公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 財(cái)務(wù)目標(biāo) 納稅債務(wù)

一、公司一般財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵規(guī)定性

（一）財(cái)務(wù)目標(biāo)體現(xiàn)著本金的本質(zhì)特征

財(cái)務(wù)目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)組織在整個(gè)社會(huì)環(huán)境的制約與自身的價(jià)值判斷中不斷推動(dòng)本金運(yùn)動(dòng)所希望達(dá)到的目的，它影響和制約著各經(jīng)濟(jì)組織生存和 發(fā)展 的總體目標(biāo)。

資金分為本金和基金。本金是各類經(jīng)濟(jì)組織為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而墊支的貨幣。增值性是本金的本質(zhì)特性它主要包含兩個(gè)方面的含義：一是本金投入的目的是為了增值。二是本金的增值具有可能性。根據(jù)馬克思的勞動(dòng)價(jià)值理論，勞動(dòng)者在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，不僅創(chuàng)造了新的使用價(jià)值，而且形成了價(jià)值。勞動(dòng)者為社會(huì)勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值是本金增值的來源。財(cái)務(wù)管理是本金外在表現(xiàn)形式——財(cái)務(wù)活動(dòng)與內(nèi)其在利益約束——財(cái)務(wù)關(guān)系的有機(jī)構(gòu)成，其行為充分體現(xiàn)出本金運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)特征即對(duì)增值或利益水平的追求。這就是公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的本質(zhì)取向及核心。

（二）公司財(cái)務(wù)目標(biāo)內(nèi)涵

公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)，其目的直接指向獲利水平和償債能力的提高。盡管不同組織形式的公司以及在不同的時(shí)期財(cái)務(wù)目標(biāo)的具體內(nèi)涵不盡相同，但是，無論公司在形式上擬定怎樣的具體財(cái)務(wù)目標(biāo)，最終都必須符合投資所有者財(cái)富最大化的終極目標(biāo)。在實(shí)際公司運(yùn)作中，經(jīng)營(yíng)管理階層與投資所有者對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的期望上常常產(chǎn)生一定的分歧：投資者在理財(cái)策略上和經(jīng)營(yíng)策略中往往會(huì)從公司長(zhǎng)久良性發(fā)展的角度出發(fā)，而經(jīng)營(yíng)者為了追求自身的短期的利益往往會(huì)滿足于“安全處理業(yè)務(wù)”，其結(jié)果也就是不可避免地導(dǎo)致投資所有者可能無法獲得應(yīng)有的財(cái)富最大化期望。但事物都是矛盾的統(tǒng)一體，從發(fā)展的眼光來看，二者又是相統(tǒng)一的：其一，投資所有者的理財(cái)目標(biāo)，其長(zhǎng)久的利益必須首先通過公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的追求才能得以體現(xiàn)；其二，經(jīng)營(yíng)者的保守、消極態(tài)度和行為一旦被投資所有者認(rèn)為“不當(dāng)”，也會(huì)危及到經(jīng)營(yíng)管理者的利益。因而，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，經(jīng)營(yíng)管理階層擬訂的財(cái)務(wù)目標(biāo)必須統(tǒng)一于投資所有者財(cái)富最大化的客觀要求。

二、納稅制約下的公司財(cái)務(wù)目標(biāo)

（一）納稅債務(wù)與公司一般性債務(wù)償還對(duì)現(xiàn)金支付需要的差異

公司的負(fù)債主要來源于：（1）營(yíng)業(yè)性債務(wù)，如各種長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付債券、結(jié)算信用債務(wù)、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款；（2）應(yīng)付投資所有者股息、紅利；（3）依法應(yīng)繳納的稅款等等。前兩者定義為公司的一般性債務(wù)，后者稱之為納稅債務(wù)。

納稅債務(wù)與公司的一般性債務(wù)的償還對(duì)現(xiàn)金流量的要求呈現(xiàn)差異。一般性債務(wù)償還相對(duì)于納稅債務(wù)償還對(duì)現(xiàn)金流量的約束具有較大的彈性，即體現(xiàn)出一定的“軟”約束狀態(tài)。納稅債務(wù)的清償則體現(xiàn)著現(xiàn)金流量的“剛性”約束，基本上不存在所謂的彈性可能。稅法的嚴(yán)肅性與規(guī)范性決定了公司只有及時(shí)足額地依法履行納稅義務(wù)，才能使其市場(chǎng)法人資格在 法律 上得以認(rèn)可，進(jìn)而才可能享有法定的市場(chǎng)自主權(quán)與正當(dāng)經(jīng)營(yíng)收益的法律保護(hù)權(quán)。法定稅款的繳納，不同于公司的一般性債務(wù)，其運(yùn)作的規(guī)則是必須動(dòng)用現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金才能予以完成。

（二）現(xiàn)金匱乏對(duì)公司切身利益目標(biāo)的負(fù)效應(yīng)分析

稅款的計(jì)量依托于法定稅率與公司賬面記載的應(yīng)稅收益（為便于分析，假定 會(huì)計(jì) 計(jì)稅收益與稅法計(jì)稅收益具有同一的內(nèi)涵）金額，而不考慮這種賬面意義的收益所實(shí)際取得的現(xiàn)金流入量的狀況。因而公司納稅的行為規(guī)范就是：只要體現(xiàn)出賬面（或會(huì)計(jì)）觀念的應(yīng)稅收益，公司就必須依法及時(shí)足額地動(dòng)用現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金予以解繳。

既然存在著會(huì)計(jì)收益預(yù)期的應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量與實(shí)際現(xiàn)金流入量的非對(duì)等性同依據(jù)會(huì)計(jì)收益而非實(shí)際變現(xiàn)收益 計(jì)算 的應(yīng)交稅款現(xiàn)金支付的剛性約束間的矛盾的客觀性，因此，單純地依據(jù)公司最大獲利能力所確立的所謂“最佳”財(cái)務(wù)目標(biāo)在納稅現(xiàn)金支出剛性約束下對(duì)公司切身利益產(chǎn)生以下負(fù)效應(yīng)。

其一，絕對(duì)的現(xiàn)金支付能力匱乏。即手持現(xiàn)金余額不足以支付即時(shí)稅款，而公司在稅法規(guī)定期滿前又無法予以融通。

其二，現(xiàn)金的相對(duì)不足。即公司手持現(xiàn)金相對(duì)于納稅現(xiàn)金支付需要量短缺，但通過融通能夠彌補(bǔ)，只是必須付出高昂的代價(jià)。

相對(duì)于公司投資所有者利益最大化目標(biāo)，無論上述哪一種情形的納稅現(xiàn)金流量的短缺，都直接反映為對(duì)公司根本利益的侵蝕，即納稅的機(jī)會(huì)損失完全定義為公司的成本。一旦這種成本損失的增長(zhǎng)額度超過賬面邊際稅后利潤(rùn)時(shí)，便意味著此時(shí)的賬面利潤(rùn)相對(duì)過度，或者說抑減一定數(shù)額的賬面獲利能力對(duì)公司可能更為有利。

（三）納稅約束下的公司適度財(cái)務(wù)目標(biāo)的內(nèi)涵規(guī)定性1．適度財(cái)務(wù)目標(biāo)以公司獲利能力與現(xiàn)金償付能力的制衡協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)

賬面收益最大化并非直接等同于公司投資所有者利益的最大化，后者必須充分依托于現(xiàn)金的償付能力，特別是納稅現(xiàn)金流量的有效限度，遵循邊際損益分析原理，通過獲利能力與現(xiàn)金支付能力間的利弊權(quán)衡與制約協(xié)調(diào)，最終達(dá)成在投資所有者利益最大維護(hù)下二者的和諧統(tǒng)一。2．適度的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有利于公司與國(guó)家長(zhǎng)期利益的良性穩(wěn)健增長(zhǎng)

較高的公司賬面收益的確有利于政府即時(shí)稅收收入的增加，但由于政府這種即時(shí)收益的增加是基于公司需要承受較大的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)損失前提，一旦公司因稅負(fù)相對(duì)現(xiàn)金支付壓力過重而無以緩解時(shí)，便將對(duì)公司資金運(yùn)行的內(nèi)在秩序發(fā)生嚴(yán)重的擾亂，以致效益再殖活力基礎(chǔ)推進(jìn)滯緩。這樣最終損害的就不僅僅只是公司利益更主要的將是國(guó)家利益。相反，若政府能真正通過法制規(guī)范將市場(chǎng)價(jià)值判斷取向權(quán)力賦予作為市場(chǎng)法人主體的公司，使之能夠充分依托有效的現(xiàn)金支付能力預(yù)期，而非單純地以賬面收益最大化組織經(jīng)營(yíng)理財(cái)決策，這樣盡管可能對(duì)政府即時(shí)稅收收入的增加產(chǎn)生一定程度的影響，但這一微小的代價(jià)將換取公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金基礎(chǔ)的有效奠立，因而從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義看，政府的稅收收入必將隨著公司效益增殖活力與功能的提高和強(qiáng)化而得到更大的增長(zhǎng)。

第2篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃　財(cái)務(wù)管理　決策

稅收籌劃。是納稅人在遵守現(xiàn)行稅法及其他法規(guī)的前提下。在稅收法律許可的范圍內(nèi)，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先安排和籌劃，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，從而取得節(jié)約稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富最大化的活動(dòng)。稅收籌劃具有合法性、選擇性、籌劃性等特征，是一種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)。

由于稅收籌劃的內(nèi)容是多方面的，稅收籌劃的領(lǐng)域十分廣泛，具體的籌劃方法不勝枚舉，本文僅從企業(yè)理財(cái)?shù)慕嵌燃右躁U述，主要介紹企業(yè)在設(shè)立、籌資決策、投資決策、利潤(rùn)分配決策中進(jìn)行稅收籌劃的具體方法及其運(yùn)用。

一、企業(yè)設(shè)立時(shí)的稅收籌劃

1、注冊(cè)地點(diǎn)的籌劃

在一國(guó)范圍內(nèi)，企業(yè)可以到稅率較低的地區(qū)進(jìn)行注冊(cè)。充分享受區(qū)域稅收優(yōu)惠政策。我國(guó)區(qū)域間稅收差異較大，所得稅稅率較低的地區(qū)有經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)，“老、少、邊、窮”地區(qū)和“西部地區(qū)；等。國(guó)內(nèi)企業(yè)可以結(jié)合自身?xiàng)l件，充分利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，選擇所得稅稅率較低的注冊(cè)地點(diǎn)。

2、出資方式的籌劃

按資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)，出資方式可分為以有形資產(chǎn)出資、以無形資產(chǎn)出資和以現(xiàn)金出資。企業(yè)常以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出資，其原因在于：以有形資產(chǎn)出資設(shè)備的折舊額及無形資產(chǎn)的攤銷額可以在稅前扣除，削減企業(yè)應(yīng)稅所得額：其次，以有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出資必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估方法的不同會(huì)導(dǎo)致高估資產(chǎn)，這樣既可以節(jié)省投資成本，又可以多列折舊及攤銷費(fèi)而減少企業(yè)所得稅。

3、出資者身份的籌劃

依出資者身份不同，企業(yè)有內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)之分。外商投資企業(yè)在所得稅上有較多的優(yōu)惠政策。其中，中外合作企業(yè)又有緊密合作型與松散合作型之分，在納稅上的區(qū)別在于：緊密合作型企業(yè)由于合作雙方成立了新的法人，完全享受國(guó)家對(duì)外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策：松散合作型企業(yè)由于沒有成立獨(dú)立的法人，只能對(duì)其中的外資部分給予優(yōu)惠。因此，在設(shè)立企業(yè)時(shí)，應(yīng)選擇合適的出資者身份，舉辦中外合作企業(yè)時(shí)合理地籌劃組織形式，以便為日后帶來稅收利益。

二、籌資決策中的稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金不是無償取得的。無論從何種渠道獲取的資金，企業(yè)都要付出一定的代價(jià)，這種代價(jià)稱為資金成本。籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要求以較低的代價(jià)取得。由于稅法對(duì)不同渠道獲取的資金的成本列支方法規(guī)定不同，使得企業(yè)可能面臨多個(gè)可供選擇的籌資方案，企業(yè)必須認(rèn)真研究，才能選出最優(yōu)籌資方案。使籌資成本最小。稅收對(duì)籌資決策的影響主要表現(xiàn)在：

1、籌資方式的籌劃

企業(yè)籌資可以選擇權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩種方式，二種不同籌資方式會(huì)產(chǎn)生不同的稅收后果?；I資時(shí)影響稅收成本的是籌資費(fèi)用在計(jì)征所得稅前的扣除問題，即兩種籌資方式各自的資金成本率在計(jì)算所得稅時(shí)的反映是不同的：借入資金要按照規(guī)定到期還本付息，但其支付的固定利息在稅前列支。從而達(dá)到抵稅的作用。權(quán)益資金具有長(zhǎng)期性、安全性，不需要支付固定利息。它是以股息形式從企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)中支付的，不具有抵稅的作用。這樣就使得權(quán)益籌資的成本一般會(huì)比負(fù)債籌資的成本較高。但是由于權(quán)益資金的長(zhǎng)期擁有、自由支配以及沒有還本付息的期限，也決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受外界環(huán)境影響、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)。

2、企業(yè)籌資渠道的籌劃

融資是企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的問題，企業(yè)籌資渠道一般有企業(yè)自我積累、向金融機(jī)構(gòu)借款、向非金融機(jī)構(gòu)及其他企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、向社會(huì)發(fā)行債券和股票等。如果僅從納稅角度看，一般來講，企業(yè)內(nèi)部集資的稅負(fù)最輕，其次是向非金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)借款，再次是向金融機(jī)構(gòu)借款，自我積累籌資和發(fā)行股票的稅負(fù)最重。其原因在于：企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借。其利息也可在稅前扣除。且其利率一般會(huì)高于向金融機(jī)構(gòu)貸款的利率，但其籌資成本未必會(huì)比向銀行借款的籌資成本高。企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)間資金拆借借款程序簡(jiǎn)單，籌資速度較快，所受限制較少：向金融機(jī)構(gòu)借款程序復(fù)雜，籌資時(shí)間較長(zhǎng)。所受限制較多：發(fā)行債券和股票，對(duì)企業(yè)本身的要求就更為嚴(yán)格，但其籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，選擇哪種或哪幾種組合融資渠道，要考慮企業(yè)必須支付的稅收成本，也要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。

三、投資決策中的稅收籌劃

1、投資結(jié)構(gòu)的籌劃

企業(yè)的收益可分為企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收益。由于不同來源的收益適用不同的稅收政策，因此投資結(jié)構(gòu)的籌劃應(yīng)綜合考慮。在籌劃中應(yīng)使企業(yè)的應(yīng)稅收入來源集中在零稅率或低稅率的投資成分上，如國(guó)庫(kù)券的投資收益適用零稅率，另外也應(yīng)盡可能的使應(yīng)稅收益來源于享受稅收優(yōu)惠的地區(qū)、行業(yè)和項(xiàng)目。

2、投資對(duì)象的籌劃

稅法對(duì)企業(yè)的投資收益也有影響。同樣是投資收益，但如果由于是投資于不同對(duì)象而取得的，稅收政策也不同。

企業(yè)在進(jìn)行直接投資時(shí)，有時(shí)并不采用直接投資的方式，有些盈利企業(yè)以虧損企業(yè)作為投資對(duì)象。企業(yè)間接投資時(shí)?？梢再I股票，也可以買國(guó)債或企業(yè)債券。買國(guó)債取得的利息收入，稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，但由于債券價(jià)格會(huì)隨利率變動(dòng)。即使沒有違約風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)庫(kù)券，也會(huì)存在由于利率不確定性而帶來收益波動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)：買企業(yè)債券取得的利息收入是稅前收入，應(yīng)繳企業(yè)所得稅，同時(shí)收益長(zhǎng)期固定的債券也會(huì)受利率風(fēng)險(xiǎn)的影響，不利于實(shí)現(xiàn)收益最大化：買股票取得的收入為稅后收入，免繳企業(yè)所得稅。但股市變化莫測(cè)，投資風(fēng)險(xiǎn)極大。因此，投資者在進(jìn)行間接投資時(shí)，除要考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益等因素外，還必須考慮相關(guān)的稅收規(guī)定，以便全面權(quán)衡和合理決策。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)統(tǒng)籌安排三者比例。這就要求企業(yè)在投資對(duì)象的選擇上要認(rèn)真籌劃。

3、投資地區(qū)的籌劃

投資者在選擇投資時(shí)，除了考慮基礎(chǔ)設(shè)施、原材料供應(yīng)、金融環(huán)境、技術(shù)和勞動(dòng)力等一些常規(guī)因素外，不同地點(diǎn)的稅制差別也應(yīng)作為考慮的重點(diǎn)。在進(jìn)行投資時(shí)，應(yīng)充分利用不同地區(qū)的稅制差別或區(qū)域性稅收傾斜政策。選擇有稅收優(yōu)惠政策、整體稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低的地區(qū)進(jìn)行投資，以獲得最大的節(jié)稅利益。

四、利潤(rùn)分配決策中的稅收籌劃

1、股利分配政策的籌劃

股利分配政策主要包括按時(shí)分配與推遲分配，現(xiàn)金股利與股票股利，以及貨幣分配與實(shí)物分配等多種選擇，恰當(dāng)?shù)倪x擇和籌劃能獲得稅收上的好處。股份公司的股利分配政策不僅影響到其股東的個(gè)人所得稅，而且也影響到該股份公司的現(xiàn)金流量。從這個(gè)角度看，股份公司在不影響公司信譽(yù)的前提下，積累保留盈余是有利的，同時(shí)從企業(yè)角度講，不支付現(xiàn)金股利，可以相對(duì)增加企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，還擴(kuò)大了所有者權(quán)益的數(shù)額，增加了今后發(fā)展的潛力。但需注意的是，采用此政策時(shí)，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法令規(guī)定。并注意防止由于長(zhǎng)期不進(jìn)行利潤(rùn)分配而損害公司的信譽(yù)和失去部分以依賴股息為生的投資者。

第3篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

一、優(yōu)化子公司的治理結(jié)構(gòu)

通過了解發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前SJ集團(tuán)存在一定的治理結(jié)構(gòu)問題,為了規(guī)范外派財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，提升員工的工作積極性，同時(shí)避免出現(xiàn)管理層擁有超出治理層權(quán)限的現(xiàn)象，下面對(duì)SJ集團(tuán)當(dāng)前的治理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化。一是在保持集團(tuán)絕對(duì)控股的前提下，適當(dāng)分給子公司管理層一定比例的股權(quán)，從而提升其主人翁意識(shí)，與總公司共同保證子公司的經(jīng)營(yíng)利益；二是為了杜絕出現(xiàn)管理層瀆職的現(xiàn)象，實(shí)行外派財(cái)務(wù)管理人員的制度，從而形成對(duì)子公司的外部監(jiān)督與管理,進(jìn)而提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)措施。優(yōu)化之后，SJ集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)見圖1。

由圖1可知，優(yōu)化后外派財(cái)務(wù)管理人員與子公司總經(jīng)理之間不再是上下級(jí)的關(guān)系，而是平等的合作關(guān)系。外派財(cái)

務(wù)管理人員的工作直接對(duì)子公司董事會(huì)以及總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，當(dāng)然也需要在符合規(guī)范要求的前提下協(xié)助子公司開展日常管理工作。如此設(shè)計(jì)的治理結(jié)構(gòu)不但能夠提升子公司全員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的主動(dòng)性，還能提升財(cái)務(wù)管理人員在子公司中的地位，從而保持財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性，這樣能有效避免瀆職以及舞弊的情況出現(xiàn)。

二、優(yōu)化子公司的信息化管理

SJ集團(tuán)需要做好以下工作：一是制定集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)方案，明確系統(tǒng)開發(fā)目的與具體內(nèi)容，系統(tǒng)可行性論證研究，開發(fā)進(jìn)程安排等；二是提升會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開發(fā)力度；三是即時(shí)調(diào)用與分析各子公司的會(huì)計(jì)信息，并進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)管；四是建設(shè)面向整個(gè)集團(tuán)所有子公司的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理工作中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與流程，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一化。集團(tuán)各子公司的運(yùn)作方式不同，所以無法建立能滿足所有子公司財(cái)務(wù)管理需求的管理系統(tǒng)。但可以將各個(gè)系統(tǒng)預(yù)留出數(shù)據(jù)對(duì)接口，借助網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，有效降低集團(tuán)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理功能越來越強(qiáng)，必須對(duì)各系統(tǒng)進(jìn)行集成，從而提升系統(tǒng)運(yùn)行效率。當(dāng)前比較受到推崇的是SAPR/3系統(tǒng)。通過分析SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)發(fā)現(xiàn),信息系統(tǒng)能夠?qū)⒍鄠€(gè)公司、多種業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)信息整合在一起，從而提前識(shí)別到公司未來經(jīng)營(yíng)可能面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)見圖2。

隨著信息技術(shù)的進(jìn)步與企業(yè)現(xiàn)代化程度的提升，當(dāng)前集團(tuán)可以使用的信息系統(tǒng)也更加完善與先進(jìn),功能更加完整,OA等其它輔助軟件也更加人性化，再加上云技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使得集團(tuán)通過信息管理系統(tǒng)對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理變得不再?gòu)?fù)雜。所以,SJ集團(tuán)需要綜合當(dāng)前自身的運(yùn)營(yíng)狀況與未來發(fā)展戰(zhàn)略，建設(shè)符合自身情況并且達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求的集成化信息系統(tǒng)，從而改變過去那種由人員進(jìn)行的低效、落后的財(cái)務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)型為基于信息系統(tǒng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析與處理,從而提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效率。

三、優(yōu)化子公司財(cái)務(wù)人員的管理

(一）選拔適合的外派人員到子公司的外派財(cái)務(wù)人員對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制具有重要意義。具體的選拔工作屬于總公司財(cái)務(wù)部的工作職能，當(dāng)然子公司也可以向總公司提出人選安排的建議。外派人員應(yīng)具備以下資格：(1)認(rèn)同公司的經(jīng)營(yíng)理念,擁有很高的工作積極性,誠(chéng)實(shí)穩(wěn)重，時(shí)刻把公司的利益擺在首位，不怕承擔(dān)責(zé)任，具有良好的思想道德修養(yǎng)（2擁有5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并且在SJ集團(tuán)內(nèi)至少?gòu)氖逻^2年以上的財(cái)務(wù)管理工作（3)最近3次考評(píng)結(jié)果成績(jī)良好（4擁有中級(jí)以上會(huì)計(jì)師證書(5除了財(cái)務(wù)管理之外，還擁有管理領(lǐng)域內(nèi)其它方面的專業(yè)知識(shí)，并能在工作中充分發(fā)揮出這種知識(shí)優(yōu)勢(shì)（6擁有很好的統(tǒng)籌以及策劃能力，并且善于與人溝通(沒有任何違紀(jì)行為記錄。

(二）工作內(nèi)容（1)崗位定位：作為外派人員，該崗位雖然實(shí)際參與到了子公司的管理之中，但還是直接向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作的（2崗位職責(zé)：全權(quán)管理與開展子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,并參與子公司制定重要經(jīng)營(yíng)決策的過程，幫助其建立完善的內(nèi)容機(jī)制，同時(shí)完成總公司財(cái)務(wù)部交辦的各項(xiàng)事務(wù)（3)報(bào)告內(nèi)容按照子公司的具體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,進(jìn)行針對(duì)性的監(jiān)督工作；將集團(tuán)的總體利益放在首位，保證子公司各項(xiàng)資產(chǎn)均處于安全狀態(tài)；將子公司的負(fù)債與資本結(jié)構(gòu)保持在相對(duì)穩(wěn)定的合理狀態(tài)；保證子公司擁有充足的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金控制各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三）編制管理（1) SJ公司所有的外派財(cái)務(wù)人員仍然隸屬總公司財(cái)務(wù)部，勞動(dòng)合同也是與總公司簽訂的（2如果臨時(shí)外派的人員原來是子公司的員工，那么就必須按照內(nèi)部人員調(diào)任程序，先在原來的子公司離職，之后到總公司財(cái)務(wù)部入職，手續(xù)辦理完成之后方可外派。

(四）薪資待遇管理（1)總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)內(nèi)部外派財(cái)務(wù)人員的崗位情況制定崗位工資，同時(shí)結(jié)合外派人員的工作經(jīng)驗(yàn)以及能力，確定相關(guān)福利待遇標(biāo)準(zhǔn)；(2工資加上福利待遇就是財(cái)務(wù)外派人員的全部薪資?？偣矩?cái)務(wù)部會(huì)把該標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)至對(duì)應(yīng)的子公司，由其照數(shù)按月發(fā)放；(3)調(diào)整薪資的時(shí)候，總公司財(cái)務(wù)部先提出調(diào)整建議，并征求對(duì)應(yīng)子公司總經(jīng)理的看法，當(dāng)然其看法只能起到建議的作用，并不具有決策作用。

(五）考評(píng)管理（1)必須每半年對(duì)外派財(cái)務(wù)人員考評(píng)一次，總公司財(cái)務(wù)部安排具體的考評(píng)流程與方法，對(duì)外派人員的工作情況進(jìn)行全面的考評(píng)，該結(jié)果會(huì)作為外派人員以后加薪或者升職的重要參考依據(jù)；(2子公司應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定外派財(cái)務(wù)人員的年底獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)；

(3)如果外派財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中，沒能完成工作內(nèi)容、工作態(tài)度不積極、工作考評(píng)不合格，那么子公司可以向總公司申請(qǐng)終止外派，更換外派人員。

(六）外派結(jié)束管理 （1)為了保證工作的獨(dú)立性，外派財(cái)務(wù)人員不可以在同一間子公司任職超過2年，如果到期則必須轉(zhuǎn)崗如果確實(shí)因?yàn)樘厥庠蛐枰娱L(zhǎng)外派時(shí)間的，那么必須經(jīng)過總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意之后，才可以延期；(2不管以何種形式結(jié)束了外派，外派財(cái)務(wù)人員都要填寫總公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的結(jié)束外派申報(bào)表,并在得到總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后，進(jìn)行后續(xù)工作安排（3)如果外派財(cái)務(wù)人員會(huì)在2個(gè)月之內(nèi)離任，那么子公司就需要考慮接替人選,并進(jìn)行相關(guān)的甄選工作（4)外派財(cái)務(wù)人員在離任之前，需要進(jìn)行工作以及各項(xiàng)辦公物品的交接，交接結(jié)束之后才能辦理離職手續(xù)，從而使工作保持良好的延續(xù)性；5外派人員結(jié)束外派工作之后回總公司財(cái)務(wù)部工作的，必須重新為其定崗，并按照崗位工資標(biāo)準(zhǔn)制定其薪資待遇，在得到人力資源部的審批之后貫徹落實(shí)總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照外派人員的具體工作情況，對(duì)那些離職的外派人員進(jìn)行工作審計(jì),從而保證后續(xù)工作在正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行。具體而言，SJ集團(tuán)應(yīng)制定外派財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容報(bào)告書。表1為外派財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容報(bào)告。

四、優(yōu)化子公司各項(xiàng)資金運(yùn)作的管理

(一)預(yù)算管理SJ集團(tuán)進(jìn)行各子公司的預(yù)算編制時(shí),應(yīng)以子公司的具體運(yùn)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，并將集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)合理分配至各子公司。SJ集團(tuán)需要建立全面預(yù)算管理機(jī)制，并組建專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，從而全權(quán)管理集團(tuán)的預(yù)算工作，具體工作內(nèi)容包括：下發(fā)預(yù)算編制通知，采集預(yù)算數(shù)據(jù)并進(jìn)行相應(yīng)的處理，解決預(yù)算時(shí)出現(xiàn)的問題，匯總預(yù)算報(bào)告提交至集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。SJ集團(tuán)具體的預(yù)算編制工作可以分為三步。（1)編制^各子公司根據(jù)集團(tuán)的預(yù)算指引，并結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)資源，并按照集團(tuán)要求編制相關(guān)的報(bào)表。（2審核與反饋SJ集團(tuán)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)按照集團(tuán)未來年度的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)各子公司上報(bào)的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審核，并針對(duì)報(bào)表中的問題給出相關(guān)意見，再反饋回各子公司。(3)確認(rèn)SJ集團(tuán)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審批各子公司提交的預(yù)算報(bào)表之后，匯總為集團(tuán)的預(yù)算方案，并直接提交至董事會(huì)審議，審議批準(zhǔn)之后方可執(zhí)行。

(二）資金管理SJ集團(tuán)使用的資金管理體系是沿用財(cái)務(wù)公司的管理體系，具體見圖3。

財(cái)務(wù)公司管理體系就是SJ集團(tuán)成立自己專門的財(cái)務(wù)公司，集中管理集團(tuán)的所有結(jié)算與投融資業(yè)務(wù)。這種體系的好處是賦予各子公司更大的資金運(yùn)用權(quán)限，實(shí)現(xiàn)了自主控制資金；缺點(diǎn)是成立專門的財(cái)務(wù)公司不但需要投入大量的財(cái)力，還需要調(diào)配高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，因此實(shí)際操作起來具有一定的難度。金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系，是通過金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)以及資金管理相關(guān)服務(wù)，借助SJ集團(tuán)總公司以及各子公司在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金專戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的集中管理。這種管理體系不但能夠每日清結(jié)資金進(jìn)出狀況，還能提升集團(tuán)管理資金的集權(quán)程度，從而實(shí)現(xiàn)資金的高效調(diào)撥。通過深入分析SJ集團(tuán)當(dāng)前的資金管理情況之后，認(rèn)為其應(yīng)該轉(zhuǎn)為使用金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系。

sj集團(tuán)總公司需要做好以下配合工作：(])提升集團(tuán)總體的資金使用規(guī)劃效率，采取靈活性大一些的資金管理體系（2建立符合集團(tuán)實(shí)際情況的資金調(diào)配機(jī)制，從而爭(zhēng)取子公司的認(rèn)同（3)把資金管理與各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程管理有機(jī)融合起來進(jìn)行資金統(tǒng)籌，這樣不但能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理與優(yōu)化配置，還能提升集團(tuán)面對(duì)各類可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力（4強(qiáng)化集團(tuán)的資金融通能力,積極拓展融籌資渠道,從而降低集團(tuán)資金的使用成本;(5完善對(duì)子公司的各項(xiàng)服務(wù)，提升與其進(jìn)行信息互換的力度,從而隨時(shí)掌握其資金運(yùn)作情況。

(三）優(yōu)化資源配置sj集團(tuán)需要完善資源配置，從而最大限度發(fā)揮集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在市場(chǎng)中占據(jù)有利位置；另外，這樣也可以避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況，從而有效降低集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)成本。這里的資源涵蓋的范圍非常廣，既包括資金，也包括各子公司的辦公資源、采購(gòu)資源、產(chǎn)品資源、市場(chǎng)渠道資源、客戶資源、政府關(guān)系資源等，這些資源都可以通過一定的方式協(xié)調(diào)共享，這樣可以大幅降低集團(tuán)各子公司的運(yùn)營(yíng)成本,之后集團(tuán)再進(jìn)行核算把成本按照實(shí)際情況分配至各相關(guān)子公司。

第4篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)高低對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成本有較大影響，因此控制增值稅稅負(fù)，將有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。此外，進(jìn)行增值稅有效管理有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，增值稅管理也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃要符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，公司財(cái)務(wù)部門要對(duì)財(cái)稅法規(guī)做到心中有數(shù)，辦理稅務(wù)事項(xiàng)做到清楚、規(guī)范和完整[1]。某建筑公司采取相關(guān)增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內(nèi)容包括建立完善增值稅管理機(jī)制、加強(qiáng)日常稅務(wù)管理、定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實(shí)際執(zhí)行情況、根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施，出現(xiàn)管理漏洞及時(shí)防治等。

一、建立完善增值稅管理機(jī)制

結(jié)合某市級(jí)建筑企業(yè)依據(jù)自身特點(diǎn)，建立與之相適應(yīng)的增值稅管理機(jī)制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應(yīng)用情況來看，具有較好的可操作性，實(shí)行的效果反映良好，現(xiàn)簡(jiǎn)介如下，供相關(guān)企業(yè)參考取用。

(一)明確部門分工和職權(quán)全面營(yíng)改增改革進(jìn)行后對(duì)本公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：首先，可以降低一部分服務(wù)費(fèi)用。全面營(yíng)改增后，擴(kuò)大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務(wù)質(zhì)量及費(fèi)用的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選用可以開具專票的供應(yīng)商，從而間接降低公司的服務(wù)費(fèi)用。其次，票據(jù)取得對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的影響。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是以取得專用發(fā)票為基本前提，但不包含過路過橋費(fèi)用及交通費(fèi)用等。如果未取得專用發(fā)票，則間接提高了公司的稅負(fù)。因此，公司財(cái)務(wù)部門指定專人對(duì)項(xiàng)目成本、費(fèi)用分別進(jìn)行管理和控制，并參與項(xiàng)目成本及費(fèi)用的合同簽訂，負(fù)責(zé)跟蹤并對(duì)合同的執(zhí)行過程進(jìn)行復(fù)核檢查、控制項(xiàng)目成本及費(fèi)用的發(fā)票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)行的過程中，成立了以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，總經(jīng)濟(jì)師為執(zhí)行副組長(zhǎng)的增值稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)公司的營(yíng)改增工作，從組織形式上高度重視營(yíng)改增應(yīng)對(duì)工作。同時(shí)公司財(cái)務(wù)部門抽調(diào)專業(yè)人員組成增值稅具體實(shí)施工作小組，及時(shí)、有效處理營(yíng)改增工作遇到的具體實(shí)施問題。此工作小組的職責(zé)不僅包括負(fù)責(zé)增值稅改革過渡階段即營(yíng)改增的具體管理工作，而且負(fù)責(zé)與增值稅改革相關(guān)工作，以及增值稅管理相關(guān)工作。例如，對(duì)國(guó)家的通知及公告進(jìn)行理解和研究，吃透文件核心內(nèi)容，并提出相應(yīng)的管理辦法。對(duì)于三部委(財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署)聯(lián)合的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，工作小組負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部培訓(xùn)工作，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整相關(guān)報(bào)賬單據(jù)等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，充分理解和消化國(guó)家關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)法規(guī)和制度，大大提高公司相關(guān)工作效率，取得了良好的效果。

(三)制定相關(guān)文件該公司增值稅專門工作小組及時(shí)、深入研究財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅相關(guān)文件、通知和公告，結(jié)合公司目前實(shí)際產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)情況，梳理及核對(duì)在手合同，經(jīng)咨詢公司外部獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)，基于他們給出的意見和建議，制定公司相應(yīng)增值稅指導(dǎo)意見和管理文件。(四)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系溝通我國(guó)增值稅相關(guān)稅收法律政策還在不斷的改革完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行增值稅涉稅業(yè)務(wù)時(shí)可能會(huì)遇到定義不清、概念含糊、難以界定的情況。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通與聯(lián)系。特別是在處置增值稅疑難問題時(shí)應(yīng)積極進(jìn)行溝通。充分了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該事項(xiàng)的解釋和釋疑，透徹理解稅收政策的含義。按稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)意見進(jìn)行處理，從而更好指導(dǎo)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理

為保障營(yíng)業(yè)稅改征增值稅順利進(jìn)行，該公司進(jìn)一步加強(qiáng)公司相關(guān)稅務(wù)管理，采取一系列管理措施，主要有[5-6]：

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)該公司加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及二次教育投入。經(jīng)常分批次派出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和交流，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和能力。此外，公司還經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行網(wǎng)上學(xué)習(xí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資源，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。最后，公司要求財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策，以及相關(guān)法規(guī)的制定及變動(dòng)，保障公司日常經(jīng)營(yíng)能充分享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

(二)加強(qiáng)分公司稅務(wù)管理公司加強(qiáng)對(duì)各分公司財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督檢查，督促各分公司依據(jù)總公司所制定的增值稅指導(dǎo)意見，進(jìn)行適用于各分公司的財(cái)務(wù)制度制定并完善。定期開展分公司財(cái)務(wù)工作的管理自查工作，對(duì)自查階段出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改和自糾。

(三)定期檢查結(jié)合不定期檢查增值稅管理實(shí)際執(zhí)行情況公司通過定期檢查結(jié)合不定期檢查，檢查財(cái)務(wù)部門及各分公司增值稅管理的實(shí)際執(zhí)行情況。檢查發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)部門能夠較好按照國(guó)家要求和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，執(zhí)行效果總體良好，當(dāng)然仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。首先，部分分公司未能充分享受國(guó)家政策允許的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。例如，依據(jù)國(guó)家財(cái)政部及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣的相關(guān)文件和通知，增值稅一般納稅人支付的高速公路、橋涵等通行費(fèi)，憑通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)明的收費(fèi)金額，可按照國(guó)家規(guī)定方法計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，對(duì)于高速公路通行費(fèi)，其可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.03后再乘上0.03的系數(shù)。對(duì)于一、二級(jí)公路等通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，為通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)注的金額除以1.05后再乘上0.05的系數(shù)。但在實(shí)際的公司檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，分公司過路過橋費(fèi)均未按照相關(guān)文件予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其次，公司報(bào)銷專票取得所占比例相對(duì)較低。根據(jù)國(guó)家及相關(guān)規(guī)定，費(fèi)用如住宿費(fèi)、咨詢費(fèi)、材料費(fèi)等及公司、分公司采購(gòu)的固定資產(chǎn)，開具專票均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在銷項(xiàng)稅額已明確的情況下，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越大，公司稅負(fù)則越低。公司通過某次抽樣統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，在某月住宿費(fèi)專票所占比例為17.3%，采購(gòu)的固定資產(chǎn)專票所占比例為53.2%，材料費(fèi)專票所占比例為18.6%。由此看出，專票取得所占比例相對(duì)較低，因此造成公司稅負(fù)較大，會(huì)影響到公司的利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)力。此外，雖然費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票取得增值稅專用發(fā)票，但公司財(cái)務(wù)部門并未依法進(jìn)行抵扣。按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，除七種情況取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣外，其余均應(yīng)依法進(jìn)行相應(yīng)抵扣，并將抵扣聯(lián)單獨(dú)進(jìn)行存放，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。但公司進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在不屬于規(guī)定七種情況的費(fèi)用報(bào)銷核算時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門未依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況，而且在分公司檢查發(fā)現(xiàn)，存在發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂在憑證后的情況。

(四)根據(jù)檢查結(jié)果制定整改措施公司通過定期及不定期檢查發(fā)現(xiàn)一些相關(guān)財(cái)務(wù)問題，經(jīng)專門工作小組及財(cái)務(wù)部門研究討論，形成財(cái)務(wù)整改報(bào)告，提出一些切實(shí)可行的自糾及整改辦法，以防止問題再次發(fā)生。具體辦法有以下幾點(diǎn)。首先，通過多種措施提升專票所占比例。公司要求各分公司應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)務(wù)相關(guān)政策，以及的通知、公告。在此基礎(chǔ)上，領(lǐng)會(huì)公司增值稅指導(dǎo)意見，從源頭上提高各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增值稅專用發(fā)票的取得，從而增加專用發(fā)票所占比例。因此，公司針對(duì)性采取一些措施，對(duì)發(fā)票獲取進(jìn)行嚴(yán)格和規(guī)范管理。一是在索要發(fā)票時(shí)，盡可能要求提供增值稅專用發(fā)票，以便進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。二是盡早及時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。企業(yè)要及時(shí)索取增值稅專用發(fā)票，以便盡早與銷項(xiàng)相匹配。若是增值稅專用發(fā)票獲取時(shí)間延遲太久，則會(huì)造成銷項(xiàng)稅遠(yuǎn)大于進(jìn)項(xiàng)稅和提前繳稅的情況，降低了企業(yè)資金的使用效率。三是當(dāng)企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票后，需在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，從而使企業(yè)達(dá)到相對(duì)減稅的目的。此外，入賬時(shí)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)票據(jù)復(fù)核的力度，從而進(jìn)一步提升增值稅專用發(fā)票所占比例。其次，公司提高對(duì)財(cái)務(wù)人員發(fā)票管理的宣傳和貫徹力度，通過不同形式宣傳，如典型案例分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)政策的反復(fù)培訓(xùn)和強(qiáng)化，不斷提高財(cái)務(wù)人員發(fā)票管理的及時(shí)、規(guī)范、合法意識(shí)，嚴(yán)禁出現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票但未予以抵扣的情形。同時(shí)，對(duì)于其他與財(cái)務(wù)密切相關(guān)部門，如原材料采購(gòu)部門等，公司也組織人員進(jìn)行增值稅專用發(fā)票相關(guān)教育和培訓(xùn)，以求盡可能提高增值稅專用發(fā)票所占比例。最后，定期、不定期組織公司財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家的增值稅相關(guān)政策、通知的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。公司財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)掌握國(guó)家稅收法規(guī)的制定及變動(dòng)內(nèi)容，充分領(lǐng)會(huì)國(guó)家財(cái)務(wù)政策的核心，使公司充分享受到國(guó)家稅收政策的利好，增加公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

第5篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對(duì)稅法的能動(dòng)性運(yùn)用，是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小，這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員，不僅能制訂成功的籌劃方案，而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，是一個(gè)十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德，嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案，從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，給企業(yè)和個(gè)人帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門

在一般人看來，納稅籌劃是涉稅問題，理所當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門的事情。事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)工作只是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行正確核算與反映，很多具體業(yè)務(wù)不是財(cái)務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手，即在財(cái)務(wù)處理過程之前，有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就要知道稅收對(duì)業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國(guó)際一期項(xiàng)目土地增值稅納稅籌劃實(shí)務(wù)操作為例，納稅籌劃方案整體設(shè)計(jì)(思路)在2006年初由公司財(cái)務(wù)部門完成，提交給公司管理層的專題研究通過后開始實(shí)施，在實(shí)施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，工程、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門密切配合。

因此，納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門，而是決策、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃，必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理，加強(qiáng)各部門的通力協(xié)作，按照稅法的規(guī)定，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，對(duì)各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣，才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)。即由于對(duì)有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn)，造成事實(shí)上的偷稅，從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰；二是對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn)；三是在納稅籌劃過程中對(duì)稅收政策的整體性把握不夠，形成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠，如果不能系統(tǒng)地理解，就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)；四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)納稅籌劃可能的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范：

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)，提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策，可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對(duì)計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對(duì)相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解，才能預(yù)測(cè)出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而作出對(duì)企業(yè)最有利的稅收決策。反之，如果對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無法預(yù)測(cè)多種納稅方案，納稅籌劃活動(dòng)就無法進(jìn)行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí)，可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì)，否則就難以勝任該項(xiàng)工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層，應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)中。由十納稅籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的，國(guó)家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，會(huì)不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實(shí)際情況，不斷地重新審查和評(píng)估稅務(wù)籌劃方案，適時(shí)更新籌劃內(nèi)容，評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，比較風(fēng)險(xiǎn)與收益，使納稅籌劃在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

5.搞好稅企關(guān)系，加強(qiáng)稅企聯(lián)系。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”，納稅籌劃人員對(duì)此很難準(zhǔn)確把握。這就要求一方面，納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財(cái)會(huì)知識(shí)，另一方面，隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好聯(lián)系，使納稅籌劃活動(dòng)適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，或者使納稅籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，從而避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，取得應(yīng)有的收益。

隨著納稅籌劃活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中價(jià)值的體現(xiàn)，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到更多的關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)只要有納稅籌劃活動(dòng)，就存在納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，一定要針對(duì)具體的問題具體分析，針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為納稅籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

第6篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對(duì)稅法的能動(dòng)性運(yùn)用,是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,是一個(gè)十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個(gè)人帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門的事情。事實(shí)上,企業(yè)財(cái)務(wù)工作只是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財(cái)務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手,即在財(cái)務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對(duì)業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國(guó)際一期項(xiàng)目土地增值稅納稅籌劃實(shí)務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(jì)(思路)在2006年初由公司財(cái)務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實(shí)施,在實(shí)施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門密切配合。

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門,而是決策、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范,加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強(qiáng)各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作,對(duì)各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)。即由于對(duì)有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn),造成事實(shí)上的偷稅,從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;二是對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn);三是在納稅籌劃過程中對(duì)稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn);四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)納稅籌劃可能的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范:

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí),提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策,可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對(duì)計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對(duì)相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測(cè)出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行比較,優(yōu)化選擇,進(jìn)而作出對(duì)企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測(cè)多種納稅方案,納稅籌劃活動(dòng)就無法進(jìn)行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng),是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項(xiàng)工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的,國(guó)家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),會(huì)不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實(shí)際情況,不斷地重新審查和評(píng)估稅務(wù)籌劃方案,適時(shí)更新籌劃內(nèi)容,評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),比較風(fēng)險(xiǎn)與收益,使納稅籌劃在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

5.搞好稅企關(guān)系,加強(qiáng)稅企聯(lián)系。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間,加之各地具體的稅收征管方式有所不同,稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”,納稅籌劃人員對(duì)此很難準(zhǔn)確把握。這就要求一方面,納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財(cái)會(huì)知識(shí),另一方面,隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法,經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好聯(lián)系,使納稅籌劃活動(dòng)適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn),或者使納稅籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可,從而避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn),取得應(yīng)有的收益。

隨著納稅籌劃活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中價(jià)值的體現(xiàn),納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因?yàn)槠髽I(yè)只要有納稅籌劃活動(dòng),就存在納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),一定要針對(duì)具體的問題具體分析,針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,為納稅籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆。

參考文獻(xiàn):

[1]國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

第7篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對(duì)稅法的能動(dòng)性運(yùn)用,是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,是一個(gè)十分重要的問題?；I劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個(gè)人帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門的事情。事實(shí)上,企業(yè)財(cái)務(wù)工作只是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財(cái)務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入手,即在財(cái)務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對(duì)業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國(guó)際一期項(xiàng)目土地增值稅納稅籌劃實(shí)務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(jì)(思路)在2006年初由公司財(cái)務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實(shí)施,在實(shí)施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門密切配合。

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門,而是決策、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范,加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強(qiáng)各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作,對(duì)各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)。即由于對(duì)有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn),造成事實(shí)上的偷稅,從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;二是對(duì)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn);三是在納稅籌劃過程中對(duì)稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn);四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)納稅籌劃可能的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范:

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí),提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策,可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對(duì)計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對(duì)相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測(cè)出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行比較,優(yōu)化選擇,進(jìn)而作出對(duì)企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測(cè)多種納稅方案,納稅籌劃活動(dòng)就無法進(jìn)行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng),是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項(xiàng)工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的,國(guó)家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),會(huì)不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實(shí)際情況,不斷地重新審查和評(píng)估稅務(wù)籌劃方案,適時(shí)更新籌劃內(nèi)容,評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),比較風(fēng)險(xiǎn)與收益,使納稅籌劃在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。

第8篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：技術(shù)開發(fā)費(fèi)、稅收籌劃

一、技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收籌劃的相關(guān)概念

1、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的定義及其稅務(wù)處理

按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。其所得稅的稅務(wù)處理為，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，并在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，則按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同舊的稅法相比，新稅法的變化主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面，首先，不再要求企業(yè)當(dāng)年必須盈利；其次也不再要求開發(fā)費(fèi)用必須增長(zhǎng)10%以上；第三，對(duì)由于實(shí)施加計(jì)扣除造成的虧損，允許在五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)、展期扣除；此外，在加計(jì)扣除的費(fèi)用范圍上，新增了研發(fā)費(fèi)用資本化形成的無形資產(chǎn)在分期攤銷時(shí)可以計(jì)算加計(jì)扣除的規(guī)定。

2、稅收籌劃的定義

稅收籌劃是我國(guó)從西方引進(jìn)的一個(gè)概念，它是我國(guó)改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的產(chǎn)物。目前，我國(guó)學(xué)者對(duì)于稅收籌劃的研究很多，可謂是眾說紛紜，但是目前還沒有一個(gè)比較統(tǒng)一的概念。

學(xué)者趙連志曾指出，稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)在合理經(jīng)營(yíng)的過程中對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最終達(dá)到晚納稅、少納稅的目的，并從中取得收益。

在國(guó)家稅務(wù)總局編寫的注冊(cè)稅稅務(wù)師教材《稅務(wù)實(shí)務(wù)》中指出稅收籌劃是在遵守法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東權(quán)益最大化為目的，通過對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從而充分利用稅法所提供的一切優(yōu)惠政策，在多種納稅方案中，選擇最有利于企業(yè)的納稅方案進(jìn)行繳稅。

由上述定義可知，稅收籌劃首先是要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，其次稅收籌劃的目的為達(dá)到企業(yè)價(jià)值或股東價(jià)值的最大化。最后稅收籌劃就是通過投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行安排。

二、技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅收籌劃實(shí)例分析

例如：有某新辦科技型企業(yè)，該企業(yè)享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，2012年為其第一個(gè)獲利年度，且該年度只有該項(xiàng)目一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，該年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為600萬元，另外發(fā)生管理費(fèi)用200萬元（其中研究階段支出50萬元、開發(fā)階段支出150萬元）。2013 年1月該項(xiàng)目研發(fā)成功并形成一項(xiàng)無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)按10年平均攤銷，并假定這10年間，沒有其他研發(fā)費(fèi)用發(fā)生。每年年末，未扣除該項(xiàng)無形資產(chǎn)攤銷前的稅前利潤(rùn)均為100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為10%。

若采用費(fèi)用化處理，由上述條件可知，2013年和2014年企業(yè)處于免稅期，應(yīng)納所得稅為0。2015到2017年享受所得稅減半的優(yōu)惠政策，其每年應(yīng)納所得稅為12.5萬元。2018到2022年每年應(yīng)納所得稅為25萬元。

若采用資本化處理，由上述條件可知，2013年到2014年企業(yè)處于免稅期，應(yīng)納所得稅為0。2015年到2017年享受所得稅減半的優(yōu)惠政策，每年應(yīng)納所得稅為9.69萬元。2018年到2022年每年應(yīng)納所得稅為19.38萬元。

按照10%的折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，資本化方式下，由此計(jì)算的現(xiàn)值凈收益為 23.06 萬元。

三、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

1、稅收籌劃應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃可以為企業(yè)帶來收益，但同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，首先，應(yīng)樹立依法誠(chéng)信納稅的意識(shí)，避免出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，那些片面的、鉆法律空子的稅收籌劃行為都會(huì)為企業(yè)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)讓企業(yè)得不償失。因此企業(yè)要在遵守法律的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，選擇合適的籌劃項(xiàng)目和合適籌劃方案。

2、提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

稅收籌劃工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，同時(shí)稅收籌劃的方案選擇會(huì)受籌劃人員主觀性的影響。因此籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在很大程度上決定了企業(yè)是否能制定出一個(gè)合理合法并使企業(yè)得到最大收益的籌劃方案。目前，在我國(guó)企業(yè)中，很多稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高，對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和法律等相關(guān)政策掌握程度不高，無形中增加了企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)素質(zhì)，是很有必要的。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目是進(jìn)行納稅的重要依據(jù)，若企業(yè)不能保證其賬目的能夠真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其進(jìn)行的稅收籌劃也是徒勞無功的。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范其會(huì)計(jì)處理，保證其能真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這是享受到稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系

在我國(guó)，各地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于本地具體的稅收征管方式有很大的自由裁量權(quán)。因此，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)稅法的理解保持一致。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，主動(dòng)增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和技術(shù)開況的跟蹤了解，才能最終達(dá)成一致意見，實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“雙贏”。

5、整合納稅目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，不能僅僅只考慮納稅額的多少，從而只選擇納稅少的方案。而應(yīng)該從企業(yè)整體考慮，將納稅目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行整合，真正的將納稅活動(dòng)融入到企業(yè)整體財(cái)務(wù)活動(dòng)中去。要綜合考慮企業(yè)的盈利、償債能力以及投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等等，從而達(dá)到提升企業(yè)價(jià)值的目的。

6、聘請(qǐng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃

前面已經(jīng)提到了，稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，對(duì)企業(yè)稅收籌劃人員的要求較高。若企業(yè)本身不具備這樣的人才，可以選擇稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。稅務(wù)機(jī)構(gòu)具有較好的專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家的各項(xiàng)稅收政策和法律法規(guī)，能夠幫助企業(yè)更好的在遵守法律的同時(shí)達(dá)到降低稅負(fù)的目的。因此，企業(yè)可以在綜合各項(xiàng)成本的前提下，選擇聘請(qǐng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。（作者單位：綿陽(yáng)惠利電子材料有限公司財(cái)務(wù)部）

參考文獻(xiàn)

[1] 劉靜，企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)意義[J]，中國(guó)經(jīng)濟(jì)問題，2000，（06）

[2] 丁麗冬、王珂，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的思考[J]，商業(yè)研究，2001，（08）

[3] 劉耀華，會(huì)計(jì)政策選擇與稅務(wù)籌劃[J]，審計(jì)月刊，2005，（6）

[4] 蓋地，稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃[M]，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001

第9篇：公司財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 優(yōu)惠政策 稅收管理

一、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作描述

（一）專業(yè)工作的內(nèi)容

通過開展持之以恒、周期性的稅收籌劃管理工作，及時(shí)對(duì)各項(xiàng)稅收政策進(jìn)行解讀，發(fā)現(xiàn)符合公司業(yè)務(wù)范圍的稅收優(yōu)惠政策，并進(jìn)行深入分析，按政策法規(guī)要求進(jìn)行備案、利用，充分享受稅收優(yōu)惠政策對(duì)公司發(fā)展的促進(jìn)作用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深入分析，研究政策利用相關(guān)要求和可行性，針對(duì)公司實(shí)際業(yè)務(wù)找出政策利用切入點(diǎn)，確保與稅收部門溝通效果。充分運(yùn)用縱向（省市縣）貫通，橫向（國(guó)地稅）協(xié)同的常態(tài)化稅企交流機(jī)制，強(qiáng)化國(guó)地稅對(duì)公司的稅收政策支撐，詳細(xì)規(guī)定優(yōu)惠政策內(nèi)涵、外延、稅務(wù)處理口徑，具體操作程序，推動(dòng)優(yōu)惠政策全面落地。對(duì)提交的反饋問題進(jìn)行審查，診斷出稅收優(yōu)惠政策利用過程中存在的問題是屬于業(yè)務(wù)調(diào)整不到位、利用形式不規(guī)范、資料充分性等何種原因造成的，避免以后年度稅收檢查中對(duì)稅收優(yōu)惠政策利用提出異議，降低或規(guī)避潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，保證公司依法納稅、合理節(jié)稅。

（二）專業(yè)工作的范圍

爭(zhēng)取利用稅收優(yōu)惠政策包括開展稅收政策學(xué)習(xí)、稅收優(yōu)惠政策分析、稅收優(yōu)惠政策爭(zhēng)取利用、總結(jié)評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)，工作范圍涉及公司日常經(jīng)營(yíng)管理各方面。

（三）專業(yè)工作的要求

不斷拓寬稅收政策的分析范圍，加大對(duì)稅收優(yōu)惠政策的分析深度，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)充分加以爭(zhēng)取利用，體現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向、扶持作用，充分享受稅收方面的利益。

二、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作的組織架構(gòu)

（一）完成工作的組織機(jī)構(gòu)

稅收優(yōu)惠政策利用涉及到公司的各個(gè)職能部室，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部具體做好日常管理工作，對(duì)分管經(jīng)理和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)督，各業(yè)務(wù)部室予以配合。

（二）組織機(jī)構(gòu)中各層次分工

總經(jīng)理：負(fù)責(zé)對(duì)稅收優(yōu)惠政策利用相關(guān)材料的審批，按集體研究意見進(jìn)行重大稅收問題的決策。

分管經(jīng)理：負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策利用有關(guān)具體業(yè)務(wù)，對(duì)公司重要稅收問題與稅收部門進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)稅收政策的分析，提報(bào)稅收優(yōu)惠政策利用相關(guān)資料進(jìn)行上報(bào)審批，并對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

辦公室：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門的工作關(guān)系，并對(duì)各業(yè)務(wù)部室涉稅業(yè)務(wù)按規(guī)定落實(shí)情況進(jìn)行督辦。

各業(yè)務(wù)部室：按稅收優(yōu)惠政策利用管理要求對(duì)具體業(yè)務(wù)實(shí)施進(jìn)行調(diào)整，反饋實(shí)施過程中存在的問題，并接受辦公室的監(jiān)督考評(píng)。

三、稅收優(yōu)惠政策專業(yè)工作流程

稅收優(yōu)惠政策爭(zhēng)取利用管理流程主要包括開展稅收政策學(xué)習(xí)、稅收優(yōu)惠政策分析、稅收優(yōu)惠政策爭(zhēng)取利用、總結(jié)評(píng)價(jià)、資料歸檔五個(gè)環(huán)節(jié)，管理范圍涉及公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

四、爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策取得的主要成效

公司財(cái)務(wù)部按“三集五大”要求，緊緊圍繞公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展有針對(duì)性的稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范提高了稅收管理水平，從節(jié)稅、財(cái)政資金支持方面增加了公司的經(jīng)濟(jì)效益。具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

（一）提高了稅收管理發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的及時(shí)性

2012年12月份開展稅收政策學(xué)習(xí)時(shí)，通過對(duì)稅收【2006】162號(hào)印花稅優(yōu)惠政策的深入分析，發(fā)現(xiàn)國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)各級(jí)電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與用戶之間購(gòu)銷合同免征印花稅。財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào)，并向稅收部門遞交了請(qǐng)示，及時(shí)進(jìn)行了減（免）稅情況備案，維護(hù)了公司利益。

（二）體現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向、支持作用

2015年末通過開展稅收政策學(xué)習(xí)，共發(fā)現(xiàn)電力行業(yè)稅收優(yōu)惠政策26個(gè)，為我公司所用的5個(gè)。在2015年為公司節(jié)約印花稅8萬多元，審批備案1份企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠政策，減免企業(yè)所得稅19.53萬元，真正做到了依法納稅、合理節(jié)稅。

（三）提高了稅收管理水平，提升了公司形象

2011年以來，通過及時(shí)、持續(xù)性地開展稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)，在提高稅收工作管理水平和提升公司形象方面，起到了良好的促進(jìn)作用。2013年，被贛西供電公司評(píng)為2012年度財(cái)務(wù)工作先進(jìn)集體；2014年被江西省國(guó)（地）稅局評(píng)為2012-2013年度納稅信用等級(jí)A級(jí)納稅人。