企業(yè)資金管理存在問題及對策探討

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摘要：資金管理掌握著企業(yè)資金流動和分配，是企業(yè)管理中不可分割的一部分。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，目前大多數(shù)企業(yè)的資金管理還存在著一定問題，本文就經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出相對應(yīng)的優(yōu)化對策，期望能為我國企業(yè)資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；企業(yè)資金管理；資金管理方法；融資渠道

引言

作為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍——企業(yè)，若想在競爭日趨激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟并獲得良好的發(fā)展，就必須順應(yīng)趨勢、與時俱進(jìn)，通過科學(xué)、先進(jìn)、有效的管理，進(jìn)一步提升企業(yè)的運(yùn)營效率和資產(chǎn)質(zhì)量，從而提升企業(yè)競爭力。而資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成內(nèi)容，其管理水平的高低將直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率。經(jīng)過多年市場化運(yùn)營，目前有部分大型企業(yè)在資金管理上取得了不錯的成績，但大多數(shù)中小型企業(yè)對于自身財務(wù)管理意識淡薄，尤其是對資金管理還不夠重視，存在著資金管理體系不健全、資金使用效率低下、融資渠道匱乏等諸多問題。新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，企業(yè)須遵循市場環(huán)境，不斷采取有效的措施并優(yōu)化自身資金管理體系，從本質(zhì)上將企業(yè)的現(xiàn)有問題加以解決，以強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)、穩(wěn)定、和諧發(fā)展。

1經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的意義和價值分析

1.1經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的意義

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，資金管理可以體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，是一項(xiàng)可操作性高、實(shí)用性強(qiáng)的管理活動，包括對流動方向與趨勢預(yù)判、資金使用計劃的管理、資金使用效率的管理等多個方面的內(nèi)容。企業(yè)通過對資金管理的不斷強(qiáng)化，結(jié)合財務(wù)管理與企業(yè)管理的其他方面，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金盈虧的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、資金的流動方向、資金的使用效率等的有效預(yù)判，從而做到有的放矢，提前規(guī)劃，實(shí)時監(jiān)控，及時調(diào)整，通過不斷提升資金應(yīng)用的效率和質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供堅實(shí)的資金支持，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益水平。

1.2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的價值

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)為了進(jìn)一步提升自身競爭力，持續(xù)提高企業(yè)盈利能力，須將有限的資源實(shí)現(xiàn)更好的分配與利用，加速資金周轉(zhuǎn)和資金流轉(zhuǎn)，以提高資金使用效率和效益。資金管理在實(shí)施過程中幾乎涉及企業(yè)各個組織機(jī)構(gòu)和部門員工，因此可以通過資金預(yù)算管理這個抓手，將企業(yè)各部門、各人員組織起來，使得企業(yè)全體人員都可以參與到企業(yè)管理的實(shí)踐工作當(dāng)中，在完成資金管理目標(biāo)的同時，也讓參與的員工對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)更加了解，從而促進(jìn)部門之間配合度的提升，更有利于企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。通過科學(xué)有效的資金管理，使企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展需要和成本結(jié)構(gòu)考慮，對資金投向、融資方式與規(guī)模進(jìn)行合理規(guī)劃與調(diào)整，從而改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)資金投向，控制企業(yè)資金成本，以高效率的資金使用來保障企業(yè)有序開展財務(wù)監(jiān)督工作，從而對資金使用過程中所遭遇的各種風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。此外，通過不斷強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，可以明晰企業(yè)自身具體發(fā)展現(xiàn)狀，并在經(jīng)營活動中通過不斷優(yōu)化配置企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)競爭力，達(dá)成企業(yè)管理目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題分析

2.1資金管理體系不健全

很多企業(yè)由于在生產(chǎn)經(jīng)營活動中缺乏理論指導(dǎo)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，及對資金管理的重要性認(rèn)識不足或?qū)Y金管理所需達(dá)到的結(jié)果沒有明確目標(biāo)，因此資源配備不足，無法對資金管理進(jìn)行提前規(guī)劃，執(zhí)行過程中又缺乏有效實(shí)施、調(diào)整與監(jiān)督，因而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的情況時有發(fā)生；部分企業(yè)雖然依據(jù)資金管理的工作要求建立起了資金管理機(jī)構(gòu)，但卻缺少了與之相對應(yīng)的資金管理制度，或者是建立起了資金管理制度但卻不夠科學(xué)合理，或貫徹執(zhí)行不到位，令企業(yè)資金管理機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)或執(zhí)行效果大打折扣，導(dǎo)致整個資金管理體系存在著一定的問題。除此之外，有不少企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中沒有重視企業(yè)的資金管理，專注于生產(chǎn)、營銷，將工作的重心放在業(yè)績上，渴望在這一方面取得重大突破，從而直接實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這種做法直接導(dǎo)致了企業(yè)資本管理水平低下，因而在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的背景下無法獲得良好的生存和發(fā)展。資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作職能，如若未能得到管理層的足夠重視，就無法建立具備獨(dú)立性且制度完善的管理體系，導(dǎo)致既不能為企業(yè)經(jīng)營活動的管理工作提供有力的資源保證，又不能為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展或轉(zhuǎn)型提供堅實(shí)基礎(chǔ)，最終阻礙企業(yè)發(fā)展或影響了企業(yè)最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.2資金使用效率不高

企業(yè)進(jìn)行資金管理一個重要目標(biāo)就是提高資金的使用效率，但目前很多企業(yè)的資金由于沒有得到科學(xué)、有效的管理，致使資金使用效率低下，資金無法在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮應(yīng)有的價值。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的背景下，一個具有良好競爭力和發(fā)展態(tài)勢的企業(yè)需要在資金管理的過程中制定出相應(yīng)的企業(yè)資金使用規(guī)劃，并按照制定的資金規(guī)劃方案進(jìn)行嚴(yán)格地執(zhí)行，但目前能做到的企業(yè)并不多，這將導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率受到影響。例如：資金管理過程中，企業(yè)內(nèi)部控制流于形式，財務(wù)管理部門在進(jìn)行內(nèi)部管理控制的過程中，只對相關(guān)賬目加以集中化管理，而未對資金使用效率進(jìn)行評估，直接導(dǎo)致資金使用效率低下，部分低效項(xiàng)目占用資金情況嚴(yán)重，或原有的高效項(xiàng)目因回款不及時，變?yōu)榈托ы?xiàng)目。除此之外，如果對資金缺乏合理規(guī)劃，極有可能會導(dǎo)致產(chǎn)品出現(xiàn)大量積壓，或?qū)е麓罅控?fù)債，從而引致企業(yè)資金回籠速度延緩，影響公司正常運(yùn)營。另外，部分在發(fā)展過程中實(shí)施業(yè)務(wù)一體化或多元化的企業(yè)，如果缺乏詳實(shí)的可行性研究，投資缺乏科學(xué)性，再加之企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對賬面資金流通狀況了解不夠，將非常不利于資金調(diào)整，甚至還會阻礙到企業(yè)發(fā)展進(jìn)程推進(jìn)[1]。

2.3融資渠道匱乏

資金管理既要對企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行管理，又要盡可能為企業(yè)提供更多的可利用資金，以保障企業(yè)平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。而做好融資工作就是為企業(yè)提供大量可利用資金的有效途徑之一，但就目前大多數(shù)企業(yè)的融資現(xiàn)狀而言，還存在著較為嚴(yán)重的問題，如融資渠道單一、融資成本過高、融資條件苛刻等，直接對融資的效率和質(zhì)量造成影響?，F(xiàn)今企業(yè)最常見的融資渠道就是通過銀行進(jìn)行貸款，這也是目前大多數(shù)企業(yè)唯一的融資渠道。但銀行貸款具有流程復(fù)雜、時間漫長、條件限制多等特點(diǎn)，根本無法保證在企業(yè)急需資金的時候及時提供有效的資金支持。還有部分企業(yè)雖然具備較多的融資渠道，但是在實(shí)際融資過程中，經(jīng)常性由于對融資需求的科學(xué)分析比較缺乏，導(dǎo)致出現(xiàn)融資盲目等問題，不僅無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，還可能會給企業(yè)帶來巨大的融資風(fēng)險；同時融資渠道匱乏會影響到企業(yè)財務(wù)管理效率，缺少足夠的資金支持會直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動難以進(jìn)行有效開展。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況，結(jié)合融資成本等方面，結(jié)合考慮外部債權(quán)融資、外部股權(quán)融資、融資租賃資產(chǎn)、內(nèi)部股權(quán)融資等方式，通過選擇合適的融資渠道與融資方式、融資條件，或多種融資渠道組合，確保企業(yè)在發(fā)展過程中不受資金短缺制約；并可利用融資機(jī)會，選擇合適的戰(zhàn)略合作伙伴，或推出股權(quán)激勵計劃，一方面解決企業(yè)發(fā)展過程中的資金需求問題，另一方面建立戰(zhàn)略同盟，打造共同拼搏的團(tuán)隊，從而更好地保證企業(yè)能夠在角逐激烈的市場中具有良好的競爭能力。因此為了保障企業(yè)穩(wěn)定、有序地發(fā)展，就必須要求企業(yè)的管理層人員對融資渠道、資金籌措等方面加以重點(diǎn)關(guān)注，盡量解決融資渠道單一、資金籌措困難、融資成本居高不下等問題。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，資金資源供應(yīng)不足，是阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素之一[2]。針對企業(yè)融資匱乏這一問題，除了企業(yè)自身要引起重視之外，還需要求政府加大對企業(yè)融資的支持力度，利用相關(guān)政策來幫助企業(yè)解決融資困難的問題，避免因?yàn)橘Y金短缺對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展造成嚴(yán)重負(fù)面影響。

3經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)進(jìn)行資金管理的優(yōu)化對策

3.1健全資金管理體系

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，為了提高企業(yè)資金管理水平，讓企業(yè)在競爭日趨激烈的市場環(huán)境中獲得更多優(yōu)勢，企業(yè)還需要在不斷地經(jīng)營實(shí)踐過程中，不斷完善資金管理體系。企業(yè)健全資金管理體系主要從五個方面進(jìn)行實(shí)施：（1）建立完善的資金管理制度：任何管理職能發(fā)揮效益，并最終為企業(yè)管理的最終目標(biāo)服務(wù)，都離不開制度的建設(shè)與執(zhí)行。建立完善的資金管理制度，是確保資金安全有效運(yùn)行的前提條件和有效保障；企業(yè)應(yīng)在相關(guān)法律法規(guī)約束下，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，制定一套適合自身的、可執(zhí)行的、相對完善的資金管理制度，作為管理和監(jiān)督資金運(yùn)行的法律依據(jù)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況不斷加以更新和完善。（2）建立資金管理部門：企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模大小以及管理需求等，設(shè)立一個規(guī)范、獨(dú)立的資金管理部門，明確資金管理部門相關(guān)管理人員的工作內(nèi)容、管理責(zé)任和管理目標(biāo)，以促進(jìn)資金管理工作的順利、持續(xù)、有序開展。（3）強(qiáng)化資金管理人員意識：企業(yè)要注重調(diào)動工作人員的積極性，以其主觀能動性來促使企業(yè)資金管理意識強(qiáng)化，進(jìn)而使得資金管理體制不斷完善，組織企業(yè)相關(guān)的管理層人員進(jìn)行財務(wù)管理主題學(xué)習(xí)，讓其先一步意識到資金管理對于企業(yè)的重要性，主動支持資金管理人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。加強(qiáng)專業(yè)人才、先進(jìn)技術(shù)的引進(jìn)，定期對資金管理人員進(jìn)行主題培訓(xùn)，讓其逐漸樹立起自主學(xué)習(xí)的觀念，加強(qiáng)對財務(wù)相關(guān)的理論知識和財務(wù)軟件的學(xué)習(xí)，為企業(yè)建立起完善的資金管理體系提高一個良好的前提。（4）加強(qiáng)資金使用監(jiān)督：資金管理的有效性直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此應(yīng)避免在資金管理人員在執(zhí)行相關(guān)工作過程中出現(xiàn)貪污、行賄等資金風(fēng)險，企業(yè)須采取必要的措施對其工作過程進(jìn)行監(jiān)管，如采取分權(quán)型的財務(wù)控制模式，讓各個資金管理人員具有不同的工作權(quán)限與崗位責(zé)任，部門、人員之間可以做到相互制約、監(jiān)督，以此提高企業(yè)資金管理的科學(xué)性及規(guī)范性。企業(yè)盡量把資金管理責(zé)任落實(shí)到每一個具體的人員身上，保證如果發(fā)生資金問題，可以追究到相關(guān)責(zé)任人，以此來約束、規(guī)范資金管理人員的行為，減少人為原因?qū)е碌馁Y金風(fēng)險發(fā)生情況。（5）建立資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險監(jiān)測：資金在不斷地流轉(zhuǎn)過程中，會面臨諸多風(fēng)險。為了保證資金流轉(zhuǎn)的安全性，企業(yè)須建立與之相對應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)測體系，將資金流動、項(xiàng)目投資、企業(yè)債務(wù)等方面可能存在的風(fēng)險交給專業(yè)人員進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營發(fā)展需要提出有效的預(yù)警建議及措施，以盡量避免企業(yè)資金產(chǎn)生風(fēng)險。

3.2優(yōu)化資金管理方法，提升資金使用效率和質(zhì)量

一個企業(yè)資金管理水平的高低，往往與資金管理方法是否科學(xué)、合理有著緊密直接聯(lián)系。企業(yè)若想提高資金利用的效率，就必須要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不斷加強(qiáng)對資金管理方法的優(yōu)化與創(chuàng)新。例如企業(yè)在實(shí)施以現(xiàn)金流為導(dǎo)向的資金管理模式時，需在了解企業(yè)業(yè)務(wù)特性的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)情況及時做出資金預(yù)算，并在企業(yè)每項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中貫徹落實(shí)現(xiàn)金流向管理，以做到對企業(yè)資產(chǎn)流動及支出風(fēng)險的有效控制。對于企業(yè)資金分散管理模式，企業(yè)可以通過實(shí)行資金集中化管理來進(jìn)行相關(guān)的改革與創(chuàng)新，以提高資金利用效率和資金管理的質(zhì)量。例如集團(tuán)型企業(yè)為了提高自身各家子公司資金的利用效率，同時也為了避免發(fā)生資金風(fēng)險，通常會將所有資金放在總公司進(jìn)行集中化管理。對于一般中小規(guī)模的企業(yè)而言，企業(yè)資金也常常由專門資金管理部門來進(jìn)行集中的管理。集中化的資金管理方式，能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)對自身資金的統(tǒng)一籌集與分配使用。除此之外，企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，還必須對資金進(jìn)行嚴(yán)格的審計，用以提升企業(yè)資金管理水平[3]。例如許多企業(yè)會構(gòu)建一個專門的資金審計部門，由此部門負(fù)責(zé)對企業(yè)資金的支出和使用進(jìn)行全面監(jiān)督。在資金審計過程中，既要注重對已經(jīng)配置資金進(jìn)行審計，又要對企業(yè)財務(wù)信息、經(jīng)營狀況以及收益情況進(jìn)行有效監(jiān)督、審查，以便進(jìn)一步提高資金管理的科學(xué)性與合理性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的提升。

3.3拓展融資渠道

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，任何行業(yè)、企業(yè)都不可能持續(xù)鼎盛，幾乎不可避免地會出現(xiàn)淡季，而融資能力是否強(qiáng)大直接影響到企業(yè)對淡季的抵御能力。要增強(qiáng)企業(yè)的融資能力，就必須要從企業(yè)自身做起，在進(jìn)行資金管理過程中引起對融資的重視，并依據(jù)自身實(shí)際情況做好相關(guān)融資方面的工作，時刻保持危機(jī)感和緊迫感，加強(qiáng)對企業(yè)融資渠道的拓展，以提高融資效率。例如企業(yè)除了通過銀行貸款進(jìn)行融資以外，外部融資可以通過股票、證券以及社會融資等方式來開展資金籌集，內(nèi)部融資可以通過稅后利潤、計提折舊、員工集資等進(jìn)行，總之，企業(yè)不能將融資希望全部寄托在一條路徑上[4]。除此之外，由于不同的融資渠道具有的風(fēng)險性也有差異，因此企業(yè)在進(jìn)行資金管理相關(guān)工作的過程中，應(yīng)對融資渠道加以科學(xué)分析，準(zhǔn)確認(rèn)識不同融資方式帶給企業(yè)的利與弊，并制定有效的措施來避免企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險。

結(jié)論

現(xiàn)金流是企業(yè)發(fā)展過程中的“血液”，須得到企業(yè)的高度重視；資金管理如果長期存在問題，將會直接對企業(yè)發(fā)展運(yùn)營和經(jīng)營效益造成影響，使得企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程受阻。特別是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須要做好資金管理工作。由上至下，提高企業(yè)全體人員對資金管理的重視程度，以保證資金管理工作能夠順利、有效、規(guī)范地開展，在具體的實(shí)踐中應(yīng)適應(yīng)市場需求不斷優(yōu)化改進(jìn)，對于資金管理存在的問題及時加以糾正，讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下獲得更加穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：劉芳珍 單位：廣東花芽時尚產(chǎn)業(yè)有限公司