風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的作用

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摘要：資金與企業(yè)生存發(fā)展息息相關(guān)，而風(fēng)險管控如同企業(yè)資金管理的防疫系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)并合理規(guī)避企業(yè)資金管理過程中存在的不合理因素。分析風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，探析企業(yè)資金風(fēng)險管控中存在的問題，并思考改進(jìn)或解決對策，是非常值得深入思考和探索的研究課題。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管控；企業(yè)資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業(yè)正視到資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業(yè)先后探索到多個突破口和多種思路，在強(qiáng)化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩(wěn)步提升，但尚未達(dá)到預(yù)期結(jié)果。究其原因，很多企業(yè)資金管理水平不足均緣于其風(fēng)險管控不力，致使資金風(fēng)險系數(shù)長期走高，甚至難以控制，使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)脫離常態(tài)，企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以，當(dāng)務(wù)之急，探索風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理的具體作用，并客觀分析現(xiàn)階段風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀，著重發(fā)掘其現(xiàn)存不足或問題，并針對不足進(jìn)行相應(yīng)的對策思考；從而加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險管控，促進(jìn)企業(yè)資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的作用分析

1.有利于風(fēng)險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴(kuò)大資金數(shù)額、尋找投資空間、提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現(xiàn)資金的經(jīng)濟(jì)價值轉(zhuǎn)化，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提速。企業(yè)在資金管理中將各種與企業(yè)直接利益相關(guān)的因素視作資金管理重點(diǎn)，而忽視了風(fēng)險管控等真正重要的影響因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業(yè)負(fù)責(zé)人困惑不已。將風(fēng)險管控理念應(yīng)用于資金管理中，意味著企業(yè)在資金管理過程中，要主動發(fā)現(xiàn)資金存在的風(fēng)險因素、分析評估風(fēng)險系數(shù)、及時采取風(fēng)險防御措施并在事后對風(fēng)險管理結(jié)果進(jìn)行二次評估考核和應(yīng)用。在資金管理的每個具體環(huán)節(jié)當(dāng)中，都進(jìn)行了不同程度、不同方式的風(fēng)險管控，甚至某些風(fēng)險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業(yè)評估資金質(zhì)量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風(fēng)險意識有效滲透到企業(yè)資金管理方方面面，從而助力企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，提升資金管理水平。

2.有利于強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督力度，以規(guī)范資金使用

一些企業(yè)資金管理相對粗放，資金管理重結(jié)果而輕過程，由此產(chǎn)生諸多盲目或不規(guī)范行為。該模式看似減輕了資金管理的工作任務(wù)，降低了工作難度，實則是對企業(yè)資金缺少有效的監(jiān)督和管理，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)活動混亂，財務(wù)管理質(zhì)量低下。良好的風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中起到監(jiān)督作用，財務(wù)部門將違規(guī)使用資金的個人風(fēng)險與企業(yè)風(fēng)險及抵御風(fēng)險造成的成本損耗等內(nèi)容明確呈現(xiàn)于財務(wù)制度中，使企業(yè)全體人員主動認(rèn)識到違規(guī)操作的后果；一旦出現(xiàn)違規(guī)操作，將直接觸發(fā)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而倒逼企業(yè)自上而下切實執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范化使用資金。

3.有利于科學(xué)規(guī)劃資金，以提升資金使用效率

很多企業(yè)在資金籌資過程中均存在盲目擴(kuò)大資金規(guī)模，而造成大量資金閑置和資金成本損耗，致使資金原有的經(jīng)濟(jì)價值降低的現(xiàn)象；也不乏為了追求短期盈利，占用、挪用其他用途的資金，導(dǎo)致儲備資金緊缺，資金回籠緩慢，負(fù)債加重，企業(yè)資金流動壓力增加，給企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展造成諸多阻力和風(fēng)險等行為。以上現(xiàn)象在很多企業(yè)資金管理中長期普遍存在，究其原因，乃是企業(yè)資金管理缺少科學(xué)規(guī)劃，對資金的風(fēng)險控制不到位所致。而風(fēng)險管控通過科學(xué)的風(fēng)險分析和預(yù)測對企業(yè)資金進(jìn)行有效的事前控制，提前預(yù)見資金管理、資金使用流程中的潛在風(fēng)險因素，包括上述的盲目籌資、占用等；并通過風(fēng)險預(yù)警機(jī)制助力企業(yè)及時規(guī)避不合理的資金使用行為，保障資金安全。合理的風(fēng)險管控為企業(yè)制定資金規(guī)劃提供科學(xué)的依據(jù)，助力加強(qiáng)資金規(guī)劃，提升資金規(guī)劃的可操作性；從根源上杜絕資金濫用和資金浪費(fèi)，使企業(yè)資金得到有效應(yīng)用、規(guī)范應(yīng)用，以切實提升資金使用效率和資金的經(jīng)濟(jì)價值。

三、企業(yè)資金的風(fēng)險管控中存在的問題分析

1.風(fēng)險管控缺少著力點(diǎn)，其實效性嚴(yán)重不足

現(xiàn)階段企業(yè)資金的風(fēng)險管控上浮于表面，缺少有效的著力點(diǎn)，資金的風(fēng)險管控?zé)o法縱深推進(jìn)，致使其風(fēng)險管控的實效性嚴(yán)重不足。很多企業(yè)在籌措資金及安排資金流向過程中過分重視成本節(jié)約和盈利增長，而忽視了資金風(fēng)險管控。忽視風(fēng)險的融資或投資行為使企業(yè)短期內(nèi)雖然獲得了大幅度的盈利增長，但是資金投入與消耗也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)期；且物極必反，違背資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律的投資或融資行為，往往潛藏巨大的風(fēng)險，甚至在將來給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成不可挽回的損失。同時，由于缺少風(fēng)險管控的著力點(diǎn)，企業(yè)也無法形成有效的風(fēng)控體系，導(dǎo)致風(fēng)險管控顧此失彼，漏洞較多，風(fēng)險控制效率嚴(yán)重不足。

2.預(yù)算水平不足，企業(yè)資金的風(fēng)險管控缺少有效依據(jù)

預(yù)算管理是實現(xiàn)對企業(yè)資金事前控制的重要途徑，也是整體資金風(fēng)險管控的有效依據(jù)，現(xiàn)階段很多企業(yè)由于預(yù)算管理不足，而導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險管控失效。目前只有部分企業(yè)在資金使用及資源分配之前進(jìn)行了精確的資金預(yù)算；很多情況下，企業(yè)出于各種原因并未對資金進(jìn)行預(yù)算管理，或者并未嚴(yán)格按照預(yù)算結(jié)果執(zhí)行，導(dǎo)致資金使用結(jié)果與預(yù)算方案差距甚遠(yuǎn)。也有一些企業(yè)整體預(yù)算管理水平較低，預(yù)算從編制到結(jié)果評估的具體流程不合理，可操作性較低，各部門對預(yù)算方案的認(rèn)可度較低，預(yù)算實際執(zhí)行力度不足。預(yù)算管理不到位，所提供的數(shù)據(jù)信息存疑較大，難以為資金風(fēng)險管控提供有效依據(jù)。

3.信息化建設(shè)和應(yīng)用不足，風(fēng)險管控驅(qū)動疲軟

資金風(fēng)險管控工作對財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性有極高的要求，而人工處理信息速度慢、效率低且準(zhǔn)確性難以保證，必須要依靠先進(jìn)科技和工具來實現(xiàn)；同時，風(fēng)險評估、預(yù)測、分析及預(yù)案實施等風(fēng)險管控的具體環(huán)節(jié)都需要完善的信息平臺與信息化工具作為支撐和輔助；加快信息化建設(shè)、加強(qiáng)先進(jìn)信息設(shè)備及工具的應(yīng)用是提升企業(yè)資金風(fēng)險管控水平的必然選擇。而現(xiàn)階段，很多企業(yè)信息化建設(shè)只能滿足基本的信息系統(tǒng)和財務(wù)軟件運(yùn)行，大數(shù)據(jù)分析、云計算、云會計等先進(jìn)工具無法與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)嵌套，更無法有效發(fā)揮作用；致使風(fēng)險管控的信息驅(qū)動疲軟，風(fēng)控效力不足，資金使用效率較低。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理中的風(fēng)險管控的對策思考

1.構(gòu)建完善的風(fēng)險管控體系，提升企業(yè)資金風(fēng)險管控水平

當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該加快構(gòu)建并完善風(fēng)險管控體系，加強(qiáng)對資金的風(fēng)險管控，提升企業(yè)資金管理水平。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略為資金風(fēng)險管理制定科學(xué)合理的框架體系，是資金風(fēng)險管控的目標(biāo)和出發(fā)點(diǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持高度一致，為風(fēng)險管控體系的順利執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。在頂層構(gòu)架完善的基礎(chǔ)上，要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)梳理資金管理的主要風(fēng)險點(diǎn)，以明確資金風(fēng)險管控的著力點(diǎn)，并以頂層框架為起始點(diǎn)，圍繞著力點(diǎn)對風(fēng)險管控體系進(jìn)行完善，使其形成科學(xué)的、操作性較強(qiáng)的資金風(fēng)險管控體系，為實際風(fēng)險管控工作提供剛性較強(qiáng)的依據(jù)和指導(dǎo)規(guī)范。還要在風(fēng)險管控體系中增設(shè)監(jiān)督機(jī)制，有效監(jiān)督風(fēng)險管控體系執(zhí)行，從而強(qiáng)化風(fēng)險管控在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，使之充分發(fā)揮作用，為提升資金管理水平與效率助益。

2.加強(qiáng)預(yù)算，提升對企業(yè)資金的風(fēng)險預(yù)測和分析能力

強(qiáng)化預(yù)算管理是企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險管控的重要途徑之一，企業(yè)通過提升預(yù)算水平而提高財務(wù)信息及數(shù)據(jù)的真實可靠性，從而為企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測與分析提供有力的依據(jù)，以鞏固風(fēng)險管控能力，提升風(fēng)險管控水平。企業(yè)要對現(xiàn)有預(yù)算機(jī)制進(jìn)行客觀考核評估，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有預(yù)算管理工作的優(yōu)勢與弊端，為優(yōu)化預(yù)算管理提供思路和價值參考；要結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展需求和財務(wù)管理制度對現(xiàn)有預(yù)算流程進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，保證信息輸入和結(jié)果輸出真實有效，使之能夠準(zhǔn)確描述企業(yè)資金現(xiàn)狀，更能對企業(yè)未來發(fā)展可能性作出預(yù)判，為風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險分析提供充分依據(jù)；要將預(yù)算管理體系與資金風(fēng)險管控體系有機(jī)結(jié)合，從而充分發(fā)揮二者的協(xié)同作用，使預(yù)算管理最大化作用于企業(yè)資金風(fēng)險管控，助力企業(yè)資金風(fēng)險管控質(zhì)量提升。

3.提升信息化水平，為企業(yè)資金的風(fēng)險管控提供信息支撐

企業(yè)要加快信息化建設(shè)，打造先進(jìn)的信息化平臺，為資金運(yùn)行及資金的風(fēng)險管控提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。企業(yè)要整體提升信息化水平，使其能夠充分支撐現(xiàn)有財務(wù)軟件和工具運(yùn)行；在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要加強(qiáng)對先進(jìn)財務(wù)工具的探索應(yīng)用，準(zhǔn)確了解先進(jìn)科技應(yīng)用的信息化條件和要求，并根據(jù)具體要求對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)優(yōu)化升級，以確保引進(jìn)的先進(jìn)工具或軟件能夠精準(zhǔn)嵌套，充分發(fā)揮作用，從而提升財務(wù)信息化水平。有完善的信息化平臺作為支撐，又有先進(jìn)的財務(wù)軟件和科技加持，企業(yè)將打造全覆蓋的信息網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)資金風(fēng)險管控添加強(qiáng)有力的信息驅(qū)動，助力企業(yè)強(qiáng)化資金風(fēng)險管控。

五、結(jié)語

提高資金管理水平對企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，而加強(qiáng)風(fēng)險管控是提高企業(yè)資金管理水平的重要途徑。企業(yè)應(yīng)該正視風(fēng)險管控在資金管理中的作用，并思考對策以有效、充分地發(fā)揮其作用。通過構(gòu)建完善的風(fēng)險管控體系，加強(qiáng)預(yù)算，充分加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)等措施，強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險管控，從而切實做好資金風(fēng)險防范，杜絕企業(yè)資源浪費(fèi)，保障企業(yè)資金安全、高效運(yùn)行，為企業(yè)未來發(fā)展提供保障。

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作者：劉霽 單位：中移鐵通有限公司重慶分公司財務(wù)部