企業(yè)資金管理探析

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一、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題。

（一）企業(yè)對資金管理意識薄弱，使用效率低下。

1、一些企業(yè)的管理層對資金管理認識不到位，片面性追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現(xiàn)金流重要性和資金時間價值的認識。尤其是在當前金融危機背景下，企業(yè)應對產(chǎn)品開發(fā)和未來風險進行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風險大的項目。

2、資金管理意識淡薄，企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，沒有一種長期預算資金管理意識。

（二）企業(yè)的資金管理手段落后不適應企業(yè)實際。

資金管理手段落后，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團公司不在少數(shù)。其突出表現(xiàn)是：

1、企業(yè)集團缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個子公司、各種業(yè)務出現(xiàn)富余，由于未形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難以有效監(jiān)督，風險較大。

2、部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無法利用，導致整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費極大。

（三）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，企業(yè)監(jiān)督機制不健全。

由于企業(yè)各種關(guān)系錯綜復雜，所以形成各種各樣的關(guān)系網(wǎng)和個別領(lǐng)導不重視，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)管理弱化、數(shù)字失真、防范不利，不能達到真正的監(jiān)督。另外，由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，很多企業(yè)的財會人員都是從屬的，意志完全受領(lǐng)導者的支配，使財務監(jiān)督流于形式，財務監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重，由于片面追求利潤指標，往往年度考核時經(jīng)營績效好似正常，但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。

二、如何加強企業(yè)資金管理

（一）要企業(yè)對資金管理意識，增強效率。

首先，企業(yè)需要加強員工的資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識是由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業(yè)應提升員工對于資金管理的認識，將資金工作責任分解到相關(guān)部門和個體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的運行。另外企業(yè)應樹立現(xiàn)金流量的觀念。在財務管理的具體工作中根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流且計劃，以及短期現(xiàn)金流量預測報告和長期現(xiàn)金流量報告。

（二）要加強資金協(xié)同的管理。

現(xiàn)代協(xié)同理論認為，協(xié)同將導致整個系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序，從而放大系統(tǒng)的功效。主要做到以下幾點:一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系；二是各部門業(yè)務經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃’三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系，對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系’四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進行相互調(diào)劑、相互融通’五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協(xié)調(diào)，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。

（三）完善企業(yè)資金管理的制度。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須在管理體制方面實現(xiàn)政企分開，彌補法人治理結(jié)構(gòu)的漏洞，建立健全監(jiān)督機制、激勵機制、經(jīng)營機制。同時，企業(yè)內(nèi)部要有高度組織性和嚴格的紀律性。企業(yè)應建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，以規(guī)范資金管理的制度，以規(guī)范資金管理工作、加強資金管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高資金管理信息質(zhì)量、保證資金管理的真實性和完整性，以維護企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，使其適應激烈的市場競爭。

（四）利用先進的信息管理技術(shù)。

隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業(yè)的信息化建設的推進，各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為必然。要提高企業(yè)的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術(shù)為手段，各企業(yè)應該根據(jù)自身的條件和需要聘請專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統(tǒng)。

（五）提高人員素質(zhì)。

1、終身學習的意識。企業(yè)員工只有具備終身學習的意識，才能夠跟上社會的發(fā)展變化，滿足工作的需求。

2、強烈的法律意識。近幾年來，財務人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財務人員在工作中沒有熟悉法律的相關(guān)權(quán)利和責任，在處理有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的時候，在沒有意識下就觸犯了法律規(guī)章制度，給企業(yè)和個人帶來了嚴重的損失。

3、競爭意識。當前社會，由于競爭不斷滲透到社會的每一個領(lǐng)域，使得企業(yè)之間，單位職工之間的競爭壓力越來越大。因此，在企業(yè)中，財務人員更應該具備緊迫感和強烈的競爭意識，只有增強會計人員的競爭意識，激勵他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強中求強，這樣才能適應新時代的社會發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的競爭中站穩(wěn)腳步。

三、結(jié)論

資金是保障企業(yè)穩(wěn)定運作的關(guān)鍵，是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的生命線，增強企業(yè)的資金管理水平，改善資金管理效率對于企業(yè)意義重大。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，特別是我國加入WTO以后，意味著我國企業(yè)需要要按照國際慣例開展貿(mào)易活動。企業(yè)的發(fā)展也必將為繁榮我國的社會主義市場經(jīng)濟做出重要貢獻，為改善人民生活水平、保障國家經(jīng)濟命脈、增強國家綜合實力掀開新的篇章。

作者：苑會仙