風(fēng)險(xiǎn)評估論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估其實(shí)質(zhì)就是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收益以及風(fēng)險(xiǎn)情況的量化分析，重點(diǎn)是對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率、范圍以及可能造成的影響進(jìn)行全面的評估。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估水平不高，不能有效的識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營管理階段的風(fēng)險(xiǎn)問題，而且提出的風(fēng)險(xiǎn)防控措施效果較差，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題得不到防范控制。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施

1.強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作有序開展，必須提高企業(yè)管理部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是確保企業(yè)內(nèi)部管理決策的科學(xué)性。首先，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部對管理層的權(quán)限以及職責(zé)進(jìn)行明確與調(diào)整，尤其是依靠健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)的約束作用，強(qiáng)化對管理決策的審核批準(zhǔn)管理，避免由于盲目決策、隨意決策造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。其次，應(yīng)該提高企業(yè)內(nèi)部員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是提高財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對有可能造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行及時(shí)的整理分析，全員參與到企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的效率。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制可以強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因而對于保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全具有非常重要的作用。對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，首先應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能，逐步建立以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，通過對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，應(yīng)該進(jìn)一步的強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能，按照企業(yè)的實(shí)際情況，適當(dāng)?shù)奶岣咂髽I(yè)財(cái)務(wù)職能的集中程度，這既可以提高財(cái)務(wù)工作的效率，同時(shí)也有助于提高財(cái)務(wù)整體實(shí)力，在更高層次制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

3.提高企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估應(yīng)對能力

對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，首先應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)。對于籌資風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)是在流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；對于投資風(fēng)險(xiǎn)則主要是以總資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率作為風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)；對于營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率；對于收益分配風(fēng)險(xiǎn)，主要是通過現(xiàn)金流量比率、股本報(bào)酬率、股息發(fā)放率作為評價(jià)指標(biāo)。通過這些評價(jià)指標(biāo)，結(jié)合因子分析法、多元線性分析或者是邏輯回歸分析等評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，及時(shí)的掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率及影響情況，進(jìn)而針對性的采取通過風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、加快資金回籠以及調(diào)整決策等管理措施，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、結(jié)語

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

一、引言

2006年2月15日財(cái)政部新的《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》引入了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的指導(dǎo)思想，并對注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提出了新的要求，其中最為核心的部分是第1211號“了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”、第1231號“針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序”和第1301號“審計(jì)證據(jù)”。這些準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、對這些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)加以應(yīng)對，并記錄于工作底稿之中?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從戰(zhàn)略的角度考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域，將審計(jì)資源有的放矢地分配到各個(gè)領(lǐng)域之中。

二、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

1、具有明顯的外向性。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)跳出了單一企業(yè)這一狹小的空間范圍，將視角更多地投向影響企業(yè)的外部環(huán)境。

2、更注重長期、持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。現(xiàn)代企業(yè)非常重視自身健康地可持續(xù)發(fā)展。以下八個(gè)因素對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要：顧客滿意程度、制造優(yōu)良、市場占有率、產(chǎn)品品質(zhì)、可信賴程度、敏感性、技術(shù)領(lǐng)先地位、優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績。因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須超越單一的期間界限，著重從長期競爭地位的變化中把握企業(yè)未來的發(fā)展方向，更注重企業(yè)持久優(yōu)勢的取得和保持，甚至不惜犧牲短期利益。所以，構(gòu)成企業(yè)競爭地位的上述因素都是戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)必須研究的內(nèi)容，而不僅局限于優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績這一財(cái)務(wù)指標(biāo)。

3、將提供更多的與戰(zhàn)略有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息。企業(yè)要想獲得持續(xù)的競爭優(yōu)勢，必須依仗眾多的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。與戰(zhàn)略有關(guān)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息包括：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營業(yè)績信息、企業(yè)管理部門對上述戰(zhàn)略財(cái)務(wù)與經(jīng)營業(yè)績信息的評價(jià)分析、前瞻性信息、背景信息、競爭對手信息。

4、是一種全面性、綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)高瞻遠(yuǎn)矚地把握各種潛在的機(jī)會(huì)，回避可能的風(fēng)險(xiǎn)，包括從事多種經(jīng)營而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、由于行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、由于資產(chǎn)、客戶、供應(yīng)商等過分集中而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、由于流動(dòng)性差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等等，以便從戰(zhàn)略的角度最大限度地增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和價(jià)值創(chuàng)造能力。網(wǎng)

5、更加注重會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和及時(shí)性。由于未來企業(yè)的競爭充滿風(fēng)險(xiǎn)，信息使用者更關(guān)注的是企業(yè)的未來信息，因此，會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性就成為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要因素。同時(shí)，一系列先進(jìn)管理觀念和技術(shù)的廣泛運(yùn)用，迫切需要戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提供實(shí)時(shí)信息，而信息技術(shù)的迅猛發(fā)展則為此解決了技術(shù)上的難題。

6、對企業(yè)效益的評價(jià)發(fā)生了變化。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)對企業(yè)效益的評價(jià)將從狹隘的財(cái)務(wù)效益轉(zhuǎn)向全方位的綜合性效益，經(jīng)營成果計(jì)算的重點(diǎn)將從利潤計(jì)算向增值計(jì)算轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng)，對企業(yè)效益的評價(jià)應(yīng)以為企業(yè)全面、長期地提高競爭力、發(fā)展能力，奠定牢固基礎(chǔ)為基本出發(fā)點(diǎn)，而不應(yīng)拘泥于一時(shí)的、短暫的得失，形成微觀效益和宏觀效益、目前效益和長遠(yuǎn)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一體。同時(shí)，隨著智力投資的擴(kuò)大和知識(shí)創(chuàng)新步伐的加快，物化勞動(dòng)的轉(zhuǎn)移價(jià)值所占的比重越來越小，而由高智力的員工所擁有的專利權(quán)等無形資產(chǎn)所創(chuàng)造的價(jià)值增值卻大幅增長，所占比重越來越大。這樣，企業(yè)計(jì)算經(jīng)營成果的重點(diǎn)應(yīng)從計(jì)算利潤轉(zhuǎn)向計(jì)算價(jià)值增值，并通過編制專門的增值表加以系統(tǒng)反映。

因此，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是以取得整體競爭優(yōu)勢為主要目標(biāo)，以戰(zhàn)略觀念審視企業(yè)外部和內(nèi)部信息，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息、數(shù)量與非數(shù)量信息并重，為企業(yè)戰(zhàn)略及企業(yè)戰(zhàn)術(shù)的制訂、執(zhí)行和考評，揭示企業(yè)在整個(gè)行業(yè)中的地位及其發(fā)展前景，建立預(yù)警分析系統(tǒng)，提供全面、相關(guān)和多元化信息而形成的現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)與戰(zhàn)略管理融為一體的新興交叉學(xué)科。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，綜合分析影響被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平確定實(shí)施審計(jì)的范圍、重點(diǎn)，進(jìn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的一種審計(jì)方法。

2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)對審計(jì)全過程風(fēng)險(xiǎn)的評估與控制，同時(shí)對固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，這是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要思想之一。評估固有風(fēng)險(xiǎn)有助于審計(jì)人員確定財(cái)務(wù)報(bào)表各部分發(fā)生錯(cuò)弊的可能性，從而有利于分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率、效果。（1）重心前移?；诳蛻魬?zhàn)略系統(tǒng)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將審計(jì)重心從以審計(jì)測試為中心轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)評估為中心。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估重心轉(zhuǎn)移。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，風(fēng)險(xiǎn)評估重心由控制風(fēng)險(xiǎn)向聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。（3）風(fēng)險(xiǎn)評估方式改變。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，風(fēng)險(xiǎn)評估由直接評估變?yōu)殚g接評估。（4）風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)構(gòu)化?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使風(fēng)險(xiǎn)分析從零散走向結(jié)構(gòu)化。（5）分析性程序成為風(fēng)險(xiǎn)評估核心。（6）審計(jì)師專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)改變。由于審計(jì)重心轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)評估采用的各種分析方法大量借鑒了戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)知識(shí)，這就要求注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)發(fā)生相應(yīng)的改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)相應(yīng)地融合審計(jì)和咨詢兩大資源。（7）審計(jì)測試程序個(gè)性化。由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)測試計(jì)劃基于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，且不同的客戶顯然存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，因此審計(jì)測試程序必然會(huì)“因人而異”，要采用相應(yīng)個(gè)性化的審計(jì)程序。（8）審計(jì)證據(jù)范圍擴(kuò)大。在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)師可擴(kuò)大審計(jì)取證范圍，從一般員工處或供應(yīng)商、銷售商等獲取審計(jì)證據(jù)，這是針對管理層舞弊的有效偵查措施。業(yè)內(nèi)人士和專業(yè)咨詢?nèi)耸康囊庖娨部勺鳛閷徲?jì)師審計(jì)專業(yè)判斷的補(bǔ)充。（9）審計(jì)證據(jù)向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移。由于審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評估轉(zhuǎn)移，注冊會(huì)計(jì)師必須充分了解客戶整體戰(zhàn)略經(jīng)營環(huán)境，并由此出發(fā)評估客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會(huì)計(jì)師必須從外部取得大量的外部證據(jù)來證明風(fēng)險(xiǎn)評估的恰當(dāng)性。

四、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的應(yīng)用

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型中的“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”包括財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中，前者是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)際狀況的可能性；后者是指交易類別、賬戶余額、披露和相關(guān)的其他具體認(rèn)定層次經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)本身的性質(zhì)和復(fù)雜程度與實(shí)際不符，由于企業(yè)管理當(dāng)局本身的認(rèn)識(shí)和技術(shù)水平有限以及由于企業(yè)管理當(dāng)局局部或個(gè)別人員舞弊或造假造成錯(cuò)報(bào)的可能性。

1、通過企業(yè)環(huán)境分析評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位內(nèi)部或外部對財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)可能對管理層產(chǎn)生壓力，促使其采取行動(dòng)改善財(cái)務(wù)業(yè)績或糾正歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表的行為。對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行分析，了解公司的主要收入和業(yè)務(wù)的來源。注冊會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境，分析企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目變化的原因，判斷引起這些變化的合理性。

注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的狀況，有助于注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位形成初步的判斷；注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境，使注冊會(huì)計(jì)師掌握被審計(jì)單位受到哪些部門及相關(guān)法律法規(guī)的約束。此外，結(jié)合被審計(jì)單位自身情況，注冊會(huì)計(jì)師通過職業(yè)判斷也可設(shè)計(jì)其他需要了解的外部因素程序，例如宏觀因素的景氣度、利率的變動(dòng)和資金供求情況、匯率變動(dòng)等。網(wǎng)

對被審計(jì)單位外部環(huán)境的充分了解有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、通過企業(yè)的經(jīng)營能力分析評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營能力是企業(yè)的生產(chǎn)資料、人力、財(cái)力，技術(shù)和管理資源等基于環(huán)境約束與價(jià)值增值目標(biāo)、通過配置組合與相互作用而生成的推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行的物質(zhì)能量。企業(yè)經(jīng)營能力評估是指對企業(yè)經(jīng)營能力進(jìn)行系統(tǒng)分析，并科學(xué)、客觀地作出全面評估的過程。

通過經(jīng)營能力分析，注冊會(huì)計(jì)師可以了解到：被審計(jì)單位是如何創(chuàng)造價(jià)值的；被審計(jì)單位是否已經(jīng)實(shí)行了有效的經(jīng)營活動(dòng)來迎合經(jīng)營戰(zhàn)略；威脅到被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重大經(jīng)營活動(dòng)。

被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)中那些相對重要的經(jīng)營環(huán)節(jié)被稱作關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)。關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)是審計(jì)的敏感環(huán)節(jié)，也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。它一般具有三個(gè)特征：第一是對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要，因?yàn)樗鼈儼吮粚徲?jì)單位競爭優(yōu)勢與核心能力的業(yè)務(wù)活動(dòng)；第二是經(jīng)常與外部存在廣泛交流，這一類型的環(huán)節(jié)一般與企業(yè)外部有重要的、規(guī)模比較大的聯(lián)系，這些聯(lián)系通常會(huì)產(chǎn)生大規(guī)模的交易并被反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中；第三是具有較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，它是最有可能被審計(jì)單位發(fā)生問題的地方，從而具有較高風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的順利開展需要注冊會(huì)計(jì)師對關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)有深入的了解。識(shí)別關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)之后，注冊會(huì)計(jì)師需要收集大量的資料和信息，對關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行評估。這些信息包括：經(jīng)營環(huán)節(jié)的目標(biāo)；經(jīng)營環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)；環(huán)節(jié)信息流，包括相關(guān)信息系統(tǒng)；經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)；環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施，比如內(nèi)部控制；環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的防范業(yè)績計(jì)量。

注冊會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的經(jīng)營能力，分析企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目變化的原因，判斷引起這些變化的可能性。

五、結(jié)束語

戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是為適應(yīng)顧客需求個(gè)性化、多變化和國際經(jīng)濟(jì)競爭日趨激烈的新形勢而形成的，它是管理會(huì)計(jì)向戰(zhàn)略管理領(lǐng)域的延伸和滲透，是二十一世紀(jì)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展主題。在新審計(jì)準(zhǔn)則的頒布實(shí)行后，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的重點(diǎn)，所以要求注冊會(huì)計(jì)師要對企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部條件、戰(zhàn)略目標(biāo)等幾個(gè)角度入手對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

注冊會(huì)計(jì)師在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)先對企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，從多個(gè)角度進(jìn)行分析，尤其應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目進(jìn)行評估。例如對上市公司的利潤分析，利潤對上市公司而言至關(guān)重要，如果利潤下降會(huì)直接影響股民對該公司的投資，所以注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對此進(jìn)行著重分析。注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)，采取不同的審計(jì)投放重點(diǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔡春：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)論[M].中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

上市公司年報(bào)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估只涉及本年的情況，而IPO審計(jì)涉及的會(huì)計(jì)期間跨度至少是三年，企業(yè)每年面對的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境都有所變化。因此項(xiàng)目組形成風(fēng)險(xiǎn)評估底稿時(shí)應(yīng)關(guān)注申報(bào)期外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的具體變化，不可簡單照搬上年工作底稿。同一年度的各個(gè)階段如有典型反轉(zhuǎn)，也應(yīng)在底稿中詳細(xì)說明。比如，房地產(chǎn)行業(yè)在2011年的三季度出現(xiàn)明顯的向下拐點(diǎn)，對上游的工程機(jī)械、水泥鋼材等建材行業(yè)，下游的裝飾、裝修、家電行業(yè)均有不利影響。還有一些特殊的重大事件如自然災(zāi)害會(huì)對局部經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。

二、風(fēng)險(xiǎn)評估要重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)分析

(一)應(yīng)獲取深入的行業(yè)信息

宏觀環(huán)境基本面的情況以及政府政策從公開媒體上較為容易獲取，而行業(yè)信息可能需要通過購買專業(yè)機(jī)構(gòu)的分析報(bào)告才能得到較為詳盡的描述。項(xiàng)目組為降低審計(jì)成本常常忽略該部分的變化分析。其實(shí)除了購買行業(yè)協(xié)會(huì)的分析報(bào)告和行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之外，項(xiàng)目組還可以從其他渠道獲得行業(yè)資料：一是同行業(yè)已上市企業(yè)的招股說明書；二是被審計(jì)單位董事會(huì)的年度經(jīng)營分析報(bào)告；三是券商編寫的關(guān)于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的研究報(bào)告；四是向被審計(jì)單位銷售部門、戰(zhàn)略發(fā)展部門、宣傳部門等機(jī)構(gòu)詢問其主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等信息；五是其他機(jī)構(gòu)如銀行編寫的公司債券發(fā)行的盡職報(bào)告等資料；六是相關(guān)報(bào)刊和期刊等。另外，注冊會(huì)計(jì)師除了解行業(yè)的總體狀況以外還要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行具體分析。比如，某IPO企業(yè)主要生產(chǎn)復(fù)合聚氨酯膠粘劑，其產(chǎn)品屬于環(huán)保型高性能新材料，廣泛應(yīng)用于食品、醫(yī)藥、日化、電子、輕紡等行業(yè)的產(chǎn)品包裝，還大量應(yīng)用于交通運(yùn)輸、油墨印刷、安全防護(hù)等其他領(lǐng)域。粘合劑屬于高分子材料行業(yè)的細(xì)分行業(yè)，而聚氨酯膠粘劑又是粘合劑的分支。2011年該企業(yè)受鐵路建設(shè)速度放緩的影響，與整體行業(yè)運(yùn)行情況相比，收入及凈利潤增長率略低。同屬高分子行業(yè)的另一家醫(yī)用高分子材料企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)則明顯高于整體行業(yè)水平。這說明細(xì)分行業(yè)的差異化以及特定事件對企業(yè)有可能發(fā)生重大影響。

(二)注意行業(yè)的生產(chǎn)營銷特點(diǎn)對被審計(jì)單位的影響

舉個(gè)簡單的例子，食品飲料行業(yè)的營銷特點(diǎn)是巨額廣告費(fèi)的投入，與其他行業(yè)相比占比較大。從重要賬戶來講，銷售費(fèi)用是重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)針對風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，確定擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

(三)相同行業(yè)會(huì)隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與客戶分類的不同表現(xiàn)出個(gè)體差異

同屬一行業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不同，客戶分類不同，有時(shí)個(gè)體差異也較大。例如，有一家從事風(fēng)力發(fā)電塔架制造的IPO企業(yè)A，其2010年會(huì)計(jì)報(bào)表顯示存貨余額較大，占到資產(chǎn)總額的33.57%。項(xiàng)目組選取了一家同樣從事風(fēng)力發(fā)電塔架制造的已上市企業(yè)B，對其上市前一年的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了比較。分析發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)在資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模上略有差異，更重要的是在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和客戶群體上有差異。B企業(yè)2010年主營產(chǎn)品為1.5MW及以上功率風(fēng)機(jī)，2011年募資投向3MW及以上海上風(fēng)電塔架建設(shè)2.5MW及以上風(fēng)電塔架技改、研發(fā)中心三個(gè)項(xiàng)目。A企業(yè)2010年主營產(chǎn)品為1.5MW風(fēng)塔，且全部為陸上風(fēng)力發(fā)電風(fēng)塔項(xiàng)目，主要客戶均為國內(nèi)客戶，2011年開始逐步轉(zhuǎn)向1.5MW以上風(fēng)塔項(xiàng)目及海上發(fā)電風(fēng)塔項(xiàng)目。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前國內(nèi)風(fēng)電企業(yè)傳統(tǒng)的1.5MW風(fēng)機(jī)利潤逐年下降，急需開拓新的利潤增長點(diǎn)，大型化風(fēng)機(jī)已成為其著力開拓的新市場。通過上述行業(yè)背景資料分析及數(shù)據(jù)比較分析，可看出A企業(yè)庫存商品的“存在”認(rèn)定以及“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

三、要科學(xué)合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估分析程序

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)用分析性復(fù)核能夠作出縱向比較，如當(dāng)期與前期的比較；也能夠作出橫向比較，如被審計(jì)單位與所在行業(yè)的比較；也能夠通過數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系判斷整體的合理性。這種比較分析有助于注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)中的關(guān)鍵因素和主要關(guān)系作更好的理解和判斷。項(xiàng)目組在未審報(bào)表分析時(shí)采用的方法一般有典型趨勢分析法、比率分析法、合理性測試法和回歸分析法。注冊會(huì)計(jì)師在分析銷售數(shù)量的合理性時(shí)，可以與倉儲(chǔ)能力、生產(chǎn)能力進(jìn)行對比，在分析產(chǎn)能利用率時(shí)，可以將營業(yè)收入與運(yùn)費(fèi)、動(dòng)力消耗、銷售人員薪酬等聯(lián)系起來比較，這就是合理性測試法的運(yùn)用?；貧w分析法的運(yùn)用必須建立在掌握大量觀察數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，設(shè)置回歸方程并計(jì)算期望值，再將實(shí)際發(fā)生額與期望值進(jìn)行比較。當(dāng)被審計(jì)單位處于穩(wěn)定經(jīng)營環(huán)境下時(shí)，趨勢分析法最適用。當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系穩(wěn)定且可直接預(yù)測時(shí)，比率分析法最適用。首次承接業(yè)務(wù)的項(xiàng)目組在分析未審報(bào)表時(shí)，一般只做上期和本期比較，也就是趨勢分析法，連續(xù)審計(jì)后才對申報(bào)期做三年一期的趨勢分析。對于首次承接業(yè)務(wù)的項(xiàng)目組，建議適當(dāng)拉長比較區(qū)間，同樣進(jìn)行若干期趨勢比較。同時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)注意比較基準(zhǔn)的問題。有的項(xiàng)目組將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)在與同行業(yè)已上市公司進(jìn)行比較時(shí)，使用的是樣本企業(yè)上市以后的數(shù)據(jù)。同一家企業(yè)上市前后的財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)都有可能波動(dòng)較大，何況不同企業(yè)在經(jīng)營范圍、資產(chǎn)規(guī)模、營銷渠道等各個(gè)方面根本無法完全復(fù)制，其數(shù)據(jù)的可比性就大打折扣了。樣本企業(yè)上市前三年一期的數(shù)據(jù)都已公告，比較容易取得，因此，筆者建議選用樣本企業(yè)上市前的數(shù)據(jù)。又如，與行業(yè)數(shù)據(jù)比較時(shí)，底稿中往往不注明數(shù)據(jù)出處，其可靠性無法判斷。數(shù)據(jù)的可靠性直接影響數(shù)據(jù)形成的預(yù)期值。因此，《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號——分析程序》的準(zhǔn)則指南建議，比較行業(yè)信息時(shí)應(yīng)當(dāng)使用政府及有關(guān)部門的信息；行業(yè)監(jiān)管者、貿(mào)易協(xié)會(huì)、行業(yè)調(diào)查單位的信息；公開出版物的信息、證券交易所的信息。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

1.1信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的含義

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估是從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估模型，建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估方法，系統(tǒng)地分析信息系統(tǒng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)威脅及系統(tǒng)的脆弱性/漏洞，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的危害程度，提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的安全控制措施，規(guī)避和控制信息安全風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍，為信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估提供科學(xué)依據(jù)。

1.2信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的方法

隨著信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估研究工作的不斷深入，形成了多種不同的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估方法，這些方法的出現(xiàn)大大縮短了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的時(shí)間，節(jié)省了大量的資源，提高了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的效率和準(zhǔn)確性，為防范信息安全中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提供了理論依據(jù)[3]。目前，常用的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的方法有定量評估方法、定性評估方法和定性與定量相結(jié)合的綜合評估方法。其中，定量評估方法是根據(jù)信息系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，利用具體的評估算法計(jì)算出評估結(jié)果，并對結(jié)果進(jìn)行分析，它能夠直觀地反應(yīng)評估結(jié)果，更容易被人們接受。但是該方法主要依賴于數(shù)學(xué)模型來描述風(fēng)險(xiǎn)，在量化的過程中將原本復(fù)雜的事物理想化，一般適用于風(fēng)險(xiǎn)評估材料齊全且數(shù)學(xué)理論基礎(chǔ)較好的情況，常見的定量評估方法有Markov分析法、聚類分析方法、決策樹分析方法、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)等。定性評估方法是評估者利用自己擁有的專業(yè)知識(shí)和積累的經(jīng)驗(yàn)對信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評價(jià)，并提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的安全控制措施。它對評估者知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的要求較高，一般適用于風(fēng)險(xiǎn)評估數(shù)據(jù)不全或者數(shù)學(xué)理論基礎(chǔ)較為薄弱的情況，常見的定性評估方法有故障樹分析法（FTA）、故障模式影響及危害性分析方法（RMECA）、德爾菲法（Delphi）等。在風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)際過程中，采用較多的是定性與定量相結(jié)合的綜合風(fēng)險(xiǎn)評估方法，該方法可以將復(fù)雜問題按照層次化結(jié)構(gòu)分解成多個(gè)簡單的問題進(jìn)行分析，大大節(jié)省了評估時(shí)間、人力和費(fèi)用，提高了風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性和效率，常見的定性與定量相結(jié)合的綜合評估方法有層次分析法。

1.3信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的模型

[4]信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估模型是信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的理論基礎(chǔ)，是提高信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估準(zhǔn)確性和效率的重要前提。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估模型如圖1所示，造成信息安全風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有威脅、信息資產(chǎn)、信息系統(tǒng)的脆弱性及漏洞和未被控制的殘余風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)的威脅越大、脆弱性越暴露、漏洞越多、信息資產(chǎn)的價(jià)值越大、未被控制的風(fēng)險(xiǎn)越多，則信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越多，風(fēng)險(xiǎn)越多，信息系統(tǒng)的安全性越低。業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要依賴于服務(wù)器和軟件等信息資產(chǎn)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)越關(guān)鍵，對服務(wù)器等硬件和軟件資源的要求就越高，被攻擊的價(jià)值也就越大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。資產(chǎn)的價(jià)值和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)會(huì)導(dǎo)出信息系統(tǒng)的安全需求。當(dāng)信息系統(tǒng)的安全需求被相應(yīng)的安全控制措施滿足時(shí)，就會(huì)降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。然而有些風(fēng)險(xiǎn)由于成本過高、控制難度較大，往往不進(jìn)行控制，這部分不被控制的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在的威脅，應(yīng)該受到密切監(jiān)視，它可能會(huì)增加信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2高校信息安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略分析

隨著高校數(shù)字化校園建設(shè)和信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，高校業(yè)務(wù)處理對信息系統(tǒng)的依賴性越來越強(qiáng)。由于部分高校缺乏危機(jī)意識(shí)、防范風(fēng)險(xiǎn)的制度和措施，沒有一套完善的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估體系預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)遇到信息安全的突發(fā)事件時(shí)，只能被動(dòng)地采用“救火式”的方法處理風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，使得信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。為了及時(shí)應(yīng)對信息系統(tǒng)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)威脅，各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)密切配合、協(xié)調(diào)，對高校信息安全面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略應(yīng)進(jìn)行調(diào)研分析，建立信息安全的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估的規(guī)范化和制度化，逐步形成監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制[5]。

2.1高校信息安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

高校信息安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為技術(shù)脆弱性/漏洞風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)[6]。

2.1.1技術(shù)脆弱性/漏洞風(fēng)險(xiǎn)

高校信息系統(tǒng)面臨的技術(shù)性/漏洞風(fēng)險(xiǎn)主要包括數(shù)據(jù)存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)、軟件編碼風(fēng)險(xiǎn)、硬件設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)等。其中數(shù)據(jù)存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間不足、數(shù)據(jù)備份策略不健全、數(shù)據(jù)庫安全性低容易導(dǎo)致SQL注入篡改數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)不被加密在傳輸過程中容易被篡改或刪除、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)不合理等方面；系統(tǒng)設(shè)置權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在訪問控制策略失效、系統(tǒng)訪問權(quán)限過大、客戶身份認(rèn)證失敗等；軟件編碼風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在操作失誤、系統(tǒng)漏洞、系統(tǒng)接口不安全、代碼健壯性差、系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境改變等；硬件設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在服務(wù)器配置過低、物理設(shè)備損壞、網(wǎng)絡(luò)帶寬不足、網(wǎng)絡(luò)硬件防護(hù)設(shè)備不齊全等；網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊使網(wǎng)絡(luò)癱瘓、服務(wù)劫持、拒絕服務(wù)、利用端口漏洞破壞系統(tǒng)、內(nèi)外網(wǎng)設(shè)置缺陷、網(wǎng)站掛馬、非法訪問系統(tǒng)、竊取和篡改網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)等。

2.1.2非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)

高校信息系統(tǒng)面臨的非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括人為疏忽行為、管理不到位、技術(shù)失效、蓄意行為和不可抗拒風(fēng)險(xiǎn)等。其中人為疏忽行為主要體現(xiàn)在由于人為過失或非法操作導(dǎo)致服務(wù)器硬件損壞，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)無法恢復(fù)等；管理不到位主要體現(xiàn)在沒有安裝殺毒軟件、沒有做系統(tǒng)備份策略和系統(tǒng)安全防護(hù)策略等；技術(shù)失效主要體現(xiàn)在硬件壽命設(shè)計(jì)缺陷、軟件服務(wù)到期、軟件后門等；蓄意行為主要體現(xiàn)在惡意軟件、系統(tǒng)設(shè)備帶木馬程序、蓄意泄漏機(jī)密文件、黑客與信息敲詐等；不可抗拒風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為地震、雷擊等自然災(zāi)害造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2高校信息安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略分析

在對信息安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估等級、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大小、風(fēng)險(xiǎn)影響大小、控制風(fēng)險(xiǎn)的難易程度和風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，給出處理與應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)策略，供高校決策部門和相關(guān)技術(shù)部門參考，來降低風(fēng)險(xiǎn)對信息系統(tǒng)的影響。高校應(yīng)對信息安全面臨風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)追蹤等。其中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是高校在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，采取相關(guān)技術(shù)措施消除風(fēng)險(xiǎn)因素，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁是高校不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他組織或個(gè)人承擔(dān)，并支付風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者一定費(fèi)用；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是高校在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前密切監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；風(fēng)險(xiǎn)控制是高校在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)采取各種技術(shù)手段降低風(fēng)險(xiǎn)影響后果，縮小風(fēng)險(xiǎn)影響范圍等；風(fēng)險(xiǎn)承受是高校在綜合考慮控制風(fēng)險(xiǎn)難度、控制風(fēng)險(xiǎn)花費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和高校風(fēng)險(xiǎn)承受能力等情況下，選擇自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式；風(fēng)險(xiǎn)追蹤是高校在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)的來源及發(fā)起者進(jìn)行跟蹤，查到根源后追究其相應(yīng)責(zé)任，客觀上可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。

3高校信息安全的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

[7]高校信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估過程包括風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制策略選擇和風(fēng)險(xiǎn)評估效果分析幾個(gè)環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)是相輔相成，缺一不可的。

3.1風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)確定

風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)是高校開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的首要步驟。高校在對信息安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)因素標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施制定、風(fēng)險(xiǎn)評估效果評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果影響等。

3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是高校信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估過程中最重要也最難的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)等級的確定，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)控制策略的選擇，如果不能正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，就不能采取正確的風(fēng)險(xiǎn)控制策略去規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)大大增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.3風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是高校信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估過程中的主要環(huán)節(jié)。它主要包括對風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生概率、影響范圍、威脅程度、損失大小等因素進(jìn)行定性和定量分析，通過特定的風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行測算分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級及危害程度。

3.險(xiǎn)控制策略選擇

高校在綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)控制費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)危害程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，選取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，來降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及帶來的危害。

3.5風(fēng)險(xiǎn)評估效果分析

風(fēng)險(xiǎn)評估效果分析是高校結(jié)合自身的實(shí)際情況對風(fēng)險(xiǎn)評估等級的判斷是否準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)是否達(dá)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制策略是否得當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)評估過程的科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)評估數(shù)據(jù)和算法的合理性進(jìn)行綜合分析的過程。它對高校提高信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性有一定的指導(dǎo)作用。

4結(jié)語

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

鐵路隧道工程建設(shè)具有多種不確定性因素，給隧道施工帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。所以，各參建方、特別是施工方加強(qiáng)隧道施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化管理人員和施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，采取有效措施識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，是保證工程項(xiàng)目順利建成的關(guān)鍵，對實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和總體效益具有重要意義。

2隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和過程

隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和過程大體歸納為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對4個(gè)方面。

2．1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

鐵路隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是在諸多的影響因素中抓住主要因素，從而辨識(shí)出可能影響隧道工程建設(shè)質(zhì)量、安全、工期、費(fèi)用、環(huán)境等目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素。識(shí)別內(nèi)容包括在施工過程中，哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)考慮，引起這些風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些，這些風(fēng)險(xiǎn)的后果及其嚴(yán)重程度如何。識(shí)別的原則是收集和研究資料、確定分析方法、確定隧道施工風(fēng)險(xiǎn)的主要類型、分析主要風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成、建立風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)及采取的應(yīng)對措施等。

2．2風(fēng)險(xiǎn)分析

進(jìn)行隧道施工風(fēng)險(xiǎn)分析，有助于確定不確定因素變化對施工方案的影響程度，有助于確定工程造價(jià)對某一特定因素變動(dòng)的敏感性。所以要針對施工方案中存在的不確定性因素，分析其對實(shí)際環(huán)境和施工方案的敏感程度，預(yù)測并估算相關(guān)數(shù)據(jù)和采取預(yù)防措施的費(fèi)用，或在不同情況下得到的收益以及不確定性因素各種機(jī)遇的概率，對此作出正確的判斷等。

2．3風(fēng)險(xiǎn)評估

在識(shí)別和分析可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件后，要對其進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估就是對發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率及其破壞性后果做出評價(jià)。隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，在施工前期，要針對地質(zhì)等不確定性因素，通過定性的風(fēng)險(xiǎn)評估方法對影響施工的關(guān)鍵因素進(jìn)行預(yù)測，為制定和優(yōu)化施工方案提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ);在施工過程中要針對地質(zhì)信息、周圍環(huán)境及設(shè)計(jì)目標(biāo)等，選用定量的風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行全面準(zhǔn)確的評估。定性的評估方法有層次分析法和專家調(diào)查法等，定量的風(fēng)險(xiǎn)評估方法有敏感性分析法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等，本文將采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對石長鐵路柞樹灣隧道施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2．險(xiǎn)應(yīng)對

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指在確定了施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)后，在分析出風(fēng)險(xiǎn)概率及其風(fēng)險(xiǎn)影響程度的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)參數(shù)、項(xiàng)目總體目標(biāo)和對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力而制定應(yīng)對措施，將存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低或可控制范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

3石長鐵路柞樹灣隧道施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

3．1工程概況

柞樹灣隧道位于長沙市開福區(qū)新港鎮(zhèn)，屬于石門至長沙鐵路增建第二線工程中的聯(lián)絡(luò)線隧道，用于連接京廣線與石長鐵路，隧道起訖里程為BXDK1+865～BXDK3+929，全長2．064km。其中明洞1．284km，暗洞780m，洞身最大埋深17m左右。柞樹灣隧道下穿長沙繞城高速公路，在BXDK2+520～+540段與既有石長鐵路下行線垂直相交，在BXDK2+585～+615段與京廣鐵路、撈霞聯(lián)絡(luò)線相交，在BXDK2+670～+705段與石長鐵路上行線成110°夾角相交，在BXDK3+760～+840段與長沙市主干道金霞路(芙蓉北路)近似垂直相交。該隧道地理?xiàng)l件復(fù)雜，地質(zhì)條件較差，基本為Ⅴ級圍巖～Ⅵ級圍巖，地面有水塘及大量民房，施工難度大，安全要求高。

3．2施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析

在施工準(zhǔn)備階段，首先收集該隧道地段的水文和地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、下穿鐵路和公路及其他建筑物的情況，針對編制的施工方案和擬采用的工法等，對所需資料進(jìn)行全面分析。根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)階段所做的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果和相關(guān)資料以及合同中反饋的有關(guān)信息，針對現(xiàn)場情況和施工水平對施工中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別，歸納起來分為2類，施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和施工管理風(fēng)險(xiǎn)。該隧道施工管理風(fēng)險(xiǎn)包括施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)、施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要指現(xiàn)場環(huán)境條件和施工過程中存在不確定因素會(huì)導(dǎo)致工期延誤;項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)指直接成本和間接成本控制不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致工程投資增加;施工環(huán)境發(fā)生變化，管理人員和施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，施工機(jī)械操作不當(dāng)，施工方案存在不確定因素都會(huì)引發(fā)施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn);防范措施不到位，施工過程中發(fā)生塌方、涌水、觸電、火災(zāi)、爆炸、機(jī)械傷害等安全事故，會(huì)引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)。

4柞樹灣隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評估

采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對柞樹灣隧道施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估(即采用概率理論對風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和后果進(jìn)行評估)，先對風(fēng)險(xiǎn)評估中的威脅、脆弱性、資產(chǎn)3個(gè)基本要素進(jìn)行識(shí)別、并賦值，從而確定風(fēng)險(xiǎn)事件中威脅出現(xiàn)的頻率、脆弱性嚴(yán)重程度、資產(chǎn)的價(jià)值3個(gè)評估指標(biāo)值;然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)基本要素識(shí)別的結(jié)果和矩陣法原理，由威脅出現(xiàn)的頻率和脆弱性嚴(yán)重程度計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率值，由脆弱性嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)事件作用的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)后果值;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率值和風(fēng)險(xiǎn)后果值確定風(fēng)險(xiǎn)等級。

5結(jié)束語

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

藥品質(zhì)量管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，其在實(shí)際的管理工作中持續(xù)存在于藥品的整個(gè)研發(fā)與生產(chǎn)周期；在新藥品的研發(fā)階段需開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在該階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，要對藥品的研發(fā)是否符合相關(guān)藥品要求及法律規(guī)定進(jìn)行審核，并定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，對藥品研發(fā)過程中存在的一些危害及危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)，將其風(fēng)險(xiǎn)性降至最低。新藥品的生產(chǎn)過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)鍵階段；在該階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需對藥品的超標(biāo)情況、生產(chǎn)過程、生產(chǎn)控制措施等進(jìn)行辨識(shí)，保證所有流入市場中的藥品都是安全的。在新藥品的研發(fā)過程中，需對其存在的潛在問題及不良反應(yīng)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，其相關(guān)參數(shù)不能滿足藥品質(zhì)量要求，需進(jìn)行變更與調(diào)整，若出現(xiàn)藥品的變更，應(yīng)在原始數(shù)據(jù)資料妥善保存的基礎(chǔ)上，對新藥品的相關(guān)參數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，必要時(shí)，對最新的信息及數(shù)據(jù)重新實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估。失敗模式分析（FMEA）是藥品風(fēng)險(xiǎn)管理工作中常用的一種工具，能有效實(shí)現(xiàn)藥品設(shè)計(jì)及藥品生產(chǎn)工藝流程中潛在失敗的分析，并在現(xiàn)有的經(jīng)驗(yàn)、歷史數(shù)據(jù)及知識(shí)的基礎(chǔ)上，對不同潛在失敗進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值確定，在實(shí)際管理中具有較好的應(yīng)用價(jià)值。

2風(fēng)險(xiǎn)管理及評估的主要流程

2.1藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評估

藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估、控制、審查及溝通是藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的主要工作流程。藥品風(fēng)險(xiǎn)評估主要是指：對于藥品不良事件發(fā)生的可能性及后果的嚴(yán)重性進(jìn)行系統(tǒng)性的分析。任何一種藥物風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，既要對發(fā)生率、可逆性、持續(xù)性、嚴(yán)重性等風(fēng)險(xiǎn)的具體特征進(jìn)行研究，又要對該藥品在實(shí)際應(yīng)用中可能帶來的利益進(jìn)行分析研究；但開展藥品風(fēng)險(xiǎn)評估工作的最主要的目的是為了發(fā)現(xiàn)藥品與相關(guān)不良反應(yīng)之間的因果關(guān)系。在實(shí)際藥品風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，可將其劃分為3個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的分析、風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)；在藥品風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，應(yīng)著重關(guān)注的問題有藥品可能導(dǎo)致失敗的后果、失敗的概率及不良反應(yīng)的原因等，要保證藥品風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的準(zhǔn)確、可靠性，建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估團(tuán)隊(duì)是非常重要的。在風(fēng)險(xiǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，需進(jìn)行大量文獻(xiàn)及資料的查閱，以便有效地開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，其主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：①參考相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业挠^點(diǎn)。如果僅靠企業(yè)內(nèi)部有限的技術(shù)資料及理論水平，很難對藥品風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識(shí)別；若借鑒與參考對相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜业挠^點(diǎn)，可相對彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部的缺陷；②參考相關(guān)領(lǐng)域的中外理論分析。藥品的生產(chǎn)過程中，藥品理論分析對于藥品的質(zhì)量具有重要影響，生產(chǎn)過程中一些關(guān)鍵生產(chǎn)工藝的選擇，會(huì)直接影響藥品的生產(chǎn)質(zhì)量，使其具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，應(yīng)對相關(guān)領(lǐng)域的中外理論分析予以綜合考慮；③藥品歷史數(shù)據(jù)的識(shí)別工作。在藥品的歷史生產(chǎn)過程中，出現(xiàn)的偏差數(shù)據(jù)對于現(xiàn)行的藥品生產(chǎn)來說也存在較大風(fēng)險(xiǎn)；④依據(jù)產(chǎn)品的控制指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。在藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評估過程中，可通過相關(guān)的控制目標(biāo)，應(yīng)用倒推的方式，找到對藥品質(zhì)量具有較大影響的因素，這些因素就是影響藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)因素；⑤依據(jù)生產(chǎn)者及客戶關(guān)心的指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。一種新藥品在生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)者或客戶會(huì)著重關(guān)注藥品的某一項(xiàng)指標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評估過程中，也可將其作為藥品質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.2藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制

藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目的是將藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作后，需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作，將藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍中，即：①評估相關(guān)制藥企業(yè)能否接受所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)水平，若能接受就采取措施對其進(jìn)行有效的控制；②若制藥企業(yè)不能接受所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)水平，需采取相關(guān)的措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或消除風(fēng)險(xiǎn)；③要能夠處理好風(fēng)險(xiǎn)、資源及利益幾個(gè)方面的關(guān)系；通常情況下，資源投入力度越大藥品的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越低，但對于制藥企業(yè)來說，在保證藥品質(zhì)量的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是非常必要的，這就需要在實(shí)際的生產(chǎn)過程中平衡各方面的關(guān)系[2]。

2.3藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)審查

藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)審查的主要目的是檢查藥品的風(fēng)險(xiǎn)是否可以應(yīng)用相關(guān)的技術(shù)降低到最小范圍，并對其風(fēng)險(xiǎn)控制措施的合理性進(jìn)行審查，在藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)審查過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求，建立起完善的審查制度，保證的藥品質(zhì)量能夠滿足相關(guān)的指標(biāo)要求。

2.4藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)溝通

在藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估、控制、審查等流程完成后，應(yīng)開展藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的溝通工作，可保證制藥企業(yè)能夠?qū)λ幤焚|(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制手段以及對藥品質(zhì)量具有較大影響的各種因素進(jìn)行詳細(xì)的了解，企業(yè)中的內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn)管理小組需要就以上內(nèi)容進(jìn)行溝通、交流，并將識(shí)別結(jié)果以文件的形式進(jìn)行規(guī)范化記錄，并加強(qiáng)相關(guān)工作人員的技能培訓(xùn)，防止其在實(shí)際的工作中出現(xiàn)操作失誤，導(dǎo)致藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的增加，若在風(fēng)險(xiǎn)評估工作中發(fā)現(xiàn)新偏差未出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)，需及時(shí)對其進(jìn)行重新評估[3]。

3結(jié)束語

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

1.1資料

《突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告管理信息系統(tǒng)》中深圳市2009-2013年報(bào)告的學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件。

1.2方法

對深圳市2009-2013年報(bào)告的學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件進(jìn)行三間分布分析。風(fēng)險(xiǎn)評估采取風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣法（AS/NZS4360:1999），從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和危害水平兩個(gè)維度，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事件構(gòu)建矩陣，其對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平分為極高風(fēng)險(xiǎn)事件（E）、高風(fēng)險(xiǎn)事件（H）、中風(fēng)險(xiǎn)事件（M）和低風(fēng)險(xiǎn)事件（L）。

2結(jié)果

2.1發(fā)生起數(shù)及級別

2009—2013年全市累計(jì)報(bào)告?zhèn)魅静⊥话l(fā)公共衛(wèi)生事件131起，其中發(fā)生在學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)的疫情共82起（62.6%），級別均為“未分級”。其中2011年17起（20.7%），2012年8起（9.8%），2013年12起（14.6%），總體呈下降趨勢。

2.2發(fā)生時(shí)間和地區(qū)

發(fā)生時(shí)間主要集中在4、5、6及12月，分別為20、12、18及12起（75.6%）。全市各區(qū)均有報(bào)告，主要集中在龍崗區(qū)、南山區(qū)和寶安區(qū)，3區(qū)共報(bào)告59起（72.0%）。

2.3發(fā)病人數(shù)及規(guī)模

累計(jì)發(fā)病2282例，罹患率為4.33%，其中死亡1例，病死率為0.044%。發(fā)病規(guī)模主要以6~15人及16~30人為主，分別為20起（24.4%）和37起（45.1%）。

2.類型及順位

中小學(xué)校以流行性感冒、水痘和流行性腮腺炎為主，共50起（87.7%）。托幼機(jī)構(gòu)則以手足口病和水痘為主，共21起（84.0%）。2009及2011年學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件主要以流行性感冒及手足口病為主，2010年急性出血性結(jié)膜炎暴發(fā)，自2011年起轉(zhuǎn)為以水痘和流行性腮腺炎為主，流行性感冒疫情明顯減少。

2.5深圳市

2014年學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件風(fēng)險(xiǎn)評估手足口病為極高風(fēng)險(xiǎn)事件，流行性感冒、水痘和流行性腮腺炎為高風(fēng)險(xiǎn)事件，急性出血性結(jié)膜炎和其他感染性腹瀉病為中風(fēng)險(xiǎn)事件。以手足口病為例說明：根據(jù)本市歷年散發(fā)疫情和聚集性疫情監(jiān)測數(shù)據(jù)，2014年手足口病疫情呈現(xiàn)上升趨勢，手足口病易感人群為5歲以下兒童，托幼機(jī)構(gòu)易感人群密集，容易造成交叉感染，且目前尚無有效疫苗，故其風(fēng)險(xiǎn)概率為“非?？赡堋?。另有極小部分幼兒感染手足口病后發(fā)展成為重癥病例甚至死亡，故其危害水平為中等。見表3。

3討論

2009—2013年深圳市累計(jì)報(bào)告學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件82起，占全市報(bào)告總起數(shù)的62.6%。學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)是深圳市突發(fā)公共衛(wèi)生事件防控工作的關(guān)鍵和重點(diǎn)。為有效減少學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件的發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和危害，深圳市有針對性地加強(qiáng)中小學(xué)校和幼托機(jī)構(gòu)的傳染病監(jiān)測與報(bào)告工作，逐步建立和完善了《深圳市疾病控制信息管理系統(tǒng)》，規(guī)定深圳市內(nèi)的甲、乙、丙類傳染病暴發(fā)疫情發(fā)病人數(shù)達(dá)到1、3、5例時(shí)，需要立即報(bào)告與處置，遠(yuǎn)低于國家的標(biāo)準(zhǔn)要求，故大部分傳染病疫情在發(fā)生初期已得到了及時(shí)控制。同時(shí)采取加強(qiáng)免疫規(guī)劃，提高免疫接種率，強(qiáng)化多部門合作機(jī)制及完善因病缺課登記制度等多項(xiàng)措施，學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)的傳染病防控工作成效顯著。近年來，深圳市學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件總體呈逐年下降的趨勢，與同等城市相比，處于較低水平。通過對深圳市2009—2013年學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)傳染病突發(fā)公共衛(wèi)生事件的流行病學(xué)分析，疫情發(fā)生時(shí)間與教學(xué)作息制度基本一致，主要集中在第2和第4季度。中小學(xué)校以流行性感冒、水痘及流行性腮腺炎等呼吸道傳染病為主，托幼機(jī)構(gòu)則以手足口病和水痘為主。因此針對上述疫情特征，應(yīng)在寒暑假結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)重點(diǎn)加強(qiáng)對中小學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)的健康教育宣傳和因病缺課登記及晨檢制度。值得注意的是，目前發(fā)生在學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)的大部分傳染病疫情都是有償疫苗可預(yù)防的疾病。盡管水痘和流感疫苗上市多年，但因未納入國家擴(kuò)大免疫規(guī)劃，尚需自愿自費(fèi)接種，且價(jià)格較高，導(dǎo)致實(shí)際接種率不高，而手足口病疫苗則尚在臨床試驗(yàn)階段，未能廣泛投入使用。因此學(xué)校及托幼機(jī)構(gòu)發(fā)生傳染病疫情后應(yīng)按相關(guān)應(yīng)急預(yù)案要求，及時(shí)加強(qiáng)疫情監(jiān)測和采取隔離病例等防控措施，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)開展應(yīng)急接種，以建立起有效的免疫保護(hù)屏障。有條件的地區(qū)應(yīng)呼吁政府加大經(jīng)費(fèi)投入，適當(dāng)給予兒童接種水痘、流感等二類疫苗的補(bǔ)助，從而有效提高目標(biāo)傳染病的疫苗接種率。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

1.1靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估

靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估是根據(jù)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估的具體方法對較短時(shí)間內(nèi)系統(tǒng)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評估，評估的整個(gè)過程并不連續(xù)，評估的對象主要選擇相對靜止的系統(tǒng)。

1.2動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估是對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的評估，并研究系統(tǒng)變化的過程和趨勢，將安全風(fēng)險(xiǎn)與具體的環(huán)境相互聯(lián)系，從宏觀的角度了解整個(gè)系統(tǒng)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，風(fēng)險(xiǎn)評估的過程是動(dòng)態(tài)變化的過程。對于電信網(wǎng)絡(luò)而言，客觀準(zhǔn)確的進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的評估是整個(gè)電信安全管理的重要前提。風(fēng)險(xiǎn)評估是風(fēng)險(xiǎn)管理的初級階段，目前，我國的電信網(wǎng)絡(luò)仍然采用傳統(tǒng)靜態(tài)評估的方式，最終對安全風(fēng)險(xiǎn)的評估只是針對特定的時(shí)間點(diǎn)。但是，靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估不能有效的體現(xiàn)評估風(fēng)險(xiǎn)各種變化的趨勢，評估結(jié)果相對比較滯后。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估加強(qiáng)了靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估的效果，能夠反映較長時(shí)間安全風(fēng)險(xiǎn)具體的變化情況。在動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的過程中，如果系統(tǒng)出現(xiàn)安全問題，可以及時(shí)的進(jìn)行處理，展現(xiàn)了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評估的變化過程，保證了網(wǎng)絡(luò)的安全。對電信網(wǎng)絡(luò)實(shí)施動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評估，具有非常復(fù)雜的過程，評估的結(jié)果具有參考價(jià)值。電信網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評估的研究文/向宗旭隨著電信技術(shù)的不斷發(fā)展和深入，電信網(wǎng)絡(luò)與現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)存在較為緊密的聯(lián)系，這也為電信網(wǎng)絡(luò)帶來巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)。電信網(wǎng)絡(luò)屬于我國通信網(wǎng)絡(luò)中的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到我國社會(huì)的穩(wěn)定。本文主要探討了電信網(wǎng)絡(luò)的安全風(fēng)險(xiǎn)評估。

2電信網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)評估具體的實(shí)施過程

對電信網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評估的工作，其對象可以針對電信網(wǎng)絡(luò)的某一部門也可以是整個(gè)電信網(wǎng)絡(luò)。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包含技術(shù)的安全問題以及網(wǎng)絡(luò)管理的安全問題。技術(shù)安全主要包括網(wǎng)絡(luò)安全以及物理安全等，管理安全主要包括管理制度以及人員管理等。對電信網(wǎng)絡(luò)實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)的評估主要按照以下幾個(gè)步驟。

2.1風(fēng)險(xiǎn)評估前的準(zhǔn)備工作

在進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評估之前，首先需要獲得各個(gè)方面對安全風(fēng)險(xiǎn)評估的支持，相互配合，確定需要評估的具體內(nèi)容，組織負(fù)責(zé)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評估的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，做好市場的調(diào)查工作，制定評估使用的方法，只有做好一系列的準(zhǔn)備工作才能為接下來的安全風(fēng)險(xiǎn)評估奠定基礎(chǔ)。

2.2對資產(chǎn)的識(shí)別工作

在電信網(wǎng)絡(luò)中的資產(chǎn)主要包括具有一定使用價(jià)值的資源，電信網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)也是進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評估的主要對象。資產(chǎn)存在多種形式，有無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)，還可以分為硬件和軟件。例如，一些網(wǎng)絡(luò)的布局以及用戶的數(shù)據(jù)等。做好資產(chǎn)識(shí)別的工作能夠確定資產(chǎn)具體的安全情況。對資產(chǎn)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的評估可以綜合分析資產(chǎn)的價(jià)值以及安全狀況，還可以考慮資產(chǎn)具有的社會(huì)影響力。社會(huì)影響力是指資產(chǎn)一旦失去安全的保障會(huì)對整個(gè)社會(huì)帶來影響。

2.3威脅識(shí)別工作

威脅的識(shí)別是指對電信網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部資產(chǎn)存在破壞的各種因素，這種潛在的破壞因素客觀存在。對資產(chǎn)產(chǎn)生威脅的主要原因包括技術(shù)、環(huán)境以及人為。技術(shù)因素是指網(wǎng)絡(luò)自身存在的設(shè)備故障或者是網(wǎng)絡(luò)的設(shè)計(jì)存在疏漏。環(huán)境因素是指環(huán)境中的物理因素。人為因素是指人為造成的威脅，包括惡意和非惡意。通過對威脅的動(dòng)機(jī)以及發(fā)生幾率描述網(wǎng)絡(luò)存在的各種威脅，威脅識(shí)別工作的重要任務(wù)就是判斷出現(xiàn)威脅的可能性。

2.4脆弱性識(shí)別工作

網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)本身具有脆弱性的特點(diǎn)，包括網(wǎng)絡(luò)存在的各種缺陷。只有網(wǎng)絡(luò)存在各種缺陷和弱點(diǎn)才有可能出現(xiàn)各種威脅的因素，如果沒有威脅的產(chǎn)生，網(wǎng)絡(luò)具有的脆弱性并不會(huì)損害資產(chǎn)。但是只有系統(tǒng)較少自身的脆弱性才會(huì)較少資產(chǎn)被威脅的可能性，使系統(tǒng)的資產(chǎn)更加安全，從而有效的較少損失。對電信網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行脆弱性識(shí)別工作可以從技術(shù)和管理上展開，主要以資產(chǎn)的安全作為核心內(nèi)容，針對資產(chǎn)的不同特征，進(jìn)行脆弱性的識(shí)別工作。

2.5確認(rèn)具體的安全措施

對電信網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的安全風(fēng)險(xiǎn)評估需要做好安全措施的確認(rèn)工作，保持有明顯效果的安全措施，對失去效果的安全措施予以改正，避免內(nèi)部資產(chǎn)的浪費(fèi)，杜絕重復(fù)使用安全措施。一旦發(fā)現(xiàn)不合理的安全措施需要及時(shí)檢查安全措施能否被取消，并制定更合理的安全措施。確認(rèn)安全措施的工作主要分為預(yù)防性和保護(hù)性兩種。預(yù)防性措施主要負(fù)責(zé)減少威脅性因素產(chǎn)生的可能性，保護(hù)性措施是為了減少資產(chǎn)的損失。

2.6風(fēng)險(xiǎn)分析工作

風(fēng)險(xiǎn)分析工作主要對電信網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)識(shí)別、脆弱性識(shí)別、威脅識(shí)別以及存在風(fēng)險(xiǎn)對資產(chǎn)造成的損失進(jìn)行綜合性的分析，最終得出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)值，結(jié)合制定的安全措施。分析資產(chǎn)承受風(fēng)險(xiǎn)的最大范圍。如果出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)承受的范圍之內(nèi)，需要繼續(xù)采取安全保護(hù)措施，如果安全風(fēng)險(xiǎn)超出了資產(chǎn)承受的范圍，這就需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，制定更可靠的安全措施。

2.7整理風(fēng)險(xiǎn)評估記錄

對電信網(wǎng)絡(luò)實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作的整個(gè)過程，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確記錄，包括評估的過程以及評估的最終結(jié)果，制定系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。為安全風(fēng)險(xiǎn)評估的工作提供可靠的科學(xué)依據(jù)。

3結(jié)束語

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)評估論文范文

論文關(guān)鍵詞：陜西，蘋果產(chǎn)區(qū)，連陰雨，氣象指數(shù)，風(fēng)險(xiǎn)分析

 

0引言

在國內(nèi)農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估方面，一般有干旱風(fēng)險(xiǎn)評估、澇洪風(fēng)險(xiǎn)評估、凍害風(fēng)險(xiǎn)評估等。李世奎等【1】探討了農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害分析的理論、概念、方法和模型。鄧國等[2]提出用解析概率密度曲線法估計(jì)糧食產(chǎn)量序列的風(fēng)險(xiǎn)概率，對中國糧食產(chǎn)量不同風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行了分區(qū)研究。薛昌穎等[3]利用河北及京津地區(qū)冬小麥實(shí)際產(chǎn)量資料，選取歷年減產(chǎn)率的變異系數(shù)、歷年平均減產(chǎn)率和減產(chǎn)率風(fēng)險(xiǎn)概率作為評價(jià)指標(biāo)，估算了干旱氣候條件下歷年冬小麥產(chǎn)量災(zāi)損的風(fēng)險(xiǎn)水平。黃崇福等[4]針對湖南省各縣市的災(zāi)情資料時(shí)間序列短、數(shù)量少的情況，引入模糊數(shù)學(xué)方法，對干旱進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)估算。朱自璽等[5]、王素艷[6]研究了冬小麥干旱風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)和方法。

國外學(xué)者在風(fēng)險(xiǎn)分析研究方面多側(cè)重于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，對具體的某一種農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)分析的研究還不多見論文服務(wù)?！?,8,9,10】

目前，在風(fēng)險(xiǎn)評估方面陜西，農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐檢驗(yàn)，實(shí)用性和可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型甚少?？傮w而言，風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容大多集中在較大的方面，如對中國的糧食產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和區(qū)劃，對總的農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算等。這些風(fēng)險(xiǎn)評估的對象都是針對整體農(nóng)作物，單一的對某一種農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害，或某一種農(nóng)作物的農(nóng)業(yè)氣象災(zāi)害，或某一種果樹的氣象災(zāi)害進(jìn)行系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)評估和區(qū)劃的成果較少【11】。劉璐【12】、李美榮【13】等人分別應(yīng)用基于模糊數(shù)學(xué)和信息擴(kuò)散理論、風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)損模式分析了蘋果開花期凍害在陜西省蘋果產(chǎn)區(qū)發(fā)生的時(shí)間、空間風(fēng)險(xiǎn)分布。在風(fēng)險(xiǎn)評估方法中，主要用風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)進(jìn)行分析，但由于氣象要素（或其相對值，如降水負(fù)距平）受前期天氣氣候影響明顯，存在一定的局限性。

2009年，全省蘋果面積和產(chǎn)量為847.4萬畝和805.2萬噸,占全國蘋果總產(chǎn)的1/3和世界總產(chǎn)量的1/8。8月下旬-10月中旬的連陰雨對蘋果著色及采收帶來嚴(yán)重影響，本文在定義陜西蘋果產(chǎn)區(qū)連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)的基礎(chǔ)上，探索了一種新的氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評估方法——氣象災(zāi)害指數(shù)方法來進(jìn)行連陰雨風(fēng)險(xiǎn)分析，計(jì)算了陜西果區(qū)各地蘋果著色期連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)，據(jù)此將蘋果產(chǎn)區(qū)連陰雨發(fā)生情況分為輕度、中度、重度三級，結(jié)果表明，有13個(gè)縣連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)為輕度陜西，有27個(gè)縣連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)為中度，有8個(gè)縣連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)為重。

1資料與方法

1.1資料來源

氣象資料來自陜西省氣象局檔案館。所用資料為位于陜西省關(guān)中地區(qū)、陜北地區(qū)48個(gè)蘋果生產(chǎn)縣（區(qū)）建站-2006年的8月下旬-10月中旬逐日降水量。資料起始時(shí)間：合陽自1962年，耀縣自1963年，靖邊自1965年，佳縣自1969年，安塞、甘泉、米脂、吳堡、延川5縣自1970年，子洲自1971年，陳倉自1973年，其余縣區(qū)自1961年開始。

1.2 數(shù)據(jù)處理和研究方法

連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)（）定義為：

（1）

公式（1）中為8月中旬～10月中旬雨日（R≥0.1）連續(xù)3天以上的日數(shù)，該日數(shù)越多，連陰雨危害越重；

公式（1）中為8月中旬～10月中旬無降水日數(shù)，該日數(shù)越多，連陰雨危害越輕。

2結(jié)果與分析

2.1 連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)

用進(jìn)行分析僅用到連續(xù)3天以上的降雨日數(shù)和無降水日數(shù)，未使用降雨的具體數(shù)量，可減少各地由于觀測儀器不同帶來的差異。且該指數(shù)物理意義明晰，是運(yùn)用多年氣象資料進(jìn)行計(jì)算的，具有穩(wěn)定性。本文以連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)數(shù)值做為連陰雨風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)值來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。計(jì)算結(jié)果見表1論文服務(wù)。

2.2分級結(jié)果：

以≤0.3為輕度， 0.3<≤0.5為中度，>0.5為重度對各地連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)進(jìn)行分級。有13個(gè)縣為輕度陜西，有27個(gè)縣為中度，有8個(gè)縣為重度，此分級結(jié)果即為風(fēng)險(xiǎn)分布（表1，圖1）

表1 陜西蘋果產(chǎn)區(qū)連陰雨氣象災(zāi)害指數(shù)及風(fēng)險(xiǎn)分布

 

地點(diǎn)

分級

地點(diǎn)

分級

地點(diǎn)

分級

子長

0.29

輕

志丹

0.41

中

澄城

0.33

中

靖邊

0.22

輕

延長

0.36

中

合陽

0.31

中

定邊

0.20

輕

延安

0.34

中

韓城

0.31

中

神木

0.21

輕

富縣

0.44

中

蒲城

0.34

中

米脂

0.25

輕

宜川

0.37

中

富平

0.36

中

綏德

0.24

輕

洛川

0.40

中

扶風(fēng)

0.47

中

吳堡

0.20

輕

黃龍

0.47

中

乾縣

0.42

中

府谷

0.19

輕

宜君

0.49

中

禮泉

0.40

中

子洲

0.24

輕

銅川

0.45

中

澄城

0.33

中

佳縣

0.20

輕

耀縣

0.40

中

合陽

0.31

中

橫山

0.19

輕

旬邑

0.48

中

韓城

0.31

中

榆林

0.19

輕

長武

0.47

中

千陽

0.59

重

延川

0.28

輕

彬縣

0.44

中

鳳翔

0.57

重

子長

0.29

輕

志丹

0.41

中

岐山

0.54

重

靖邊

0.22

輕

延長

0.36

中

寶雞縣

0.54

重

定邊

0.20

輕

延安

0.34

中

寶雞市

0.52

重

吳旗

0.49

中

永壽

0.47

中

甘泉

0.60

重

清澗

0.34

中

淳化

0.43

中

隴縣

0.55

重

安塞

0.40

中

白水

0.36

中

麟游