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建筑企業(yè)資金管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)財(cái)務(wù)管理工作是建筑企業(yè)管理的重要內(nèi)容,而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵,因此,資金管理也是建筑企業(yè)核心工作內(nèi)容。通過加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理,能夠提升企業(yè)整體的管理水平,為建筑企業(yè)良好運(yùn)營提供基礎(chǔ)。
(二)建筑企業(yè)中資金流動(dòng)量一般較大,特別是咋債務(wù)償還期間,如果沒有充足的資金,很可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)資金斷流,對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重影響,甚至影響企業(yè)的生存。通過有效的資金管理,能夠有效的降低此類風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)財(cái)務(wù)能力,為企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性提供保證。
(三)資金是體現(xiàn)建筑企業(yè)價(jià)值的基礎(chǔ),通過對(duì)資金的合理分配,能夠有效的提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值,同時(shí)提高資金的利用率,降低企業(yè)整體的運(yùn)營成本,提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理中存在的問題
現(xiàn)階段,建筑企業(yè)資金管理中存在的問題主要包括:
(一)相關(guān)的管理制度不夠完善
現(xiàn)階段,我國一部分建筑企業(yè)中沒有完善的資金管理制度,導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作無據(jù)可循;另外,一些建筑企業(yè)中雖然擁有資金管理制度,但是企業(yè)集中管理一套、項(xiàng)目經(jīng)理管理一套,資金管理制度不夠統(tǒng)一,給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來了很大的影響。
(二)對(duì)資金動(dòng)向的監(jiān)管力度弱
在建筑企業(yè)資金管理過程中,需要對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管,掌握資金的動(dòng)向。而一些企業(yè)在資金管理過程中,對(duì)資金動(dòng)向的監(jiān)管不夠完善,在一些環(huán)節(jié)中甚至脫離了合同,導(dǎo)致資金挪用情況,不僅降低了企業(yè)資金利用效率,同時(shí)還可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建筑企業(yè)資金管理模式滯后
目前,一些建筑企業(yè)資金管理的手段還停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算層面上,缺乏有效的信息管理系統(tǒng),還沒有實(shí)現(xiàn)主動(dòng)監(jiān)管企業(yè)資金;另外,由于傳統(tǒng)的管理方式以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量低,導(dǎo)致資金分散、帳外循環(huán)等問題。
三、提升建筑企業(yè)資金管理能力的有效途徑
針對(duì)上述建筑企業(yè)資金管理中存在的問題,筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn),現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)建議:
(一)實(shí)施全面預(yù)算資金管理
首先,自下而上的編制建筑企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃;其次,自上而下的實(shí)施對(duì)企業(yè)預(yù)算的審批工作;再次,嚴(yán)密執(zhí)行對(duì)建筑企業(yè)預(yù)算的調(diào)整程序;最后,建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度、監(jiān)督制度等。經(jīng)過上述步驟,對(duì)企業(yè)各種預(yù)算進(jìn)行反復(fù)的審核,然后提交給相關(guān)的部門進(jìn)行審核,審批后下發(fā)到各個(gè)單位部門中,監(jiān)督其對(duì)預(yù)算的執(zhí)行。
(二)推行資金管理結(jié)算中心模式
根據(jù)建筑企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目分布以及自身實(shí)際情況,合理的布置資金結(jié)算中心,建立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)。在結(jié)算中心管理部門中,需要引入資金預(yù)算機(jī)制、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)子、資金劃撥審核機(jī)制、資金流向監(jiān)督機(jī)制等等,全面了解企業(yè)資金的使用情況,并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行準(zhǔn)確客觀的評(píng)價(jià),及時(shí)的資金調(diào)撥方案進(jìn)行調(diào)整,提高企業(yè)資金的利用效率,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)項(xiàng)目審查工作
建筑企業(yè)中,工程物資、設(shè)備等往往占用大量的企業(yè)資金,如果某個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題,不僅會(huì)影響工程的進(jìn)度,還可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。這就需要在投標(biāo)階段,企業(yè)能夠認(rèn)真的分析自身情況,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,同時(shí)對(duì)企業(yè)自身的資金、項(xiàng)目前景等進(jìn)行分析,審查項(xiàng)目資金的劃撥等,避免盲目投資給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)增強(qiáng)建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的可控性
對(duì)于建筑企業(yè)來說,對(duì)資金的監(jiān)控主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,企業(yè)相關(guān)部門需要加強(qiáng)對(duì)資金收入的監(jiān)控,及時(shí)檢查資金的回籠情況,合理進(jìn)行資產(chǎn)處理及回收相關(guān)的款項(xiàng);另一方面,資金管理工作還必須加強(qiáng)對(duì)資金支付的監(jiān)控,保證資金立項(xiàng)、支付符合相關(guān)規(guī)定,分析應(yīng)付款項(xiàng)的支付是否存在風(fēng)險(xiǎn),并合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算與資金實(shí)際支付情況的差異原因。
四、總結(jié)
通過上述分析可知,資金管理是建筑企業(yè)管理中的核心,在很大程度上影響著企業(yè)的健康發(fā)展。建筑企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金管理制度,采用全面預(yù)算、資金管理結(jié)算中心模式,加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控,提高企業(yè)資金的利用率,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:張福生 單位:江蘇省水利建設(shè)工程有限公司