稅務財務管理風險精選(九篇)
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第1篇：稅務財務管理風險范文
稅務風險是在企業(yè)履行稅務職責以前就存在的，對風險進行提前預估，充分了解企業(yè)財務管理中的稅務風險能夠有效降低稅務風險成本。我國加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟體制發(fā)生轉(zhuǎn)變，利用現(xiàn)有的稅務資源幫助企業(yè)防范稅務風險是現(xiàn)階段財務管理的重要工作內(nèi)容。
一、企業(yè)財務管理中稅務風險概述
第一，企業(yè)財務管理中稅務風險概念。我國關(guān)于該方面的研究較晚，因而相關(guān)的概念還不完整。國外著名經(jīng)濟學家對稅務風險的闡述比較完善，明確說明稅務風險具有不確定性，但卻是必然存在的。稅務機構(gòu)或者有關(guān)稅法的政策對稅務風險定義的解釋變化、會計記賬標準發(fā)生變化、企業(yè)的監(jiān)督管理制度發(fā)生變化，都會增加稅務風險發(fā)生的概率。企業(yè)財務管理中稅務風險指的是由于企業(yè)在稅務活動中沒有正確、及時地執(zhí)行稅法規(guī)定，給企業(yè)的生存與發(fā)展埋下隱患。企業(yè)財務管理中稅務風險的具體內(nèi)容包括：企業(yè)的納稅行為沒有按照有關(guān)的法律規(guī)定進行，例如由于應該繳納的稅款沒有繳納或者繳納金額不足而進行的補交稅款、罰金、滯納金等產(chǎn)生的風險，這樣的行為將會導致企業(yè)受到刑事處罰并且影響聲譽與信用等級，從長期發(fā)展來看風險成本會進一步增加；企業(yè)由于對稅法的誤解或者其他原因?qū)е碌慕?jīng)營行為沒有匹配正確的稅法政策，具體包括企業(yè)沒有利用好國家有關(guān)的避稅政策或者優(yōu)惠措施，反而繳納了沒有必要的款項，白白浪費政策優(yōu)惠，并增加了經(jīng)濟負擔。
第二，企業(yè)財務管理中稅務風險產(chǎn)生的原因。外部原因：國家稅收方面的法律以及稅務征收部門的實際工作與企業(yè)財務管理中稅務風險產(chǎn)生有直接的關(guān)聯(lián)，例如國家在稅收方面的政策制度存在漏洞，稅務征收部門未按照國家政策對企業(yè)進行規(guī)范與調(diào)整，或者工作效率低，這些行為都會增加企業(yè)財務管理中稅務風險；內(nèi)部原因：企業(yè)對稅務風險不夠重視以至于沒有制定合理的風險應對措施或者措施的有效性與專業(yè)性不達標，沒有建立完善的防范風險的機制，這些防范意識不強或者管理不科學會給企業(yè)的納稅行為埋下隱患，增加風險成本。總之，企業(yè)財務管理中稅務風險產(chǎn)生的原因是很多因素共同作用的，如稅收政策的曲解與誤用、企業(yè)的防范意識差、企業(yè)與稅務機構(gòu)缺乏溝通。
第三，企業(yè)財務管理中稅務風險的特點。一是主觀性。納稅企業(yè)與稅務征收部門都具有主觀意識，對稅務的認識也不盡相同，而且不同的稅收機構(gòu)對同一納稅政策或者不同政策的認識也都具有主觀性。這種主觀意識的不同會造成納稅企業(yè)與稅務機構(gòu)之間的溝通困難，增加風險。二是必然性。由于企業(yè)的盈利性，因此進行經(jīng)營活動的最終目的就是獲得最大的稅后利潤。因此，企業(yè)必然會盡量控制稅務風險成本達到最小，導致與稅務機構(gòu)之間的信息存在不對性，企業(yè)難以進行有效規(guī)避風險的措施，帶來持續(xù)性風險。三是預見性。稅務風險是在企業(yè)進行財務管理過程中就已經(jīng)知道?L險的存在了，是在企業(yè)履行納稅義務之前就已經(jīng)產(chǎn)生了。
二、企業(yè)財務管理中所面臨的稅務風險分析
第一，企業(yè)稅務管理人員素質(zhì)不高。國家強制稅收是因為稅收是國家財政收入的重要來源，關(guān)系著國家各項基礎設施能否順利建成。完善的稅收體制能夠保證國家各項事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。來自企業(yè)的稅款又是整個稅收收入中的重要組成部分。但是，現(xiàn)階段卻有一些企業(yè)對稅收的重要性與必要性認識不夠深刻，一些財務管理以及稅務工作人員業(yè)務水平不足，素質(zhì)不達標，并不是指這些人故意偷稅或者漏稅，而是對相關(guān)的稅收政策認識不足不能準確把握，或者沒有按照國家規(guī)定去進行稅務行為，最終極有可能導致企業(yè)被刑事處罰，增加潛在風險。另一種情況更為嚴重，企業(yè)的稅務管理人員在有關(guān)人員的授意下為了追求不正當利益伺機鉆稅收政策的空子，進行違法行為。
第二，企業(yè)對稅收風險防控措施重視不足。企業(yè)自身問題。企業(yè)缺乏完善的管理稅務的機制，沒有制定合理的風險防控措施，導致在風險真正發(fā)生時無法及時應對，最大限度地減少損失。另外，由于有些中小企業(yè)對稅收的貢獻不像大企業(yè)那么大，因此稅務機構(gòu)對這類型的企業(yè)的約束與監(jiān)督比較少，而且這些企業(yè)數(shù)量比較多，對其控制需要各地區(qū)、縣的稅收機構(gòu)花費大量的人力與財力等，因此控制力度不夠強。現(xiàn)在普遍存在著稅源大的企業(yè)能夠顯著提高稅收成效，而中小企業(yè)這類小稅源不僅費力，而且得不到明顯成效。
第三，企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全。企業(yè)的內(nèi)部管理制度能夠有效減少稅務風險成本。目前很多中小型企業(yè)并未建立具有實效性的風險成本管理制度，而且缺少專業(yè)的財會人員，以至于企業(yè)不能夠從源頭上控制稅務風險。另外一個影響比較大的原因就是，管理制度的不健全導致稅收情報不能及時被知曉。若企業(yè)不能夠隨時掌握國家稅收政策，就不能利用合理的政策進行有效避稅，導致繳納多余的稅金，造成經(jīng)濟利益的損失。
三、企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制措施
第一，提高稅務管理人員的素質(zhì)。稅務管理人員作為企業(yè)納稅行為的主要管理人員，其素質(zhì)直接關(guān)系著納稅行為是否合法，風險規(guī)避是否有效。企業(yè)要采取必要的措施提高相關(guān)人員的業(yè)務水平與職業(yè)道德。具體措施包括：提高人員招聘門檻，篩選出接受過正規(guī)財會教育的專業(yè)稅收管理人才；聘請業(yè)內(nèi)知名的專家、學者定期進行最新稅法法規(guī)以及政策方面的培訓，提高管理人員稅收政策方面的知識，從而進行合理避稅；加強對稅務管理人員的內(nèi)部培訓，以便他們及時知曉企業(yè)的經(jīng)營狀況及稅收情況，加強他們對企業(yè)的了解，制定合理的納稅制度；實行績效考核，對具體的指標進行跟蹤，完成情況比較優(yōu)秀的給予必要的經(jīng)濟獎勵，并制定合理的晉升制度，提高工作積極性。
第二，提升對中小企業(yè)稅收風險防控的重視程度。隨著稅收管理制度改革步伐的不斷加快，省、市局實體化程度加強，以后將會對大企業(yè)進行集中管理，因此應付稅收風險的主要對象就轉(zhuǎn)變?yōu)檫^去不受重視的中小企業(yè)。因此，對中小企業(yè)稅收風險防控將成為有關(guān)部門的重要任務。雖然中小企業(yè)的稅源不及大企業(yè)，而且投入與效果比不如大企業(yè)高，但是只有實行有效的風險防控與應對措施，才能幫助這些企業(yè)不斷規(guī)范自己的納稅行為，規(guī)范納稅市場。此外，一些中小企業(yè)實際上是與大企業(yè)配套的，若這些企業(yè)的納稅遵從度低，稅務機關(guān)將很難發(fā)現(xiàn)與之配套的大企業(yè)中存在的稅務風險，對我國的納稅遵從水平有著很大的負面影響。
第三，建立完善的稅務管理機制。企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制的重要手段之一就是企業(yè)內(nèi)部建立完善管理機制，在納稅活動中形成一個完整的發(fā)現(xiàn)風險、防范風險的體系。企業(yè)要結(jié)合自身的實際經(jīng)營狀況與地方征稅政策建立風險管理的框架，建立框架的過程實際上就是企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身風險、制定防范措施的過程，實質(zhì)就是對企業(yè)的整個納稅過程進行控制。框架的建立能夠給稅務管理人員提供風險防控依據(jù)，保證風險應急方案的及時實施，在風險來臨時不至于手忙腳亂。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委員會，選取專業(yè)水平高、綜合素質(zhì)強的人員作為委員，對風險成本進行有效評估，并制定具有實效性的舉措。
第四，明確目標，提升數(shù)據(jù)信息情報的工作質(zhì)量。對于企業(yè)而言，稅收信息情報對于防范風險，合理減少稅款具有重要意義。信息的獲取一定要為稅源管理實踐服務，案頭分析與應對人員要及時提出信息需求，圍繞專業(yè)管理進行獲取信息的行為。另外，風險應對人員要避免在信息獲取之后才采取措施的行為，納稅企業(yè)與征稅機構(gòu)之間的信息不可能在完全對稱的，在這種外界環(huán)境無法改變的情況下只有先立足于自身，將已獲得的信息的價值充分挖掘出來，由于這些信息大部分是零散分布在不同系統(tǒng)的稅務機構(gòu)的，因此要做好整合工作；不僅要關(guān)注財務信息，還要關(guān)注非財務信息在應對風險中的重要作用。除了核實銷售信息、存貨信息、成本變動、收入變動、存貨周轉(zhuǎn)等外，還要在了解企業(yè)實際生產(chǎn)力變動的基礎上，分析諸如用電量、用水量與產(chǎn)能之間的關(guān)系等非財會信息，保證數(shù)據(jù)的整體準確性，對潛在風險進行合理規(guī)避。
第五，企業(yè)定期開展對納稅的檢查。健康的納稅行為能夠保障企業(yè)的長治久安。企業(yè)定期對納稅進行健康檢查能夠保證行為不出現(xiàn)較大偏差，不僅可以降低自身財務管理中稅務風險成本，還有利于稅務機關(guān)納稅活動的展開。定期的納稅檢查能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，從而制定有效的糾正措施，必要時聘請專業(yè)的稅務審計師對企業(yè)的納稅行為進行嚴格審查，從內(nèi)部、源頭規(guī)避風險。
第2篇：稅務財務管理風險范文
關(guān)鍵詞:財務風險管理;水泥企業(yè);企業(yè)管理;風險應對措施
新時期，隨著我國市場經(jīng)濟機制和環(huán)境的不斷完善，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境也日益激烈，財務風險的科學控制對企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要推動作用。所以在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，財務風險管理和控制一直都是企業(yè)管理的重要研究方向。因為財務管理水平直接關(guān)系著企業(yè)資金管理狀況，而資金貫穿于企業(yè)整體業(yè)務活動中，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動、企業(yè)投融資活動、市場信用度等都有著重要影響。
一、財務風險含義
企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的風險主要來自企業(yè)預期收益和實際收益之間的差異，而這些差異產(chǎn)生主要是由企業(yè)各項業(yè)務活動進行過程中，財務管理的不確定因素所引起。水泥企業(yè)財務活動可以直接劃分為籌資、投資、資金回收、分配4個具體環(huán)節(jié)，這4個環(huán)節(jié)都會存在著不同程度的財務風險?；I集資金風險主要是因為無法按時償還資金引起;投資環(huán)節(jié)風險主要是項目實際收益與預期不符;資金回收風險主要是因為資金結(jié)算回收不順利、投資項目資金回收難以及對外擔保資金回收難;分配環(huán)節(jié)財務風險在于企業(yè)盈利后對各利益方資金分配不合適。除此之外，還包括財務制度風險、存貨管理風險、財務人員專業(yè)技能有限、財務人員職業(yè)道德缺陷等各方面原因引起的財務風險。由此可見，企業(yè)財務管理風險無處不在，并且都是客觀真實存在的，所以企業(yè)要在這些風險發(fā)生前積極采取防范措施加以控制。
二、水泥企業(yè)財務風險管理期間存在的問題
(一)財務管理制度存在的風險
我國水泥企業(yè)較多，自從2016年以來，國家相繼出臺了淘汰產(chǎn)能落后、調(diào)整水泥行業(yè)架構(gòu)等多種硬性政策，使得水泥行業(yè)步入了節(jié)能減排、提高行業(yè)集中度的時期。財務管理制度風險主要有兩方面:一方面財務管理制度不完善。目前水泥企業(yè)財務管理工作側(cè)重于日常收支核算，并沒有大范圍實施預算管理，財務管理人員也缺乏一定的前瞻性和創(chuàng)新意識，無法很好地應對財務風險。對預算管理也缺乏專門的部門和人員，企業(yè)預算也缺乏了嚴肅性和權(quán)威性，所以企業(yè)預算管理效率極低。另一方面預算管理制度、流程不完善。預算編制和執(zhí)行效率較低，主要是因為預算編制方法不合適，不適合企業(yè)實際業(yè)務經(jīng)營活動［1］，最終預算執(zhí)行效果遠遠偏離預期，也缺乏相應的監(jiān)督和制衡制度，導致企業(yè)資金預算管理水平下降。
(二)籌資風險分析
1．資產(chǎn)變現(xiàn)能力差企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力大小會影響企業(yè)籌資需求，而資產(chǎn)的變現(xiàn)能力強弱關(guān)系著企業(yè)籌集資金的效率和效果，也可以在一定程度上反映企業(yè)償債能力。但是在水泥企業(yè)發(fā)展中，其固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)用于貸款抵押占比也較大，整體資產(chǎn)流動性較弱，所以企業(yè)未來經(jīng)營活動需要的籌資活動也會受到部分限制。2．融資渠道受限制企業(yè)融資方式主要是銀行貸款和商業(yè)信用貸款，其融資增長能力主要取決于企業(yè)自身經(jīng)營能力、運營水平，后續(xù)資本增長能力有限。企業(yè)本身負債資本比例較高，如果后期經(jīng)營不善，盈利較低，就會給企業(yè)帶來極大的財務負擔;如果到期無法償還債務，企業(yè)就會面臨著嚴重的財務風險。水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用占用資金，整體融資能力受限于企業(yè)盈利能力、權(quán)益資本、營運能力等的條件限制，而其中的營運能力和盈利能力的提升是需要一個耗時久、循序漸進的過程，在短期內(nèi)并不能迅速提升，所以企業(yè)融資能力的提升最有效的途徑就只有權(quán)益資產(chǎn)的增加，融資渠道太過單一，企業(yè)資金風險較大。
(三)投資風險分析
1．受各種客觀因素的影響比如國家宏觀政策的調(diào)控、行業(yè)政策變動、利率變化、匯率變動等，都會影響企業(yè)投資項目實際收益情況。2．市場對水泥的需求量大量減少，水泥企業(yè)產(chǎn)能相對過剩目前水泥企業(yè)產(chǎn)品主要是面向化工、建筑、電力、鋼鐵等重工業(yè)市場。經(jīng)過近十多年的發(fā)展，這些行業(yè)也先后面臨著發(fā)展瓶頸，以至于水泥企業(yè)相繼出現(xiàn)了大量產(chǎn)能過剩的問題。3．企業(yè)投資項目分散化嚴重，管理成本難度大水泥企業(yè)投資項目普遍存在分散化，缺乏多元化投資戰(zhàn)略規(guī)劃，既增加了企業(yè)投資項目的管理成本，也給企業(yè)造成了極大的投資風險。
(四)資金回收風險分析
1．市場環(huán)境導致企業(yè)內(nèi)外部應收賬款風險在逐漸增加企業(yè)為了在市場競爭中贏得更多銷售量和訂單，一般都會采用寬松的信用政策，這就形成了大量的應收賬款。2．應收賬款管理制度不完善在企業(yè)實際銷售過程中，很多業(yè)務員為了業(yè)績和銷售規(guī)模會忽略銷售后的資金回款情況，而且企業(yè)業(yè)務部、市場部、財務部之間也缺乏完善的信息溝通機制。財務部不能及時準確地預估客戶應收賬款回款情況，也不能對可能存在的壞賬采取相應措施，對清欠業(yè)務員也缺乏獎懲措施［2］。
(五)存貨管理風險分析
1．員工存貨管理意識不強預算管理機制在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用，沒有發(fā)揮實際作用。在存貨采購過程中，采購負責人根據(jù)主觀經(jīng)驗判斷采購量的情況較嚴重，并沒有根據(jù)市場需求和實際訂單量來科學預測存貨量，整體缺乏存貨管理意識。2．存貨管理方式不恰當、不科學對企業(yè)不同存貨也沒有進行分類管理，對不同重要程度的產(chǎn)品也沒有實行針對性管控，全部采用統(tǒng)一的、粗略的采購管理模式，導致企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率低，占用資金現(xiàn)象嚴重。3．水泥企業(yè)存貨本身的特點水泥企業(yè)生產(chǎn)成本由煤炭價格、電力、原輔料、人工成本、折舊等幾部分構(gòu)成，其中煤炭和電力價格定價能力較強，而且在水泥企業(yè)生產(chǎn)成本中也占比較高。所以水泥企業(yè)整體議價能力較弱，企業(yè)存貨有著高儲存量、高運輸成本等的特點，不利于企業(yè)存貨管理。
三、水泥企業(yè)加強財務風險管理的有效策略
(一)完善企業(yè)財務管理制度
外部市場環(huán)境的瞬息萬變的，市場競爭也在逐漸增強。這就要求企業(yè)不斷提升自身綜合實力，樹立正確的財務管理意識，完善財務管理制度，增強內(nèi)部控制力度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理過程，采取有效措施加強財務監(jiān)督管理力度。財務制度的完善首先要在企業(yè)內(nèi)部宣傳財務管理理念，讓全體員工能夠正確認識財務管理理念;其次增強財務風險防范意識，制定科學合理的財務管理政策，盡可能減少企業(yè)內(nèi)部財務風險發(fā)生的可能性;最后企業(yè)要完善預算管理機制，通過預算管控實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務活動全過程管控，有效防范企業(yè)業(yè)務活動經(jīng)營過程中的風險［3］。
(二)籌資活動風險控制
1．拓寬籌資渠道由于水泥企業(yè)目前融資方式僅僅依靠銀行貸款和商業(yè)信用，太過單一，所以要采取其他有效的籌資渠道，保障企業(yè)資金充足。企業(yè)可以適當選擇內(nèi)部融資、股權(quán)融資、債務融資、資本金融資、社會融資等方式。比如采用資本金融資方式，可以考慮發(fā)起社會資金或政府財政資金支持。采用股權(quán)融資，在資本市場的助力下促進企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)知名度，籌劃上市，通過上市使企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范、嚴謹。順應我國目前積極推行的“新三板”方式，爭取在短期內(nèi)實現(xiàn)新三板掛牌上市。2．合理選擇籌資時機水泥企業(yè)籌資需求較大，所以現(xiàn)階段企業(yè)除了盡可能獲取股權(quán)融資外，還要加強銀行貸款的管理。銀行貸款對股權(quán)融資來說，其優(yōu)點在于融資速度快，受外部資本市場波動影響小。企業(yè)在進行融資時要選擇合適的時機，要綜合考慮自身實際需求、利率變化、資金成本等因素。如果銀行流動性緊，融資成本較高，并且預計在一段時間內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟增速也較慢，建議企業(yè)采用固定利率獲取銀行貸款，可以有效降低企業(yè)未來融資成本。
(三)投資活動風險控制
1．防范產(chǎn)業(yè)政策風險在項目投資前，企業(yè)要充分考慮投資項目地理位置、資源能源消耗、技術(shù)水平等方面能否適應可能發(fā)生的行業(yè)政策變化;還要根據(jù)科學預測，對未來可能發(fā)生的風險提前制訂防范措施。2．防范環(huán)保政策風險我國對環(huán)保政策方面都出臺了詳細規(guī)定，比如對水泥企業(yè)制定的政策有《水泥工業(yè)除塵工程技術(shù)規(guī)范》《水泥廠衛(wèi)生防護距離標準》《水泥工業(yè)大氣污染物排放標準》等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要嚴格執(zhí)行這些標準。3．應對能源價格變化風險煤炭是水泥企業(yè)主要的原材料，并且占據(jù)企業(yè)生產(chǎn)成本比例較大，并且煤炭價格也不單單是受國內(nèi)市場影響，還受國外煤炭價格的影響，所以企業(yè)在煤炭價格方面議價能力較低。企業(yè)要很好地應對煤炭價格變化，就要在項目投資前合理評估本地區(qū)煤炭價格趨勢和供應情況，可以選擇在煤價合適的情況下簽訂長期供貨合同。4．應對市場開拓風險企業(yè)市場開拓風險的應對是對投資項目市場開拓能力的綜合評判。項目投資方一方面可以通過引入大量人才、完善培訓、制度獎懲制度等措施來提高投資項目團隊的市場開拓能力，以此來占據(jù)市場份額;另一方面可以建立市場項目開拓能力的風險預警管理機制和意外事件處理機制，爭取把項目風險降到最小。5．防范收益水平風險企業(yè)收益水平的高低是影響其投資項目吸引能力的重要因素之一，因為我國水泥市場行業(yè)有著典型的區(qū)域特征，所以不同地區(qū)水泥市場價格、行業(yè)收益等都存在著極大的差異。企業(yè)在進行收益水平評估和分析過程中，要以本地區(qū)投資項目為研究對象。一方面評估行業(yè)收益水平，另一方面對新項目投資，要注重項目實施全過程收益水平的管理，在投資前、投資中、投資后都要評估項目風險和收益風險。如果收益風險較低，可不采取措施;如果收益風險較高，要采取一定的措施加以防范［4］。
(四)資金回收風險控制
1．健全客戶信息管理體系企業(yè)客戶信息管理體系的建立主要有客戶信息檔案、客戶信用等級、信用政策3個方面?？蛻粜畔n案建立時全面把握客戶信用情況、經(jīng)濟狀況、企業(yè)規(guī)模、工商注冊、還款能力、行業(yè)口碑等信息，避免信息不全面導致壞賬，給企業(yè)帶來財務風險，造成經(jīng)濟損失?？蛻粜庞玫燃壙梢詣澐譃?個層級，對應的信用政策如表1所示:2．增強應收賬款催收力度在企業(yè)經(jīng)營活動中，賒銷是在所難免的，但是企業(yè)要對其采取合適的管理，認真分析每一筆應收賬款具體情況，定期更新客戶應收賬款還款情況，定期與客戶保持聯(lián)系，適當催收。增強應收賬款催收力度，還可以保證簽約收入和現(xiàn)金流量正常，對大金額項目可聘請專業(yè)的第三方催收公司，必要情況下可以采取法律手段［5］。
(五)存貨風險控制
1．加大供應商管理力度水泥企業(yè)對供應商要求比較高，所以在選擇供應商時要全面考慮供貨服務(20分)、供貨速度(30分)、供貨質(zhì)量(50分)。具體供應商績效管理標準如下表2:2．制訂最佳存貨定額管理方案企業(yè)存貨管理不合適，一方面可能造成生產(chǎn)環(huán)節(jié)資源不足，供不應求;另一方面可能占用大量運營資金，水泥企業(yè)存貨管理能力低會影響企業(yè)資金使用效率，所以企業(yè)要根據(jù)市場需求量調(diào)研和預測，制訂合適的生產(chǎn)計劃，并且選擇最佳的存貨管理辦法。而水泥生產(chǎn)的重要原材料就是煤炭，其煤炭價格的波動也會對企業(yè)成本造成極大的影響。所以企業(yè)可以在煤炭價格趨于上漲時適當儲備煤炭，在煤炭不景氣的情況下，減少庫存量，避免存貨大量積壓影響資金流動性。在煤炭價格較穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以根據(jù)當前訂單情況適當生產(chǎn)，不需要大量采購和儲備煤炭資源，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流動性［6］。
四、結(jié)語
自2008年全球金融危機以來，我國很多企業(yè)都經(jīng)營不善、被迫倒閉，其中很多企業(yè)都是因為資金流動性不足導致破產(chǎn)或者被收購。所以加強企業(yè)財務風險管理，有效規(guī)避資金風險、債務風險對企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。所以文章主要研究分析了財務風險管理過程中存在的問題，并依次從企業(yè)財務管理制度、籌資活動、投資活動、資金回收、存貨管理幾方面提出了具體的改進策略，促進企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型，積極調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理模式，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，穩(wěn)定長久的發(fā)展。
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第3篇：稅務財務管理風險范文
關(guān)鍵詞：水利工程；管理風險；財務管理；措施
引言
水利工程的建設和發(fā)展主要是為了滿足我國電力需求及水利灌溉需求，近年來我國針對這一目標建設出了越來越多水利工程，但是多數(shù)水利工程在進行建設的過程當中都會出現(xiàn)相應的財務風險，如果不對這些財務方面的風險進行嚴格的評估和控制，就很容易直接降低工程施工方面的質(zhì)量，從而直接阻礙我我國水利行業(yè)的發(fā)展和進步。
1水利工程財務管理存在的風險
1.1籌資風險
水利工程在建設時需要進行資金的籌集工作，從而保證工程的順利實施。近些年來，我國投資體制在逐漸改革，水利建設資金籌集形式相對比較多，它可以滿足水利工程的發(fā)展需求。但是在現(xiàn)實中，需多水利工程籌集資金的主要來源還是銀行貸款。這樣的形式會增加財務管理的風險性，受到國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的影響較大，不利于企業(yè)的良好發(fā)展，同時也不利于工程的順利完工。除此之外，銀行貸款還會受到貸款利率、通過膨脹以及經(jīng)濟市場變化的影響，給水利工程財務管理帶來較大的風險，不利于我國水利行業(yè)的進步與發(fā)展。
1.2承包商信用不足風險
水利工程項目施工主要是通過招投標的形式來進行，從中找到更加適合的承包商，進而達到水利工程施工的目標。但是在招投標的過程中可能會存在一些違規(guī)操作，使得一些不具有施工資質(zhì)的承包商或者財務狀況不好的承包商承包該工程，從而影響到水利工程財務管理的質(zhì)量，增加管理的風險。水利工程建設周期相對較長，所需的資金投入相對較大，因此承包商需要由一定的經(jīng)濟實力，這樣才能夠保證工程的順利進行，降低財務管理的風險性。一般情況下，承包商的財務狀況越好，它的信用相對就較高，承擔風險能力以及履行合同的能力較強，促進水利工程的良好發(fā)展。
1.3財務監(jiān)管風險
水利工程施工時需要進行監(jiān)督和管理，這樣可以保證施工的質(zhì)量，降低工程施工的風險性。有時一些建設企業(yè)沒有及時了解承包商的基本財務狀況，如果財務狀況不好，將會直接影響到整個工程的施工質(zhì)量和施工水平，進而給水利部門帶來比較大的損失。因此水利工程施工中需要對其進行嚴密的監(jiān)督，否則將會提升財務監(jiān)管的風險，容易造成工程質(zhì)量問題。
1.4工程項目價款結(jié)算風險
在進行水利工程建設時，如果財務管理工作不到位，就會增加工程項目價款結(jié)算的風險，不利于整個工程的正常進行。工程項目價款結(jié)算方式主要是依據(jù)項目自身的特點來進行的，采用價款結(jié)算的方式有按月進結(jié)算、按進度結(jié)算、一次性結(jié)算以及分期結(jié)算等。眾所周知，水利工程作為一項比較大的工程項目，它的施工周期比較長，這樣就會增加許多的不確定因素，導致工程財務管理風險的上升。工程施工方或者承包商在施工時，為了達到自身的利益，經(jīng)常采用多計工程量、提升階段單價以及重復結(jié)算等手段來進行結(jié)算，最終會增加建設單位的資金壓力，不利于水利工程的正常施工，嚴重時還可能會影響到工程施工質(zhì)量，形成較高價款結(jié)算的風險。
1.5政策風險
水利工程的施工需要國家政策的支持，從而為社會經(jīng)濟的發(fā)展提供更多的能源。但是如果國家政策不夠科學，同樣也會增加財務管理的風險性。近些年來，我國水利工程扶植政策雖然在不斷完善，但是還是存在比較多的問題，比如資金運行中，權(quán)利與義務關(guān)系的變化，使得概算單價也產(chǎn)生比較大的變動。作為我國基礎設施之一，水利工程建設質(zhì)量會直接關(guān)系到整個地區(qū)和社會的經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。因此國家要制定更加科學的資金扶植政策，提升資金的使用透明度，保證各項資金的使用，最終達到水利工程財務管理的目標。
2水利工程項目財務管理風險預防措施
2.1建立承包商資格審查機制
承包商的信用問題會導致施工質(zhì)量問題的出現(xiàn)，因此在今后水利工程財務管理中需要建立相應的承包商資格審查機制，這樣能夠更好的滿足我國水利工程發(fā)展的需求，提升財務資金的安全性。水利工程建設單位可以在招投標的過程中要求承包商必須提供經(jīng)會計事務所審計過的最近幾年的財務會計報告以及其他財務相關(guān)資料，從而確保承包商的財務狀況，減少不良承包商違規(guī)行為的出現(xiàn)。在承包商的評價過程中，還要對其注冊資本總量、資產(chǎn)總值、資產(chǎn)負債率以及資金流動狀況等進行審查評定，對其信用進行分析。這樣可以保證承包商能夠按照合同進行施工建設，提升它的抗風險能力。
2.2完善負債風險控制制度
在進行水利工程施工時，需要提升水利建設企業(yè)的風險意識，有效的控制自身的貸款數(shù)額。同時還要加大對水利工程數(shù)據(jù)的搜集，結(jié)合項目建設的規(guī)模以及建設單位的償還債務能力來確定貸款數(shù)額。這樣能夠有效的降低貸款成本，提升建設單位的資金使用效率，促進水利工程的安全施工。水利工程財務管理部門也要按照投資計劃，以及資金的支出狀況來確定款項數(shù)額，合理優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，為自身的發(fā)展奠定良好的基礎，降低工程財務管理的風險，提升資金的使用效率。
2.3不斷健全監(jiān)管體系
水利工程項目施工時需要確保工程設計的科學性，這樣才能夠保證施工的質(zhì)量，同時也能夠保證工程施工的安全性。在建設過程中，需要加強對建設單位的監(jiān)督，減少不良建設行為的出現(xiàn)。健全監(jiān)管體系，除了要對施工建設單位進行監(jiān)督，還需要加大對工程財務管理部門的監(jiān)督，減少財務管理人員不法行為的出現(xiàn)，提升財務管理的質(zhì)量，提高財務資金的使用效率。建立內(nèi)部監(jiān)督時也需要建立相應的外部監(jiān)督制度，即建立相應的監(jiān)督機構(gòu)，對工程財務部門進行定期的監(jiān)督，完善相應的監(jiān)管體系，為今后我國水利工程的發(fā)展提供良好的環(huán)境。
2.4加強工程結(jié)算風險控制
財務管理人員在對工程結(jié)算進行管理時，需要加強對其風險控制，從而滿足我國水利工程的需求。在預付環(huán)節(jié)上，建設單位可以在預付款之前向承包商提供相應的保障，比如預付款保證金、預付款保函等。而承包商則可以要求向合同第三方支付款項，并要嚴格區(qū)分并加以拒絕，從而減少相應的風險。同時為了防止承包商在工程價款結(jié)算中出現(xiàn)多計工程量的行為，建設單位可以要求與承包商一同嚴格保證按照合同進行結(jié)算。除此之外，還可以通過不斷完善工程價款結(jié)算手段，規(guī)范結(jié)算的方式和程序，從而降低工程結(jié)算風險，提升水利工程財務管理效率。
2.5提升財務管理人員的綜合素質(zhì)
水利工程財務管理的質(zhì)量關(guān)系到整個工程的施工狀況，因此在今后的管理中需要不斷提升財務管理人員的綜合素質(zhì)，這樣才能促進我國水利工程的發(fā)展。當前我國水利工程財務管理人員中缺少綜合性的人才，這些管理人員專業(yè)能力很難達到財務監(jiān)管的水平。所以在今后的管理工作中，需要加強對高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，提升財務管理人員的管理技能，能夠?qū)崿F(xiàn)水利工程財務資金的有效利用，進而促進我國水利工程的良好發(fā)展。除此之外，財務管理人員還要提升自身的責任意識，掌握相應的法律知識，減少自身違法行為的出現(xiàn)，為資金的運行奠定良好的基礎。
三、結(jié)語
綜上所述，要想做好水利工程財務管理風險的防范措施就需要構(gòu)建承包商資格審查制度、完善財務監(jiān)管體系、強化工程項款控制，降低結(jié)算風險等，這樣才能真正做好水利工程財務管理風險的防范工作。
參考文獻：
第4篇：稅務財務管理風險范文
一、財務集中核算模式下稅務風險分析
（一）企業(yè)稅務風險表現(xiàn)
企業(yè)的稅務風險作為一種客觀的存在，潛伏于企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中。稅務風險一般只是企業(yè)在當前稅收政策前提下，由于企業(yè)涉稅問題給企業(yè)帶來的利益的損失。一般表現(xiàn)為企業(yè)多繳或少繳稅款。企業(yè)為了適應經(jīng)濟快速發(fā)展的需要，采取財務集中核算模式來提高企業(yè)財務管理效力、節(jié)約企業(yè)人工成本和實施企業(yè)的規(guī)?；芾?。但是在企業(yè)集中核算模式下，企業(yè)的涉稅問題被歸納到企業(yè)財政管理的范圍中去，造成了企業(yè)對涉稅問題重視程度的弱化，低估了稅務風險的危害，對企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的阻礙。
（二）財務集中核算模式下的稅務風險分析
首先，企業(yè)在財務集中核算模式下不斷發(fā)展并進行業(yè)務的拓展等經(jīng)營活動，是由于財務管理采用的集中核算的模式，財務核算的基礎上數(shù)據(jù)收集的速度與準度以及核算中心的業(yè)務水平都存在潛在的稅務風險。例如，酒店企業(yè)中的各部門經(jīng)營收入，一方面要作為企業(yè)所得稅應稅收入的一部分，同時也要作為企業(yè)廣告費、宣傳費等費用的計提基數(shù)。因此，財務集中核算的能力與準確性極大的影響到了企業(yè)的納稅行為。而企業(yè)大都缺乏對問題的觀測與預見能力，對經(jīng)營中的涉稅問題事兒不見，最終導致了稅務風險的產(chǎn)生。
其次，企業(yè)財務管理制度不健全也是導致財務集中核算模式下稅務風險增強的主要原因。在缺少規(guī)范的企業(yè)財務制度的前提下，企業(yè)實行財務集中核算的管理模式，會讓企業(yè)的財務管理工作缺乏相應的可以依憑的相關(guān)制度及規(guī)定，在給企業(yè)稅務核算、申報和處理涉稅事項上埋下了巨大的隱患，從而導致了企業(yè)稅務風險的增強。另一方面，企業(yè)的財務管理一般由上級制定，對于涉稅項目進行統(tǒng)一的規(guī)定，繼而由下級稅務管理部門按規(guī)定執(zhí)行。然而由于企業(yè)業(yè)務動態(tài)發(fā)展和企業(yè)內(nèi)務人員流動等問題造成的集中核算、上報、執(zhí)行過程中信息的滯后性也導致了企業(yè)稅務風險的增大。
再次，在企業(yè)集中核算模式的財務管理模式下，企業(yè)的財務管理部門也相應得到精簡。然而隨著集中核算的深化，涉稅業(yè)務范圍也逐步增大。在缺乏健全的財務管理制度和充足的專業(yè)財務人員的前提下，核算中心財務人員面對復雜的稅務核算工作時容易產(chǎn)生諸多的紕漏和問題，進而造成了稅務核算的粗放式發(fā)展。這種粗放的涉稅核算方式，也給企業(yè)帶來了巨大的稅務風險。
二、財務集中核算模式下稅務風險的應對方法
（一）構(gòu)建企業(yè)稅務風險預警系統(tǒng)
對于企業(yè)來說，稅務風險預警系統(tǒng)的構(gòu)建可以說是企業(yè)規(guī)避稅務風險的核心。企業(yè)在采取財務集中核算模式后，在上級決策層面往往忽視了對企業(yè)的稅務管理程度，將稅務問題歸結(jié)為財務管理部門的問題。然而，對于稅務風險的有效控制需要從源頭進行，有上層領(lǐng)導決策層面來組織和進行企業(yè)稅收預測活動，對未來一段時間內(nèi)企業(yè)項目經(jīng)營情況和應繳稅款進行總體的規(guī)劃，為后續(xù)的財務核算工作提供可靠的依據(jù)。因此，建立合理的控制稅務風險的預警機制，可以說對于引導企業(yè)規(guī)避稅務風險有著有力的督導作用。
（二）加強企業(yè)制度管理和完善
企業(yè)稅務風險的防范需要完善的企業(yè)組織和管理制度作為保障。在企業(yè)財務集中核算的過程中，涉稅問題籠統(tǒng)的歸入日常財務核算中去，為解決這一問題，在規(guī)范財會制度加強審計與監(jiān)察工作的同時，還要成立單獨的部門，如稅務小組或稅務部門全職負責全部的企業(yè)涉稅工作，從而達到控制企業(yè)稅務風險的目的。
同時，企業(yè)的財務集中核算中心同所成立的稅務小組應做到崗位上的相互分離、相互監(jiān)督。也就是說，企業(yè)稅務小組的工作人員要做到專職專人、不兼職，明確各個涉稅崗位的權(quán)限和職責，最大程度上防止涉稅問題的出現(xiàn)，從而達到企業(yè)防范稅務風險的目的。
（三）完善稅務人員的引入和培訓制度
對于合理處理企業(yè)內(nèi)涉稅問題，最關(guān)鍵的要擁有高素質(zhì)、高專業(yè)技能的人才。在財務管理模式不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式之下，一些傳統(tǒng)的財會人員還依循著老舊的財務管理辦法。要規(guī)避企業(yè)財務集中模式給企業(yè)發(fā)展帶來的稅務風險，新的財務管理模式對企業(yè)的財會人員提出了新的要求。只懂得計算稅額和稅法的財務管理人員已經(jīng)難以跟上企業(yè)的發(fā)展需求。因此，企業(yè)要繼續(xù)創(chuàng)新和發(fā)展現(xiàn)代化財務管理模式就要不斷提升，財務和稅務管理人員的綜合素質(zhì)。一方面要嚴格管控企業(yè)專業(yè)財務管理人員的準入機制；另一方面要對企業(yè)財務管理人員進行持續(xù)、深入的培訓和繼續(xù)教育，才能在保障新的財務管理模式的不斷推行的進程中，合理規(guī)避企業(yè)的稅務風險。
第5篇：稅務財務管理風險范文
關(guān)鍵詞：稅務風險；報業(yè)集團；稅務風險管理
一、報業(yè)集團稅務環(huán)境分析
近年來，許多耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)被卷入“稅務風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業(yè)都曾深陷其中。2014年我國稅務稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業(yè)面臨的稅務風險日益凸顯。
溫州日報報業(yè)集團是一家擁有五報一網(wǎng)一刊的現(xiàn)代傳媒集團，在傳統(tǒng)紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發(fā)展，近年來溫報集團的戰(zhàn)略發(fā)展多元化、經(jīng)營業(yè)務多樣化、業(yè)務形式復雜化，加之目前我國的稅收制度復雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復雜的稅務問題，稅務風險與日俱增。
二、報業(yè)集團稅務風險的成因分析
（一）對稅務風險的認識存在誤區(qū)
現(xiàn)實中很多員工認為納稅義務是在財務核算時才產(chǎn)生的，所有的涉稅事項以及稅務風險的管理都應該由財務部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務不是在務部門核算時才產(chǎn)生的，而是在發(fā)行、投遞等經(jīng)營活動中產(chǎn)生的。因此，支付稅費的高低不是財務核算的結(jié)果，而是涉稅選擇的結(jié)果，在經(jīng)營環(huán)節(jié)上稅務風險意識的缺失，將導致報業(yè)集團稅務風險的產(chǎn)生。譬如，業(yè)務人員在簽訂合同時，既可以簽訂區(qū)分廣告和發(fā)行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節(jié)稅許多。
（二）財務管理代替稅務風險管理
近年來，溫州日報報業(yè)集團逐步加強財務管理，現(xiàn)已建立了符合自身發(fā)展的較完善財務制度。但是與之相比，稅務風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設稅務管理人員一名，但是集團并沒有相關(guān)的稅務機構(gòu)去履行稅務風險的識別與評估等相關(guān)職責。在管理上，報業(yè)集團更多的是將稅務風險管理視為財務管理的一個輔助項。但是財務管理與稅務風險管理還是存在區(qū)別的：一是財務會計法規(guī)比較穩(wěn)定，變動較小，而稅務法規(guī)則變動較為頻繁；二是財務管理相對側(cè)重業(yè)務的事后核算處理，而稅務風險管理更側(cè)重事前籌劃及事中控制；三是稅務風險管理專業(yè)性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監(jiān)控稅務風險，這樣的工作是傳統(tǒng)的財務管理比較難完成的。
（三）缺乏內(nèi)部稅務審計制度
溫報集團在內(nèi)部財務審計制度上相對較為完善，集團本級單設審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監(jiān)督，但是內(nèi)審部門在審計時，主要是側(cè)重對財務情況的審查，內(nèi)部監(jiān)督更多的是關(guān)注廣告的收入及其核算、資產(chǎn)的管理等情況，而較少關(guān)注集團內(nèi)部的涉稅情況，這就會導致報業(yè)集團對稅務風險缺乏有效的監(jiān)管及應對。
三、強化報業(yè)集團稅務風險管理
2009年，國家稅務總局了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》，應該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業(yè)集團都是具有參考價值的。報業(yè)集團應結(jié)合《指引》中的稅務風險管理框架的關(guān)鍵要素，構(gòu)建稅務風險管理體系，強化報業(yè)集團稅務風險管理。
（一）完善組織架構(gòu)，深化稅務風險防范意識
浙江省的報業(yè)集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業(yè)中都分設稅務風險管理崗位，顯然是不現(xiàn)實的。因此可以在集團總部設立與財務部門平行的稅務風險管理機構(gòu)或崗位并明確其相關(guān)職責。除了設立相關(guān)機構(gòu)外，報業(yè)集團還應加強稅務風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。
（二）主動識別和評估稅務風險
稅務風險的識別和評估是報業(yè)集團稅務風險管理的重要環(huán)節(jié)，可以采用定性與定量相結(jié)合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業(yè)集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經(jīng)營活動進行深入分析，識別評估稅務風險。定量的識別評估法主要包括財務報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現(xiàn)漏繳稅款等稅務風險。
（三）完善信息傳遞與溝通機制
報業(yè)集團可以充分利用信息技術(shù)，組建一個包含內(nèi)部控制和稅務風險管理流程的風險管理信息系統(tǒng)。報業(yè)集團可以借助現(xiàn)有的財務信息系統(tǒng)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立專屬的內(nèi)部稅務信息系統(tǒng)，并將與自身經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠，辦稅流程、經(jīng)營業(yè)務的具體稅務信息等都上傳到系統(tǒng)中。通過這個內(nèi)部稅務信息系統(tǒng)，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務信息，還能更快速便捷的解決稅務問題。
（四）建立內(nèi)部稅務審計制度
各類大型的報業(yè)集團都有必要建立內(nèi)部稅務審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務問題，以期最大程度地防范稅務風險。
四、結(jié)語
稅務風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業(yè)集團能通過稅務風險管理這個手段，可以及時發(fā)現(xiàn)集團稅務風險的運行態(tài)勢，并且有效地處理和控制稅務風險，從而最終實現(xiàn)報業(yè)集團的價值最大化。
參考文獻：
[1]黃平.淺談企業(yè)涉稅風險管理[J].經(jīng)濟管理者，2013（1）.
[2]劉茜.企業(yè)稅務風險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學，2012.
第6篇：稅務財務管理風險范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務；集中核算模式；稅務風險；策略
當前，我國很多企業(yè)為了提高會計基礎管理水平和財務核算運作，在管理上都在執(zhí)行財務集約化的管理方式，財務集中化核算也得到另外我國大部分電網(wǎng)企業(yè)的人認可，正在火熱的推進中。但是現(xiàn)階段的企業(yè)財務稅務管理還存在缺陷，缺乏對公司下屬單位稅務風險集中監(jiān)控，缺乏有效的管理手段，只是在企業(yè)稅務管理方面實現(xiàn)了集中化的管理。目前，控制企業(yè)的稅務風險問題，成了最重要的事情。
一、我國電網(wǎng)公司財務集中核算的實施狀況
1.三級核算體系轉(zhuǎn)變?yōu)槎壓怂泱w系
為了緊跟時代的步伐，我國的電網(wǎng)公司也將實現(xiàn)規(guī)范化的財務組織管理模式，財務組織管理模式也在原有的基礎上做了改變。就是將原來的省、市、縣這三種會計核算體系進行壓縮，壓縮后，就是把縣給去除掉了，成為現(xiàn)在的二級核算體系，而級核算體系包括省、市。二級核算體系的具體意思是指：在同一地級市的供電局開設一個會計核算帳套，統(tǒng)一的進行會計檔案管理，會計檔案管理的具體內(nèi)容是包括一下五種：①統(tǒng)一的進行會計核算；②做好銀行賬戶的開設工作；③做好資金產(chǎn)值方面的管理工作；④做好報表的編報工作；⑤資金收付。這樣才能做好財務核算的運作效率。
2.對稅務管理方面實施屬地管理
我國在稅收征收管理方面，也做出了相關(guān)規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收》的規(guī)定，地級市在實施財務核算管理后，任需要按照屬地管理原則，進行繳納相關(guān)的稅務費用。以云浮供電局為例，歸納了多種稅務繳納方式，具體的方式如下：企業(yè)繳納所的稅的方式是通過省公司統(tǒng)一進行匯算、繳納，增值稅是指不包含可抵押增值稅和進項稅（不包含電費基金，如果是附加的電費收入銷項稅（指的是百分之十五以內(nèi)），都是轉(zhuǎn)交到省公司統(tǒng)一進行申報、繳納的，剩下的在各地方自行申報、繳納就可以了，增值稅是由地級市供電局統(tǒng)一申報、繳納的。以下兩種是必須要由稅務局確定后，才能按照屬地扣繳稅款進行收取費用，第一種：分配金額第二種：分配比列，當?shù)氐南嚓P(guān)稅務是按照屬地原則，向各級稅務主管機關(guān)進行申報繳納的，地方性稅務具體是包括以下四種，具體的是：①房產(chǎn)方面的稅務；②個人所得稅；③城市房屋建設稅；④附加的教育費等。
二、稅務風險
1.稅務風險復雜化
財務集中核算制度運用在企業(yè)的管理上，對企業(yè)的會計基礎管理規(guī)范水平有了顯著的提高，但是，財務核算制度只是側(cè)重于核算，在管理上，并沒有實施有效的方法。這不符合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在實施財務集中核算制度后，會加大整個公司的稅務風險。供電企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，稅務機關(guān)會經(jīng)常對供電企業(yè)實施稅務的稽查，稽查之后，對其中存在的問題普遍是采用的兩種方式，第一種是采用追溯法，第二是采用延伸檢查法。即使是使用財務集中核算制度，但風險還是存在的。實施財務集中核算，把交稅的范圍給擴大了，因此，企業(yè)也將面臨更多的風險，風險也在逐漸向復雜化發(fā)展。
2.由于報賬員身兼數(shù)職，稅務管理效果逐漸弱化
由于市電局的管理需要，對財務管理實施統(tǒng)一化。對當?shù)氐乃犞惫┲惫埽òh和市），都實行了“報賬員報賬制”，報賬員一人身兼著數(shù)職（包含出納、財務管理、預算）等，這樣大大降低了工作效率，還會影響到稅務管理的實施效果。然而，有的報賬員根本就沒有做過稅務方面的工作，很多地方都是出于迷糊狀態(tài)，根本無從下手。這樣的現(xiàn)象，致使報賬的作用大大降低，成為小小的資料收集員，將稅務管理的實施效果大大降低。
三、解決稅務風險的對策
1.增設稅務部
我國的大部分供電局僅僅只是在財務部設置了稅務管理崗位，這已經(jīng)遠遠的不能滿足供電局的需求了，可以多設立一些稅收崗位。建議可以在地級市供電局增設相關(guān)的稅務部，而稅務部的管理人員，是由縣級以上的供電企業(yè)所提供，稅務部的管理人員主要是負責控制企業(yè)涉稅業(yè)務過程過程中的風險，從而從中獲取納稅籌劃的相關(guān)利益。
2.加大人才培養(yǎng)的力度
當今的電力企業(yè)集團，需要的是擁有較高的綜合素質(zhì)、具備專業(yè)的行業(yè)知識。而傳統(tǒng)的稅務管理人員只是懂計算稅額、懂稅發(fā)，這已經(jīng)遠遠跟不上企業(yè)的發(fā)展需求了，現(xiàn)如今的財務管理人員，需要具備以下知識：①對財務管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和審計。所以，企業(yè)，應該不斷的加強稅務管理人員的培訓力度，不斷的提高稅務管理人的綜合知識，這樣才能為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的價值和利益。
四、積極開展稅務籌劃
稅務籌劃指的是一種事前謀劃的策略，但是前提是必須要是合法的。在合法的情況下，將稅收政策進行靈活的運用，使納稅的進么達到最低，還能獲取到最大的利益。
五、結(jié)束語
本文講述的是為了順應時代的發(fā)展，大部分的電力企業(yè)都在使用財務集中核算法，但是財務集中核算法中存在著很多的不足之處，企業(yè)在實施了之后，產(chǎn)生了更多的風險，本文針對其中存在的風險進行了描述，并列舉出了相關(guān)解決風險的方法。電力企業(yè)是屬于國有企業(yè)中的典范，應該在稅收方面做好帶頭作用，做到不偷稅、不逃稅、不漏稅，為社會樹立良好的公眾形象。在合法的情況下，可以爭取合法的納稅義務，為企業(yè)降低成本，為電力企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，更好的服務社會。
參考文獻
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作者簡介：
第7篇：稅務財務管理風險范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務;稅務風險;防范對策
1. 企業(yè)稅務及稅務風險
1.1 企業(yè)稅務
稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借公權(quán)力，通過法律標準程序參與國民分配，無償并強制性地區(qū)的財政收入的一種方式，稅收被用來進行我國經(jīng)濟、社會、軍事等各項事業(yè)建設，是國家實現(xiàn)其職能的重要基礎。因此，企業(yè)向國家納稅，也是企業(yè)實現(xiàn)其社會職能的途徑。企業(yè)向國家繳納稅款的數(shù)額是由企業(yè)各項經(jīng)營手段和所獲取的利潤決定的，因此，企業(yè)稅務應該針對企業(yè)所承擔的稅負進行籌劃，根據(jù)國家法律和法規(guī)，對企業(yè)的投資和經(jīng)營等一系列活動進行調(diào)整，制定最優(yōu)的財務操作方案，減輕企業(yè)稅負，以此提高企業(yè)的利潤。
1.2 企業(yè)稅務風險
企業(yè)在進行稅務管理的過程中，需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實際情況以及國家和地方相關(guān)的法律和法規(guī)進行系統(tǒng)地財務管理，以此盡量減少稅負。但是，企業(yè)的稅務管理是一項動態(tài)性的工作，是以企業(yè)運營為基礎的。在實際的管理工作過程中，企業(yè)如果沒能夠有效利用稅收優(yōu)惠法規(guī)，就可能造成額外的稅務負擔;企業(yè)也有可能因為對稅收法規(guī)的理解不利而導致交稅行為方面的缺失，因此遭到國家稅務部門的調(diào)查，需要交納罰金等額外的稅收支出，這些都是企業(yè)在稅務管理工作中可能承擔的風險。除了額外的稅務負擔之外，企業(yè)還可能承受的稅務風險是企業(yè)由于內(nèi)部控制和對稅收優(yōu)惠的利用力度弱，導致企業(yè)應得的經(jīng)濟利益減小等。企業(yè)的稅務風險的總體表現(xiàn)是企業(yè)在納稅的過程中沒有能夠保證自身的經(jīng)濟利益。
1.3 探討企業(yè)稅務風險的必要性
市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展和全球化經(jīng)濟局勢的形成，使我國企業(yè)擁有了更加廣闊的發(fā)展市場，與此同時，企業(yè)需要繳納的稅費類型也開始增多，也就是說，隨著市場的擴展和企業(yè)自身盈利能力的提升，企業(yè)有必要通過更加多樣化的稅務管理辦法以實現(xiàn)企業(yè)減免自身稅負的目的，在這個過程中，企業(yè)很可能由于對稅務管理處理不當而產(chǎn)生稅務風險。企業(yè)的稅務風險對企業(yè)造成的損失可大可小，在企業(yè)面臨嚴重的稅務風險的時候，企業(yè)所要繳納的稅收罰款數(shù)額可能超過所要繳納的稅款本身，更有甚者，企業(yè)可能因為觸犯了國家的相應法律而必須承擔責任。因此，我們有必要對企業(yè)稅務風險進行探討，以保證企業(yè)在新的市場環(huán)境下能夠合理規(guī)避稅務風險，保證自身盈利和企業(yè)運營安全。
2. 企業(yè)稅務風險的成因
2.1 企業(yè)經(jīng)營者的風險意識
企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因主要有多種，除企業(yè)故意進行偷稅、漏稅等違法行為的原因外企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中由于企業(yè)法人在稅務風險存有的安全意識較低所導致的稅務風險是最為常見的。為了適應市場環(huán)境的發(fā)展需要，企業(yè)在實際運營過程中要不斷調(diào)整內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，可能涉及股權(quán)的變更或者與其他公司合作實現(xiàn)產(chǎn)品交易或其他類型的貿(mào)易交易等，企業(yè)需要在進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整之前針對可能產(chǎn)生的稅收進行規(guī)避。但是，很多企業(yè)以自身發(fā)展為先，忽視了可能造成額外稅收的細節(jié)而沒有及時繳納稅款，例如，將企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或所采購的貨物交由子公司或合作公司代銷，企業(yè)法人在執(zhí)行這一經(jīng)濟行為決定的同時必須考慮到子公司的股權(quán)成分或合作公司的銷售資格，如果子公司的股權(quán)成分中有大部分比例不屬于集團公司，則可以默認子公司的銷售行為是“視同銷售”的，集團公司需要為這樣的銷售行為另付一筆增值稅。有很多企業(yè)為了迅速實現(xiàn)自身利益而忽視了這些小細節(jié)，結(jié)果導致額外稅款的產(chǎn)生，或者使公司直接陷入了違法的困境。因此說，企業(yè)法人的稅務風險意識低，是最容易造成企業(yè)稅務風險問題的原因之一。
2.2 企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題
企業(yè)的財務管理是直接關(guān)系到企業(yè)稅務問題的內(nèi)部管理系統(tǒng)，企業(yè)財務管理不僅關(guān)系到企業(yè)的整體資金運營，也直接決定了企業(yè)需要為哪些經(jīng)濟活動交稅，可以說，稅務管理工作是企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容之一。但是，目前大多數(shù)企業(yè)都將財務管理的重點放在企業(yè)成本核算和企業(yè)財務制度的建設上，以此進一步減少企業(yè)生產(chǎn)和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現(xiàn)很多違背國家稅收法律和法規(guī)的行為。例如，個別企業(yè)將外勤和銷售人員在工作過程中產(chǎn)生的資金投入，即企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生的一部分經(jīng)營成本，以車船票和餐飲收據(jù)的方式抵消，這實際上是逃稅行為，但企業(yè)的財務管理并未對此進行相應的規(guī)定，也缺乏制約制度。由此導致的稅務問題可能使企業(yè)蒙受巨大的稅收罰款損失，企業(yè)的財務管理不能有效規(guī)避此類問題，使得企業(yè)承受了更高的稅務風險。
2.3 企業(yè)管理效力問題
企業(yè)的稅務風險規(guī)避是企業(yè)稅務管理工作的一部分，而企業(yè)稅務管理的實際效力又由企業(yè)管理整體的效力決定。在管理效力不高的企業(yè)，由于管理者疏于對可能的稅務風險采取管理措施，可能導致額外的稅負;另外，管理效力不高的企業(yè)也無法對稅法變更、稅務政策變更對企業(yè)的影響，出口退稅率調(diào)整對企業(yè)未來營利預期的影響進行明細的分析并提交報告。因此，企業(yè)稅務管理不能及時對企業(yè)稅務問題進行調(diào)整，從而導致了嚴重的稅務風險。例如，以進出口貿(mào)易為主要盈利方式的企業(yè)，必須時刻注意進出口稅率的調(diào)整，并同時對企業(yè)可能存在的稅務問題進行詳細的分析，根據(jù)進出口稅率的調(diào)整預測企業(yè)當下或者未來一段時間內(nèi)的稅款數(shù)額。這些工作必須由企業(yè)管理部門去完成，而企業(yè)管理部門中負責此類工作的員工如不能及時、有效地對此進行詳盡報告，則企業(yè)可能要為進出口的貨物付額外的稅款，從而導致企業(yè)利潤下降。
2.4 會計核算問題
在企業(yè)的財務管理中，會計核算是直接影響財務管理行為的工作，而會計核算也為企業(yè)“應繳納多少稅款”作出了解答，因此可以說，會計信息的真實性與準確性，決定了企業(yè)稅務管理工作的有效性。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)的會計核算關(guān)注點都在怎樣有效統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，而且由于會計準則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計信息的質(zhì)量存在一個比較嚴重的問題，即會計信息不能完全反映企業(yè)經(jīng)營的全貌，因此企業(yè)經(jīng)營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業(yè)經(jīng)營中隱藏的稅務風險。據(jù)統(tǒng)計，國家歷次稅務審查中都存在漏稅問題，其中由于會計信息不準確、申報不實導致的漏稅現(xiàn)象多達15%，這些企業(yè)都為自身的漏稅問題付出了沉重的代價，可見，企業(yè)會計核算中出現(xiàn)的問題，尤其是會計信息的質(zhì)量問題，是導致企業(yè)稅務風險的主要原因。
3. 企業(yè)稅務風險的防范措施
3.1 提高企業(yè)稅務風險防范意識
企業(yè)經(jīng)營者或企業(yè)法人有必要提高對稅務風險的防范意識，除了仔細學習我國稅務法律并將稅務風險規(guī)避作為企業(yè)運營的重要策略之外，企業(yè)經(jīng)營者還應該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營本身的特點去分析企業(yè)可能面臨的稅務風險類型并采取相應的防范措施。企業(yè)經(jīng)營者應該確定稅務風險規(guī)避的重點，這是準確識別和評估企業(yè)稅務風險的必要前提，也是企業(yè)經(jīng)營者提高稅務風險防范意識的基礎。不同的經(jīng)營者對稅務風險持有不同態(tài)度，這與企業(yè)經(jīng)營類型和企業(yè)對稅務風險的承受能力相關(guān)。企業(yè)經(jīng)營者有必要確定自身對稅務風險的偏好類型，大體來講，企業(yè)對稅務風險的偏好類型分為風險偏好型和風險厭惡型兩種，根據(jù)風險偏好類型采取不同的防范措施是十分必要的。例如，A企業(yè)是稅務風險偏好型的企業(yè)，即企業(yè)經(jīng)營者重視稅務風險的規(guī)避，在企業(yè)經(jīng)營的過程中出臺很多應對稅務風險的對策，其中包含了分析相應稅法的細節(jié)等，則企業(yè)管理者應重視在稅務風險規(guī)避活動中，由于對稅法理解偏差而產(chǎn)生的未按照稅法規(guī)定按時、足額繳納稅款所產(chǎn)生的違法行為，這樣，企業(yè)就能夠大量減少稅務風險;B企業(yè)是風險厭惡型的企業(yè)，即企業(yè)經(jīng)營者在實際企業(yè)實際運營過程中很少展開稅收籌劃工作，根據(jù)稅法要求的繳納基本的稅款，B企業(yè)的經(jīng)營者由于缺乏與稅務局工作人員的交流，對很多新的稅收政策并不了解，過多地選擇了繳納罰款而避免不必要的麻煩，由此帶來大量額外的稅負，則B企業(yè)的經(jīng)營者應該重視對稅法相應的內(nèi)容進行了解并加強與稅務機關(guān)的溝通?？傊?，企業(yè)經(jīng)營者需要對企業(yè)自身的經(jīng)營特點以及風格有明確的了解，只有這樣，才能使風險意識提高對稅務風險規(guī)避的指導性更強。
3.2 完善企業(yè)管理制度
企業(yè)內(nèi)部的財務制度和內(nèi)部控制制度對于企業(yè)財務核算以及企業(yè)正常運轉(zhuǎn)意義重大，企業(yè)應嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財務制度和內(nèi)部控制制度進行重新審核，必要時可借助中介結(jié)構(gòu)對制度進行重新評估，對制度中不全面、不合理之處及時加以補充、修正;同時，要建立并完善企業(yè)內(nèi)部的溝通制度，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度中的重要一環(huán);結(jié)合企業(yè)稅務風險評分制度的結(jié)論來看，如果企業(yè)的財務制度和內(nèi)部控制制度得分過低，表明繼續(xù)使用原有制度將會給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，這時應考慮重新設計財務制度和內(nèi)部控制制度，以滿足企業(yè)稅務風險防范以及企業(yè)制度的要求;考慮到企業(yè)稅務風險的特殊性以及涉稅事項對于企業(yè)的重要性，企業(yè)的內(nèi)部稅務審計應獨立于企業(yè)其他的內(nèi)部審計活動，即將其作為一項單獨的工作開展;企業(yè)的內(nèi)部稅務審計可以采取定期或不定期兩種方式進行，在進行時可以借鑒納稅檢查的方式對企業(yè)的涉稅情況進行全面檢查，找出稅務問題，防范稅務風險;企業(yè)應建立內(nèi)部稅務審計的報告制度，在進行定期或不定期的稅務審計后，應形成審計報告和稅務管理建議書，及時呈遞給相關(guān)部門。
3.3 提高企業(yè)管理效力
對稅務風險進行規(guī)避是我國大多數(shù)企業(yè)在運營過程中都十分重視的問題，也有不少企業(yè)經(jīng)營者和管理者對稅務管理采取了必要的措施，很多企業(yè)也針對稅務風險規(guī)避建立了相應的制度，但企業(yè)仍不可避免地要為稅務問題承擔風險，說到底，企業(yè)對稅務風險的規(guī)避能力，實際上是由企業(yè)的管理效力決定的，但企業(yè)管理效力不足，卻是我國大多數(shù)企業(yè)運營中的短板。因此，提高企業(yè)管理效力是規(guī)避企業(yè)稅務風險的有效措施之一。建議企業(yè)從以下兩個方面進行改革以提高管理效力：使用現(xiàn)代稅務管理軟件、對管理本身實施監(jiān)督措施。某大型旅游產(chǎn)業(yè)集團公司因業(yè)務繁多，外勤導游更換頻繁，企業(yè)稅務管理無法及時處理稅務風險，企業(yè)領(lǐng)導層決定使用某信息軟件技術(shù)有限公司設計的稅務管理軟件，將企業(yè)各部門的財務流動集中管理，在軟件平臺上，企業(yè)實現(xiàn)了財稅管理、投資管理、市場風險預測等多種企業(yè)管理工作，有效地解決了稅務風險問題;某大型軟件生產(chǎn)公司的稅務管理工作十分繁重，企業(yè)管理者常因為管理疏漏而使企業(yè)面臨稅務風險，為了解決這一問題，企業(yè)管理者號召全企業(yè)成員，尤其是生產(chǎn)和銷售工作人員集體學習稅務相關(guān)的法律，將企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的稅費進行詳細的區(qū)分，通過企業(yè)員工的稅務分析，企業(yè)管理者很快找到了管理疏漏，有效避免了稅務風險。由此可見，企業(yè)能夠通過信息技術(shù)的應用和管理監(jiān)督的行為使企業(yè)管理效力有所提高。
3.4 提高會計信息的質(zhì)量
會計核算的結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營者判斷企業(yè)應繳納哪些稅款的基礎，因此，由于會計核算問題導致的企業(yè)稅務風險，應通過提高會計信息質(zhì)量的方式來加以規(guī)避。提高會計信息質(zhì)量的要點有二：提高會計工作人員的職業(yè)能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業(yè)可以通過人力資源儲備和職業(yè)培訓來完成。例如，某大型集團公司根據(jù)會計信息內(nèi)容的需要設定會計部門的各個職位，重新界定崗位說明書，并且通過獵頭招聘的方式網(wǎng)羅會計“骨干”，并且對已上崗的人員的知識水平及知識結(jié)構(gòu)層次進行全面的調(diào)查，通過實際操作考核的方式發(fā)現(xiàn)其中的漏洞，針對性地進行培訓，經(jīng)過一段時間的努力之后，集團公司會計報表中顯示出可以由流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)成本，從而使公司的增值稅有所減少。在改善會計工作效力方面，企業(yè)可以通過信息技術(shù)的引入，使會計信息質(zhì)量得以提高，建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術(shù)，可以有效提高信息處理效率;擁有多個分公司的企業(yè)應在各公司的財務部門應積極推廣電算技術(shù)，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中于預測、控制和分析環(huán)節(jié)，以使企業(yè)各分公司的發(fā)展同步。另外，企業(yè)還在涉及會計工作的各個部門配置都計算機和信息處理系統(tǒng)，綜合地使用企業(yè)ERP，使會計部門能夠準確并快速獲取各部門的經(jīng)濟信息，同時使企業(yè)管理者在決策過程中能夠快速獲得所需要的會計信息，能夠稅務問題處理方面進行妥善的決策。
4. 企業(yè)稅務風險防范對企業(yè)運營的意義
4.1 通過稅務風險防范挽回經(jīng)濟損失
積極進行稅務風險防范 ，有利于企業(yè)規(guī)避稅務風險及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理中存在的問題，有利于加強企業(yè)管理，合理、合法降低企業(yè)稅負，在為企業(yè)節(jié)省稅收的同時也為企業(yè)帶來真正最大的經(jīng)濟效益;實施企業(yè)稅務風險防范 ，可以避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失經(jīng)常對企業(yè)進行稅務審計，進行納稅風險控制，能夠讓企業(yè)依法納稅，避免受到稅務機關(guān)的經(jīng)濟處罰。
4.2 通過稅務風險防范實現(xiàn)企業(yè)的社會職能
企業(yè)經(jīng)營實際上是經(jīng)濟組織履行其社會責任的過程，企業(yè)所負有的社會責任包括三個方面：以企業(yè)的信用形象來展示我國經(jīng)濟發(fā)展的健康程度;以企業(yè)經(jīng)營為企業(yè)員工職業(yè)發(fā)展提供平臺;在經(jīng)營的過程中建設和諧的經(jīng)濟管理。通過稅務風險防范，可以有效降低或避免企業(yè)納稅風險，維護納稅信用;稅務風險可能帶來公司管理層的變動和人員受損，引發(fā)公司和相關(guān)責任人的刑事責任通過稅務風險控制，降低稅務風險，可以減少相關(guān)管理人員的錯誤，減小或消除稅務風險給管理層帶來的影響，進而保證公司的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，保證員工不丟飯碗;實施稅務風險防范，還有助于營造良好的稅企關(guān)系，創(chuàng)造和諧的征納稅關(guān)系。
結(jié)語
綜上所述，企業(yè)稅務問題可能導致企業(yè)盈利受損，嚴重者還可能導致企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不靈或者使企業(yè)法人承受法律責任，進而導致企業(yè)運營失敗。在新的市場環(huán)境下，企業(yè)有必要規(guī)避稅務風險，以保證自身的發(fā)展。導致企業(yè)稅務風險的因素有很多，除了企業(yè)經(jīng)營者故意忽視國家法律的強制力而產(chǎn)生的逃稅和漏稅等違法行為之外，最可能導致企業(yè)蒙受稅務風險的原因在于企業(yè)經(jīng)營者的管理意識薄弱、企業(yè)管理制度不完善、企業(yè)管理效力不足以及會計核算問題。因此，企業(yè)要對稅務風險有所防范，就必須提高風險意識，并且通過企業(yè)財務管理制度的完善以及管理效力的提升保證稅務管理工作的效果;另外，提高會計信息質(zhì)量以如實反映企業(yè)經(jīng)營的細節(jié)也是十分必要的。相信通過這些稅務風險規(guī)避措施的應用，企業(yè)一定能夠在自身利益達成的基礎上實現(xiàn)其應盡的社會職責。
參考文獻：
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第8篇：稅務財務管理風險范文
【關(guān)鍵詞】稅務籌劃；財務管理；應用
稅務籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)通過對經(jīng)營事項的事先籌劃，最終使企業(yè)獲取最大的財務利益的行為。稅務籌劃是通過經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥暮侠砘I劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業(yè)的一種理財行為，應始終圍繞企業(yè)的財務管理目標來進行，其目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和使納稅人的合法權(quán)益得到充分的享受和行使。
一、企業(yè)稅務籌劃的原則
企業(yè)稅務籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為。也是現(xiàn)代企業(yè)財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅務籌劃應歸結(jié)于企業(yè)財務管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅務籌劃方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略因籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅務籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅務籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)，決策者在選擇稅務籌劃方案時。必須遵循以下原則：
(一)合法性原則
合法性原則要求企業(yè)在進行稅務籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在三個方面：一是符合現(xiàn)有的法律規(guī)范，即所做的稅務籌劃活動要有明確的法律依據(jù)，只能在稅收法律允許的范圍內(nèi)進行，而不能違反稅收法律規(guī)定。逃避稅收負擔。二是企業(yè)稅務籌劃不能違背國家的財務會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)。三是要注意我國稅法的新變化。就我國而言，稅法是相對穩(wěn)定的，但也經(jīng)常性地做一些微調(diào)，出臺一些補充規(guī)定。自20世紀90年代初稅種改革后，我國稅法的大框架沒有發(fā)生變化，然而微調(diào)一直在進行之中。每年都有變化。進行稅務籌劃就要時時注意稅法的變化，企業(yè)財務管理者就必須對稅務籌劃方案進行相應的修正和完善。
(二)服從于財務管理總體目標的原則
稅務籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即選擇稅收成本較低的方案；二是滯延納稅時間。納稅期的合法推后，可以減輕稅收負擔，降低資金成本。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。稅務籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。因此，企業(yè)進行稅務籌劃時，如不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現(xiàn)。
(三)成本效益原則
稅務籌劃的根本目標就是為了取得效益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案就合理；反之，該方案就是失敗的。一項成功的稅務籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇。不能認為稅負最輕的方案就是最優(yōu)的，一味追求稅負降低，往往會導致企業(yè)總體利益下降。一方面，企業(yè)稅務籌劃應著眼于自身資本總收益的長期穩(wěn)定，而不是著眼于個別稅種稅負的輕重。企業(yè)整體稅負的降低要針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，力爭取得最佳的財務收益。企業(yè)要重點籌劃流轉(zhuǎn)稅、所得稅和關(guān)稅等，而對于其他稅種，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅等財產(chǎn)和行為稅，只需正確計算繳納即可，使稅務籌劃符合成本效益原則。另一方面，企業(yè)的稅務籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務管理者在評估納稅方案時，要使用資金的時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。
(四)事先籌劃原則
事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅務籌劃時，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔。才能實現(xiàn)稅務籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成，納稅義務已經(jīng)產(chǎn)生，納稅人如果因為承擔的稅負比較重，利用隱瞞收入、虛列成本等手段去改變結(jié)果，最終會演變成偷逃國家稅款的行為．會受到相應的處罰．這不是真正意義的稅務籌劃。
(五)風險防范原則
稅務籌劃經(jīng)常在稅收法律法規(guī)規(guī)定性的邊緣上進行操作，這就意味著其蘊含著很大的操作風險。如果無視這些風險，盲目地進行稅務籌劃，其結(jié)果可能事與愿違，因此企業(yè)進行稅務籌劃必須充分考慮其風險性。
一是要防范未能依法納稅的風險。雖然企業(yè)日常的納稅核算是按照有關(guān)的規(guī)定去操作的，但是由于對相關(guān)稅收政策缺乏準確的把握，容易造成事實上的偷逃稅款而受到稅務處罰。二是不能充分把握稅收政策的整體性，企業(yè)在系統(tǒng)性的稅務籌劃過程中極易形成稅務籌劃風險。比如有關(guān)企業(yè)改制、兼并、分設的稅務籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠，如果不能系統(tǒng)地理解運用，很容易發(fā)生籌劃失敗的風險。另外，稅務籌劃之所以有風險，還與國家政策、經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)自身經(jīng)營活動的不斷變化有關(guān)。比如，在較長的一段時間里，國家可能會調(diào)整有關(guān)稅法，開征一些新稅種，減少部分稅收優(yōu)惠等。為此企業(yè)必須隨時做出相應的調(diào)整，采取措施分散風險，爭取盡可能避免各類風險。
二、稅務籌劃在財務管理中的應用
稅務籌劃是在不違法并且運用稅收法律法規(guī)以及財務會計政策的有關(guān)規(guī)定的基礎上進行的，所以進行稅務籌劃實際上是一個選擇運用稅收法律法規(guī)、財務會計政策的過程。稅務籌劃在稅務管理中的應用主要有以下幾方面：
(一)通過延期納稅，實現(xiàn)財務收益
延期納稅是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人延期繳納稅款而相對節(jié)稅的方法。盡管采用延期納稅方法不能使應交納的稅款減少，但時間的滯延相當于企業(yè)從政府手中拿到了一筆無息貸款，獲取了相對稅務收益。根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)采用的會計政策在前后各期保持一致。不得隨意改變。如存貨成本的確定和提取折舊等對企業(yè)所得稅的影響。存貨計價方法不同，對企業(yè)財務狀況、盈虧情況會產(chǎn)生不同的影響，進而對當期的企業(yè)所得稅有一定的影響。折舊提取與此類似，采用不同的折舊提取方法，各期提取折舊的數(shù)額不同，對當期的企業(yè)所得稅的數(shù)額有不同的影響。另外，納稅人擁有延期納稅權(quán)，可直接利用延期納稅獲得財務收益。企業(yè)在遇到一些未預見的事項或其他事件時，如能預見到可能出現(xiàn)的財務困難局面，可以依據(jù)稅收征管法提前辦理延期納稅的事
項，甚至可以考慮在適當?shù)钠陂g內(nèi)以交納稅收滯納金為代價的稅款延期交納以解企業(yè)的燃眉之急，為企業(yè)贏得有利的局面和時間，來緩解當前財務困難的情況。
(二)通過減稅，實現(xiàn)財務收益
減稅是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人減少應納稅務而直接節(jié)稅的方法。使用減稅方法時應把握兩點：一是盡量使減稅期最長化。因為減稅時間越長，節(jié)減的稅務越多，企業(yè)的稅后利潤也就越多：二是盡量使減稅項目最多化。減稅項目越多，企業(yè)的收益越大。
三、應注意的幾個問題
稅務籌劃作為一種財務管理活動，是對企業(yè)的經(jīng)濟行為加以規(guī)范的基礎上，經(jīng)過精心的策劃，使整個企業(yè)的經(jīng)營、投資行為合理合法，財務活動健康有序。由于經(jīng)濟活動的多樣化和復雜化，企業(yè)應策劃出適合自己的籌劃方案。
(一)稅務籌劃活動必須符合法律要求
稅務籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節(jié)稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質(zhì)區(qū)別。因而，企業(yè)在進行稅務籌劃時，必須以稅法條款為依據(jù)，遵循稅法精神。稅務籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查。不論采用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得并認真保存會計資料。否則。稅務籌劃的結(jié)果就可能大打折扣或無效。
(二)企業(yè)的財務利益最優(yōu)化
稅務籌劃是為了獲得相關(guān)的財務利益，使企業(yè)的經(jīng)濟利益最優(yōu)化。從結(jié)果看，一般表現(xiàn)為降低了企業(yè)的稅負或減少了稅款交納額。因而很多人認為稅務籌劃就是為了少交稅或降低稅負。筆者認為這些都是對稅務籌劃認識的“誤區(qū)”。應當注意的是，稅負高低只是～項財務指標，是稅務籌劃中考慮的重要內(nèi)容。稅務籌劃作為一項中長期的財務決策，制定時要做到兼顧當期利益和長期利益，在某一經(jīng)營期間內(nèi)，交稅最少、稅負最低的業(yè)務組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅務籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標及發(fā)展策略，運用各種財務模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，最終獲取稅負與財務收益的最優(yōu)化配比。
(三)稅務籌劃的不確定性
企業(yè)的稅務籌劃是一項復雜的前期策劃和財務測算活動。要求企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，對經(jīng)營、投資、理財活動進行事先安排和策劃，進而對一些經(jīng)濟活動進行合理的控制，但這些活動有的還未實際發(fā)生，企業(yè)主要依靠以往的統(tǒng)計資料作為預測和策劃的基礎和依據(jù)，建立相關(guān)的財務模型。在建立模型時一般也只能考慮一些主要因素，而對其他因素有時考慮不到或采用簡化的原則，籌劃結(jié)果往往只是一個估算的范圍。而經(jīng)濟環(huán)境和其他因素的變化，也使得稅務籌劃具有一些不確定因素。因此，企業(yè)在進行稅務籌劃時，應當注重收集相關(guān)的信息，減少不確定因素的影響，據(jù)此編制可行的稅務方案，選擇其中最合理的方案實施，并對實施過程中出現(xiàn)的各種情況進行相應的分析，使稅務籌劃的方案更加科學和完善。
(四)企業(yè)進行稅務籌劃必須符合經(jīng)濟原則
第9篇：稅務財務管理風險范文
關(guān)鍵詞：稅務籌劃；企業(yè)財務管理；重要性
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）05-0154-01
企業(yè)財務管理是通過組織企業(yè)資金活動，處理企業(yè)各部門、各方面的財務關(guān)系的一項企業(yè)經(jīng)濟管理工作，滲透在企業(yè)各部門、各領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)當中。企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到整個企業(yè)的生存和發(fā)展。稅務籌劃指的是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒邮孪然I劃和安排，從而盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益的行為。稅務籌劃是企業(yè)實施節(jié)流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業(yè)納稅成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟和社會價值的最大化。因此在企業(yè)財務管理中要利用好稅務籌劃，為企業(yè)爭取最大的利益。
一、企業(yè)財務管理的重要性
隨著社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟體系的不斷完善，企業(yè)對于促進市場競爭、增加就業(yè)機會、推動國民經(jīng)濟發(fā)展、保持社會穩(wěn)定等方面具有非常重要的作用。在企業(yè)的發(fā)展和改革中，企業(yè)財務管理成為其中重要且關(guān)鍵的一項工作。企業(yè)財務管理是在企業(yè)一個整體目標下，有關(guān)資產(chǎn)的購置、資本的融通、經(jīng)營中的現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。企業(yè)財務管理的主要意義包括根據(jù)企業(yè)的實際情況以及市場需要采取科學的現(xiàn)代化財務管理方法；通過明晰市場發(fā)展，有的放矢地進行企業(yè)財務管理體系運作；企業(yè)會計數(shù)據(jù)和核算資料；社會誠信機制等。企業(yè)財務管理的內(nèi)容主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。企業(yè)財務管理的目標是為了實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)值的最大化、企業(yè)利潤的最大化、企業(yè)股東財富的最大化，以及企業(yè)價值的最大化。企業(yè)在財務管理的時候運用的主要基本理論包括資本結(jié)構(gòu)理論（Capital Structure）、現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論與資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）、期權(quán)定價理論（Option Pricing Model）、有效市場假說理論（Efficient Markets Hypothesis，EMH）、理論（Agency Theory）、信息不對稱理論（Asymmetric Information）等。通過這些理論，能夠讓企業(yè)根據(jù)市場變化以及本企業(yè)實際需求進行財務管理，從而可以有效降低市場組合、市場資產(chǎn)風險。企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)濟活動的時候能夠有效預防企業(yè)財務風險和財務復雜性，對于企業(yè)資源分配、資源管理控制、業(yè)績評價等起著主導作用，對企業(yè)經(jīng)營決策起著重要作用，因此要做好企業(yè)財務管理工作。此外，在企業(yè)財務管理的時候，要堅持風險收益權(quán)衡、貨幣的時間價值、有效的資本市場、風險類型、道德行為等基本原則。
二、稅務籌劃概述及在企業(yè)財務管理中的重要意義
稅務籌劃指的是在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對企業(yè)法人或自然人的經(jīng)營活動、投資行為以及理財行為等涉稅事項事先進行籌劃和安排，從而盡可能獲得“節(jié)稅”或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業(yè)性等特點。合法性指的是稅務籌劃必須在稅收法律的許可范圍內(nèi)才能進行；籌劃性指的是發(fā)生自納稅之前的規(guī)劃、設計、安排活動；稅務籌劃的目的就是為了降低企業(yè)稅負，減輕納稅負擔，滯延納稅時間，從而增加資本回收率，避免高邊際稅率；風險性指的是在稅務籌劃的實際工作中，如果操作不當或者對稅收政策理解不準確就會出現(xiàn)一些和稅收籌劃結(jié)果不相一致的效果；專業(yè)性指的是稅務籌劃需要通過專業(yè)的財務、會計人員以及稅務等來完成。稅務籌劃是利用稅法客觀存在的政策空間來進行的，這些空間具體體現(xiàn)在不同的稅種、不同的稅收政策、不同的納稅人身份等因素上，因此可以以這些空間為切入點，采用多種稅務籌劃方法。例如國家為了對一些納稅人及征稅對象給予鼓勵和照顧而制定出了一些稅收優(yōu)惠政策，對此可以通過直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法等方法，充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。再如，在生產(chǎn)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)承擔的納稅負擔不一致的情況下，如果商業(yè)企業(yè)承擔的稅負高于生產(chǎn)企業(yè)，那么有聯(lián)系的商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)就可以通過轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，增加生產(chǎn)企業(yè)利潤，減少商業(yè)利潤，從而使其共同承擔和各自承擔的稅負達到最小。此外，在國家有關(guān)稅法文字方面，以及稅收實務中，往往會存在一定的漏洞，對此企業(yè)可以通過利用稅法漏洞進行稅務籌劃。
總的來說，在公司財務管理中采用稅務籌劃，具有以下重要的意義：首先通過稅務籌劃能夠提高納稅人的納稅自覺性。稅務籌劃實際上是一種主動納稅的行為表現(xiàn)，通過稅務籌劃，能夠提高企業(yè)納稅意識，并主動將這種納稅意識變?yōu)樽杂X活動，使企業(yè)的財務管理進入到規(guī)范化的軌道。其次，通過稅務籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務的科學化管理。稅務籌劃主要就是在稅法的范圍內(nèi)，通過一些合法手段將稅負降到最低。因此通過稅務籌劃能夠最大限度地降低稅款，從而讓企業(yè)規(guī)避一些不該承受的負擔，實現(xiàn)企業(yè)財務的科學化管理。第三，通過稅務籌劃能夠提高企業(yè)財務管理水平。稅務籌劃主要是在資金、成本、利潤等因素上展開進行的，是對企業(yè)資金、成本、利潤的優(yōu)化管理。且這一過程的實現(xiàn)都需要財務會計按照稅法相關(guān)規(guī)定進行籌劃操作，因此可以有效提升企業(yè)財務管理水平。第三，稅務籌劃能夠促進企業(yè)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化以及資源的合理配置。稅務籌劃的過程中會掌握并利用各項稅收優(yōu)惠政策，并根據(jù)這些優(yōu)惠政策調(diào)整相關(guān)的投資及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而能夠優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使資源得到合理配置。
三、基于稅務籌劃的企業(yè)財務管理
（一）企業(yè)投資和籌資管理中的稅收籌劃
1.在投資管理中的稅收籌劃。首先表現(xiàn)在不同地區(qū)的稅收籌劃中。不同地區(qū)的企業(yè)納稅政策是不同的，在一些特別區(qū)域，都有相應的稅收減免優(yōu)惠政策，因此企業(yè)在投資的過程中可以充分利于不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。第三，根據(jù)企業(yè)組織形式進行稅收籌劃。對于合伙企業(yè)來說，沒有法人地位，因此納稅是針對個人的。對于公司來說，具有經(jīng)營實體，有法人資格，納稅不僅體現(xiàn)在企業(yè)所得稅中，還要根據(jù)利潤分紅征收個人所得稅，因此相比較而言，公司的稅負要大于合伙企業(yè)。但同時公司又具有國家給予的一定的稅收優(yōu)惠政策。因此企業(yè)選擇何種組織形式需要慎重考慮。
2.在籌資管理中的稅收籌劃。企業(yè)選擇好組織形式之后，在生產(chǎn)經(jīng)營之前，一般都需要進行籌資。籌資的方式一般包括吸收投資、發(fā)行股票債券、銀行借貸、融資租賃等。在籌資的過程中，根據(jù)稅法規(guī)定是需要繳納一定的稅費的，且稅收的標準跟企業(yè)的籌資方式是密切相關(guān)的。因此企業(yè)在籌資管理中必須做好稅收籌劃。首先在債務資本和權(quán)益資本的選擇上。債務資本要嚴格按照規(guī)定，到期時需要還本付息，企業(yè)負債越多，財務風險越大。權(quán)益資本不需要支付利息，但需要支付股息。因此企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況選擇籌資方式。其次在購買、收購的選擇上，企業(yè)要收購那些虧損的企業(yè)，用虧損企業(yè)的賬面沖抵本企業(yè)的盈利，從而降低稅負。
（二）企業(yè)營運資金管理中的稅收籌劃
1.存貨計價的稅務籌劃。企業(yè)存貨成本的計算對于企業(yè)產(chǎn)品成本和利潤產(chǎn)生的所得稅有著重要的影響，因此在企業(yè)存貨計價上，可以采用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均計價法等計算方法進行最實惠的稅務籌劃。
2.固定資產(chǎn)的稅務籌劃。企業(yè)固定資產(chǎn)投資形式主要有自制、購買、租賃等，每種資產(chǎn)投資形式都具有各自的優(yōu)缺點，因此要根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的固定資產(chǎn)投資形式，從而獲得最大節(jié)稅效果。
（三）企業(yè)利潤分配管理中的稅收籌劃
在企業(yè)利潤分配管理中，可以通過采取內(nèi)部資產(chǎn)重組的方式進行稅務籌劃，將虧損子公司和盈利子公司的賬面虧盈進行抵賬，從而減少企業(yè)整體所得稅繳納數(shù)額。此外，還可以利用不同的結(jié)算方式延遲繳納稅款的時間，給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提供時間。
綜上所述，稅務籌劃是企業(yè)實施節(jié)流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業(yè)納稅成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟和社會價值的最大化，因此在企業(yè)財務管理中要科學合理地利用稅務籌劃。將稅務籌劃作為一個科學的企業(yè)理財方式，通過優(yōu)化稅務方案，最大程度地降低企業(yè)稅務負擔，為企業(yè)爭取最大的利益。
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