稅收征管中的問題看增值稅改革

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摘要：稅收制度如何落實(shí)，一般都需要通過稅收征管來實(shí)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人的征管能力欠佳，往往造成稅收征管存在諸多障礙。因此，增值稅改革應(yīng)該被提上日程。稅收與我國各個(gè)行業(yè)緊密相關(guān)，房地產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)、建筑等行業(yè)的蓬勃發(fā)展為我國國民經(jīng)濟(jì)注入了新鮮血脈，卻為我國增值稅改革無形中增加了壓力。本文從稅收征管中存在的問題入手，對增值稅改革提出了針對性建議。

關(guān)鍵詞：稅收征管；增值稅；改革

稅收征管是稅收制度實(shí)現(xiàn)的和新途徑，也決定著稅收最終的踐行效果。而房地產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)等的進(jìn)步，造成了稅收管理上難度的增加，針對稅收，國家的監(jiān)管力度相對較低，稅收的征管也基本全憑借自然人自覺繳納。信任體系的不完善等局限問題，也給稅收機(jī)關(guān)帶來了較大壓力。

一、加快金稅三期工程建設(shè)

近幾年，我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)空前發(fā)展，增值稅的管理體系也更加智能化與信息化，以票控稅為主的體系也逐漸成了增值稅的主要管理方法。目前，金稅工程步入正軌之后，我國增值稅相關(guān)犯罪呈現(xiàn)逐年減少趨勢，這一現(xiàn)象也間接論證了金稅工程對于增值稅良性改革的重要作用。但是從地域上來說，我國各地的基層稅務(wù)之間，網(wǎng)絡(luò)覆蓋程度并不均勻，且稅收覆蓋面額存在封頂值，這樣的不均衡問題對于稅收部門的稅收征管工作有著較大阻礙，因此，逐步推進(jìn)金稅三期工程，進(jìn)一步地將信息化與數(shù)據(jù)化融入增值稅征收系統(tǒng)之中，對于稅收改革十分必要。金稅三期工程致力于構(gòu)建功能、業(yè)務(wù)、監(jiān)控等一體化的稅收管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)納稅人從信息采集到稅收征收的各個(gè)流程的一站式完成。信息化、網(wǎng)絡(luò)化的納稅平臺的推廣，還可以與誠信機(jī)制相綁定，讓二者相互制約，從而實(shí)現(xiàn)稅收征管的間接監(jiān)督。隨著科技化時(shí)代的到來，納稅部門的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用都呈現(xiàn)出下降趨勢，一些相應(yīng)的成本都會逐漸降低，這對于管理者來說，是一個(gè)良好的趨勢，相信在不久的將來，管理的數(shù)據(jù)化，以及分散納稅人的集聚管理都將成為可能。

二、稅收部門信息共享

如今，隨著我國社會主義城市化建設(shè)的逐漸推進(jìn)，稅收對于國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的作用越來越突出，稅收部門與其他政府部門在工作上，也具有了更多的共通性，如果數(shù)據(jù)仍以“孤島”形式存在，必然會影響到政府部門履行相應(yīng)的義務(wù)。因此，應(yīng)該積極構(gòu)建能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)信息化與電子政務(wù)信息共享的國家數(shù)據(jù)庫，才能避免錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)、政府工作效率低下等問題。實(shí)現(xiàn)了信息的共享，也可以使自然人納稅不再純粹的憑借自覺，而是通過規(guī)章制度的約束，強(qiáng)制履行自己的納稅義務(wù)，這也是防止個(gè)別自然人偷稅漏稅的重要方式。除此之外，應(yīng)不僅僅提倡稅收部門資源之間的信息共享，還應(yīng)讓各個(gè)企業(yè)加入其中，以企業(yè)作為一個(gè)單元整體，集中履行納稅義務(wù)，這樣做也可以方便稅收部門對增長稅進(jìn)行管理。企業(yè)以及其他組織的資金流向的準(zhǔn)確性如何察覺，又該如何監(jiān)管，也是基于稅收部門信息的共享程度來延伸與探討的。

三、擴(kuò)大增值稅繳納宣傳

如今，我國稅收制度的普及其實(shí)并不到位，一些地區(qū)公民的納稅意識并不高，許多企業(yè)甚至沒有組織過專業(yè)的納稅講座，這對于我國納稅征管部門的執(zhí)法帶來了諸多阻礙，因此稅收干部應(yīng)該發(fā)動公務(wù)員群體，親自下基層，培訓(xùn)稅收管理的相關(guān)規(guī)范和法律要求，這樣才能使企業(yè)蓬勃發(fā)展。只有自然人、企業(yè)以及其他群體積極主動地了解我國納稅制度，并積極地加入到納稅行列，才能真正降低我國稅收征管部門的執(zhí)法難度，掌握不同經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象對應(yīng)的稅收政策動態(tài)，對于處在上升期的企業(yè)來說，也格外關(guān)鍵。如何提高納稅人與納稅征管體系之間的適配程度，讓雙方和諧化，是增值稅宣傳部門需要注重考慮的問題。

四、稅收種類的分類

我國在1994年正式頒布分稅制改革，把國稅和地稅分設(shè)，在保證中央財(cái)政的盈余上起到重要作用。但是增值稅這樣一個(gè)流動性強(qiáng)、靈活度高的稅種，由地方政府來完成征稅，顯然在成本上并不合理，在征稅過程中產(chǎn)生的高昂成本，也并不合理。除此之外，增值稅由地方政府完成收繳，對于國家財(cái)政來說，也是一種削弱。如果將增值稅劃歸在國稅之中，增值稅的跨區(qū)域處理調(diào)控，會更加便捷，征收起來也會更加容易。因此，基于此，增值稅擴(kuò)圍改革，必須要形成由中央制定、國內(nèi)范圍的大市場，這樣不僅會節(jié)約預(yù)期成本，也可以方便管理。在增值稅擴(kuò)圍改革后，國庫承擔(dān)了增值稅的征收，地方稅的主營業(yè)務(wù)營業(yè)稅也會逐步被替代，那么地方稅收機(jī)關(guān)與中央稅收機(jī)關(guān)是否可以整合，從而避免兩個(gè)執(zhí)法機(jī)關(guān)之間可能存在的真空地帶問題。相信經(jīng)過之后多年的探索，不同稅種之間的分類與整合必然會成為影響稅收征管改革方向的重要影響因素。

五、結(jié)語

如今，我國信息化高速發(fā)展，為稅收改革帶來了諸多挑戰(zhàn)，金融行業(yè)、房地產(chǎn)等應(yīng)運(yùn)而生，也進(jìn)一步加重了稅收征管的難度，如何在當(dāng)下社會大環(huán)境中，充分發(fā)揮稅收作用，以保證我國宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)作，值得思考。本文研究了稅收種類、宣傳力度以及信息共享對于增值稅改革的重要價(jià)值。望予同行以借鑒。

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作者:楊婷 單位:江西省安義縣文化館