企業(yè)資金管理研究(6篇)

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第一篇:施工企業(yè)資金管理問題及對策

【摘要】目前建筑施工市場的競爭越來越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問題越來越多，導致資金緊張的情況頻繁出現(xiàn)，這些問題都嚴重阻礙了施工企業(yè)的順利發(fā)展。所以需要對施工企業(yè)的資金管理進行深入改革，通過增加資金的流轉速度、減少資金占用的比例來提高對資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且就相關問題給出相應的解決措施。

【關鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理；資金結構

一、施工企業(yè)資金結構及管理資金的重要性

建筑企業(yè)資金構成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。施工企業(yè)合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場份額

在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)之間的競爭相當激烈，所以那些具備充足資金并且能夠對資金進行合理管理的建筑施工企業(yè)，就可以憑借自身的資金優(yōu)勢在當前殘酷而激烈的競爭市場中做到游刃有余并且健康發(fā)展。例如如果施工企業(yè)具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進行一些大型項目的時候，針對性地購買新的設備，從而在投標的過程中具有更大的優(yōu)勢，中標的幾率更大。

（二）建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基石

如果建筑施工企業(yè)能夠將資金進行良好的管理，就可以確保企業(yè)向銀行的貸款金額處于合理的范圍內，從而更好地降低施工企業(yè)需要支付的利息費用。而且當前社會是一個資本運作的黃金時代，只有充分利用手中的資金優(yōu)勢，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機會。施工企業(yè)借助資金在市場中運作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴張企業(yè)，使得建筑企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

（三）為企業(yè)擴張壯大奠定基礎

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業(yè)在資本市場的運作，增加投資收益，實現(xiàn)企業(yè)的擴張，為企業(yè)做大、做強，開辟一片新天地。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）實際和計劃之間存在太大的差異

因為客觀市場經濟等多種原因的影響、規(guī)劃之外的項目和主觀方面企業(yè)領導以及管理人員在實行計劃時的隨意性，無法切實有效地實行計劃控制，導致施工企業(yè)無法按照計劃進行資金分配，使得計劃可操作性降低，甚至部分計劃完全脫離了現(xiàn)實，導致施工企業(yè)無法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業(yè)資金正常周轉。因為建筑施工企業(yè)經常同時接手多個項目，每個項目需要單獨開設一個銀行賬戶，所以一個單位多個賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動。而且因為建筑施工企業(yè)工程項目分布點多、線長面廣，所以很多建筑施工企業(yè)的資金集中管理和內部多級法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無法提高。因為行業(yè)競爭越來越激烈，很多施工企業(yè)為了保證業(yè)務量，在接單時完全不考慮自身的實際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購進專門的設備設施，導致施工企業(yè)為此承擔了大量的閑置成本，同時資金鏈緊縮，無法有效流動。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場的無序競爭和惡意壓價的情況已經通過國家的強力整治而得到了緩解，但是因為諸如不同施工企業(yè)在建筑市場中的地位不平等以及缺乏有效的市場運營和監(jiān)管，導致業(yè)主在招標過程中經常提出無法滿足國家相關規(guī)定的不平等條款，很多施工企業(yè)為了生存，不得不接受合同。這些問題中最為嚴重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業(yè)墊資通常都是成百上千萬，施工企業(yè)如果選擇不接受，那么就會失去市場，而且一旦施工企業(yè)同意了墊資，那么相關條款就會接踵而至，形成惡性循環(huán)，導致施工企業(yè)資金鏈繃緊，企業(yè)面臨巨大的財務風險。

（三）無法低成本融資

因為國家的經濟改革以及各種經濟主體加大貸款量，導致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業(yè)本身獲利就很少，經濟效益一般，所以銀行從安全角度考慮認為施工企業(yè)存在墊資風險，還款能力較弱，很少貸款給施工企業(yè)。導致很多施工企業(yè)為了能夠支付巨額的投標保證金和墊付施工款，不得不進行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問題，使得企業(yè)財務費用明顯上升，降低了企業(yè)經濟效益。

三、應對施工企業(yè)資金管理存在問題的處理措施

（一）進行全面的預算管理

可以通過構建和完善預算編制、審批、監(jiān)督和考核的全面預算管理控制體系來應對施工企業(yè)資金實際使用情況與計劃明顯不符的情況。相對于原來的經營性資金收支計劃，預算范圍需要重新涵蓋為生產經營、基建、投資等資金的預算。企業(yè)內部各個獨立核算單位都屬于預算主體，預算編制需要采用逐級審批、滾動管理和逐級編報的管理模式，企業(yè)內部組織生產經營活動按照各級預算作為法定依據，一般情況下不得更改，特殊事項可以通過嚴密的預算調整程序來構建適應市場經濟的企業(yè)內部資金管理模式。盡可能對資金的各個環(huán)節(jié)進行有效控制，對企業(yè)的支付風險以及資產流動風險進行高度的重視。施工企業(yè)需要在明確工程項目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過對財務風險進行規(guī)避、構建完善的內部結算中心制度、對多頭開戶以及資金賬外循環(huán)進行嚴格控制來實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一、資金的管理控制和監(jiān)控。

（二）從項目審查以及合同簽訂解決墊資問題

墊資本身是一個惡性循環(huán)的問題。因為工程項目一旦中途停工，將會面臨著相當大的損失，所以施工企業(yè)同意墊資就等于失去了與業(yè)主資金博弈的主動權。只有從項目審查和合同簽訂角度來解決，才能夠解決墊資對施工企業(yè)的影響。施工企業(yè)在接單時需要對建設項目進行深入細致的調查研究，確保其在立項、基建計劃、資金、征用建設用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準備簽訂的合同要能夠符合標準程序，審查需要合法。與業(yè)主之間需要規(guī)定預付足夠施工款和未完成款項給付的懲罰，要主動借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結

只有構建有效的資金管理制度，確保機制完善和制度健全，對資金結構進行優(yōu)化，重新盤活沉淀資金，通過加大監(jiān)控力度來對資金風險進行規(guī)避，最終才能提高財務管理水平。

參考文獻

[1]張旻．淺談施工企業(yè)在工程項目的資金管理[J]．四川建筑，2007，（8）.

[2]陳雪蕓．淺析建筑施工企業(yè)項目資金的科學管理[J]．廣州建筑，2009，（3）.

作者：張兆瑞 單位：寧夏回族自治區(qū)水利水電工程局

第二篇：民營企業(yè)的資金管理研究

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，民營企業(yè)的地位在國民經濟發(fā)展中越來越重要，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，尤其是民營企業(yè)中的資金管理問題，急需進一步改善，民營企業(yè)只有解決了資金管理的問題，才能健康發(fā)展，才能不斷壯大自己，增強抵御經營風險的能力。本文主要研究了現(xiàn)今民營企業(yè)存在的資金管理問題，并提出了相應的解決措施。

關鍵詞:民營企業(yè);資金管理;問題;對策

民營企業(yè)對我國經濟社會的穩(wěn)定還有建設小康社會都起著重要的作用，而且以后還會產生更大的作用。但是我國的民營企業(yè)還存在一些問題，尤其是資金管理方面，所以尋求解決這些問題的方法對我國民營經濟的發(fā)展有很重要的意義，同時對我國的經濟發(fā)展也有很重要的作用。

1民營企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1融資困難，資金嚴重不足

阻礙民營企業(yè)發(fā)展的最困難的問題就是融資。因為民營企業(yè)發(fā)展經常會面臨資金不足，而這主要的原因有以下兩點。(1)資金緊缺，來源少。民營企業(yè)因為規(guī)模小，沒有什么抵抗風險的能力，并且沒有什么經營能力，資金主要是自我投資和自身積累，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，自身積累已經不能滿足需求，但是也因為自身的原因導致各種融資困難，例如從金融機構貸款、上市發(fā)行股票等。(2)信貸能力低。民營企業(yè)因為自身沒什么經營管理經驗，并且民營企業(yè)和銀行體制不同，導致銀行和企業(yè)之間經常信息不對稱，當要向銀行貸款抵押時，常常不能滿足銀行規(guī)定的信貸標準。

1.2對資金沒有有效的管理

民營企業(yè)沒有有效的資金管理方法，經常導致企業(yè)的資金使用率低，資金周轉慢，嚴重影響了民營企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)金管理經常不被民營企業(yè)所重視，對資金沒有計劃，沒有合理利用。在面對各種機會的時候，盲目地去發(fā)展，會導致不可逆轉的局勢。

1.3存貨資金沉淀，賬款周轉緩慢

民營企業(yè)通常對客戶沒有調查，先完工再收款，沒有正式的法律相關程序，所以經常出現(xiàn)大量的貨款拖欠或者收不回來，也沒辦法用法律途徑追回。而且民營企業(yè)通常沒有經營計劃，跟著市場的風向生產，經常會導致生產的貨物積壓等現(xiàn)象。所以民營企業(yè)對經營不合理規(guī)劃導致了資金使用率不高，生產沒有效率，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。

1.4企業(yè)的投資活動沒有科學性

民營企業(yè)的領導者，大部分都不重視企業(yè)的內部管理，更多的是只會營銷，所以導致了民營企業(yè)常常會有不遵守經濟規(guī)律和決定草率的行為出現(xiàn)。例如現(xiàn)在很多民營企業(yè)將注意力放在了多元化經營上，可以分散風險，還可以擴大企業(yè)規(guī)模，但是盲目的多元化的經營，忽略了企業(yè)擴張與其資金實力、技術開發(fā)、市場開拓及內部管理等方面的矛盾?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經營是需要條件的，且多元化經營也不一定能滿足人們分散風險的初衷，反而可能會導致財務分散、風險增大。

2解決資金管理問題的措施

企業(yè)的財務管理是資金管理的重中之重，只有足夠的資金，企業(yè)才能正常的生產經營，才能產生相應的企業(yè)經濟效益，所以對改善資金管理問題，提出以下的措施建議。

2.1籌集好資金，合理負債經營

民營企業(yè)不能只靠自身積累資金，因為自身積累資金遠遠達不到供應企業(yè)擴大生產的需求。如果企業(yè)要擴大生產，可以使用負債經營的方法，不僅可以解決企業(yè)資金不足的問題還能提高企業(yè)的資金使用率和利用率。但是在進行負債經營的時候一定要按照籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益的原則。資金作為現(xiàn)代經濟運行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難的問題，民營企業(yè)就會缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。只有企業(yè)擁有良好的信用形象，才能搞好和銀行的關系，企業(yè)必須堅持以信為本、以誠相待的原則，按時還款。企業(yè)要注意，財務管理者的重要性和企業(yè)的經濟活動在和金融機構的關系中一樣重要。財務管理人員根據自己所掌握的金融信息和對資本市場的認識，才能準確地控制和把握企業(yè)的經濟活動，這稱之為完整的金融關系。財務管理者在資本市場的公共關系也是完整的金融關系的一部分。如果企業(yè)有資金周轉困難，這時很好的金融關系，就可以發(fā)揮作用，幫助企業(yè)解決困難，也可以幫助企業(yè)尋找更好的投資渠道。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據，商業(yè)信用籌資不負擔成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽的基礎上，取得合理的商業(yè)信用融資。企業(yè)還有應付費用，應付費用是讓企業(yè)先獲得利益，之后再支付，與使用了收款方的借款類似?？梢圆挥酶冻鋈魏未鷥r就能解決企業(yè)的資金問題，但是應付費用也是有缺點的，缺點就是它的期限有強制性，不受企業(yè)控制，企業(yè)不能自由調節(jié)，所以企業(yè)必須合理地使用應付費用。

2.2切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源

企業(yè)的負債需要有一定的限度，如果超過了可能會產生嚴重的財務風險，會因為沒有償還的能力而導致企業(yè)破產，所以企業(yè)認為資金的主要來源不是負債，而是貸款回收?？梢酝ㄟ^提高營銷人的素質來提高產品的質量和銷售數(shù)量。實行經濟責任制，即將產品銷售數(shù)量、貨款回收指標、應收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。不要盲目地給所有的客戶單位按同樣的結算方式，這樣會導致最后收回貨款的困難。要進行調查了解客戶單位的信譽程度，根據相應的信用程度采用對應的結算方式，確保有效的貨款收回。現(xiàn)金周轉的循環(huán)速度是受收賬款和存貨周轉速度的影響，而現(xiàn)金循環(huán)主要是因為三個因素影響：存貨周轉期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉期＋平均收賬期－付款遞延期。很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應當通過科學的日常控制，將存貨周轉期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業(yè)的財務信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。還要經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，以加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。

2.3提高資金的使用效率

企業(yè)在發(fā)展時期，會需要無窮的資金，但實際上企業(yè)可以使用的資金是有限的，所以為了用有限的資金完成無限資金所要做的事，就必須要科學的合理分析和預測，把有限的資金合理的利用起來，并建立合理的配置結構。經過各種計算，合理的將資金分配給各個結構，爭取以最小的資金實現(xiàn)最大的收益。要管理各種來往帳單，并且及時收回各種賬款，不要存在收不回來的情況。要有資金管理保證體系，財務部是各個部門之間的紐帶，讓各個部門相互協(xié)作的共同管理資金。只有企業(yè)各個部門各個方面共同管理，才能實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。所以必須建立一個好的資金管理體系。只有嚴格進行采購資金管理，才能壓縮采購成本，管理好經費，節(jié)約經費。加強生產資金管理，可以減少消耗，提高勞動生產率，從而可以降低生產成本達到降低生產資金所占資金的比例。嚴格控制日常支出，全企業(yè)應該節(jié)約，并采取一定的獎懲措施。

2.4降低資金成本

民營企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模的影響，往往資金成本比較高，民營企業(yè)要拓寬融資渠道，積極利用自身靈活、多樣的優(yōu)勢來吸收資金，從而達到降低資金成本的作用。

3結語

民營企業(yè)的地位因為國民經濟的發(fā)展越來越高，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。所以民營企業(yè)只有不斷加強制度建設，規(guī)范自身資金管理行為，在市場經濟環(huán)境下有效利用資金，降低經營過程中的資金風險，才能保證在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并且不斷壯大自己，以促進國民經濟更好更快地發(fā)展。

參考文獻

[1]李銳.資金集中管理對企業(yè)流程和效益的影響研究[J].經營管理者,2014(28).

[2]廣偉.關于加強民營企業(yè)資金管理的探討[J].時代金融,2014(24).

[3]裴智聰.民營企業(yè)發(fā)展中的財務管理問題研究[J].中外企業(yè)家,2014(08).

[4]雷佳琳.中小企業(yè)財務管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化,2014(23).

作者：羅大成 單位：恒大地產集團長春有限公司

第三篇：電力企業(yè)資金管理與控制研究

摘要：目前我國的電力企業(yè)發(fā)展很快，但同時其資金管理和控制卻還存在不少問題。因此我們要積極找出電力企業(yè)資金管理方面存在的問題，并通過使用現(xiàn)代化的科學的資金管理方法，實現(xiàn)資金的有效控制，使企業(yè)獲得更好的經濟效益，在競爭激烈的電力市場中求得長期的發(fā)展。

關鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；控制

一、前言

電力企業(yè)是一個比較特殊的行業(yè)，因為其產品具備公共服務的特征，因此電力企業(yè)在求得自身發(fā)展的同時還要顧及到社會義務，隨時給社會提供電能的問題。因此，電力企業(yè)要想達到雙贏的狀態(tài)就必須加強對資金的管理和控制。

二、目前電力企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金管理效率低下

目前不少電力企業(yè)對于企業(yè)資金的管理普遍缺乏集中的管理平臺，致使企業(yè)出現(xiàn)資金缺口，而電力企業(yè)所下屬的單位的資金又出現(xiàn)周轉比較慢、沉淀比較嚴重的情況。這種情況下，電力企業(yè)的信用度以及經濟效益都受到了不良影響。其次，一些電力企業(yè)的財務管理還受到空間和時間的制約，管理流程方面漏洞較多。按照目前電力企業(yè)的單位構成來看，將資金信息從分部門經過層層匯總之后再遞交給管理者則很容易出現(xiàn)信息不真實不夠準確不夠及時的情況，致使決策者容易出現(xiàn)決策錯誤的結果。第三，電力企業(yè)的資金管理效率低還有部分原因是因為預算編制不夠合理科學，配套措施缺乏。

2、資金管理制度不完善

目前國內部分電力企業(yè)在運轉資金上出現(xiàn)了監(jiān)控不力，考核不嚴的情況。同時，電力公司在運營過程當中大多是把財務分析評價機制和激勵機制的評價機制分開，從而使得這本該為一體的兩者缺少本來的關聯(lián)性以及協(xié)同性，致使資金管理不能完全發(fā)揮其對企業(yè)的財務決策所起的作用。此外，電力企業(yè)對于資金的使用沒有進行全程監(jiān)督，控制不到位，不嚴格考察考核的結果是否屬實等制度和執(zhí)行不力的情況也造成了其資金管理不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3、資金管理分散

目前我國的電網組織結構復雜，全國有五個區(qū)域的電網企業(yè)，而各個省電網企業(yè)之下又設置了市級與縣級的電網分公司。但這些電網公司以及下屬子公司在資金管理系統(tǒng)和模式上并不統(tǒng)一。其產權鏈過長，分支部門和組織過多，繼而導致不少部門分別在不同的銀行分開開戶的情況，最終導致企業(yè)資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象。其次，這種復雜的組織結構讓電力公司的高層決策者很難獲得準確的資金信息，對于下屬的各個部門的資金情況不能做詳細的了解，以致最終得到的匯總財務信息不真實，繼而影響了管理者根據財務信息做出正確的讓公司有利的決定。

三、提高電力企業(yè)資金管理和控制的措施

1、對賬戶進行統(tǒng)一管理

為使企業(yè)不出現(xiàn)資金分散問題，電力公司應該將資金進行統(tǒng)一集中的管理。為此，電力企業(yè)應該設立結算單位，將二級的會計核算的主體做集中開戶，實施一個總賬號對外，收支兩條線的管理方式。將財務總收入存到結算單位，總支出要從一個賬戶進行支付。此外，總部審批制度要嚴格執(zhí)行，貸款這一環(huán)節(jié)更要控制好，以減少貸款，調節(jié)好資金的供求量，繼而達到節(jié)約成本，節(jié)約利息的目的。

2、集中控制企業(yè)資金

為提高企業(yè)資金的管理和控制，電力企業(yè)內部需要建立健全考核制度，同時突出結算中心的地位。在企業(yè)各個部門內部進行不同時間的資金使用情況的監(jiān)督審核。此外，企業(yè)資金的流向和財務情況等也要嚴格監(jiān)控。在執(zhí)行考核制度時如果發(fā)現(xiàn)問題就應該及時改正。為最大程度的避免企業(yè)內部分權管理、控制和預算脫節(jié)而帶來的資金漏洞問題，企業(yè)應對資金進行集中管理，這樣才能讓企業(yè)的運營流程更有計劃性和統(tǒng)籌規(guī)劃性。

3、改變資金管理理念

我國的電力企業(yè)公司在資金管理理念方面還比較落后，這并不利于企業(yè)在日新月異的時代中求得長期發(fā)展。為此，企業(yè)管理人員應該改變資金管理理念，提高各個部門單位的資金管理上的競爭意識、創(chuàng)新意識以及全局觀念，利用網絡信息技術等高科技和管理方式來加強企業(yè)使用資金的效率，為企業(yè)爭取經濟效益。

4、降低電力企業(yè)財務風險

電力企業(yè)投入生產運營資金需求量大，而籌資來源主要是外部借款。因此企業(yè)財務風險較大，防范財務風險主要有以下幾個方面措施：提高財務人員的素質，提高核算的質量。發(fā)揮財務核算的監(jiān)督職能；合理設置崗位，調整內部制度。明確財務人員的責任和權力，將財務風險降到最低；加強風險管理，電力企業(yè)的理財目標并不完全是利潤的最大化，而是為國民經濟提供優(yōu)質電能的同時，承擔一定的社會義務。電力企業(yè)要提高企業(yè)的現(xiàn)金流量、減低企業(yè)的資金成本，避免債務風險。

5、建立健全資金管理制度

要提高電力企業(yè)資金的管理和控制就必須使其有一定的管理制度，并嚴格遵守該制度實施管理。一些電力企業(yè)目前還沒有設立相關的資金管理制度，如結算制度、撥款制度等，這些企業(yè)應該盡快完善相關制度。而建立相關制度的企業(yè)也需要嚴格執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題并改進資金管理制度。

四、結束語

在競爭越來越激烈的電力市場，電力企業(yè)要想在提供公共服務的同時獲得自身長期穩(wěn)定的發(fā)展就必須要加強對資金的管理和控制。為此，電力企業(yè)應該積極找出資金管理方面存在的問題，針對性的找出解決措施，改變財務管理觀念和管理，才能讓企業(yè)實現(xiàn)長期的發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳倩.論電力企業(yè)資金管理[J].企業(yè)研究.2012，（10）：44.

[2]鹿艷春.淺析企業(yè)資金管理重點與控制[J].中國科技財富，2012，（6）：119.

作者：趙野 單位：國網吉林省電力有限公司物資公司

第四篇：企業(yè)集團資金管理強化策略

摘要：資金是維系著企業(yè)生存的重要保障,也是企業(yè)集團自身發(fā)展壯大的內在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。隨著我國改革的深入發(fā)展，國民經濟快速發(fā)展，集團企業(yè)在我國占有重要的經濟地位，并且得到了前所未有的發(fā)展。集團企業(yè)怎樣才能得到穩(wěn)健的收入？成為當下企業(yè)維持持續(xù)經營、不斷提升經濟效益的重要課題。文章對當前集團企業(yè)的資金運用進行了詳細的概述，分析當前企業(yè)集團資金運用現(xiàn)狀及營運過程中存在的各種問題探討其改進策略，以期能為新時期的企業(yè)集團更好發(fā)展提供有益的參考。

關鍵詞：企業(yè)集團;資金管理;完善

企業(yè)管理的目標是生存、發(fā)展和獲利，而資金管理貫穿著企業(yè)管理的全過程,擁有資金是企業(yè)最基本的生存權利,也是企業(yè)集團自身發(fā)展壯大的內在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。如何實行資金集中管理與控制，在保證企業(yè)集團內部資金流動性的前提下，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，降低資本成本，使企業(yè)資金留存和運用保持在合理水平，保障企業(yè)正常的運營已成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的核心。

一、企業(yè)集團的資金管理模式

1.集團初創(chuàng)階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于初創(chuàng)期，現(xiàn)金投入量大而產出率低，同時風險居高不下。由于風險大，導致上市和銀行貸款非常困難，最終現(xiàn)金使用成本比較高。企業(yè)集團子公司自身具有一些不足之處，例如財務人員技術水平低下和經驗不足，此時企業(yè)集團為了降低財務費用成本，只能選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式來對管理現(xiàn)金。

2.集團成長階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于成長階段時，為了滿足巨額的現(xiàn)金需求，這時企業(yè)必須進入股票投資和債券投資來獲得現(xiàn)金流，也可向商業(yè)銀行進行貸款。相對而言，這一階段的企業(yè)融資渠道也比較多，但必須做出科學有效的籌資決策。因此企業(yè)為了降低資金使用成本，防范財務風險，一般會采用結算中心模式進行資金管理。

3.集團成熟階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于成熟期時，市場增長潛力不大，企業(yè)間的競爭趨于均衡。盡管有較多的現(xiàn)金流入，但是固定資產投資不多。這段時期企業(yè)資金充足可以大量舉債，同時充分利用經營杠桿和財務杠桿提高自有資本投資率，因此這一階段企業(yè)集團可采用激進型的財務戰(zhàn)略，設立財務公司對集團投資進行管理。

4.集團資金集中管理模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適合生命周期處于初創(chuàng)期的企業(yè)集團；內部銀行模式則可以適用企業(yè)生命周期所有階段；結算中心模式可以適用企業(yè)集團成長期和成熟期；財務公司模式是適用于那些處于成熟期的企業(yè)集團，特別是一些壟斷性行業(yè)。

二、我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀

1.營運資金利用效率低，資金閑置浪費。企業(yè)集團的資金管理較為分散，下屬企業(yè)多頭開戶，集團無法對資金流向實施有效監(jiān)控，資金體外循環(huán)，流向不清、信息失真。一方面，導致資金大量閑置；另一方面的資金分散存在,使集團內部有些企業(yè)大量資金閑置，投資隨意性大，擴張的盲目性，發(fā)展機遇的喪失，致使企業(yè)資金鏈斷裂或周轉減速、資金使用效益降低,而有些企業(yè)則需要支付高額利息以籌集資金，資金成本高。

2.追求規(guī)模持續(xù)擴張和利潤增長，忽視資金的管控。眾所周知，企業(yè)是以盈利為目的，然而企業(yè)利潤顯示的數(shù)值高并不一定是經營有成效的表現(xiàn)，有些企業(yè)在追求高收益、高利潤的同時，往往忽略了利潤中所應該體現(xiàn)資金的流動性及流動資金對于企業(yè)健康發(fā)展的重要作用。不斷擴大的資金缺口和債務規(guī)模的膨脹，沒有輔以充足、高效、均衡的資金流，遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行時，企業(yè)容易遭受嚴重的打擊。

3.輕視現(xiàn)金的預算管理與現(xiàn)金流預測預警功能?，F(xiàn)金管理的核心與方法是現(xiàn)金預算管理?，F(xiàn)金預算可以預測企業(yè)還有多少庫存現(xiàn)金，以及現(xiàn)金支出在不同時點上的需要量。目前我國多數(shù)企業(yè)注重的是籌集總量（即現(xiàn)金需要量），而忽略了現(xiàn)金的預算管理?；蛘邔嵭蓄A算管理時，但由于種種原因，實施的過程中經不起企業(yè)實踐與市場檢驗，因此錯誤的認為現(xiàn)金預算管理沒有實用價值，因此沒有堅持下去或流于行式，使現(xiàn)金預算管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金收支處于一種無序狀態(tài)，信用喪失，財務危機頻繁出現(xiàn)，甚至走上破產的道路。由于資金的使用與分配缺少科學性，資金的管理與控制缺乏行之有效的措施，現(xiàn)金流量管理手段側重于事后分析,缺乏事中的控制,特別是事前的預測和安排，沒有應對意外情況的準備，一旦現(xiàn)實情況與計劃脫節(jié)，便束手無策，使現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，企業(yè)陷入捉襟見肘的窘境。

三、加強企業(yè)集團資金管理的方法對策探討研究

1.建立有效的現(xiàn)金管理架構，提高企業(yè)資金管理的風險意識。加強內部管理，增強風險防范意識，建立風險預警機制，強化現(xiàn)金預算指標考核體系，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價，進行嚴格地監(jiān)控與分析。梳理經營業(yè)務資金使用情況的風險點，對可能發(fā)生的風險實時監(jiān)控，有效應對，把風險降到最低。強化監(jiān)督約束機制，對企業(yè)集團財務資金管理的重要環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督和考核，保障預算的實效性。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，全過程跟蹤和監(jiān)控企業(yè)資金的流向、財務狀況變動等情況的實施，定期、不定期進行檢查，確保預算執(zhí)行的嚴肅性，如期實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。同時重視風險的雙重性，把握風險與收益的平衡，在穩(wěn)建的經營和活力的競爭之間進行平衡和控制，保證企業(yè)集團資金安全、完整與盈利。

2.樹立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略與理念。在集團企業(yè)內部建立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略理念，緊緊圍繞企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為經營戰(zhàn)略目標，通過對企業(yè)資金運用的深刻理解，來確定企業(yè)整體投資收益，在集團企業(yè)內部樹立價值投資、資金運行安全為第一的投資理念，適當確定盈利結構，實現(xiàn)以合理運用資金為主導的投資戰(zhàn)略，在較長時期內根據企業(yè)資金負債性質，設定投資期限及投資目標，適當制定中長期投資戰(zhàn)略，在考慮影響會計監(jiān)管因素的前提下，確定集團企業(yè)投資風險及資產負債匹配程度。保持相關人員及政策期間內資金運用穩(wěn)定，根據具體情況適當調整投資戰(zhàn)術，以應對市場波動帶來的各種影響。

3.建立分權制衡管理機制。在集團企業(yè)內部相關部門做到職責明確，相互制衡。即要實行獨立托管制度，同時也要將投資操作前后分開，杜絕重要崗位的工作人員兼職工作；保持集團企業(yè)信息傳遞暢通，保證企業(yè)資金管理與稽核部門間，有清晰的信息傳遞，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)操作信息及時有效溝通、反饋與制約，加大信息系統(tǒng)建設，對集團企業(yè)資金管理系統(tǒng)進一步完善，分別設置操作流程及崗位權限，保證資金運用過程的安全與高效。

4.樹立科學的現(xiàn)金管理意識，加強現(xiàn)金的預算管理，重視現(xiàn)金流預測的預警功能。使企業(yè)的資源獲得最佳生產率和獲利率的一種方法是對企業(yè)進行預算。利用現(xiàn)金流預算做好全年度的現(xiàn)金計劃，以現(xiàn)金預算為準繩，做好短期現(xiàn)金預測，準確規(guī)劃未來現(xiàn)金流入流出量，及時把控資金缺口。建立財務分析指標體系，根據財務指標對企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務與未來現(xiàn)金流預算的情況進行分析，預測企業(yè)危機存在的可能性及財務缺陷的可彌補性，完善現(xiàn)金流預測的預警系統(tǒng)。對現(xiàn)金預算的執(zhí)行情況實時監(jiān)測，并根據不同的成因，制定相應的風險管理策略，降低危害的影響程度。在日常財務管理中根據情況，編制現(xiàn)金流量計劃，現(xiàn)金流量的長、短期預測報告，加強現(xiàn)金流量的控制與分析，按計劃嚴格地控制現(xiàn)金流入與流出，保證企業(yè)支付力和償債力，規(guī)避企業(yè)集團的財務風險?，F(xiàn)金流量是企業(yè)經濟活動的綜合反映、財務狀況的動態(tài)表現(xiàn)、經營決策的主要依據。而企業(yè)財務風險防范的關鍵環(huán)節(jié)是加強現(xiàn)金預警的管理，特別是現(xiàn)金流動性管理對公司擁有良好的財務狀況非常重要。

參考文獻：

[1]張洪鐘：淺論企業(yè)集團資金集中管理中的問題與對策[J].財經界，2015（5）.

[2]陳冬梅：淺析如何加強企業(yè)集團資金管理[J].財經界（學術版），2014（24）.

作者：楊俊杰 單位：義馬煤業(yè)集團股份有限公司

第五篇：煤炭企業(yè)專項資金管理體系創(chuàng)建分析

摘要：在專項資金的安排使用上堅持“先提取后使用，量入為出，略有節(jié)余”的原則，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：煤炭企業(yè)；專項資金；管理體系

1前言

當前,我礦專項資金管理存在的問題,主要是專項資金來源不足,預算制定過于粗放,預算執(zhí)行不嚴格,對專項資金使用的績效考核以及審計缺失,內部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應強化專項資金來源的管理,進一步細化企業(yè)預算,加強對預算的執(zhí)行力度，積極創(chuàng)建實施專項資金管理體系。

2進一步完善和細化各項安全管理制度，落實安全責任目標

以全面貫徹落實國家關于加強安全生產工作的一系列政策規(guī)定和標準要求，不斷細化工作標準和管理責任。為保證礦井防治水、一通三防、機電、運輸、安全等重點專業(yè)和礦井正常生產的需要，加大對安全生產投入及安全生產費用提取和使用的管理力度，切實改生產條件，促進礦井生產持續(xù)全費用提取使用管理規(guī)定。

3計劃編制及實施

（1）確定管理目標和方式。根據我礦實際安全生產需要，認真編制半月計劃，經分管領導同意后，每月10日、25日（2月23日）匯總到企管部（計劃），提報集團公司計劃發(fā)展處進行審批下達。凡設備、大型材料采購、其它較大投入事項，實行“一事一議”，嚴格控制。安全費用提取和使用符合國家規(guī)定要求。（2）強化層級管理。礦成立煤炭生產安全費用管理領導小組，礦長任組長，生產礦長、總工程師、財務總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長，專業(yè)副總或專業(yè)科室負責人為各專業(yè)項目施工組織負責人，計劃、地測、機電、技術、供應、安監(jiān)、財務等部門負責人為成員。下設安全費用管理辦公室，辦公室設在企管部（計劃），負責安全費用的日常管理工作。（3）明確職責分工，抓好責任落實。1）企管部（計劃）負責編制、上報、下達年度季度及月度（半月）安全費用資金計劃，監(jiān)督安全費用計劃落實執(zhí)行情況，統(tǒng)計上報月度、季度、年度安全費用完成情況；2）財務資產科建立專項賬戶，?？顚Ｓ?。對安全生產資金進行統(tǒng)一管理，并根據年度、季度安全生產計劃，做好資金的投入落實工作，確保安全投入；3）專業(yè)副總或專業(yè)科室負責人具體負責各專業(yè)項目組織施工，每年10月根據安全生產實際需要安排下年度安全費用資金計劃，報企管部（計劃）匯總、報批。年度、季度安全投入資金計劃一經確定，各專業(yè)、各部門要根據集團公司控制資金額度編制出詳細的資金使用計劃，各部門要嚴格按照資金計劃執(zhí)行，做到?？顚Ｓ茫坏萌我馀灿?。各專業(yè)科室負責人和施工單位對安全費用工程和資金完成情況要及時進行總結匯報，企管部（計劃）負責按月審查并統(tǒng)計，便于年底進行結算；4）物資供應站主要負責安全費用計劃中設備及材料訂貨、進貨、辦理發(fā)票工作，月底將完成情況報企管部（計劃）并提供相關證明。

4提高執(zhí)行計劃的自覺性，維護計劃的嚴肅性

（1）安全費用計劃下達后，各專業(yè)、各單位必須嚴格按下達的安全費用計劃內容、工程量、工作量等組織實施。不得隨意變更資金計劃內容，嚴禁計劃外和超資金計劃（超標準、超規(guī)模、超預算）工程及設備的發(fā)生，項目資金專用專用，不得任意挪用。（2）安全費用項目必須按計劃開工和完成，杜絕無計劃施工和超計劃的現(xiàn)象發(fā)生，對沒有計劃的項目不準開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財務決算。（3）各項目負責人要確保一季度安全技措工程項目進度、資金實際到位率不得低于全年計劃的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必須全部完成。（4）季度資金執(zhí)行情況為集團公司季度達標考核項目，主要考核內容有：是否發(fā)生超季度計劃工程及設備購置情況；是否發(fā)生計劃外工程、設備費用；是否擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準、安排施工隊伍、開工建設；是否及時組織實施經批準的季度計劃，及時辦理相關手續(xù)；工程竣工、設備到貨后是否及時辦理驗收、結算、掛賬；是否建立項目管理臺賬，做到賬、物相符；是否及時報送統(tǒng)計報表，是否有虛報、瞞報、拒報、遲報現(xiàn)象；季度末，是否項目開工率100%，完成率100%。在季度達標時每違反一項內容集團公司扣1分，同時考核100～300元。（5）以上內容要嚴格遵照執(zhí)行，否則落實責任，嚴格考核。

5嚴格項目執(zhí)行程序，加強流程管控

（1）凡屬于安全費用計劃內的工程項目，需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報告。到集團公司供應處提取設備時，必須及時通知企管部（計劃），以便做好開工記錄，月底時準確、無誤地完成統(tǒng)計報表。（2）提出的計劃經分管副總審核后，提交礦分管領導簽字同意，報企管部審查并備案。簽署意見后轉交供應部門辦理進貨或發(fā)放手續(xù)。（3）屬于安全費用計劃項目的設備購置發(fā)票由企管部（計劃）審查，設備和工程發(fā)票加蓋經辦人章，工程材料領料單加蓋“安全技措”專用章，不考核施工單位的材料費，交財務(供應、企管)建立專項賬目，入賬登記，剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項目的單據無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理，對應記入安全費用的項目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領料單或憑證，企管部（企管）對施工單位作為一般材料考核其單位有關費用。（4）對于安全費用工程中的工程項目，分管領導必須及時組織完成，施工單位和分管領導必須組織驗收并出具驗收報告，并申請上級驗收。（5）安全費用資金計劃各項目根據實際情況確實需要更改的，必須提前履行匯報程序，由礦分管領導簽字批準，企管部（計劃）報集團公司審批后方可實施。

6嚴格財務核算，提高財務人員素質

煤炭企業(yè)專項資金是確保企業(yè)正常生產經營的重要資金保障，是企業(yè)按照有關規(guī)定專門提取的，具有特定使用來源和使用范圍的專項儲備。專項資金會計工作是煤炭企業(yè)財務管理工作的重要內容，企業(yè)應嚴格按照有關會計準則的規(guī)定，加強對專項資金的會計管理工作，提高專項資金使用效益。

7效果

我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能，確保了煤礦的安全生產，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者：陳士偉 單位：肥城曹莊煤礦有限公司

第六篇：中國紡織企業(yè)的資金管理研究

摘要：2008年以來，全球經濟遭受重創(chuàng)，新興經濟體也飽受拖累，中國特別是紡織行業(yè)面臨需求下滑、成本上升、產業(yè)外移、外匯和資本市場波動劇烈等諸多挑戰(zhàn)。其中，作為企業(yè)重要支柱的資金管理也面臨資金安全、流動性控制、信息化建設、匯率風險和利率市場化等各種挑戰(zhàn)。紡織企業(yè)的財務工作人員必須在加強內部控制的同時，充分利用市場化工具以及信息系統(tǒng)工具，提高企業(yè)資金管理的效率和效益，從而加強企業(yè)的競爭力，在經濟復蘇期率先獲得新生動力。

關鍵詞：經濟危機；資金利用效率；資產安全；信息化建設；匯率和利率避險

一、中國紡織業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)

（一）全球經濟放緩

2007-2008年金融危機爆發(fā)后，全球經濟遭受重創(chuàng)。雖然目前美國經濟已步入復蘇期，但其他國家情況仍令人擔憂。受歐豬五國主權債務危機拖累，歐元區(qū)經濟持續(xù)疲軟；2011年大地震和海嘯令日本經濟雪上加霜，復蘇緩慢；新興經濟體經濟增長速度放緩，巴西、印度、俄羅斯、及越南等東南亞國家相繼進入降息周期。這種情形下，中國也難以獨擅其善身。從2010年開始GDP增速逐年回落、國內結構性矛盾逐漸突現(xiàn)。其中，受影響最為嚴重的則是曾連續(xù)18年保持全球紡織品服裝出口第一的中國紡織業(yè)。

（二）全球制造工廠的優(yōu)勢弱化

經過上一輪全球經濟增長和世界產業(yè)分工變化，加上國內外棉價差持續(xù)拉大、人力等各種要素成本不斷上升，中國紡織業(yè)的比較優(yōu)勢正在逐漸弱化，訂單和產業(yè)外移東南亞已經不可避免地開始了。

（三）新形勢下紡織企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)

在這樣的形勢下，被劃入夕陽產業(yè)的中國紡織業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。而資金作為紡織企業(yè)的血液，其管理是否通暢、有效、有序，與紡織企業(yè)的興衰存亡息息相關。如何防患于未然，規(guī)范紡織企業(yè)的資金管理、提高資金管理效率和效益、從而提升企業(yè)的競爭力，筆者將從自身在財務會計工作中的實踐出發(fā)，就上述問題闡述個人觀點和建議。

二、現(xiàn)階段資金管理中存在的問題

（一）資產安全存在隱患

現(xiàn)實資金管理工作中，我們發(fā)現(xiàn)存在以下安全隱患：1、現(xiàn)金（狹義）或票據發(fā)生遺失或被盜。2、票據被變造或偽造。3、付款未按規(guī)定得到恰當?shù)氖跈嗷蚺鷾省?、錯誤支付、甚至重復支付。5、網上銀行密鑰被盜用。

（二）信息不夠及時、安全和準確

在信息大爆炸的時代，不進則退。如果不能充分利用信息時代的便捷、提高財務會計信息/數(shù)據的及時性和準確性，可能導致企業(yè)經營發(fā)展滯后、競爭力下降等不良影響。信息時代給財務工作所帶來的不僅僅是“福利”，還同時攜帶了網上銀行等信息泄漏以及密鑰被盜用的“病毒”。若不能建立健全相關制度、采取恰當措施來防范相關風險，企業(yè)所面臨的將可能是難以估計的資產損失（筆者在另一篇論文《信息時代財務管理的實踐與探索》中有詳細闡述）。

（三）資金利用效率不高

資金管理的目標要求我們在資產的流動性與盈利能力間抉擇，從而在確保企業(yè)交易性需求和預防性需求的同時、提高資金使用效率。要實現(xiàn)這一目標，最好能力爭現(xiàn)金收支同步、使用現(xiàn)金浮游量、縮短應收賬款賬期、拉長應付賬款賬期。那么實際財務工作中是否真的能予以實施呢？1、讓現(xiàn)金流入和流出發(fā)生的時間一致？能讓客戶在我們支付給供應商的同時付款給我們嗎？即便能，異地客戶今天提交給銀行的付款我們今天就一定能收到嗎？2、利用開出支票到收款人托收、銀行扣賬這段時間的現(xiàn)金浮游量？作為一種沒有第三方保證的商業(yè)信用票據，支票在結算方式中的比例已經越來越低，憑其獲得現(xiàn)金浮游量是否效率過低。此外，收到支票后不馬上托收者恐怕也不多吧？3、加速應收賬款回收和改善應付賬款結算賬期？這的確是企業(yè)資金管理的努力方向。但在大多數(shù)企業(yè)中，其實施更多依賴的是營業(yè)部門的努力，財務部門更多的是提供和分析數(shù)據、督促和幫助營業(yè)部門。

（四）市場波動對資金管理影響增大

從2005年8月匯改至筆者發(fā)稿日，人民幣兌美元的中間價已升至6.56、升幅超過20%。但2008年金融危機以來，中國經濟增長也在減緩，曾經堅挺的人民幣進入了雙向波動的震蕩期。2015年11月30日IMF宣布正式將人民幣納入特別提款權（SDR）貨幣籃子（2016年10月1日生效）。這意味著人民幣匯率將繼續(xù)朝著市場化方向前進。曾長期處于人民幣盯住美元的穩(wěn)定匯率環(huán)境中的中國紡織企業(yè)，面臨的挑戰(zhàn)將是長期的、難以預測的。此外，中國的利率市場也在逐步放開。中國央行宣布，自2015年10月24日起，存款利率“不再設（上）限”。浮動利率時代即將來臨。顯然，如果企業(yè)的資金管理還停留在匯率/利率固定、或者單向波動時期的思維模式上，將面臨無可挽回的損失。

（五）工作流程缺乏效率性

日常財務工作中，你有沒有遇到過這樣的情況？1、一份付款申請，財務說沒有收到過，但營業(yè)部門又找不到這筆申請停留在何處。2、同一筆付款申請，營業(yè)、會計、財務部門各自管理文檔，格式不一，還常常發(fā)現(xiàn)數(shù)據不匹配，難以相互核對。3、明明只需要提供一份單據給客戶，但因為內部管理需要，復印了很多份給不同的人員存檔，造成資源的浪費。

三、如何控制和降低企業(yè)資金管理中的風險

（一）加強內部控制，確保資產的安全性

1、現(xiàn)金和票據

交付制度：目前物流公司對托運物品遺失或損壞的賠償體制尚未健全，將現(xiàn)金和票據等有價證券快遞顯然欠妥?？煽紤]通過電匯或者電子商業(yè)匯票系統(tǒng)等改善，不得已時再考慮委派企業(yè)所屬人員送取該類資產。簽收制度：企業(yè)應建立健全內外部的簽收制度，甚至通過系統(tǒng)實現(xiàn)簽收的無紙化。查驗制度：對于匯票等有價證券，應作表面真實性和合規(guī)性的查驗；條件允許的話，應利用銀行的專業(yè)人員或系統(tǒng)做真實性查驗來降低風險。對于收到的現(xiàn)鈔，企業(yè)應購買標準資質的驗鈔機管理。保管制度：企業(yè)至少要有基本的保管場所或設備來妥善保管現(xiàn)金和有價證券。盤點制度：“當日賬當日清”。財務人員應每日盤點現(xiàn)金和票據等實物資產，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。余額管理制度：無論現(xiàn)金或有價證券，企業(yè)應在確保營運需求的前提下設定管理余額上下限，從而在營運需求與安全系數(shù)之間求得平衡。

2、資金支付

審批制度：各類資金支付應按規(guī)定流程進行。同時，應據重要性原則，按金額大小及性質等實行分級審核、交叉審核或多重審核。網上銀行管理制度：不得由同一人擔任輸入者和授權者的角色；管理員的確定或變更，應按規(guī)定審批或授權；一旦發(fā)現(xiàn)可疑指令，應立即與經辦銀行確認、以防止出現(xiàn)因系統(tǒng)錯誤影響付款的情況；財務人員應妥善保管網上銀行密鑰或密碼，定期更換密碼；人員變動時，也應及時變更相關密碼、并交接好密鑰等重要物件。

3、應收賬款

信用風險管理制度：在大中型企業(yè)的日常運營中，信用風險管理是非常必要的。通過對不同規(guī)模和不同運營模式的客戶進行信用調查，根據各個客戶的財務報表、以及交易歷史數(shù)據的分析，企業(yè)將客戶劃分為不同的群來管理，并授予不同的賬期和不同的交易限額；經常超期付款的客戶應被重新核定賬期和交易限額；超額出貨應被勒令立即停止；有壞賬風險的客戶，應予以充分關注（包括現(xiàn)場觀察和調查等），必要時可通過法務部門發(fā)起催款函。

4、其他措施

報告制度：發(fā)生資產遺失、被盜、及壞帳損失時，首先應該考慮的是如何補救。通過建立和完善相關報告制度，各部門相互配合、第一時間做出反應、追回相關資產、避免更大的損失。核算/對賬制度：資金收付的會計憑證應由非財務人員編制；財務與會計人員應定期相互核對現(xiàn)金/銀行/票據臺帳，并編制相關調節(jié)表；如發(fā)現(xiàn)差額，需逐筆查明原因、并經指定人員確認；企業(yè)應定期發(fā)函、與客戶核對應收賬款余額，及早發(fā)現(xiàn)和解決問題。保險制度：對于現(xiàn)金、有價證券、存貨和應收賬款，企業(yè)均應恰當投保。通過投保，企業(yè)可以較小成本降低未來的各種或有損失。

（二）利用資金管理系統(tǒng)和銀企對接，提供更及時和更準確的財務信息

1、通過系統(tǒng)工具，統(tǒng)一企業(yè)內部的資金流、商流和信息流

有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助企業(yè)將資金管理制度植入系統(tǒng)中，將管理標準化和流程化，減少人為干涉和人為錯誤，從而優(yōu)化內部控制。例如，根據企業(yè)的管理規(guī)章制度設定輸入者和授權者的權限、限定授權流程。再如，將收付款信息與會計未銷明細賬相鉤稽，確保金額的真實性、準確性，同時自動生成銷賬的會計分錄。有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助財務會計人員過濾和分析企業(yè)的資金狀況，從而為決策者提供更有用的信息和報告。有效的資金管理系統(tǒng)，將有利于集團資金管理，實現(xiàn)財務管理的集中化、減少人力支出和財務支出。例如，由專門設立的財務管理公司利用財務管理系統(tǒng)處理成員企業(yè)的資金管理和調配等工作。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)減少重復勞動、提高相關部門的工作效率。例如，統(tǒng)一管理報表以供各部門隨時可查。再如，實時更新網上銀行信息、并自動生成收付款的會計分錄，可實現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存款/票據等資產科目每日余額“帳實相符；帳帳相符”，實時提供公司資金頭寸的所有相關數(shù)據。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)實現(xiàn)無紙化和可視化，助力企業(yè)對社會持續(xù)發(fā)展的貢獻、提升企業(yè)社會形象。例如，取消紙質審批單，或者將收付款所附單據掃描、通過服務器保存和查看。當然，由于中國目前仍有部分外匯管制，外幣業(yè)務要實現(xiàn)無紙化可能受限。有效的資金管理系統(tǒng)，甚至可以協(xié)助提高相關人員的業(yè)務水平。例如信用證開證業(yè)務，通過詳細的指令、選項或填空來指示營業(yè)人員，類似于手把手的教學，幫助他們了解UCP600和銀行的相關規(guī)定。

2、利用銀企對接，實時管理資金流

隨著計算機、網絡等技術的發(fā)展，企業(yè)與銀行的合作由傳統(tǒng)的存款、貸款、結算等業(yè)務層面逐步深入到系統(tǒng)的對接層面上。銀企對接后，銀行負責提供高效的結算與交易信息、企業(yè)獲得了完整的資金流，實現(xiàn)了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。

（三）建立短期和中期配套的資金預算

企業(yè)應以銷售經營預算和資本預算為基礎、以經營利潤為目標、根據預計資產負債表和預計利潤表編制或調整年度現(xiàn)金流量預算表。各部門或分支機構應按照要求定期編制短期收付款計劃；財務人員應據之編制短期資金計劃。各部門應盡量避免發(fā)生預算外或計劃外的支出；對于預算或計劃執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應當督促執(zhí)行部門查找原因、并改進。通過不同階段的資金預測，企業(yè)可及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預算超支，考慮獲利性和流動性來控制付款。

（四）利用集團優(yōu)勢，集中管理資金、擴大收益

現(xiàn)今，經濟全球化趨勢越來越明顯，跨國企業(yè)比比皆是。對越來越龐大的跨國企業(yè)，如何集中管理集團的資產、避免整個集團的資金管理失控、如何協(xié)調集團內部利益，同時實現(xiàn)集團外的資金利用率最大化呢？舉例來說，A企業(yè)是集團牽頭企業(yè)、管理著整個集團中國區(qū)幾百億資產，擁有與銀行價格談判的眾多砝碼。B企業(yè)作為某個成員企業(yè)，如果單獨向銀行申請貸款，可能需要提供很多擔保、而且很難獲得有競爭力的貸款利率。此時，B企業(yè)可通過加入A企業(yè)牽頭的現(xiàn)金池，獲得比更優(yōu)惠的貸款和存款利率、更靈活方便的資金使用權。B企業(yè)由此可降低資金成本、提高資金收益、同時保證資金使用的靈活性。A企業(yè)則通過B企業(yè)等成員賬戶之間的調配，可提高集團整體的資金利用效率。

（五）充分利用匯率避險工具、關注利率條款變化

盡管目前中國還未完全放開匯率和利率市場，但我們仍然可以利用遠期外匯交易、掉期等工具來固定損益、減小市場波動風險。企業(yè)應首先明確利用這些工具的目的是“對沖風險”、“符合預算”、還是“投機”。然后，根據不同目的，來確定避險方針和工具。以“對沖風險”為例，可以考慮先確立“要在XX期間內對沖掉目前風險敞口的XX%”的方針，然后可以考慮選用遠期外匯交易等工具來鎖定損益。個人觀點而言，不建議企業(yè)以“投機”為目的從事外匯交易。畢竟這不是非金融性機構的主營業(yè)務。以投機為目的，可能令企業(yè)陷入更大的市場風險。2008年金融危機中，無論企業(yè)或個人，已經有無數(shù)因投機而導致血本無歸的慘例。

作者：劉倩 單位：伊藤忠纖維貿易（中國）有限公司