業(yè)貸款未批準(zhǔn)的原因中,企業(yè)信用方面存在的問(wèn)題又是屬于各類(lèi)原因的首位,其中欠息、貸款逾期、逃廢債、挪用貸款等占到了前列。信息管理機(jī)構(gòu)可以首先根據(jù)收集的信用信息,建立企業(yè)的信用記錄,然后依據(jù)這些記錄,會(huì)同銀行、工商、稅務(wù)、司法等部門(mén)對(duì)企業(yè)的綜合信用度進(jìn)行客觀(guān)評(píng)級(jí)。三要有步驟地組建信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等條件還不成熟的情況下,可由政府出資大部分或引資組建中介公司,逐步接收信息管理機(jī)構(gòu)的職能,并逐漸吸收社會(huì)資本注入和購(gòu)買(mǎi)政府的出資,使信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)完全市場(chǎng)化,達(dá)到以市場(chǎng)化的運(yùn)作來(lái)保障信用
信息的科學(xué)價(jià)值。
(三)要加大企業(yè)信用法制建設(shè)力度
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在法制上的誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)?,F(xiàn)有的《合同法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《擔(dān)保法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《公司法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等法律法規(guī)條文中,雖有不少規(guī)范企業(yè)信用行為的條款和內(nèi)容,但有不少與建立信用體系的內(nèi)容不相適應(yīng),急需進(jìn)行修改和重新解釋?zhuān)瑫r(shí),國(guó)家應(yīng)根據(jù)信用建設(shè)需要盡早制定出臺(tái)《個(gè)人征信管理?xiàng)l例》、《企業(yè)信用征集促進(jìn)條例》、《商業(yè)賬務(wù)催收管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,認(rèn)真抓好《政府信息公開(kāi)條例》的施行。作為地方政府,也應(yīng)盡快完善和制定一個(gè)地方企業(yè)信用建設(shè)的管理辦法與措施,切實(shí)加強(qiáng)信用法制建設(shè)。
(四)要加快建立失信懲戒機(jī)制
一個(gè)健全的失信懲戒機(jī)制是社會(huì)信用體系建設(shè)的重中之重。要堅(jiān)持“警示在先、懲戒在后,立信為主、處罰為輔”的原則,綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)和道德等手段,建立健全企業(yè)信用信息記錄機(jī)制、預(yù)警機(jī)制和披露機(jī)制,突出納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量、信貸、訴訟等方面的信用記錄,強(qiáng)化政府部門(mén)對(duì)企業(yè)的信息監(jiān)管,建立“黑名單”等制度,進(jìn)一步提高失信成本。根據(jù)失信性質(zhì),構(gòu)建起多層次的失信懲戒制度,一是由信用主管部門(mén)作出監(jiān)管性懲戒,如列入黑名單等;二是由行業(yè)主管部門(mén)作出行政性懲戒,如市場(chǎng)禁入等;三是由金融機(jī)構(gòu)、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)作出市場(chǎng)性懲戒,如降低信用等級(jí)等;四是由政法部門(mén)作出法律性懲戒,如對(duì)非法融資、詐騙等進(jìn)行定罪和處罰金等;五是由新聞媒體輿論、社會(huì)公眾傳播形式的社會(huì)性懲戒,形成企業(yè)失信“老鼠過(guò)街人人喊打”的社會(huì)氛圍。
論文關(guān)鍵詞:政府,中小企業(yè)信用體系,建設(shè),角色定位
當(dāng)前,因次貸危機(jī)引發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)衰退和就業(yè)困難讓世界人們又一次將更多的期待目光投向了中小企業(yè)。在世界范圍內(nèi),中小企業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)顯示:完善的中小企業(yè)信用體系是保障中小企業(yè)健康、快速發(fā)展的核心支撐之一。中小企業(yè)信用體系建設(shè)是一個(gè)包括中小企業(yè)自身信用管理體系的構(gòu)建、社會(huì)信用中介體系的健全、國(guó)家信用法制體系的完善在內(nèi)的完整系統(tǒng)。在此過(guò)程中,政府始終是一個(gè)最大的變量,它既可能是促進(jìn)中小企業(yè)信用體系發(fā)展與完善的強(qiáng)大推手,也可能成為影響中小企業(yè)信用體系建設(shè)的重大障礙。在我國(guó),基于體制轉(zhuǎn)軌、中小企業(yè)發(fā)展水平和環(huán)境等多方面因素,政府地位的正確定位對(duì)于建立我國(guó)的中小企業(yè)信用體系就顯得更加關(guān)鍵了。研究政府的角色定位對(duì)于中小企業(yè)信用體系的順利建立和持續(xù)、健康發(fā)展都有著重大而深遠(yuǎn)的意義。筆者認(rèn)為,我國(guó)政府在中小企業(yè)信用體系的建設(shè)中應(yīng)作下述五方面的角色定位。
一、政府是中小企業(yè)信用法律制度的制定者與推動(dòng)者
信用是一個(gè)道德問(wèn)題,也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,更是一個(gè)制度問(wèn)題,健全的信用法律制度是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用體系的基石。因此,制定中小企業(yè)信用法律制度,為中小企業(yè)信用信息的征集、遴選、歸類(lèi)、查詢(xún)、管理和公示等活動(dòng)提供全面的行為規(guī)則,為中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的各方當(dāng)事人提供明確、合理的行為預(yù)期,是政府的首要職責(zé)。中小企業(yè)信用體系建設(shè)需要良好的法律制度體系的支持,這個(gè)法律制度體系必須遵循并反映信用體系建設(shè)的一般規(guī)律和要求,為相關(guān)當(dāng)事人設(shè)置合理的激勵(lì)、約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制,兼顧各方主體的利益訴求,能夠激發(fā)他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性并最終促進(jìn)整個(gè)中小企業(yè)信用體系的建立和完善。這個(gè)法律制度體系既要考慮與現(xiàn)有法律制度的和諧對(duì)接,節(jié)省立法資源,又要大膽創(chuàng)新,填補(bǔ)制度空白,同時(shí)在結(jié)構(gòu)、用語(yǔ)、效力等方面要具有統(tǒng)一性、穩(wěn)定性和明確性,能夠滿(mǎn)足中小企業(yè)信用體系建設(shè)的整體需要。
制定中小企業(yè)信用法律制度需重點(diǎn)關(guān)注如下兩個(gè)問(wèn)題:
1.多元主體利益訴求的均衡與協(xié)調(diào)。與中小企業(yè)信用體系建設(shè)有關(guān)的利益主體包括廣大中小企業(yè)、信用信息的提供者(如銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)、法院、勞動(dòng)等機(jī)構(gòu)和部門(mén))、信用信息的征集與評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)(如信用調(diào)查公司、信用征集公司、信用評(píng)估公司等)、信用產(chǎn)品的使用者(如商業(yè)銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等)、行業(yè)協(xié)會(huì)以及政府主管部門(mén)等。這些主體都有自己的利益訴求和權(quán)利關(guān)注點(diǎn),中小企業(yè)信用法律制度必須合理設(shè)置各方主體的權(quán)利和義務(wù),明確其享有權(quán)利和履行義務(wù)的具體規(guī)則和程序,界定其對(duì)自己行為所承擔(dān)的后果和責(zé)任,均衡其利益訴求,最大限度地實(shí)現(xiàn)各方主體的和諧與共贏。為此,由政府直接制定或推動(dòng)制定的中小企業(yè)信用法律制度必須強(qiáng)調(diào)立法程序的科學(xué)化和民主化,既要堅(jiān)持專(zhuān)家立法,又要走“群眾路線(xiàn)”,要通過(guò)向社會(huì)公布草案、召開(kāi)立法聽(tīng)證會(huì)、論證會(huì)、討論會(huì)等方式,廣泛匯集民情民意,力避由于關(guān)門(mén)立法、部門(mén)立法方式所可能帶來(lái)的“立法謀私”、“立法腐敗”等現(xiàn)象。
2.中小企業(yè)信用法律制度體系的完整與和諧。中小企業(yè)信用法制度體系是涉及多領(lǐng)域、多部門(mén)法律規(guī)則的、縱橫交錯(cuò)的復(fù)雜體系,它不可能通過(guò)一部綜合性的、專(zhuān)門(mén)的法律比如“中小企業(yè)信用法”或“中小企業(yè)信用管理?xiàng)l例”之類(lèi)的法律文件來(lái)解決所有問(wèn)題。從法律部門(mén)來(lái)看,它既涉及行政法部門(mén)(如信用中介機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止等涉及行政許可法有關(guān)規(guī)則,工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)等機(jī)構(gòu)所掌握的中小企業(yè)信用信息的公開(kāi)涉及政府信息公開(kāi)法等),又涉及民商法、經(jīng)濟(jì)法部門(mén)(如中小企業(yè)信用信息披露規(guī)則主要涉及公司法、證券法、保險(xiǎn)法、商業(yè)銀行法、產(chǎn)品質(zhì)量法、會(huì)計(jì)法等,信用信息的使用規(guī)則主要涉及合同法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法等),還涉及刑法部門(mén)(如上市公司信息披露犯罪等)。從立法層級(jí)來(lái)看,既包括中央國(guó)家機(jī)關(guān)立法,也包括地方國(guó)家機(jī)關(guān)立法;既包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)立法,也包括國(guó)家行政機(jī)關(guān)立法。從法律制度的內(nèi)容來(lái)看,既包括一般信用法律制度,如《合同法》、《證券法》、《銀行法》、《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》等,也包括專(zhuān)門(mén)信用法律制度,如對(duì)《信用征集法》、《信用信息公開(kāi)法》、《信用保證法》等,還包括中小企業(yè)特殊的信用法律制度,如《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用規(guī)范條例》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理?xiàng)l例》、《中小企業(yè)信用保證協(xié)定》等。因此,政府在直接制定或推動(dòng)制定中小企業(yè)信用法律制度時(shí),必須關(guān)注各法律制度之間的協(xié)調(diào)與銜接。
二、政府是中小企業(yè)建立內(nèi)部信用管理制度的指導(dǎo)者和扶助者
中小企業(yè)是市場(chǎng)信用關(guān)系的重要主體,也是中小企業(yè)信用體系的最大受益者。因此,中小企業(yè)自身的“自律”就顯得尤為重要,它關(guān)系到中小企業(yè)信用體系內(nèi)在的質(zhì)量和信譽(yù)。中小企業(yè)“自律”的程度和水平,主要體現(xiàn)在中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立和完善上。發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)信用體系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明:完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用體系的堅(jiān)實(shí)內(nèi)核,而完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立又離不開(kāi)政府的正確指導(dǎo)和大力扶助。
例如,美國(guó)的小企業(yè)局在全國(guó)設(shè)有許多咨詢(xún)中心,并與許多研究中心有聯(lián)系,為中小企業(yè)免費(fèi)提供諸如小企業(yè)規(guī)劃、賬目管理、現(xiàn)金流量分析、貸款以及制定預(yù)算等服務(wù)。這些機(jī)構(gòu)的開(kāi)支和費(fèi)用由聯(lián)邦和州政府解決。此外,小企業(yè)局下設(shè)“退休經(jīng)理服務(wù)隊(duì)”,由有經(jīng)驗(yàn)的退休經(jīng)理、會(huì)計(jì)、法律等專(zhuān)業(yè)人才組成,專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)。在我國(guó),廣大中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)和水平不高、企業(yè)規(guī)模小、自有資金不足、市場(chǎng)信息缺乏、人才缺乏等因素的影響,普遍存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用觀(guān)念淡漠、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不規(guī)范、客戶(hù)資信管理制度和內(nèi)部授信管理制度缺失、投資決策質(zhì)量低下等問(wèn)題。因此,要建立、健全廣大中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理制度,政府必須給予大力指導(dǎo)和幫助。
筆者認(rèn)為,就我國(guó)目前而言,受資金、人才等諸多因素的影響,單個(gè)政府機(jī)構(gòu)并不具備獨(dú)立開(kāi)展這些業(yè)務(wù)的能力。因此,相關(guān)中小企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該全面整合中小企業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)研究所等機(jī)構(gòu)的人力資源,聯(lián)合為中小企業(yè)提供建立內(nèi)部信用管理制度的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。當(dāng)前,應(yīng)指導(dǎo)、扶助廣大中小企業(yè)主要從以下五方面入手:第一,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者培訓(xùn),充實(shí)其在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、合同法、金融法、擔(dān)保法等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí),增強(qiáng)其現(xiàn)代契約意識(shí)和信用觀(guān)念。同時(shí),指導(dǎo)中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部大力開(kāi)展企業(yè)信用文化建設(shè),營(yíng)造良好的信用環(huán)境。第二,建立客戶(hù)資信管理制度,健全客戶(hù)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。中小企業(yè)要把對(duì)客戶(hù)的資信信息、信用狀況、信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)能力和績(jī)效的考評(píng)制度化,根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行授信,最大限度地控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。第三,建立應(yīng)收賬款管理制度。中小企業(yè)要按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出;強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的嚴(yán)格管理,避免和減少企業(yè)間的相互拖欠。第四,實(shí)行內(nèi)部授信管理制度。一方面,根據(jù)客戶(hù)信用資信狀況,及時(shí)調(diào)整對(duì)它的授信額度;另一方面,嚴(yán)格對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)的授信管理,避免和減少內(nèi)部人員的越權(quán)授信。第五,貫徹投資決策質(zhì)量考評(píng)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策人員勤勉義務(wù)和注意義務(wù)規(guī)定,結(jié)合企業(yè)自身的客觀(guān)情況,制定本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員投資決策質(zhì)量考評(píng)制度體系,建立、健全內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制,切實(shí)提高企業(yè)投資決策質(zhì)量。
三、政府是中小企業(yè)信用信息的提供者和管理者
中小企業(yè)信用信息庫(kù)的建立是中小企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。中小企業(yè)信用信息庫(kù)能否順利建立,關(guān)鍵在于征信機(jī)構(gòu)能否把分布廣泛、與中小企業(yè)信用狀況相關(guān)的信息收集起來(lái),形成能夠全面、客觀(guān)、真實(shí)、完整地反映中小企業(yè)信用狀況的數(shù)據(jù)庫(kù),并借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),在法律制度的框架內(nèi),實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢(xún)、交流和共享的社會(huì)化。為此,需要重點(diǎn)解決好以下三方面的問(wèn)題:
1.確定合適的中小企業(yè)信用信息征集與管理機(jī)構(gòu)。國(guó)際上對(duì)企業(yè)資信征集和管理的模式主要有三種:(1)以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國(guó)家社會(huì)征信管理體系(如德國(guó)和法國(guó));(2)商業(yè)征信公司形成的社會(huì)征信管理體系(如美國(guó));(3)以銀行協(xié)會(huì)建立的會(huì)員制企業(yè)征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)征信機(jī)構(gòu)共同組成國(guó)家社會(huì)征信管理體系(如日本)。基于我國(guó)的實(shí)際,筆者認(rèn)為,根據(jù)最密切聯(lián)系原則(與征信行業(yè)的關(guān)系最密切)和經(jīng)濟(jì)效益原則(近年來(lái)我國(guó)中央銀行信貸登記咨詢(xún)體系已開(kāi)展對(duì)中小企業(yè)的征信工作),我國(guó)應(yīng)在整合人民銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)和工商、稅務(wù)部門(mén)年檢系統(tǒng)等現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上,建立一個(gè)直屬于中國(guó)人民銀行的專(zhuān)門(mén)職能機(jī)構(gòu),全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)信用信息的征集、加工、維護(hù)和管理工作。同時(shí),在機(jī)構(gòu)的層次方面,分別設(shè)立中央和地方兩級(jí)機(jī)構(gòu)。中央一級(jí)設(shè)在中國(guó)人民銀行總行,其主要職能是依法協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、中小企業(yè)局、商業(yè)銀行、各地區(qū)中小企業(yè)之間信用信息的交流,同時(shí)負(fù)責(zé)國(guó)家一級(jí)的中小企業(yè)信用信息的收集與;地方一級(jí)設(shè)在各省、直轄市和自治區(qū)的中國(guó)人民銀行分行,主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)信用信息的收集、整理和加工,轉(zhuǎn)發(fā)中央機(jī)構(gòu)的信用信息,同時(shí)負(fù)責(zé)省一級(jí)中小企業(yè)信用信息的。
2.界定政府信息公開(kāi)與保護(hù)國(guó)家秘密的邊界。據(jù)調(diào)查,目前我國(guó)中小企業(yè)的主要信用信息分散在銀行、工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、司法、財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管、勞動(dòng)保障、質(zhì)檢、統(tǒng)計(jì)、環(huán)保等政府部門(mén)中,處于條塊分割狀態(tài)。這主要是受地方和部門(mén)保護(hù)主義制約,當(dāng)然也或多或少與保護(hù)國(guó)家秘密的需要有關(guān)。因此,需要在健全和完善政府信息公開(kāi)立法的基礎(chǔ)上,妥善處理好以下方面的問(wèn)題:第一,堅(jiān)持政府信息公開(kāi)的全面性。立法應(yīng)通過(guò)科學(xué)的定密制度,合理界定政府信息公開(kāi)的對(duì)象和范圍。在政府信息的公開(kāi)問(wèn)題上,應(yīng)該堅(jiān)持“以公開(kāi)為原則,以保密為例外”的思路。第二,確保政府信息公開(kāi)的及時(shí)性。在清楚界定可公開(kāi)信息與應(yīng)定密信息的對(duì)象和范圍之基礎(chǔ)上,還要在法律中明確規(guī)定政府信息公開(kāi)的期限制度,確保信息公開(kāi)的及時(shí)性。
第三,強(qiáng)化政府信息公開(kāi)的便利性。針對(duì)我國(guó)政府部門(mén)普遍存在的“保密傳統(tǒng)”和“門(mén)難進(jìn)、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象,立法應(yīng)明確規(guī)定相關(guān)政府機(jī)構(gòu)向征信者提供應(yīng)公開(kāi)信息的具體程序,盡量簡(jiǎn)化辦事手續(xù),用科學(xué)的制度設(shè)計(jì)來(lái)最大化地降低征信的成本,提高征信工作的效率。第四,明確政府信息公開(kāi)的強(qiáng)制性。為規(guī)避政府信息公開(kāi)中的“不作為”和“設(shè)租”、“尋租”現(xiàn)象,立法應(yīng)明確規(guī)定政府部門(mén)信息公開(kāi)的職責(zé)性,并為征信者設(shè)置相關(guān)救濟(jì)措施,如允許對(duì)征信活動(dòng)中的政府違法行為進(jìn)行投訴和訴訟,簡(jiǎn)言之,也就是應(yīng)當(dāng)借助國(guó)家的強(qiáng)制力來(lái)確保政府信息的公開(kāi)。
3.協(xié)調(diào)企業(yè)信息公開(kāi)與保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密的關(guān)系。廣大中小企業(yè)是市場(chǎng)交易的直接參與者,也是被征信和征信服務(wù)的主要對(duì)象。因此,應(yīng)盡快制定諸如“中小企業(yè)信息公開(kāi)法”之類(lèi)的法律制度,明確界定企業(yè)商業(yè)秘密與應(yīng)公開(kāi)的企業(yè)信息之界限,同時(shí),在公開(kāi)模式上,借鑒英國(guó)式的強(qiáng)制公開(kāi)制,促使廣大中小企業(yè)主動(dòng)、積極、全面、真實(shí)地公開(kāi)自身的信用信息。另外,鑒于我國(guó)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)已經(jīng)對(duì)上市公司信息披露的范圍、方式以及虛假信息披露的制約與懲罰機(jī)制作了較全面的規(guī)定,因此,專(zhuān)門(mén)的企業(yè)信息公開(kāi)立法應(yīng)側(cè)重規(guī)定非上市企業(yè)信用信息公開(kāi)的范圍、方式以及虛假公開(kāi)的懲罰機(jī)制等問(wèn)題,以節(jié)約立法資源。
四、政府是中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持者和監(jiān)管者
從理論上講,信用信息具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì),具有外部經(jīng)濟(jì)性。信用信息一經(jīng)產(chǎn)生,便為公眾所擁有,單個(gè)企業(yè)為一項(xiàng)交易而收集信息是規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的,從而客觀(guān)上要求經(jīng)濟(jì)社會(huì)提供專(zhuān)業(yè)處理企業(yè)信用信息的中介機(jī)構(gòu)。當(dāng)前,我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展還不成熟,許多業(yè)務(wù)行為也不規(guī)范。一方面,許多地方的企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了金融市場(chǎng)發(fā)展的要求,也難以滿(mǎn)足中小企業(yè)融資的客觀(guān)需要;另一方面,一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)師事務(wù)所為“爭(zhēng)取”業(yè)務(wù)而放棄原則,出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn),失信現(xiàn)象嚴(yán)重。因此,為適應(yīng)建立中小企業(yè)信用體系的要求,政府既要加大對(duì)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持,也要強(qiáng)化對(duì)它們的監(jiān)管。
首先,要加大對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶助力度。除了給予一定的稅收優(yōu)惠和資金支持之外,還要合理借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和做法,在各級(jí)財(cái)政預(yù)算中作一些特殊安排(如在預(yù)算中單列專(zhuān)項(xiàng)的扶持資金等)。同時(shí),要進(jìn)一步修改稅法、預(yù)算法等法律制度,使各項(xiàng)扶持政策和優(yōu)惠措施規(guī)范化、制度化、法律化。其次,要健全對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管制度。內(nèi)容包括:市場(chǎng)準(zhǔn)入管理制度、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格認(rèn)定與管理制度、執(zhí)業(yè)規(guī)則制度、行業(yè)激勵(lì)與約束制度,等等。最后,要為信用中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)營(yíng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。實(shí)踐中,一些中介機(jī)構(gòu)的失信行為既有自身的原因,也有社會(huì)環(huán)境不規(guī)范的影響。因此,政府在加強(qiáng)對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之同時(shí),也要著力創(chuàng)造一個(gè)有利于其規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展的社會(huì)環(huán)境。
五、政府是中小企業(yè)信用體系之社會(huì)信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者
一個(gè)發(fā)達(dá)、完善的中小企業(yè)信用體系離不開(kāi)一個(gè)良好的社會(huì)信用基礎(chǔ)的支持,而政府則是這個(gè)良好社會(huì)信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者。
第一,要塑造清正廉明的政府形象。政府信用和民間信用是一種雙向互動(dòng)關(guān)系。吏治的好壞,政府的清廉程度在一定程度上決定了一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)的民間信用狀況。因此,在建設(shè)中小企業(yè)信用體系的過(guò)程中,首先要徹底拋棄那種把政府信用與企業(yè)信用相對(duì)立的錯(cuò)誤觀(guān)念,要把政府信用建設(shè)視為中小企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵一環(huán),樹(shù)立政府在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的權(quán)威性和示范性。其次,要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能,牢固樹(shù)立“小政府、大社會(huì)”的理念,力避對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的行政干預(yù)和濫權(quán),戒除將政府的政治訴求強(qiáng)加于企業(yè)發(fā)展之上的傳統(tǒng)陋習(xí)。再次,要進(jìn)一步強(qiáng)化依法行政的力度,增強(qiáng)政府行政的透明性,規(guī)范國(guó)家公職人員的行為,建立有效的權(quán)力約束制度,完善官員考評(píng)機(jī)制,防止政府行為的隨意性和短期化。
第二,要加快個(gè)人信用制度體系的建設(shè)步伐。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明,沒(méi)有完善的個(gè)人信用制度,沒(méi)有完善的創(chuàng)業(yè)者個(gè)人信用制度,企業(yè)信用體系就不可能快速、健康發(fā)展。雖然目前我國(guó)部分地區(qū)已有建設(shè)個(gè)人信用制度的成功實(shí)踐,但全國(guó)范圍的個(gè)人信用制度體系建設(shè)步伐仍然甚為緩慢。因此,要進(jìn)一步加快個(gè)人信用制度立法,發(fā)展獨(dú)立高效的信用中介機(jī)構(gòu),充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用,建立完善的個(gè)人信用公示制度和信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
第三,要加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信道德建設(shè)。信用首先是一個(gè)道德范疇,它要求人們注重內(nèi)心的道德修養(yǎng),以德立人,確立誠(chéng)信的品格和境界。為此,政府要通過(guò)電視、報(bào)紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等公共媒體,以正確的輿論讓廣大社會(huì)受眾明了誠(chéng)實(shí)守信的重要性,并通過(guò)各種途徑和方式以潛移默化的力量扭轉(zhuǎn)社會(huì)風(fēng)氣,終止惡性循環(huán),全力營(yíng)造“重視誠(chéng)信、信守承諾”的良好社會(huì)氛圍,締造廣泛的社會(huì)民眾信用之堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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關(guān)鍵詞:客戶(hù);信用管理;CRM;可行性;保障
中圖分類(lèi)號(hào):F273.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1007-2101(2012)04-0052-05目前我國(guó)企業(yè)普遍面臨的是買(mǎi)方占據(jù)主動(dòng)、賒銷(xiāo)盛行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,市場(chǎng)的信用經(jīng)濟(jì)特征顯著??蛻?hù)不僅是企業(yè)最重要的資產(chǎn),也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不能僅限于博取更多客戶(hù)數(shù)量,客戶(hù)的質(zhì)量也越來(lái)越關(guān)乎企業(yè)的盈虧成敗。將提升本企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信用管理能力列入工作重心,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,有助于企業(yè)控制或降低風(fēng)險(xiǎn),提高賒銷(xiāo)成功率和客戶(hù)忠誠(chéng)度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。本文從闡釋客戶(hù)信用管理的重要性出發(fā),分析了當(dāng)前一些企業(yè)在客戶(hù)信用管理方面存在的不足,提出了客戶(hù)信用管理的創(chuàng)新模式——CRM管理模式,并充分論證了推行該模式的可行性和保障性條件。
一、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式不能忽視客戶(hù)信用管理
(一)客戶(hù)信用管理的內(nèi)涵
與一般銷(xiāo)售理解的客戶(hù)有所不同,客戶(hù)信用管理中所謂的客戶(hù)是指能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)造成經(jīng)濟(jì)損益或潛在經(jīng)濟(jì)損益的其他企業(yè)和個(gè)人。除了購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)和個(gè)人外,還包括外貿(mào)產(chǎn)地、材料供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)、同行業(yè)者。只要他們能夠或者可能對(duì)企業(yè)造成損失,就是企業(yè)的客戶(hù)。
由于不同的客戶(hù)對(duì)企業(yè)的影響是不同的,區(qū)分不同的客戶(hù)有利于企業(yè)把握管理重點(diǎn),提高管理效率,降低管理成本??蛻?hù)信用管理對(duì)客戶(hù)的區(qū)分采取“二八原則”,即認(rèn)同對(duì)企業(yè)產(chǎn)生80%影響的來(lái)自20%同企業(yè)交往的客戶(hù),將客戶(hù)分為核心客戶(hù)和普通客戶(hù)。其中,核心客戶(hù)是指與企業(yè)年交易額較大或與企業(yè)交往時(shí)間較長(zhǎng)的客戶(hù)。
企業(yè)的客戶(hù)信用管理是以客戶(hù)關(guān)系管理為核心,通過(guò)事前對(duì)客戶(hù)的篩選和評(píng)價(jià),在充分把握其付款能力的基礎(chǔ)上合理制定賒銷(xiāo)政策,提高企業(yè)客戶(hù)的獲得率和忠誠(chéng)度,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)損失最小化或者收益最大化目標(biāo)。
(二)客戶(hù)信用管理的重要性
1. 重視客戶(hù)信用管理有助于企業(yè)強(qiáng)化外部競(jìng)爭(zhēng)力。在買(mǎi)方市場(chǎng)的條件下,賒銷(xiāo)成為主流的銷(xiāo)售方式,也是企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的手段之一。調(diào)查顯示,2010年提供信用交易的企業(yè)自2008年來(lái)以16%的復(fù)合年增長(zhǎng)率逐年遞增,在2010年進(jìn)一步升至87.6%①,這充分顯示了企業(yè)的信用交易已經(jīng)成為主要的銷(xiāo)售方式。企業(yè)采取信用交易可以降低企業(yè)成本,擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,增加市場(chǎng)份額,提高資金的使用效率。在諸多企業(yè)采取信用銷(xiāo)售的情況下,企業(yè)出于競(jìng)爭(zhēng)需要,必須做好對(duì)客戶(hù)信用的管理,減少壞賬,增加盈利,才能超越同行企業(yè)。
2. 加強(qiáng)客戶(hù)信用管理有助于企業(yè)提升內(nèi)部管理效率。企業(yè)需要不斷進(jìn)行新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā),提高產(chǎn)品質(zhì)量,完善售后服務(wù),以便增加客戶(hù)群,這都需要有充裕的資金做后盾。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì),我國(guó)企業(yè)平均無(wú)效成本是銷(xiāo)售收入的14%。無(wú)效成本是指壞賬、拖欠款損失、管理費(fèi)用的三項(xiàng)總和。一個(gè)銷(xiāo)售額是1億元的企業(yè),壞賬、拖欠款損失、管理費(fèi)用白白消耗掉1 400萬(wàn)元②。這嚴(yán)重削弱了企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新能力和自我發(fā)展能力,因此企業(yè)出于保持和增加客戶(hù)、不斷推出新產(chǎn)品、保持企業(yè)活力的需要,要加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用管理,減少企業(yè)無(wú)效成本的耗費(fèi)。
二、現(xiàn)有企業(yè)客戶(hù)信用管理模式的弊端
現(xiàn)有企業(yè)客戶(hù)信用管理模式是以企業(yè)對(duì)客戶(hù)應(yīng)收賬款的追收為核心,以事后補(bǔ)償為特點(diǎn),以現(xiàn)金流或銷(xiāo)售收入最大化為目標(biāo),將信用管理功能依附于財(cái)務(wù)部或銷(xiāo)售部來(lái)執(zhí)行的信用管理模式。這種模式很難有效解決以下難題。
(一)部門(mén)之間的目標(biāo)沖突
許多企業(yè)目前尚未設(shè)置獨(dú)立于其他部門(mén)的信用管理部門(mén),從而使企業(yè)信用管理功能的發(fā)揮受到限制。銷(xiāo)售部門(mén)看重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入最大化為目標(biāo),如果忽視對(duì)客戶(hù)的篩選,就容易產(chǎn)生應(yīng)收賬款拖欠或壞賬損失。而財(cái)務(wù)部門(mén)為提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金使用成本、減少償債風(fēng)險(xiǎn),更重視銷(xiāo)售收入的現(xiàn)金流,因而在信用政策上對(duì)賒銷(xiāo)手段偏謹(jǐn)慎。由于銷(xiāo)售部與財(cái)務(wù)部的管理目標(biāo)相沖突,往往導(dǎo)致目前企業(yè)內(nèi)部眾多的低效率、內(nèi)耗式的業(yè)務(wù)活動(dòng),增大了企業(yè)的管理難度和管理成本。而構(gòu)成以客戶(hù)關(guān)系為重點(diǎn)的信用管理則是解決這一難題的有效途徑。
(二)注重事后管理,忽視事前管理
現(xiàn)有企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信用管理主要是注重事后對(duì)應(yīng)收賬款的追收和對(duì)逾期賬款的追討,而沒(méi)有將重點(diǎn)放在事前對(duì)客戶(hù)信用信息的收集、對(duì)客戶(hù)的篩選評(píng)價(jià)和進(jìn)行科學(xué)的授信環(huán)節(jié)上,給企業(yè)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。商務(wù)部提供的數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6 000億元,其中因貿(mào)然簽約、合同欺詐等事前防范沒(méi)有做好造成的損失達(dá)2 000億元。③由此可以清楚地認(rèn)識(shí)到事前對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行管理的重要性。
(三)缺乏專(zhuān)門(mén)的信息管理系統(tǒng)
由于在現(xiàn)有的客戶(hù)信用管理模式下,企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)信息管理系統(tǒng),導(dǎo)致對(duì)客戶(hù)信用信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)、處理、更新和輸出受到限制,從而進(jìn)一步限制了信用信息的可用性、準(zhǔn)確性、完整性,加之企業(yè)對(duì)各自信息的保密,也進(jìn)一步強(qiáng)化了現(xiàn)有模式,即事后管理的模式。
三、企業(yè)客戶(hù)信用管理的創(chuàng)新模式——CRM管理模式
(一)關(guān)于CRM模式的解釋
CRM是Customer Relationship Management的英文縮寫(xiě),其含義是客戶(hù)關(guān)系管理。它是指企業(yè)通過(guò)收集、分析、處理客戶(hù)信用信息,對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)價(jià)和科學(xué)合理的授信,從而控制客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)價(jià)值的一種管理方法、管理思想、商業(yè)策略。這種管理不僅可以通過(guò)形成“以客戶(hù)為中心”的商業(yè)哲學(xué)和企業(yè)文化來(lái)支持產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)服務(wù)流程,而且可以采用事前、事中、事后環(huán)節(jié)全程一對(duì)一的客戶(hù)個(gè)性化信用管理服務(wù),提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度,篩選有價(jià)值的客戶(hù)。CRM模式的具體運(yùn)作流程見(jiàn)圖1。
1. 事前控制。(1)收集信用信息,制作客戶(hù)的信用檔案,建立客戶(hù)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)??蛻?hù)的資信數(shù)據(jù)包括信用記錄、官方信息、社會(huì)信息、企業(yè)內(nèi)部信息、中介機(jī)構(gòu)提供的信息以及第三方信息。企業(yè)的基本信息如表1所示。企業(yè)通過(guò)對(duì)資信數(shù)據(jù)的收集,制作成客戶(hù)的信用檔案,最終形成客戶(hù)信用檔案庫(kù)。(2)進(jìn)行客戶(hù)數(shù)據(jù)挖掘,對(duì)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。企業(yè)對(duì)客戶(hù)資信數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘,做出資信評(píng)價(jià)包括的內(nèi)容如表2所示,包括資信記錄、數(shù)據(jù)真實(shí)性審核以及社會(huì)信用記錄。企業(yè)將其客戶(hù)的信用信息分類(lèi),一類(lèi)是用于定性描述信用行為的記錄,一類(lèi)是用于定量評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用價(jià)值。定性描述采取5C模型,它主要集中在對(duì)客戶(hù)的品格、能力、資本、擔(dān)保品和經(jīng)營(yíng)條件五個(gè)方面進(jìn)行全面地定性分析客戶(hù)的還款意愿和還款能力。定量分析主要是利用財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù),采取一些評(píng)分模型,常見(jiàn)的有信用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)模型、Z評(píng)分模型、巴薩利模型、營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型、特征評(píng)分模型,分析企業(yè)的信用價(jià)值。定量分析以財(cái)務(wù)比率分析為主,剔除了數(shù)量級(jí)的差異,可以使企業(yè)對(duì)不同規(guī)模的客戶(hù)進(jìn)行橫向比較。(3)評(píng)估客戶(hù)價(jià)值,進(jìn)行客戶(hù)細(xì)分,更好地發(fā)揮信用管理功能。在企業(yè)信用管理實(shí)踐中,通過(guò)對(duì)客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)價(jià),企業(yè)可以把握交易中的客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。采取“普通客戶(hù)”與“核心客戶(hù)”細(xì)分管理的原則,形成有重點(diǎn)的客戶(hù)管理,完成“客戶(hù)價(jià)值”這一實(shí)施信用政策和收賬政策的總依據(jù),以便更加科學(xué)地實(shí)施信用政策和收賬政策。(4)動(dòng)態(tài)跟蹤客戶(hù)信息,及時(shí)更新信用管理數(shù)據(jù)庫(kù),提高客戶(hù)價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該動(dòng)態(tài)跟蹤客戶(hù)信息,及時(shí)更新客戶(hù)信用記錄。信用管理人員應(yīng)定期了解客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況,以預(yù)測(cè)客戶(hù)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。在制作客戶(hù)信用檔案時(shí),信用管理部門(mén)可以將即期客戶(hù)企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告作為客戶(hù)信用檔案的母本,并采用預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,定期調(diào)整授信額度,關(guān)注客戶(hù)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、人動(dòng)情況。長(zhǎng)期積累客戶(hù)信用信息有助于增強(qiáng)客戶(hù)記錄的完整性、動(dòng)態(tài)性和可統(tǒng)計(jì)分析性。通過(guò)對(duì)客戶(hù)信息的完善和跟蹤,有利于企業(yè)剔除服務(wù)成本較高甚至給企業(yè)造成虧損的客戶(hù),篩選有價(jià)值的客戶(hù),從而增加企業(yè)利潤(rùn)。(5)分析企業(yè)信用管理水平。各個(gè)部門(mén)要做出對(duì)信用管理工作的評(píng)價(jià),實(shí)時(shí)調(diào)整授信決策,使信用管理成為一個(gè)具有反饋調(diào)節(jié)機(jī)制的有機(jī)體。通過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)信用管理部門(mén)的信用政策的實(shí)施,以及存在的問(wèn)題和新信息的及時(shí)反饋,使信用管理部門(mén)對(duì)自身信用管理水平進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)價(jià)和授信額度進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,使企業(yè)的信用管理工作動(dòng)態(tài)可持續(xù)。
2. 事中轉(zhuǎn)移。針對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)可以采取諸多方式進(jìn)行事中信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移——信用保險(xiǎn),保理,擔(dān)保。
信用保險(xiǎn)(Credit Insurance)是指權(quán)利人向保險(xiǎn)人投保債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn),是一項(xiàng)企業(yè)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)產(chǎn)品,其主要功能是保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。其原理是把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人,當(dāng)債務(wù)人不能履行其義務(wù)時(shí),由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
保理(Factoring)又稱(chēng)托收保付,出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方訂立的貨物銷(xiāo)售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商向其提供資金融通、進(jìn)口商資信評(píng)估、銷(xiāo)售賬戶(hù)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。保理商提供的服務(wù)一般包括:貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保、國(guó)際保理業(yè)務(wù)。在信用管理中采取保理方式可以有效對(duì)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移,從而降低追賬成本,防止發(fā)生利息損失,加快資金周轉(zhuǎn)。
擔(dān)保(Guarantee)是指法律為確保特定的債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán),以債務(wù)人或第三人的信用或者特定財(cái)產(chǎn)來(lái)督促債務(wù)人履行債務(wù)的制度。擔(dān)保方式包括定金、保證、抵押、質(zhì)押和留置。企業(yè)可以通過(guò)以上措施來(lái)實(shí)現(xiàn)事中對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。
3. 事后補(bǔ)償。事后補(bǔ)償主要指賒銷(xiāo)以后對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度,包括對(duì)應(yīng)收賬款的管理和商賬催收管理。
應(yīng)收賬款管理的主要工作包括以下內(nèi)容:確定客戶(hù)簽署收貨確認(rèn)單;及時(shí)與客戶(hù)溝通;盡早發(fā)現(xiàn)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)權(quán)發(fā)生重大變化的征兆;培養(yǎng)客戶(hù)正常付款的習(xí)慣;在合同即將到期前提示客戶(hù)付款;及時(shí)調(diào)整客戶(hù)的信用額度;調(diào)整應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu);完善延期付款管理制度。
商賬催收是對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催討,先經(jīng)過(guò)信用管理部門(mén)的內(nèi)勤和外勤催收,在未能奏效以后,就需要委托專(zhuān)業(yè)追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行商賬追收,如果還不能完成收款工作,就需要訴諸法律。
(二)CRM模式的先進(jìn)性
1. 以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。CRM模式通過(guò)建立獨(dú)立的信用管理部門(mén),使整個(gè)對(duì)客戶(hù)的信用管理過(guò)程以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo),克服了現(xiàn)有模式中將信用管理功能依附于銷(xiāo)售部或財(cái)務(wù)部的部門(mén)之間管理目標(biāo)相沖突的缺陷。
2. 以對(duì)客戶(hù)事前的控制為重點(diǎn)。CRM模式通過(guò)加強(qiáng)事前對(duì)客戶(hù)信息的收集、分析、評(píng)價(jià)來(lái)進(jìn)行科學(xué)的授信,從而避免客戶(hù)的拖欠或使賬款可以成功追回,克服了傳統(tǒng)的事后補(bǔ)償式的管理缺陷,即等到應(yīng)收賬款發(fā)生拖欠甚至發(fā)生壞賬以后再采取內(nèi)部和外部甚至訴諸法律等措施催收的管理模式。
3. 建立了專(zhuān)門(mén)的制度保障。大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)有的管理模式下,內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理薄弱,制度體系不健全,沒(méi)有建立起專(zhuān)門(mén)的信用管理制度,沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的信用額度、信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)、收賬政策、信用等級(jí)等方面以制度規(guī)范的形式在企業(yè)內(nèi)建立執(zhí)行依據(jù)。而CRM模式則是一種制度化的模式,通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立制度保障,確保了該模式的順利運(yùn)作。
(三)CRM模式的成功案例——聯(lián)想集團(tuán)
1. 聯(lián)想的具體模式。聯(lián)想集團(tuán)對(duì)客戶(hù)的信用管理模式采取的是“3+3”模式,該模式是CRM模式在實(shí)際中的成功應(yīng)用范例,既體現(xiàn)出了各部門(mén)之間協(xié)調(diào)的必要性,又在全程管理中突出事前防范的重要性。該模式中第一個(gè)“3”是指企業(yè)的前臺(tái)、和后臺(tái)這三個(gè)部門(mén),即銷(xiāo)售部、信用部和財(cái)務(wù)部。第二個(gè)“3”是指聯(lián)想對(duì)客戶(hù)管理的三個(gè)階段,指前期的信用調(diào)查,中期的信用政策的制定,后期的信用政策的實(shí)施。公司具體的信用管理過(guò)程為:(1)事前準(zhǔn)備:建立一個(gè)客戶(hù)信用管理數(shù)據(jù)庫(kù);(2)事中監(jiān)管:制定信用政策和實(shí)施信用政策;(3)事后控制:監(jiān)控應(yīng)收賬款和進(jìn)行逾期賬款的催收,并定時(shí)對(duì)整個(gè)信用評(píng)級(jí)模式進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。具體的模式見(jiàn)圖2所示。
2. 該模式的管理成效。通過(guò)上述“3+3”模式進(jìn)行管理,聯(lián)想公司提高了實(shí)際工作效率??梢?jiàn)在整個(gè)客戶(hù)信用管理過(guò)程中事前準(zhǔn)備尤為重要,見(jiàn)表3。
通過(guò)企業(yè)信用管理,聯(lián)想的客戶(hù)更加重視自身信用,聯(lián)想的收賬指標(biāo)好轉(zhuǎn),甚至好于世界平均水平,提升了公司的競(jìng)爭(zhēng)力。聯(lián)想創(chuàng)始人柳傳志應(yīng)邀到美國(guó)科學(xué)年會(huì)進(jìn)行演講時(shí)說(shuō):“賒銷(xiāo)和信用管理對(duì)聯(lián)想的二次騰飛起到了居功至偉的作用?!?/p>
四、積極推廣CRM創(chuàng)新模式的可行性分析
(一)會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程的加快是推廣該模式的前提
會(huì)計(jì)信息化是指將會(huì)計(jì)信息作為管理信息資源,運(yùn)用現(xiàn)代的信息處理技術(shù),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供充分信息的過(guò)程。會(huì)計(jì)信息化正好滿(mǎn)足了CRM吸納足量信息的需求,是處理大量信息的重要工具,它在客戶(hù)細(xì)分的基礎(chǔ)上為客戶(hù)建立信用檔案庫(kù),使得大量信息被用于客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析中。會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展是推廣CRM為重點(diǎn)的企業(yè)對(duì)客戶(hù)信用管理的前提條件。
(二)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)平臺(tái)的快速發(fā)展為推廣該模式提供了動(dòng)力
1. 信息技術(shù)的快速發(fā)展為該模式推廣提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持?;ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展更加有利于信息傳播,從而拉近了客戶(hù)與企業(yè)的關(guān)系,使二者能更靈活、更廣泛地進(jìn)行雙向交流,為CRM模式的普及起到技術(shù)推動(dòng)的作用。
2. 相關(guān)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)平臺(tái)建設(shè)速度的提高為該模式推廣提供了信息支持。我國(guó)現(xiàn)在在北京、浙江、重慶、成都、四川、廈門(mén)、深圳、上海、廣東、福建、湖南、陜西等地都已經(jīng)建立了企業(yè)信息網(wǎng)。企業(yè)按自愿原則入網(wǎng),該網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)企業(yè)的信息在信息網(wǎng)上進(jìn)行公布,供其他企業(yè)進(jìn)行查詢(xún)。企業(yè)信息網(wǎng)對(duì)入網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查,及時(shí)對(duì)誠(chéng)信企業(yè)給予表彰,對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行通告。該信息網(wǎng)中還有對(duì)工商稅務(wù)部門(mén)的鏈接,可以對(duì)企業(yè)的注冊(cè)信息、納稅信息進(jìn)行查詢(xún),這極大地推進(jìn)了企業(yè)信息的開(kāi)放度,有利于企業(yè)更好地評(píng)估往來(lái)客戶(hù)。該平臺(tái)極大地支持了CRM模式的發(fā)展。
(三)中央和地方政府提供了強(qiáng)有力的法律支撐和政策支持
1. 中央和地方繼續(xù)健全相關(guān)法律政策,為該模式的推廣提供了更強(qiáng)有力的法律支撐。中央政府在加快信用立法方面已經(jīng)從原有的民法、商法、經(jīng)濟(jì)法等大的法律體系具體到專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)。央行副行長(zhǎng)杜金富在2011年央行征信工作會(huì)議上對(duì)本年內(nèi)出臺(tái)的《征信管理?xiàng)l例》予以了肯定說(shuō)法。商務(wù)部陸續(xù)出臺(tái)《商貿(mào)企業(yè)信用管理規(guī)范》、《商務(wù)領(lǐng)域信用信息管理辦法》、《商會(huì)協(xié)會(huì)行業(yè)信用建設(shè)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》、《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》等規(guī)范性文件和標(biāo)準(zhǔn)制度,初步建立了商務(wù)信用分類(lèi)管理制度,還建成商務(wù)領(lǐng)域信用信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),覆蓋國(guó)內(nèi)外貿(mào)易、外資和國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作等19個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,擁有近92萬(wàn)家企業(yè)的相關(guān)信息,并開(kāi)通了中國(guó)反商業(yè)欺詐網(wǎng)監(jiān)督服務(wù)平臺(tái)。
2. 地方政府也在通過(guò)法律體系的建設(shè)推動(dòng)企業(yè)信用管理工作的加速進(jìn)展。如2007年浙江出臺(tái)首部《企業(yè)信用管理標(biāo)準(zhǔn)》。之后,2010年各省份陸續(xù)出臺(tái)了信用體系建設(shè)工作要點(diǎn),為企業(yè)信用體制的完善和發(fā)展進(jìn)一步提供了法律保障。
五、構(gòu)建該創(chuàng)新模式的保障性條件
(一)樹(shù)立以客戶(hù)為核心的信用管理理念
首先,企業(yè)的高層管理人員應(yīng)該樹(shù)立企業(yè)的信用管理觀(guān)念,把企業(yè)的信用管理作為增加盈利的一種管理手段,把企業(yè)的信用管理部門(mén)作為企業(yè)的利潤(rùn)中心而不是成本中心來(lái)對(duì)待。其次,企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門(mén),專(zhuān)職企業(yè)對(duì)客戶(hù)信用管理功能,提高對(duì)客戶(hù)的管理效率。再次,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事前信用管理的意識(shí),使事前控制成為整個(gè)信用管理過(guò)程的核心。
(二)培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)信用管理人員
由于現(xiàn)階段開(kāi)設(shè)信用管理課程的大學(xué)不多,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)主要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)來(lái)增加企業(yè)的信用管理人員,讓他們專(zhuān)司其職,提高信用管理功能的有效性。為此,國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部?jī)蓚€(gè)政府管理部門(mén)從2010年7月起聯(lián)合舉辦高水平的企業(yè)信用管理培訓(xùn),邀請(qǐng)全國(guó)最知名的信用管理專(zhuān)家進(jìn)行講座,把科學(xué)的信用管理理論和具體操作實(shí)務(wù)推廣到企業(yè)中去。
(三)制定評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)定期信息制度
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運(yùn)用是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程?,F(xiàn)在我國(guó)各個(gè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用信息嚴(yán)格貫徹內(nèi)部保有原則,這嚴(yán)重影響了企業(yè)信息的開(kāi)放性。政府應(yīng)該制定相關(guān)的制度,運(yùn)用行政、法律、商業(yè)手段,依靠先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù),收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門(mén)的企業(yè)信用記錄,充分發(fā)揮征信公司、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)的作用,以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市為支點(diǎn),逐步建立覆蓋全國(guó)的企業(yè)信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)。信用中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該將其采集的信息進(jìn)行匯總、整理、分析,制作成信用信息產(chǎn)品,以方便快捷的方式提供給政府部門(mén)、企業(yè)和個(gè)人客戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)和使用。
(四)納入員工績(jī)效考核機(jī)制
企業(yè)要將對(duì)客戶(hù)的信用管理納入考核機(jī)制,主要通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員和采購(gòu)員的信用業(yè)績(jī)考核建立信用管理績(jī)效考核。由于企業(yè)的客戶(hù)主要包括購(gòu)買(mǎi)商和供貨商兩部分,因此績(jī)效考核機(jī)制也應(yīng)從這兩個(gè)方面入手。一方面要對(duì)企業(yè)的采購(gòu)人員進(jìn)行考評(píng),因?yàn)槠渌?gòu)貨物的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售;另一方面要加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售人員的考核,因?yàn)槠髽I(yè)信用管理的主要目標(biāo)是盡快收回欠款,使應(yīng)收賬款余額為零,為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),就要把信用管理的效果進(jìn)行量化,用量化指標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)人員的收款業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)懲,提高采購(gòu)和銷(xiāo)售質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)。
六、結(jié)語(yǔ)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈殘酷。采取一種成功的企業(yè)客戶(hù)信用管理模式,即本文所論證的CRM創(chuàng)新模式,可以使企業(yè)從內(nèi)部解決信用風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題,在競(jìng)爭(zhēng)的激流中取勝,是每個(gè)企業(yè)超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、走向成功的捷徑。
注釋?zhuān)?/p>
①《2011年企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查報(bào)告》,中國(guó)信用財(cái)富網(wǎng):http://省略。
②于月明:《信用管理關(guān)系企業(yè)的生存和發(fā)展》,遼寧省工商聯(lián)網(wǎng):http://省略。
③張莫,孫韶華:《中國(guó)企業(yè)信用缺失導(dǎo)致每年損失達(dá)6 000億元》,《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》,2011年5月4日。
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【關(guān)鍵詞】中介機(jī)構(gòu);代辦;風(fēng)險(xiǎn);防范
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和中介市場(chǎng)的快速發(fā)展,中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)種類(lèi)也逐漸多樣化。其中,許多中介機(jī)構(gòu)開(kāi)始做起了代辦銀行業(yè)務(wù)的生意,如為企業(yè)代開(kāi)賬戶(hù)、代辦銀行卡、代辦貸款等等。一方面,這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展給很多人帶來(lái)了方便,中介機(jī)構(gòu)自身也能夠取得收入;另一方面,中介機(jī)構(gòu)代辦銀行業(yè)務(wù)的過(guò)程中也存在一些不合規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患,如為代開(kāi)賬戶(hù)而代辦虛假驗(yàn)資,以受銀行委托協(xié)辦信用卡為名從事欺詐活動(dòng),并大肆宣傳可利用信用卡套現(xiàn)來(lái)融資,甚至有些中介機(jī)構(gòu)利用申請(qǐng)人提交的個(gè)人資料辦理銀行信用卡,在獲得申請(qǐng)人信用卡后直接通過(guò)公司自設(shè)的POS機(jī)刷卡提現(xiàn)后攜款潛逃,最終由申請(qǐng)人承擔(dān)銀行卡的還款責(zé)任。因此,中介機(jī)構(gòu)代辦銀行業(yè)務(wù)在快速發(fā)展的同時(shí),也給正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序帶來(lái)了諸多隱患,需要引起注意。
一、中介機(jī)構(gòu)代辦銀行業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)中介機(jī)構(gòu)為獲取高額利潤(rùn)違法操作
一些中介機(jī)構(gòu)在幫助申請(qǐng)方進(jìn)行驗(yàn)資或工商登記的過(guò)程中,故意隱瞞或偽造證據(jù),鉆法律漏洞,通過(guò)收取驗(yàn)資等手續(xù)費(fèi)的形式協(xié)助弄虛作假,注冊(cè)成立公司進(jìn)行詐騙,擾亂國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序。
(二)缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)的信用監(jiān)管
目前尚未建立有效的中介機(jī)構(gòu)長(zhǎng)效信用管理機(jī)制,缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)的資信動(dòng)態(tài)情況紀(jì)錄、社會(huì)評(píng)價(jià)、誠(chéng)信公示和失信懲戒等信用管理制度以及誠(chéng)信守約的行業(yè)管理機(jī)制;對(duì)于中介機(jī)構(gòu)協(xié)助申請(qǐng)人獲取虛假資信證明、虛假會(huì)計(jì)報(bào)表、虛假評(píng)估、虛假鑒證等失信行為也沒(méi)有嚴(yán)格的預(yù)警機(jī)制和懲罰措施。
(三)企業(yè)和個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)
不少企業(yè)和個(gè)人為了手續(xù)的方便快捷,全權(quán)委托中介公司代辦業(yè)務(wù),卻沒(méi)有意識(shí)到由此所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),造成資金安全隱患。
(四)銀行缺少有效的制約手段
根據(jù)2003年9月施行的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》,只要企業(yè)擁有合法的申請(qǐng)材料,銀行就不得拒絕開(kāi)戶(hù)請(qǐng)求。因此,只要中介公司開(kāi)戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)能夠提供所要求的材料,銀行一般都會(huì)辦理。
(五)銀行同業(yè)間同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)改革深化,銀行同業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的日益白熱化。一些銀行為完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)考核指標(biāo),搶占市場(chǎng)份額,盲目開(kāi)展開(kāi)戶(hù)等競(jìng)賽活動(dòng),為客戶(hù)提供便利,而放松了對(duì)結(jié)算制度和紀(jì)律的執(zhí)行,甚至故意違規(guī),隨意開(kāi)戶(hù)和辦信用卡等。
二、防范中介機(jī)構(gòu)代辦銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
為了有效防范中介機(jī)構(gòu)代辦銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),保證相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益,應(yīng)該從以下方面著手,從而建立起一個(gè)規(guī)范有序的中介市場(chǎng)。
(一)建立中介機(jī)構(gòu)違法行為警示制度
職能部門(mén)要充分發(fā)揮各自的監(jiān)管職能,嚴(yán)厲查處非法中介活動(dòng),對(duì)中介機(jī)構(gòu)的違法行為依法查處,列入企業(yè)信用信息“黑名單”,并在網(wǎng)絡(luò)上及新聞媒體上曝光,凈化中介市場(chǎng)。
(二)建立中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)檢查和舉報(bào)制度
設(shè)立公開(kāi)舉報(bào)電話(huà),指定專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理社會(huì)各方面的舉報(bào)案件,對(duì)查出的問(wèn)題嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的,要移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)提高中介公司的注冊(cè)資本要求、提高市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻,才能將包括皮包公司在內(nèi)的一些違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)清理出局,使得中介行業(yè)更為健康有序
(四)企業(yè)和個(gè)人要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
代辦證照等業(yè)務(wù)最好由公司內(nèi)部人員辦理,不要輕易交給中介公司辦理,一旦由中介公司辦理,發(fā)現(xiàn)可疑行為,要及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。個(gè)人在辦理信用卡等業(yè)務(wù)時(shí)最好親自到銀行辦理,不要為了省事、方便而給一些黑中介可乘之機(jī)。
(五)銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理
一是銀行要認(rèn)真審查開(kāi)戶(hù)材料,對(duì)于企業(yè)法定代表人以及人的身份信息均要通過(guò)公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核查,核對(duì)一致后方能辦理。如果發(fā)生不利于客戶(hù)資金的變化,要及時(shí)通知客戶(hù)。二是銀行可結(jié)合實(shí)際管理情況,將結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立權(quán)限集中上收,使前、后臺(tái)業(yè)務(wù)處理流程分離,在后臺(tái)成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立的集中審批、激活及開(kāi)戶(hù)資料的管理,而營(yíng)業(yè)前臺(tái)只能處理賬戶(hù)開(kāi)立受理、資料收集、初審、開(kāi)戶(hù)信息錄入等操作環(huán)節(jié),不具有賬戶(hù)開(kāi)立、激活結(jié)算賬戶(hù)的權(quán)限。通過(guò)這種方式,達(dá)到統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),將不合規(guī)賬戶(hù)拒之門(mén)外的目的。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo),圍繞構(gòu)建和諧社會(huì),全面推進(jìn)“信用**”建設(shè),加強(qiáng)企業(yè)誠(chéng)信教育,增強(qiáng)企業(yè)的信用意識(shí),營(yíng)造誠(chéng)信發(fā)展環(huán)境,維護(hù)誠(chéng)實(shí)守信、公平交易的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,為實(shí)現(xiàn)我市經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。
二、基本內(nèi)容
**市企業(yè)信用平臺(tái)是由市政府牽頭或授權(quán),以工商行政管理機(jī)關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶(hù)口信息為基礎(chǔ),以政府各有關(guān)單位和各級(jí)司法機(jī)關(guān)提供的各類(lèi)企業(yè)信用信息以及企業(yè)自報(bào)的信息為內(nèi)容,以科學(xué)監(jiān)管觀(guān)為指導(dǎo),以法定職能為依托,以信息技術(shù)為支撐,引入信用管理理念,整合系統(tǒng)行政資源,通過(guò)信用征集、信用評(píng)價(jià)、信用反饋、信用提示、信用培植、信用披露等方式,以激勵(lì)、限制、懲戒、教育等手段,對(duì)企業(yè)實(shí)施市場(chǎng)進(jìn)入、存續(xù)、退出全過(guò)程進(jìn)行信用監(jiān)管,建立企業(yè)信用聯(lián)合監(jiān)管的工作系統(tǒng)。
三、總體目標(biāo)
在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,建成一個(gè)以經(jīng)濟(jì)戶(hù)口為基礎(chǔ)、以監(jiān)管對(duì)象為目標(biāo)、以信息化為手段、以信用格式為內(nèi)涵、以信用評(píng)價(jià)為杠桿、以信用資產(chǎn)培育為目的的工作管理系統(tǒng),為政府決策提供參考,為政府各部門(mén)監(jiān)督管理企業(yè)行為提供依據(jù),為社會(huì)各界查詢(xún)企業(yè)信用信息提供服務(wù)。
四、基本原則
**市企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)的基本原則是:信用信息互通共享原則;信用信息平等交換原則;信用信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則。
五、工作任務(wù)
**市企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)分二期進(jìn)行,一期建設(shè)參與單位為我市信息化程度高、數(shù)據(jù)相對(duì)重要的工商、國(guó)稅、地稅等12家單位,以后再逐步擴(kuò)展到其他相關(guān)部門(mén)。
一期建設(shè)目標(biāo):以政府內(nèi)網(wǎng)為平臺(tái),以12家單位信用信息為基礎(chǔ),在2008年底建成企業(yè)信用平臺(tái)。
二期建設(shè)目標(biāo):企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)單位從12家擴(kuò)展到全市各主要行政執(zhí)法部門(mén),同時(shí)建立**市企業(yè)信用外網(wǎng),向全社會(huì)提供我市企業(yè)信用信息查詢(xún)、接受企業(yè)或社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)信用狀況的舉報(bào)、投訴和建議。
企業(yè)信用平臺(tái)一期建設(shè)分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:
(一)籌備啟動(dòng)階段(2008年4月底前):討論出臺(tái)《**市企業(yè)信用信息管理辦法》,成立**市企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及企業(yè)信用信息中心辦公室,制定相關(guān)制度。
(二)需求分析階段(2008年5月底前):組織有關(guān)單位完成需求調(diào)研工作,基本完成企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)、需求分析等工作,初步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)提取和轉(zhuǎn)換功能。
(三)服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)以及設(shè)備調(diào)試階段(2008年6月底前)。
(四)各單位信用數(shù)據(jù)采集階段(2008年8月底前):采集各相關(guān)單位信用信息,完善信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
(五)軟件設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)階段(2008年9月底前):基本完成企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)和信用信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè),完成各相關(guān)單位需求調(diào)研和軟件開(kāi)發(fā)工作。
(六)試運(yùn)行階段(2008年9月底前):初步形成企業(yè)信用平臺(tái)并聯(lián)網(wǎng)試運(yùn)行,對(duì)運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行修正,實(shí)現(xiàn)信用信息網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、資源共享。
(七)正式運(yùn)行階段(2008年底前):開(kāi)通企業(yè)信用信息共享平臺(tái),系統(tǒng)正式運(yùn)行。
六、職責(zé)分工
**市企業(yè)信用平臺(tái)信用數(shù)據(jù)采集范圍:企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息、企業(yè)資質(zhì)資格信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況信息、企業(yè)榮譽(yù)信息、企業(yè)違法違規(guī)信息、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用信息、企業(yè)其他與信用監(jiān)管評(píng)價(jià)及統(tǒng)計(jì)分析有關(guān)信息。數(shù)據(jù)采集更新周期為一個(gè)月,時(shí)間定為每月20日至30日,有條件的單位可以進(jìn)行數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新或每日定期更新。
各相關(guān)單位提供的信息范圍如下:
(一)市工商局:企業(yè)登記信息、企業(yè)法人信息、分支機(jī)構(gòu)信息、企業(yè)年檢記錄、企業(yè)動(dòng)產(chǎn)抵押登記記錄、企業(yè)商標(biāo)信息、處罰信息、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況等。
(二)市國(guó)稅局:稅務(wù)登記信息、欠稅公告情況、企業(yè)受稅務(wù)部門(mén)行政處罰信息、提請(qǐng)吊銷(xiāo)信息、納稅表彰信息等。
(三)市地稅局:稅務(wù)登記信息、欠稅公告情況、企業(yè)受稅務(wù)部門(mén)行政處罰信息、提請(qǐng)吊銷(xiāo)信息、納稅表彰信息、拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)情況等。
(四)市法院:企業(yè)及其法定代表人違法犯罪受司法裁決信息、企業(yè)被申請(qǐng)執(zhí)行的信息、司法建議信息等。
(五)市公安局:企業(yè)公安登記信息、企業(yè)受公安部門(mén)行政處罰信息、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況等。
(六)市人勞社保局:企業(yè)參保信息、勞動(dòng)保障書(shū)面審查信用等級(jí)年檢信息、勞動(dòng)保障部門(mén)處罰信息、企業(yè)勞動(dòng)仲裁情況等。
(七)市衛(wèi)生局:企業(yè)衛(wèi)生許可證審批信息、企業(yè)受衛(wèi)生部門(mén)行政處罰信息、獲得量化分級(jí)管理信譽(yù)等級(jí)的企業(yè)情況等。
(八)市安全監(jiān)管局:企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化登記信息、企業(yè)生產(chǎn)安全事故發(fā)生情況、企業(yè)受安全生產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)行政處罰信息、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況等。
(九)市環(huán)保局:項(xiàng)目環(huán)保審批、排污許可證、企業(yè)受環(huán)保部門(mén)行政處罰信息、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況等。
(十)市質(zhì)量技監(jiān)局:組織機(jī)構(gòu)代碼信息、質(zhì)監(jiān)年檢信息,國(guó)家、省、市及外地產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查情況和計(jì)量器具監(jiān)督抽查情況、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況、許可證情況、認(rèn)證情況、查處違法企業(yè)信息等。
(十一)市食品藥品監(jiān)管局:企業(yè)藥監(jiān)登記信息、企業(yè)受食品藥品監(jiān)管部門(mén)行政處罰信息、獲得榮譽(yù)的企業(yè)情況等。
(十二)人行**市中心支行:企業(yè)逾期不履行金融債務(wù)信息、企業(yè)逃廢債務(wù)信息、企業(yè)資信外部評(píng)級(jí)信息等。
七、工作要求
(一)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí)。企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)是一項(xiàng)具有重大戰(zhàn)略意義的系統(tǒng)工程,是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容,是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策,也是提升我市企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。各縣(區(qū))、各相關(guān)單位要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)的重要性,統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)協(xié)作,密切配合,把企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)作為一項(xiàng)基礎(chǔ)工作抓好抓實(shí),抓出成效。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),健全組織。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo),市政府成立**市企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由市政府分管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng),成員由首批參與企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)的12家單位負(fù)責(zé)人和市政府信息中心負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全市企業(yè)信用信息監(jiān)管工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在市工商局,具體承擔(dān)企業(yè)信用平臺(tái)建設(shè)的日常工作。
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十三條明確規(guī)定任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料,不得提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)人員是上述資料的直接經(jīng)辦和提供者,會(huì)計(jì)信息失實(shí)會(huì)計(jì)人員負(fù)有不可推卸的責(zé)任,況且誠(chéng)實(shí)守信、客觀(guān)公正是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的起碼要求。
會(huì)計(jì)具有社會(huì)屬性,會(huì)計(jì)崗位一般從屬于單位,目前存在的會(huì)計(jì)信息失真狀況,是會(huì)計(jì)受社會(huì)方方面面因素制約的結(jié)果。
會(huì)計(jì)工作是在會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)期間和貨幣計(jì)量等會(huì)計(jì)假設(shè)的前提下進(jìn)行的,有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷(xiāo)需要在合理的會(huì)計(jì)估計(jì)及權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算制度下進(jìn)行,會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)估計(jì)、權(quán)責(zé)發(fā)生制給會(huì)計(jì)信息中的虛假數(shù)字以生存的土壤。
政績(jī)考核催生假信息?,F(xiàn)行的許多行政考核辦法中牽涉到的考核數(shù)據(jù)很多來(lái)自會(huì)計(jì)資料。為了達(dá)到理想的考核結(jié)果,不怕違反法規(guī)和公德,通過(guò)各種手法布置安排下屬企業(yè)、單位違心地提供虛假數(shù)據(jù)供他們完成和超額完成考核指標(biāo),這是媒體所披露的許多人升官發(fā)財(cái)屢試屢驗(yàn)的法寶之一,官出數(shù)字、數(shù)字出官是政績(jī)升遷與假信息之間千絲萬(wàn)縷因果關(guān)系的深刻寫(xiě)照。
利益驅(qū)使是會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)鍵因素。減少企業(yè)利益流出,爭(zhēng)取所有者利潤(rùn)最大化是業(yè)主的終極追求,會(huì)計(jì)人員替業(yè)主打工,其中的利益關(guān)系是明擺著的。在造假情況相當(dāng)普遍,提供了假信息又不至于造成嚴(yán)重?fù)p失時(shí),有的會(huì)計(jì)人員就會(huì)違心地替業(yè)主效力。
為稅務(wù)、銀行、工商及政府機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)提供信息也是會(huì)計(jì)的職責(zé)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須,但各個(gè)會(huì)計(jì)信息使用單位的使用目的各不相同。比如銀行,考察企業(yè)的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力、發(fā)展能力及其他綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),確定是否對(duì)有關(guān)企業(yè)提供貸款是它們的使用目的。指標(biāo)合格的企業(yè)才能貸款,對(duì)償債能力差的企業(yè)貸款肯定不放心,這本是無(wú)可厚非的,但往往不少企業(yè)的報(bào)表起初交給銀行時(shí)不符合要求,退回重做后卻又能貸款了。明知造了假甚至變相教其造了假就能貸款了,企業(yè)為了資金需求當(dāng)然會(huì)去做這個(gè)假。銀行的這種信用管理辦法,客觀(guān)上已使自己增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),又有致他人不遵循職業(yè)道德之嫌。
有關(guān)法規(guī)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境不協(xié)調(diào)也給會(huì)計(jì)信息不一致以可能。如新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的核算要求與稅收法規(guī)之間的嚴(yán)重分離,使會(huì)計(jì)核算中產(chǎn)生了大量的調(diào)整內(nèi)容,有時(shí)甚至需要另設(shè)稅收會(huì)計(jì)進(jìn)行核算,這為企業(yè)設(shè)置兩本賬打下了伏筆。
強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)管 實(shí)施金信工程
完備的信用管理法律體系是誠(chéng)信社會(huì)規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)和必然要求。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家完善的個(gè)人信用法制建設(shè)相比,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處在初步完善階段,信用法制建設(shè)滯后,我們應(yīng)該把企業(yè)信用管理作為當(dāng)前建立信用管理系統(tǒng)的目標(biāo)和方向,這也是國(guó)家構(gòu)筑金信工程的核心內(nèi)容。
一、企業(yè)信用監(jiān)管的現(xiàn)狀
建立完善的企業(yè)信用監(jiān)管體系是一項(xiàng)嶄新的課題,但目前存在三個(gè)問(wèn)題。
1.國(guó)家法律法規(guī)理論指導(dǎo)不足。(1)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中,國(guó)家政策、政府管理、法律環(huán)境、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、征信手段、評(píng)價(jià)方法等都有一套成熟的理論和長(zhǎng)期的實(shí)踐,而我們僅僅是從政府一個(gè)部門(mén)的企業(yè)登記和日常監(jiān)管入手開(kāi)展工作;(2)企業(yè)信用涉及商業(yè)銀行、征信和信用調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估以及信用評(píng)級(jí)、信用保險(xiǎn)和信用咨詢(xún)等一整套市場(chǎng)運(yùn)作流程,而我們僅僅提供企業(yè)是否違法的客觀(guān)記錄,并對(duì)少數(shù)嚴(yán)重違法失信企業(yè)提供網(wǎng)上查詢(xún);(3)信用管理是涉及多部門(mén)的系統(tǒng)工程,應(yīng)有完善的相關(guān)法律體系并規(guī)范操作,而我們只能以“反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法”的“誠(chéng)實(shí)信用”原則和“公司法”對(duì)違法當(dāng)事人的限制性規(guī)定做參照,因此急需制定相關(guān)法律,包括公開(kāi)披露違法失信企業(yè)時(shí)出現(xiàn)的不當(dāng)行政的法律救濟(jì)措施。
2.企業(yè)信用管理制度不全。我國(guó)加入WTO后,一系列的國(guó)際貿(mào)易規(guī)則,不僅要求我們遵守國(guó)內(nèi)的法律,同時(shí)還必須符合WTO國(guó)際公法的要求。企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)全球化必須以誠(chéng)實(shí)信用為前提,以嚴(yán)格履行合同為保證,這是法律的要求,也是企業(yè)生存必須遵守的底線(xiàn)。然而許多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到這個(gè)問(wèn)題,對(duì)合同管理與質(zhì)量管理乃至企業(yè)發(fā)展的關(guān)系在理性上認(rèn)識(shí)不足,管理方式、組織形式不適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)交易要求,合同管理制度不健全,不少企業(yè)缺少專(zhuān)門(mén)或兼職的部門(mén)管理合同,有的兼職人員不懂合同,沒(méi)有實(shí)現(xiàn)合同管理電子化、網(wǎng)絡(luò)化,一些中小企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)合同臺(tái)帳手工填寫(xiě),隨意涂改,合同文本使用不規(guī)范,合同主要條款漏項(xiàng),企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重,給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和誠(chéng)信帶來(lái)負(fù)面影響。
3.社會(huì)信用管理意識(shí)不強(qiáng)。當(dāng)前,一方面由于全社會(huì)對(duì)合同管理認(rèn)識(shí)的差異,特別是廣大消費(fèi)者對(duì)合同知識(shí)知之甚少,另一方面現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中合同交易又極為廣泛和普遍,使得利用合同進(jìn)行的違法事件不在少數(shù)。個(gè)別不法分子利用一些地區(qū)、企業(yè)、個(gè)人盼望資金、好項(xiàng)目的心理,在引進(jìn)資金、引進(jìn)項(xiàng)目、發(fā)展種養(yǎng)殖業(yè)和高科技項(xiàng)目上利用合同進(jìn)行欺詐,使地區(qū)、企業(yè)、個(gè)人蒙受損失。
二、實(shí)施金信工程的對(duì)策
面對(duì)信用管理的現(xiàn)狀,如何適應(yīng)入世的需要,我們應(yīng)從促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高度出發(fā),借鑒國(guó)外先進(jìn)管理理念、方法,重新審視工商部門(mén)合同監(jiān)管職能,建立企業(yè)信用監(jiān)管體系,在工商行政管理職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮四個(gè)功能,即:企業(yè)信用信息的披露功能,教育培訓(xùn)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信的引導(dǎo)功能,規(guī)范企業(yè)信用行為的監(jiān)管獎(jiǎng)懲功能,對(duì)企業(yè)授信不當(dāng)、不履行承諾等產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)予以防范或救濟(jì)功能,在實(shí)施金信工程中做到“四著并舉”:
1.補(bǔ)充完善信用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù),促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。按照《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)企業(yè)信用管理暫行辦法》的要求,認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。一方面對(duì)合同行政監(jiān)管信息要及時(shí)錄入,同時(shí)協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)其他職能科室、分局涉及企業(yè)信用信息的收集整理,保持企業(yè)相關(guān)信用資料錄入的及時(shí)性、連續(xù)性,對(duì)嚴(yán)重失信違法的企業(yè)在登記注冊(cè)、申報(bào)馳、著名商標(biāo)等方面的限制要落實(shí)到位,對(duì)重守企業(yè)的激勵(lì)措施要不折不扣地兌現(xiàn),取信于企業(yè);要建立相對(duì)獨(dú)立的企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù),作為企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)的重要組成部分,通過(guò)企業(yè)信用與企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)人信用的聯(lián)系,使企業(yè)信用有明確的責(zé)任人,才有人真正對(duì)企業(yè)信用負(fù)責(zé);另一方面要主動(dòng)與相關(guān)政府部門(mén)、司法機(jī)關(guān)聯(lián)系,建立健全可操作的信用信息收集機(jī)制,結(jié)合實(shí)際,落實(shí)信息共享的具體操作事宜,要向企業(yè)宣傳建立信息系統(tǒng)的作用、意義,幫助企業(yè)開(kāi)展征信服務(wù),制定企業(yè)信用信息有償查詢(xún)的內(nèi)容、程序和方法,形成動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。
2.培育發(fā)展信用企業(yè),推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)。“重合同守信用”認(rèn)定活動(dòng),是金信工程的重要組成部分和主要表現(xiàn)形式,它與當(dāng)前整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的目標(biāo)相一致,也是深化改革、擴(kuò)大開(kāi)放的要求。以我縣重守企業(yè)評(píng)定現(xiàn)狀為例:一是全縣共有重守企業(yè)299家,占全縣企業(yè)總數(shù)的10%,比例較低;二是全縣重守企業(yè)中國(guó)家級(jí)2家,省級(jí)3家,市級(jí)55家,縣級(jí)239家,等級(jí)檔次有待提高。我們應(yīng)在政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下努力推進(jìn)“重合同守信用”活動(dòng)深入開(kāi)展,加快各地企業(yè)信用體系的建立。要通過(guò)輿論宣傳營(yíng)造“守信光榮、失信可恥”的社會(huì)誠(chéng)信風(fēng)氣,增強(qiáng)企業(yè)參加重守認(rèn)定活動(dòng)的積極性;要主動(dòng)向地方政府匯報(bào),請(qǐng)他們召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議,認(rèn)真排查,支持已命名的重守企業(yè)參加上一級(jí)的認(rèn)定,未取得的企業(yè)要引導(dǎo)他們積極創(chuàng)造條件報(bào)名參加認(rèn)定;在日常監(jiān)管中要注意發(fā)現(xiàn)、培育重守企業(yè),加強(qiáng)信用培訓(xùn),加強(qiáng)指導(dǎo)規(guī)范,幫助企業(yè)爭(zhēng)創(chuàng),力求多發(fā)展;對(duì)申報(bào)重守認(rèn)定企業(yè),要嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真把關(guān),廣泛征求法院、銀行、稅務(wù)、司法等部門(mén)和企業(yè)客戶(hù)對(duì)其信用的評(píng)價(jià)意見(jiàn),登報(bào)公示征求社會(huì)意見(jiàn),確保質(zhì)量;對(duì)被命名表彰的企業(yè)要利用媒體向社會(huì)廣泛宣傳,既擴(kuò)大了企業(yè)的知名度,又抓住典型導(dǎo)向拉動(dòng)作用,吸引更多企業(yè)加入重守創(chuàng)建隊(duì)伍中,打造企業(yè)信用平臺(tái)。
3.查處企業(yè)失信行為,維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序。褒獎(jiǎng)信用企業(yè),弘揚(yáng)誠(chéng)信正氣,是我們應(yīng)盡的責(zé)任,規(guī)范合同行為,查處失信違法行為,更是我們的法定職能。為此,我們一要通過(guò)集中整治,加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程施工、房地產(chǎn)等合同的行政監(jiān)管,積極引導(dǎo)他們自覺(jué)使用合同示范文本;二要堅(jiān)決清除假冒的重守企業(yè),近年來(lái),寶應(yīng)曹甸工商分局先后查處了2起企業(yè)利用產(chǎn)品宣傳冊(cè)、互聯(lián)網(wǎng)冒用重守名義進(jìn)行虛假宣傳的行為;三要嚴(yán)厲打擊合同欺詐行為,要組織干部集中學(xué)習(xí)、培訓(xùn),提高合同欺詐案件的辦案水平,并利用企業(yè)信用電子網(wǎng)絡(luò),將有違法行為的企業(yè)確定為警示企業(yè)名單,在網(wǎng)上公示,向社會(huì)發(fā)出警示;四要建立企業(yè)激勵(lì)機(jī)制,將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信譽(yù)好的企業(yè)確定為良好行為企業(yè)向社會(huì),登記中開(kāi)辟綠色通道,年檢中免實(shí)質(zhì)審查,發(fā)展中重點(diǎn)扶持,改變“老實(shí)人吃虧”的現(xiàn)象,使誠(chéng)信企業(yè)得到實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。
4.加強(qiáng)以誠(chéng)信為本的道德教育,打造誠(chéng)信企業(yè)、誠(chéng)信經(jīng)濟(jì)的品牌。要在開(kāi)展法制教育的過(guò)程中加大對(duì)《合同法》、國(guó)家工商局《關(guān)于對(duì)企業(yè)實(shí)行信用分類(lèi)監(jiān)管的意見(jiàn)》的宣傳,要充分運(yùn)用新聞媒體、協(xié)會(huì)簡(jiǎn)報(bào)、集中培訓(xùn)、深入企業(yè)辦班的形式,提高全民尤其是企業(yè)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷(xiāo)人員、合同管理員對(duì)《合同法》、《江蘇省合同監(jiān)督管理辦法》的學(xué)習(xí)理解,增強(qiáng)嚴(yán)格按合同辦事的自覺(jué)性。今年來(lái),寶應(yīng)工商局還深入開(kāi)展了“合同助企活動(dòng)”,通過(guò)與重點(diǎn)服務(wù)單位簽訂協(xié)議,提供信用知識(shí)培訓(xùn)、內(nèi)部合同管理指導(dǎo)、法規(guī)咨詢(xún)、資信、大宗合同簽訂把關(guān)、合同爭(zhēng)議調(diào)解、合同仲裁、動(dòng)產(chǎn)抵押登記、爭(zhēng)創(chuàng)省市級(jí)重守企業(yè)、查處侵權(quán)案件等十項(xiàng)服務(wù),促進(jìn)了企業(yè)自我保護(hù)能力的提高,對(duì)企業(yè)授信不當(dāng)、不履行承諾等產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)予以防范或救濟(jì),引導(dǎo)企業(yè)在合同管理方面向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。
三、對(duì)金信工程的再認(rèn)識(shí)
構(gòu)建企業(yè)信用監(jiān)管體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是全社會(huì)共同的事業(yè),對(duì)此,我們?cè)趯?shí)施金信工程中應(yīng)當(dāng)處理好五個(gè)關(guān)系。
1.立足自我與爭(zhēng)取支持的關(guān)系。工商部門(mén)要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣闹С?,成為企業(yè)信用建設(shè)的牽頭單位,建立企業(yè)信用數(shù)據(jù)平臺(tái);要協(xié)調(diào)好與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系,建立相互協(xié)作制度,運(yùn)用我們擁有的企業(yè)登記基礎(chǔ)資料換取我們所需要的其他企業(yè)信用信息,豐富企業(yè)信用資源。
2.企業(yè)信用監(jiān)管體系建設(shè)的長(zhǎng)期性與階段目標(biāo)關(guān)系。企業(yè)信用監(jiān)管體系建設(shè)不是一朝一夕能夠完成,需要我們分階段實(shí)施。因此確定每個(gè)階段目標(biāo)應(yīng)該按照先易后難、先內(nèi)后外原則開(kāi)展工作,首先做好企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè),其次做好制度建設(shè),最后把企業(yè)信用建設(shè)向個(gè)體工商戶(hù)信用建設(shè)延伸。
3.信息化建設(shè)與企業(yè)信用監(jiān)管體系的關(guān)系。開(kāi)展企業(yè)信用工作需要加快信息化建設(shè),需要計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持。但是信息化工作不能代替企業(yè)信用工作,企業(yè)信用工作也不能以信息化為滿(mǎn)足,應(yīng)該以市場(chǎng)主體為中心,以工商行政管理職能為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為手段,相互促進(jìn)發(fā)展。
級(jí)別:CSSCI南大期刊
榮譽(yù):百種重點(diǎn)期刊
級(jí)別:省級(jí)期刊
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