企業(yè)集團(tuán)資金管理的問題思考

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摘要：伴隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升，企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，國際化的經(jīng)營與集團(tuán)化管理的趨勢也非常明顯。由于企業(yè)進(jìn)行集團(tuán)資金管理非常重要，資金流也非常大，各成員之間的資金盈缺問題也呈現(xiàn)出嚴(yán)重的不平衡特征，必須要加強(qiáng)對資金的控制，才能不斷提升其運(yùn)轉(zhuǎn)效率與使用效益，這也是企業(yè)高管非常關(guān)注的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；思考

企業(yè)集團(tuán)是很多企業(yè)組成的一個(gè)聯(lián)合體，在這其中起到聯(lián)結(jié)紐帶作用的就是資金。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的很多問題的解決都離不開資金管理。作為企業(yè)生存的血液，資金的作用非常關(guān)鍵，企業(yè)運(yùn)行的本質(zhì)實(shí)際上可以看出是資金的運(yùn)行。資金管理也是集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，而現(xiàn)階段我國很多企業(yè)對于這一內(nèi)容的認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，在管理手段方面也非常差，同時(shí)也存在一些其他方面的問題。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

（一）管控失效，資金風(fēng)險(xiǎn)大

集團(tuán)總部在監(jiān)管時(shí)，存在不力的情況，高管在進(jìn)行決策時(shí)，也就無法獲取成員單位真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。對于總部而言，也不能對成員單位的資金收付情況進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，比較容易帶來一些風(fēng)險(xiǎn)因素，使得資金出現(xiàn)失控，進(jìn)而導(dǎo)致巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些成員企業(yè)存在不按照集團(tuán)制度規(guī)定，盲目借款和胡亂擔(dān)保以及錯(cuò)誤投資的情況，這也都是管理失控的體現(xiàn)。而由于管理方面的失誤，很多分公司出現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作方面的混亂現(xiàn)象，資金流失的情況也非常嚴(yán)重，這些都有可能促使集團(tuán)被市場所淘汰。

（二）信息不真實(shí)無法作為決策的依據(jù)

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行管理的核心就是對信息進(jìn)行管理，利用信息進(jìn)行決策。因此，企業(yè)集團(tuán)必須要掌握足夠的信息來更好的對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。但是我國很多集團(tuán)目前存在著信息不透明和不對稱的現(xiàn)象，企業(yè)集團(tuán)的高層在進(jìn)行決策時(shí)，往往存在財(cái)務(wù)信息獲取難度較大，要么缺乏真實(shí)性，要么信息不足。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，也因此存在不準(zhǔn)確和不真實(shí)的情況，而且集團(tuán)合并的財(cái)務(wù)報(bào)告也將企業(yè)的真實(shí)情況進(jìn)行了掩埋。由于信息的不真實(shí)，使得企業(yè)的科學(xué)決策受到嚴(yán)重的影響，政府的宏觀管理的效果也因此比較有限。

（三）資金管理存在的問題對企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生影響

由于資金管理方面存在的問題，很多集團(tuán)在執(zhí)行發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營發(fā)展的過程中，無法獲得足夠的資金保障與支持，經(jīng)常出現(xiàn)新債補(bǔ)舊賬的情況，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況非常惡劣。一方面，由于資金成本的加大使得企業(yè)的效益受到嚴(yán)重的影響，另一方面由于集團(tuán)的資金過于緊張，其實(shí)際運(yùn)營的情況會(huì)受到嚴(yán)重的影響。

（四）資金散亂降低了使用效率

很多集團(tuán)的下屬成員單位，對資金的管理和監(jiān)控缺乏有效性，各個(gè)單位只顧根據(jù)自身的需求進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，使得集團(tuán)的資金運(yùn)用情況非常散亂，也加大了集團(tuán)的總體資金成本，并且降低了資金的使用效率。對于各成員單位來說，其發(fā)展主要是基于自身的經(jīng)營目標(biāo)，沒有正視集團(tuán)的整體發(fā)展情況，也沒有考慮到集團(tuán)的資本需求[1]。如此一來，集團(tuán)進(jìn)行發(fā)展時(shí)，會(huì)出現(xiàn)資金不足的情況，也會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，無法進(jìn)行合理的規(guī)劃，進(jìn)而出現(xiàn)較多的失誤，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的回報(bào)率。因此，由于有效監(jiān)控管理的力度不足，企業(yè)庫存成本過高，占用了較多的流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)非常緩慢。

二、強(qiáng)化企業(yè)對集團(tuán)資金進(jìn)行管理與控制的策略分析

（一）采用多種監(jiān)督方式共同監(jiān)督

首先，可以采用會(huì)計(jì)委派制，采用有效的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督下屬單位的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并嚴(yán)防集團(tuán)資產(chǎn)的流失。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，注重事前的預(yù)防和事中進(jìn)行的控制，并確保內(nèi)審工作的權(quán)威性，不斷完善企業(yè)內(nèi)審制度的建設(shè)。同時(shí)還要使全體成員企業(yè)意識(shí)到內(nèi)審工作不只是對企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對成員企業(yè)貫徹經(jīng)營決策與執(zhí)行規(guī)章制度的情況進(jìn)行的監(jiān)督，因此要在管理審計(jì)工作中投入更多的精力，做好事前的預(yù)防與事中的控制，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都能有序的開展。

（二）強(qiáng)化對資金的集中管理以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，要健全結(jié)算中心制度，對資金進(jìn)行集中管理。要對開戶與資金賬外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保對資金的集中管理。通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，集中管理內(nèi)部資金，并進(jìn)行有效的監(jiān)控與統(tǒng)一的調(diào)度。其次，還要對資金的流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，確保企業(yè)的支付與償債能力。并且將管理理念滲入到資金流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中貫穿先進(jìn)流量管理的理念，并對企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高度的重視，嚴(yán)格管理各項(xiàng)交易事項(xiàng)的資金流入與流出。最后，對企業(yè)的資金實(shí)行全面預(yù)算管理。要建立預(yù)算編制和審批等控制體系，將預(yù)算的范圍由以往的經(jīng)營計(jì)劃拓展到投資和基建等多個(gè)領(lǐng)域，盡可能的提升全面預(yù)算管理的可行性[2]。進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，要逐級(jí)進(jìn)行編報(bào)和審批，在確定預(yù)算之后，即將其作為企業(yè)開展各項(xiàng)活動(dòng)的依據(jù)，非特殊情況不得更改。

（三）利用計(jì)算機(jī)對資金進(jìn)行管理與控制

首先，企業(yè)在應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要以資金管理作為中心。資金信息也是支持管理人員決策的前提，需要應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。推廣財(cái)務(wù)管理軟件并不是推廣其本身，更重要的是一種管理的理念和科學(xué)。其次，要從薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行突破，構(gòu)建以資金管理為核心的管理系統(tǒng)?，F(xiàn)階段，我國很多企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，存在時(shí)效差，缺乏信息真實(shí)性等多個(gè)方面的問題。通過應(yīng)用計(jì)算機(jī)與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行管理，能夠更加科學(xué)的處理大量的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提高工作的效率，也是一種非常有效的監(jiān)督方式，通過借助計(jì)算機(jī)軟件，也極大的節(jié)省了人力，有效的解決了原有處理財(cái)務(wù)資金方式的諸多弊端。最后，還要促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的形成。實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)管理的結(jié)合是財(cái)務(wù)管理的最高層次，也就是一體化的要求。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，開發(fā)出通用的財(cái)務(wù)管理軟件，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享，確保企業(yè)的各項(xiàng)工作都能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作。

三、結(jié)語

目前，我國大型集團(tuán)的數(shù)量越來越多，也衍生出了很多新的問題。其中，資金管理是最為突出和緊要的問題，必須要采用科學(xué)的方式對其進(jìn)行處理，才能確保集團(tuán)及其下屬成員企業(yè)都能實(shí)現(xiàn)較好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]任楠,黃嵐.對企業(yè)集團(tuán)資金管理問題的思考[J].吉林工商學(xué)院學(xué)報(bào),2006(2):49-50.

[2]丁穎宏.對加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理的思考[J].經(jīng)濟(jì)視野,2014(3):65-66.

作者:周薇 單位:安徽省天歌印務(wù)有限公司