國(guó)有企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

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國(guó)有企業(yè)，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體制主要組成形式，在長(zhǎng)期的國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中做出了突出的貢獻(xiàn)，成為新中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的脊梁。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，多種經(jīng)濟(jì)形式的壯大與發(fā)展，國(guó)有企業(yè)一家獨(dú)大的局面受到挑戰(zhàn)，多種經(jīng)濟(jì)形式的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。國(guó)企在內(nèi)部管理上的弊端不斷暴露，隨之國(guó)企進(jìn)行了一系列積極的內(nèi)部改革，取得了很大的成就。但由于投資結(jié)構(gòu)單一，國(guó)有資產(chǎn)帶來(lái)的根深蒂固的弊端仍多少存在，需進(jìn)一步加大力度來(lái)加以克服，如資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制方面。本文擬就這一問(wèn)題談些粗淺認(rèn)識(shí)，與同行商榷。

一、目前國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

主要表現(xiàn)在大筆投資的粗放行為和用錢(qián)的隨意性。形成原因一是長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)企資金充足，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員沒(méi)有缺錢(qián)的經(jīng)歷，形成的思維定勢(shì)一時(shí)難以扭轉(zhuǎn)；二是大筆投資的效果沒(méi)有追責(zé)機(jī)制，多是以“交學(xué)費(fèi)”了結(jié)；三是國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)輪崗頻繁，在任領(lǐng)導(dǎo)存有短期行為和急功近利現(xiàn)象；四是國(guó)家資產(chǎn)畢竟不是自己的腰包。由于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)不可避免出現(xiàn)資金流失或無(wú)效益風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)資金使用缺乏有效監(jiān)督，多筆資金使用唯長(zhǎng)官意志。

國(guó)企多實(shí)行廠長(zhǎng)、經(jīng)理負(fù)責(zé)制，資金使用講究“一支筆”，能不能用錢(qián)取決于“一把手”的判斷和意志，雖然大規(guī)模投資有職代會(huì)表決通過(guò)制度，但多筆大、中額資金使用由一人一腦決策難免造成失誤，足以造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。如果出現(xiàn)私欲作祟，國(guó)有資產(chǎn)（資金）流失將無(wú)法控制，此類(lèi)例子不勝枚舉。

3.項(xiàng)目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象，形成投資風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)企項(xiàng)目投資失誤或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的項(xiàng)目投資缺乏嚴(yán)密科學(xué)的論證，項(xiàng)目投資多出于國(guó)家有關(guān)部委的指令或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)需要。隨著發(fā)展，項(xiàng)目投資有了論證，但仍達(dá)不到嚴(yán)密科學(xué)。二是多頭分散投資，造成投資效益差，失誤率增加，特別是集團(tuán)公司企業(yè)，下屬子公司多為法人單位，有權(quán)使用資金進(jìn)行投資，由此形成多頭分散投資，使資金使用出現(xiàn)低效率風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，資金風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的預(yù)警和糾正。

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系原本沒(méi)有資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)和制度，隨著企業(yè)管理的改革完善，少數(shù)企業(yè)建立了資金預(yù)警機(jī)制，并取得了成效，但多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有建立，使企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)少了一道防線。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的責(zé)任心和使命感。

要做到這一點(diǎn)，一是要扭轉(zhuǎn)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)資金管理理念。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善，國(guó)企資金使用也進(jìn)入有償時(shí)代，那種國(guó)企不愁錢(qián)、沒(méi)有就貸款的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去。所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立珍惜資金、高效使用資金的理念。謹(jǐn)慎使用資金，嚴(yán)防資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)負(fù)責(zé)，為國(guó)家把關(guān)。二是要建立和完善投資效益追責(zé)機(jī)制。從領(lǐng)導(dǎo)決策到會(huì)計(jì)審核，落實(shí)層層責(zé)任制和責(zé)任人，實(shí)行責(zé)任追究終身制，以此增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員資金使用、把關(guān)審核的責(zé)任心和責(zé)任感，最大限度減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度等方面入手。

在資金使用方面，結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的審核監(jiān)督職能，依照合同協(xié)議審核每筆資金使用的合理性，幫助“一把手”把好資金使用關(guān)，減少領(lǐng)導(dǎo)用錢(qián)失誤。審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資金使用進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)要制定現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算安排支出，用制度遏制人為資金使用失誤和錯(cuò)誤，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。

實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門(mén)、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。成立企業(yè)投資公司，統(tǒng)一項(xiàng)目投資和對(duì)外投資，集中資金使用，發(fā)揮資金效益，提高投資收益率，解決多頭分散投資低效率問(wèn)題。

4.加強(qiáng)項(xiàng)目投資科學(xué)論證，提高項(xiàng)目建設(shè)成功率，增加投資回報(bào)率，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目投資論證要形成制度，制定嚴(yán)密的運(yùn)行程序，聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家參與論證、評(píng)估。組織專(zhuān)業(yè)人員考察國(guó)內(nèi)外相同項(xiàng)目現(xiàn)狀和效益。召開(kāi)職代會(huì)，通過(guò)職工代表廣泛聽(tīng)取企業(yè)職工意見(jiàn)。通過(guò)層層論證把關(guān)，確保項(xiàng)目建設(shè)成功，減少或杜絕投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。

企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注規(guī)模項(xiàng)目投資和大額對(duì)外投資，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出預(yù)警并做好應(yīng)急預(yù)案，以此及時(shí)避免和糾正資金風(fēng)險(xiǎn)。以上是本人結(jié)合本職工作，就國(guó)企資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施談了自己的一管之見(jiàn)。由于所處企業(yè)行業(yè)不同和本人水平有限，肯定存在這樣那樣的問(wèn)題，懇請(qǐng)各位同行提出批評(píng)指正，共同為加強(qiáng)國(guó)企資金管理、控制減少資金風(fēng)險(xiǎn)做出我們的貢獻(xiàn)。

作者：楊炳輝 單位：冀中能源峰峰集團(tuán)運(yùn)銷(xiāo)分公司