救濟(jì)制度論文精選(九篇)

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第1篇：救濟(jì)制度論文范文

一、行政合同具有行政性和民事性的雙重特征

合同，亦稱契約，原本是私法的范疇，將其移植到行政法領(lǐng)域的結(jié)果，就使行政合同具有了它有別于一般具體行政行為和一般民事行為的特殊性，成為一種“混合性合同”，其特殊性主要體現(xiàn)在兩方面：一是在主體地位不對等的前提下，達(dá)成雙方協(xié)商一致的合意；二是合同雖具有公益性的內(nèi)容，但卻以私法上的契約形式存在。

地位平等是民事合同有效成立的前提，而行政合同中的主體一方是行政主體（主要是行政機(jī)關(guān)），它具有國家強(qiáng)制力作保障的行政管理權(quán)力；合同的另一方，則是行政管理的相對人，需要服從行政主體的管理。在合同訂立時(shí)，行政主體為了推行行政政策和國家管理的目標(biāo)，就必須要保持在合同訂立中的主導(dǎo)地位和優(yōu)勢地位。合同中權(quán)利義務(wù)的配置也必然是向行政主體傾斜，民事契約中的平等原則，在行政合同中是不適用的。主體的不對等還體現(xiàn)在行政主體對合同的履行具有行政法上的監(jiān)督權(quán)力和變更、解除合同上的優(yōu)益權(quán)，如對《國有土地使用權(quán)出讓合同》的履行，作為合同一方的出讓人可以土地管理部門的身份對受讓人依照出讓合同開發(fā)利用土地的行為行使監(jiān)督管理權(quán)。

地位的不對等并不沒有排斥彼此間自由合意實(shí)現(xiàn)的可能性，行政合同畢竟不是單向性的行政行為，盡管它突破了民事契約當(dāng)事人地位平等原則，但它仍須以管理者與被管理者雙方共同協(xié)商一致為前提。行政合同不象具體行政行為那樣建立在單方權(quán)威和服從關(guān)系上，行政主體沒有強(qiáng)制相對人必須接受合同的權(quán)力，合同法律效力的產(chǎn)生是取決于雙方當(dāng)事人意思表達(dá)的一致，而非行政主體的單方意思表示。

具有公益性，也是行政合同與民事合同的主要區(qū)別點(diǎn)。行政合同是為實(shí)現(xiàn)行政目的而設(shè)定，在傳統(tǒng)行政法理論中，它屬于公法的范疇，不少學(xué)者認(rèn)為它也是一種行政行為，因?yàn)樗哂械墓嫘砸褯Q定了合同的根本屬性。但由于存在一定給付內(nèi)容的對價(jià)關(guān)系，混雜著一定的民事權(quán)利義務(wù)，必須以契約這種“私法”上的形式存在。行政合同在援用契約這種私法形式時(shí)，也必然要援用相關(guān)的民法原理，如合同的要約與承諾、契約自由、締結(jié)契約的行為能力、、合同的效力、不可抗力等等。這些民法規(guī)則在行政合同中的大量援用，使這些合同的“私法”味道更為濃厚，民事性質(zhì)更為明顯，行政和民事的混合特性更為突出。

二、我國現(xiàn)行的行政合同救濟(jì)制度存在的主要問題

行政合同所具有的雙重特性，使行政合同出現(xiàn)爭議時(shí)，如何實(shí)施救濟(jì)，成為一個(gè)極具爭議的問題。實(shí)踐中，單純適用行政或民事的救濟(jì)程序，都無法解決行政合同這種混合合同所具有的所有問題。

不少行政法學(xué)家主張行政合同屬于行政行為，其所產(chǎn)生的糾紛只能通過行政復(fù)議和行政訴訟的行政救濟(jì)的途徑解決。更有學(xué)者認(rèn)為：“在行政契約糾紛進(jìn)行司法救濟(jì)上，則應(yīng)肯定行政訴訟制度是唯一的司法救濟(jì)途徑，這是我國根據(jù)法律關(guān)系性質(zhì)而區(qū)別救濟(jì)途徑的制度下，行政契約作為行政法上的爭議從性質(zhì)上排斥其他司法救濟(jì)途徑的結(jié)果?！保▍⒁娪嗔柙疲骸缎姓跫s論》184頁）這種根據(jù)法律關(guān)系性質(zhì)區(qū)別救濟(jì)途徑的觀點(diǎn)是符合我國傳統(tǒng)的法律救濟(jì)理論的，但本人仍然認(rèn)為這些觀點(diǎn)過重地強(qiáng)調(diào)了行政合同的行政特性而忽視合同的民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系和行政合同違約中存在的民事法律責(zé)任承擔(dān)問題。排斥民事救濟(jì)途徑，單用行政復(fù)議和行政訴訟制度是無法滿足解決行政合同糾紛需要的，因?yàn)閲@權(quán)力支配關(guān)系而建立的我國現(xiàn)行行政救濟(jì)制度并沒有給行政合同留下空間，它只是一種為相對人提供的單向救濟(jì)的制度：（1）訴訟的提起和舉證責(zé)任的分配，不利于作為合同一方的行政主體尋求救濟(jì)。首先，行政主體沒有提起行政復(fù)議和訴訟的法定權(quán)利，無法主動(dòng)尋求救濟(jì)；其次，當(dāng)相對人提起請求賠償?shù)脑V訟時(shí)，舉證責(zé)任完全在行政機(jī)關(guān)一方，責(zé)任分配明顯不公平；（2）無法通過行政復(fù)議和行政訴訟來確認(rèn)和追究行政相對人的民事賠償責(zé)任，因?yàn)樾姓葷?jì)程序只著重于對具體行政行為的合法性審查而缺乏對相對人的民事責(zé)任確認(rèn)的機(jī)制；（3）行政法對單向性行政行為的程序要求極其嚴(yán)格，通過行政復(fù)議和行政訴訟處理行政合同糾紛時(shí)，也必然要進(jìn)行同樣的行政程序合法性審查，這也使行政主體在復(fù)議和訴訟中處于不公平的劣勢?？梢哉J(rèn)為，現(xiàn)行行政救濟(jì)制度的單向性構(gòu)造不能滿足行政合同救濟(jì)的需要。

適用民事救濟(jì)程序，同樣不能解決行政合同出現(xiàn)的糾紛。一般的民事糾紛，可以通過仲裁和民事訴訟的方式尋求救濟(jì)。但對于行政合同，這兩種救濟(jì)方式就顯得無能為力。仲裁救濟(jì)，是一種適用于解決平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的救濟(jì)方式。行政合同不是平等民事主體之間的合同，因此，此類合同的糾紛顯然不在《仲裁法》的適用范圍之內(nèi)。而且，仲裁機(jī)構(gòu)是個(gè)解決民事糾紛的民間組織。如果允許民間組織對國家行政管理機(jī)關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行裁決，實(shí)質(zhì)是允許民間組織對公權(quán)力進(jìn)行干預(yù)，這不利于公共利益的實(shí)現(xiàn)。適用民事訴訟程序，同樣不能徹底解決行政合同出現(xiàn)的糾紛。行政合同的糾紛，歸根到底仍是行政性糾紛，而且，產(chǎn)生糾紛的原因和形式往往是作為合同一方的行政主體對合同的履行施加了行政強(qiáng)制權(quán)，甚至是行政處罰權(quán)，一旦涉及行政行為，必須適用行政法予以調(diào)整，其糾紛就不是民事訴訟程序所能解決的。

既然行政合同具有的雙重性使行政救濟(jì)程序和民事救濟(jì)程序均無法獨(dú)立解決合同的救濟(jì)問題，這就必須在現(xiàn)行救濟(jì)制度下考慮行政和民事并用的雙重救濟(jì)途徑。盡管循行政或民事的途徑對行政合同實(shí)施救濟(jì)均有不合理之處。

三、行政合同的責(zé)任制度對合同救濟(jì)方式的選擇具有決定性的影響

行政合同具有的行政和民事雙重性，使其在違約責(zé)任上也具有雙重性。而不同的法律責(zé)任承擔(dān)方式，也給人們在現(xiàn)行法律制度下的司法實(shí)踐中提供了一個(gè)選擇救濟(jì)途徑的可行標(biāo)準(zhǔn)。

與民事合同比較起來，行政合同的違約，既要承擔(dān)民事賠償責(zé)任，還要承擔(dān)行政法律責(zé)任。而且，在承擔(dān)違約責(zé)任上，當(dāng)事雙方是不對等的：行政主體違約，一般只須承擔(dān)民事賠償責(zé)任；行政相對人違約，則以承擔(dān)行政法律責(zé)任為主，其次才是民事賠償責(zé)任?；谛姓贤哂械墓嫘?，行政機(jī)關(guān)為確保行政目的實(shí)現(xiàn)，對合同的履行具有監(jiān)督和指導(dǎo)的權(quán)力，同時(shí)對不履行合同義務(wù)的相對一方具有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，并可施之以行政處罰。如《中華人民城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十七條規(guī)定：“未按合同規(guī)定的期限和條件開發(fā)、利用土地的，市、縣人民政府土地管理部門應(yīng)當(dāng)予以糾正，并根據(jù)情節(jié)可以給予警告、罰款直至無償收回土地使用權(quán)的處罰。”這是典型的行政合同違約須承擔(dān)行政處罰責(zé)任的規(guī)定。

在行政法中，追究行政法律責(zé)任的方式是行政處罰，由相對人承擔(dān)賠償責(zé)任，顯然不屬行政法律責(zé)任的范疇，如《城鎮(zhèn)房地產(chǎn)管理法》第十五條的規(guī)定：“土地使用者未按照出讓合同約定支付土地使用權(quán)出讓金的，土地管理部門有權(quán)解除合同，并可以請求違約賠償?！边@種情況下，相對人承擔(dān)的應(yīng)該是一種民事賠償責(zé)任，而非行政法律責(zé)任。從對立法習(xí)慣用語的理解上，“請求”一詞的使用也可以理解為行政機(jī)關(guān)不能通過行政強(qiáng)制力的行使來強(qiáng)令相對人作出賠償，只能通過協(xié)商或向法院提出賠償請求，由法院進(jìn)行判決。同樣，行政機(jī)關(guān)違約，也要承擔(dān)賠償責(zé)任，如《城鎮(zhèn)房地產(chǎn)管理法》第十六條規(guī)定：“土地管理部門未按照出讓合同約定提供出讓的土地的，土地使用者有權(quán)解除合同，由土地管理部門返還土地使用權(quán)出讓金，土地使用者并可以請求違約賠償?！边@種賠償，不能認(rèn)為是一種國家賠償，因?yàn)榘凑铡秶屹r償法》的規(guī)定，國家賠償是有歸責(zé)條件的，包括：行政行為具有違法性和損害結(jié)果的事實(shí)存在。但行政合同的違約賠償不需要滿足這兩個(gè)條件，顯然屬于民事賠償?shù)姆秶?。另一方面，行政機(jī)關(guān)更無法承擔(dān)行政處罰這種行政法律責(zé)任?？梢姡谛姓贤倪`約中，確實(shí)存在民事法律責(zé)任的承擔(dān)問題。

既然行政合同的責(zé)任制度具有雙重性，在救濟(jì)制度上，就必須適用與之相適應(yīng)的行政和民事并用的救濟(jì)途徑。據(jù)此，本人認(rèn)為，行政合同的救濟(jì)，應(yīng)根據(jù)責(zé)任方式的不同，而實(shí)行不同的救濟(jì)方式：（1）行政主體在處理合同糾紛時(shí)，實(shí)施了強(qiáng)制性的行政手段，使合同的相對方承擔(dān)了行政法律責(zé)任的，就必須通過行政復(fù)議和行政訴訟的途徑實(shí)施救濟(jì)；（2）行政主體并未運(yùn)用行政強(qiáng)制力追究相對人的行政法律責(zé)任，而是請求經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的，或相對人對行政主體提出違約賠償請求的，則應(yīng)通過民事訴訟的途徑解決。

問題在于，行政合同的糾紛中出現(xiàn)了同時(shí)承擔(dān)兩種法律責(zé)任的情況時(shí)要分別兩種途徑實(shí)施救濟(jì)，仍具有不合理性。這只能通過改革現(xiàn)有行政合同的救濟(jì)制度予以解決。

四、對行政合同救濟(jì)制度改革的基本構(gòu)想

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，政府職能和觀念的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，行政合同作為一種有效的行政管理手段，必然會(huì)在經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域以及行政管理中得到更廣泛的運(yùn)用。行政合同法律地位及救濟(jì)制度的不明確，將使大量的行政合同關(guān)系處于不規(guī)范狀態(tài)，合同出現(xiàn)的糾紛無法得到圓滿的解決。這是立法者必須正視的問題。既然行政合同不論循行政訴訟或民事訴訟，均有不合理之處。就必須針對行政合同的特性重新構(gòu)建獨(dú)立的行政合同救濟(jì)制度，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程的需要。

構(gòu)建獨(dú)立的行政合同救濟(jì)制度，仍應(yīng)根據(jù)我國以法律關(guān)系性質(zhì)區(qū)別救濟(jì)途徑的理論，以行政救濟(jì)制度作為構(gòu)建行政合同特殊救濟(jì)制度的基礎(chǔ)，著重對現(xiàn)行行政救濟(jì)制度中的單向性構(gòu)造予以調(diào)整，建立雙向性的救濟(jì)結(jié)構(gòu)。具體構(gòu)建方式是：

（1）明確將行政合同與具體行政行為并列納入行政訴訟的受案范圍。事實(shí)上，我國現(xiàn)行的《行政訴訟法》并未排斥雙方的行為，行政合同的糾紛已可以納入行政訴訟的受案范圍。最高人民法院在1991年頒布的《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的意見（試行）》中，將“具體行政行為”定義為行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織以及行政機(jī)關(guān)所委托的工作人員所實(shí)施的單方行為。這一定義排除了類似行政合同之類的雙方行為進(jìn)入行政訴訟受案范圍的可能性。但這與《行政訴訟法》的規(guī)定是不相符合的。1999年的《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》對此進(jìn)行了修正，取消了對單方行為的限定，恢復(fù)了《行政訴訟法》所規(guī)定受案范圍。但要將行政合同的糾紛，包括其中涉及民事性質(zhì)的糾紛，全面納入行政訴訟的受案范圍，仍需有專門的立法和司法解釋給予更加明確的支持。

（2）在行政訴訟的基本原則繼續(xù)適用的基礎(chǔ)上，引入民事救濟(jì)的基本規(guī)則，構(gòu)建雙向性的救濟(jì)結(jié)構(gòu)。對涉及行政合同的訴訟，有范圍、有限度地引入民事救濟(jì)的規(guī)則，包括：第一、在訴訟權(quán)利方面，增加行政機(jī)關(guān)提訟和提出反訴的權(quán)利，將行政訴訟的單向性結(jié)構(gòu)改造為雙向性結(jié)構(gòu)，但其適用范圍應(yīng)限制在涉及行政合同的行政訴訟；第二、在適用調(diào)解原則方面，改變行政訴訟不適用調(diào)解的規(guī)定，允許審判機(jī)關(guān)在行政訴訟中通過調(diào)解方式解決合同糾紛，但其適用范圍應(yīng)限制在涉及民事性利益的行政合同糾紛；第三、在合同效力的確認(rèn)方面，增加合同效力確認(rèn)之訴，對合同訂立中的意思表示問題，適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定；第四、在違約處理方面，增加違約責(zé)任處理的內(nèi)容，使審判機(jī)關(guān)可對合同履行和違約賠償問題予以審理和判決；第五、在舉證責(zé)任方面，修訂行政訴訟中的舉證責(zé)任規(guī)則，對違約問題適用“誰主張、誰舉證”的原則，但涉及合同的合法性問題和行政機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制措施以及行政處罰的問題時(shí)，則仍由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)舉證。此外，應(yīng)當(dāng)特別注意的是，在對行政救濟(jì)進(jìn)行改造時(shí)，須維護(hù)行政救濟(jì)基本原則在救濟(jì)制度中的主導(dǎo)地位，對訴訟案件審理的重點(diǎn)仍應(yīng)是以行政法為依據(jù)對行政機(jī)關(guān)的行為進(jìn)行合法性審查，這樣才能使救濟(jì)制度與行政合同的根本特性相適應(yīng)。如果不考慮行政救濟(jì)自身的特殊意義，使主體與審查內(nèi)容都與民事救濟(jì)一樣的話，那還不如對民事救濟(jì)進(jìn)行改造，這樣更為簡單和方便。

（3）明確界定行政復(fù)議的管轄范圍，不改變現(xiàn)行行政復(fù)議的基本制度和原則，涉及民事性質(zhì)的合同糾紛不列入行政復(fù)議的管轄范圍。對涉及行政合同的行政復(fù)議，其復(fù)議范圍可具體限定在以下兩方面：一是對行政合同訂立的合法性進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)體和程序兩方面；二是行政機(jī)關(guān)在監(jiān)督行政合同的履行中實(shí)施了行政強(qiáng)制措施和行政處罰而引起糾紛，由復(fù)議機(jī)關(guān)將此類行為視作一般具體行政行為，并根據(jù)現(xiàn)行《行政復(fù)議法》規(guī)定的原則和方式進(jìn)行復(fù)議審查。

主要參考文獻(xiàn)：

1、余凌云著《行政契約論》，中國人民大學(xué)出版社2000年版。

2、劉恒著《行政救濟(jì)制度研究》，法律出版社1998年版。

第2篇：救濟(jì)制度論文范文

[關(guān)鍵詞]費(fèi)率監(jiān)管，統(tǒng)計(jì)制度，費(fèi)率市場化

2004年的國際保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則指出：保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該對行業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)資源是數(shù)據(jù)信息，美國監(jiān)管當(dāng)局在其近百年的發(fā)展過程中，充分利用了統(tǒng)計(jì)制度，獲得了真實(shí)、準(zhǔn)確、有用的精算和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，既保證了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司科學(xué)地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精算定價(jià)，又為實(shí)施費(fèi)率監(jiān)管提供了基本依據(jù)，較好地維護(hù)了消費(fèi)者的利益。借鑒其經(jīng)驗(yàn)，建立統(tǒng)計(jì)制度對完善我國的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管體系、有效遏制費(fèi)率惡性競爭同樣具有重要意義。

一、費(fèi)率監(jiān)管是美國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)監(jiān)管體系的重要組成部分

與一般人的印象正好相反，在完全實(shí)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率市場化的美國，依然存在著嚴(yán)格的費(fèi)率監(jiān)管機(jī)制。在美國的保險(xiǎn)法律規(guī)章中，專門規(guī)定保險(xiǎn)公司所收取的保費(fèi)必須滿足適當(dāng)性、充分性以及公平公正的原則，美國全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)在其“財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)費(fèi)率厘定示范法”(以下簡稱“示范法”)的立法宗旨中明確指出：“保護(hù)保單持有人及公眾免受過高的、不足的或不公正的歧視性費(fèi)率的侵害”。“示范法”第5節(jié)界定了費(fèi)率過高和費(fèi)率不足的判斷標(biāo)準(zhǔn)，指出：“在非競爭市場中，如果提供的保險(xiǎn)利潤可能高得不合理，或者服務(wù)的相關(guān)費(fèi)用被不合理抬高，則這個(gè)費(fèi)率是過高的?！薄澳迟M(fèi)率在其適用業(yè)務(wù)范圍內(nèi)明顯不能支撐預(yù)計(jì)損失、費(fèi)用和特別評估，而且如果繼續(xù)使用這個(gè)費(fèi)率將會(huì)大量減少競爭或會(huì)傾向于出現(xiàn)市場壟斷時(shí)，這個(gè)費(fèi)率為不足費(fèi)率?！?/p>

實(shí)施費(fèi)率監(jiān)管是為了避免“市場失靈”，一是加強(qiáng)消費(fèi)者對保險(xiǎn)市場的信心，因?yàn)橄M(fèi)者通常缺乏必要的信息，難以對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單費(fèi)率的高低做出理性的判斷；二是只有在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的介入下，各保險(xiǎn)公司經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)才能得到及時(shí)匯總，使得各保險(xiǎn)公司的費(fèi)率定價(jià)可以超越本公司狹隘的經(jīng)驗(yàn)范圍，能夠參照更符合“大數(shù)法則”要求的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)損失率等數(shù)據(jù)。

二、統(tǒng)計(jì)制度保證費(fèi)率監(jiān)管體系的正常運(yùn)行

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是一種單調(diào)、重復(fù)、耗時(shí)以及成本昂貴的事務(wù)性工作，美國各州的保險(xiǎn)監(jiān)督官為了避免陷入繁瑣的事務(wù)性工作之中，專門設(shè)計(jì)了一套“統(tǒng)計(jì)”制度，其最早的法律依據(jù)是美國全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)1946年制定的“全行業(yè)定價(jià)法案”，該法案指出：保險(xiǎn)監(jiān)督官可以指定一個(gè)或多個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)率組織或其它機(jī)構(gòu)協(xié)助收集及匯編數(shù)據(jù)，在保險(xiǎn)監(jiān)督官公布的合理規(guī)則限度內(nèi)，保險(xiǎn)人及保險(xiǎn)費(fèi)率組織可以獲取此匯總數(shù)據(jù)。另外，“示范法”的第20節(jié)針對統(tǒng)計(jì)制度也指出：監(jiān)督官可以指定一個(gè)或多個(gè)咨詢機(jī)構(gòu)或統(tǒng)計(jì)人來協(xié)助收集保險(xiǎn)人的經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行必要的編輯。除了用于普通商業(yè)險(xiǎn)的費(fèi)率監(jiān)管之外，統(tǒng)計(jì)制度也用于厘定機(jī)動(dòng)車輛強(qiáng)制險(xiǎn)的費(fèi)率和責(zé)任限額。

統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)的角色通常由各類保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)。統(tǒng)計(jì)人(statisticalagents)是指獲得保險(xiǎn)監(jiān)督官許可，可從保險(xiǎn)人收集統(tǒng)計(jì)表并根據(jù)統(tǒng)計(jì)表向監(jiān)督官提供報(bào)告以履行“示范法”中有關(guān)保險(xiǎn)人的統(tǒng)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)的實(shí)體。咨詢機(jī)構(gòu)，也可稱為“保險(xiǎn)費(fèi)率事務(wù)所(insuranceratingbureau)”，是美國各州于20世紀(jì)初成立的，專門為保險(xiǎn)公司收集并提供費(fèi)率和賠付數(shù)據(jù)信息的行業(yè)公會(huì)。

較著名的統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)有：保險(xiǎn)服務(wù)事務(wù)所(ISO)、獨(dú)立統(tǒng)計(jì)服務(wù)公司(ISS)、全國獨(dú)立統(tǒng)計(jì)服務(wù)公司(NISS)、美國保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)會(huì)(AAIS)等，他們一方面為各州的監(jiān)督官匯總并提供保險(xiǎn)公司及行業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)和賠付數(shù)據(jù)，同時(shí)也向會(huì)員公司提供上述數(shù)據(jù)，并派生出風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)。

三、統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)的職責(zé)

1.保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。保險(xiǎn)公司要購買統(tǒng)計(jì)人的服務(wù)，首先要同意提供本公司完整有效的保單數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)人制定了保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)呈報(bào)格式與呈報(bào)時(shí)限，對各種數(shù)據(jù)元素加以定義，并要求會(huì)員公司報(bào)告每一筆保費(fèi)和理賠損失的交易記錄，上報(bào)的原始數(shù)據(jù)記錄，需通過統(tǒng)計(jì)人的審核確認(rèn)，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有任何問題，該筆數(shù)據(jù)就會(huì)被退回至其所屬的保險(xiǎn)公司，并要求該保險(xiǎn)公司更正該筆錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，然后重新申報(bào)給統(tǒng)計(jì)人，以保證原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量。上述細(xì)化到每一筆保費(fèi)和理賠損失交易的數(shù)據(jù)收集方式，具有四方面的優(yōu)點(diǎn)：一是強(qiáng)化信息的驗(yàn)證，二是促進(jìn)及時(shí)報(bào)告數(shù)據(jù)，三是較快發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤，四是在開發(fā)各種不同格式和時(shí)期的報(bào)告時(shí)具有靈活性。

2.統(tǒng)計(jì)匯總出有用數(shù)據(jù)。一旦原始數(shù)據(jù)的有效性、可信度以及精確性被確認(rèn)之后，會(huì)依照不同的保險(xiǎn)公司、不同的業(yè)務(wù)類別加以整合，并且呈報(bào)給州政府的保險(xiǎn)監(jiān)督官以確保該公司的定價(jià)符合該州的保險(xiǎn)法規(guī)。比如，美國財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)會(huì)(PCI)、保險(xiǎn)服務(wù)事務(wù)所(ISO)和全國獨(dú)立統(tǒng)計(jì)服務(wù)公司(NISS)三家聯(lián)合署名向各州保險(xiǎn)監(jiān)督官提供各季度的個(gè)人車險(xiǎn)的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)類型依各州、不同保單形式和是否包含巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分。具體數(shù)據(jù)包括已賺保費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)暴露、已發(fā)生損失、已賠付損失、索賠頻率、索賠強(qiáng)度、純保費(fèi)及賠付率等。統(tǒng)計(jì)人通過匯總行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，得出行業(yè)損失分布曲線，使得行業(yè)能夠更好的在“大數(shù)法則”的科學(xué)基礎(chǔ)上運(yùn)行，也使得監(jiān)管部門擁有了實(shí)施科學(xué)監(jiān)管的可靠依據(jù)。

3.進(jìn)行趨勢分析。當(dāng)要探討財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的成本變動(dòng)趨勢，以及純保費(fèi)、索賠頻率和索賠強(qiáng)度變動(dòng)趨勢時(shí)，僅就單一保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值無法有效地提供一個(gè)可信賴的基準(zhǔn)。而統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)在匯總行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，可以進(jìn)行變動(dòng)趨勢的分析，并提供精算咨詢、巨災(zāi)咨詢、再保險(xiǎn)咨詢服務(wù)及市場研究服務(wù)。

四、統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r

統(tǒng)計(jì)人或咨詢機(jī)構(gòu)之中業(yè)務(wù)量比較大的兩家是美國保險(xiǎn)服務(wù)事務(wù)所(ISO)以及美國財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)會(huì)(PCI)。

1.ISO成立于1971年，是美國財(cái)產(chǎn)和責(zé)任險(xiǎn)領(lǐng)域最主要的信息來源。作為美國各州保險(xiǎn)監(jiān)督官指定的經(jīng)營財(cái)產(chǎn)和責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)與理賠數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)之一，從1000多家保險(xiǎn)公司收集數(shù)據(jù)，每年采集大約25億條保險(xiǎn)保費(fèi)和理賠損失的詳細(xì)記錄，擁有至少70年以上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，員工3200多人，其中包括一支約200人的精算隊(duì)伍。它早期是一家非營利性組織，1996年轉(zhuǎn)變?yōu)橐患覡I利性公司。

ISO的治理結(jié)構(gòu)比較特殊，這樣做的目的是為了獨(dú)立于會(huì)員公司的控制，強(qiáng)化外界對ISO作為一個(gè)獨(dú)立的、不偏不倚的可靠信息來源的信心。1996年以后，其會(huì)員公司仍保留了對ISO的控股權(quán)，但放棄了對ISO的實(shí)質(zhì)控制，僅可以參選董事會(huì)11個(gè)席位中的3席，并對公司的重大變動(dòng)擁有投票權(quán)。全體員工和管理層通過雇員持股計(jì)劃(ESOP)等方式擁有少數(shù)股權(quán)，但可以參選董事會(huì)席位中的7席。董事會(huì)成員中除了會(huì)員公司派駐的3位代表外，其他成員不可以受雇于任一保險(xiǎn)公司。

ISO提供的產(chǎn)品主要是車險(xiǎn)數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)庫包含了95%以上的行業(yè)車險(xiǎn)保費(fèi)信息，并能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司提供3—5年的車險(xiǎn)損失及索賠信息。此外，ISO還向保險(xiǎn)公司提供車險(xiǎn)個(gè)體保單信息，包括被保險(xiǎn)人的姓名地址、保單有效期、個(gè)人歷史保單數(shù)據(jù)、保單保額，個(gè)體保單信息可以幫助會(huì)員公司進(jìn)行更有效的核保以防止欺詐。

除了上述車險(xiǎn)數(shù)據(jù)，ISO還能夠提供行業(yè)5年內(nèi)的火災(zāi)損失、洪水損失、地震損失、信用卡偷盜、員工補(bǔ)償以及醫(yī)療支付方面的數(shù)據(jù)。

ISO還提供精算咨詢、巨災(zāi)咨詢、再保險(xiǎn)咨詢服務(wù)及市場研究服務(wù)。精算咨詢服務(wù)可以輔助客戶進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)或準(zhǔn)備金核算，也提供精算報(bào)告；巨災(zāi)咨詢服務(wù)依托于ISO擁有的從1949年以來的美國所有巨災(zāi)損失數(shù)據(jù)，提供巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理方案；再保險(xiǎn)咨詢?yōu)榭蛻籼峁┰俦ｋU(xiǎn)策略；市場研究服務(wù)通過對保險(xiǎn)市場消費(fèi)者的研究，幫助保險(xiǎn)公司制定行之有效的市場計(jì)劃，推出適合市場的產(chǎn)品。

2.美國財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)會(huì)(PCI)全資成立了一家保險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息公司，名稱是獨(dú)立統(tǒng)計(jì)服務(wù)公司(1SS)。ISS服務(wù)于450多家財(cái)產(chǎn)和責(zé)任險(xiǎn)公司，覆蓋了全行業(yè)一半以上的保費(fèi)信息，每年獲得的保費(fèi)統(tǒng)計(jì)額超過1000億美元。ISS的產(chǎn)品和服務(wù)：一是為客戶提供各季度的私人汽車險(xiǎn)的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，并對過去連續(xù)四年的季度數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析。二是為客戶提供除德克薩斯州以外的各州房屋／住宅保險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，涉及的家財(cái)險(xiǎn)保單類型包括一般房屋保單、移動(dòng)房屋保單、住宅統(tǒng)括或?qū)ｍ?xiàng)保單、出租房房客或共有住房房主的財(cái)產(chǎn)保單等。具體數(shù)據(jù)包括已賺保費(fèi)、已報(bào)告及預(yù)計(jì)發(fā)生損失額、已報(bào)告及預(yù)測發(fā)生索賠、純保費(fèi)、平均損失、損失頻率、賠付率等。同時(shí)，ISS還提供鍋爐及機(jī)器保險(xiǎn)、盜強(qiáng)險(xiǎn)、內(nèi)陸水運(yùn)險(xiǎn)，火災(zāi)險(xiǎn)、一般責(zé)任保險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和按揭保證保險(xiǎn)等方面的數(shù)據(jù)信息。

五、對我國建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)制度的啟示

第3篇：救濟(jì)制度論文范文

實(shí)行會(huì)計(jì)委派制也存在著一定的局限性。不能認(rèn)為會(huì)計(jì)委派制實(shí)行后，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整就有了充分的保證。例如，在會(huì)計(jì)委派制下如何既能保持會(huì)計(jì)隊(duì)伍的相對獨(dú)立，又能保證會(huì)計(jì)人員的廉潔自律；如何讓會(huì)計(jì)人員堅(jiān)持獨(dú)立性、不受企業(yè)行政干預(yù)、保證會(huì)計(jì)信息的客觀、真實(shí)、完整的質(zhì)量要求，等等。無論采用企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制，還是采用企業(yè)外部會(huì)計(jì)制，企業(yè)會(huì)計(jì)的基本職能仍然是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，因此，在會(huì)計(jì)委派制下仍然需要和加強(qiáng)對會(huì)計(jì)的審計(jì)監(jiān)督。新《會(huì)計(jì)法》在“會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中規(guī)定了三個(gè)方面的審計(jì)監(jiān)督：第二十七條的內(nèi)審監(jiān)督，第三十一條的注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督，第三十三條的政府審計(jì)監(jiān)督。這些規(guī)定，必須加大力度貫徹實(shí)施。

內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和政府審計(jì)在目的、范圍、程序等方面不一樣，但就其對會(huì)計(jì)工作有序運(yùn)行和保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量來說，應(yīng)是一致的。因而，在會(huì)計(jì)委派制下，加強(qiáng)各種審計(jì)對企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督非常迫切和必要。

一、會(huì)計(jì)委派制度的必要性

1、會(huì)計(jì)委派制——政府推動(dòng)、時(shí)代要求

會(huì)計(jì)委派制是我國政府極力推動(dòng)的結(jié)果，目的在于規(guī)范會(huì)計(jì)行為、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、根治會(huì)計(jì)信息失真。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)日漸分離，經(jīng)理人員擁有越來越大的經(jīng)營自，并且完全控制了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。實(shí)踐中出現(xiàn)了許多問題：

如違規(guī)經(jīng)營，隨意篡改財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)職能弱化，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力，會(huì)計(jì)秩序混亂已經(jīng)成為滋生腐敗的重要源頭。社會(huì)調(diào)控和監(jiān)督體系還不完善，特別是注冊會(huì)計(jì)師尚未發(fā)揮真正意義上的經(jīng)濟(jì)警察的作用，約束與懲戒力度不夠，一定程度上影響了會(huì)計(jì)工作的有序性和會(huì)計(jì)信息

的真實(shí)性。為此，政府決定從改革會(huì)計(jì)人員管理體制入手，試行會(huì)計(jì)委派制，是必要的。會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象為會(huì)計(jì)委派制的提出與推行提供了直接的驅(qū)動(dòng)力量。

2、會(huì)計(jì)委派制——悖論研究、理性探討

會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的、多層次的，既有企業(yè)內(nèi)部管理的問題，也有企業(yè)外部控制的問題；既有觀念變化的因素，也有體制變革的原因。公司治理結(jié)構(gòu)不完善，會(huì)計(jì)群體行為失控，會(huì)計(jì)定位存有偏差，會(huì)計(jì)法規(guī)體系不健全等都會(huì)導(dǎo)致信息失真。所以會(huì)計(jì)委派制理論上的合理性和實(shí)踐中的可行性是必須探討的。

3、會(huì)計(jì)委派制——現(xiàn)實(shí)選擇、審慎推行

筆者認(rèn)為政府應(yīng)該有條件地審慎推行會(huì)計(jì)委派制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管的力度，防止國有資產(chǎn)流失。會(huì)計(jì)委派制是在產(chǎn)權(quán)制度缺損、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范和外部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督不力情況下的一種權(quán)宜之計(jì)。認(rèn)為只要國有企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下依然存在，國家作為公法人所導(dǎo)致的國

有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體虛置的問題依然存在，會(huì)計(jì)委派制就會(huì)繼續(xù)存在。目前進(jìn)行會(huì)計(jì)委派制的試點(diǎn)是必要的。遏制會(huì)計(jì)信息失真，根治社會(huì)腐敗，阻止國有資產(chǎn)流失，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制是一種見效快、費(fèi)用省的好辦法。但這不是長久之計(jì)。隨著我國法律法規(guī)體系的完善，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)和人們法律意識(shí)的提高，會(huì)計(jì)委派制會(huì)完成它的歷史使命而退出歷史舞臺(tái)。

二、完善會(huì)計(jì)委派制度的建議和對策

1、規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為，防止形成新的官僚作風(fēng)。

因?yàn)樵跁?huì)計(jì)委派制下，會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)核算工作，這一行為的性質(zhì)已發(fā)生了根本變化，它不再是一種企業(yè)行為而是政府行為。當(dāng)會(huì)計(jì)人員為政府而不是為企業(yè)負(fù)責(zé)的情況下，他們可能不再以為企業(yè)決策服務(wù)的面貌出現(xiàn)，而是以政府委派的身份去對待會(huì)計(jì)工作。因而很難保證會(huì)計(jì)人員在工作中能真正設(shè)身處地地為企業(yè)著想，為企業(yè)經(jīng)營負(fù)責(zé)。因此，在推行會(huì)計(jì)委派制的情況下，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)委派人員的服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)對會(huì)計(jì)的再監(jiān)督，從更高的層次上去規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為，防止其濫用政府權(quán)力和形成新的官僚作風(fēng)。

2、明確會(huì)計(jì)人員的責(zé)任，從牽制的角度保證會(huì)計(jì)人員的清正廉潔。

會(huì)計(jì)人員無論是企業(yè)委任還是政府委派，總離不開與錢財(cái)打交道，他們的工作業(yè)績又總是與企業(yè)的經(jīng)營成果密切相關(guān)。因此，只有明確會(huì)計(jì)人員的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，建立健全對會(huì)計(jì)人員上崗和離任前的定期及不定期審計(jì)，才能防止，保證財(cái)會(huì)人員清正廉潔。

3、杜絕弄虛作假，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

會(huì)計(jì)委派制不能完全排除委派人員與企業(yè)共同違規(guī)違法造成的會(huì)計(jì)信息失真，只有加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的定期審計(jì)制度，加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)的定期和不定期審計(jì)，才能確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)信息的有用性。

第4篇：救濟(jì)制度論文范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制制度； 權(quán)變性； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理； 準(zhǔn)公共品； 國際趨同； 企業(yè)管理體系

從內(nèi)部控制理論的發(fā)展進(jìn)程看，經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制整體框架四個(gè)階段，現(xiàn)正向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的新階段邁進(jìn)，如2004年美國COSO委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的提出；我國國務(wù)院國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的制訂等。不同的研究視角對內(nèi)部控制有著不同的理解并進(jìn)而形成差異化的制度安排，本文認(rèn)為內(nèi)部控制統(tǒng)一的概念范疇形成還需要關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

一、內(nèi)部控制制度范疇的權(quán)變性

在一個(gè)充滿細(xì)節(jié)性復(fù)雜和動(dòng)態(tài)性復(fù)雜的組織中，能夠控制一切只是一種錯(cuò)覺。按照彼得?圣吉的理解，細(xì)節(jié)性復(fù)雜指企業(yè)管理中難以計(jì)數(shù)的變數(shù)和細(xì)節(jié)；動(dòng)態(tài)性復(fù)雜指因果關(guān)系微妙，行動(dòng)與后果之間存在時(shí)間滯延，無法用傳統(tǒng)的預(yù)測、規(guī)劃與分析方法處理的復(fù)雜關(guān)聯(lián)。組織如何不憑控制而達(dá)到控制？應(yīng)該有怎樣行之有效的機(jī)制作保障？也就是說如何正確處理“有形的制度”與“無形的理念”之間的關(guān)系問題。韋爾奇曾說過“舊的組織建立在控制之上，但是世界已經(jīng)改變。世界變化的速度太快，使得控制變成限制，使你的速度變慢。你必須在自由和控制之間取得平衡，但是你會(huì)有比想像中還多的自由?！?/p>

優(yōu)秀公司對付日趨復(fù)雜的業(yè)務(wù)的方法是強(qiáng)調(diào)靈活流動(dòng)，用以實(shí)驗(yàn)為基礎(chǔ)的管理方式始終不斷地調(diào)整和改組機(jī)構(gòu)。復(fù)雜中必須洞察單純之美，最理想的境界應(yīng)該是以簡馭繁。系統(tǒng)思考所反對的就是施行更加復(fù)雜的方法來處理復(fù)雜的問題。業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜同時(shí)意味著創(chuàng)新的作用，而內(nèi)部控制不能成為通過創(chuàng)新為市場創(chuàng)造價(jià)值的障礙，也就是說，內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不能以犧牲企業(yè)效率為代價(jià)。理論上，風(fēng)險(xiǎn)與收益的對稱性是成立的，當(dāng)意圖用內(nèi)部控制制度將可能的風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避或防范的過程中，企業(yè)的收益水平也可能已經(jīng)下降了。從這個(gè)角度講，內(nèi)部控制制度范圍應(yīng)該是限定性的，不能沒有明確的邊界。

在企業(yè)組織內(nèi)部，授權(quán)與受權(quán)是一種雙向行為，其中授權(quán)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)密切相關(guān)?！笆跈?quán)”與“受權(quán)”的過程并不是簡單的自上而下，因?yàn)闄?quán)利向下分解與責(zé)任向上負(fù)責(zé)是對應(yīng)的，而“權(quán)利向下”與“責(zé)任向上”的對稱機(jī)制就在于企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建。從這個(gè)角度講，內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)具體執(zhí)行層面的行為不偏離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的保障機(jī)制，是內(nèi)部控制制度建立的基準(zhǔn)。從企業(yè)生命周期理論來看，處于成熟期的企業(yè)授權(quán)顯然與成長期不同，正如華盛頓大學(xué)商學(xué)院前院長維爾教授對授權(quán)的界定：“當(dāng)下級員工感到上司真心期望他們?yōu)橥瓿伤?fù)使命而發(fā)揮主觀能動(dòng)性，即便超越他們的正常職權(quán)范圍也無需顧忌，而且要是出了差錯(cuò)，哪怕是嚴(yán)重的差錯(cuò)，他們也不會(huì)采取主動(dòng)而受到專斷的責(zé)罰，那么這個(gè)企業(yè)中就存在著授權(quán)?！憋@然，這是一種基于企業(yè)文化的授權(quán)。在其之前還存在著指令性授權(quán)與崗位性授權(quán)，這意味著企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的權(quán)變性是關(guān)鍵性問題，而正確界定影響權(quán)變性的具體因素則更是基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制制度與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為日常生活的共生條件，危機(jī)也不再是非典型狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)是我們共同面臨的新常態(tài)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源很多，諸如產(chǎn)業(yè)類別、企業(yè)文化、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等，因而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制制度也就具有一定的特定性。從亞當(dāng)?斯密的社會(huì)分工理論，泰勒的科學(xué)管理，到福特的流水線和斯隆的財(cái)務(wù)控制，現(xiàn)代工業(yè)建立了以“效率”為核心的管理體系。與有歷史的“生產(chǎn)效率的利潤”相比，“風(fēng)險(xiǎn)控制的利潤”更加敏感，以它為核心競爭能力更加不對稱，由此回報(bào)差異也巨大。追尋風(fēng)險(xiǎn)利潤的新競爭能力仍在形成過程中，但已顯出一些規(guī)律，即首先要準(zhǔn)確理解并指認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和防范的價(jià)值。每項(xiàng)商業(yè)活動(dòng)都包含自己獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)因素，它難以用統(tǒng)一的保險(xiǎn)精算語言來指稱。其次需要分離風(fēng)險(xiǎn)因素，組合控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)。

然而，現(xiàn)階段常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理思維還囿于內(nèi)部控制技術(shù)與制度框架，但由于社會(huì)的整體不確定性，不可能完全清晰地在企業(yè)內(nèi)部與外部間被標(biāo)準(zhǔn)化分離，風(fēng)險(xiǎn)角度的內(nèi)部控制所應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)之間具有聯(lián)動(dòng)性，兩種風(fēng)險(xiǎn)共同組成了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，一般意義上的內(nèi)部控制的核心作用是盡最大努力創(chuàng)造制度效應(yīng)以規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的泛化，即使激進(jìn)型內(nèi)部控制將其所應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)敞口面向市場，以市場化方式實(shí)現(xiàn)“內(nèi)部”風(fēng)險(xiǎn)的外部化，也不足以等價(jià)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制具有明確的邊界性也在表明內(nèi)部控制有著自身的職能范疇而不能無限度擴(kuò)展，因此，以內(nèi)部控制制度來進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理有其固有不足。

內(nèi)部控制制度本身作為一種制度安排，也涉及制度設(shè)定的具體環(huán)境適應(yīng)性問題。顯然，內(nèi)部控制制度存在經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的一般性與管理學(xué)視角的個(gè)案性的均衡問題，可以將該問題視為內(nèi)部控制制度的“趨同”與“個(gè)性”的并存?！摆呁迸c“個(gè)性”間的比例關(guān)系決定著內(nèi)部控制制度的多樣化程度。多樣化程度決定了內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的總體原則、運(yùn)行機(jī)制及其效果評價(jià)，這是內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮的第一層面問題。繼而是內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部具體執(zhí)行層面的配置問題。由于企業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)為資源投入與成果產(chǎn)出間最大化轉(zhuǎn)換效率過程，因此就要求企業(yè)內(nèi)部組織間是系統(tǒng)化的協(xié)同運(yùn)作。然而這面臨著內(nèi)部控制制度如何在確?？傮w成本效益對稱情況下的靈活性與統(tǒng)一性的兼顧。靈活性對應(yīng)著企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)變化的主觀能動(dòng)，統(tǒng)一性對應(yīng)著企業(yè)整體上的目標(biāo)一致。內(nèi)部控制制度應(yīng)該與靈活性和統(tǒng)一性各自保持一致而不是相反。

三、內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制技術(shù)自身風(fēng)險(xiǎn)性

在現(xiàn)代社會(huì)，技術(shù)的巨大力量讓越來越多的人認(rèn)為只有掌握了更好的技術(shù)才可能取得更好的效果，并且?guī)缀跬耆珒?nèi)筑于日常生產(chǎn)和生活中。然而，技術(shù)只能提高做某些事的效率而不能提升根本能力。正如德國社會(huì)學(xué)家伯克在其《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)：新現(xiàn)代社會(huì)現(xiàn)象》中所強(qiáng)調(diào)的，技術(shù)在創(chuàng)造財(cái)富和功效的同時(shí)也制造了風(fēng)險(xiǎn)和遺害，于是每次生產(chǎn)與消費(fèi)都必然伴生風(fēng)險(xiǎn)的陰影與危機(jī)的累積。與自然資源相比，人造的技術(shù)資源沒有通過億萬年進(jìn)化除錯(cuò)，其除錯(cuò)過程是交織在使用它的功能的過程中，因此沉淀了風(fēng)險(xiǎn)種類，增大了危機(jī)概率。

從企業(yè)具體組織層面來看，企業(yè)內(nèi)部具體執(zhí)行層面間又因存在各自的利益導(dǎo)向而存在矛盾甚至是沖突，這主要體現(xiàn)在他們之間合作博弈的討價(jià)還價(jià)關(guān)系。他們各自都是完成企業(yè)整體目標(biāo)的某一方面，而在有限資源約束及配置下，不同職能部門都表現(xiàn)出團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)性，即使相互關(guān)聯(lián)極高的職能部門在作自身的決策時(shí)也很難將各自的關(guān)聯(lián)方考慮進(jìn)入。在沒有特殊制度保證或企業(yè)總流程設(shè)計(jì)科學(xué)合理的前提下，企業(yè)內(nèi)部控制制度的相互牽制甚至是全面風(fēng)險(xiǎn)管理都會(huì)遇到同樣的境況。內(nèi)部控制制度整體預(yù)期效果會(huì)因部門職能分割所導(dǎo)致的內(nèi)部溝通成本大增而大打折扣。

解決企業(yè)內(nèi)部不同職能部門間高溝通成本的思路不外乎如下幾種：其一是在企業(yè)整體目標(biāo)的指引下對企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的行為都予以嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化，將靈活性完全納入企業(yè)設(shè)定的統(tǒng)一性中。其二是設(shè)計(jì)一套獨(dú)立的機(jī)制并以之協(xié)調(diào)各職能部門間的靈活性而防范他們的行為偏離企業(yè)既定目標(biāo)。其三是在充分論證各職能部門流程的基礎(chǔ)上，使他們以獨(dú)立的面目用市場表現(xiàn)作為衡量的唯一標(biāo)準(zhǔn)，他們之間的關(guān)系完全是市場關(guān)系。顯然第一種與第三種表示了高度計(jì)劃性與高度市場性，而第二種可以說是另外兩種的某種程度的組合。

將史蒂芬?柯維在其《高績效人士的七個(gè)習(xí)慣》中所表達(dá)的意思用于企業(yè)，即若企業(yè)總是將視線聚焦于“沒完沒了的監(jiān)視、評估、糾錯(cuò)或控制”上，那么等于教唆企業(yè)員工玩貓捉老鼠的游戲。持續(xù)的杰作不是監(jiān)控出來的，只有那些受強(qiáng)烈的內(nèi)在需求驅(qū)使的人方能創(chuàng)造杰作。如何讓企業(yè)具有這種內(nèi)在原動(dòng)力呢？顯然答案在于發(fā)自員工及合作伙伴內(nèi)心的執(zhí)著。這可以被界定為原則，而區(qū)別于此的行為都可以界定為規(guī)則。前者是內(nèi)在的而后者是外在的；前者受內(nèi)心的需求而為自己做事，后者依賴嚴(yán)格規(guī)章與獎(jiǎng)罰機(jī)制。由此，我們必須追求內(nèi)部控制由技術(shù)觀念上升到制度觀念直至形成企業(yè)的行為習(xí)慣，這就一定要突破COSO那種片段式的簡單拼接以期形成全面性框架的構(gòu)建思路。

四、內(nèi)部控制制度“準(zhǔn)公共品”性

當(dāng)內(nèi)部控制超越“內(nèi)部”而更多地“外部化”為通用標(biāo)準(zhǔn)為社會(huì)所共同遵守之時(shí)，其一定程度上就表現(xiàn)為準(zhǔn)公共品性質(zhì)，也就是說內(nèi)部控制制度的完全統(tǒng)一性意味著它具有公共品性質(zhì)；但內(nèi)部控制的本質(zhì)卻在于其“內(nèi)部性”。不同企業(yè)可能存在相同或相似的關(guān)鍵價(jià)值因素，即使是兩家相同戰(zhàn)略定位的企業(yè)由于總體制度安排的不同、程度的差異也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的不同，這時(shí)用統(tǒng)一的具有外部規(guī)則性質(zhì)的制度來規(guī)范多樣化的企業(yè)管理行為顯然是不現(xiàn)實(shí)的。這就暗含了企業(yè)外部的統(tǒng)一性規(guī)制與內(nèi)部控制制度應(yīng)該界定出明晰的界限或稱內(nèi)部控制的邊界，邊界的確定就是一個(gè)內(nèi)外均衡點(diǎn)的尋求過程。

理論上，這一尋求過程應(yīng)該包括如下層次：第一層次是探究企業(yè)與市場之間的邊界，因?yàn)槭袌鼋M織與企業(yè)組織并不是均質(zhì)一致的，市場定價(jià)機(jī)制與企業(yè)內(nèi)部定價(jià)機(jī)制既不遵循簡單的兩分法又不是兩者的完全融合；第二層次是市場對企業(yè)運(yùn)營的影響方式及效果評價(jià)，顯然，我們現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)還不完全具備西方成熟市場經(jīng)濟(jì)的市場理念與相應(yīng)法律文化，因而要明確具體市場環(huán)境對企業(yè)的作用機(jī)理；第三層次是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程中關(guān)鍵價(jià)值因素的最佳實(shí)踐所具有的共性及技術(shù)上的趨同程度，內(nèi)部控制的共性描繪其統(tǒng)一性，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的要求；第四層次是當(dāng)內(nèi)部控制已經(jīng)形成為企業(yè)受強(qiáng)烈內(nèi)在需求驅(qū)使的無形理念時(shí)則形成了企業(yè)核心競爭力的組成部分甚至就是企業(yè)的核心競爭力。也就是說，終極的內(nèi)部控制應(yīng)該完全融入到企業(yè)組織的整體文化之中而不是以自身清晰、完整的“序列”而存在。

以邏輯關(guān)系而構(gòu)建的上述層次表明成熟市場經(jīng)濟(jì)有著共同的理念，而作為依附于企業(yè)業(yè)務(wù)行為的內(nèi)部控制則表現(xiàn)出多樣化特征。事實(shí)上，不同的企業(yè)環(huán)境中內(nèi)部控制被有效執(zhí)行的前提條件是什么？市場機(jī)制、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)選擇、內(nèi)部控制制度構(gòu)造與內(nèi)部控制關(guān)鍵因素之間有怎樣的邏輯關(guān)系？如何處理有效執(zhí)行與理性約束間的均衡等都是需要結(jié)合具體企業(yè)的運(yùn)作環(huán)境而定的。

五、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)起點(diǎn)

任何一種制度的形成都要有其自身的邏輯起點(diǎn)，在確定了相應(yīng)的邏輯起點(diǎn)后，才能夠在一定的約束條件下依選定的路徑進(jìn)行意義建構(gòu)。就國內(nèi)外內(nèi)部控制制度的內(nèi)容來看，內(nèi)部控制制度的邏輯起點(diǎn)基本上定位于確保財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)，約束條件基本上界定為企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)與信息反映的對稱，選定的路徑為簡單的因果關(guān)聯(lián)性。這樣做的好處就在于具有較強(qiáng)的可操作性并有現(xiàn)成的賬戶體系作依托。而現(xiàn)狀也正是將基于上述研究思路而形成的內(nèi)部控制實(shí)踐推崇為最佳實(shí)踐，并相應(yīng)地以COSO報(bào)告框架作為成熟理念加以推廣。

常規(guī)意義上的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)起點(diǎn)是值得商榷的。因?yàn)槠髽I(yè)是一個(gè)具有復(fù)雜系統(tǒng)的有機(jī)體，在和企業(yè)外部其他組織發(fā)生交易或是企業(yè)組織內(nèi)部事項(xiàng)時(shí)，任何活動(dòng)都不僅僅是單純的技術(shù)問題。如果簡單地將企業(yè)活動(dòng)區(qū)域進(jìn)行界定的話，按照遞進(jìn)層次就是要正確處理價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)與觀念、政治、組織、交易與會(huì)計(jì)五者間的基本關(guān)系，基本關(guān)系可以描述為價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)與觀念政治組織和交易會(huì)計(jì)。其中前者概念是后者概念的條件，逆向相關(guān)關(guān)系同時(shí)存在，第四層次對第三及潛移默化地對第二與第一層次產(chǎn)生有影響?；娟P(guān)系可以具體化為如下方面：一是用會(huì)計(jì)規(guī)則來實(shí)現(xiàn)政治目的的嚴(yán)重后果就是破壞了會(huì)計(jì)的反映經(jīng)濟(jì)真實(shí)這一基本職能，政府管制對會(huì)計(jì)信息真實(shí)性產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響。二是用會(huì)計(jì)規(guī)則來規(guī)范交易行為能維護(hù)會(huì)計(jì)反映經(jīng)濟(jì)真實(shí)這一基本職能。三是會(huì)計(jì)規(guī)則與組織規(guī)則必須相互協(xié)調(diào)。政治均衡狀況決定了會(huì)計(jì)制度變遷過程中的國家特征程度；組織是會(huì)計(jì)活動(dòng)的空間，組織的創(chuàng)新必然要求會(huì)計(jì)規(guī)則的協(xié)調(diào)；交易是會(huì)計(jì)的最主要對象，交易的成功需要會(huì)計(jì)規(guī)則的支持。顯然，組織、交易與會(huì)計(jì)三者之間具有較強(qiáng)的互補(bǔ)性，但它們協(xié)調(diào)發(fā)展?fàn)顩r很大程度取決于政治管制框架。

激勵(lì)相容的制度安排應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織內(nèi)部有獨(dú)立完整地完成具體決策任務(wù)的主體抑或活動(dòng)單元，換言之，如果僅僅從內(nèi)部控制效率最大化角度考慮問題，極有可能打亂企業(yè)組織原有的正常的活動(dòng)流程而出現(xiàn)為控制而設(shè)立的一系列條塊分割狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)活動(dòng)效率的下降。而且，企業(yè)組織內(nèi)部能夠被激勵(lì)或業(yè)績評價(jià)的前提條件之一就是各自主體地位的清晰界定及不同主體間的責(zé)、權(quán)、利邊界的明晰。像內(nèi)部控制的最初形態(tài)是內(nèi)部牽制，該種制度安排并不利于最優(yōu)決策及其執(zhí)行。

六、內(nèi)部控制制度國際趨同性

趨同的準(zhǔn)確含義是指在一定的相同或相近的語境下實(shí)現(xiàn)可比性，其首要特征是國家或地區(qū)間建立在較高程度的共性基礎(chǔ)上。趨同更加注重過程，目標(biāo)是尋找恰當(dāng)?shù)姆椒ü餐瑯?gòu)建高質(zhì)量制度安排。經(jīng)濟(jì)學(xué)趨同研究可細(xì)分為δ趨同、絕對β趨同與條件β趨同，同時(shí)已經(jīng)有學(xué)者開始采用時(shí)間序列方法來研究趨同問題。與上述三類經(jīng)濟(jì)學(xué)趨同涵義相對應(yīng)，內(nèi)部控制國際趨同也有著三層面的理解：其一是δ趨同，其首要特征是把內(nèi)部控制描述為一系列技術(shù)方法的組合，技術(shù)模仿是一種有效的趨同機(jī)制，目標(biāo)是技術(shù)完善。內(nèi)部控制趨同的衡量側(cè)重于選定一組公認(rèn)內(nèi)部控制技術(shù)及技術(shù)組合變量，用被研究對象與之對比的差異狀況（標(biāo)準(zhǔn)差）來判斷趨同程度。絕對β趨同是指由于后發(fā)優(yōu)勢的絕對存在而使得落后經(jīng)濟(jì)體內(nèi)部控制無條件地加快制度變遷以實(shí)現(xiàn)趨同。相對β趨同是指在正視內(nèi)部控制初始狀態(tài)的基礎(chǔ)上，分析約束條件，選擇合適的演進(jìn)路徑（優(yōu)化原先路徑依賴方式），把內(nèi)部控制技術(shù)與其所處應(yīng)用環(huán)境匹配對稱地一體化，在充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制趨同目標(biāo)內(nèi)生性與外生性的相應(yīng)內(nèi)涵及本質(zhì)不同的前提下，諸多利益相關(guān)者積極參與并自動(dòng)推進(jìn)的過程。三類趨同的聯(lián)系在于它們之間的遞進(jìn)性，可以認(rèn)為內(nèi)部控制δ趨同與相對β趨同是形式與實(shí)質(zhì)的聯(lián)系，而絕對β趨同則可以認(rèn)為是可能性的存在。

我國的現(xiàn)實(shí)也正是如此，當(dāng)作為中國版“薩班斯”的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》體系漸行漸近之時(shí)，上交所與深交所卻提出了差異化內(nèi)部控制版本，背后的深層次原因是什么？出于競爭還是兩者不同的內(nèi)控知識(shí)的供給差異，或其他？難道在內(nèi)部控制概念背后有不同的真實(shí)動(dòng)因？但這終歸是在一國之內(nèi)的具有同質(zhì)性的制度環(huán)境中，或是因深滬兩市存在微觀證券市場結(jié)構(gòu)差異而生？

即使從純粹的技術(shù)角度分析內(nèi)部控制制度，其國際趨同的廣度與深度也是存在邊界的。我們可作如下分析：財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表項(xiàng)目業(yè)務(wù)行為管理能力制度安排文化。顯然，即使我們將內(nèi)部控制界定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制這樣的起點(diǎn)上，其終極層面也會(huì)延伸至文化。尤其重要的是，將內(nèi)部控制具體規(guī)范界定于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目為起點(diǎn)的外在局限在于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算體系的缺陷。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算由于過于注重標(biāo)準(zhǔn)化的易于溝通性而簡化了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)結(jié)果的對應(yīng)性，即基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完全對稱的一因一果型或多因一果型。但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中更突出的表現(xiàn)可能是模糊對稱的多因多果型，包括合因多果型與合因合果型等具體形式。從簡單完全對稱因果向模糊對稱多因多果認(rèn)識(shí)的深入，是提高傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算所形成會(huì)計(jì)信息含量不足的思想基礎(chǔ)。

七、內(nèi)部控制制度與企業(yè)管理體系

企業(yè)管理存在戰(zhàn)略性、策略性與經(jīng)營性三個(gè)層面。我們的問題是，內(nèi)部控制制度本身會(huì)是一套完善的自我系統(tǒng)嗎？作為復(fù)雜系統(tǒng)構(gòu)造的企業(yè)是由一系列子系統(tǒng)構(gòu)成的，諸多子系統(tǒng)間的有序運(yùn)轉(zhuǎn)需要制度維系（如果沒有這樣的制度維系還能很好運(yùn)轉(zhuǎn)，則必然表明各子系統(tǒng)間是完美的“嵌入”，比如依靠基于企業(yè)全員自發(fā)的動(dòng)機(jī)），則該制度顯然不是內(nèi)部控制制度。事實(shí)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也并不意味著在企業(yè)組織內(nèi)部存在一個(gè)單獨(dú)運(yùn)作的具有顯性的制度外形的系統(tǒng)來承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在從集中化向網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，而風(fēng)險(xiǎn)管理模式卻沒有跟上變化的步伐。大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）方案依賴于“節(jié)點(diǎn)解決”（Point solutions），通過強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)來降低風(fēng)險(xiǎn)。這也使得企業(yè)管理當(dāng)局和董事只專注于具體的脆弱環(huán)節(jié)，而不能為危及利潤來源的破壞提供全面的預(yù)防。傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有考慮到企業(yè)縱向和橫向的相互依存，因此往往低估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的范圍和嚴(yán)重性。網(wǎng)絡(luò)性破壞呈幾何級增長，失去控制會(huì)使企業(yè)遭遇前所未有的損失。

傳統(tǒng)觀念從來沒有在利潤核心來源的環(huán)境下來考察風(fēng)險(xiǎn)，而是把風(fēng)險(xiǎn)彼此孤立地進(jìn)行分類，由此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由CFO來管理，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是COO的責(zé)任，網(wǎng)絡(luò)安全則是CIO的任務(wù)。他們之間并沒有為實(shí)現(xiàn)一個(gè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)而相互聯(lián)系起來。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用更加一體化的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，企業(yè)應(yīng)該有透明而統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)觀，在成本收益分析的基礎(chǔ)上把跨部門風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營模式相協(xié)調(diào)，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程本身又伴隨著不斷的新增風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜性，企業(yè)必須有相應(yīng)的權(quán)衡措施?？傊髽I(yè)應(yīng)該運(yùn)用更加一體化的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

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第5篇：救濟(jì)制度論文范文

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；籌集；法律制度；安排；完善；創(chuàng)新

社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集是指由法定的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計(jì)征對象征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）的法律行為。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集直接關(guān)系到能否建立充足和穩(wěn)定的社會(huì)保險(xiǎn)基金，是社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容和首要運(yùn)行環(huán)節(jié)。我國的社會(huì)保險(xiǎn)由基本社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)構(gòu)成，與此相對應(yīng)，我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金也可分為基本社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)基金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性社會(huì)保險(xiǎn)基金。本文僅就基本社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律問題進(jìn)行分析和研究。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度安排現(xiàn)狀

從立法角度看，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集涉及到政府、用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人之間的權(quán)利與義務(wù)分配，涉及到經(jīng)濟(jì)利益的衡平與再分配，關(guān)系到社會(huì)保險(xiǎn)制度能否順利地推行，并最終影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。近些年來，我國加大了社會(huì)保險(xiǎn)籌集立法的步伐，除了在憲法中明文規(guī)定社會(huì)成員享有社會(huì)保障權(quán)利外，還在相關(guān)法規(guī)、規(guī)章里明確規(guī)定了政府、用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人在承擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)用方面的義務(wù)。從社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度的內(nèi)容來看，該制度主要由資金籌措渠道、計(jì)征比例、籌資方式等基本要素構(gòu)成。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)在（國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定）和（國務(wù)院關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。此外，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入其基本保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：企業(yè)一般不得超過工資總額的20％（包括劃入個(gè)人賬戶的部分），個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的46，1998年起每兩年提高1個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的86；（3）籌資方式：按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。目前是要求按本人繳費(fèi)工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記人個(gè)人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)的比例中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3％；（4）籌資渠道：實(shí)行國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的籌措原則，除了上述企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用以外，國家也要從財(cái)政收入中予以補(bǔ)貼，其支持方式有：讓稅、讓利和補(bǔ)貼三種方式。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)在（國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定）中?；緝?nèi)容如下：征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會(huì)團(tuán)體及其專職人員。省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的仍左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2％；（3）籌資方式：統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合。職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)人個(gè)人賬戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶。劃入個(gè)人賬戶的比例一般為用人單位繳費(fèi)的30％左右。基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上以地級以上行政區(qū)為統(tǒng)籌單位，也可以縣（市）為統(tǒng)籌單位；（4）籌資渠道：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)。國家不負(fù)擔(dān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)政性補(bǔ)貼責(zé)任，但也有與養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣的讓稅、讓利性支持措施。

（三）失業(yè)保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（失業(yè)保險(xiǎn)條例）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將社會(huì)團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的26繳納，其職工按照本人工資的1％繳納。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；（3）籌資方式：失業(yè)保險(xiǎn)基金在直轄市和設(shè)區(qū)的市實(shí)行全市統(tǒng)籌，其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定；（4）籌資渠道：失業(yè)保險(xiǎn)基金由下列收入構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息；財(cái)政補(bǔ)貼；依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金。

就上述三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍來看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面最窄，失業(yè)保險(xiǎn)次之，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面最寬?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)了城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的統(tǒng)一，為其他保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一提供了可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)和范式。這三項(xiàng)保險(xiǎn)制度改革是當(dāng)前社會(huì)保障制度改革的重點(diǎn)和核心。

（四）工傷保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)試行辦法）和（工傷保險(xiǎn)條例）中。基本內(nèi)容包括：（1）征繳范圍：中華人民共和國境內(nèi)的各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)；（2）繳納比例：由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納。國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率，并根據(jù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率等情況在每個(gè)行業(yè)內(nèi)確定若干費(fèi)率檔次。行業(yè)差別費(fèi)率每五年調(diào)整一次。企業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)整幅度為本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的5％至40%；（3）籌資方式：工傷保險(xiǎn)基金按以支定收、收支基本平衡的原則統(tǒng)—籌集，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌；（4）籌集渠道：工傷保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；工傷保險(xiǎn)基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。工傷保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳費(fèi)構(gòu)成，不足時(shí)由同級政府臨時(shí)墊支。國家除了讓利、讓稅性支持措施外，并不直接承擔(dān)該基金不足時(shí)的補(bǔ)貼責(zé)任。

（五）生育保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括所有城鎮(zhèn)企業(yè)。即包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)。勞動(dòng)者個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)；（2）繳納比例：生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例由當(dāng)?shù)厝嗣裾鶕?jù)計(jì)劃內(nèi)生育人數(shù)和生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用確定，并可根據(jù)費(fèi)用支出情況適時(shí)調(diào)整，但最高不得超過工資總額的1％；（3）籌集方式：生育保險(xiǎn)費(fèi)按屬地原則實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金；（4）籌集渠道：主要由企業(yè)繳費(fèi)構(gòu)成，其他還包括生育保險(xiǎn)費(fèi)的滯納金、生育保險(xiǎn)基金的利息以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。國家除了讓利、讓稅性支持措施以外，不直接承擔(dān)該基金不足時(shí)的補(bǔ)貼責(zé)任。

二、對我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度的一般評價(jià)

經(jīng)過多年的艱苦努力，目前我國各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度已初步確立，并在實(shí)踐中得到了不斷完善，制度設(shè)計(jì)也日趨合理和科學(xué)。但從基本社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展對基金籌集法律制度的要求看，現(xiàn)行相關(guān)法律制度除存在立法層次低，制度穩(wěn)定性較差，計(jì)劃體制痕跡明顯等缺陷外，在制度的具體安排上還存在諸多不足。

（一）征收范圍狹窄

我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)還是沒有考慮占中國人口大多數(shù)的農(nóng)村居民的社會(huì)保險(xiǎn)需要，適用對象仍是城市居民。就具體制度設(shè)計(jì)看，主要針對的還是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，城鎮(zhèn)非企業(yè)職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌集仍延續(xù)著傳統(tǒng)的“社會(huì)保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)內(nèi)部制度性分割及其對公平的侵蝕”，的制度安排。這種價(jià)值取向和制度安排不僅大大縮小了社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收范圍，大大降低了社會(huì)保險(xiǎn)的制度效率，還會(huì)帶來其他社會(huì)問題。根據(jù)奧爾森的觀點(diǎn)，我國現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)制度是一種選擇性激勵(lì)機(jī)制，它在社會(huì)中形成了一個(gè)只有少數(shù)人才享有共同利益的“特權(quán)群體”。這些強(qiáng)有力的職業(yè)群體或“特權(quán)群體”有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)保護(hù)那些給他們帶來特殊“公共利益”的制度安排，從而導(dǎo)致所謂既得利益者階層的固化和制度受害者的強(qiáng)烈不滿。同時(shí)，由于現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的社會(huì)化程度較低，覆蓋面較小，制度性差別大，限制了勞動(dòng)力在不同產(chǎn)業(yè)的自由流動(dòng)。這既不利于勞動(dòng)力市場形成和勞動(dòng)力資源的有效配置，也不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金來源的擴(kuò)大和贍養(yǎng)比的降低。

（二）用人單位社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)偏大，勞動(dòng)者個(gè)人和政府負(fù)擔(dān)偏輕

從總體上看，在我國用人單位承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例為收入的35％左右，而個(gè)人僅為個(gè)人收入的11％。與國際社會(huì)相比，除少數(shù)福利國家，我國用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)明顯偏重，如美國、德國、日本社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)比例均為雇主和雇員各負(fù)擔(dān)50%，特殊項(xiàng)目由政府財(cái)政補(bǔ)助；新加坡公積金的繳費(fèi)事盡管會(huì)隨經(jīng)濟(jì)的增長和職工工資水平的提高而作相應(yīng)的調(diào)整，但從總體上看雇員的繳費(fèi)率明顯高于雇主的繳費(fèi)率，目前，雇主的繳費(fèi)率為12％，而雇員適用的繳費(fèi)率卻為24％。用人單位社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重，個(gè)人負(fù)擔(dān)過輕不僅會(huì)降低企業(yè)的再生產(chǎn)能力和國際競爭力，也不利于增強(qiáng)個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)和社會(huì)保險(xiǎn)責(zé)任。此外，與其他一些國家和地區(qū)相比，我國政府財(cái)政承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)既偏輕又不確定。

（三）籌集方式有待改進(jìn)

目前，除少數(shù)地區(qū)開始試行由地稅部門通過稅收征收渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)外，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收一般由社會(huì)保障行政部門下設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。實(shí)踐證明，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的做法存在明顯弊端：首先，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會(huì)保障行政機(jī)關(guān)下設(shè)的事業(yè)單位，這為社會(huì)保證行政機(jī)關(guān)違法動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)創(chuàng)造了體制上的可能；其次，要完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須建立一個(gè)龐大的征收體系，這無疑將增加社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收成本；最后，這種征收方式在制度設(shè)計(jì)上缺乏激勵(lì)內(nèi)涵，無法有效地調(diào)動(dòng)征收者的積極性。

（四）籌資渠道有待拓展和規(guī)范

首先，勞動(dòng)者個(gè)人繳費(fèi)的險(xiǎn)種有限。我國只有養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度，醫(yī)療保險(xiǎn)只是在試點(diǎn)城市實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)尚未實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)。而其他—些國家，如英國、意大利、荷蘭等，勞動(dòng)者應(yīng)就疾病生育保險(xiǎn)承擔(dān)一定的繳費(fèi)責(zé)任。其次，來源于政府的財(cái)政撥款非常有限且不確定。目前，國家只承諾在養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)缺口的時(shí)候以財(cái)政補(bǔ)貼的方式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)支持，對醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，國家并不直接承擔(dān)財(cái)政補(bǔ)貼責(zé)任。再次，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資收益有限。根據(jù)原有相關(guān)規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金只能投資于國債，盡管國債幾乎不存在風(fēng)險(xiǎn)，但國債的收益率卻比較低，這嚴(yán)重地影響了基金的增值。根據(jù)《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（2001年12月13日實(shí)施）的規(guī)定，由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政拔入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的全國社會(huì)保障基金可以有限制地進(jìn)入資本市場。但是由各省、市、自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)掌握的社會(huì)保險(xiǎn)基金仍然不能進(jìn)入資本市場。最后，基金的非法流失影響了社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資效率。截止1998年底，全國僅養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用、占用就達(dá)55.6億元。

三、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度的完善與創(chuàng)新

（一）盡可能擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金征收對象的范圍社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集能力、保障能力和調(diào)劑能力直接受制于保障對象的范圍和數(shù)量。因此，完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度的首要措施是盡可能地?cái)U(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面。

首先，將公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目基金的征收范圍。根據(jù)現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，在我國國家公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員只繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一概不繳。這不僅有失公平，而且嚴(yán)重影響了社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集。因此，為了有效增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集能力，應(yīng)將國家公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目基金的征收范圍。

其次，將城鎮(zhèn)各種性質(zhì)的企業(yè)勞動(dòng)者全部納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的基金征收范圍。盡管我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是以城鎮(zhèn)勞動(dòng)者作為適用對象的，但現(xiàn)實(shí)的情況是還有相當(dāng)一部分城鎮(zhèn)勞動(dòng)者未被納入社會(huì)保險(xiǎn)之中，即使有些勞動(dòng)者被納入到了社會(huì)保險(xiǎn)范圍，也只是其中的一部分項(xiàng)目。因此，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面的另一個(gè)重要措施是將城鎮(zhèn)各種性質(zhì)的企業(yè)勞動(dòng)者，包括各種所有制性質(zhì)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和機(jī)關(guān)的工勤人員，民辦非企業(yè)單位，城鎮(zhèn)個(gè)體戶及其職工全部納入全部社會(huì)保險(xiǎn)《至少養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)》范圍。

再次，盡快全面征收工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二條的規(guī)定，我國目前全面征收基金的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)還沒有正式全面統(tǒng)一征收。因此，在進(jìn)一步拓展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金征收范圍的基礎(chǔ)上應(yīng)盡快全面統(tǒng)一征收工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。

最后，有條件的地區(qū)應(yīng)將農(nóng)民納入養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。一些經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)和城鎮(zhèn)化水平比較高的地區(qū)，應(yīng)逐漸將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)范圍，從而為社會(huì)保險(xiǎn)基金開辟新的渠道。如江蘇蘇州就已把農(nóng)民納入到了醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。

（三）進(jìn)一步完善國家、用人單位和勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）負(fù)擔(dān)的比例

根據(jù)我國目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，確定社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)的基本原則應(yīng)是合理減少企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例，適當(dāng)增加個(gè)人的負(fù)擔(dān)比例，適度調(diào)高國家所補(bǔ)貼保險(xiǎn)項(xiàng)目的負(fù)擔(dān)比例。保險(xiǎn)費(fèi)率的界定要體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，從而對三方形成適當(dāng)?shù)闹贫燃?lì)和制度約束機(jī)制，增強(qiáng)各方對社會(huì)保險(xiǎn)基金的責(zé)任感，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集效率和使用效率。首先，應(yīng)逐漸提高勞動(dòng)者個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例，降低用人單位的繳費(fèi)比例，最終達(dá)到用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)基本一致。從世界范圍看，增加勞動(dòng)者個(gè)人在社會(huì)保險(xiǎn)上的負(fù)擔(dān)是社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的重要發(fā)展趨勢。其次，在體制轉(zhuǎn)軌期間國家應(yīng)承擔(dān)由轉(zhuǎn)軌而產(chǎn)生的隱形債務(wù)。據(jù)推算，社會(huì)保險(xiǎn)由“現(xiàn)收現(xiàn)付”制改為“基金”制所產(chǎn)生的轉(zhuǎn)制成本將高達(dá)2～3萬億元人民幣。這部分費(fèi)用應(yīng)由國家來承擔(dān)。最后，在轉(zhuǎn)制完成后，國家在有些社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目上的負(fù)擔(dān)應(yīng)有所增加，如失業(yè)保險(xiǎn)等。

（三）進(jìn)一步改革籌集方式

首先，以開征特種稅作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌集方式?？v觀世界各國，社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌資方式有以下三種：一是以社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式由政府稅務(wù)部門統(tǒng)一征收和籌集，目前世界上有80多個(gè)國家開征了社會(huì)保險(xiǎn)稅；二是由政府審批同意的私營組織和機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的法律法規(guī)和政策進(jìn)行征收和籌集，如智利等；三是由政府設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)征收和籌集，我國目前采取的就是這種籌集模式。綜合分析以上三種籌資方式的利弊，筆者認(rèn)為，我國應(yīng)采取主要依靠社會(huì)保險(xiǎn)稅來取得社會(huì)保險(xiǎn)資金的基金籌集方式。結(jié)合我國農(nóng)村人口眾多，城鄉(xiāng)差別較大，加之戶籍管理較為嚴(yán)格的實(shí)際，我國的社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)以混合型社會(huì)保險(xiǎn)稅模式為宜。即對于城鎮(zhèn)勞動(dòng)者，根據(jù)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目支出的需要，按承保項(xiàng)目分項(xiàng)設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)稅，分別確定一定的比率從工資或薪金中提取。

其次，調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)征原則。目前，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本上按人頭計(jì)征。這種計(jì)征原則對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是有利的，因?yàn)樗麄冇萌松?，但對于利潤空間本來就不大的勞動(dòng)密集型企業(yè)則很不利，因?yàn)槁毠ぴ蕉鄤t意味著企業(yè)要繳納更多的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。從這個(gè)意義上說，按人頭收費(fèi)的方法事實(shí)上已經(jīng)造成了新舊企業(yè)間的不公平。如果不能改變按人頭收費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)收費(fèi)制度，許多勞動(dòng)密集型企業(yè)，尤其是小企業(yè)逃避繳費(fèi)的現(xiàn)狀將很難得到改變。這也是近年來我國社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收繳困難和擴(kuò)面受阻的制度原因。因此，應(yīng)對原有的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)征方法進(jìn)行改革，變按“人頭”收費(fèi)為按“收入”（利潤）繳費(fèi)（稅），即個(gè)人直接按工資收入的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)則按其利潤的一定比例由稅務(wù)部門收取社會(huì)保險(xiǎn)稅。

最后，改革社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法。目前所實(shí)行的以“單位工資總額”作為繳費(fèi)基數(shù)來計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方法漏洞很多，不少工資外收入并沒有計(jì)算在內(nèi)。因?yàn)?，“工資總額”并不等于“收入總額”，實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)往往明顯低于職工實(shí)際收入水平。因此，應(yīng)將保險(xiǎn)基金的征繳基數(shù)由“工資總額”改為“收入總額”，把職工從單位得到的各種“正常收入”作為繳納保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。

（四）進(jìn)一步拓展基金籌資渠道

目前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌資渠道是用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及政府的財(cái)政撥款，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資渠道過于單一，全國已普遍出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金收不抵支現(xiàn)象。因此，在積極拓寬原有籌資渠道的基礎(chǔ)上應(yīng)努力開辟新的籌資渠道。

首先，通過國有資產(chǎn)變現(xiàn)或國有股減持籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。具體的做法是在中央政府向各級國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃撥國有資產(chǎn)之前，首先切出足夠的國有資產(chǎn)（包括國家在國有控股公司中的股東權(quán)益）過戶到全國社會(huì)保障基金會(huì)，用以償還國家對國有企業(yè)老職工的社會(huì)保險(xiǎn)隱性負(fù)債。這種特殊的社會(huì)保險(xiǎn)基金的營運(yùn)應(yīng)委托給基金管理公司，由基金管理公司選擇合適的時(shí)機(jī)對基金持有的國有股、法人股進(jìn)行變現(xiàn)流通，滿足迫在眉睫的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療費(fèi)給付需要，解決應(yīng)該由國家負(fù)擔(dān)的“老人”全部社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)和“中人”的部分社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，并將挪用的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶填平補(bǔ)齊，解決個(gè)人賬戶空賬問題。

其次，通過社會(huì)保險(xiǎn)基金資本化籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。根據(jù)一些國家的成功經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)營的改革趨勢，社會(huì)保險(xiǎn)基金資本化增值是社會(huì)保險(xiǎn)基金的一個(gè)重要來源。如平均實(shí)際回報(bào)率最高的瑞典已高達(dá)13.5％，最低的日本也有4.9％。我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，有條件、有步驟、有限度地進(jìn)人證券市場實(shí)現(xiàn)保值增值是非常必要的。為此，勞動(dòng)和社會(huì)保障部于2002年12月13日頒布了（全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法），允許全國社會(huì)保障基金進(jìn)入資本市場。這為我國社會(huì)保險(xiǎn)基金提供了新的籌資渠道。當(dāng)然，僅僅允許全國社會(huì)保障基金進(jìn)人資本市場是很不夠的。因?yàn)椋鄬τ谟墒?、市、自治區(qū)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)掌握的社會(huì)保險(xiǎn)基金，全國社會(huì)保障基金的規(guī)模要小得多。如果只允許全國社會(huì)保障基金“人市”，而不允許地方社會(huì)保險(xiǎn)基金“入市”，那么，通過資本化來增加社會(huì)保險(xiǎn)基金的設(shè)想將成為一句空話，沒有什么實(shí)際意義。因此，國家應(yīng)采取有效措施盡快允許地方社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場。實(shí)際上已經(jīng)有一些地方社會(huì)保險(xiǎn)基金在“吃螃蟹”了。如金融街的第三大股東就是。北京市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦公室；而天津港的第二大股東也是“社保局”，第五大股東是“蛇口社?！?；金豐投資的第七大股東為“社?；稹保粬|方熱電第六大股東為上海市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算中心。這些均為地方社會(huì)保險(xiǎn)基金。

再次，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票。從中國目前的情況看，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票不失為一種有效的應(yīng)急措施。有關(guān)機(jī)關(guān)可以根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的缺口情況，結(jié)合其他籌資渠道的籌資能力和現(xiàn)狀，分次發(fā)行一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票，籌集到的資金可用于支付由于社會(huì)保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)軌所增加的成本和因調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)待遇所產(chǎn)生的基金缺口。

最后，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)長期國債。如果通過其他渠道仍然無法籌集到足夠的社會(huì)保險(xiǎn)資金，還可以根據(jù)國力的承受能力，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)長期國債。

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第6篇：救濟(jì)制度論文范文

l醫(yī)護(hù)分工問題

分級護(hù)理由醫(yī)生決定，通過醫(yī)囑再由護(hù)士實(shí)施。其優(yōu)點(diǎn)是能統(tǒng)一患者的護(hù)理要求和診療計(jì)劃。但是，實(shí)踐證明其效果并不理想，原因是:醫(yī)療專業(yè)課程中無護(hù)理學(xué)的內(nèi)容，絕大多數(shù)醫(yī)學(xué)生不甚了解分級護(hù)理制度的適應(yīng)癥及具體要求，年輕臨床醫(yī)生，也對此缺乏深入的了解。因此確定護(hù)理級別不能嚴(yán)格掌握適應(yīng)癥。如一些病情不危重，但生活不能自理的病人，本需一級護(hù)理，而醫(yī)生則按二級或三級護(hù)理處理;有些不需要一級護(hù)理的病人，醫(yī)生為了表示負(fù)責(zé)或人際關(guān)系而按一級護(hù)理處理。據(jù)1992年8月17日對我院10個(gè)科室448例住院病人統(tǒng)計(jì)，其中一級護(hù)理157人，最多科室34人，最少5人，平均巧.7人。而晚夜班僅1名護(hù)士，按一級護(hù)理的要求是無法付諸實(shí)施。醫(yī)生也從不檢查分級護(hù)理的實(shí)施情況。護(hù)士因力不能及，也就習(xí)以為常，結(jié)果是分級護(hù)理對部分病人只是一種形式，這種不合理的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)改革。

2護(hù)理工作量和編制的問題

根據(jù)《護(hù)理管理學(xué)》對分級護(hù)理內(nèi)容及所需時(shí)間的計(jì)算，1名病人實(shí)施一級護(hù)理需4.5小時(shí)/日，二級護(hù)理2.5小時(shí)/日，三級護(hù)理0.5小時(shí)/日。我院現(xiàn)有床位600張，實(shí)際收住病人800張，全院共有護(hù)士354人，按1992年8月17日調(diào)查的情況。見附表。從附表可見，8月17日一級護(hù)理病人157人，占當(dāng)天住院病人總數(shù)的35%，按護(hù)理1名一級護(hù)理病人需4.5小時(shí)計(jì)算，共需706.5小時(shí)，按1名護(hù)士日工作8小時(shí)，僅此一項(xiàng)需88.3名護(hù)士，而當(dāng)日值班護(hù)士總數(shù)僅77名，即使全部投入一級護(hù)理工作也無法完成。所以尚有二級護(hù)理病人180名，三級護(hù)理病人nl名，要完成448名病人的各級護(hù)理任務(wù)需要151.5名護(hù)士，顯然現(xiàn)有131名護(hù)士很難適應(yīng)分級護(hù)理制度的需要。護(hù)理人員缺編原因:①護(hù)士既要從事繁忙的臨床護(hù)理工作，又要擔(dān)負(fù)家務(wù)勞動(dòng)，由于長期勞累，健康狀況欠佳，影響出勤率。②隨著醫(yī)學(xué)的發(fā)展，臨床科室越分越細(xì)，對護(hù)理人員需求也相對增加。③隨著診療設(shè)備的更新和增加，如CT、高壓氧倉等，都需配備一定數(shù)量的護(hù)士，無形中使臨床護(hù)士更缺編。

3分級護(hù)理制和病人需求的問題

隨著護(hù)理科學(xué)的發(fā)展，護(hù)理工作不僅限于執(zhí)行醫(yī)囑，而且強(qiáng)調(diào)實(shí)施整體護(hù)理。要求護(hù)士詳細(xì)了解每位病人現(xiàn)有的或潛在的健康間題，采取相應(yīng)的護(hù)理措施。而分級護(hù)理制則比較簡單的把病人的護(hù)理要求固定在四級護(hù)理水平上，就很難完成病人的個(gè)體需求。

4分級護(hù)理制中的倫理道德問題

當(dāng)前社會(huì)上一些不正之風(fēng)，影響護(hù)理界的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)如:①不同級別的護(hù)理，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同。為了“創(chuàng)收”，有些醫(yī)療單位隨意提高護(hù)理級別，增加病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān).②由于護(hù)理人員缺編和其他原因，分級護(hù)理制度很難達(dá)到規(guī)范要求，許多病人未獲得分級護(hù)理制所規(guī)定的服務(wù)內(nèi)容，這是對病人的不忠誠、弄虛作假的壞作風(fēng)。③護(hù)理工作不嚴(yán)謹(jǐn)，與倫理學(xué)中要求的“審慎”原則背道而弛。④部分醫(yī)生不重視分級護(hù)理，新入院病人醫(yī)囑是一級護(hù)理，而痊愈出院時(shí)仍是一級護(hù)理，或入院時(shí)定三級護(hù)理，而病情加重后仍是三級護(hù)理，這是一種缺乏責(zé)任感的表現(xiàn)。

第7篇：救濟(jì)制度論文范文

一、承諾的有效條件

從公約的定義和有關(guān)其它要求來看，一項(xiàng)能夠?qū)е潞贤喠⒌挠行С兄Z必須具備以下幾方面的條件：

(一)承諾必須是被要約人作出的。

這里的被要約人可以是被要約人本人也可以是被要約人授權(quán)委托的人，而被要約人以外的任何第三人的任何意思表示均不構(gòu)成有效的承諾。例如香港某中間商A，就某商品以電報(bào)邀請我方發(fā)盤。我方于6月1日向A發(fā)實(shí)盤并限6月6日復(fù)到有效。6月5日我方收到美商B按我方發(fā)盤開來的信用證，同時(shí)收到A來電稱：“你1日實(shí)盤已轉(zhuǎn)B”。由于該商品國際市場價(jià)格猛漲，我方將信用證退回開證行并按新價(jià)格向B發(fā)盤。B則認(rèn)為其信用證于發(fā)盤有效期內(nèi)送達(dá)，是有效的承諾，故合同已訂立，拒絕接受新價(jià)，要求我方按原發(fā)盤價(jià)交貨。本例中我方是要約人，A是被要約人，B則是第三人。盡管B在有效期內(nèi)開來信用證表示完全接受我方發(fā)盤，但這種接受不構(gòu)成有效承諾，我方與B之間未產(chǎn)生合同關(guān)系，故可據(jù)此駁回B的要求。

(二)承諾必須是對要約的明示接受。

這一條件涉及到承諾的表達(dá)方式問題。從公約來看，所謂的“明示接受”有兩種方式：一種是指被要約人向要約人發(fā)出一個(gè)表示同意或接受要約的專門通知或聲明。這種明示的接受可稱之為“通知承諾”，也是實(shí)踐中常用的一種承諾表達(dá)方式；另一種是指公約第18條第3款規(guī)定的方式，即如果根據(jù)要約本身或依據(jù)當(dāng)事人之間確立的習(xí)慣作法或慣例，被要約人可以作出某種行為。例如某年9月1日買方致電賣方：“需購下列貨物：A101，100箱，100美元／每箱CIF紐約。如接受請立即發(fā)貨”。9月2日賣方將上述貨物發(fā)運(yùn)給買方。本案中根據(jù)要約(買方9月1日來電)本身的要求，被要約人(賣方)可以用發(fā)貨這種行為來表示接受。因此賣方作出的發(fā)貨行為本身就已構(gòu)成了承諾，而無須再向買方發(fā)出表示承諾的專門通知。又如買賣雙方是老客戶關(guān)系，雙方在長期交易業(yè)務(wù)中已確立了由買方作出與付款有關(guān)的開立信用證行為來表示對賣方要約的同意，而無須逐筆交易發(fā)出同意通知的習(xí)慣作法。則在本案雙方之間，當(dāng)買方接到賣方的銷售要約后，一旦按要約內(nèi)容及時(shí)開立了信用證，這種開證行為本身就構(gòu)成了承諾，買方同樣無須再發(fā)—個(gè)專門通知去表達(dá)承諾。

為了與前一種明示接受(即通知承諾)相區(qū)別，我們可以將公約規(guī)定的后一種明示接受稱為“行為承諾”。盡管行為承諾較通知承諾來看是一種特殊承諾表達(dá)方式，但這種方式的有效性已被公約明確確認(rèn)。

為了強(qiáng)調(diào)“承諾必須是對要約的明示接受”這一承諾有效條件，公約第18條第1款還明確指出：緘默或不行為本身不等于承諾。這就意味著被要約人接到一項(xiàng)要約后如果既未發(fā)出承諾通知，也未作出行為承諾方式中所要求的任何行為時(shí)，則不能視為他已承諾。

(三)承諾必須是一種對要約完全和無條件的接受。

公約第19條第1款中規(guī)定：“對要約表示接受但載有添加、限制或其它更改的答復(fù)，即為拒絕了該項(xiàng)要約，并構(gòu)成反要約”。這里的“添加”是指在被要約人作出的接受中增加了原要約中沒有的內(nèi)容；“更改”主要是指被要約人作出的接受中改變了原要約中已有的某些內(nèi)容；而“限制”則是指在被要約人作出的接受中對原要約的某些內(nèi)容表示了有條件的接受。

從第1款的要求來看，公約認(rèn)為原則上一項(xiàng)有效的承諾在內(nèi)容上應(yīng)與原要約本身的內(nèi)容保持一致，而不應(yīng)包含上述的添加、更改或限制。但是，如果被要約人對要約所表示的接受中一旦含有了上述添加、更改或限制時(shí)怎么辦?這種在內(nèi)容上與原要約不一致的接受能否成為有效的承諾呢?對于這一問題，公約第19條第2款又作了較為靈活的規(guī)定。第2款規(guī)定：“對要約表示接受但載有添加或不同條件的答復(fù)，如所載的添加或不同條件在實(shí)質(zhì)上并不變更該項(xiàng)要約的條件，除要約人在不過分遲延的期間內(nèi)以口頭或書面通知反對其間的差異外，仍構(gòu)成承諾。如果要約人不做出這種反對，合同的條件就以該項(xiàng)要約的條件以及接受通知內(nèi)所載的更改為準(zhǔn)?！笨梢姽s認(rèn)為，發(fā)生了上述不一致的時(shí)候，首先判定這種不一致是實(shí)質(zhì)性的還是非實(shí)質(zhì)性的。如果屬于實(shí)質(zhì)性的不一致，則這種接受便自動(dòng)地成為一項(xiàng)反要約，而不再是有效的承諾；如果是非實(shí)質(zhì)性的不一致，則這種接受的最終效力要取決于要約人的表態(tài)，即如果要約人對這種不一致及時(shí)地以口頭或書面方式表示反對，則這種接受便不能成為有效的承諾，否則這種包含了與原要約非實(shí)質(zhì)性不一致內(nèi)容的接受仍構(gòu)成有效的承諾，并且在雙方事后訂立的合同中，被要約人所作的各種非實(shí)質(zhì)性的添加、更改或限制將?〈賈杏脛灰恢碌哪諶荻晌膠賢械奶蹩罨蚰諶蕁?nbsp;

那么究竟哪些添加、更改或限制屬于實(shí)質(zhì)性的，哪些又是非實(shí)質(zhì)性的呢?公約19條第3款規(guī)定：“有關(guān)貨物價(jià)格、付款、貨物重量和數(shù)量、交貨地點(diǎn)和時(shí)間、一方當(dāng)事人對另一方當(dāng)事人的賠償責(zé)任范圍或解決爭端等的添加或不同條件，均視為在實(shí)質(zhì)上變更要約的條件。”這一款的規(guī)定有兩層含義：其一是該條款明確指出，凡針對原要約在以下六個(gè)方面發(fā)生的“不一致”則為實(shí)質(zhì)性的不一致：(1)貨物的價(jià)格；(2)貨物的品質(zhì)和數(shù)量；(3)付款，主要包括付款時(shí)間、地點(diǎn)、支付手段(貨幣或票據(jù))和支付方式(信用證或托收或匯付)；(4)交貨的時(shí)間和地點(diǎn)；(5)賠償責(zé)任的范圍，如違約金或賠償金的計(jì)算與支付；(6)爭議的解決。其二是由于公約并未從正面對非實(shí)質(zhì)性的添加或不一致作出明確說明或列舉，因此可以認(rèn)為除第3款列舉的六個(gè)方面以外，發(fā)生在其它方面的添加或不一致應(yīng)屬于非實(shí)質(zhì)性的不一致。例如我某進(jìn)出口公司于某年2月1日向美商報(bào)出某種農(nóng)產(chǎn)品。中方發(fā)盤中除列明各項(xiàng)必備交易條件外還注明“PackinginSoundBags”(采用牢固的袋子包裝)。在發(fā)盤有效期內(nèi)美方電稱：“接受你方1日來盤，PackinginNewBags(采用新的袋子包裝)”。中方收到復(fù)電后即著手備貨。數(shù)日后，當(dāng)中方準(zhǔn)備發(fā)貨時(shí)，該種農(nóng)產(chǎn)品的國際市場價(jià)格猛跌。此時(shí)美方又來電稱：“我對包裝條件作了變更，你未確認(rèn)，故貴與我之間并未訂立合同”。中方此時(shí)則堅(jiān)持合同早已訂立，雙方因此發(fā)生爭議。本案中美商(被要約人)在表示接受時(shí)的確將原要約(中方發(fā)盤)中的“SoundBags”更改為“NewBags”，從而發(fā)生了不一致。但依照公約這種貨物包裝方面發(fā)生的更改或不一致，不屬于公約列舉的六種實(shí)質(zhì)性的更改或不一致，因此美商這種更改造成的不一致應(yīng)視為非實(shí)質(zhì)性的不一致。本案中，中方收到復(fù)電后并未作任何反對，而是積極地備貨和發(fā)貨。故雙方之間已成立了合同，美商的辯解理由不能成立。但需要進(jìn)一步指出的是，本案中方發(fā)貨時(shí)應(yīng)采用“NewBags”包裝而不能再采用原發(fā)盤中的“SoundBags”。又如，我方A公司向美方舊金山的B公司發(fā)盤供某種商品100公噸。發(fā)盤指出，2400美元／每公噸，CIF舊金山，收到信用證后兩個(gè)月內(nèi)交貨，不可撤銷的信用證付款，限三天內(nèi)答復(fù)。第二天中方便收到B的回電稱:接受發(fā)盤，立即裝運(yùn)。A未作答復(fù)。又過了兩天后，B公司從舊金山花旗銀行開來了不可撤銷的即期信用證。信用證中同樣注明“Shipmentimmediately(立即裝運(yùn))”。當(dāng)時(shí)該商品市場價(jià)格已上漲了20％。A拒絕再交?醪⑼嘶亓誦龐彌ぁ1景鋼蠥的發(fā)盤中規(guī)定的交貨時(shí)間為“收到信用證后兩個(gè)月內(nèi)”，而被要約人B的回電中將交貨時(shí)間更改為“立即裝運(yùn)”。這就意味B的接受在交貨時(shí)間上與原要約發(fā)生了不一致，而依照公約這種更改和不一致屬實(shí)質(zhì)性的更改和不一致。所以B的回電便自動(dòng)成為一種反要約，而不屬于有效的承諾。對B的回電A事后未再答復(fù)。故雙方之間并未訂立合同，A拒絕交貨是完全合法的、正當(dāng)?shù)摹?/p>

(四)承諾必須在要約規(guī)定的承諾期限內(nèi)作出或作出并送達(dá)要約人方為有效；如果要約人未規(guī)定承諾期限，則承諾必須在一段合理時(shí)間內(nèi)作出或作出并送達(dá)要約人方為有效。

這一條件在公約第18條第2款中作了明確規(guī)定。此處所說的“一段合理時(shí)間”應(yīng)該是多長呢?公約并未作進(jìn)一步的具體規(guī)定。但依照該款要求來看，這種“合理時(shí)間”長短的確定應(yīng)“適當(dāng)考慮交易的情況”。所謂“交易的情況”，從國際貿(mào)易實(shí)踐來看應(yīng)主要包括交易貨物的性質(zhì)、貨物的市場價(jià)格波動(dòng)以及要約人在要約時(shí)使用的通訊方法。比如，要約人使用較快速的通訊方法要約，貨物又屬于時(shí)令性很強(qiáng)的或活鮮商品而且這種商品的國際市場價(jià)格波動(dòng)很大，則此時(shí)承諾的“合理時(shí)間”就應(yīng)短一些，反之則可以長一些。

在分析和掌握這一條件時(shí)有必要分兩種情況：第一，如果被要約人采用行為承諾時(shí)，則這種行為必須在要約人規(guī)定的承諾期限內(nèi)或如果要約末規(guī)定此種期限則在一段合理時(shí)間內(nèi)作出方為有效的承諾。第二種情況，如果被要約人采用通知承諾，則這種通知必須在要約規(guī)定的承諾期限內(nèi)或如果要約未規(guī)定此種期限則在一段合理時(shí)間內(nèi)作出并送達(dá)要約人(著重號為本文所強(qiáng)調(diào))方為有效承諾。另外公約還規(guī)定，除非要約本身另有約定，否則針對口頭要約的承諾必須立即作出方為有效。

要約中規(guī)定的承諾期限如何計(jì)算是掌握這一條件時(shí)涉及的又一重要問題，按照公約要求和精神，這種計(jì)算需區(qū)別兩種情況：第一，如果要約人在要約中既規(guī)定了承諾期限，又指明了該期限的計(jì)算方法則應(yīng)按要約本身的方法來計(jì)算。例如，要約人在要約中規(guī)定“X年X月X日復(fù)到有效”或“10天之內(nèi)復(fù)到有效，從你方收到之日起算”便屬這種情況。第二，要約人在要約中雖規(guī)定了承諾期限，但來指明該期限計(jì)算方法。例如，要約中僅規(guī)定“限10日內(nèi)復(fù)到有效”，而未進(jìn)一步指明這10天從何時(shí)起計(jì)算。針對第二種情況下的期限具體計(jì)算，公約第20條規(guī)定了以下的計(jì)算規(guī)則：(1)凡以電報(bào)或信件發(fā)出的要約，其規(guī)定的承諾期限從發(fā)電或信中落款的發(fā)信之日起計(jì)算，如果信中沒有落款時(shí)間則以發(fā)信郵戳日期為發(fā)信日。(2)凡以電傳、傳真、電話等快速通訊方法發(fā)出的要約，其規(guī)定的承諾期限從要約傳達(dá)到被要約人時(shí)起算。

總之，承諾作出時(shí)(指行為承諾)或送達(dá)要約人(指通知承諾)時(shí)超過了上述所要求的承諾期限或一段合理時(shí)間的，均視為逾期承諾。從公約第21條規(guī)定來看，關(guān)于逾期承諾的效力即逾期承諾是否構(gòu)成有效的承諾，因根據(jù)逾期的原因不同而取決于要約人的不同表態(tài)：(1)凡承諾作出時(shí)(包括行為承諾和通知承諾)已經(jīng)逾期或作出時(shí)未逾期但送達(dá)要約人時(shí)勢必逾期(指通知承諾)，對此類逾期承諾除要約人及時(shí)以口頭或書面方式向被要約人表示承認(rèn)，否則便不構(gòu)成有效承諾。(2)凡一項(xiàng)承諾(僅指通知承諾)在作出時(shí)并未逾期也不會(huì)勢必逾期，而是由于載有承諾的信件或其它文件傳遞不正常，使得承諾在送達(dá)要約人時(shí)逾期了。對這種因傳遞延誤而逾期的承諾，除非要約人及時(shí)以口頭或書面方式向被要約人表示反對，否則仍構(gòu)成有效承諾。

通過對承諾上面幾個(gè)方面的有效條件所作的分析，我們已清楚地看到，無論對要約人還是被要約人來說一旦發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)接受不符合上述有效條件時(shí)均應(yīng)作為反要約對待，而不能作為有效的承諾處理，否則一旦發(fā)生誤解，都將給誤解一方造成極為不利的后果或損失。

二、承諾的生效時(shí)間

根據(jù)各國合同法和公約第23條規(guī)定，合同是于承諾生效時(shí)訂立。也就是說，承諾一旦生效合同才能訂立，當(dāng)事人之間才能隨之產(chǎn)生一種法律上的合同關(guān)系。由于國際貨物買賣合同的訂立在大多數(shù)情況下是由處在異地的當(dāng)事人之間通過要約和承諾完成的，所以使得承諾何時(shí)生效這一問題顯得尤為特殊和重要。關(guān)于承諾生效的時(shí)間問題，大陸法系與英美法系各國的國內(nèi)立法向來存有分歧，即英美法系各國一般采用“投郵主義原則”，而大陸法系各國則采用“到達(dá)主義原則”。公約對此問題作了統(tǒng)一規(guī)定，根據(jù)公約規(guī)定，采用通知承諾方式承諾時(shí)，該項(xiàng)承諾于載有承諾的通知送達(dá)(不是作出或發(fā)出)要約人時(shí)生效(見公約第18條第2款)。這一規(guī)定實(shí)際是吸收了大陸法系中的到達(dá)主義原則；而采用行為承諾方式承諾時(shí)，該項(xiàng)承諾于有關(guān)行為作出時(shí)生效(見公約第18條第3款)。

第8篇：救濟(jì)制度論文范文

一、關(guān)于貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系的改革與完善

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系是開展統(tǒng)計(jì)工作的“龍頭”。關(guān)于貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系問題，3年前有過一場討論，國家統(tǒng)計(jì)局也召開過專題研討會(huì)，形成的共識(shí)為：貿(mào)易統(tǒng)計(jì)既要反映全社會(huì)商品流通和商品市場運(yùn)行全貌，又要反映批發(fā)零售貿(mào)易和餐飲業(yè)行業(yè)的發(fā)展變化狀況。一方面社會(huì)消費(fèi)品零售總額統(tǒng)計(jì)要保留，因?yàn)樗欠从橙鐣?huì)商品市場運(yùn)行的唯一指標(biāo)，許多地區(qū)還將其納入政府工作的計(jì)劃考核指標(biāo)，盡管這一指標(biāo)具有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩,而且也不符合國際慣例；另一方面，為滿足國民經(jīng)濟(jì)核算的需要，并有利于與國際接軌,貿(mào)易餐飲業(yè)行業(yè)統(tǒng)計(jì)要盡快建立和完善起來,這方面的工作隨著流通體制改革的深入和流通產(chǎn)業(yè)所發(fā)生的巨大變化,工作量和難度都將大大增加,貿(mào)易統(tǒng)計(jì)工作重心必然要轉(zhuǎn)向貿(mào)易餐飲業(yè)行業(yè)統(tǒng)計(jì)。

近年來，貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系圍繞上述兩條主線，進(jìn)行了不斷充實(shí)和完善，目前基本框架已經(jīng)成熟或基本成型，但仍存在一些不足，主要有：1、對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的變化反應(yīng)不靈敏。例如，對政府關(guān)心的商品市場總量平衡狀況、關(guān)系國計(jì)民生的重要商品(如糧食、棉花、石油、鋼材等)供求信息反應(yīng)得不夠；同時(shí)反映流通產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程的指標(biāo)和分組過于簡單,尚未建立起完整的反映商業(yè)連鎖經(jīng)營和現(xiàn)代商業(yè)業(yè)態(tài)狀況的統(tǒng)計(jì)制度。2、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系不完善.目前貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)資料銷售量僅占社會(huì)銷售量的20%左右,不能反映生產(chǎn)資料市場全貌；同時(shí)價(jià)格信息是商品市場最為敏感的信息，但目前商品價(jià)格統(tǒng)計(jì)與流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)為“兩張皮”，按不同的統(tǒng)計(jì)方法從兩個(gè)渠道自下而上地統(tǒng)計(jì)，難于科學(xué)、全面和及時(shí)的分析商品市場全貌。3、現(xiàn)行的貿(mào)易餐飲企業(yè)的統(tǒng)計(jì)限額標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)性和實(shí)用性.目前貿(mào)易餐飲業(yè)統(tǒng)計(jì)限額標(biāo)準(zhǔn)過高,能夠達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行全數(shù)調(diào)查的企業(yè)數(shù)量太少，從而形成了與其他專業(yè)統(tǒng)計(jì)“抓大放小”截然相反的結(jié)果，貿(mào)易統(tǒng)計(jì)必須“抓小放大”，因?yàn)榘船F(xiàn)行限額標(biāo)準(zhǔn)，限額以下企業(yè)和個(gè)體戶的商品流轉(zhuǎn)量所占比重很大，影響市場趨勢。而目前受多重因素的影響，限額以下企業(yè)和個(gè)體戶又難于抓住和抓好。這是目前貿(mào)易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量下降的重要因素。4、目前貿(mào)易統(tǒng)計(jì)非調(diào)查（或派生）指標(biāo)很少，從而直接影響和制約了貿(mào)易統(tǒng)計(jì)資料的深度開發(fā)。加之現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)資料自身的缺陷和不足，導(dǎo)致貿(mào)易統(tǒng)計(jì)資料的利用程度很低。針對上述問題，筆者建議：

（一）貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)以滿足用戶需求為目的，采取務(wù)實(shí)和相對靈活的原則。貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的不斷變化而相應(yīng)調(diào)整，不應(yīng)當(dāng)是一成不變的。目前首要的是恢復(fù)居民購買力平衡統(tǒng)計(jì)和主要商品產(chǎn)銷平衡統(tǒng)計(jì)核算制度。因?yàn)樵谀壳笆袌鼋?jīng)濟(jì)條件下的商品流通領(lǐng)域，絕大部分商品處于買方市場，市場環(huán)境相對寬松，政府的注意力必然轉(zhuǎn)向如何啟動(dòng)內(nèi)需以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、如何確保商品總量平衡以防止市場波動(dòng)、如何保護(hù)關(guān)系國計(jì)民生的重要商品的國家安全等。在從事這方面的分析研究時(shí)，居民購買力平衡統(tǒng)計(jì)和主要商品產(chǎn)銷平衡統(tǒng)計(jì)資料無疑具有重要的作用，同時(shí)這些信息在很大程度上對國內(nèi)市場起著預(yù)警的功能?？煽紤]僅要求在國家和省兩級統(tǒng)計(jì)局利用相關(guān)資料進(jìn)行編算，并不增加基層負(fù)擔(dān)。

（二）盡快制定科學(xué)合理和實(shí)用的貿(mào)易餐飲企業(yè)統(tǒng)計(jì)劃型標(biāo)準(zhǔn)。貿(mào)易餐飲業(yè)企業(yè)劃型尚無國家標(biāo)準(zhǔn)，但統(tǒng)計(jì)上有一個(gè)限額標(biāo)準(zhǔn)，目前這一標(biāo)準(zhǔn)作為貿(mào)易統(tǒng)計(jì)開展目錄抽樣的依據(jù)，即對限額以上企業(yè)實(shí)施全數(shù)調(diào)查，限額以下企業(yè)和個(gè)體戶實(shí)施抽樣調(diào)查。筆者認(rèn)為批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、餐飲業(yè)企業(yè)限額標(biāo)準(zhǔn)對貿(mào)易統(tǒng)計(jì)工作尤為重要，它直接影響著貿(mào)易統(tǒng)計(jì)工作的格局和今后的發(fā)展方向。根據(jù)目前的限額標(biāo)準(zhǔn)(批發(fā)企業(yè)年銷售額2000萬元及以上、零售企業(yè)500萬元及以上、餐飲企業(yè)200萬元及以上，年末從業(yè)人員分別為20人、60人和40人)，限額以上批發(fā)零售企業(yè)的銷售額占全部批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)的47%，其中零售企業(yè)僅占26%；企業(yè)單位不足3萬家。建議將目前的限額標(biāo)準(zhǔn)降低，也就是要提高限額以上企業(yè)的比重，其銷售額應(yīng)該提高到70%以上，其中零售額比重應(yīng)提高到60%以上。屆時(shí)限額以上企業(yè)約達(dá)到7萬家，足以反映商品市場的總規(guī)模和發(fā)展變化趨勢。今后貿(mào)易統(tǒng)計(jì)只要緊緊抓住這7萬家限額以上企業(yè)，工作就會(huì)變得較為主動(dòng)，數(shù)據(jù)質(zhì)量也有一定的保障。也可減輕限額以下貿(mào)易業(yè)抽樣調(diào)查工作的壓力。同時(shí)現(xiàn)行的許多貿(mào)易統(tǒng)計(jì)信息(如限額以上企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo))也會(huì)“身價(jià)倍增”，變得很好用了。

（三）要在“十五”計(jì)劃期內(nèi)取消社會(huì)消費(fèi)品零售總額指標(biāo)，從而完成貿(mào)易統(tǒng)計(jì)核心指標(biāo)的過渡，并完善貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。我國即將加入WTO，貿(mào)易統(tǒng)計(jì)必須象其他專業(yè)統(tǒng)計(jì)一樣，加快與國際接軌的步伐?，F(xiàn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)核心指標(biāo)“社會(huì)消費(fèi)品零售總額”指標(biāo)，由于其自身存在許多弊端和目前資料采集方面的制約，數(shù)據(jù)質(zhì)量不斷下降，已經(jīng)難以為繼；從現(xiàn)在開始，必須統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，逐步弱化這一指標(biāo)，相應(yīng)突出和加強(qiáng)批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、餐飲業(yè)(可能的話應(yīng)含服務(wù)業(yè))的商品零售額統(tǒng)計(jì)，因?yàn)樗w了90%以上的商品零售額，目前可考慮同時(shí)公布以上兩個(gè)指標(biāo)，2年以后用后者取代現(xiàn)行社會(huì)消費(fèi)品零售總額指標(biāo)。同時(shí)完整的商品市場是由生活資料和生產(chǎn)資料兩大市場組成，生產(chǎn)資料流通總規(guī)模的發(fā)展變化，反映社會(huì)再生產(chǎn)的規(guī)模和水平。要在國家和省兩級統(tǒng)計(jì)部門，主要依據(jù)工業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和貿(mào)易統(tǒng)計(jì)報(bào)表有關(guān)指標(biāo)，按季度測算社會(huì)中間產(chǎn)品銷售總額(或稱社會(huì)生產(chǎn)資料銷售總額)。從宏觀上反映生產(chǎn)資料市場的發(fā)展變化，這項(xiàng)工作對于貿(mào)易統(tǒng)計(jì)來說也是責(zé)無旁貸的。

（四）要從宏觀上研究商品流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)與商品價(jià)格統(tǒng)計(jì)的配套問題。這個(gè)問題目前比較復(fù)雜，因?yàn)樯婕暗浆F(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體制問題，但現(xiàn)在必須認(rèn)真的研究。在現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體制基本不變的前提下，可以設(shè)想將目前商品零售價(jià)格統(tǒng)計(jì)基層的采價(jià)過程與目前基層商品流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)過程有機(jī)的結(jié)合起來，確保商品價(jià)格統(tǒng)計(jì)和流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)資料的配套，然后按現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體制，在縣級統(tǒng)計(jì)局“分家”，分別按貿(mào)易統(tǒng)計(jì)和價(jià)格統(tǒng)計(jì)的不同渠道逐級上報(bào)。這樣綜合資料和許多結(jié)構(gòu)性資料就能配套使用了。

二、關(guān)于目前貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度的改革與完善

統(tǒng)計(jì)制度是政府統(tǒng)計(jì)部門對調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查表式、調(diào)查方法、報(bào)送時(shí)間及方式等內(nèi)容進(jìn)行的專門規(guī)定，它既是對統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系的具體體現(xiàn)，又是對具體統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作的綜合要求。統(tǒng)計(jì)制度的改革相對于指標(biāo)體系改革而言，既有從屬性，又有相對獨(dú)立性。就目前貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度的改革來講，筆者認(rèn)為要注意做好以下幾個(gè)方面工作：

（一）貿(mào)易報(bào)表制度修訂要遵循“進(jìn)度側(cè)重反映趨勢、年度側(cè)重反映總量與結(jié)構(gòu)”的原則。目前貿(mào)易餐飲業(yè)報(bào)表體系中，必須精簡進(jìn)度報(bào)表內(nèi)容與工作量，以利于上下都能輕裝上陣，快速反映商品市場發(fā)展變化動(dòng)態(tài)。進(jìn)度統(tǒng)計(jì)只要反映社會(huì)消費(fèi)品零售總額和貿(mào)易企業(yè)商品銷售總額及其主要構(gòu)成情況；年度統(tǒng)計(jì)則必須全面反映貿(mào)易餐飲企業(yè)基本情況、流通總規(guī)模及其結(jié)構(gòu)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)濟(jì)效益等，為深入分析研究流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、為宏觀決策以及為國民經(jīng)濟(jì)核算提供基礎(chǔ)性資料。

（二）要強(qiáng)化商品類值統(tǒng)計(jì)、弱化現(xiàn)行行業(yè)統(tǒng)計(jì)。目前國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分組標(biāo)志越來越難以反映貿(mào)易企業(yè)真實(shí)狀況，因?yàn)榘船F(xiàn)在許多企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營范圍，己經(jīng)無法準(zhǔn)確地界定和將其劃歸為某個(gè)行業(yè)，流通企業(yè)在一定范圍內(nèi)經(jīng)營的情況己不復(fù)存在。年度統(tǒng)計(jì)中的按企業(yè)登記注冊類型分組統(tǒng)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)，因?yàn)樗从称髽I(yè)所有制結(jié)構(gòu)；而行業(yè)分組目錄要大為壓縮，僅區(qū)分為批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、餐飲業(yè)即可，因?yàn)樵偌?xì)分既難于操作，也缺乏經(jīng)濟(jì)分析意義。同時(shí)要強(qiáng)化對貿(mào)易企業(yè)商品經(jīng)營類值的統(tǒng)計(jì)，因?yàn)樵敱M的商品分類信息，對處于上游的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和處于下游的消費(fèi)環(huán)節(jié)均具有導(dǎo)向作用。建議將目前我國商品分類目錄由37個(gè)增加到60個(gè)以上。

（三）要加強(qiáng)對商業(yè)經(jīng)營方式和零售業(yè)態(tài)的統(tǒng)計(jì)。我國即將加入WTO，外資開始搶占我國零售市場。這樣一方面加快了零售市場與國際接軌的步伐；另一方面又極大地改變了我國商業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和單一的百貨商店零售業(yè)態(tài)，目前國內(nèi)零售市場可謂“百花齊放”：連鎖經(jīng)營迅速發(fā)展，連鎖企業(yè)達(dá)1500余家，連鎖門店超過26000家，銷售額突破了1500億元，超級市場和專賣店亦應(yīng)運(yùn)而生。我國商業(yè)尤其是零售商業(yè)已步入重組時(shí)代。但目前尚未建立起完整的涵蓋全社會(huì)的商業(yè)經(jīng)營方式和零售業(yè)態(tài)的統(tǒng)計(jì)制度，既不能為政府提供零售市場翔實(shí)的結(jié)構(gòu)資料，也不利于我國零售業(yè)的國際比較研究。因此建立完整的連鎖經(jīng)營和零售業(yè)態(tài)統(tǒng)計(jì)制度，無論是對探索其發(fā)展變化規(guī)律，還是引導(dǎo)和規(guī)范市場行為，都是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作。

（四）要進(jìn)一步完善商品交易市場定期統(tǒng)計(jì)制度。商品交易市場即有固定交易場所、進(jìn)行經(jīng)常性常年交易、并設(shè)有專門管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)貨交易市場。這種我國特有的商品交易形式近年發(fā)展很快，目前全國較為規(guī)范的市場近6萬家,年成交額突破2萬億元，商品零售額己占全社會(huì)的20%。對繁榮經(jīng)濟(jì)、方便生活、安排就業(yè)均作出了貢獻(xiàn)，這種交易形式將在今后很長時(shí)間內(nèi)存在和發(fā)展。我局在1999年進(jìn)行了商品交易市場基本情況快速調(diào)查基礎(chǔ)上，于2000年起建立了重點(diǎn)商品交易市場成交情況的的季報(bào)制度，目前已基本走上正軌。今后主要從報(bào)表運(yùn)作方式、完善統(tǒng)計(jì)指標(biāo)上進(jìn)行規(guī)范和完善。

（五）要盡快研究建立主要商品品牌統(tǒng)計(jì)制度。我國目前的商品市場己處于買方市場，大家關(guān)心的己經(jīng)不是哪些商品好銷，而是哪種品牌的商品好銷，因而商品的品牌信息己經(jīng)成為商品生產(chǎn)者、經(jīng)營者和消費(fèi)者共同關(guān)心的信息。統(tǒng)計(jì)部門必須順應(yīng)市場形勢的變化，適時(shí)地研究建立主要商品品牌統(tǒng)計(jì)制度?？煽紤]將目前“限額以上批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)商品銷售、庫存”年報(bào)表設(shè)計(jì)改造成“限額以上批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)主要商品品牌統(tǒng)計(jì)”年報(bào)表，選擇與人民生活和生產(chǎn)建設(shè)密切相關(guān)的30種商品進(jìn)行品牌信息的年度統(tǒng)計(jì)。

三、關(guān)于貿(mào)易統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法的改革

我國的貿(mào)易統(tǒng)計(jì)抽樣調(diào)查工作是隨著商品流通體制改革的深化和市場環(huán)境的變化而提到議事日程上的。從小型貿(mào)易企業(yè)開始，到目前己經(jīng)擴(kuò)大至包括個(gè)體經(jīng)商戶在內(nèi)的全部限額以下貿(mào)易餐飲業(yè)；由于多方面因素，前期推進(jìn)的速度慢一些，而近2-3年推進(jìn)的速度明顯加快，目前各地區(qū)普遍完成了小型貿(mào)易餐飲業(yè)和個(gè)體戶的抽樣調(diào)查試點(diǎn)工作，近10個(gè)地區(qū)經(jīng)過連續(xù)抽樣調(diào)查的觀察和驗(yàn)證，己經(jīng)達(dá)到國家規(guī)定的抽樣調(diào)查精度，具備了用抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)替代全面統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的條件。這項(xiàng)工作的成績應(yīng)該肯定，但影響這項(xiàng)工作整體推進(jìn)和深入開展的問題仍很多。除具有與其他專業(yè)抽樣調(diào)查工作相同的問題(如受分級經(jīng)濟(jì)管理模式的制約而使抽樣調(diào)查工作的推廣困難重重、各種干擾因素影響抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量、受傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)調(diào)查模式的影響和束縛而使統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)自身缺乏調(diào)查方法改革的內(nèi)在動(dòng)力等)之外，目前貿(mào)易抽樣調(diào)查工作還受調(diào)查方法、調(diào)查體制以及保障條件等因素制約。所以必須從整個(gè)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)和理順統(tǒng)計(jì)體制的全局出發(fā)，統(tǒng)籌考慮和合理安排，才能使貿(mào)易抽樣調(diào)查工作深入和扎實(shí)地開展下去，真正發(fā)揮出統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法改革“突破口”的功能。

從近期工作看，各地區(qū)已普遍開展了貿(mào)易餐飲業(yè)抽樣調(diào)查的試點(diǎn)和探索工作，只是工作的深度和廣度不同而己。目前必須盡快結(jié)束全面試點(diǎn)，將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)入抽樣調(diào)查成果的應(yīng)用，要有計(jì)劃、有步驟地在2-3年內(nèi)使各地區(qū)的貿(mào)易抽樣調(diào)查工作達(dá)到具備用抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)替代全面調(diào)查數(shù)據(jù)的條件，并在經(jīng)費(fèi)基本到位的前提下，在盡可能多的地區(qū)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)替代。數(shù)據(jù)替代及其相關(guān)工作的完成，即貿(mào)易抽樣調(diào)查工作基本到位。當(dāng)前必須做好以下工作：

一是必須盡快對全國的貿(mào)易抽樣調(diào)查方法和樣本戶調(diào)查指標(biāo)進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。對貿(mào)易抽樣調(diào)查方法的采用，國家未作統(tǒng)一規(guī)定，只提供了參考方案，由各地區(qū)結(jié)合實(shí)際靈活運(yùn)用。但目前這項(xiàng)工作進(jìn)入應(yīng)用階段后，改變各地調(diào)查方法的多樣性以利于調(diào)查資料的開發(fā)利用就成為一項(xiàng)重要的前提條件。經(jīng)過多年的實(shí)踐，可以按“小型企業(yè)采用分層等距抽樣、個(gè)體戶采用整群抽樣”的思路來規(guī)范和統(tǒng)一全國的貿(mào)易抽樣方法。各地區(qū)根據(jù)這個(gè)原則并結(jié)合本地實(shí)際制定實(shí)施方案，確定抽樣總體和樣本量，只要對本地區(qū)有足夠的代表性即可。國家只要求達(dá)到一定的調(diào)查精度和按一定要求與格式上報(bào)抽樣調(diào)查資料。同時(shí)對樣本企業(yè)(戶)的調(diào)查指標(biāo)和相關(guān)要求(如調(diào)查頻率、數(shù)據(jù)采集方式等)也應(yīng)統(tǒng)一，以利于抽樣資料地區(qū)之間的可比和全國抽樣調(diào)查成果的利用。

二是積極而又穩(wěn)妥地做好數(shù)據(jù)替代工作。用抽樣推斷數(shù)據(jù)替代全面統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，是貿(mào)易抽樣調(diào)查的工作目標(biāo)。但實(shí)現(xiàn)目標(biāo)必須積極而又穩(wěn)妥，因?yàn)橐坏┨娲?，傳統(tǒng)的調(diào)查渠道即告中斷，還須做好與歷史資料的銜接，實(shí)現(xiàn)平滑過渡。所以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)替代的首要條件是調(diào)查方法趨于成熟，調(diào)查數(shù)據(jù)經(jīng)過連續(xù)觀察和驗(yàn)證基本符合實(shí)際情況；其次是數(shù)據(jù)替代的后續(xù)經(jīng)費(fèi)保障條件要從根本上解決，必須納入預(yù)算科目。目前小型貿(mào)易業(yè)的數(shù)據(jù)替代技術(shù)條件基本成熟，大部分地區(qū)具備了替代條件；而個(gè)體戶由于受總量與結(jié)構(gòu)不清、調(diào)查方法的不完善與不統(tǒng)一等因素制約，目前僅有約三分之一的地區(qū)具備替代條件。而后續(xù)的調(diào)查經(jīng)費(fèi)保障條件機(jī)制目前也尚未形成。

第9篇：救濟(jì)制度論文范文

關(guān)鍵詞：公共政策制度分析

公共政策，就是“政府直接采取的行動(dòng)或在某種程度上涉及到國家合法權(quán)力的行動(dòng)”。比如，政府在經(jīng)濟(jì)方面直接采取的行動(dòng)就是經(jīng)濟(jì)政策，政府在人口控制方面采取的行動(dòng)就是人口政策。在經(jīng)濟(jì)方面，美國學(xué)者把它分為分配政策、再分配政策、調(diào)控政策和基礎(chǔ)性的政策。美國國際開發(fā)署亞洲和近東署發(fā)展計(jì)劃處計(jì)劃與分析部主任諾曼·尼科爾森簡要地分析了這些方面的不良政策對于私益物品和公益物品價(jià)格能夠產(chǎn)生不良影響，并進(jìn)而影響資源的配置，阻礙增長。公共政策的質(zhì)量對于一個(gè)國家公共利益的實(shí)現(xiàn)，具有極大的影響。高質(zhì)量的公共政策，可以減少人與人之間的沖突，促使人們積極行動(dòng)，并且積極合作；它可以很好地實(shí)現(xiàn)有限資源的適當(dāng)配置，實(shí)現(xiàn)配置效率，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的最大化。高質(zhì)量的政策，需要有適當(dāng)?shù)闹贫然A(chǔ)。那么，什么是制度呢？

1968年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒爾茨首次把制度界定為行為規(guī)則，它包括管束結(jié)婚與離婚等社會(huì)行為的規(guī)則，支配政治權(quán)力的配置與使用的政治規(guī)則，還包括管束資源配置與收入分配等經(jīng)濟(jì)行為的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。這一定義為許多制度分析學(xué)者所接受，比如諾斯就認(rèn)為，“制度是一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則，更規(guī)范地說，它們是為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約?！边@種約束包括人們所認(rèn)可且為人們所自覺執(zhí)行的非正式的約束，也包括政府規(guī)定的并由強(qiáng)制實(shí)施機(jī)制實(shí)施的正式約束。許多學(xué)者還從權(quán)利的角度界定制度，如美國學(xué)者愛倫·斯密德把制度界定為“有關(guān)人們有序關(guān)系的集合，它界定人們的權(quán)利、責(zé)任、特權(quán)以及所面對的其他人的權(quán)利”。由于權(quán)利可以界定為對于他人行為的約束，因此制度的權(quán)利定義與制度的規(guī)則定義實(shí)際上是一致的。

許多學(xué)者都認(rèn)為，有制度比沒有制度好。這是對的。但實(shí)際情況是，只要有多人共同存在，且在利益上相關(guān)，不管是沖突、兼容還是一致，都會(huì)存在使人際關(guān)系有序化的制度。任何人類社會(huì)都存在制度，不過是有些社會(huì)的制度比較好，有些社會(huì)的制度比較壞。有效的制度作為行為規(guī)則，它可以減少不確定性，降低交易成本，擴(kuò)大人類的選擇范圍，創(chuàng)造合作的條件，提供激勵(lì)機(jī)制，遏制搭便車等機(jī)會(huì)主義行為，使外部效應(yīng)內(nèi)部化，使價(jià)格正確，即實(shí)現(xiàn)有限資源的配置效率。壞的制度，就會(huì)起到相反的作用，它可能是壓迫性的，不是增進(jìn)自由，而是破壞自由，它增加交易成本，縮小人類的選擇范圍，破壞合作的條件，提供負(fù)激勵(lì)，鼓勵(lì)機(jī)會(huì)主義行為，加劇外部效應(yīng)問題。比如，有了知識(shí)產(chǎn)權(quán)等良好的制度，能夠鼓勵(lì)人們創(chuàng)新知識(shí)，增加現(xiàn)有的知識(shí)存量；而不保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的制度，就會(huì)鼓勵(lì)人們搭便車，就會(huì)抑制知識(shí)創(chuàng)新的積極性。同時(shí)，好的政策經(jīng)過較長時(shí)期后，能夠?yàn)檩^好的制度創(chuàng)新提供基礎(chǔ)，而壞的政策，不僅鼓勵(lì)無效率，還會(huì)破壞制度的根本基礎(chǔ)。就如諾曼·尼科爾森所說：“在任何經(jīng)濟(jì)中，壞的政策鼓勵(lì)無效率。壞的政策可能只是不適當(dāng)?shù)匾?guī)定了價(jià)格。但是，在其次的層次上，關(guān)于政策類型的基本選擇只要實(shí)行的時(shí)間足夠長，就可能引起自我無窮延續(xù)的制度安排中的那些扭曲?！薄皦牡恼唠S著時(shí)間的推移將從基礎(chǔ)上破壞和扭曲制度的運(yùn)行”。這表明，政策必須是高質(zhì)量的，否則，不僅會(huì)導(dǎo)致直接的資源配置低效率的惡果，而且還會(huì)導(dǎo)致制度效率的低下。

要使政策有良好的配置效率和制度效率，需要考慮該政策的激勵(lì)機(jī)制，考慮其制度含義，即給行為者提供的行為約束和激勵(lì)含義。比如，中國長期來實(shí)行低水價(jià)政策，該政策的結(jié)果就是存在廣泛的浪費(fèi)水的現(xiàn)象。中國雖然地大物博，但是由于人口壓力大，即使是傳統(tǒng)上認(rèn)為是“取之不盡，用之不竭”的水資源，也是非常稀缺的。據(jù)估計(jì)，僅農(nóng)業(yè)用水就缺300億立方米，現(xiàn)在主要靠開發(fā)地下水來彌補(bǔ)地表可用水的不足，但是過度開采，已經(jīng)產(chǎn)生了許多不良后果，如地面沉陷、海水浸入、淺蓄水層干枯，以及水位下降等。令人奇怪的是，一方面是嚴(yán)重缺水，另一方面浪費(fèi)水的現(xiàn)象卻大量存在著。國際糧農(nóng)組織估計(jì)，中國灌溉用水中灌溉系統(tǒng)損失15％，澆地?fù)p失25％，耕作配水損失15％，農(nóng)作物有效用水僅45％。為什么缺水和浪費(fèi)水的現(xiàn)象同時(shí)并存呢？其原因是政府采取的政策行動(dòng)鼓勵(lì)用水，而不鼓勵(lì)節(jié)約用水。比如，我們長期來實(shí)行低廉的水價(jià)政策，在節(jié)水方面的政策行動(dòng)只是停留于廣泛的宣傳，依靠人們的公共道德來節(jié)約用水，這種政策內(nèi)涵的制度機(jī)制實(shí)際上是鼓勵(lì)用水、鼓勵(lì)浪費(fèi)水，而懲罰節(jié)約用水的人。要改變這一局面，就需要重新考察低水價(jià)政策的制度機(jī)制，通過調(diào)整價(jià)格，來改變?nèi)藗冇盟闹贫燃s束環(huán)境，鼓勵(lì)人節(jié)約用水，而不是浪費(fèi)用水。

要使政策有良好的配置效率和制度效率，要盡可能把制度變革納入到政策行動(dòng)中來，而不僅僅是在技術(shù)上或者在行政上采取措施。比如，針對缺水問題，政策熱點(diǎn)一直在于南水北調(diào)工程。從經(jīng)濟(jì)效率上來看，從東線和中線調(diào)水，每立方米只要花費(fèi)0.4元，而北方工業(yè)用水估計(jì)的平均收益是每立方米人民幣67元，農(nóng)業(yè)用水為2_4元。這說明南水北調(diào)是值得的。1995年，中國政府已經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行南水北調(diào)工程的中線工程，將長江水引到引到北京和天津。這一政策行動(dòng)將使中國擁有第二條長達(dá)1241公里的大運(yùn)河，從華中的丹江口水庫一直到北京，沿途要搬遷20萬人。但是，南水北調(diào)的工程，如果沒有相應(yīng)的制度變革的措施，如把水價(jià)定在適當(dāng)?shù)乃缴?，使其與水的長期邊際成本相當(dāng)，南水北調(diào)工程增加的用水，就不能得到適當(dāng)?shù)呐渲?，北方長期缺水的局面依然得不到有效的解決。在此，我們可以作一個(gè)對比：世界上最稀缺的是什么？是金子和銀子。但是，為什么我們會(huì)感到缺水，而不感到缺金子和銀子呢？這是因?yàn)檫m當(dāng)?shù)膬r(jià)格制度機(jī)制已經(jīng)使得我們習(xí)慣于金子和銀子的稀缺，金子和銀子資源已經(jīng)得到了適當(dāng)?shù)呐渲?，其生產(chǎn)也達(dá)到了最大的限度，但是水卻因?yàn)闆]有適當(dāng)?shù)闹贫葯C(jī)制，卻使得我們可以隨心所欲地浪費(fèi)水。人們對于價(jià)格低于邊際成本的物品的需求總是過剩的，總是傾向于浪費(fèi)性地使用。水資源要像金子和銀子那樣，不需要提倡就會(huì)做到節(jié)約使用，就需要在南水北調(diào)的同時(shí)，實(shí)施適當(dāng)?shù)闹贫茸兏?，建立適當(dāng)?shù)闹贫葯C(jī)制，從而更好地開發(fā)水資源，更好地把有限的水資源用到最需要的地方去，實(shí)現(xiàn)其最大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。比如，中國可耕地很稀缺，但還有大量可開墾的土地，不毛之地、灘涂地和荒地加在一起共有1800萬公頃。開墾這些土地的成本大約人民幣15000元到150000元，需要2700億到27000億元的資金。顯然，政府財(cái)政能力是有限的，不可能承擔(dān)所有的費(fèi)用，但是政府可以在直接投資開發(fā)的基礎(chǔ)上，通過制度創(chuàng)新，鼓勵(lì)私人部門的開發(fā)，辦法就是確立所有權(quán)，提供長期的租賃權(quán)，或者誰開發(fā)誰擁有所有權(quán)，另外在政府財(cái)力允許而民間開發(fā)力量不夠的時(shí)候，還可以實(shí)施政府適當(dāng)補(bǔ)貼的制度。

要使政策有良好的配置效率和制度效率，就需要使不同政策的激勵(lì)機(jī)制相互銜接。比如，中國是一個(gè)人口大國，人均耕地占有量少，因此利用化肥增加單位面積產(chǎn)量，是至關(guān)重要的。自1978年以來，化肥的使用量增加了4倍，這大大提高了糧食產(chǎn)量。到目前為止，中國平均化肥施用率是每公頃155公斤，低于東亞發(fā)展中國家，大大低于產(chǎn)量較高的日本和韓國，而與此同時(shí)，中國化肥對產(chǎn)量的邊際效應(yīng)一直在減弱。這并不是因?yàn)樵霎a(chǎn)潛力有限，而是氮肥、磷肥和鉀肥比例不適當(dāng)，氮肥和磷肥施用過多，而有助于植物吸收氮肥和磷肥的鉀肥施用過少，如果搭配比例適當(dāng)，就可增加產(chǎn)量12-15％。均衡搭配施用氮、磷、鉀，這是眾所周知的，農(nóng)民之所以不利用這一一點(diǎn)也不先進(jìn)卻非常有用的知識(shí)，其原因是鉀肥供應(yīng)不足，而鉀肥供應(yīng)不足的原因可能是政府限制進(jìn)口，鉀肥進(jìn)口是非盈利的商品，進(jìn)口公司不愿意進(jìn)口，鉀肥比較價(jià)格過高，農(nóng)民不愿意施用等，具體如何需要進(jìn)一步調(diào)查。但是有一點(diǎn)是肯定的，要提高糧食產(chǎn)量，需要采取適當(dāng)?shù)恼?，針對?shí)際存在的問題，或者提高進(jìn)口量，或者打破進(jìn)口公司的獨(dú)家壟斷權(quán)，或者通過補(bǔ)貼，降低鉀肥價(jià)格，或者鼓勵(lì)國內(nèi)生產(chǎn)鉀肥等，以增加鉀肥的供應(yīng)，而不僅僅只是鼓勵(lì)氮肥和磷肥的生產(chǎn)和供應(yīng)。這樣，就可以改善化肥施用的邊際效率，使有限的化肥資源最大限度地增加糧食產(chǎn)量作出貢獻(xiàn)。在化肥政策上是如此，在人口政策上也應(yīng)該如此。在人口政策上，政府一方面鼓勵(lì)晚婚，提倡少生，后來是強(qiáng)制實(shí)施一對夫婦只生一個(gè)孩子。但是，另一方面，福利分房制度卻只給結(jié)婚的人分房，不給不結(jié)婚的人分房，給早有孩子的家庭早分房，結(jié)婚時(shí)間長的人早分房等。計(jì)劃生育政策與福利分房制度實(shí)際上是相互抵觸的，這顯然不利于中國控制人口政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，顯然需要分析各項(xiàng)政策的激勵(lì)效應(yīng)，使各方面的政策能夠在制度效應(yīng)上相互兼容。各項(xiàng)政策的配套，實(shí)際上是各項(xiàng)政策所隱含的制度激勵(lì)機(jī)制的配套。